第1篇 工會財務管理制度

第一章總則

1.為了規(guī)范學校工會的財務行為,加強財務管理,提高工會經費的合理、有效的使用,使工會在學校改革、穩(wěn)定、和諧、發(fā)展的大局中,更好地擔負起自身的各項基本職能。根據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《工會法》和縣教育工會有關規(guī)定,結合學校工會實際,特制定本制度。

2.學校工會財務管理工作是在校工會主席直接領導下,依據國家的有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持依法理財、規(guī)范操作,確保工會經費運作合理、合法、安全有效,保障校工會的各項活動正常開展。

3.工會財務管理主要任務是:依法多渠道籌集工會事業(yè)資金、合理編制工會預算,對預算執(zhí)行過程中進行控制和管理,合理配置資源,保證工會在事業(yè)活動經費的合理,合法和有效性。

4.學校工會財務管理原則:堅持依法理財原則,堅持民主管理原則,堅持工會主席負責制原則,堅持手續(xù)完備原則,堅持勤儉節(jié)約原則,堅持預算管理原則,堅持收支兩條線原則。

第二章管理機構及職責

5.工會財務實行“統(tǒng)一領導,集體管理”體制,財務經常性收支實行由工會主席“一支筆”審批制,超出500元權限及其他工會重大決策,重大投資事項需工會委員會討論,同意后報請主管校領導和上級工會批準后,方能執(zhí)行。

6.學校工會必需設置獨立會計帳戶,擔任財務工作人員,原則上應持證上崗,會計、出納、經審不能由同一人擔任,認真履行工會財務管理職責。

第三章工會預算管理

7.工會根據本年度的工作規(guī)劃,任務及重大活動、項目,在分析上年預算執(zhí)行情況的基礎上合理、全面的編制工會年度財務收支計劃。

8.工會應堅持“量入為出,收支平衡”的預算編制原則,收入預算堅持積極穩(wěn)妥,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。

9.工會年度預算應由學校工會委員會集體討論后共同審定。

10.工會財務不得編制赤字預算。

如要調整預算或遇特殊情況需追加預算時,須經工會委員會集體討論報學校分管領導,同時上報縣教育工會審核批準后方可追加。

第四章工會收入管理

11.會費收入,工會會員每年按本人工資額(包括崗位工資和薪級工資)的0.5%向工會組織繳納的會員費,學校工會每年初按行政轉來的會費數額入帳,工會用來開展各項工會會員活動項目,不得用于其他。

12.上級補助收入,是上級工會拔入的指定項目收入,如建設“教工之家”購買文體設備等項目內容。

13.行政補助收入,是學校行政給予工會的補助款,包括基建、維修、幫困、教師暑期休養(yǎng)活動等項目,做到專款專用。

14.其他收入,是上述規(guī)定以外的各項收入。如:投資收益,捐贈收入、利息收入等等,其他各項收入必須符合國家規(guī)定的各項收費標準,范圍并使用規(guī)定的合法票據。

第五章工會支出管理

15.會員活動費,是工會開展群眾性的活動和會員特殊困難補助的費用,要做到面向廣大會員,不能用于職工福利補貼,會費原則上應合理安排,當年無赤字,無結余。

16.職工活動費是工會開展教育、文體、宣傳等活動費用,對發(fā)放的有關紀念品應予以登記造冊和簽收。

17.工會業(yè)務費,用于工會職能,自身建設和開展業(yè)務等方面的費用,主要由工會干部培訓費、工代會、經審會等各項會議費,工會干部探望病人,幫困補助以及其他專項費用構成。工會應對困難教職工的關心、照顧落實到位,掌握好幫困政策和補助標準。

18.其他支出,是指工會其他活動的支出。

第六章現金與支票的管理

19.嚴格遵守《現金管理條例》,控制好庫存現金,帳面余額每季度與銀行帳戶對帳單進行核對,使帳面余額與銀行對帳單的余額按規(guī)定調節(jié)后相符合。

20.超出1000元以上的支出必須使用支票。在支付現金時,必須由收款人本人簽字。

21.工會在組織會員外出活動時,如確需要備用現金時,必須經工會主席批準后辦理借款手續(xù),在活動結束一周內辦完結算手續(xù)。

22.在領用支票時,須經工會主席同意后方可將支票交給經辦人員,財務人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全。有效收據蓋有關單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致。

第七章財務稽核管理

23.學校工會財務應設立會計、出納崗位,并明確崗位職責:

出納員職責:

1)辦理現金收付和銀行結算業(yè)務,嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定,根據審核人員審核簽章的收付憑證,經工會主席審批后,進行復核,辦理款項收付。對于重大開支項目,必須經學校工會委員會集體審核簽章。

2)庫存現金不得超過銀行核定的限額超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫金,更不得任意挪用現金。

3)嚴格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定期限和報銷期限,并由領用支票人簽章。逾期末用的空白轉帳支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā),對于填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時,要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4)保管庫存現金和各種有價證券,對于現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責任,要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意交他人。

5)保管有關印章,空白收據和空白支票,出納人員所管的印章必須妥善保管,政治權利按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票使用的各種印章,不得全部交出納一人保管。

6)對于空白收據和空白支票必須政治權利管理,專設登記薄登記,認真辦理領用注銷手續(xù)。

7)出納員根據審核無誤的原始憑證,填制記賬憑證,根據記賬憑證分別登記現金日記賬和銀行日記賬,并結出余額?，F金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末到賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空白支票,不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

8)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。

會計職責:

1)制定本單位的各項會計制度,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。組織制定基層學校工會財務收、支計劃、開支標準和開支范圍,分清資金渠道,合理使用資金。

2)定期分析工會經費預算完成情況,收、管、用好工會經費,做到手續(xù)完全,內容真實,數字準確,賬目清楚,日清月結,按照報賬。

3)會計人員對出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務摘要、金額、張數、日期等內容進行審核,上述內容若有一項差錯,退回出納人員重新填制。

4)會計人員根據正確的記賬憑證登記“基層工會經費收支日記總賬”(賬表聯(lián)用報告表),同時與出納日記賬和銀行日記賬也應核對相符。

5)會計人員應當定期對庫存現金進行抽查。實地盤點庫存現金時,出觀眾人員必須在場,盤點結果應與庫存日記賬相符。

6)會計人員應當對每月對銀行存款余額進行賬單核對。如余額不符,必須編制銀行存款調節(jié)表,核對相符。如余額調節(jié)后仍不相符,應進一步查明原因,確定有無違反銀行結算管理制度的問題。

7)審查或參與擬訂各項經費預、決算計劃。負責向上級工會、學校領導和職代會報告工會財務狀況、提供相關會計資料。

24.經審員每季對會計報表進行審查。

25.會計、出納分工明確,各負其責,工會主席財務印章專人保管。

26.工會主席應對報送的財務報表合法性、真實性,有效性承擔法律責任。

第八章財務檔案管理

27.加強會計檔案的科學管理工作,會計檔案是指會計憑證,會計賬薄和會計報表等會計核算專業(yè)資料,因此反映和記錄學校工會經濟活動,經過會計核算的各種憑證賬薄和報表均屬會計檔案范圍。

28.會計人員應對本單位的各種會計憑證,會計賬薄、會計報表、財務計劃,單價預算和主要經濟合同等、會計資料、定期收集、審查核對、整理成卷、編制目錄、裝訂成冊、并送校檔案室保管、保管年限為15年,到期按檔案銷毀要求操作處理。

29.調閱本單位工會會計檔案要經學校工會主席和會計主管人員同意一般不得將檔案攜帶外出,如需要復印,要經學校領導同意。

第九章財務監(jiān)督

30.工會財務管理應嚴格執(zhí)行學校工會制定的內部控制制度,自覺接受學校工會經審員的定期審查,自覺維護財經紀律,保障工會經費正常使用。

31.工會可以按照規(guī)定程序提請學校行政領導和上級工會對本級財務的審計監(jiān)督。

32.健全工會主席離任審計制度。

第十章附則

33.本制度適用于趙川中學工會。

34.如有不明確之處,以上級教育工會財務管理制度為準。

35.本制度由學校工會負責解釋。

第2篇 工會財務會計制度

國家財政部決定從今年 月 日起，在全國各級工會組織實施新《工會會計制度》(以下簡稱新制度)。河池市積極推進新制度的落實，工會財務各項工作已經入軌，初步形成了新制度管理模式，收到了良好的工作成效。然而，也遇到一些問題，帶著如何更好地貫徹落實新制度這一課題，我們最近對全市實施新制度工作進行了全面調研。

一、實施新制度存在的問題

一是部分單位對執(zhí)行新制度認識不到位。個別單位的領導特別是分管財務的領導，處于似懂非懂、一知半解，只知其一不知其二的狀態(tài)，缺乏貫徹落實新制度的力度。

二是財會專業(yè)人員理解和運用新制度不到位。目前我市財會隊伍存在年齡偏大、專業(yè)性不強、應用能力偏低的情況。90%的會計是半路出家，對新制度的貫徹落實缺乏預見性、科學性，實際操作能力不強。對新制度知識如電腦軟件知識，只懂得表面操作，對軟件的設置內涵及邏輯性不甚了解。

三是實施新制度形勢發(fā)展不平衡。全市11個縣市區(qū)實施新制度較好、一般、差的比率是4：4：3，執(zhí)行得差的單位主要表現在：

⑴一些會計人員擅自將收入、支出內容列入資產負債表，或者手工錄入“結余”科目期末數，使資產負債表中資產與負債加凈資產不平衡，導致報表編制不符合新制度的要求。

⑵新制度中列舉“政府補助收入”是指工會收到財政撥付的離退休人員經費和生活補助、幫扶資金、送溫暖經費、勞模補助、基建、維修及大型活動補助等內容。但在實際操作中，有的會計死板的認為只有上述列出的內容可以作為政府補助，而對制度中沒有列舉的項目，這些不列入政府補助收入核算，導致收入核算內容不準確。

⑶新制度取消了“上解經費支出”科目，重新核定“撥繳經費收入”科目核算內容，只核算屬于本級留成的工會經費或建會籌備金，而將上解給上級工會的那部分經費在作為負債在往來科目中核算。但在實際工作中，仍然還有部分基層將所有收到的經費在“撥繳經費收入”科目中核算，沿用舊制度，違背了新制度的規(guī)定。四是固定資產管理有待完善。新制度的實施并沒有在很大程度上改變固定資產的管理模式。各級工會固定資產的管理仍然存在：賬目不全，賬面只反映總額，無固定資產卡片、明細賬，沒有記載固定資產明細實物數量及使用、保管責任人;固定資產賬外循環(huán);固定資產價值核算不準確;固定資產產權登記不到位;固定資產處置未按規(guī)定辦理手續(xù)，存在隨意出售、轉讓、核算等現象。

二、貫徹落實新制度的對策

一是進一步加大新制度的宣傳力度。

要充分發(fā)揮媒體作用，利用各種形式加大宣傳力度，使各級黨政工組織及企業(yè)主要負責人清醒認識貫徹執(zhí)行新制度，從而加大支持貫徹實施新制度工作力度，使廣大工會財會人員準確把握新制度的各項規(guī)定和具體要求，全面履行職責和義務，規(guī)范會計行為，以貫徹實施新制度為契機，促進工會財務工作再上新臺階。

各級工會可以借助各種會議如黨委會、黨政工聯(lián)系會、工業(yè)調度會等開展宣傳新制度活動，增強企業(yè)主對工會及新制度的了解，并通過經驗交流會典型引路，讓新制度工作落實好的業(yè)主現身說法，達到提高廣大業(yè)主對工會新制度的認同度。

二是進一步加強新制度的培訓工作。

在培訓方式上，繼續(xù)采取區(qū)市縣總三級聯(lián)動、下訓兩級、梯級落實的辦法;在培訓對象上，不僅要把工會財務工作人員作為基本對象，而且要把工會主席、分管財務工作的副主席、經審會成員作為輔助對象;在培訓模式上，要改變單一的集中培訓方式，以每年短時間集中“面對面”的直接授課方式為主，以錄制培訓光盤、實施網上培訓為補，對財務人員在實施新制度實踐中不能理解消化的難點問題進行培訓，全面提高他們的會計業(yè)務素質，對于有效實施“新制度”有著十分重要的現實意義。

三是進一步做好實施新制度中薄弱環(huán)節(jié)的補課。

首先，個別輔導讓后進者趕上來。河池市將11個縣市區(qū)和基層工會財務人員分類排隊，擬對理解能力差、實際操作能力弱的人員，分別開“小灶”灌輸。這是新制度的一項重大改變，改變了將靜態(tài)會計要素和動態(tài)會計要素在同一張表反映的不科學編制法。這就必須執(zhí)行，是不能打折扣的。其次，結對子指導帶動平衡發(fā)展。讓專業(yè)能力強、業(yè)務水平高的財務人員指導會計基礎知識薄弱的財務人員，幫助他們解決日常工作中碰到的難題。

四是進一步做好“工會組織自主管理經費”的落實工作。

要緊緊圍繞“工會組織自主管理經費”目標，依法落實工會在銀行開戶工作。上級工會組織應當堅持工會經費獨立原則，竭盡全力幫助各基層工會組織落實工會法人資格確認工作、并幫助辦理好工會法人登記事務;要協(xié)調相關部門按照有關規(guī)定，依法支持并幫助各基層工會組織辦結銀行開戶手續(xù)。同時要根據黨政機關、事業(yè)單位和企業(yè)規(guī)模情況，科學設置工會會計機構。可以按單位規(guī)模大小，確定設置基層工會會計機構，有利于新制度的貫徹落實。

五是進一步加強對實施新制度的領導。

各級工會領導要高度重視新制度的貫徹落實工作，要把貫徹落實新制度工作納入工會整體工作統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一布置、統(tǒng)一檢查、統(tǒng)一考核。要按照“新制度”規(guī)定，結合本單位的具體情況，嚴格工會經費的收、管、用。建立健全固定資產賬簿、卡片、明細賬，嚴格固定資產的處置，杜絕隨意出售、轉讓等現象。充分發(fā)揮各級經審組織的審查監(jiān)督作用，加強對實施“新制度”工作全過程的監(jiān)督，確保工會財產安全。要特別重視工會財務隊伍的建設，在財務人員的配備上，要選拔那些業(yè)務能力強、專業(yè)水平高、職業(yè)道德好、年輕有為的會計人員到工會財務隊伍中來。

第3篇 工會財務內控制度范本

工會財務內控制度

1、工會會計負責對工會預算的執(zhí)行和對工會經費收支活動進行反映、核算和監(jiān)督。會計核算應當以工會活動中發(fā)生的各項經濟業(yè)務為對象,記錄、反映工會的各項經濟活動。

2、工會經費的管理和核算要嚴格按工會財務管理和會計核算規(guī)定允許支出的范圍規(guī)范使用。工會財務預算內的支出必須由工會常務副主席一支筆審批和審核。

3、工會會計、出納要分設;錢帳、物要分管;支票保管與印章保管要分離。

4、會計主管負責對原始憑證的單據名稱、填制日期、報銷內容、數量、單位、金額、公章和填制人簽單等進行審核。

5、出納員根據審核無誤的收款或付款憑證收款或付款,對收、付款憑證及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”日戳,并簽字以示收付。要保證現金、支票和會計記錄的收付、記帳及時正確和安全。

6、支票要嚴格管理。一般不得簽發(fā)空白支票,特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時,必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報廢日期,對于填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”章。

7、出納員根據審核無誤的現金、銀行存款收、付款憑證登記銀行存款日記帳和現金日記帳,登記完畢,核對其發(fā)生額與收、付款憑證的合計金額,銀行日記帳要每季與開戶行對帳。

8、會計記帳采用借貸記帳法,以人民幣為記帳位幣,每月一結帳,并填報資產負債表。

9、記帳人員要按照中華全國總工會事業(yè)單位會計科目設置會計總帳和明細帳,按審核無誤的會計憑證填制記帳憑證,做到及時、準確。重要會計事項應經會計主管人員審核簽章后,方能登記帳簿。

第4篇 中學工會財務管理制度

經搬中學工會財務管理制度

為嚴格遵守黨和政府的有關政策和規(guī)定,認真執(zhí)行上級工會規(guī)定,貫徹為工會建設服務,為教育服務,為群眾服務,切實抓好收、管、用三個環(huán)節(jié)。

一、按期收好各項經費：工會經費和工會會費

二、記帳及時、切實做到內容、數字真實、摘要清楚、經常核對，做到帳帳相符、帳據相符、帳表相符。

三、對報銷發(fā)票嚴格審查，禁用不規(guī)范的發(fā)票或白條為原始憑證。

四、會員慰問費不超過會費的20%

五、妥善保管現金和一切帳目帳務、憑證，定期向工會委員會報告財務工作情況和各項經費的開支情況，主動向經費審查委員會提供有關的財務工作資料，接受經費審查委員會審查

六、工會會計人員要認真執(zhí)行新《會計法》和工會的各項財務制度、財務紀律，按《會計人員工作規(guī)則》的要求做好本職工作 七、本制度自通過之日起施行。