第1篇 醫(yī)院會計制度范本

第一部分總說明

一、為了加強醫(yī)院會計核算工作，保證會計信息質量，根據<中華人民共和國會計法>;、<事業(yè)單位會計準則>;(財預字[1997]286號)以及國家其他有關法律、法規(guī)，制定本制度。

二、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立 核算的公立醫(yī)療機構(以下簡稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

三、醫(yī)院的會計核算除采用權責發(fā)生制外，均按照<事業(yè)單位會計準則>;規(guī)定的一般原則和本制度的要求進行。

四、醫(yī)院應按下列規(guī)定運用會計科目:

(一)本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。醫(yī)院不應隨意改變或打亂重編。

(二)醫(yī)院應按本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。明細科目的設置，除本制度已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，醫(yī)院可按根據需要，自行規(guī)定。

(三)醫(yī)院在填制會計憑證、登記賬簿時，應填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應只填列科目編號，不填列科目名稱。

五、醫(yī)院應按下列規(guī)定編制和提供財務報告:

(一)醫(yī)院應當按照<事業(yè)單位會計準則>;和本制度的規(guī)定，編制和提供合法、真實和公允的財務報告。

(二)醫(yī)院的財務報告由會計報表和財務情況說明書組成。醫(yī)院對外提供的財務報告的內容、會計報表種類和格式等，由本制度規(guī)定;醫(yī)院內部管理需要的會計報表由醫(yī)院自行規(guī)定。

(三)醫(yī)院向外提供的會計報表包括:

1、資產負債表;

2、收入支出總表;

3、基金變動情況表;

4、有關附表。

(四)醫(yī)院的財務報告應當報送財政部門和主管部門，報送時間由各省、自治區(qū)、直轄市財政部門和衛(wèi)生部門規(guī)定。

(五)醫(yī)院會計報表，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

(六)醫(yī)院向外提供的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明:醫(yī)院名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由醫(yī)院法定代表人、總會計師(或代行總會計師職權的人員)和會計機構負責人簽名或蓋章。

六、醫(yī)院會計機構設置、會計人員配備、會計核算、會計監(jiān)督、內部會計管理制度的要求，按照<會計基礎工作規(guī)范>;(財會字[1996]19號)的規(guī)定執(zhí)行。

七、本制度由中華人民共和國財政部、衛(wèi)生部負責解釋。本制度需要變更時，由財政部、衛(wèi)生部負責修訂。

八、本制度自1999年1月1日起施行。

第二部分會計科目

一、會計科目表(略)

二、會計科目使用說明

第101號科目現(xiàn)金

一、本科目核算醫(yī)院的庫存現(xiàn)金。

醫(yī)院內部各部門周轉使用的備用金，通過“其他應收款”科目核算，不在本科目核算。

二、醫(yī)院收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目;支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。

三、醫(yī)院應設置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應計算全日的現(xiàn)金收入合計數、現(xiàn)金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符。

有外幣現(xiàn)金的醫(yī)院，應分別人民幣和各種外幣設置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。

四、本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實際持有的庫存現(xiàn)金。

第102號科目銀行存款

一、本科目核算醫(yī)院存入銀行的各種存款。

二、醫(yī)院收入的一切款項，除國家另有規(guī)定的以外，都必須當日解交銀行;一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，應按現(xiàn)行有關結算規(guī)定，通過銀行辦理轉賬結算。醫(yī)院將款項存入銀行，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目;提取或支付存款時，借記“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。

三、醫(yī)院應按開戶銀行、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，銀行存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”，調節(jié)相符。

四、有外幣業(yè)務的醫(yī)院，應分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記帳”進行明細核算。

醫(yī)院發(fā)生外幣業(yè)務時，應當將有關外幣金額折合為人民幣記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務有關的賬戶，應采用業(yè)務發(fā)生時匯率，也可以采用業(yè)務發(fā)生當月月初的匯率折合。

月末，各種外幣賬戶(包括外幣現(xiàn)金以及以外幣結算的債權和債務)的外幣期末余額，應當按照月末匯率折合為人民幣。按照月末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益，記入“管理費用”科目。

因銀行結售、購入外匯或不同外幣兌換而產生的銀行買入、賣出價與折合匯率之間的差額，作為匯兌損益，記入“管理費用”科目。

五、本科目期末借方余額，反映醫(yī)院實際存在銀行的款項。

第109號科目其他貨幣資金

一、本科目核算醫(yī)院的外埠存款，銀行匯票存款和在途資金等其他貨幣資金。

二、外埠存款，是指醫(yī)院到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。醫(yī)院將款項委托當地銀行匯往采購地開立專戶時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到采購員交來供應單位發(fā)票賬單等報銷憑證時，借記“庫存物資”、“藥品”科目，貸記本科目。將多余的外埠存款轉回當地銀行時，根據銀行的收賬通知，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

三、銀行匯票存款，是指醫(yī)院為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。醫(yī)院在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。醫(yī)院使用銀行匯票后，根據發(fā)票帳單等有關憑證，借記“庫存物資”、“藥品”科目，貸記本科目;如有多余款或因超過付款期等原因而退回款項，根據開戶銀行轉來的銀行匯票第四聯(lián)(多余款收賬通知)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

四、醫(yī)院與所屬單位之間和上下級之間的匯解款項，在月終如有未到達的匯入款項，應作為在途貨幣資金處理。根據匯出單位的通知，借記本科目，貸記有關科目。收到款項時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

第2篇 醫(yī)院藥品會計制度

第一章總則

第一條為了加強醫(yī)院會計工作，統(tǒng)一核算辦法，提高會計核算和財務管理水平，充分發(fā)揮會計工作在醫(yī)院管理中的作用，按照<中華人民共和國會計法>;及<醫(yī)院財務管理辦法>;，制定本制度。

第二條醫(yī)院會計是醫(yī)院管理的重要組成部分，通過會計核算、分析、監(jiān)督、預測等活動，提高醫(yī)院的社會效益和經濟效益，促進醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。

第三條醫(yī)院是實行差額預算管理的衛(wèi)生事業(yè)單位，醫(yī)院會計是國家預算會計體系的組成部分。

第四條醫(yī)院會計工作的基本任務是嚴格執(zhí)行會計制度，辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。

第五條醫(yī)院會計核算對象是醫(yī)院資金的運動。醫(yī)院資金由預算資金和經營資金兩部分組成，都要加強核算和管理。

第六條醫(yī)院會計核算基礎是權責發(fā)生制。凡屬本期的收益或費用，不論其貨幣資金是否已經收付，均應作為本期收益或費用處理;凡不屬本期的收益或費用，即使貨幣資金已在本期收付，均不作為本期收益或費用處理。

第七條醫(yī)院要認真貫徹執(zhí)行<中華人民共和國會計法>;，加強對醫(yī)院財會工作的領導，要有一位院長分管會計工作。300張床以上(含300張床)的大、中型醫(yī)院應建立總會計師制度，總會計師由具有會計師(含會計師)以上技術職務的人員擔任。

第八條會計人員的主要職責和權限。

按照<中華人民共和國會計法>;和<會計工作人員職責條例>;認真做好以下工作:

一、認真編制并嚴格執(zhí)行醫(yī)院預算，遵守國家規(guī)定的費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道并合理使用資金。

二、按照醫(yī)院會計制度規(guī)定進行記帳、算帳、報帳。

三、認真做好醫(yī)院經濟管理工作，對醫(yī)院的經濟活動進行預測、控制、分析并參與經濟決策。

四、按照銀行制度規(guī)定，加強銀行存款和現(xiàn)金管理，做好結算工作。

五、按照經濟核算的原則，定期檢查分析收支預算的執(zhí)行情況，考核資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，提高經濟效益。

六、監(jiān)督檢查本單位有關部門的財務收支及財產保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。

七、認真宣傳國家財政規(guī)章制度，財務規(guī)章制度，維護財經紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。

第九條會計以人民幣“元”為記帳單位，元以下列至角、分。

第十條醫(yī)院會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第二章帳務組織與核算方法

帳務組織與核算方法包括設置會計帳戶、復式記帳、審核和填制會計憑證、登記帳簿、進行財產清查、編制會計報表等內容。

第十一條會計科目應按照資金活動的具體形式和不同的經濟內容分類設置，并按其分類的詳細程度，分設總帳科目和明細科目兩種。

第十二條醫(yī)院的總帳科目一般分為資金占用和資金來源兩大類，共設置46個總帳科目。

第十三條本制度規(guī)定的總帳科目和一級明細科目，醫(yī)院沒有相應會計事務的，可以空置不用，但不得自行增刪。對二級明細科目的設置，除本制度已有規(guī)定外，各地可以根據需要，自行規(guī)定。

記帳方法

第十四條本制度采用借貸記帳法對醫(yī)院的經濟業(yè)務進行會計核算。

一、以“借”和“貸”作為記帳符號，用“借”表示資金占用的增加和資金來源的減少，用“貸”表示資金來源的增加和資金占用的減少。

二、以“有借必有貸，借貸必相等”做為記帳規(guī)則。

(一)資金占用和資金來源同時增加時，資金占用帳戶記“借”方，資金來源帳戶記“貸”方。

(二)資金占用和資金來源同時減少時，資金占用帳戶記“貸”方，資金來源帳戶記“借”方。

(三)資金占用帳戶內部資金發(fā)生增減變化時，增加的帳戶記“借”方，減少的帳戶記“貸”方。

(四)資金來源帳戶內部資金發(fā)生增減變化時，增加的帳戶記“貸”方，減少的帳戶記“借”方。

(五)記入帳戶借方的數額同記入貸方的數額必須相等。

三、為了清楚地反映帳戶的對應關系，允許編制“一借一貸”、“一貸多借”或“一借多貸”的會計分錄，但不允許編制“多貸多借”的會計分錄。

四、借貸記帳法的試算平衡公式

(一)全部帳戶本期借方發(fā)生額合計=全部帳戶本期貸方發(fā)生額合計。

(二)全部帳戶的期末借方余額合計=全部帳戶的期末貸方余額合計。

會計憑證

醫(yī)院的會計憑證分為原始憑證和記帳憑證兩種。

第十五條原始憑證是載明經濟業(yè)務具體的發(fā)生或完成情況，具有法律效力的書面證明和填制記帳憑單的依據。原始憑證按取得渠道分為自制憑證和外來憑證兩種。按記載的經濟業(yè)務內容分為收入憑證、支出報銷憑證、往來結算憑證和其他能夠證明會計事項實際發(fā)生的單據、表冊、文件等。

一、原始憑證的內容必須具備:憑證的名稱、日期和編號;填制單位名稱和財務(會計)專用章;填制人姓名;經辦人員的簽名或蓋章;接受憑證單位的名稱;經濟業(yè)務的內容、數量、單價和金額。大、小寫金額應齊全、相等，不得涂改。外文的原始憑證要附有翻譯成中文的譯件。

阿拉伯數字書寫不得連筆。阿拉伯金額數字前應寫人民幣符號“￥”。人民幣符號與阿拉伯金額數字之間不得留有空白。漢字大寫的金額數字一律用正楷字或行書書寫，不得任意自造簡化字。大寫金額數字前未印人民幣字樣的應加填“人民幣”三字，人民幣三字與金額之間不得留有空白。數字中間有“0”時，漢字大寫金額要寫“零”字，連續(xù)有幾個“0”時，可只寫一個“零”，印有位數的憑證應逐位填寫“零”。

二、一式數聯(lián)的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。作廢時加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得擅自銷毀。

發(fā)生退款事項時必須取得對方證明。

藥品、衛(wèi)生材料、其他材料出入庫時，不得以發(fā)票代替入庫驗收單或出庫單。

職工出差借款要填寫三聯(lián)式借款單，第三聯(lián)作為付款憑證，第二聯(lián)作報銷收回憑證，第一聯(lián)報銷后退還借款人。

經上級批準的經濟業(yè)務，應將批準文件作為記帳憑單附件。如果批準文件需要單獨歸檔，應在憑證上注明批準機關名稱，日期和文件文號。

三、原始憑證的審核:

(一)內容是否完整，手續(xù)是否完備。

(二)數字是否真實，計算是否正確，有無刮擦、挖補、涂改和偽造等情況。

(三)記載的經濟內容是否符合財政制度、預算和合同。

第3篇 a醫(yī)院會計監(jiān)督制度

醫(yī)院會計監(jiān)督制度4

1、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一,是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員,提高認識,端正思想,秉公辦事,按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規(guī)定,堅決做好會計監(jiān)督工作。

2、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任。在制定各級會計人員職責中均應具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。

3、各級會計人員在經辦每一項經濟業(yè)務時,都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證,不予受理。要求其更正、補充、補辦手續(xù)。

4、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品,或數量、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗收,會計不予報銷。

5、經批準外購材料,設備,嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制,貨沒到或未到齊,以及品種、規(guī)格質量、數量、價格等與合同不符的,應立即提出拒付或部分拒付。

6、財務處長應對基層單位如營養(yǎng)室、職工食堂、服務公司、后勤等單位的會計及藥品會計,器械科會計,收款處、住院處工作人員加強財務監(jiān)督,定期或不定期檢查財會工作,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。

7、對于大型設備購置、基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無審報手續(xù)自行購置物品,一律不予付款。

8、對違反財經紀律、財務制度的現(xiàn)象,要向領導提出意見和建議,無效時,一面執(zhí)行,一面向上級有關部門反映,對控購商品的購置,要事先申報,未經批準,財務科不予報銷。

第4篇 y醫(yī)院現(xiàn)金會計管理制度

現(xiàn)金管理制度

一、為了加強現(xiàn)金管理,根據國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結合本醫(yī)院的實際情況,特制定本制度

二、醫(yī)院及各部門同各企業(yè)單位之間的經濟往來,凡達到支票起點的,必須通過銀行辦理轉帳結算,屬下列范圍的可支付現(xiàn)金。

1、 職工工資、津貼。

2、個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作報酬。

3、支付給個人的各種獎金。

4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6、結算起點以下的零星開支(結算起點為1000元)。

三、財務部門現(xiàn)金的存放必須使用保險柜,并做到鑰匙由專人負責保管和使用,用后及時鎖好。當保管鑰匙的人員有特殊情況請假時,需事先向領導請示,請假獲準后,鑰匙要由部門領導責成專人代管。

四、財務部門要建立健全現(xiàn)金日記帳,每發(fā)生一筆現(xiàn)金收(支)都有要及時在“收”、“付”憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)訖章”及收(付)款人名章,及時記帳,逐筆記載現(xiàn)金收支。結出每日余額,月末做出月結和累計收支發(fā)生額。

五、購買物品在100元以下的需借用現(xiàn)金時,由借款人填寫“借款單(現(xiàn)金)”經院長審批后由出納員付款,所借現(xiàn)金必須當日歸還,遇特殊情況當日不能歸還的,財務部門憑“借款單”及時轉帳,不得以白條抵庫。

六、因公外出,包括去外埠采購人員,要將本部門科主任審批意見及簽章的借款憑證交醫(yī)院領導審批,然后到財務部門辦理借款手續(xù),去外埠采購人員要先編制采購計劃,否則出納人員不予付款。外埠出差歸來的人員,必須在返回后的三日內報帳。

七、出納員在每日業(yè)務終了必須核對庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉金,做到每日現(xiàn)金、帳相符。對超過現(xiàn)金限額的部分及時送存銀行。

八、送交款,提取現(xiàn)金必須保證安全。每次到銀行交大額現(xiàn)金款必須有兩人以上同行,以確保安全。

九、有關現(xiàn)金管理的其他幾項規(guī)定:

1、不準超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金。

2、不準以不符合財會制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金和業(yè)務周轉。

3、不準因私事借用公款,不得將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。

4、不準私用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金,不準單位之間相互借用現(xiàn)金。

5、不準編造用途套取現(xiàn)金和用轉帳支票套取現(xiàn)金。

6、不準保留帳外公款和私設“小金庫”。

7、財務部門存放現(xiàn)金過夜,不準超過一萬元(待定)。因特殊情況超限,應有主管領導同意。

會計監(jiān)督制度

一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一,是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員,提高認識,端正思想,秉公辦事,按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規(guī)定,堅決做好會計監(jiān)督工作。

二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任并在制定會計人員職責中均應具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。

三、會計人員在經辦每一項經濟業(yè)務時,都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù),對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證,不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。

四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品,或數量、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗收,會計不予報銷。

五、經批準外購材料、設備,嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制,貨沒到或未到齊,以及品種、規(guī)格質量、數量、價格等與合同不符的,應立即提出拒付或部分拒付。

六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務監(jiān)督,定期或不定期檢查其財會工作,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。

七、對于大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品,一律不予付款。

八、對違反財經紀律、財務制度的現(xiàn)象,要向領導提出意見和建議,無效時,一面執(zhí)行,一面向上級有關部門反映,對控購商品的購置,要事先申報,未經批準,財務科不予報銷。

會計檔案立卷、歸檔、調閱、銷毀制度

為了加強對會計檔案的科學管理,健全會計檔案工作制度,根據中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,結合本單位的實際情況,特制定本辦法:

一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業(yè)材料,它是記錄和反映經濟業(yè)務活動的重要史料的證據。因此必須加強對會計檔案的管理,建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度,切實把會計檔案管好。

二、本單位每年形成的會計檔案,應由財會部門按照歸檔要求,負責整理立卷及裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財會部門保管一年,第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。

三、歸檔范圍:

1、會計報表 2、會計帳簿 3會計憑證

實行會計電算化,年末必須將本年帳套數據軟盤備份,每份數據均要備份二份,異地保管在指定的保管柜內。

四、整理方法:

1、分類:一般按年度形成分類,即首先按會計年度分開,然后按“類別名稱”將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。

帳薄:一般是一本為一卷(冊),即一個保管單位?；铐搸槌隹瞻醉?再按會計科目順序裝訂成冊,并加具帳簿封面。

憑證:按會計憑證的材料形成時間為順序,連同所附的原始憑證,按日、旬、月的先后整理裝訂成冊,年內連續(xù)編號共幾冊,并填寫封面和備注。每冊厚度要適中,裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章,履行簽封手續(xù),以示負責。

報表:按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位,可按文書立卷要求進行,卷內目錄一般填到月或季表類型。

2、組卷:

會計憑證中工資清單簽名的一頁,應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去,屬長期保管。

3、卷內排列:一般應按會計材料形成時間順序排列,報表卷內文字材料(如決算說明等)在前,表格在后。

4、編頁號:只編有效頁號,一頁一號,活頁空帳頁要抽出。

5、裝訂:應拆除所有金屬物,對已損壞的會計材料要進行裱糊,缺少裝訂線的要加邊。

6、擬寫案卷題名(標題):一般應由責任者(即作者)、時間(針對年月)、內容和名稱四部分組成。

7、案卷排列與編卷號:應先分報表、帳簿、憑證三大類,再按每類的不同保管期限順序由長到短排列,一年度一個流水案卷號。

8、編制案卷目錄:歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。

9、歸檔時間:當年的會計檔案、在會計年度終了后,可暫由本單位財會部門保管一年,以方便利用。期滿后,原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時,財會部門應編制會計檔案移交清冊(案卷目錄)一式兩份,交接雙方應簽字,一份由會計部門留存,一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時,可暫留財會部門保留,但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。

五、保管期限:

1、會計報表:

年報為永久;月報表和季報表為五年。

2、會計帳簿:總帳十五年;現(xiàn)金日記帳二十五年;銀行日記帳二十五年;明細帳和輔助帳均為十五年。

3、會計憑證:十五年。

六、會計檔案的保管和利用:

1、會計檔案實行集中統(tǒng)一管理的原則。

2、對會計檔案必須進行科學管理,做到妥善保管。存放有序,查找方便。同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

3、會計檔案應為本單位積極提供利用,也可以為上級單位提供利用。調閱時,要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調閱,要經會計主管人員同意;外單位人員借閱,要有調閱單位的正式介紹信,并注明調閱會計檔案的內容,經單位領導人和會計主管人員批準后,辦理調閱手續(xù)。在調閱過程中,只能調閱與調閱內容有關的資料,不能調閱與調閱內容無關的資料。原則上檔案原件不得借出,也不得拆散原卷(宗)冊。外單位調閱會計檔案,要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見,經本單位領導批準。如有特殊需要,經本單位負責人批準后,提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù)。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度,為會計檔案的利用提供依據。

七、會計檔案的鑒定與銷毀:

會計檔案保管期滿需要銷毀,(除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產權的轉讓契約外),由檔案室提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,嚴格審查、編造銷毀清冊,按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀,銷毀時應派人監(jiān)銷。銷毀后,經銷人、監(jiān)銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章

第5篇 三民醫(yī)院會計檔案管理制度

人民醫(yī)院會計檔案管理制度4

1、會計檔案是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據,必須嚴格執(zhí)行安全和保密制度,嚴防毀損、散失和泄密。

2、單位每年形成的會計檔案,由財務科負責整理立卷,裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務科保管一年。期滿之后,編造清冊移交檔案室保管。財務科不得自行封包保存。

3、會計檔案向外單位提供利用時,檔案原件原則上不得借出,如有特殊需要,須報上級主管部門批準。但不得拆散原卷冊,并應限期歸還。

4、各種會計檔案保管的期限:

(1)5年保管期:會計月、季報表

(2)15年保管期:總帳、明細分類帳;原始憑證和記帳憑證;會計移交清冊

(3)25年保管期:現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳

(4)永久性保管期:會計年度決算報表;會計檔案保管,銷毀清冊;職工工資及獎金發(fā)放清冊。

5、會計檔案保管期滿,需要銷毀時,由檔案室提出銷毀意見,會同財務科共同鑒定,嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷毀時間等內容。報領導批準后方可銷毀。銷毀時,應由檔案室、財務科共同派員監(jiān)督。監(jiān)銷人在銷毀后必須在銷毀清冊上簽名蓋章,并將監(jiān)銷情況報告領導。

6、會計檔案銷毀前,對本單位認為重要的會計資料,應復留存,以便備查。

第6篇 第1人民醫(yī)院會計電算化管理制度

第一人民醫(yī)院會計電算化管理制度

1、會計電算化崗位責任制

實施會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算會計崗位,基本會計崗位一般可分為會計主管、出納、會計核算崗位、稽核、檔案管理等工作崗位。電算會計崗位一般可分為電算主管、操作、審核記帳、電算維護、電算數據管理等工作崗位?；緯媿徫缓碗娝慊瘯媿徫辉诓贿`反內部牽制制度的情況下可以交叉設置。

2、會計電算化操作管理

(1)所有上機操作人員需經過培訓,經電算主管認可后方可上機操作。

(2)明確各操作人員的上機操作工作內容和權限,電算維護人員一般應由軟件操作崗位以外的人員擔任,憑證輸入人員不得兼任稽核、數據維護或出納工作,出納人員不得兼任憑證輸入、報表操作及數據維護等工作;預防已輸入計算機的原始憑證等會計數據未經審核而登記機內帳簿。

(3)上機操作人員應設置操作密碼,定期更換密碼,并注意安全保密,操作人員離開工作站時應退出會計軟件,杜絕未經授權人操作會計軟件。

(4)專人保存操作記錄,記錄操作人、操作時間、操作內容和故障情況等內容。

3、硬件、軟件、數據管理

(1)保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件,要經常對有關設備進行保養(yǎng),保持機房和設備的整潔,防止意外事故的發(fā)生。

(2)確保會計數據和會計軟件的安全保密,防止數據和軟件的非法修改和刪除,對磁性介質存放的數據要保存雙份。

(3)對正在使用的會計核算軟件進行修改,對通過會計軟件進行升版和計算機硬件進行更換等工作,要有一定的審核手續(xù);在軟件修改、升版和硬件更換過程中,要保證實際會計數據的連續(xù)性和安全,并由有關人員進行監(jiān)督。

(4)健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施,保證會計數據的完整性。

(5)定期檢查計算機病毒,各工作站應安裝防病毒軟件,在讀取外來磁盤數據時,必須在清查病毒確保安全后方可進行,各工作站不得安裝游戲軟件。凡裝有會計軟件的計算機,除工作必需并征得電算主管同意外,不得上網,上網后除指定內容外不得下載任何信息。

4、電算化檔案管理

(1)存在硬盤、磁盤、光盤等介質中的會計數據和打印輸出的會計數據作為電算化會計檔案管理。

(2)計算機輸出的會計憑證、帳簿、報表等紙質會計檔案的管理按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。

(3)對電算化會計檔案要保存在防磁、防塵、防火、防潮的場所,重要數據應保存雙份并存放在不同的地點。

(4)對磁性介質存放的會計檔案要定期檢查并復制,防止由于磁性介質損壞,而使會計檔案丟失。

(5)整套會計電算化文檔資料及會計軟件程序,視同會計檔案保管,保管期截止該軟件停止使用或有重大更改后五年。

第7篇 醫(yī)院現(xiàn)金會計管理制度

現(xiàn)金管理制度

一、為了加強現(xiàn)金管理,根據國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行制定的《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》,結合本醫(yī)院的實際情況,特制定本制度

記帳二十五年;銀行日記帳二十五年;明細帳和輔助帳均為十五年。

3、 會計憑證:十五年。

六、 會計檔案的保管和利用:

1、 會計檔案實行集中統(tǒng)一管理的原則。

2、 對會計檔案必須進行科學管理,做到妥善保管。存放有序,查找方便。同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

3、 會計檔案應為本單位積極提供利用,也可以為上級單位提供利用。調閱時,要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調閱,要經會計主管人員同意;外單位人員借閱,要有調閱單位的正式介紹信,并注明調閱會計檔案的內容,經單位領導人和會計主管人員批準后,辦理調閱手續(xù)。在調閱過程中,只能調閱與調閱內容有關的資料,不能調閱與調閱內容無關的資料。原則上檔案原件不得借出,也不得拆散原卷(宗)冊。外單位調閱會計檔案,要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見,經本單位領導批準。如有特殊需要,經本單位負責人批準后,提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù)。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度,為會計檔案的利用提供依據。

七、 會計檔案的鑒定與銷毀:會計檔案保管期滿需要銷毀,(除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產權的轉讓契約外),由檔案室提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,嚴格審查、編造銷毀清冊,按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀,銷毀時應派人監(jiān)銷。銷毀后,經銷人、

第8篇 醫(yī)院會計規(guī)章制度

中國有句俗話：沒有規(guī)矩，不成方圓。其意思就是說，沒有規(guī)則(即制度)的約束，人類的行為就會陷入混亂。這樣一個樸素而重要的思想，可能沒有人會認為它不正確，但它卻一直在生活中被人們不應該地忽視了。

何以有如此一說比如我們歷來反對腐敗，可是為什么這些年來腐敗沒能有效遏止社會學家可能把它歸結到官員們的道德水平下降。

但是，這只是表象的，真正的原因還是只能到制度里面去找(其實道德本身也是由一系列不成文的制度構成的，道德水平下降即意味著道德作為制度安排對人們的約束能力下降了)。當一個社會中腐敗現(xiàn)象蔚然成風，只能說這個社會的制度對腐敗行為缺乏約束，僅僅批判腐敗官員的職業(yè)道德品質而不探求制度本身的缺陷是不可能有明顯成效的。經濟學家張五常有一句名言：“你要放一個妖艷的女子在我的臥室，又要我對她沒有非份之想是不可能的;要我對她沒有非份之想的最好辦法就是，讓她離開我的臥室。”

同樣，在一個有利于腐敗滋生的制度安排下，要官員們操守道德何其難也!如果有一套制度安排，可以約束官員根本沒有腐敗的想法，那么我們根本不必辛苦地教導官員們要操守道德。所以，讓大眾和公共管理者明白制度的重要性是經濟學家的又一個重要責任。

為什么說制度是重要的因為，人類的一切活動都與制度有關。

經濟學的一條重要原理就是：人們會對激勵作出反應。而不同的制度安排會對一個人產生不同的激勵，從而導致他產生不同的行為反應。經濟學家sampeltzman的研究可以說明這一點：60年代后期，美國國會通過立法要求生產的汽車必須配備安全帶。這項法律旨在提高駕車的安全性，但是它也改變了對人們的激勵。

安全帶法律降低了駕駛員生命面臨的危險，導致他們可以更放肆地開車，結果是這些法律減少了每次車禍死亡的人數而增加了車禍次數，凈結果是駕駛員死亡人數變動很小而行人死亡人數增加了。

對于公共政策設計人員來說，一項政策是否成功就在于它對人們提供的激勵是不是跟預期的效果一樣。

政策是正式的制度安排，政策的設計實際上就是進行游戲規(guī)則的設計，是以制度來激勵(約束)人們的行為——這是經濟學原理指導政策設計的核心問題。經濟學著作浩若煙海，但經濟學對于現(xiàn)實最重要的意義恐怕就在這里了。

在這個意義上，我們說制度對政策設計是重要的：制度的改變就是人們行為規(guī)則的改變，從而人們行為改變。比如，國家宣布對超生孩子罰款，人們就會少生孩子;國家宣布對科技發(fā)明進行重獎，就會有更多的人獻身科學研究。

到這里，讀者可能會問一個問題：制度本身是如何產生的,任何一項制度的產生，都是社會成員相互博弈的結果。

社會成員的博弈可能存在無數的均衡，一項制度的確立是其多種可能出現(xiàn)的均衡中成為現(xiàn)實的那一個結果。人們的博弈是隨時且無限期地在進行，所以制度本身也不斷演變，從而可能形成一個制度演化的路徑，它代表了人類生活規(guī)則的歷史。制度的確立必須是得到大多數社會成員的認同，大多數社會成員的認同又進一步使制度得到自我強化。

但是要指出，大多數社會成員的認同應該理解成社會成員的談判能力而不是他們的數量。比如一個國家統(tǒng)治者可能是少部分人，但他們掌握政權和暴力機構，從而有更大的談判能力，因此他們更容易把自己的主張發(fā)展成制度。

這如同我們在現(xiàn)實中看到，法律作為制度雖由小部分人制定卻是非常強硬的，原因在于法律依靠國家暴力機構作為后盾;道德作為制度雖然常常由大眾在自由博弈中形成，而其約束力卻不如法律有效。這也可以說明，有組織的決策產生的行為將比分散決策產生的行為更具建設性或破壞力。生活中官員的數量少而百姓數量多，但是百姓怕官，就是因為官員是有組織的，百姓是沒有組織的。為什么雇員要成立工會，雇主要成立雇主協(xié)會，原因就在于試圖增加自己的談判能力，使己方的行為對談判局面更具影響力或支配力。為什么貿易保護有損國民福利但仍然會存在，甚至甚囂塵上原因是那些從貿易保護中獲利的集團容易團結起來向政府施加壓力，而被損害的消費者卻因為“搭便車”問題不能解決而一團散沙，缺乏談判能力。

醫(yī)院會計制度醫(yī)院會計制度

一、為了規(guī)范醫(yī)院的會計核算，保證會計信息的真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準則》及國家其他有關法律、法規(guī)，制定本制度。

二、醫(yī)院會計核算以權責發(fā)生制為基礎,包括資產、負債、凈資產、收入和費用。

三、醫(yī)院會計核算應當以人民幣作為記賬本位幣。

四、醫(yī)院應當按照下列規(guī)定運用會計科目：

(一)本制度統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計電算化。醫(yī)院不得隨意打亂重編。

(二)醫(yī)院應當按照本制度的規(guī)定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和財務報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務報表的前提下，可以根據實際情況和需要自行增設、減少或合并某些會計科目，以及自行設置本制度規(guī)定之外的明細科目。

(三)醫(yī)院在填制會計憑證、登記會計賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填科目編號，不填列科目名稱。

五、醫(yī)院財務報表是反映醫(yī)院某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的收入費用、現(xiàn)金流量、預算收支執(zhí)行情況等會計信息的書面文件。醫(yī)院應當按照下列規(guī)定編制和提供財務報表：

(一)醫(yī)院對外提供的財務報表的內容、會計報表的種類和格式、會計報表附注應予披露的主要內容等，由本制度規(guī)定;醫(yī)院內部管理需要的會計報表由醫(yī)院自行規(guī)定。

(二)醫(yī)院應當根據本制度有關財務報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法的要求，對外提供真實、完整的財務報表。醫(yī)院不得違反規(guī)定，隨意改變財務報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財務報表有關數據的會計口徑。

(三)醫(yī)院財務報表由會計報表及其附注組成。會計報表包括資產負債表、收入費用表、現(xiàn)金流量表、預算收支表、基建投資表以及有關附表。

(四)醫(yī)院的財務報表分為年度財務報表和中期財務報表。以短于一個完整的會計年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的財務報表稱為中期財務報表。年度財務報表則是以整個會計年度為基礎編制的財務報表。

(五)醫(yī)院財務報表應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，要做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

(六)醫(yī)院對外提供的財務報表應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人(會計主管人員)簽名并蓋章;設置總會計師的單位，還應當由總會計師簽名并蓋章。

六、醫(yī)院會計機構設置、會計人員配備、會計檔案管理、內部會計監(jiān)督與控制以及相關會計基礎工作等，按照《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。

也許我談得太遠了。我們討論的話題是制度的重要性。制度于人類的重要性還可以由一個猜想來理解。假設在人類之初的蒙昧狀態(tài)，人類也沒有制度來約束行為，會是一個什么樣的局面那將是“一切人對一切人

的戰(zhàn)爭”，每個人都努力追求著自己的“幸?！?當然那時的人們并不知道幸福為何物，但他們出于本能會追逐自己的利益)，知識的缺乏使他們還沒有認識到如何協(xié)調相互的利益和行為。正是經過漫長歲月相互殘殺、斗爭的切膚之痛，人們逐漸認識到行為的交互性而建立起約束人們行為的制度。知識的不斷積累成為制度不斷改進的動力。是知識和制度使社會秩序得到建立，使人類越來越走向文明。

當人類不斷建立起各種制度、不斷改變各種制度、不斷創(chuàng)新各種制度的時候，各種制度的綜合就形成了社會體制。經濟體制就是一種重要的社會體制，它由各種規(guī)范經濟行為的制度構成。財產權利制度就是這些制度中最重要的一種——事實上，財產權利制度常常被看作經濟體制的基礎。公有的經濟體制和私有的經濟體制就是這個基礎上兩大對立的體制。

我們講制度的重要，最典型地就可以反映到財產權利的重要性上來。1993年諾貝爾獎得主諾思的研究表明，資本主義之所以最早萌芽在荷蘭，就是荷蘭較歐洲其他地區(qū)更早形成了私有財產權利制度。張五常去年在華中理工大學就作了一場《產權為何重要》的精彩演講。他指出，制度安排的不同將導致收入的分配形式就會改變，從而資源的分配就會改變，隨之，經濟發(fā)展速度和績效也會改變。

其實經濟運行的一切問題最終都可以且應該歸結到體制(制度)的問題。我們常常提及人才外流，譬如高級和優(yōu)秀的人才到國外、到外企等。一些評論說那些離去人們失去了愛國熱情、缺乏奉獻精神，評論者不知道愛國主義和奉獻精神是有價的。一個優(yōu)秀的人才愿意留在國內企業(yè)工作，十倍的年薪都不足以將他吸引到國外企業(yè)，但是如果是二十倍、三十倍、一百倍呢人才流失顯然并不簡單地是一個愛國主義、敬業(yè)精神、職業(yè)道德的問題，它更與報酬體制相關。又比如中國為什么缺乏企業(yè)家精神我曾看到一本數十萬言的專著討論(中國)企業(yè)家精神，但我對它不以為然，因為它沒有接觸到最深層次的制度問題。企業(yè)家精神的缺乏固然與教育、經濟等相關，但最大的問題恐怕還是在于我們尚沒有一套培育企業(yè)家的體制，比如競爭的企業(yè)領導體制和與風險責任相對稱的報酬體制。中國要培育企業(yè)家精神，首先應建立有利于企業(yè)家成長的制度，比如企業(yè)家市場制度。再如國有企業(yè)改革，我們曾經嘗試過許多方法，當逐漸接觸深層次問題之后，我們還是必須進行體制創(chuàng)新。

我們希望國家富強，實際上富強并不是一件難事，只要我們的制度安排1)能夠激勵人民求富2)能夠保證人民有自由求富的權利，我們就會走向富強。“干好干壞一個樣”挫傷人民求富的積極性，所以我們反對平均主義;非法斂取錢財破壞求富的自由權利，所以我們反對貪污腐敗。除卻戰(zhàn)爭和自然災害，貧窮國家之所以貧窮的原因，如果不是因為政策等制度安排挫傷了人民的求富積極性，一定就是它的制度安排沒有保證人民自由求富的權利。在中國，目前也還存在著一些妨礙自由求富的制度安排，比如行政過度地介入經濟的傳統(tǒng)觀念和行為，比如地方保護主義，比如國家對某些政治強勢的行業(yè)(企業(yè))的壟斷熟視無睹，等等，這些都是我們在體制創(chuàng)新過程中需要逐漸革掉的。

最后我還想補充幾點。其一是制度起源于降低交易成本，有的制度很好，但實行它需要太高的交易成本，它是不可能存在下去的，所以人類許多美好的設計最終還是烏托邦似的構想;其二是制度具有路徑依賴，即制度存在自我強化和慣性，我們常?？吹?，一項制度并不好，但它還是延續(xù)下去了。由于搭便車行為，許多制度創(chuàng)新并不總在最佳的時刻進行，而是在那以后，情況非常糟糕終于到大家忍無可忍的時候才進行;甚至，也可能人們“以濫為濫”，誰也沒有信心和興趣去改變這不合理的制度，于是出現(xiàn)制度“鎖定”(lockin)效應，最終大家在腐敗沒落的制度中消亡。人類最初的二十幾個文明最后不少都銷聲匿跡了，與制度鎖定不能創(chuàng)新密切相關。記得經濟學家汪丁丁說過，當一個民族面臨制度鎖定效應時，這是一個民族的悲哀。

第9篇 醫(yī)院財務會計監(jiān)督制度

醫(yī)院財務管理制度--會計監(jiān)督制度

一、會計監(jiān)督是會計的主要職能之一,是保證會計核算的真實性、合法性的主要手段。要經常教育引導財務會計人員,提高認識,端正思想,秉公辦事,按照《會計法》和《會計人員職權條例》以及有關規(guī)定,堅決做好會計監(jiān)督工作。

二、會計監(jiān)督是每個會計人員的責任并在制定會計人員職責中均應具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實。

三、會計人員在經辦每一項經濟業(yè)務時,都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù),對不合法、不真實、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證,不予受理。并要求其更正、補充、補辦手續(xù)。

四、凡購入物都必須履行審批、采購、驗收入庫、入賬等手續(xù)。對不合格的設備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當渠道購入的一切物品,或數量、規(guī)格、含量、金額不符的,保管員不予驗收,會計不予報銷。

五、經批準外購材料、設備,嚴格按合同辦事。對外地的一切托收要嚴加管理和控制,貨沒到或未到齊,以及品種、規(guī)格質量、數量、價格等與合同不符的,應立即提出拒付或部分拒付。

六、財務科長應對藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強財務監(jiān)督,定期或不定期檢查其財會工作,發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。

七、對于大型設備購置等基本建設項目嚴格計劃管理。超計劃、無計劃、無申報手續(xù)自行購置的物品,一律不予付款。

八、對違反財經紀律、財務制度的現(xiàn)象,要向領導提出意見和建議,無效時,一面執(zhí)行,一面向上級有關部門反映,對控購商品的購置,要事先申報,未經批準,財務科不予報銷。

第10篇 第2人民醫(yī)院會計人員離任交接制度

第二人民醫(yī)院會計人員離任交接制度

1.移交人員在辦理移交手續(xù)前,應做好以下工作。

(1)已發(fā)生的經濟業(yè)務尚未填制會計憑證的應填寫完畢。

(2)尚未登記的賬目,應登記完畢,并在最后一筆金額后加蓋印章。

(3)整理應交的各項資料,對未了事項應寫出書面資料。

(4)編制移交清冊,列明應移交的內容,如會計憑證,帳表、印章、現(xiàn)金、支票、文件、資料,有關會計方面的制度、計劃、預算等。

2.必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交,根據《會計法》第二十四條規(guī)定,一般會計人員辦理交接手續(xù),由會計機構負責人、會計主管人員監(jiān)交;會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù),由單位行政領導監(jiān)交。

3.移交人員要按照移交清冊逐項移交,接交人員要逐項核對、點收,對現(xiàn)金有價證券要根據賬簿金額進行點交。

4.移交人員移交時,還應將自己經辦的主要工作向接替人員詳細介紹,對需要移交的遺漏問題,應學出書面材料。

第11篇 第1人民醫(yī)院會計工作內部牽制制度

第一人民醫(yī)院會計工作內部牽制制度

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳簿的登記工作,銀行預留印簽不得由出納一人保管;現(xiàn)金日記、銀行存款日記帳和庫存現(xiàn)金應當受到不定期的經常性檢查。

2、其它會計人員,非經授權,不得代辦理現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務。

3、采購人員不得兼任材料、物資保管,保管人員不得兼管材料明細帳。

4、經銷人員不得自己開發(fā)票,自己收取貨款。

5、會計事項的處理,不能由一人負責辦理全過程。必須由兩個以上職能部門或兩個以上的人員處理。

6、對經濟業(yè)務活動確定審批權限,建立審批制度,審批人對所審批的財務內容負責。

7、對各種經濟活動的原始憑證、記帳憑證建立嚴格的流轉程序和手續(xù)。

8、建立財產物資的驗收、領退、盤存制度和往來結算的定期對帳制度。

9、嚴格稽核制度,設置稽核崗位,并對各項財務收支內容進行嚴格的事前審查,對其他會計加強事后復核。

第12篇 三民醫(yī)院會計管理制度

人民醫(yī)院會計管理制度5

根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等國家法律法規(guī),各單位必須制定本單位內部會計管理制度。建立健全單位內部管理制度,是貫徹執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度,保證單位會計工作有序進行的重要措施,也是加強會計基礎工作的重要手段。單位內部會計管理制度應本著科學、合理、切實可行的原則,做到事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全,嚴格執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務管理制度,定期檢查制度的執(zhí)行情況,并根據管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善本單位的內部會計管理制度。

本單位內部會計管理制度具體包括:內部會計管理體系、財會人員崗位責任制度、內部牽制制度、財務收支管理制度、資金審批制度、賬務處理程序和制度、財產物資管理制度、成本管理制度、財務報告制度、會計信息管理制度、收款票據管理制度。

一、內部會計管理體系

主要內容包括:單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責;會計主管人員的職責、權限;會計部門與其他職能部門的關系;會計核算的組織形式等。

1、單位負責人對醫(yī)院會計工作全面負責,領導醫(yī)院會計部門、會計負責人、會計工作人員及其他人員執(zhí)行會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度,并對醫(yī)院會計工作進行督促和監(jiān)督,促進醫(yī)院內部會計管理制度的貫徹和落實;保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計工作人員的職權不受侵犯。

2、總會計師應遵守《總會計師條例》,在省衛(wèi)生廳財會管理中心和單位負責人的領導下全面組織本單位重大會計工作并協(xié)助單位負責人對醫(yī)院的業(yè)務發(fā)展、建設做出決策。

3、會計機構負責人在總會計師的領導下指導醫(yī)院的財務會計工作,組織制訂本內部財會制度,編制財務收支計劃;對醫(yī)院的財務收支和經濟活動的合法性、合理性、有效性進行監(jiān)督;對醫(yī)院的會計信息真實性負責。

4、會計部門是單位管理重要職能部門之一,與各職能部門有著密切關系,會計部門應與各部門保持溝通、密切合作,采用集中核算形式即單位的的一切經濟業(yè)務的憑證整理,明細分類核算和總分類核算都集中在會計部門進行,其他部門為會計部門提供原始會計資料,保證單位各項經濟活動順利進行。

二、會計人員崗位責任制度

根據《中華人民共和國會計法》,《會計基礎工作規(guī)范》等法律、法規(guī)的要求,為加強會計崗位之間的內部牽制,明確各崗位的工作職責和標準,建立科學的會計工作秩序,提高會計工作效率,特制定本制度。

醫(yī)院財會人員崗位,一般可分為財務負責人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報表編制、工資核算、財產物資核算、往來業(yè)務結算、成本核算、住院費用結算、票據管理、會計檔案管理等。醫(yī)院根據規(guī)模大小、業(yè)務繁簡和人員配備等情況,合理確定財會崗位的設置,或一人一崗,一人多崗或一崗多人。具體內容參照《財會人員崗位責任制度》。

三、財務內部牽制制度

為遵守財經法規(guī),嚴肅財紀紀律,加強財務內部監(jiān)督,防止舞弊等現(xiàn)象,在醫(yī)院財務部門各崗位之間合理劃清職責,并進行適當分工,避免或減少會計工作的失誤,特制定本制度。具體內容參照《內部牽制制度》。

四、財務收支管理制度

為規(guī)范醫(yī)院收支行為,加強財務管理,提高經濟效益,促進醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展,根據《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關規(guī)定,特制定本制度。具體內容參照《財務收支管理制度》。

五、資金審批制度

為嚴格遵守和維護財經紀律,規(guī)范財務秩序,加強資金管理,提高資金使用效益,防止損失、杜絕浪費,保證資金安全,特制訂本制度。具體內容參照《資金審批制度》。

六、賬務處理程序和制度

為進一步加強醫(yī)院財務管理,規(guī)范醫(yī)院會計賬務處理程序,根據相關會計法規(guī),結合會計電算化管理以及前臺操作流程,特制定本制度。具體內容參照《賬務處理程序和制度》。

七、資產管理制度

醫(yī)院的資產是開展各項醫(yī)療活動的物質基礎,是保障人民身體健康,發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好資產,維護國家財產安全、完整,充分發(fā)揮其使用效益,制定本制度。具體內容參照《財產物資管理制度》。

八、成本核算管理制度

為了加強我院的成本管理,切實有效地開展成本核算工作,根據省衛(wèi)生廳《關于浙江省醫(yī)院成本核算指導意見》的要求,特制定本制度。具體內容參照《成本管理制度》。

九、財務會計報告制度

為了規(guī)范醫(yī)院財務會計報告,保證會計報告的真實、完整,根據《中華人民共和國會計法》,特制定本制度。具體內容參照《財務會計報告制度》。

十、會計信息管理制度

為了加強會計信息的真實性、完整性、準確性,特制定本會計信息管理制度。具體內容參照《會計信息管理制度》。

十一、收款票據管理制度

為了加強收費票據的管理和財務監(jiān)督,保障衛(wèi)生事業(yè)單位的各項收入納入財務管理的軌道,維護經濟秩序,防患于未然,根據《醫(yī)院財務制度》和《醫(yī)院會計制度》,結合本單位實際情況,特制定本規(guī)定。具體內容參照《收款票據管理制度》。

十二、監(jiān)督檢查

具體內容參照相關制度。