餐飲財(cái)務(wù)管理制度2023（十二篇）

發(fā)布時(shí)間：2024-11-29 查看人數(shù)：99

餐飲財(cái)務(wù)管理制度2023

第1篇餐飲財(cái)務(wù)管理制度2023

餐飲業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是怎樣的呢,以下是小編為大家搜集的關(guān)于“餐飲財(cái)務(wù)管理制度2016”的范文,供您參考借鑒,希望可以幫助到您!

一.總則

1.餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理,部門獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。

2.餐飲服務(wù)中心所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家,學(xué)校和后勤發(fā)展集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)的,法律,法令,法規(guī)及管理制度,自覺(jué)接受財(cái)務(wù)和上級(jí)主管部門的監(jiān)督檢查。

3.餐飲中心財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)日常的報(bào)帳,算帳,記帳等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作;同時(shí)也要為中心主任提供會(huì)計(jì)信息和經(jīng)濟(jì)分析數(shù)據(jù),參與中心的規(guī)劃和決策。

4.財(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,實(shí)行主任'一支筆'的財(cái)務(wù)審批制度。

5.會(huì)計(jì)人員應(yīng)盡職盡責(zé)作好會(huì)計(jì)工作,嚴(yán)格實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督,遵守成本開(kāi)支范圍,降低伙食成本費(fèi)用。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員工作制度》行使自己的權(quán)力和義務(wù)。

二.現(xiàn)金管理制度

1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.遵守'現(xiàn)金收、支兩條線'的原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

4.現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò),要及時(shí)查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。

5.各部門當(dāng)天收入的現(xiàn)金要及時(shí)上繳中心財(cái)務(wù)室,財(cái)務(wù)室要及時(shí)送存銀行,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額規(guī)定。

6.每天營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金要由保管員,核算員負(fù)責(zé)收回,三人以上共同清點(diǎn),核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)入帳,并由部門負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字。

7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

8.采購(gòu)人員使用現(xiàn)金,必須由二人負(fù)責(zé),持市場(chǎng)購(gòu)貨報(bào)銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

9.因工作責(zé)任心不強(qiáng),疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。

三.銀行存款,支票管理制度

1.財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號(hào),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

2.填寫結(jié)算憑證,必須認(rèn)真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。

3.出納人員從銀行購(gòu)回支票,首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。

4.出納員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來(lái)帳目,做到日清月結(jié),對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。

5.中心會(huì)計(jì)要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。

6.支票與印鑒要分開(kāi)存放。

7.采購(gòu)員領(lǐng)取支票前,必須填寫《餐飲服務(wù)中心空白轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)請(qǐng)單》,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領(lǐng)取。

8.采購(gòu)員使用支票結(jié)帳后,要及時(shí)報(bào)帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。

四.借款制度

1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。

2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。

3.采購(gòu)人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。

4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。

五.收據(jù)管理與報(bào)帳制度

1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負(fù)責(zé)管理。

2.開(kāi)錯(cuò)的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。

3.購(gòu)買伙食原材料商品報(bào)帳時(shí),必須填寫市場(chǎng)購(gòu)貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳,否則,財(cái)務(wù)不予辦理。

4.報(bào)帳時(shí),市場(chǎng)購(gòu)貨單,發(fā)貨票,必須有保管員,經(jīng)手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報(bào)銷。同時(shí),發(fā)貨票為一票多樣商品時(shí),必須列出購(gòu)物名細(xì)及單價(jià),保管員,經(jīng)手人簽字后附在發(fā)貨票后。

5.旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

六.會(huì)計(jì)憑證復(fù)合及會(huì)計(jì)檔案管理制度

1.會(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

2.對(duì)于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證,要按規(guī)定的程序改正。

3.會(huì)計(jì)檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。

4.每年形成的會(huì)計(jì)檔案要整理成卷,裝訂成冊(cè),并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。

5.會(huì)計(jì)檔案保管期滿,要銷毀時(shí),必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。

6.會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí),應(yīng)在后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)科派人監(jiān)督下,經(jīng)中心會(huì)計(jì)出納核對(duì)準(zhǔn)確后進(jìn)行,銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽字,蓋章并將銷毀情況報(bào)告中心主任。

第2篇餐飲財(cái)務(wù)分析制度

餐飲財(cái)務(wù)分析制度

1.目的為加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理、監(jiān)督和控制,準(zhǔn)確評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異情況,促進(jìn)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步優(yōu)化和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)步提高,特制定本制度。

2. 范圍適用于本酒店以及潛在投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析。

3．具體制度

3.1 總則

3.1.1 公司財(cái)務(wù)分析工作由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)。

3.1.2 財(cái)務(wù)分析的基本要求:

3.1.2 .1財(cái)務(wù)分析要從實(shí)際出發(fā),實(shí)事求是,正確總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn),找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問(wèn)題,并提出改進(jìn)措施。

3.1.2 .2財(cái)務(wù)分析必須以準(zhǔn)確、充分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù)。

3.1.2 .3根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的,針對(duì)實(shí)際情況,靈活選取各種有效的分析方法和分析指標(biāo)。

3.1.2 .4財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)需求人。

3.1.3 公司財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、擬投資項(xiàng)目的評(píng)估、專項(xiàng)分析。并根據(jù)工作安排,可進(jìn)行定期(日、周、月、季、年)分析或根據(jù)工作需要,可進(jìn)行綜合的或?qū)ｎ}的分析。

3.2 財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容

3.2.1 資產(chǎn)負(fù)債表日,公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報(bào)表,分析公司的總體盈利能力,如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等;總體變現(xiàn)能力,如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等;總體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力,如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等;償債能力,如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。并且,要不斷積累資料,以開(kāi)展趨勢(shì)分析。

3.2.2 公司財(cái)務(wù)分析人員要經(jīng)常和公司企管部溝通,了解經(jīng)營(yíng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因,并提出對(duì)相關(guān)部門和相關(guān)問(wèn)題的處理建議。

3.2.3 擬對(duì)外投資項(xiàng)目的綜合評(píng)定,出具相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,并對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行后期的財(cái)務(wù)追蹤、財(cái)務(wù)督導(dǎo)。

3.3 財(cái)務(wù)分析的工作重點(diǎn)

3.3.1 公司財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)是按照預(yù)算管理的要求對(duì)各部門預(yù)算目標(biāo)完成情況加以分析。

3.3.2 成本費(fèi)用分析成本費(fèi)用分析主要是分析企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、固定費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出預(yù)算的執(zhí)行情況,構(gòu)成比例和變化,找出各項(xiàng)支出增減變化的原因,提示成本費(fèi)用管理的薄弱環(huán)節(jié),提出降低成本、費(fèi)用的具體措施,以保證企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.3 .3各產(chǎn)品大類的財(cái)務(wù)分析

3.3 .

3.1 各產(chǎn)品大類分析的主要內(nèi)容和要求考核各項(xiàng)目產(chǎn)品的利潤(rùn),主要分析各產(chǎn)品利潤(rùn)預(yù)算完成情況、結(jié)構(gòu)與變化;分析影響利潤(rùn)增減變化的各項(xiàng)因素及影響程度,提出增收節(jié)支的具體措施;預(yù)測(cè)利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì),保證企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.3 .

3.2 利潤(rùn)中心分析的主要指標(biāo)收入完成百分比,利潤(rùn)完成百分比,與預(yù)算的差距等。

3.3 .4定期收集各種的財(cái)務(wù)報(bào)表,由各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)財(cái)務(wù)人員按酒店統(tǒng)一的表格格式,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

3.3 .5其他相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)就資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、資產(chǎn)管理比率、負(fù)債比率、盈利能力、現(xiàn)金流量等方面,靈活的選用其中的某些財(cái)務(wù)指標(biāo),進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析。主要財(cái)務(wù)分析指標(biāo)為了提高財(cái)務(wù)報(bào)表信息質(zhì)量,為投資決策提供更充分的數(shù)據(jù),特?cái)M定以下財(cái)務(wù)分析指標(biāo),分析人員在分析過(guò)程中根據(jù)實(shí)際情況,對(duì)以下指標(biāo)有選擇性的使用。

1、變現(xiàn)能力比率變現(xiàn)能力是公司產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。

(1) 流動(dòng)比率公式:流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) / 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2意義:體現(xiàn)公司的償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)越多,短期債務(wù)越少,則流動(dòng)比率越大,公司的短期償債能力越強(qiáng)。分析提示:低于正常值,公司的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下,營(yíng)業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。

(2) 速動(dòng)比率公式 :速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)保守速動(dòng)比率=0.8(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額)/ 流動(dòng)負(fù)債公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1意義:比流動(dòng)比率更能體現(xiàn)公司的償還短期債務(wù)的能力。因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中,尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨,因此將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債對(duì)比,以衡量公司的短期償債能力。分析提示:低于1 的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力,賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn),也不一定非?？煽俊Ｗ儸F(xiàn)能力分析總提示:

(1) 增加變現(xiàn)能力的因素:可以動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo);準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長(zhǎng)期資產(chǎn);償債能力的聲譽(yù)。

(2) 減弱變現(xiàn)能力的因素:未作記錄的或有負(fù)債;擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。

2、資產(chǎn)管理比率

(1) 存貨周轉(zhuǎn)率公式: 存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本 / [(期初存貨+期末存貨)/2]公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:3意義:存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營(yíng)業(yè)周期,可以提高公司的變現(xiàn)能力。分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)率越高,存貨的占用水平越低,流動(dòng)性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力,也是整個(gè)公司管理的重要內(nèi)容。

(2) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)公式: 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=[360_(期初存貨+期末存貨)/2]/ 產(chǎn)品銷售成本公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:120意義:公司購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率,縮短營(yíng)業(yè)周期,可以提高公司的變現(xiàn)能力。分析提示:存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平,存貨周轉(zhuǎn)速度越快,存貨的占用水平越低,流動(dòng)性越強(qiáng),存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響公司的短期償債能力,也是整個(gè)公司管理的重要內(nèi)容。

⑶ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率定義:指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:3意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說(shuō)明其收回越快。反之,說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與公司的經(jīng)營(yíng)方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的公司;第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

(4) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)定義:表示公司從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2] / 產(chǎn)品銷售收入公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:100意義:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,說(shuō)明其收回越快。反之,說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,要與公司的經(jīng)營(yíng)方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況:第一,季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的公司;第二,大量使用分期收款結(jié)算方式;第三,大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售;第四,年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。

(5) 營(yíng)業(yè)周期公式:營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)={[(期初存貨+期末存貨)/2]_360}/產(chǎn)品銷售成本+{[(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)/2]_ 360}/產(chǎn)品銷售收入公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:200意義:營(yíng)業(yè)周期是從取得存貨開(kāi)始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)間。一般情況下,營(yíng)業(yè)周期短,說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度快;營(yíng)業(yè)周期長(zhǎng),說(shuō)明資金周轉(zhuǎn)速度慢。分析提示:營(yíng)業(yè)周期,一般應(yīng)結(jié)合存貨周轉(zhuǎn)情況和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況一并分析。營(yíng)業(yè)周期的長(zhǎng)短,不僅體現(xiàn)公司的資產(chǎn)管理水平,還會(huì)影響公司的償債能力和盈利能力。

(6) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn))/2]公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:1意義:流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)速度越快,會(huì)相對(duì)節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn),相當(dāng)于擴(kuò)大資產(chǎn)的投入,增強(qiáng)公司的盈利能力;而延緩周轉(zhuǎn)速度,需補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn),形成資產(chǎn)的浪費(fèi),降低公司的盈利能力。分析提示: 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率要結(jié)合存貨、應(yīng)收賬款一并進(jìn)行分析,和反映盈利能力的指標(biāo)結(jié)合在一起使用,可全面評(píng)價(jià)公司的盈利能力。

(7) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率公式:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.8意義:該項(xiàng)指標(biāo)反映總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度,周轉(zhuǎn)越快,說(shuō)明銷售能力越強(qiáng)。公司可以采用薄利多銷的方法,加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn),帶來(lái)利潤(rùn)絕對(duì)額的增加。分析提示:總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)指標(biāo)用于衡量公司運(yùn)用資產(chǎn)賺取利潤(rùn)的能力。經(jīng)常和反映盈利能力的指標(biāo)一起使用,全面評(píng)價(jià)公司的盈利能力。

3、負(fù)債比率負(fù)債比率是反映債務(wù)和資產(chǎn)、凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。它反映公司償付到期長(zhǎng)期債務(wù)的能力。

(1) 資產(chǎn)負(fù)債比率公式:資產(chǎn)負(fù)債率=(負(fù)債總額/ 資產(chǎn)總額)_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.7意義:反映債權(quán)人提供的資本占全部資本的比例。該指標(biāo)也被稱為舉債經(jīng)營(yíng)比率。分析提示:負(fù)債比率越大,公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大,獲取利潤(rùn)的能力也越強(qiáng)。如果公司資金不足,依靠欠債維持,導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率特別高,償債風(fēng)險(xiǎn)就應(yīng)該特別注意了。資產(chǎn)負(fù)債率在60%—70%,比較合理、穩(wěn)健;達(dá)到85%及以上時(shí),應(yīng)視為發(fā)出預(yù)警信號(hào),公司應(yīng)提起足夠的注意。

(2) 產(chǎn)權(quán)比率公式:產(chǎn)權(quán)比率=(負(fù)債總額/股東權(quán)益)_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:

1.2 意義:反映債權(quán)人與股東提供的資本的相對(duì)比例。反映公司的資本結(jié)構(gòu)是否合理、穩(wěn)定。同時(shí)也表明債權(quán)人投入資本受到股東權(quán)益的保障程度。分析提示:一般說(shuō)來(lái),產(chǎn)權(quán)比率高是高風(fēng)險(xiǎn)、高報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),產(chǎn)權(quán)比率低,是低風(fēng)險(xiǎn)、低報(bào)酬的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。從股東來(lái)說(shuō),在通貨膨脹時(shí)期,公司舉債,可以將損失和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給債權(quán)人;在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期,舉債經(jīng)營(yíng)可以獲得額外的利潤(rùn);在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)期,少借債可以減少利息負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

⑶ 有形凈值債務(wù)率公式:有形凈值債務(wù)率=[負(fù)債總額/(股東權(quán)益-無(wú)形資產(chǎn)凈值)]_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:

1.5 意義:產(chǎn)權(quán)比率指標(biāo)的延伸,更為謹(jǐn)慎、保守地反映在公司清算時(shí)債權(quán)人投入的資本受到股東權(quán)益的保障程度。不考慮無(wú)形資產(chǎn)包括商譽(yù)、商標(biāo)、專利權(quán)以及非專利技術(shù)等的價(jià)值,它們不一定能用來(lái)還債,為謹(jǐn)慎起見(jiàn),一律視為不能償債。分析提示:從長(zhǎng)期償債能力看,較低的比率說(shuō)明公司有良好的償債能力,舉債規(guī)模正常。

(4) 已獲利息倍數(shù)公式:已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/ 利息費(fèi)用=(利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/(財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息)通常也可用近似公式:已獲利息倍數(shù)=(利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/ 財(cái)務(wù)費(fèi)用公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:

2.5 意義:公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率,用以衡量公司償付借款利息的能力,也叫利息保障倍數(shù)。只要已獲利息倍數(shù)足夠大,公司就有充足的能力償付利息。分析提示:公司要有足夠大的息稅前利潤(rùn),才能保證負(fù)擔(dān)得起資本化利息。該指標(biāo)越高,說(shuō)明公司的債務(wù)利息壓力越小。

4、盈利能力比率盈利能力就是公司賺取利潤(rùn)的能力。不論是投資人還是債務(wù)人,都非常關(guān)心這個(gè)項(xiàng)目。在分析盈利能力時(shí),應(yīng)當(dāng)排除證券買賣等非正常項(xiàng)目、已經(jīng)或?qū)⒁Ｖ沟臓I(yíng)業(yè)項(xiàng)目、重大事故或法律更改等特別項(xiàng)目、會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)制度變更帶來(lái)的累積影響數(shù)等因素。

(1) 銷售凈利率公式:銷售凈利率=凈利潤(rùn)/ 銷售收入_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.1意義:該指標(biāo)反映每一元銷售收入帶來(lái)的凈利潤(rùn)是多少。表示銷售收入的收益水平。分析提示:公司在增加銷售收入的同時(shí),必須要相應(yīng)獲取更多的凈利潤(rùn)才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費(fèi)用率等指標(biāo)進(jìn)行分析。

(2) 銷售毛利率公式:銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/ 銷售收入]_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.15意義:表示每一元銷售收入扣除銷售成本后,有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。分析提示:銷售毛利率是公司是銷售凈利率的最初基礎(chǔ),沒(méi)有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。公司可以按期分析銷售毛利率,據(jù)以對(duì)公司銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。

⑶ 資產(chǎn)凈利率(總資產(chǎn)報(bào)酬率)公式:資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/[(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2]_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:根據(jù)實(shí)際情況而定意義:把公司一定期間的凈利潤(rùn)與公司的資產(chǎn)相比較,表明公司資產(chǎn)的綜合利用效果。指標(biāo)越高,表明資產(chǎn)的利用效率越高,說(shuō)明公司在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果,否則相反。分析提示:資產(chǎn)凈利率是一個(gè)綜合指標(biāo)。凈利的多少與公司的資產(chǎn)的多少、資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理水平有著密切的關(guān)系。影響資產(chǎn)凈利率高低的原因有:產(chǎn)品的價(jià)格、單位產(chǎn)品成本的高低、產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售的數(shù)量、資金占用量的大小?？梢越Y(jié)合杜邦財(cái)務(wù)分析體系來(lái)分析經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。

(4) 凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益報(bào)酬率)公式:凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/[(期初所有者權(quán)益合計(jì)+期末所有者權(quán)益合計(jì))/2]_100%公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.08意義:凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權(quán)益的投資報(bào)酬率,也叫凈值報(bào)酬率或權(quán)益報(bào)酬率,具有很強(qiáng)的綜合性。是最重要的財(cái)務(wù)比率。分析提示:杜邦分析體系可以將這一指標(biāo)分解成相聯(lián)系的多種因素,進(jìn)一步剖析影響所有者權(quán)益報(bào)酬的各個(gè)方面。如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、銷售利潤(rùn)率、權(quán)益乘數(shù)。另外,在使用該指標(biāo)時(shí),還應(yīng)結(jié)合對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“ 待攤費(fèi)用”進(jìn)行分析。

5、現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量表的主要作用是:第一,提供本公司現(xiàn)金流量的實(shí)際情況;第二,有助于評(píng)價(jià)本期收益質(zhì)量,第三,有助于評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)彈性,第四,有助于評(píng)價(jià)公司的流動(dòng)性;第五,用于預(yù)測(cè)公司未來(lái)的現(xiàn)金流量。流動(dòng)性分析流動(dòng)性分析是將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。

(1) 現(xiàn)金到期債務(wù)比公式:現(xiàn)金到期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 本期到期的債務(wù)本期到期債務(wù)=一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債+應(yīng)付票據(jù)公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:

1.5 意義:以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較,可以體現(xiàn)公司的償還到期債務(wù)的能力。分析提示:公司能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。

(2) 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比公式:現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 期末流動(dòng)負(fù)債公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.5意義:反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。分析提示:公司能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。

⑶ 現(xiàn)金債務(wù)總額比公式:現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/ 期末負(fù)債總額公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.25意義:公司能夠用來(lái)償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。分析提示:計(jì)算結(jié)果要與過(guò)去比較,與同業(yè)比較才能確定高與低。這個(gè)比率越高,公司承擔(dān)債務(wù)的能力越強(qiáng)。這個(gè)比率同時(shí)也體現(xiàn)公司的最大付息能力。獲取現(xiàn)金的能力

(1) 銷售現(xiàn)金比率公式:銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 銷售額公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.2意義:反映每元銷售得到的凈現(xiàn)金流入量,其值越大越好。分析提示:計(jì)算結(jié)果要與過(guò)去比,與同業(yè)比才能確定高與低。這個(gè)比率越高,公司的收入質(zhì)量越好,資金利用效果越好。

(2) 每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量公式:每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)普通股股數(shù)由公司根據(jù)實(shí)際股數(shù)填列。公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:根據(jù)實(shí)際情況而定意義:反映每股經(jīng)營(yíng)所得到的凈現(xiàn)金,其值越大越好。分析提示:該指標(biāo)反映公司最大分派現(xiàn)金股利的能力。超過(guò)此限,就要借款分紅。

⑶ 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率公式:全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 期末資產(chǎn)總額公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.06意義:說(shuō)明公司資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力,其值越大越好。分析提示:把上述指標(biāo)求倒數(shù),則可以分析,全部資產(chǎn)用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金回收,需要的期間長(zhǎng)短。因此,這個(gè)指標(biāo)體現(xiàn)了公司資產(chǎn)回收的含義。回收期越短,說(shuō)明資產(chǎn)獲現(xiàn)能力越強(qiáng)。財(cái)務(wù)彈性分析

(1) 現(xiàn)金滿足投資比率公式:現(xiàn)金滿足投資比率=近五年累計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.8取數(shù)方法:近五年累計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量應(yīng)指前五年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量之和;同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和也從現(xiàn)金流量表相關(guān)欄目取數(shù),均取近五年的平均數(shù);資本支出,從購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目中取數(shù);存貨增加,從現(xiàn)金流量表附表中取數(shù)。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加;現(xiàn)金股利,從現(xiàn)金流量表的主表中,分配利潤(rùn)或股利所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目取數(shù)。如果實(shí)行新的公司會(huì)計(jì)制度,該項(xiàng)目為分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金,則取數(shù)方式為:主表分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目減去附表中財(cái)務(wù)費(fèi)用。意義:說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力,其值越大越好。比率越大,資金自給率越高。分析提示:達(dá)到1,說(shuō)明公司可以用經(jīng)營(yíng)獲取的現(xiàn)金滿足公司擴(kuò)充所需資金;若小于1,則說(shuō)明公司部分資金要靠外部融資來(lái)補(bǔ)充。

(2) 現(xiàn)金股利保障倍數(shù)公式:現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量 / 每股現(xiàn)金股利=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 現(xiàn)金股利公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:2意義:該比率越大,說(shuō)明支付現(xiàn)金股利的能力越強(qiáng),其值越大越好。分析提示:分析結(jié)果可以與同業(yè)比較,與公司過(guò)去比較。

⑶ 營(yíng)運(yùn)指數(shù)公式:營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金其中:經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈收益+ 非付現(xiàn)費(fèi)用=凈利潤(rùn) - 投資收益- 營(yíng)業(yè)外收入 + 營(yíng)業(yè)外支出+ 本期提取的折舊+無(wú)形資產(chǎn)攤銷 + 待攤費(fèi)用攤銷 + 遞延資產(chǎn)攤銷公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值:0.9意義:分析會(huì)計(jì)收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系,評(píng)價(jià)收益質(zhì)量。分析提示:接近1,說(shuō)明公司可以用經(jīng)營(yíng)獲取的現(xiàn)金與其應(yīng)獲現(xiàn)金相當(dāng),收益質(zhì)量高;若小于1,則說(shuō)明公司的收益質(zhì)量不夠好。

第3篇餐飲行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1.餐飲服務(wù)中心實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理,部門獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)管理體制。

4.財(cái)務(wù)室協(xié)助中心主任作好中心的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作,實(shí)行主任'一支筆'的財(cái)務(wù)審批制度。

二.現(xiàn)金管理制度

1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》。

2.遵守'現(xiàn)金收、支兩條線'的原則,嚴(yán)禁私自坐支、挪用。

3.不準(zhǔn)用任何方式給其它單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

4.現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò),要及時(shí)查明原因,作好記錄,按有關(guān)規(guī)定處理。

7.任何人不得將收入的現(xiàn)金私自挪用或存放。

8.采購(gòu)人員使用現(xiàn)金,必須由二人負(fù)責(zé),持市場(chǎng)購(gòu)貨報(bào)銷單經(jīng)中心主任審批后,到中心財(cái)務(wù)室報(bào)帳。

9.因工作責(zé)任心不強(qiáng),疏忽、馬虎,造成現(xiàn)金丟失、被盜,應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任,并賠償損失。

三.銀行存款,支票管理制度

1.財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)會(huì)管理有關(guān)規(guī)定,不得出借,出租銀行帳號(hào),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

2.填寫結(jié)算憑證,必須認(rèn)真,準(zhǔn)確,清楚,不準(zhǔn)涂改,大小寫金額要一致。

3.出納人員從銀行購(gòu)回支票,首先要按號(hào)碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。

4.出納員要認(rèn)真核對(duì)銀行往來(lái)帳目,做到日清月結(jié),對(duì)未達(dá)帳款要及時(shí)催要清理。

5.中心會(huì)計(jì)要不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。

6.支票與印鑒要分開(kāi)存放。

8.采購(gòu)員使用支票結(jié)帳后,要及時(shí)報(bào)帳,如遇特殊情況,經(jīng)主任批準(zhǔn)后,也必須在月底前結(jié)清。

四.借款制度

1.任何借款都必須嚴(yán)格遵守審批程序。

2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。

3.采購(gòu)人員周轉(zhuǎn)金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。

4.一般借款必須在任務(wù)完成一周內(nèi)報(bào)帳。

五.收據(jù)管理與報(bào)帳制度

1.建立收據(jù)信用登記薄,由專人負(fù)責(zé)管理。

2. 開(kāi)錯(cuò)的收據(jù),必須全套留存在本收據(jù)本內(nèi),不準(zhǔn)撕下廢棄。

3.購(gòu)買伙食原材料商品報(bào)帳時(shí),必須填寫市場(chǎng)購(gòu)貨單及發(fā)貨票方可報(bào)帳,否則,財(cái)務(wù)不予辦理。

5.旅差費(fèi)按學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。

六.會(huì)計(jì)憑證復(fù)合及會(huì)計(jì)檔案管理制度

1.會(huì)計(jì)憑證要不定期進(jìn)行抽查,并在裝訂前要進(jìn)行復(fù)核。

2.對(duì)于復(fù)核出有錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證,要按規(guī)定的程序改正。

3.會(huì)計(jì)檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。

4.每年形成的會(huì)計(jì)檔案要整理成卷,裝訂成冊(cè),并嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。

5.會(huì)計(jì)檔案保管期滿,要銷毀時(shí),必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)科批準(zhǔn)后方可銷毀。

第4篇餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制制度

一主管會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、報(bào)表制度

1、嚴(yán)格按飲食服務(wù)業(yè)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，設(shè)立總分類帳、明細(xì)分類帳和備查帳，手工帳和微機(jī)帳同時(shí)使用。

2、會(huì)計(jì)記帳程序：

A、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。

B、根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)分類帳、銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。

C、根據(jù)匯總的記帳憑證編制科目匯總表。

D、根據(jù)科目匯總表登記總分類帳。

E、月末要核對(duì)總帳與明細(xì)帳。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表：

A、對(duì)外報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表。對(duì)內(nèi)報(bào)表有：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年末現(xiàn)金流量表、月?tīng)I(yíng)業(yè)收入表、營(yíng)業(yè)成本表、費(fèi)用明細(xì)表。

B、編制報(bào)表數(shù)字要客觀真實(shí)、準(zhǔn)確可靠、內(nèi)容要填寫完整，各報(bào)表的數(shù)字之間要銜接一致。

C、需報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表要裝訂成冊(cè)，加蓋印章、每月10日前報(bào)出，要做到編報(bào)及時(shí)，每季進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告。

二現(xiàn)金、支票借用制度

1、支票、現(xiàn)金的借用限于賓館采購(gòu)人員購(gòu)物時(shí)和公派出差人員外出辦事時(shí)借用。

2、借用人員使用現(xiàn)金限于500元以內(nèi)，支票限于500元以上。借用時(shí)，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。

3、經(jīng)手人簽字后，需本部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)。

4、請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，交于財(cái)務(wù)部。

5、主管會(huì)計(jì)審核后，指示出納支付現(xiàn)金或開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。

6、借用人辦事結(jié)束后，持發(fā)票及原始單據(jù)按正規(guī)手續(xù)報(bào)帳，清算結(jié)束后，抽取借支單。

三費(fèi)用支出報(bào)銷制度

1、酒店費(fèi)用支出實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。

2、強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的管理的控制，酒店各部門應(yīng)在每一經(jīng)營(yíng)期間開(kāi)始之前，先做出預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批。

3、各部門費(fèi)用發(fā)生時(shí)，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單，并將原始單據(jù)及費(fèi)用明細(xì)單粘貼于后面。報(bào)銷單內(nèi)容要填寫完整、準(zhǔn)確、大小寫金額必須一致，不得涂改。

4、對(duì)預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用開(kāi)支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管（主管經(jīng)理）簽批，由財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開(kāi)支報(bào)帳，對(duì)預(yù)算處的費(fèi)用開(kāi)支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財(cái)務(wù)部審核提出意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

5、對(duì)于需要預(yù)付的款項(xiàng)，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單：對(duì)涉及其它業(yè)務(wù)部門的費(fèi)用帳單，應(yīng)交有關(guān)部門審驗(yàn)查認(rèn)：對(duì)預(yù)付款項(xiàng)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)與合同認(rèn)真核對(duì)后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。

6、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)收到手續(xù)齊全，填報(bào)金額，正確的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單后，由會(huì)計(jì)核對(duì)開(kāi)出現(xiàn)金付出單或銀行轉(zhuǎn)帳支票等，并加蓋印章，出納據(jù)以支付現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳。

7、月末，會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，正確歸集各部門經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，報(bào)出本月經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用明細(xì)表。

四固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度

1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)的增加應(yīng)經(jīng)上級(jí)主管部門的批準(zhǔn)，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過(guò)當(dāng)年應(yīng)提固定資產(chǎn)折舊額。

2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購(gòu)置時(shí)，應(yīng)先提報(bào)購(gòu)置計(jì)劃，報(bào)酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，要按嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行報(bào)廢處理。

3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個(gè)部門使用哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護(hù)歸各使用部門負(fù)責(zé)。各部門要建立固定資產(chǎn)卡片，財(cái)務(wù)部建固定資產(chǎn)明細(xì)帳，專人負(fù)責(zé)管理。

4、對(duì)于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行計(jì)提。

5、每半年對(duì)酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報(bào)廢等現(xiàn)象要查明原因，報(bào)告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。

6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷法，對(duì)100元以下的低值易耗品一次攤銷法。

五發(fā)票管理制度

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本酒店的具體情況，特制定本制度。

1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。

2、所有發(fā)票由酒店財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，收銀員負(fù)責(zé)領(lǐng)取、保管開(kāi)具、上交發(fā)票。

3、領(lǐng)取及上交時(shí)應(yīng)登記，登記內(nèi)容包括：領(lǐng)用（交回）時(shí)間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號(hào)碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部消號(hào)，注銷后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。

4、收銀員應(yīng)根據(jù)客人實(shí)際消費(fèi)金額如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得擅自多開(kāi)、虛開(kāi)。

5、收銀員應(yīng)根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應(yīng)保證三聯(lián)完整交回財(cái)務(wù)。

6、收銀員交接班時(shí)，應(yīng)將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時(shí)雙方核對(duì)無(wú)誤，簽字后方可下班。

六備用金管理制度

1、收銀員必須隨時(shí)保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫(kù)、私自套用或挪用。

2、交接班時(shí)備用金必須當(dāng)面點(diǎn)清，相互簽字認(rèn)可，丟失自負(fù)。

3、專人專時(shí)上財(cái)務(wù)與總出納兌換零錢用作營(yíng)業(yè)時(shí)使用，不可作其他用途。

4、備用金如出現(xiàn)長(zhǎng)款，應(yīng)如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時(shí)，應(yīng)按酒店有關(guān)規(guī)定賠償。

5、領(lǐng)班應(yīng)不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。

七收銀員交接班制度

1、各點(diǎn)收銀員應(yīng)提前十分鐘進(jìn)入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。

2、當(dāng)面點(diǎn)清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。

3、由交班人正確填寫繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險(xiǎn)柜，進(jìn)行見(jiàn)證，確認(rèn)投入后方可下班。

4、把當(dāng)班發(fā)生情況及遺留情況寫進(jìn)交接班記錄本，并當(dāng)面作出交待。

5、交接班本應(yīng)妥善保存，與營(yíng)業(yè)有關(guān)的資料應(yīng)保密，不許外傳。

八收銀員交款見(jiàn)證制度

收銀員每班工作結(jié)束時(shí)，所收款項(xiàng)封裝收銀交款袋交至滾筒保險(xiǎn)柜內(nèi)，特制定交款見(jiàn)證制度：

1、收銀袋封面的內(nèi)容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數(shù)、金額等必須登記清楚。

2、交款必須由收銀員本人親自交款。

3、交款工作必須由收銀員做見(jiàn)證。

4、交款人負(fù)責(zé)把錢袋放在保險(xiǎn)柜中，并搖動(dòng)轉(zhuǎn)柄，確認(rèn)錢袋掉入保險(xiǎn)柜中。然后在見(jiàn)證登記本上簽字。

5、見(jiàn)證人在交款人完成上述程序，并確定后在見(jiàn)證登記本上簽字。

6、見(jiàn)證工作僅證明投入保險(xiǎn)內(nèi)錢袋的個(gè)數(shù)，不做其它證明。

7、見(jiàn)證工作不許非財(cái)務(wù)人員進(jìn)行。

九計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度

為了確保酒店內(nèi)部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)、服務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)信息及時(shí)、準(zhǔn)確，特制定計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備維護(hù)及保養(yǎng)制度。

1、按照正確的步驟進(jìn)行開(kāi)關(guān)機(jī)操作。開(kāi)機(jī)時(shí)，先打開(kāi)ups，當(dāng)電壓穩(wěn)定后，打開(kāi)顯示器，最后打開(kāi)主機(jī)；關(guān)機(jī)時(shí)，要先從windows退出，主機(jī)關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。

2、要保持計(jì)算機(jī)及其配套設(shè)備的清潔，每天使用完機(jī)器后，要用干凈的軟布擦拭機(jī)身，對(duì)顯示屏，要用軟紙或棉花進(jìn)行擦拭。班次結(jié)束后，要用布將機(jī)器蓋好，避免落塵。

3、為使機(jī)器分散熱，要把機(jī)器放在通風(fēng)處，總臺(tái)的計(jì)算機(jī)因工作需要，使用率較高，為使機(jī)器充分休息，當(dāng)晚客人較少時(shí)，要關(guān)閉計(jì)算機(jī)半個(gè)小時(shí)后再重新開(kāi)機(jī)。

4、當(dāng)出現(xiàn)斷電情況時(shí)，對(duì)正在進(jìn)行的操作要及時(shí)進(jìn)行存盤，然后按照正確的程序關(guān)閉計(jì)算機(jī)，并要在限定的時(shí)間內(nèi)關(guān)閉UPS。

5、計(jì)算機(jī)出現(xiàn)無(wú)法解決的故障時(shí)，應(yīng)立即通知微機(jī)管理員進(jìn)行解決，不可自己隨意操作。

6、對(duì)計(jì)算機(jī)操作及維護(hù)知識(shí)要多學(xué)習(xí)了解，每一個(gè)操作員都應(yīng)對(duì)計(jì)算機(jī)的使用說(shuō)明和注意事項(xiàng)充分掌握。

第5篇餐飲庫(kù)房財(cái)務(wù)管理制度

餐飲庫(kù)房財(cái)務(wù)管理:

1、所有財(cái)產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬,低值易耗品明細(xì)賬。原材料要建立原材料流水賬。

2、財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫固定資產(chǎn)明細(xì)賬,各欄目(總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預(yù)計(jì)殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號(hào))。其中,編號(hào)規(guī)則如下:公司代號(hào)/分公司代號(hào)/部門代號(hào)/類別代號(hào)/,例如:p/m/d/k-01表示:普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺(tái)。其明細(xì)賬編號(hào)應(yīng)與實(shí)物的財(cái)產(chǎn)卡一致,注:折舊率與殘值率可以不填憑證號(hào)欄掃,按如下方式填,憑證類別分四類:入、領(lǐng)、調(diào)、盤、。入——入庫(kù)單,領(lǐng)——領(lǐng)料單,調(diào)撥單——調(diào),盤——盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)差異表。憑證號(hào)數(shù)為該入、領(lǐng)、調(diào)號(hào)碼。

3、低值易耗品明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫如下欄目:存放地點(diǎn)、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號(hào),其憑證號(hào)填寫方法同財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬。部門物資卡片與同一存入地地點(diǎn)的低值易耗品、明細(xì)賬應(yīng)一致。

4、原材料賬務(wù)分為兩部份:

(1) 鮮活食品平時(shí)只登記購(gòu)入數(shù)量,到月末根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)量登記盤存數(shù)和領(lǐng)用數(shù)。

(2) 其他原材料明細(xì)賬平時(shí)既要登記入庫(kù)數(shù)也要登記出庫(kù)數(shù)和結(jié)存數(shù)。

5、所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準(zhǔn),不得擅自涂改和撕毀。

6、每年末庫(kù)管應(yīng)編制一次總盤點(diǎn)表,即財(cái)產(chǎn)分布匯總盤點(diǎn)表,如:空調(diào)50臺(tái),其中基地10臺(tái)、門店10臺(tái)等。

7、每月盤點(diǎn)完畢后,應(yīng)主動(dòng)與財(cái)務(wù)核對(duì)明細(xì)賬與財(cái)務(wù)賬等是否一致,明細(xì)賬與卡片是否一致,即:帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實(shí)相符。

8、違返上述工作制度,落實(shí)責(zé)任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款,沒(méi)收肇事物件,造成損失的給予賠償,情節(jié)嚴(yán)重的給予辭退或追究法律責(zé)任。

9、賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度。

在進(jìn)行庫(kù)房財(cái)務(wù)管理前先對(duì)庫(kù)房其他制度進(jìn)行完善比如庫(kù)房管理制度、財(cái)產(chǎn)管理制度、驗(yàn)收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項(xiàng)管理才能對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行管理,所以大家在使用時(shí)應(yīng)根據(jù)餐飲酒店的具體情況來(lái)進(jìn)行確定。

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財(cái)務(wù)制度范本

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

第6篇某某餐飲有限公司財(cái)務(wù)制度

第一節(jié) 總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

第三條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店(含 51% 股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作,都必須執(zhí)行本制度。

餐飲業(yè)--某餐飲有限公司財(cái)務(wù)制度

第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系

第五條單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)工作的職責(zé)

(一)對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

(二)督促內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施。

(三)負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施,并督促財(cái)務(wù)部門下達(dá)落實(shí)收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)考核指標(biāo)。

(四)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)。

(五)在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽名并蓋章,并對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。

(六)表彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)人員。

第六條財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置

財(cái)務(wù)部設(shè)置原則

公司按照“三統(tǒng)一分”的原則來(lái)設(shè)置,即“人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、核算分離”。公司財(cái)務(wù)部對(duì)所有實(shí)體的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),實(shí)體財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo),行政上受各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等對(duì)大的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位,小的實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”,設(shè)會(huì)計(jì)主管崗位。

會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)

會(huì)計(jì)工作組織機(jī)構(gòu)設(shè)置如下:

總經(jīng)理

公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

實(shí)體財(cái)務(wù)經(jīng)理

公司財(cái)務(wù)經(jīng)理

主管會(huì)計(jì)

出納員

成本會(huì)計(jì)

往來(lái)款會(huì)計(jì)

資產(chǎn)會(huì)計(jì)

稽核

收銀員

保管員

主管會(huì)計(jì)

出納員

往來(lái)會(huì)計(jì)

資產(chǎn)會(huì)計(jì)

記賬員

第7篇餐飲業(yè)財(cái)務(wù)制度

成本的控制是該行業(yè)的主要問(wèn)題,但這并不意味著要為成本控制建立復(fù)雜的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。其實(shí),經(jīng)營(yíng)上的控制比會(huì)計(jì)記錄更能有效地消除由于過(guò)高的原料價(jià)格、不恰當(dāng)?shù)呐淞纤鶐?lái)的浪費(fèi)。通常的情況是,這種浪費(fèi)比未完全銷售所導(dǎo)致的浪費(fèi)更為嚴(yán)重。

各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)記錄最好由辦公人員來(lái)完成。盡管出納及辦公人員并不要求是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對(duì)于會(huì)計(jì)上的各種問(wèn)題,餐廳的經(jīng)理最好能向?qū)I(yè)的會(huì)計(jì)師請(qǐng)教。

會(huì)計(jì)制度總述

一、功能組織

由于餐廳的大小及經(jīng)營(yíng)方法不同,所以為該行業(yè)設(shè)計(jì)一個(gè)統(tǒng)一的功能圖是不可能的。例如,在采購(gòu)原料方面,有的是經(jīng)理親自去采購(gòu),有的是主廚或?qū)I(yè)的采購(gòu)人員去采購(gòu)。有些經(jīng)理幾乎不從事食品方面的管理而把主要的精力放在對(duì)顧客的接待及酒吧服務(wù)上。

盡管通常有廚房工作人員及服務(wù)人員的區(qū)別,在小規(guī)模的餐廳中通常不區(qū)別兩者的功能;相反,具有酒類服務(wù)、熟食零售及其他類別的服務(wù)的餐廳中,通常要把這些服務(wù)的功能單獨(dú)區(qū)別開(kāi)來(lái)。

只有當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大到有必要分析各種職能的服務(wù)功能時(shí),才有必要建立一個(gè)功能組織圖。此時(shí),各種功能的建立是基于招聘到各種能勝任各種職位的人員的基礎(chǔ)上的。通常的情況是,在一個(gè)不斷發(fā)展的餐廳中,當(dāng)'瓶頸'突破時(shí)或缺少某一服務(wù)人員會(huì)導(dǎo)致整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行時(shí),才有必要確定一個(gè)詳細(xì)的功能組織圖。

二、各類人員及其職責(zé)

1.食品核對(duì)員

對(duì)烹任后食品的控制是防止由于少收帳或錯(cuò)收帳所導(dǎo)致的收入損失的重要一環(huán)。良好的管理意味著使用簡(jiǎn)單的方法逐個(gè)核對(duì)系統(tǒng)終端給客戶的菜看是否是顧客所要求的。盡管完善這一環(huán)節(jié)會(huì)導(dǎo)致為顧客提供服務(wù)的時(shí)間的滯后,但這一環(huán)節(jié)有利于完善會(huì)計(jì)記錄,因而是必不可少的。

食品核對(duì)員必須具有良好的判斷能力。當(dāng)侍者與食品核對(duì)員負(fù)責(zé)最后現(xiàn)金的收取時(shí),就會(huì)存在欺詐的可能性,因此,應(yīng)仔細(xì)挑選食品核對(duì)員。由于這一環(huán)節(jié)應(yīng)在最短的時(shí)間內(nèi)完成,故良好的判斷力是必不可少的。

每日經(jīng)營(yíng)結(jié)束后,食品核對(duì)員的記錄應(yīng)作為總收入帳戶的控制而記錄在帳簿中,并且與侍者的發(fā)票進(jìn)行核對(duì)。

2.主廚

一流的烹任有賴于廚師的手藝。廚師的工作通常包括提供菜單、實(shí)際的烹飪以及由于食品的標(biāo)準(zhǔn)及繁忙時(shí)間所致的總的監(jiān)督。主廚除了應(yīng)根據(jù)天氣、季節(jié)、不同事件而提供有關(guān)的菜單外,也應(yīng)該知道成本及競(jìng)爭(zhēng)性的售價(jià)。

3.酒吧服務(wù)員

如果允許酒吧服務(wù)員購(gòu)買酒料飲料,他應(yīng)該為過(guò)多的存貨及銷售不暢的品牌負(fù)責(zé),也應(yīng)為顧客喜歡的品牌的缺乏負(fù)責(zé)。

三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的原則

1.收入

收入一般分為三類:食物、飲料、其他雜項(xiàng)。最后一項(xiàng)可能包括香煙、糖果、寄售等。如果其他雜項(xiàng)這一類中的任何一項(xiàng)的金額變得越來(lái)越大,在帳簿中應(yīng)為其設(shè)置單獨(dú)的一欄。

2.直接費(fèi)用

服務(wù)是一項(xiàng)直接費(fèi)用并且應(yīng)包括在各項(xiàng)與之有關(guān)的項(xiàng)目中。為了避免過(guò)于復(fù)雜的會(huì)計(jì)系統(tǒng),該行業(yè)已形成一種共識(shí),即把服務(wù)員的工資作為該項(xiàng)計(jì)算的要素。這一項(xiàng)通常是銷售的30%,但也有可能在25%-35%之間波動(dòng)。

3.間接費(fèi)用

許多權(quán)威機(jī)構(gòu)把間接費(fèi)用分為三類:食品準(zhǔn)備、食品服務(wù)、其他項(xiàng)目。這種劃分的目的在于為各餐廳之間的比較提供一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)口徑。然而,這種劃分會(huì)導(dǎo)致把重點(diǎn)放在各種分類與銷售預(yù)計(jì)的百分比關(guān)系上。過(guò)分把重點(diǎn)放在這里是不恰當(dāng)?shù)摹?shí)際上,各種費(fèi)用的控制應(yīng)與顧客的滿意程度相聯(lián)系。更進(jìn)一步說(shuō),間接費(fèi)用用銷售百分比來(lái)表示的話,有些項(xiàng)目會(huì)顯得過(guò)小而沒(méi)有必要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)的控制。把各種項(xiàng)目組合在一起還有助于消除對(duì)它們進(jìn)行更深層次分析的傾向。

為了保持平均利潤(rùn),應(yīng)仔細(xì)審查各項(xiàng)間接費(fèi)用并確定其是否越過(guò)管理上的標(biāo)準(zhǔn)。管理人員必須考慮某一項(xiàng)服務(wù)的改進(jìn)是否有助于利潤(rùn)的提高。消除沒(méi)有必要的服務(wù)的改進(jìn)會(huì)把某些費(fèi)用降至適當(dāng)?shù)乃?同時(shí)也不至于失去顧客。管理上的這種考慮同時(shí)所帶來(lái)的結(jié)果是加強(qiáng)了顧客所期望的服務(wù),同時(shí)消除了那些無(wú)助于利潤(rùn)提高的服務(wù)。

四、建議使用現(xiàn)金制

由于餐飲業(yè)的服務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單,其帳簿及各種記錄應(yīng)建立在現(xiàn)金收支的基礎(chǔ)上。盡管有些客戶會(huì)拖欠,餐廳在支付原料上也會(huì)有拖欠,然而,一本記錄恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)金簿、獨(dú)立的工資記錄、一本日記帳就足夠了。應(yīng)收帳款及應(yīng)付帳款可以通過(guò)其他的控制帳戶進(jìn)行處理。日記帳把日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)記錄下來(lái)并且最終體現(xiàn)在收益表及資產(chǎn)負(fù)債表上。

數(shù)據(jù)處理程序

一、銷售收入的核算

如果銷售收入是根據(jù)食品、飲料、其他雜項(xiàng)進(jìn)行分類,則各類應(yīng)使用不同的發(fā)票,或者是在告知記帳員時(shí)應(yīng)明確銷售的類別。

每日的現(xiàn)金收入在現(xiàn)金日記簿中記錄,該記錄應(yīng)與出納所報(bào)的現(xiàn)金總數(shù)相核對(duì)。

二、應(yīng)收帳款

應(yīng)收帳款要在現(xiàn)金收入簿中的應(yīng)收欄中進(jìn)行記錄,并且加總記入每日的銷售收人中。每月底,將該欄總記轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。當(dāng)應(yīng)收帳款收回時(shí),現(xiàn)金收入記入現(xiàn)金日記簿并且在其他雜項(xiàng)欄中進(jìn)行記錄。實(shí)際的銷售發(fā)票應(yīng)留存起來(lái)作為未收帳的控制工具。由于把應(yīng)收帳記入銷售欄中會(huì)增加銷售記錄的準(zhǔn)確性,對(duì)壞帳所導(dǎo)致的損失也應(yīng)用適當(dāng)?shù)姆咒浻枰苑从场?/p>

三、采購(gòu)及支付程序

采購(gòu)?fù)ǔＳ袃煞N形式:支付現(xiàn)金后收取貨物;建立一個(gè)采購(gòu)部門處理訂單。在后一種情況下,供貨商開(kāi)具發(fā)票并在某一特定日期要求兌現(xiàn)。零星的采購(gòu)及其他雜項(xiàng)費(fèi)用一并用備用金支付。

在采購(gòu)及支付程序中應(yīng)將各種職能區(qū)別開(kāi)來(lái),這樣能使現(xiàn)金的挪用降至最低的程度。這種基本的規(guī)則在小型商業(yè)組織中經(jīng)常被忽略。購(gòu)貨人不能是收貨人,負(fù)責(zé)現(xiàn)金支付的人不應(yīng)是購(gòu)貨或收貨人。

只要有可能的話,農(nóng)產(chǎn)品的供貨商應(yīng)每月支付一次。這種方法有助于確定每月的采購(gòu)量,也有利于每月采購(gòu)價(jià)格的確定。對(duì)那些無(wú)法接受一個(gè)月結(jié)算一次的供貨商來(lái)說(shuō),貨款的支付可降至每個(gè)星期一次。

第8篇 z餐飲財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范一個(gè)餐飲部的財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)核算,健全財(cái)務(wù)制度等,都要制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度,以下整理了餐飲財(cái)務(wù)管理制度的范本,僅供參考。

一、總則

1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算,健全財(cái)務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。

2、本制度分為三個(gè)部分:崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責(zé)、分工

(一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位:1、總出納;2、收銀;3、庫(kù)管;4、財(cái)產(chǎn)庫(kù)管;5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;6、會(huì)計(jì)核算組。

(二)會(huì)計(jì)核算組分為:1、采購(gòu)應(yīng)付賬款組;2、收入、應(yīng)收賬款組;3、固定資產(chǎn)核算組;4、成本核算組;5、工資核算組;6、材料核算;7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。

(四)職責(zé)

1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營(yíng)決策;

(2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè);

(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行;

(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);

(5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字;

(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核;

(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等);

(8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;

(9)對(duì)基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);

(10)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);

(11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);

(12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé);

(13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;

(14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制;

(15)對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

(16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報(bào)總裁;

(17)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見(jiàn),如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見(jiàn)不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見(jiàn)書(shū);

(18)對(duì)基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn);

(19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見(jiàn)后可分開(kāi)臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì);

(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;

(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;

(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn);

(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案;

(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé),對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。

2、會(huì)計(jì)職責(zé)

(1)采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算;

①審查采購(gòu)調(diào)查報(bào)告;②審查申購(gòu)計(jì)劃;③審查采購(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致;④審查入庫(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤;⑤審查采購(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等),防止錯(cuò)付、漏付、重付;⑥采購(gòu)成本差異核算;⑦登記應(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

(2)銷售、應(yīng)收組;

①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目;②審核收銀記錄本;③審核折免單據(jù);④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);⑤正確計(jì)算銷售成本;⑥登記收入,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

(3)固定資產(chǎn)核算

①企業(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算;②折舊核算;③清理核算;④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);⑤登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬;⑥固定資產(chǎn)清理整頓。

(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù);②會(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;③成本費(fèi)用的歸集與分配;④登記有關(guān)明細(xì)賬。

(5)工資核算

①制定工資表;②分配計(jì)算;③審核發(fā)放。

(6)材料核算

①審核材料收發(fā)憑證;②核算材料領(lǐng)用存;③登記有關(guān)明細(xì)賬;④各項(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算;⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證;②匯總記賬憑證;③登記總分類賬;④月終財(cái)務(wù)分析;⑤填制各類報(bào)表。

3、出納職責(zé)

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見(jiàn)《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;

(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時(shí)存入銀行;

(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

(5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

(6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號(hào)制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

(7)積極配合會(huì)計(jì)做好,對(duì)賬、報(bào)賬工作;

(8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理;

(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

(10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。

4、收銀職責(zé)參見(jiàn)《收銀制度》

5、庫(kù)管職責(zé)參見(jiàn)《庫(kù)房管理制度》

(五)會(huì)計(jì)分工

1、出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任;

2、庫(kù)管分為原材料庫(kù)管和財(cái)產(chǎn)庫(kù)管;

3、會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同承擔(dān)。

三、會(huì)計(jì)核算辦法

(一)分公司實(shí)行統(tǒng)一核算,單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。

(二)資產(chǎn)管理

1、外購(gòu)資產(chǎn)(固、低)以實(shí)際支付價(jià)款加上合理費(fèi)用(運(yùn)輸、稅費(fèi)等)為計(jì)賬金額。

2、內(nèi)部調(diào)撥:(1)有賬面價(jià)的按原賬面價(jià);(2)無(wú)價(jià)的以估計(jì)價(jià)加上修理費(fèi)、運(yùn)費(fèi)等合理費(fèi)用為計(jì)賬金額。

3、在建工程(裝修等)以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)(固、低)價(jià)值入賬,可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。

4、原材料購(gòu)進(jìn)通過(guò)“物資采購(gòu)”核算入庫(kù),領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格(原材料的管理參見(jiàn)《存貨管理》)其差異通過(guò)“材料成本差異核算”。

5、成品菜的入庫(kù)、發(fā)出均采用“計(jì)劃成本”計(jì)價(jià),其差異通過(guò)“責(zé)任成本差異”科目或直接轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。

6、內(nèi)部交易采用“計(jì)劃成本”制,通過(guò)“其他應(yīng)收款”“其他應(yīng)付款”核算。

7、固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績(jī)效考核照三年計(jì)算)。

8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。

9、開(kāi)業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開(kāi)業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>

10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。

11、金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。

12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。

13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,非正常損耗落實(shí)到人頭,通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。

(三)負(fù)債:各項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)通過(guò)“應(yīng)付賬款”核算,其余的通過(guò)“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù),應(yīng)建立明細(xì)賬。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。

2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。

3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。

(五)成本、費(fèi)用

1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。

2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。

3、費(fèi)用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

四、會(huì)計(jì)處理程序

(一)原始憑證審核

1、收款憑證

(1)收據(jù):經(jīng)出納、交款人簽字;

(2)繳款單:出納、繳款人簽字,其附件有營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付,營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字,折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字,短、長(zhǎng)款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字,特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù);

(3)銀行進(jìn)賬單;

(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”

2、付款憑證

(1)項(xiàng)目(合同)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件;

(2)采購(gòu)項(xiàng)目支付申購(gòu)單、入庫(kù)單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件;

(3)費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件;

(4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可;

(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款;

(6)付款憑證審批程序見(jiàn)《費(fèi)、領(lǐng)申》制度;

(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

3、內(nèi)部結(jié)算單據(jù):所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。

4、收款、付款原始憑證每旬由出納報(bào)賬,經(jīng)會(huì)計(jì)審核傳遞總裁,總裁復(fù)核后傳遞會(huì)計(jì)處。

(二)記賬憑證處理

1、所有原始憑證均應(yīng)填制記賬憑證。

2、不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。

3、應(yīng)具備原始憑證,但無(wú)法取得原始憑證的,應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無(wú)單據(jù)證明”,經(jīng)會(huì)計(jì)簽字做為原始憑證。

4、記賬憑證處理錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)立即更正,交簽章證明或重新編制記賬憑證。

5、任何記賬憑證均應(yīng)以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)。

6、下列憑證為不合法記賬憑證:

(1)原始憑證不合格;(2)金額與原始憑證不符;(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符;(4)原始憑證簽字不全的;(5)收付憑證未蓋出納印簽的;(6)填制人員未蓋章的;(7)修改處未蓋章的;(8)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。

7、填制記賬憑證時(shí),原始憑證的復(fù)核:

(1)檢查:收、付憑證出納是否蓋章,各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字;

(2)付款憑證的附件是否完備,手續(xù)是否合法,如有問(wèn)題即應(yīng)查明,由經(jīng)辦人補(bǔ)齊;

(3)對(duì)外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書(shū)等或是否經(jīng)過(guò)對(duì)方同意;

(4)對(duì)外付款憑證是否蓋有對(duì)方單位財(cái)務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字;

(5)各項(xiàng)對(duì)外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng),如有金額是否扣除,并已填寫實(shí)付金額;

(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備,金額是否正確,內(nèi)容是否完整。

(三)賬薄處理

1、記賬憑證復(fù)核并匯總。

2、根據(jù)記賬憑證、匯總憑證、登記總賬、分類賬、明細(xì)賬。

3、賬薄規(guī)定

(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄,使用前完整編號(hào);

(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號(hào),分類賬應(yīng)先按科目的賬頁(yè)順序編號(hào),年終時(shí)編列賬冊(cè)總號(hào);

(3)各冊(cè)賬薄前一頁(yè)應(yīng)有科目名稱、起止頁(yè)數(shù)。

4、賬薄更正,過(guò)賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。

5、結(jié)賬

(1)日記賬應(yīng)每日結(jié)一次;

(2)分類賬、總賬每月結(jié)一次;

(3)成本費(fèi)用收支賬,應(yīng)有月計(jì)、季度合數(shù)、本年累計(jì)數(shù);

(4)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)清理的事項(xiàng):

①預(yù)收、預(yù)付賬產(chǎn);②應(yīng)收應(yīng)付賬產(chǎn);③待攤費(fèi)用;④預(yù)損費(fèi)用;⑤折舊賬產(chǎn);⑥賬實(shí)、賬證不相符的調(diào)整事項(xiàng);⑦各項(xiàng)損益類賬產(chǎn)清理。

6、現(xiàn)金、存款各類三級(jí)賬年度結(jié)賬時(shí)可不啟用新賬薄,其余分類賬總須啟用新賬薄。

(四)報(bào)表

1、根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表。

2、內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫,如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。

3、結(jié)賬后報(bào)表前不得記賬及過(guò)賬(電腦),以免賬表不符。

4、報(bào)表根據(jù)要求和時(shí)限呈送。

5、報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。

6、報(bào)表不得隨意抄寫、考核,非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。

(五)其他

1、任何財(cái)務(wù)人員工作變動(dòng)時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。

2、交接、記錄應(yīng)有以下事項(xiàng):

(1)賬冊(cè)數(shù)及名稱;(2)各科目余額;

3、移交過(guò)程應(yīng)有監(jiān)交人,交接三方均應(yīng)簽字,記錄一式三份,交班人一份、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份、財(cái)務(wù)留檔一份。

4、各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料:原始憑證、記賬憑證、賬薄、報(bào)表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管,保管期限不低于5年。

8、低值易耗品攤銷采用“五.五”攤銷,小額(100元以下)一次攤銷。

9、開(kāi)業(yè)前期待攤銷費(fèi)用于開(kāi)業(yè)當(dāng)期一次攤?cè)搿?/p>

10、金額較大(房租等)的待攤費(fèi)用根據(jù)受益期限攤銷。

11、金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。

12、各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級(jí)賬。

13、各類物耗品(一次性用品)于領(lǐng)用時(shí)全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

14、各項(xiàng)資產(chǎn)合理?yè)p耗計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用,非正常損耗落實(shí)到人頭,通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。

2、其他與營(yíng)業(yè)無(wú)關(guān)的收入直接計(jì)入損益(沖費(fèi)用或成本)。

3、收入按門店設(shè)置明細(xì)賬。

(五)成本、費(fèi)用

1、成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級(jí)賬。

2、成本內(nèi)容:生產(chǎn)車間工人工資,原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的,店面銷耗除外)。

3、費(fèi)用內(nèi)容:除成本、資產(chǎn)外的一切費(fèi)用(包括門店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事項(xiàng)核算參照有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。

第9篇餐飲連鎖酒樓適用財(cái)務(wù)管理制度

總則

1、為了規(guī)范“***”酒樓的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

2、酒樓的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。

3、酒樓應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)核算體系,完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,提高經(jīng)濟(jì)效益,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。

4、酒樓財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會(huì)計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。

3、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅,誠(chéng)信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理,定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。

5、堅(jiān)持原則,嚴(yán)格按規(guī)定開(kāi)支酒樓費(fèi)用,認(rèn)真審核原始單據(jù),把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān),有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予報(bào)銷;對(duì)于員工辭職或調(diào)動(dòng),須見(jiàn)員工離職表中庫(kù)管員的簽字。

6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,做到數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、賬表相符、說(shuō)明清楚、分析得當(dāng)、口徑一致。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

9、有權(quán)對(duì)酒樓所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權(quán)對(duì)給酒樓造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見(jiàn)。

10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì),有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù),但財(cái)務(wù)資料不能提出財(cái)務(wù)室。

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。

出納員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫(kù)存現(xiàn)金。

(1)按時(shí)到吧臺(tái)收取營(yíng)業(yè)款,次日上午足額存入開(kāi)戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。

(2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫(kù),做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)余或短缺,應(yīng)立即查找原因,及時(shí)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行處理,不得擅自用盤點(diǎn)的長(zhǎng)款抵補(bǔ)以前的短款。

(3)負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報(bào)銷和借款歸還,以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。

(4)負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。

(5)接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查,并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表,于次日上午12時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。

2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

(1)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證,逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記;賬目必須日清月結(jié),賬實(shí)相符。

(2)月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì),做到賬賬相符.

(3)每月及時(shí)與銀行對(duì)賬單相互核對(duì),并必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核,雙方簽字蓋章后與當(dāng)月憑證裝訂成冊(cè)。若有差異應(yīng)及時(shí)查明原因,屬于記賬差錯(cuò)的應(yīng)及時(shí)更正;屬于未達(dá)賬項(xiàng)造成的,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。

4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥善保管現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票,并按銀行規(guī)定正確填寫支票,不得簽發(fā)空白及遠(yuǎn)期支票;使用時(shí)應(yīng)填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)月終對(duì)空白支票的盤點(diǎn)檢查。

(1)妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。

(2)月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn),并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤點(diǎn)檢查。

(3)對(duì)于收銀員計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票使用不規(guī)范和虛報(bào)發(fā)票使用數(shù)等違紀(jì)行為,應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評(píng)等。

6、按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。

第10篇餐飲酒樓財(cái)務(wù)管理制度

餐飲連鎖酒樓財(cái)務(wù)管理制度

總則

1、為了規(guī)范“***”酒樓的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

2、酒樓的財(cái)務(wù)行為,應(yīng)遵守國(guó)家的法律法規(guī)和本制度,并接受董事會(huì)的檢查和監(jiān)督。

4、酒樓財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé),做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、監(jiān)督、預(yù)算、分析和考核工作。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

3、按照國(guó)家稅法規(guī)定按期報(bào)稅,誠(chéng)信納稅,協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

4、加強(qiáng)酒樓財(cái)物管理,定期和不定期組織對(duì)本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。

6、加強(qiáng)成本管理,嚴(yán)格控制采購(gòu)成本和生產(chǎn)加工成本,有權(quán)對(duì)高于定價(jià)或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

8、按規(guī)定整理、裝訂、妥善保管會(huì)計(jì)資料,負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)會(huì)資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密

11、妥善保管和按規(guī)定使用酒樓財(cái)務(wù)專用章。

12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)、考評(píng)等。

出納員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守《財(cái)務(wù)管理制度》,按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和保管庫(kù)存現(xiàn)金。

(1)按時(shí)到吧臺(tái)收取營(yíng)業(yè)款,次日上午足額存入開(kāi)戶銀行,不得坐支現(xiàn)金。

(3)負(fù)責(zé)督促本店人員的費(fèi)用報(bào)銷和借款歸還,以完結(jié)財(cái)務(wù)還款手續(xù)。

(4)負(fù)責(zé)對(duì)吧臺(tái)備用金進(jìn)行盤點(diǎn)檢查。

(5)接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)定期及不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)檢查,并填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

(6)編制現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表,于次日上午12時(shí)前上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核確認(rèn)。

2、按規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

3、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

(2)月終與會(huì)計(jì)現(xiàn)金總賬和銀行存款總賬核對(duì),做到賬賬相符

(1)妥善保管發(fā)票,設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺(tái)所領(lǐng)用發(fā)票數(shù),由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。

(2)月終對(duì)吧臺(tái)剩余發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn),并接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)發(fā)票盤點(diǎn)檢查。

(4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

5、接受財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、檢查、考評(píng)等。

6、按時(shí)完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交辦的其它事宜。

庫(kù)管員崗位職責(zé)

1、在總經(jīng)理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)酒樓物資的驗(yàn)收、入庫(kù)、發(fā)放、保管、盤點(diǎn),做到手續(xù)清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、保管得當(dāng),開(kāi)單迅速、不出差錯(cuò)。

2、認(rèn)真登記商品(材料)數(shù)量金額明細(xì)表,每月結(jié)帳應(yīng)與盤點(diǎn)數(shù)相核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異,應(yīng)查找原因,及時(shí)處理。

3、嚴(yán)格按《庫(kù)管制度》進(jìn)行庫(kù)房管理工作。

(1)堅(jiān)持“四個(gè)禁止”:禁止無(wú)關(guān)人員入庫(kù);禁止為個(gè)人存放物品;禁止在庫(kù)房飲酒、吃零食;禁止危險(xiǎn)物品與其他物品混貯。

(2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲(chóng)等“六防”工作。

(3)科學(xué)儲(chǔ)存保管、控制庫(kù)存業(yè)務(wù);合理制定庫(kù)存物資補(bǔ)充計(jì)劃,并填制《物資申購(gòu)單》,控制最高庫(kù)存量和最低庫(kù)存量;隨時(shí)掌握庫(kù)存狀況,及時(shí)提供庫(kù)房物資進(jìn)、銷、存的數(shù)據(jù),充分發(fā)揮庫(kù)房蓄水池作用。

(4)按時(shí)向財(cái)務(wù)室上報(bào)《存貨進(jìn)銷存明細(xì)表》。

4、不得以權(quán)謀私,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請(qǐng)娛樂(lè)等

5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、質(zhì)詢、調(diào)查、審計(jì)等。

6、做好出入庫(kù)物資管理工作,開(kāi)源節(jié)流,完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

7、完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)臨時(shí)交辦的其他事宜。

第11篇餐飲財(cái)務(wù)管理工作流程

一、廳面收銀工作程序

餐廳收銀工作是記錄餐飲營(yíng)業(yè)收入的第一步,也是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序,并運(yùn)用于工作中,真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用,為下一步的財(cái)務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容主要包括:

(一)班前準(zhǔn)備工作

1、餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到,由餐廳收銀領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行,并編排報(bào)表。

2、收銀員與領(lǐng)班或主管一起清點(diǎn)周轉(zhuǎn)金,無(wú)誤后在登記簿上簽收,班次之間必須辦理周轉(zhuǎn)金交接手續(xù),并在餐廳收銀員周轉(zhuǎn)金交接登記簿上簽字。

3、領(lǐng)取該班次所需使用的帳單及收據(jù),檢查帳單及收據(jù)是否順號(hào),如有缺號(hào)、短聯(lián)應(yīng)立即退回,下班時(shí)將未使用的帳單及收據(jù)辦理退回手續(xù),并在帳單領(lǐng)用登記簿上簽字,餐廳帳單由主管管理,并由主管監(jiān)督執(zhí)行。

4、檢查電腦系統(tǒng)的日期、時(shí)間是否正確,如有日期不對(duì)或時(shí)間不準(zhǔn)時(shí),應(yīng)及時(shí)通知領(lǐng)班進(jìn)行調(diào)整,并檢查色帶、紙帶是否足夠。

5、查閱餐廳收銀員交接記事本,了解上班遺留問(wèn)題,以便及時(shí)處理。

(二)正常操作工作程序

1、當(dāng)服務(wù)員把點(diǎn)

第12篇 x餐飲財(cái)務(wù)管理制度

餐飲財(cái)務(wù)管理制度是為了強(qiáng)化餐飲企業(yè)管理,規(guī)范外包財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算,健全餐飲財(cái)務(wù)制度,同時(shí)也是為了規(guī)范餐廳財(cái)務(wù)人員工作,并提升餐廳財(cái)務(wù)管理效率,我在這里與大家分享我收集的一部分比較實(shí)用的有關(guān)餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,希望對(duì)大家財(cái)務(wù)管理規(guī)范有所幫助。

1、餐飲財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度

其內(nèi)容包括暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定、其它有關(guān)規(guī)定等。

一、暫借款及預(yù)付款審批規(guī)定

二、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

四、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

五、其它有關(guān)規(guī)定

附:各崗位人員出差省內(nèi)出差住宿、伙食、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)表

2、連鎖餐飲財(cái)務(wù)管理制度

本文《連鎖餐飲財(cái)務(wù)管理制度》從會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)表、資金、費(fèi)用、采購(gòu)、資產(chǎn)、內(nèi)部牽制等多方面進(jìn)行講解,為財(cái)務(wù)人員處理財(cái)務(wù)事務(wù)確立了工作標(biāo)準(zhǔn),有利于對(duì)日常財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行正確的核算和監(jiān)督。

3、餐飲營(yíng)業(yè)額日?qǐng)?bào)表

營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表中反映著當(dāng)天營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金、信用卡、應(yīng)收款、轉(zhuǎn)帳結(jié)算的發(fā)生額各是多少,通過(guò)該報(bào)表讓餐飲總經(jīng)理了解資金回籠情況,并據(jù)此考察和調(diào)整餐飲店的信用狀況。在營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表上還可以表出計(jì)劃營(yíng)業(yè)額,這樣可以把實(shí)際與計(jì)劃進(jìn)行比較。本資料中提供的營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表中包含餐飲店的營(yíng)業(yè)收入和就餐人數(shù),根據(jù)這個(gè)日?qǐng)?bào)表可以指導(dǎo)餐飲店各部門改善經(jīng)營(yíng)服務(wù)。

4、餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度大全

本餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度大全資料主要介紹了財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)、出納、收銀等環(huán)節(jié)的管理制度。

一、會(huì)計(jì)管理制度

二、出納管理制度

三、收銀作業(yè)制度

四、庫(kù)房管理制度

5、餐飲業(yè)會(huì)計(jì)管理與控制

成本控制是餐飲行業(yè)的核心,但是同時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)積極參與到經(jīng)營(yíng)上的流程與工作中去,也只有這樣才能真正的做好成本控制。

對(duì)于各環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)記錄,可以由辦公人員來(lái)完成。盡管出納及辦公人員并不要求必須是全職的,但兼職的出納及兼職的記帳員是必不可少的。對(duì)于報(bào)表上數(shù)據(jù)反映出的各種問(wèn)題,餐廳的經(jīng)理要能主動(dòng)向會(huì)計(jì)請(qǐng)教。