物業(yè)財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理專項(xiàng)制度（十二篇）

發(fā)布時(shí)間：2024-11-29 查看人數(shù)：48

物業(yè)財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理專項(xiàng)制度

第1篇物業(yè)財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理專項(xiàng)制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理專項(xiàng)制度之固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在人民幣2,000元以上,使用年限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。

2、固定資產(chǎn)以購買時(shí)的價(jià)值計(jì)價(jià)核算。

3、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值為固定資產(chǎn)原值的10%,固定資產(chǎn)的使用年限按照物業(yè)管理企業(yè)固定資產(chǎn)的分類和使用年限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、固定資產(chǎn)折舊從投入使用月份的次月起按月計(jì)提,停用固定資產(chǎn),自停用月份的次月起,停止計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)折舊提足后可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提,提前報(bào)廢的不補(bǔ)提折舊。

5、發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用,修理費(fèi)用應(yīng)盡量不分?jǐn)?如數(shù)額較大的經(jīng)總部批準(zhǔn)可分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。

6、根據(jù)價(jià)值與實(shí)物相結(jié)合,使用與保管相結(jié)合的原則,確定固定資產(chǎn)的分級(jí)歸口管理,建立固定資產(chǎn)卡片,年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)并編制'固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表',以保證帳帳相符,帳卡相符,帳實(shí)相符。

7、固定資產(chǎn)的采購由財(cái)務(wù)經(jīng)理及物業(yè)公司總經(jīng)理審核,不允許超出年度管理預(yù)算。.

8、固定資產(chǎn)的采購經(jīng)公司總部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由公司總部集團(tuán)采購負(fù)責(zé)通過招投標(biāo)的方式最終確定中標(biāo)的供應(yīng)商,并安排送貨。

9、管理處對(duì)收到的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。

10、管理處有關(guān)部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)必須辦理出庫領(lǐng)用手續(xù),按照有關(guān)規(guī)定保管使用。

11、固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價(jià)值需要報(bào)廢時(shí),必須經(jīng)專人檢驗(yàn),確認(rèn)必須需要報(bào)廢后,連同需報(bào)廢的固定資產(chǎn)相片、報(bào)廢申請(qǐng)表及書面報(bào)告報(bào)送公司總部,經(jīng)總部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行有關(guān)處理。

12、凡屬人為原因造成固定資產(chǎn)報(bào)廢或損壞,必須上報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)處理并追究責(zé)任人的責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)處罰。

13、各管理處物業(yè)經(jīng)理有權(quán)調(diào)劑各部門固定資產(chǎn)的使用,各部門之間調(diào)劑固定資產(chǎn)時(shí),必須報(bào)總部財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)調(diào)整。

14、各管理處保管、使用的固定資產(chǎn),不得擅自出租、出借、出售、轉(zhuǎn)移、投資、抵押等。

15、任何違反固定資產(chǎn)管理制度的有關(guān)行為均將受到相應(yīng)的處罰。

第2篇 z園物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

雅園物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1、財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理的重要組成部份,正確處理好管理與理財(cái)?shù)年P(guān)系,是物業(yè)管理的首要問題。

2、按照國家的有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。依法納稅,主動(dòng)接受政府部有關(guān)部門對(duì)本企業(yè)的監(jiān)督。

3、物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》。并執(zhí)行財(cái)政部制定的《物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》、北京市財(cái)政局制定的《北京市物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則》,以及國家財(cái)經(jīng)政策、法令,遵守各項(xiàng)資金收付制度,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)。

4、按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,切實(shí)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期收賬、在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映物業(yè)管理公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

5、財(cái)務(wù)管理的基本要求:

(1)建立健全財(cái)務(wù)管理制度,強(qiáng)調(diào)內(nèi)部計(jì)劃的嚴(yán)肅性。

(1)嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)和財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策。

(2)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)開支范圍標(biāo)準(zhǔn)。做好財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

(3)如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)指標(biāo),保證投資者利益不被侵犯。

6、財(cái)務(wù)管理的三方面任務(wù):

(1)計(jì)劃、合理的安排資金,為管理公司經(jīng)營管理服務(wù);

(2)認(rèn)真貫徹各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督;

(3)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟(jì)效益。

7、配備專職財(cái)務(wù)人員,開戶建賬,建立一套完整的、切實(shí)可行的會(huì)計(jì)核算制度,做好管理公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記錄工作。

二、計(jì)劃管理制度

1、每年度未做好本公司下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、計(jì)劃管理的主要任務(wù):

(1)預(yù)期總體經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并且分解、下達(dá)各部門。

(2)通過各階段的決算考核各部門計(jì)劃執(zhí)行情況,編制分析報(bào)告向總經(jīng)理匯報(bào)。

(3)根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行情況,定期修正偏差,合理控制計(jì)劃。

3、做好會(huì)計(jì)決算和利潤分配報(bào)告,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。

三、資金管理制度

1、現(xiàn)金收支管理

(1)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支管理。

(2)營業(yè)收入現(xiàn)金不得坐支。

(3)不得超過銀行規(guī)定限額保留庫存現(xiàn)金。

(4)按銀行規(guī)定,超過標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額的支出不得用現(xiàn)金,如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可使用。

2、銀行存款管理

(1)加強(qiáng)結(jié)算資金管理,銀行存款日記賬按期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

(2)及時(shí)掌握銀行存款收支動(dòng)態(tài)及余額,搞好貨幣資金的調(diào)度,保證經(jīng)營資金的供給。

(3)財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分管制,財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管,銀行預(yù)留名章、現(xiàn)金收、付訖章和轉(zhuǎn)賬章由出納保管。

3、銀行支票結(jié)算的要求

(1)超過標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出要通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

(2)建立支票購買、領(lǐng)用登記制度。登記內(nèi)容是:支票號(hào)、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、支票用途、支票限額、報(bào)銷金額、報(bào)銷日期。

(3)作廢的支票也應(yīng)在支票登記簿上登記,并在該支票上加蓋作廢印訖。

(4)支票領(lǐng)用必須在五日內(nèi)報(bào)銷,超過報(bào)銷期限需做延期說明,不得無故拖延報(bào)銷。

(5)開出的支票必須填寫日期、收款人、用途、用大寫注明限額金額,并且在小寫金額欄內(nèi)以人民幣符號(hào)$為使用限額的截止符封死,禁止簽發(fā)空白支票。

四、資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)的管理

(1)按現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定: 使用年限超過一年的房屋及建筑物、機(jī)械、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在人民幣2000元以上,并且使用年限超過2年的,也應(yīng)該作為固定資產(chǎn)。

(2)各部門如需購置固定資產(chǎn),應(yīng)在編制年度預(yù)算和月預(yù)算時(shí)充分考慮及擬定采購計(jì)劃,填制'采購申請(qǐng)單'并寫明固定資產(chǎn)的用途、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、金額及供貨商(三家報(bào)價(jià)),'采購申請(qǐng)表'要經(jīng)采購部門尋價(jià)及尋價(jià)人簽字,經(jīng)物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部審核后呈報(bào)總經(jīng)理審批,以上手續(xù)完備后方可與供貨商簽訂商品購銷合同。需要加蓋公章的經(jīng)濟(jì)合同要經(jīng)總經(jīng)理簽批后方為有效(購銷合同正本送交財(cái)務(wù)部作付款依據(jù),采購部門、總經(jīng)理辦公室各存副本備查)。

(3)購進(jìn)固定資產(chǎn)后,采購人要到物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部辦理到貨驗(yàn)收手續(xù),會(huì)同財(cái)務(wù)人員、倉儲(chǔ)保管人員填制'外購資產(chǎn)、物品驗(yàn)收單',如直撥使用部門,使用部門要對(duì)購進(jìn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量及外觀進(jìn)行審驗(yàn)并填制'固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表'。

(4)財(cái)務(wù)部要對(duì)購進(jìn)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)建賬建卡,根據(jù)稅務(wù)局要求和會(huì)計(jì)核算方法,按月計(jì)提折舊費(fèi)。

(5)固定資產(chǎn)應(yīng)由使用部門負(fù)責(zé)管理,財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的類別建立固定資產(chǎn)分類賬,并根據(jù)'外購資產(chǎn)、物品驗(yàn)收單'、'固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表'對(duì)固定資產(chǎn)按使用部門分別設(shè)立明細(xì)賬,進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。使用部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)要會(huì)同財(cái)務(wù)人員、倉儲(chǔ)保管人員共同填制'固定資產(chǎn)領(lǐng)用登記表'。

(6)固定資產(chǎn)如專人使用,應(yīng)由使用人保管,使用人在財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)用手續(xù)。各部門公共使用的,由部門經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé),如發(fā)生人為損壞或丟失,需照價(jià)賠償。

(7)固定資產(chǎn)要定期清查盤點(diǎn),本制度規(guī)定:物業(yè)管理公司須于每年的5月31日和12月31日對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn),盤點(diǎn)時(shí)要對(duì)實(shí)物逐項(xiàng)點(diǎn)數(shù),填制'固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表',按類別,品名詳列賬存數(shù)量金額和實(shí)存數(shù)量金額,由參加盤點(diǎn)人簽章證明,保管備查,固定資產(chǎn)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)總賬要按時(shí)核對(duì),作到賬賬相符,賬實(shí)相符,出現(xiàn)盤盈、盤虧要及時(shí)上報(bào)。

(8)固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價(jià)值需要報(bào)廢時(shí),必須按物業(yè)管理公司權(quán)限辦理,合法批準(zhǔn)手續(xù),其變賣價(jià)格由物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)部核實(shí)資產(chǎn)凈值后與購買單位協(xié)商確定并報(bào)總經(jīng)理審批。需報(bào)廢及清理的固定資產(chǎn)要進(jìn)行審查與技術(shù)鑒定后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),進(jìn)行賬務(wù)處理。凡屬人為造成固定資產(chǎn)報(bào)廢或損壞,必須上報(bào)總經(jīng)理處理并追究其個(gè)人責(zé)任及相應(yīng)的處罰。

(9)對(duì)于接受外單位投資、調(diào)撥增加的固定資產(chǎn)或?qū)ν馔顿Y、調(diào)撥減少的固定資產(chǎn),雙方財(cái)務(wù)人員、經(jīng)辦人員、總負(fù)責(zé)人需共同填制'固定資產(chǎn)交接表'并加蓋雙方單位的公章。

2、流動(dòng)資產(chǎn)管理

(1)非商品資金管理:非商品資金包括現(xiàn)金、物料用品、低值易耗品、待攤費(fèi)用等。

(2)必須嚴(yán)格控制非商品資金的占用,核定額度,嚴(yán)格管理。

(3)購置必須有計(jì)劃,經(jīng)批準(zhǔn),手續(xù)合法完備,否則財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。

(4)根據(jù)財(cái)政局有關(guān)各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行核準(zhǔn)限額,根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要,備用金庫存周轉(zhuǎn)金暫定為4000元整,由財(cái)務(wù)部出納員負(fù)責(zé),建立現(xiàn)金日記賬,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,報(bào)銷手續(xù),每日核對(duì)庫存現(xiàn)金,做到賬款相符,賬賬相符。

五、會(huì)計(jì)核算制度

1、會(huì)計(jì)核算原則

(1)公司必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,編制財(cái)務(wù)報(bào)告,不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

(2)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

(3)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

(4)采取借貸復(fù)式記賬法。

(5)會(huì)計(jì)科目采用房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)科目核算。

附:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)科目表

編號(hào)科目名稱編號(hào)科目名稱

一資產(chǎn)類241長期借款

101現(xiàn)金261長期應(yīng)付款

102銀行存款275住房周轉(zhuǎn)金

112應(yīng)收票據(jù)三所有者權(quán)益

113應(yīng)收賬款301實(shí)收資本

114壞賬準(zhǔn)備311資本公積

115預(yù)付賬款313盈余公積

119其他應(yīng)收款321本年利潤

124庫存材料322利潤分配

125庫存設(shè)備四成本類(略)

129低值易耗品五損益類

139待攤費(fèi)用501經(jīng)營收入

151固定資產(chǎn)502經(jīng)營成本

155累計(jì)折舊503銷售費(fèi)用

156固定資產(chǎn)清理504經(jīng)營稅金及附加

159固定資產(chǎn)購建支出511其他業(yè)務(wù)收入

161無形資產(chǎn)512其他業(yè)務(wù)支出

171遞延資產(chǎn)521管理費(fèi)用

181待處理財(cái)產(chǎn)損益522財(cái)務(wù)費(fèi)用

二負(fù)債類531投資收益

202應(yīng)付票據(jù)541營業(yè)外收入

203應(yīng)付賬

款542營業(yè)外支出

204預(yù)收賬款550所得稅

209其他應(yīng)付款560以前年度損益調(diào)整

211應(yīng)付工資

214應(yīng)付福利費(fèi)

221應(yīng)繳稅金

229其他應(yīng)繳款

231預(yù)提費(fèi)用

(6)會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循一致性、可比性、及時(shí)性、清晰性、配比性、謹(jǐn)慎性,重要性的原則。

(7)公司的會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)。

2、會(huì)計(jì)憑證的填制

(1)會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

(2)會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證,對(duì)記載不完整、不正確、不符合規(guī)定的憑證,應(yīng)退回補(bǔ)填或更正。對(duì)偽造、涂改或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不合法的憑證,應(yīng)拒絕受理并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

3、會(huì)計(jì)憑證的保管

(1)會(huì)計(jì)人員要妥善保管會(huì)計(jì)憑證,不得外借、復(fù)制、丟失。

(2)財(cái)務(wù)部門對(duì)本年度內(nèi)的各種憑證、賬簿、報(bào)表、計(jì)劃和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料定期收集,審查核對(duì),整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,制定專人保管。對(duì)上一年度的會(huì)計(jì)檔案清點(diǎn)無誤,登記后轉(zhuǎn)交集團(tuán)檔案室統(tǒng)一保管。

六、費(fèi)用管理制度

1、應(yīng)在正確核算、科學(xué)預(yù)測基礎(chǔ)上、編制費(fèi)用計(jì)劃,建立費(fèi)用管理責(zé)任制。

2、經(jīng)營中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),應(yīng)本著'必須、合理、節(jié)約'的原則,從嚴(yán)掌握。

3、每月按員工工資總額的14%提取員工福利費(fèi),使用范圍按國家財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、每月按員工工資總額的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

5、員工教育經(jīng)費(fèi)按員工工資總額的1.5%的比例提取,教育經(jīng)費(fèi)用于公司員工教育或員工培訓(xùn)。

6、實(shí)行統(tǒng)一的勞動(dòng)保險(xiǎn)制度。每月按人事部提交的繳費(fèi)明細(xì)表例提取養(yǎng)老保險(xiǎn)金、大病、失業(yè)及工傷保險(xiǎn)。

7、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)決算

(1)公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書。同時(shí)還應(yīng)編制為加強(qiáng)內(nèi)部管理而增設(shè)的同步報(bào)表,包括費(fèi)用表、往來賬款明細(xì)表及清欠報(bào)表并加以說明。

(2)月份終了5日內(nèi)、季度終了7日內(nèi)、年度終了10日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。

七、經(jīng)營活動(dòng)分析

1、支出情況分析:

(1)分析檢查各項(xiàng)支出是否按計(jì)劃、規(guī)定用款,是否?？顚Ｓ?有無計(jì)劃外支出,有無擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大開支范圍等情況。

(2)分析檢查各項(xiàng)支出是否充分發(fā)揮了效用,挖掘現(xiàn)有物資潛力以及定額執(zhí)行情況等。

(3)分析檢查各項(xiàng)支出有無浪費(fèi)、謀取私利等違反紀(jì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的情況。

2、收入的情況分析:

(1)分析各項(xiàng)收入計(jì)劃的完成情況,超過或減收的主要原因。

(2)分析應(yīng)繳計(jì)劃收入是否做到及時(shí)、足額的上繳,有無截留、坐支、挪用、拖欠等問題。

3、各項(xiàng)資金使用情況分析:

(1)現(xiàn)金、銀行存款的管理是否符合規(guī)定。

第3篇物業(yè)小區(qū)財(cái)務(wù)公開監(jiān)督制度-5

物業(yè)小區(qū)財(cái)務(wù)公開監(jiān)督制度(5)

**家園管理處是在廣大業(yè)主的監(jiān)督指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)小區(qū)住戶日常管理費(fèi)用收取、合理正常使用及其它業(yè)務(wù)等經(jīng)濟(jì)核算、統(tǒng)計(jì)的合法部門。為了有效合理的使用資金,加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)的監(jiān)督管理,使之“取之于民,用之于民”,特制定以下財(cái)務(wù)公開監(jiān)督制度。

一、**家園管理處是負(fù)責(zé)住戶管理費(fèi)收繳及合理使用的部門,負(fù)責(zé)**家園的正常收支業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)核算、統(tǒng)計(jì)工作。

二、管理處必須配備專業(yè)財(cái)務(wù)人員,對(duì)小區(qū)的管理費(fèi)收支情況及其它經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確核算,并設(shè)立及登記專項(xiàng)帳目。根據(jù)有關(guān)法規(guī)條例,每季度將小區(qū)收支情況及財(cái)務(wù)經(jīng)營情況書面提交業(yè)委會(huì)審核,并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)帳目的裝訂歸檔及妥善保存。

三、小區(qū)管理費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)的制定、調(diào)整及重大維修項(xiàng)目工程須由管理處向全體業(yè)主布欄張榜公布。小區(qū)管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)須上報(bào)物價(jià)局審查備案。

四、根據(jù)小區(qū)的管理特點(diǎn)及有關(guān)法規(guī)規(guī)定,管理處必須每季度將管理費(fèi)收支情況于小區(qū)公布欄張榜公布,以接受小區(qū)業(yè)主住戶的監(jiān)督。

五、管理處關(guān)于小區(qū)管理費(fèi)收支情況及經(jīng)營狀況隨時(shí)接受業(yè)主、管委會(huì)、政府有關(guān)職能部門(工商、物價(jià)、稅務(wù))的檢查監(jiān)督。

六、本制度參照《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)住宅物業(yè)管理?xiàng)l例》及《實(shí)施細(xì)則》制定。

第4篇智盛物業(yè)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

盛智物業(yè)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

目的

為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性,盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循,并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任,以達(dá)到財(cái)產(chǎn)管理的目的,特制定本辦法。

盤點(diǎn)范圍

(一)存貨盤點(diǎn):系指燃料、物料、商品、零件保養(yǎng)材料。

(二)財(cái)務(wù)盤點(diǎn):系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

(三)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn):系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。

1、固定資產(chǎn):包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。

2、保管資產(chǎn):凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì),但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

3、保管品:以費(fèi)用購置者。

盤點(diǎn)方式

(一)年中、年終盤點(diǎn)

1、存貨:由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

2、財(cái)務(wù):由集團(tuán)公司稽核與財(cái)務(wù)部共同盤點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn):由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年(中)終時(shí),實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

(二)月末盤點(diǎn)

每月末所有存貨,由各部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。

(三)月份檢查

由檢核部門(總經(jīng)理室)或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后,會(huì)同經(jīng)管部門,做存貨隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。

人員的指派與職責(zé)

(一)總盤人:由總經(jīng)理擔(dān)任,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮,督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。

(二)主盤人:由各部主管擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

(三)復(fù)盤人:由總經(jīng)理室視需要指派及各部門的主管,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。

(四)盤點(diǎn)人:由各部部門指派,負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

(五)會(huì)點(diǎn)人:由財(cái)務(wù)部門指派(人員不足時(shí),間接部門支援),負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄,與盤點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

(六)協(xié)點(diǎn)人:由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派,負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí),料品搬運(yùn)及整理工作。

(七)特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作,亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,其職責(zé)亦同。

盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

(一)盤點(diǎn)編組

由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前,事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排'盤點(diǎn)人員編組表',呈總經(jīng)理核定后,公布實(shí)施。

(二)各部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具,預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng);所需盤點(diǎn)表格,由財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備。

1、存貨的堆置,應(yīng)力求整齊、集中、分類,并置標(biāo)示牌。

2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等,應(yīng)按類別整理并列清單。

3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序,事先準(zhǔn)備妥當(dāng),以備盤點(diǎn)。

4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢,如因特殊原因,無法完成時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運(yùn)單、收料單等利用'結(jié)存調(diào)整表'一式兩聯(lián),將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存,第一聯(lián)送經(jīng)管部門。

(三)盤點(diǎn)期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的原、物料,應(yīng)另行分別存放,并予以標(biāo)示。

年中、年終全面盤點(diǎn)

(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)于呈報(bào)總經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,簽發(fā)盤點(diǎn)通知,并負(fù)責(zé)召集各部的盤點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后,擬訂盤點(diǎn)計(jì)劃表,通知各有關(guān)部門,限期辦理盤點(diǎn)工作。

(二)盤點(diǎn)期間除緊急用料外,暫停收發(fā)料,至于各部于盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料,材料可不移動(dòng),但必須標(biāo)示出。

(三)年中、年終盤點(diǎn),原則上應(yīng)采全面盤點(diǎn)方式,如確因事情特殊,無法辦理時(shí),應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后,始得改變方式進(jìn)行

(四)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器,避免用主觀的目測方式,每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量,應(yīng)于確定后,再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng),盤點(diǎn)后不得更改。

(五)盤點(diǎn)物品時(shí),會(huì)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)人實(shí)際盤點(diǎn)數(shù),詳實(shí)記錄于'盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表',并每小段應(yīng)核對(duì)一次,無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后,將該表編列同一流水號(hào)碼,各自存一聯(lián),備日后查核,若有出入者,必需再重點(diǎn);盤點(diǎn)完畢,盤點(diǎn)人應(yīng)將'盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表'匯總編制'盤存表'一式兩聯(lián),第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存,第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門,供核算盤點(diǎn)盈虧金額。

不定期抽點(diǎn)

(一)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要,隨時(shí)指派人員抽點(diǎn);可由財(cái)務(wù)部門填具'財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單'于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

(二)盤點(diǎn)日期及項(xiàng)目,以不預(yù)先通知各部門為原則。

(三)盤點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門利用'結(jié)存調(diào)整表'將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù),再行盤點(diǎn)。

(四)不定期抽點(diǎn),應(yīng)填列'盤存表'。

盤點(diǎn)報(bào)告

(一)財(cái)務(wù)部門應(yīng)依'盤存表'編制'盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表'一式三聯(lián),送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對(duì)策后,送回財(cái)務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核,第一聯(lián)送責(zé)任部門,第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。

(二)不定期抽點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)后一星期內(nèi)將'盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表'呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤點(diǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門于盤點(diǎn)后二星期內(nèi)將'盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表'呈報(bào)上級(jí)核示。

(三)盤點(diǎn)盈虧金額,平時(shí)僅列入暫估科目,年終時(shí)始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點(diǎn)盈余或營業(yè)外支出的盤點(diǎn)虧損

現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)

(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目,除年中、年終盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同該部門共同盤點(diǎn)外,平時(shí),總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部門至少每月抽查一次。

(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn),應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。

(三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖,并于核對(duì)帳冊后開啟,由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn)。

(四)會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列'現(xiàn)金(票據(jù))盤點(diǎn)報(bào)告表'一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核,第一聯(lián)經(jīng)管部門存,第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門存,第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

(五)有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)狀等應(yīng)確實(shí)核對(duì)認(rèn)定,會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列'有價(jià)證券盤點(diǎn)報(bào)告表'一式三聯(lián),經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門,第二聯(lián)存財(cái)務(wù)部門第三聯(lián)送往總經(jīng)理室,如有出入,應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批

存貨盤點(diǎn)

(一)存貨的盤點(diǎn),以當(dāng)月最末一日舉行為原則。

(二)存貨,原則上采全面盤點(diǎn),如因成本計(jì)算方式,無須全面盤點(diǎn),或?qū)嵤┥嫌欣щy者,應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變盤點(diǎn)方式。

注意事項(xiàng)

(一)所有參加盤點(diǎn)工作的盤點(diǎn)人員,對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng),必須深入了解。

(二)盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假,并須依時(shí)間提早到達(dá)指定

的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤人報(bào)到,接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn),否則以曠職論處。

(三)所有盤點(diǎn)財(cái)務(wù)都以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則,因此盤點(diǎn)開始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。

(四)盤點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處,均須經(jīng)盤點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效,否則應(yīng)查究其責(zé)。

(五)所有盤點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅秤或換算的確實(shí)資料為據(jù),不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。

(六)盤點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補(bǔ)休。

(七)盤點(diǎn)開始至工作終了期間,各組盤點(diǎn)人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。

(八)盤點(diǎn)終了由各組復(fù)盤人向主盤人報(bào)告,經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。

盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲

(一)盤點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定,切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者,經(jīng)由主盤人簽報(bào),各嘉獎(jiǎng)一次,以資獎(jiǎng)勵(lì)。

(二)違反本辦法的視其違反情節(jié)的輕重,由主盤人簽報(bào)人事部門議處。

帳載錯(cuò)誤處理

(一)帳載數(shù)量如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)、未結(jié)帳或帳面記載不清者,記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予以申誡以上處分,情況嚴(yán)重者,應(yīng)層呈總經(jīng)理議處。

(二)帳載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查,憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)總經(jīng)理議處。

賠償處理

財(cái)、物料管理人員、保管人有下列情況者,應(yīng)送總經(jīng)理議處或賠償相同的金額:

(一)對(duì)所保管的財(cái)物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:

(二)對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者:

第5篇某小區(qū)物業(yè)財(cái)務(wù)公開監(jiān)管制度

小區(qū)物業(yè)財(cái)務(wù)公開監(jiān)管制度

一、公司財(cái)務(wù)人員在小區(qū)投入管理運(yùn)行之前,必須進(jìn)行綜合服務(wù)費(fèi)和押金的核算,并接受委托單位的審查管理。

二、制訂小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)收取項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)時(shí),應(yīng)根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)的實(shí)際需求,參照北京市物價(jià)主管部門的收費(fèi)指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)審議確定后,報(bào)委托單位批準(zhǔn)執(zhí)行。

三、各管理服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一代管,分別設(shè)帳,獨(dú)立核算。各管理服務(wù)中心只設(shè)收費(fèi)員一名。

四、公司主管會(huì)計(jì)于每年年初,在保證收支平衡,略有節(jié)余的基礎(chǔ)上,根據(jù)實(shí)際管理情況制訂小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)開支預(yù)算。預(yù)算提交委托單位討論審核并通過,在執(zhí)行中接受委托單位相關(guān)部門的監(jiān)督、檢查。

五、管理中心收費(fèi)員向住戶收取費(fèi)用時(shí)應(yīng)嚴(yán)守公司相關(guān)收費(fèi)制度,向住戶公布收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及收費(fèi)依據(jù)不得擅自加收其它費(fèi)用。

六、管理服務(wù)中心收費(fèi)員負(fù)責(zé)向住戶預(yù)收當(dāng)年物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)(住戶個(gè)人交納部分),并于收費(fèi)結(jié)束時(shí)統(tǒng)計(jì)當(dāng)年費(fèi)用收繳率連同住戶欠費(fèi)備忘錄報(bào)告公司財(cái)務(wù)部。

七、管理服務(wù)中心維修組負(fù)責(zé)制訂零星維修收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)委托單位批準(zhǔn),公開執(zhí)行。

八、管理服務(wù)中心有權(quán)自行審核支付日常維修費(fèi)用,大、中修工程項(xiàng)目須按相關(guān)規(guī)定向委托單位申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

九、小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)的收支帳目,由委托單位和管理服務(wù)中心主任簽字蓋公章后,每半年張榜公布一次,接受住戶監(jiān)督并作好相關(guān)記錄。

十、每年的管理費(fèi)總收入減除應(yīng)繳稅費(fèi)、小區(qū)基本開支及公司管理成本后的結(jié)余部分,為公司管理基本收入。

十一、小區(qū)住戶對(duì)公布的帳目可以提出質(zhì)詢。管理服務(wù)中心應(yīng)在收到質(zhì)詢后七天內(nèi)予以答復(fù)。

第6篇智盛物業(yè)財(cái)務(wù)稽核制度

盛智物業(yè)財(cái)務(wù)稽核制度

1.0目的

為了規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序,使財(cái)務(wù)科本身的會(huì)計(jì)工作有組織、有目標(biāo)、有步驟地進(jìn)行,不斷提高財(cái)務(wù)科會(huì)計(jì)核算工作水平,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,特制訂《內(nèi)部稽核制度》。

2.0 適用范圍

3.0制度要點(diǎn)

財(cái)務(wù)科內(nèi)部稽核制度

一、會(huì)計(jì)憑證的審核

1、根據(jù)自制和外來原始憑證,由各會(huì)計(jì)核算員審核后,編制收付款會(huì)計(jì)憑證,憑證編制好后,交財(cái)務(wù)監(jiān)察員審核,財(cái)務(wù)主管不定期地審核收付款憑證,經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后,方可進(jìn)行登賬。

2、次月初,各會(huì)計(jì)核算員將編制好的轉(zhuǎn)賬憑證,經(jīng)監(jiān)察員審核后,交成本核算員統(tǒng)一編號(hào),經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核無誤后,方可進(jìn)行登賬。

3、月底最后一天,出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬的最后余額,與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。

二、會(huì)計(jì)賬簿的審核制度

1、根據(jù)科目流轉(zhuǎn)額,財(cái)務(wù)主管檢查每月借貸發(fā)生額,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)更正。

2、每季度末將明細(xì)賬打印一次,各會(huì)計(jì)核算員根據(jù)自己的業(yè)務(wù)范圍,清理債權(quán)債務(wù)。

3、各往來單位的債權(quán)債務(wù),每季度清算,如不能及時(shí)清回,向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)。

4、財(cái)務(wù)主管每季度將所有會(huì)計(jì)帳簿審核一次,查出問題,及時(shí)糾正。

三、會(huì)計(jì)報(bào)表的審核制度

1、會(huì)計(jì)報(bào)表由明細(xì)帳在微機(jī)中直接賬轉(zhuǎn)表,其賬轉(zhuǎn)表的參數(shù)由成本核算員編制、修訂。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表均由成本核算員編制、打印后,交財(cái)務(wù)主管審核,經(jīng)審核無誤后上報(bào)分局。

四、銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

1、支票印鑒由兩人保管,財(cái)務(wù)監(jiān)察員保管支票公章,財(cái)務(wù)主管保管段長私章,每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

2、銀行支票以及其他托收、承付、票匯等空白憑證及備用金,由出納員負(fù)責(zé)保管,每日工作完畢后,由出納員全部鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi),并配給出納員大保險(xiǎn)柜壹個(gè)。

3、財(cái)務(wù)科長及工資核算員每月不定期檢查兩次庫存現(xiàn)金,并作好記錄。

4、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié),月底最后一天,應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬,現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫存余額核對(duì)相符。

5、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了,次月3日前,出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表,并交財(cái)務(wù)主管審核后,送交資調(diào)分中心。

五、其他會(huì)計(jì)資料(如文件、補(bǔ)充資料、臺(tái)賬)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專人審核

第7篇物業(yè)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度

物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之會(huì)計(jì)檔案管理

第一條會(huì)計(jì)檔案管理根據(jù)國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合具體實(shí)際,建立會(huì)計(jì)檔案管理制度。

第二條財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時(shí)逐月做好記帳憑證、報(bào)表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求,年度終了后,在次年三月以前做好報(bào)表、帳簿的立卷、裝訂工作,按報(bào)表、帳簿、憑證順序排列,編好案卷號(hào),抄寫案卷目錄一式三份,一份會(huì)計(jì)部門保存,一份存入檔案箱,一份隨同檔案移交檔案室保管。

第三條會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)管理部保存一年后,移交檔案室保管,移交時(shí),雙方在移交清單上簽字,明確責(zé)任。

第四條會(huì)計(jì)人員和檔案管理人員調(diào)動(dòng)工作,必須辦好移接交手續(xù)后才能離職。

第五條會(huì)計(jì)檔案應(yīng)做到科學(xué)管理,即:存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉,防火,確保檔案資料的完整、安全。

第六條非財(cái)務(wù)人員查閱檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)部及檔案管理人員同意;財(cái)務(wù)部人員查閱,須經(jīng)檔案管理人員同意;外單位查閱應(yīng)憑該單位介紹信,經(jīng)檔案主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。查閱檔案應(yīng)辦理必要的登記手續(xù)。會(huì)計(jì)檔案不得外借,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件。

第七條會(huì)計(jì)檔案保管到期,由檔案室提出銷毀意見,會(huì)同會(huì)計(jì)部門審查鑒定,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,由公司總經(jīng)理簽署意見。同時(shí)將需永久保存的有關(guān)憑證抽出組成永久案卷保管。

第八條銷毀檔案時(shí)應(yīng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、檔案機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷參加,參加人員應(yīng)對(duì)批準(zhǔn)銷毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì),并在銷毀清冊上簽字,并將監(jiān)銷情況報(bào)告總經(jīng)理。銷毀清冊列入會(huì)計(jì)檔案作永久保存。

第8篇物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度-最新范本

【最新物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度范本】

一.財(cái)務(wù)管理制度

1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按《會(huì)計(jì)法》辦事,遵章守法,做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算,并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。

3.負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案,定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析,并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。

4.管理和控制各部門編制收支計(jì)劃,平衡工作,嚴(yán)格檢查備用金的使用,嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng),定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。

5.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算,做好財(cái)務(wù)記載,正確核算,按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。

6.每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi),做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。

7.每年x月、x月向商戶公開本步行街管理費(fèi)的財(cái)務(wù)收支狀況,并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本步行街管理處的告示板上。

8.負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

9.對(duì)公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支,對(duì)違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。

二.會(huì)計(jì)核算管理制度

1.采用借貸記帳法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。

2.合理劃分收益性支出與資本性支出,凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的,應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購置)。

3.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。

5.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制,必須符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

6.會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管,保管期滿需要銷毀時(shí),要填寫'會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊',經(jīng)總經(jīng)理審閱,報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀。

三.現(xiàn)金管理制度

1.根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要,庫存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正,超出限額部分,應(yīng)在當(dāng)天存入銀行,現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出,除特殊情況外,不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。

2.現(xiàn)金的使用范圍:

2.1 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng);

2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購買物資的款項(xiàng);

2.3 結(jié)算起點(diǎn)($100元)以下的零星支付款項(xiàng)。

3.不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。

4.不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。

5.不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。

6.行政人事部因采購工作需要,可申請(qǐng)配備備用金,限額$1,000元,用于零星采購,并于每年末辦理清算手續(xù),次年初重新申請(qǐng)配備。

四.支票管理制度

1.嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定,不得發(fā)出空白支票,為方便工作,經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票,即必須填寫日期、用途,只空出金額、收款人名稱欄,但必須注明限額,凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。

2.支票金額起點(diǎn)為人民幣100元,支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)帳,在普通支票左上角劃兩條平行線的,為劃線支票,劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳,不得支取現(xiàn)金。

3.簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫,票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章,支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處,不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章,否則銀行將予以退票。

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第9篇某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度怎么寫

f物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營性質(zhì),特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)定。

第記賬,做到會(huì)計(jì)賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。

(2) 出納員每月初要及時(shí)從銀行取回存款對(duì)賬單,逐筆勾對(duì)。對(duì)未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。

第八條往來賬的管理

(1) 項(xiàng)目部要對(duì)本部正在執(zhí)行的往來單位合同進(jìn)行清理,對(duì)過期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財(cái)務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財(cái)務(wù)部門敦促催收。

(2) 應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價(jià)款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。

⑶ 根據(jù)合同預(yù)付款時(shí),需提供合同、協(xié)議書等有關(guān)資料和付款申請(qǐng),經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可付款。

(4) 應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項(xiàng)支付時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng),總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)方可支付。

(5) 財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對(duì)賬。

第九條本制度適用公司全體員工。f

第10篇物業(yè)公司財(cái)務(wù)發(fā)票管理制度

物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之發(fā)票管理

第一條發(fā)票管理是指對(duì)增值稅專用發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。

第二條財(cái)務(wù)管理部應(yīng)指定專人管理、領(lǐng)購、保管發(fā)票,發(fā)票管理人員應(yīng)做好登記、發(fā)放、調(diào)換等工作。

第三條對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來中,凡購買商品或接受勞務(wù)所需支付款項(xiàng),都必須取得對(duì)方發(fā)票或收據(jù)(屬于增值稅項(xiàng)目的應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票)。

對(duì)外供應(yīng)貨物、提供勞務(wù)等可取得收入的都必須開具發(fā)票(或收據(jù))。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋公司財(cái)務(wù)專用印章或發(fā)票專用章。

第四條不得轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票,不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。

第五條發(fā)票采用以舊換新的方法領(lǐng)用,發(fā)票管理人員應(yīng)將原發(fā)票存根清點(diǎn),如有違反規(guī)定的,不予調(diào)換。

第六條無特殊情況,不得開紅字發(fā)票,不得作廢,確需開紅字發(fā)票的,須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字同意。

第11篇某物業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用催收制度

物業(yè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)費(fèi)用催收制度

1.0 目的

為更好的完成各項(xiàng)收費(fèi)工作,使管理中心正常工作運(yùn)行不受影響。

2.0 在繳費(fèi)通知單截止日期前兩天顧客仍未交費(fèi),禮貌致電顧客提醒交費(fèi)。

3.0月在繳費(fèi)通知單截止日期3-5天后,如顧客仍未交費(fèi),由客戶部再次致電顧客盡快交費(fèi),欠費(fèi)時(shí)間超過一個(gè)月的顧客,由客戶部專人上門催收;了解拖欠原因并向上級(jí)匯報(bào)。

4.0 欠費(fèi)時(shí)間超出三個(gè)月者,由部門經(jīng)理上門催收并整理情況說明、解決處理方案,上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。同時(shí)了解顧客滯繳原因,如因顧客對(duì)物業(yè)服務(wù)不滿而拒絕交費(fèi),應(yīng)及時(shí)整理客戶意見,上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理后,協(xié)調(diào)各部門解決問題并向顧客反饋;如因顧客自身原因未交,則請(qǐng)顧客以書面形式說明原因,并確認(rèn)最后交費(fèi)日期。

5.0 此財(cái)務(wù)費(fèi)用催收管理制度自簽發(fā)之日起生效。

6.0 相關(guān)紀(jì)錄:c*wy-kh-scjl-07《客戶繳費(fèi)通知單》

第12篇某某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

某物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及錢管局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。

第二章財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理暫行辦法

第一節(jié)總則

第二條為加強(qiáng)公司財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,制止亂收費(fèi),杜絕'小金庫',嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本公司按局財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理辦法參照?qǐng)?zhí)行。

第三條本辦法所稱財(cái)政稅務(wù)票據(jù),是指單位在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,向付款單位或個(gè)人收取款項(xiàng)開具的收款憑證(以下簡稱票據(jù))。

票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證,是會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)、稅務(wù)、監(jiān)察等部門進(jìn)行檢查監(jiān)督的重要依據(jù)。

第四條公司財(cái)務(wù)部門是票據(jù)管理的職能部門,負(fù)責(zé)票據(jù)的購領(lǐng)、使用、保管、結(jié)報(bào)、核銷等環(huán)節(jié)工作。單位會(huì)計(jì)主管人員為票據(jù)管理的第一責(zé)任人。

第二節(jié)票據(jù)的種類及適用范圍

第五條票據(jù)主要分為發(fā)票和收據(jù)。

第六條發(fā)票適用于銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),向付款單位或個(gè)人收取的經(jīng)營服務(wù)性款項(xiàng)。

第七條收據(jù)用于行政事業(yè)性收入,即非應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

第三節(jié)票據(jù)的購領(lǐng)

第八條發(fā)票和收據(jù)由財(cái)務(wù)部門依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定,辦理購領(lǐng)手續(xù),并嚴(yán)格參照規(guī)定執(zhí)行。

第四節(jié)票據(jù)的使用

第九條各類票據(jù)必須按規(guī)定的種類及適用范圍使用,不得混淆使用和串用。

第十條在啟用票據(jù)之前,必須仔細(xì)檢查有無缺聯(lián)、缺號(hào)、重號(hào)等情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)及時(shí)報(bào)告原發(fā)放單位處理。

第十一條發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收取款項(xiàng),必須向付款單位或個(gè)人開具票據(jù),并如實(shí)入賬,不得因?qū)Ψ揭箅S意改變臺(tái)頭、品名和金額。

第十二條開具票據(jù)要按規(guī)定時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫,加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,并有收款人簽章。

第十三條票據(jù)如有開錯(cuò)或作廢,必須在原票據(jù)上注明醒目的'作廢'字樣,全部聯(lián)次完整保存,以備結(jié)報(bào)核銷,不得擅自銷毀。

第十四條空白的票據(jù)不得事先加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章,確需時(shí)應(yīng)征得單位會(huì)計(jì)主管人員同意?？瞻灼睋?jù)未經(jīng)單位會(huì)計(jì)主管人員同意,不準(zhǔn)隨意外帶。

第五節(jié)票據(jù)的保管

第十五條票據(jù)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部門出納人員負(fù)責(zé)購領(lǐng)和保管,并建立票據(jù)購領(lǐng)登記制度,設(shè)置票據(jù)登記簿,并明確列示票據(jù)的種類、購領(lǐng)日期、票據(jù)編號(hào)、領(lǐng)用人和交回日期等。

第十六條必須妥善存放和保管各類票據(jù),不得擅自損毀;開票人不得經(jīng)管空白票據(jù)的保管。

第十七條不準(zhǔn)自制、自印票據(jù)以及使用未經(jīng)財(cái)政、稅務(wù)部門監(jiān)制的票據(jù),不得向文具商店購買票據(jù)。

第十八條嚴(yán)禁票據(jù)買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、虛開、代開、偽造等違法行為。

第六節(jié)票據(jù)的結(jié)報(bào)和核銷

第十九條票據(jù)按照購領(lǐng)發(fā)放關(guān)系結(jié)報(bào)核銷,實(shí)行向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)、誰發(fā)放誰核銷的辦法。由局直接發(fā)放的各類票據(jù),直接向局結(jié)報(bào)。從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或地方財(cái)政部門購領(lǐng)的票據(jù),按其相關(guān)規(guī)定辦理。

第二十條因換版、改版和超過規(guī)定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據(jù)時(shí),未使用完的票據(jù),應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù);整本未使用的票據(jù),退回原發(fā)放單位繳銷,不得擅自處理。

第二十一條票據(jù)存根聯(lián),經(jīng)發(fā)放單位核銷后,由保管人按照會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定隨當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案妥善歸檔保存,財(cái)政票據(jù)保存期限為五年,稅務(wù)票據(jù)保存期限為十年,期滿需銷毀時(shí),必須編制銷毀清單經(jīng)發(fā)放單位查驗(yàn)批準(zhǔn)后,方可銷毀。

第二十二條票據(jù)或票據(jù)存根遺失、被損、被盜,保管人員位應(yīng)在發(fā)現(xiàn)之日起五日內(nèi)書面報(bào)告原發(fā)放單位,說明事因和整改措施,由發(fā)放單位核實(shí)并作出處理意見,必要時(shí)應(yīng)及時(shí)登報(bào)聲明作廢。

第七節(jié)票據(jù)的監(jiān)督檢查

第二十三條票據(jù)保管人員必須主動(dòng)接受發(fā)放單位和主管部門的監(jiān)督檢查,如實(shí)反映情況,提供資料,任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。

第二十四條違反票據(jù)管理規(guī)定及本辦法有關(guān)規(guī)定,由公司責(zé)令限期改正,并依照國家和省有關(guān)財(cái)政稅務(wù)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行處罰,構(gòu)成犯罪的,移交有關(guān)部門,依法追究刑事責(zé)任。

第八節(jié)附則

第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi),使

用《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》;上述票據(jù)的發(fā)放、購領(lǐng)、使用、保管和核銷,發(fā)放單位或主管部門有明確規(guī)定的,從其規(guī)定,沒有明確規(guī)定的,參照本辦法執(zhí)行。

第三章出納工作安全防范規(guī)定

第二十六條為了切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金、票據(jù)和有價(jià)證券的安全管理,預(yù)防各種事故、案件的發(fā)生,保障國家財(cái)產(chǎn)和出納人員人身安全,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際,特制定本規(guī)定。

第二十七條出納安全防范工作,必須堅(jiān)持預(yù)防為主、確保重點(diǎn)、保障安全的方針,遵循誰主管、誰負(fù)責(zé)的原則,實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。

第二十八條會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施本規(guī)定,辦公室保衛(wèi)人員協(xié)助責(zé)任人具體落實(shí)本規(guī)定。財(cái)務(wù)辦公室應(yīng)當(dāng)列入公司治安保衛(wèi)重點(diǎn)部位加強(qiáng)防范。

第二十九條強(qiáng)化安全防范設(shè)施建設(shè),增強(qiáng)防范能力。

(一)出納人員必須配置符合安全標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)箱(柜)。

(二)出納辦公室必須門窗牢實(shí),門鎖堅(jiān)固,必要時(shí)應(yīng)當(dāng)配備符合技術(shù)防范要求的安全報(bào)警裝置。新設(shè)、遷移或調(diào)整出納辦公室時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)安全防范設(shè)施建設(shè)提出具體方案,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

(三)出納辦公室人員因事外出或下班時(shí),必須關(guān)好門窗,鎖好保險(xiǎn)箱(柜),撥好保險(xiǎn)箱(柜)密碼,保險(xiǎn)箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶,不得存放在辦公桌抽屜內(nèi)。出納人員發(fā)生變動(dòng)時(shí),應(yīng)及時(shí)更改密碼或鑰匙。

(四)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際工作需要,應(yīng)當(dāng)為專職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具,改善辦公條件,投人身意外傷害保險(xiǎn)等。

第三十條嚴(yán)格遵守現(xiàn)金、票證管理制度。

(一)出納人員對(duì)當(dāng)天的收付款項(xiàng)必須在下班前留出一定時(shí)間,記好當(dāng)天帳,結(jié)出余額,并核對(duì)庫存,做到日清月結(jié)。

(二)每天庫存現(xiàn)金結(jié)余不得超過銀行規(guī)定的限額(未作規(guī)定的按1,000元計(jì)算),超過部分要及時(shí)解交銀行。

(三)規(guī)定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金結(jié)余,必須存放保險(xiǎn)箱(柜),保險(xiǎn)箱(柜)內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財(cái)物和其他無關(guān)物品。

(四)預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理,由出納和會(huì)計(jì)主管分別保管,非上班時(shí)間,出納人員保管的印鑒應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)箱(柜)內(nèi)。

(五)出納人員到銀行提取或送存超過1萬元以上的現(xiàn)金款項(xiàng),必須兩人或兩人以上同行,3萬元以上的安排汽車護(hù)送。路途較遠(yuǎn)或銀行營業(yè)場所周邊治安情況復(fù)雜時(shí),護(hù)送的現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)適當(dāng)降低,應(yīng)積極推行工資薪金打卡和大額現(xiàn)金銀行上門收款、預(yù)約送款業(yè)務(wù)。

(六)出納人員去銀行交款前或提款后,途中不得辦理其他事項(xiàng)。

(七)凡單位之間經(jīng)濟(jì)往來,除特殊情況外,應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,減少現(xiàn)金收付。

(八)必須做好空白支票、發(fā)票和收據(jù)等票據(jù)及有價(jià)證券、會(huì)計(jì)憑證、賬冊、資料的保管?？瞻字北仨毰c銀行印鑒分開存放。嚴(yán)格控制外帶不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票購買商品或支付勞務(wù)。

第三十一條出納人員一旦發(fā)生現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、鑰匙、單據(jù)、賬冊丟失或被盜、被搶等情況,應(yīng)及時(shí)報(bào)告,并協(xié)助有關(guān)部門追查處理。

第三十二條出納人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、遵紀(jì)守法、不得徇私舞弊。對(duì)有違法、違紀(jì)、違規(guī)、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員,依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第四章會(huì)計(jì)檔案管理辦法

第三十三條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度,更好地為單位事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù),根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《檔案法》和財(cái)政部、國家檔案局頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際,特制定本辦法。

第三十四條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),任何部門和個(gè)人都不得據(jù)為己有或拒絕歸檔。具體包括:

(一)會(huì)計(jì)憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。

(二)會(huì)計(jì)賬簿類:總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片,輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類:月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告,包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明;年度財(cái)務(wù)預(yù)算(或年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃),工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算;財(cái)務(wù)及稅務(wù)審計(jì)報(bào)告;驗(yàn)資報(bào)告。

(四)其他類:會(huì)計(jì)檔案移交清冊,會(huì)計(jì)檔案保管清冊,會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表,財(cái)政稅務(wù)票據(jù)存根,經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料及涉稅資料,單獨(dú)成冊的工資單等。

第三十五條會(huì)計(jì)檔案的整理和立卷

單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案,都應(yīng)由會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求,負(fù)責(zé)整理立卷和裝訂成冊。

(一)會(huì)計(jì)憑證。登完賬后,按月整理,把當(dāng)月的會(huì)計(jì)憑證收集齊全,按時(shí)間和序號(hào)逐張排列好,按適當(dāng)厚度(原則上不得超過兩公分)分成若干本,裝訂成冊。整理裝訂時(shí),必須將金屬物剔除,做到裝訂整齊、美觀、堅(jiān)固和規(guī)范。

(二)會(huì)計(jì)賬簿。每年會(huì)計(jì)年度終了,在結(jié)清舊賬,建立新賬后,集中統(tǒng)一整理;總賬、明細(xì)賬分別裝訂;活頁賬按會(huì)計(jì)科目編號(hào)按序排列,編定頁碼,加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊。賬簿啟用和交接記錄表的有關(guān)內(nèi)容要填寫齊全,蓋妥印章。賬簿封面應(yīng)載明單位名稱、所屬年度、賬簿種類、裝訂人和裝訂日期等。

(三)財(cái)務(wù)報(bào)告一般在年度終了后統(tǒng)一整理、裝訂成冊;月(季)度報(bào)表,年終財(cái)務(wù)決算應(yīng)分別裝訂成冊。年度財(cái)務(wù)預(yù)算(或年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃)、工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)及稅務(wù)審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告單獨(dú)成冊。

(四)其他需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料。包括銀行對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表、財(cái)政稅務(wù)票據(jù)存根、經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)資料、會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料及涉稅資料等也隨同正式會(huì)計(jì)檔案及時(shí)進(jìn)行收集整理,也可以年度終了后一次整理,按不同保管期限分類裝訂成冊。其中單獨(dú)成冊的經(jīng)濟(jì)合同(或協(xié)議)應(yīng)編定頁碼,加具目錄索引,記明合同(或協(xié)議)名稱、簽定日期、金額、對(duì)方單位名稱和頁次。

第三十六條會(huì)計(jì)檔案的歸檔和保管

(一)當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可暫由本單位會(huì)計(jì)人員保管一年后,于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統(tǒng)一保管,移交清冊由會(huì)計(jì)人員編造,清點(diǎn)核對(duì)后辦理移交手續(xù)。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。

(二)檔案管理人員接收保管的會(huì)計(jì)檔案,原則上應(yīng)保持原卷冊的封裝,個(gè)別需要拆封重新整理的,應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)人員和原經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責(zé)任。

(三)所有會(huì)計(jì)檔案按要求移交后,檔案管理人員應(yīng)按有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類和入盒存放,做好分類、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內(nèi)。

(四)會(huì)計(jì)檔案的保管期限,分永久和定期兩類。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種,各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,具體類別和保管期限詳見附表。

(五)對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時(shí),嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第三十七條會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱

(一)本單位財(cái)務(wù)人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí),必須按規(guī)定程序,辦理登記手續(xù);本單位其他人員原則上不得調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案,確需時(shí)應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管同意,并由會(huì)計(jì)人員陪同;外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要持正式介紹信,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(二)會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出和復(fù)制,如有特殊需要,必須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。借出和復(fù)制會(huì)計(jì)檔案不得拆散原卷冊,不得勾劃、涂改,更不得抽換單據(jù),并應(yīng)限期歸還。

第三十八條會(huì)計(jì)檔案的銷毀

(一)會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí),應(yīng)由本單位檔案管理人員會(huì)同會(huì)計(jì)人員提出銷毀意見,并共同鑒定,編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊,列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容,經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審查并簽署意見后,報(bào)局審批或轉(zhuǎn)報(bào)權(quán)限部門審批。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù),未終止的對(duì)外投資,未處置的固定資產(chǎn)、土地征用以及涉及歷史遺留問題的原始憑證等,不得銷毀,應(yīng)單獨(dú)抽出,另行立卷,由檔案管理人員保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。職工工資單也應(yīng)單獨(dú)抽出,另行組卷,永久保存。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列示。

正在建設(shè)或未完工的工程項(xiàng)目,其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。

(二)會(huì)計(jì)檔案按規(guī)定批準(zhǔn)銷毀

時(shí),應(yīng)由檔案管理人員和財(cái)務(wù)人員共同監(jiān)銷,監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案之前,應(yīng)當(dāng)按照銷毀清冊內(nèi)容認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì),銷毀后在清冊上簽名簽章,并將監(jiān)銷情況(包括銷毀會(huì)計(jì)檔案種類、匯總數(shù)量、銷毀時(shí)間、銷毀地點(diǎn)、銷毀人、監(jiān)銷人)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。

(三)銷毀清冊及銷毀情況報(bào)告一式二份,單位財(cái)務(wù)室、單位檔案室各一份,其中檔案室留存的銷毀清冊及銷毀情況報(bào)告應(yīng)永久保存。

第五章財(cái)務(wù)報(bào)銷若干規(guī)定

第三十九條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)格財(cái)務(wù)制度,根據(jù)局有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。

第四十條現(xiàn)金借款

(一)大額現(xiàn)金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財(cái)務(wù)。

備用金作為部門日常小額零星開支周轉(zhuǎn)的預(yù)支款,各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)情況核定相應(yīng)金額指定專人負(fù)責(zé),年初借用,支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷,補(bǔ)足原金額。駕駛員借用備用金由部門負(fù)責(zé)人確定。

(二)備用金借款時(shí),經(jīng)辦人應(yīng)在借款單中注明'備用金'字樣,否則按差旅費(fèi)借款處理。

(三)職工因出差借款,按估計(jì)需要數(shù)額填寫借款單,支用后一次報(bào)銷,多退少補(bǔ)。前賬未清,不得繼續(xù)預(yù)支。

(四)會(huì)議開支除發(fā)放專家咨詢費(fèi)、專家交通費(fèi)外不得現(xiàn)金借款。

第四十一條轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用

(一)支票領(lǐng)用原則上要求憑手續(xù)完備的發(fā)票領(lǐng)取,由經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)簽字確認(rèn)。

(二)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票先行領(lǐng)用支票時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫'支票領(lǐng)用申請(qǐng)單'(見附表),出納根據(jù)審批單簽發(fā)支票并在支票領(lǐng)用登記簿上登記備案。

(三)出納人員交給經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)賬支票時(shí),應(yīng)按估計(jì)用款填寫限額和簽發(fā)日期,掌握收款單位名稱的應(yīng)將收款單位名稱填寫齊全,最大限度地保證資金的安全。

(四)轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后,經(jīng)辦人應(yīng)在三日內(nèi)將相應(yīng)發(fā)票或收據(jù)交回,辦清結(jié)算手續(xù),經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪做它用。前賬不清,后賬不簽發(fā)。

(五)若領(lǐng)用但未使用支票,經(jīng)辦人必須及時(shí)(最長不超過領(lǐng)用后三日)將支票交回財(cái)務(wù)。

第四十二條預(yù)付款支付

(一)各部門因業(yè)務(wù)需要未能取得發(fā)票需由財(cái)務(wù)先行辦理付款時(shí),由經(jīng)辦人填寫'預(yù)付款申請(qǐng)單',按規(guī)定審批程序報(bào)批。

(二)申請(qǐng)單上各項(xiàng)目必須填寫完整,收款單位名稱、銀行賬號(hào)及開戶銀行名稱必須填寫正確。

(三)經(jīng)辦人必須在付款日的前一日將'預(yù)付款申請(qǐng)單'交到財(cái)務(wù)處。

(四)各類保證金支付須提供相應(yīng)的文件或合同,并注明到期日,以便財(cái)務(wù)提醒催收。

第四十三條費(fèi)用報(bào)銷

(一)固定資產(chǎn)報(bào)銷

1、購置固定資產(chǎn)必須附有批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置單,財(cái)務(wù)部門方可予以報(bào)銷。

2、在當(dāng)日內(nèi)購置,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可借用空白支票在計(jì)劃范圍購置,如事先掌握價(jià)格、單位名稱及帳號(hào)者,可辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),由財(cái)務(wù)開支票。

(二)流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)銷

1、凡購入的材料及物品,必須填入庫驗(yàn)收單(一式三聯(lián),采購、保管、財(cái)務(wù)各一聯(lián))后,才予以報(bào)銷。

4、采購人員可借支備用金,作為零星采購材料物品周轉(zhuǎn),年終備用金全部交財(cái)務(wù)部門,第二年再申請(qǐng)借領(lǐng)。

5、各項(xiàng)預(yù)付款先填借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),按合同要求付款。

(三) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷

(1)業(yè)務(wù)部門凡報(bào)銷招待,需填寫《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》,應(yīng)列明所招待客戶單位名稱、標(biāo)準(zhǔn),并按照審批權(quán)限由領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

(2)因公外出或加班午餐、晚餐,報(bào)銷需注明用餐人數(shù)及事由。

(3)上級(jí)部門另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

附件:

物業(yè)公司原始憑證審核要求

原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容:

(1) 憑證名稱;

(2) 填制憑證的日期;

(3) 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

(4) 經(jīng)辦人的簽名或蓋單;

(5) 接受憑證的單位名稱;

(6) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容;

(7) 數(shù)量、單價(jià)和金額;

各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對(duì)外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。

對(duì)原始憑證的技術(shù)性要求:

(1)凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。

(2)購買實(shí)物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗(yàn)收證明。需入庫

的物資,必須填寫出入庫驗(yàn)收單,由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后,在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資, 除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收,并在憑證上簽章。

(3)支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。

(4)職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。

(5)預(yù)付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

(6)屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的,由代領(lǐng)人簽名;由一人代領(lǐng)多人的,須逐個(gè)簽章,不得通欄劃大括號(hào)簽一個(gè)章。

(7)自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。如計(jì)提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計(jì)提基數(shù)、提取率、提取額等.分配工資及費(fèi)用時(shí),要列分配標(biāo)準(zhǔn)、分配率、分配額。

(8)凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者,應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。

第七章職工教育費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

第五十六條根據(jù)浙錢辦[2001]126號(hào)及浙錢勞人[2005]143號(hào)文件精神,結(jié)合公司實(shí)際,為進(jìn)一步加強(qiáng)職工教育管理工作,就職工教育費(fèi)用報(bào)銷問題規(guī)定如下:

(一)在職職工凡參加學(xué)歷教育的,都必須履行審批手續(xù),經(jīng)批準(zhǔn)參加學(xué)習(xí)者,一切費(fèi)用自理;占用工作時(shí)間的,可享受除獎(jiǎng)金(或獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資)以外的一切待遇。獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn):取得本科文憑者獎(jiǎng)勵(lì)2000元,取得學(xué)士學(xué)位者獎(jiǎng)勵(lì)3000元,取得碩士及以上學(xué)位者獎(jiǎng)勵(lì)8000元。

(二)在職職工經(jīng)批準(zhǔn)參加執(zhí)業(yè)、崗位(業(yè)務(wù))培訓(xùn)及考試,培訓(xùn)(考試)成績合格者

,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)予以報(bào)銷;不合格者,培訓(xùn)(考務(wù))費(fèi)不予報(bào)銷。執(zhí)業(yè)考試合格者另可給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。職工取得的物業(yè)管理師資格證書,必須注冊、存放在本公司,注冊后給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)3000元,注冊年審費(fèi)由公司支付。

(三)參加以上各類學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的,均應(yīng)事先辦好審批手續(xù),審批程序?yàn)?個(gè)人填寫《物業(yè)公司員工繼續(xù)教育申請(qǐng)表》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后,交領(lǐng)導(dǎo)審批。

(五)符合上述規(guī)定報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用或獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)應(yīng)憑學(xué)校開具的正規(guī)收據(jù)或發(fā)票經(jīng)本人簽字、人事登記、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷。

(六)組織委派的學(xué)歷教育不屬本規(guī)定之列。

第八章職工子女醫(yī)療管理辦法

第五十七條公司在冊職工未滿18周歲或雖已滿18周歲但仍在中小學(xué)就讀,且符合計(jì)劃生育政策的子女,適用本辦法。

第五十八條按屬地原則,符合當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)基本醫(yī)療保險(xiǎn)政策規(guī)定,職工為其子女繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),由單位全額報(bào)銷。因個(gè)人原因未及時(shí)參保的,其發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用,單位不予報(bào)銷。

第九章職工子女保育費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

第五十九條根據(jù)浙錢財(cái)[2022]3號(hào)文件精神,現(xiàn)就職工子女保育費(fèi)(幼托費(fèi))報(bào)銷作如下規(guī)定:

第六十條享受范圍:公司在冊職工的獨(dú)生子女,第一胎為多胞胎的子女和計(jì)生部門批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)二胎;違反計(jì)劃生育政策者,一概不得享受報(bào)銷政策。

第六十一條享受標(biāo)準(zhǔn):

(一)已領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女和第一胎為多胞胎的子女,不論入哪一級(jí)幼兒園(托兒所),均可憑幼兒園(托兒所)收費(fèi)票據(jù)和規(guī)定的項(xiàng)目及限額,按60%比例報(bào)銷;符合計(jì)劃生育政策的第二胎子女及沒有領(lǐng)取獨(dú)生子女光榮證的職工子女,按40%比例報(bào)銷。

(二)報(bào)銷月份和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)按照收費(fèi)票據(jù)相關(guān)記載計(jì)算,學(xué)期初和學(xué)期末不足一個(gè)月的,按日折算(月在園天數(shù)÷該月工作日);收費(fèi)票據(jù)上未單獨(dú)明確載明屬于寒暑假、法定節(jié)假日(休息日)提供保育教育服務(wù)所收取保教費(fèi)的,一律按照一般保教費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算;享受年限不超過四年。

第六十二條限額規(guī)定

(一)按規(guī)定可報(bào)銷的保教費(fèi)月限額標(biāo)準(zhǔn)為:

一般保教費(fèi) 寒暑假等保教費(fèi)

省級(jí)機(jī)關(guān)

幼兒園其他

幼兒園省級(jí)機(jī)關(guān)

幼兒園其他

幼兒園

幼兒園日托 600 720 840 1008

全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2

(二)保教費(fèi)超限額部分以及其他名目的費(fèi)用一律不準(zhǔn)報(bào)銷。收費(fèi)票據(jù)不規(guī)范或收費(fèi)項(xiàng)目名稱、入托種類及執(zhí)收月份不明確的,應(yīng)退回補(bǔ)正后方可報(bào)銷。

第六十三條費(fèi)用負(fù)擔(dān)