第1篇 公司成本管理考核制度
為進(jìn)一步加強公司成本管理工作，增強全員成本管理意識，不斷降低產(chǎn)品成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，制訂本考核辦法：
一、考核范圍
各分公司及各生產(chǎn)車間。
二、考核辦法
主要考核生產(chǎn)經(jīng)營過程中的材料利用率、利潤率、運費收入比率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。以財務(wù)部制訂的目標(biāo)成本作為成本結(jié)轉(zhuǎn)的依據(jù)，新產(chǎn)品、工裝、木型、零活等未制訂目標(biāo)成本的，按照技術(shù)部門出具的工時定額、材料定額，銷售部門出具的發(fā)貨清單及運輸派工單進(jìn)行結(jié)算。具體辦法如下：
㈠、對*分公司的考核辦法
對機械制造分公司主要考核利潤率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率。
1、利潤率為25%，每升降1%獎罰分公司1000元，由分公司分解到責(zé)任人。
2、資金周轉(zhuǎn)率為0.46，根據(jù)分公司的資金占用情況，計算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.05獎罰分公司500元，由分公司分解到責(zé)任人。
3、貨款回收率為100%，每升降1%獎罰分公司100元，由分公司分解到責(zé)任人。
㈡、對鑄工車間的考核
主要考核成品合格率和黑砂內(nèi)廢鐵管理情況。
1、成品合格率為75%，月末根據(jù)當(dāng)月零工隊結(jié)算工資的入爐料噸數(shù)、鑄件入庫噸數(shù)，計算鑄件合格成品率。每升降1%獎罰車間100元，由車間分解到責(zé)任人。
2、黑砂內(nèi)廢鐵管理情況：要求清砂、清銹及車間倒出的黑砂內(nèi)不能混有面包鐵、機鐵(小機鐵除外)，公司將不定期進(jìn)行檢查，視情況進(jìn)行獎罰。
㈢、對鍛工車間的考核
主要考核板材利用率和輔料小時成本。
1、板材利用率為85%，根據(jù)當(dāng)月倉庫提供的領(lǐng)料數(shù)、廢鋼退庫數(shù)及車間內(nèi)未退庫的備用下角料，計算材料利用率。每升降1%獎罰車間100元，由車間分解到責(zé)任人。
2、輔料小時成本為元，按每月節(jié)超情況進(jìn)行獎罰，由車間分解到責(zé)任人。
㈣、對加工一、二車間、安裝車間及機修車間的考核
主要考核利潤率。加工一車間利潤率為1%、二車間利潤率為0、安裝車間利潤率為0.5%、機修車間利潤率為2%。按會計報表上提供的盈虧數(shù)，與目標(biāo)成本相比較計算利潤率。每升降0.5%獎罰分公司100元，由分公司分解到責(zé)任人。
㈤、對*分公司的考核
對汽車部件制造分公司主要考核利潤率、材料利用率、資金周轉(zhuǎn)率和貨款回收率、運費收入比率。
1、利潤率為7.5%，每升降0.5%獎罰分公司1000元，由分公司分解到責(zé)任人。
2、材料利用率為68%，根據(jù)財務(wù)提供的當(dāng)月領(lǐng)料數(shù)和下角料數(shù)，計算材料利用率。每升降1%獎罰分公司300元，由分公司分解到責(zé)任人。
3、資金周轉(zhuǎn)率為3.6，根據(jù)分公司的資金占用情況，計算資金周轉(zhuǎn)率。每升降0.1獎罰分公司500元，由分公司分解到責(zé)任人。
4、貨款回收率為100%，每升降1%獎罰分公司100元，由分公司分解到責(zé)任人。
5、沖壓產(chǎn)品運費收入比率1%，收割機產(chǎn)品運費收入比率2%，按當(dāng)月收入和運費計算。每升降0.1%獎罰分公司100元，由分公司分解到責(zé)任人。
㈥、對沖壓一車間的考核
主要考核萬元產(chǎn)值輔料消耗情況。萬元產(chǎn)值輔料消耗定額為83元，按每月節(jié)超情況進(jìn)行獎罰，由車間分解到責(zé)任人。
㈦、對沖壓二車間的考核
主要考核輔料消耗情況。根據(jù)每月輔料消耗節(jié)超情況進(jìn)行獎罰，由車間分解到責(zé)任人。
三、其它事項
1、各單位必須如實提供數(shù)據(jù)，堅決杜絕人為的調(diào)整現(xiàn)象，公司將不定期進(jìn)行抽查，以核對賬實是否相符，發(fā)現(xiàn)作假現(xiàn)象，加倍處罰，情節(jié)嚴(yán)重者調(diào)離工作崗位。
2、由于工資在車間制造費用中占很大比重，在工資發(fā)放不及時的情況下，允許車間合理運用預(yù)提和待攤進(jìn)行調(diào)整，到年底匯算結(jié)清。
3、計算材料利用率時，各車間的領(lǐng)料數(shù)應(yīng)等于入庫零件的材料重量和下角料重量之和。
4、本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自2023年8月起執(zhí)行。
第2篇 公司成本費用核算制度
公司成本費用核算制度
第一章 總則
第1條 目的
1.規(guī)范企業(yè)成本費用核算工作,保證成本信息真實、完整。
2.加強企業(yè)成本管理,降低成本費用,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
第2條 成本費用核算依據(jù)
1.國家《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《公司內(nèi)部會計制度》。
2.有關(guān)的消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍的政策文件。
3.企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營特點以及經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境的要求。
第3條 成本費用的核算應(yīng)當(dāng)遵循下列要求。
1.成本費用應(yīng)當(dāng)分期核算。
2.成本費用的核算方法應(yīng)當(dāng)前后一致。
3.成本費用核算應(yīng)當(dāng)為企業(yè)未來決策提供有用信息。
4.成本的確認(rèn)和計量應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定。
5.一定期間的成本費用與相應(yīng)的收入應(yīng)當(dāng)配比。
6.成本費用歸集、分配、核算應(yīng)當(dāng)考慮重要性原則。
7.成本費用核算應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項相一致,以實際發(fā)生的金額計價,不得人為降低或提高成本。
第4條 合理確定消耗定額
進(jìn)行成本費用核算的前提就是制定企業(yè)各項消耗定額,具體包括以下4個方面。
1.企業(yè)的材料消耗定額,包括原材料、燃料、動力等消耗定額。
2.勞動定額,包括產(chǎn)品生產(chǎn)工時、消耗定額、產(chǎn)品產(chǎn)量、勞動生產(chǎn)率、停工率等方面的定額。
3.設(shè)備利用定額,包括各種機器設(shè)備的利用率等。
4.費用消耗定額,包括各種制造費用的消耗定額。
第二章 成本費用核算組織體系
第5條 本企業(yè)采用集中核算形式,財務(wù)部集中負(fù)責(zé)成本費用的核算工作,各部門負(fù)責(zé)登記、整理有關(guān)原始資料,填報有關(guān)原始憑證,并進(jìn)行初步審核、整理和匯總。
第6條 本企業(yè)實行成本費用核算的總裁負(fù)責(zé)制,財務(wù)部經(jīng)理受總裁委托具體組織開展各項成本費用的核算工作,成本核算會計在財務(wù)部經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)成本費用核算的賬務(wù)處理及相關(guān)事宜。
第7條 企業(yè)各部門根據(jù)本部門開展業(yè)務(wù)的需要,設(shè)置專職成本核算員或指定專人兼任,以開展本部門成本費用的核算業(yè)務(wù)。
第8條 各部門具體負(fù)責(zé)本部門的成本核算工作,健全原始記錄,制定并修訂各項定額,對上報財務(wù)部的成本費用核算數(shù)據(jù)全面負(fù)責(zé),并配合財務(wù)部開展各項財務(wù)核算管理工作。
第9條 成本核算人員的工作內(nèi)容。
1.按照規(guī)定設(shè)置成本核算項目,做到結(jié)構(gòu)合理、項目齊全。
2.收集、整理成本核算數(shù)據(jù),按規(guī)定項目、程序、方法和時限要求,準(zhǔn)確計算、編報、分析、預(yù)測和控制成本費用。
第三章 成本費用核算對象、方法和項目
第10條 成本核算對象
1.生產(chǎn)成本。
2.制造費用。
第11條 費用核算對象
1.期間費用
(1)銷售費用。
(2)管理費用。
(3)財務(wù)費用。
2.其他費用。
第12條 成本費用核算方法
1.對能直接歸屬某個成本核算對象的成本費用直接列入相應(yīng)成本對象的成本中。
2.對涉及兩個及兩個以上成本費用核算對象的成本費用采用分配的辦法進(jìn)行歸集,分別根據(jù)具體情況按人員比例、工作量比例予以分?jǐn)偂?/p>
3.本企業(yè)采用品種法作為成本費用計算方法,品種法即以產(chǎn)品品種作為成本計算對象的一種成本計算方法,特點包括以下4個方面。
(1)以“品種”為對象開設(shè)生產(chǎn)成本明細(xì)賬、成本計算單。
(2)成本計算期一般采用“會計期間”。
(3)以“品種”為對象歸集和分配費用。
(4)以“品種”為主要對象進(jìn)行成本分析。
4.成本費用計算方法的變更必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批方可進(jìn)行。
第四章 生產(chǎn)成本核算
第13條 根據(jù)實際產(chǎn)量和實際消耗的材料、人工、費用計算產(chǎn)品的實際成本。
第14條 生產(chǎn)成本核算要求
1.采用計劃成本、定額成本進(jìn)行日常核算,不得以計劃成本、定額成本代替實際成本。
2.劃定本期產(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限,不得任意待攤和予提費用。
3.劃清在產(chǎn)品成本、產(chǎn)成品成本和不可比產(chǎn)品成本的界限,不得虛報可比產(chǎn)品成本降低額。
4.凡是規(guī)定不準(zhǔn)列入成本的開支,都不得計入產(chǎn)品成本。
5.按成本費用發(fā)生項目進(jìn)行歸集,歸集過程中保持成本核算與實際生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)程的一致性。
第15條 生產(chǎn)成本核算程序
1.根據(jù)各部門統(tǒng)計資料和原始記錄,收集、確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)量、入庫量、自制半成品、在產(chǎn)品盤存量以及材料、工時、動力消耗等數(shù)據(jù),確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、規(guī)范性和有效性。
2.根據(jù)基本生產(chǎn)車間、輔助生產(chǎn)車間和規(guī)定的成本費用項目對發(fā)生的一切生產(chǎn)費用進(jìn)行歸集。
3.將歸集的費用予以結(jié)算和分配,能夠確定由某一成本核算對象負(fù)擔(dān)的,直接記入該成本核算對象;由幾個成本核算對象共同負(fù)擔(dān)的,按照產(chǎn)量等合理的分配標(biāo)準(zhǔn),在有關(guān)成本核算對象之間進(jìn)行分配。
4.期末有在制品產(chǎn)品,應(yīng)將歸集起來的生產(chǎn)成本按產(chǎn)值在完工產(chǎn)品和在制品之間分配,從而計算出完工產(chǎn)品的總成本和單位成本。
第16條 材料成本核算
1.材料成本包括材料購買價格、運雜費、裝卸費、定額內(nèi)的合理損耗、入庫前的加工、整理及挑選費用等。
2.材料采用實際成本核算,按加權(quán)平均法計算出庫成本。
3.凡直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的材料和自制半成品,直接計入各產(chǎn)品成本。不能直接認(rèn)定的,按產(chǎn)值進(jìn)行分配。
第17條 燃料和動力成本核算
燃料及動力按實際成本計入產(chǎn)品成本,能直接認(rèn)定用于產(chǎn)品生產(chǎn)的燃料及動力的,直接計入各產(chǎn)品成本;不能直接認(rèn)定的,按產(chǎn)值進(jìn)行分配。
第18條 直接職工薪酬成本核算
直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的職工薪酬,直接計入各產(chǎn)品成本;不能直接認(rèn)定的,按產(chǎn)值進(jìn)行合理分配。
第19條 輔助生產(chǎn)成本的核算
1.核算原則
企業(yè)的輔助生產(chǎn)車間(部門,下同)應(yīng)單獨核算成本并進(jìn)行分配。
2.核算辦法
輔助生產(chǎn)車間(部門)生產(chǎn)的水、電、汽及提供的勞務(wù)等發(fā)生的各項間接費用(包括材料、燃料及動力、直接職工薪酬、制造費用),通過相對應(yīng)的成本要素或成本中心歸集。
第20條 在制品成本的核算
1.對于各月之間變動不大、在制品數(shù)量較少、生產(chǎn)周期較短的情況,不計算在制品成本。
2.對于各月之間變動較大、在制品數(shù)量較多、生產(chǎn)周期較長的情況,計算在制品的原材料成本。
第五章 制造費用核算
第21條 企業(yè)因生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接生產(chǎn)費用,通過“制造費用”科目歸集,凡能直接認(rèn)定用于產(chǎn)品生產(chǎn)的制造費用,直接計入各產(chǎn)品成本;不能直接認(rèn)定的,按產(chǎn)值進(jìn)行合理分配。
第22條 制造費用核算的具體內(nèi)容包括折舊費、物料消耗、運輸費、設(shè)計制圖費、租賃費、財產(chǎn)保險費、低值易耗品攤銷、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、職工薪酬、勞動保護(hù)費、印刷費、環(huán)保費用、車輛使用費以及生產(chǎn)部門不能列入以上各項目的其他間接生產(chǎn)費用。
第六章 期間費用核算
第23條 期間費用包括銷售費用、管理費用和財務(wù)費用3類。
第24條 銷售費用核算主要是核算對外銷售商品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。
第25條 銷售費用的具體內(nèi)容包括銷售部門在開展業(yè)務(wù)過程中產(chǎn)生的職工薪酬、勞動保護(hù)費、固定資產(chǎn)折舊費、修理費、租賃費、財產(chǎn)保險費、低值易耗品攤銷、物料消耗、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、會議費、通訊費、印刷費、銷貨運雜費、其他運雜費、裝卸費、包裝費、商品損耗(減溢余)、展覽費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、銷售服務(wù)費、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷及其他費用支出。
第26條 管理費用,核算分、子公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的行政管理費用和管理部門在經(jīng)營管理中產(chǎn)生的,或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的企業(yè)經(jīng)費等。
第27條 管理費用的具體內(nèi)容包括企業(yè)管理部門的職工薪酬、勞動保護(hù)費、折舊費、修理費、租賃費、財產(chǎn)保險費、低值易耗品攤銷、物料消耗、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、會議費、通訊費、印刷費、圖書資料費、業(yè)務(wù)招待費、外賓招待費、車輛使用費、運輸費、土地租金、文化教育費、醫(yī)療衛(wèi)生費、社區(qū)服務(wù)費、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷、技術(shù)使用費、土地(海域)使用及損失補償費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、出國人員經(jīng)費、咨詢費、訴訟費、董事會會費、信息系統(tǒng)運行維護(hù)費、招投標(biāo)費、環(huán)境衛(wèi)生費、外部加工費及其他不能列入以上各項目的其他各種管理費用。
第28條 財務(wù)費用,指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。
第29條 財務(wù)費用核算的內(nèi)容包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)、金融機構(gòu)手續(xù)費、籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他手續(xù)費等,不包括應(yīng)當(dāng)資本化的一般借款費用。
第30條 財務(wù)費用核算的具體內(nèi)容。
1.利息支出。
(1)利息支出的范圍。包括企業(yè)向國內(nèi)外銀行及其他金融機構(gòu)支付的借款利息(包括長期借款利息和短期借款利息)、應(yīng)付債券利息、匯票貼現(xiàn)利息、應(yīng)付票據(jù)利息、融資性應(yīng)付款利息支出及逾期貸款銀行加息(不含滯納金、罰息)。
(2)為購建資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出,符合資本化條件的,應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)的價值,不在本項目核算。
(3)利息支出設(shè)“國內(nèi)長期借款利息支出”、“外資長期借款利息支出”、“應(yīng)付債券利息”、“短期借款利息支出”、“融資性應(yīng)付款利息支出”、“預(yù)計棄置費用利息”及其他利息支出項目進(jìn)行明細(xì)核算。
2.利息收入。
企業(yè)存款利息收入,包括銀行存款利息、應(yīng)收票據(jù)到期貼息收入等。企業(yè)購買國債、其他債券取得的利息收入列入“投資收益”項目核算。
3.匯兌凈損失。
因匯率變動而發(fā)生的外幣兌換差額。本項目設(shè)“匯兌損失”和“匯兌收益”兩個細(xì)目,分別核算經(jīng)營活動中發(fā)生的外幣兌換損失及收益。
第七章 其他成本和費用核算
第31條 其他業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本,指反映企業(yè)除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本,包括銷售材料與包裝物的成本、技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)服務(wù)成本、代購代銷手續(xù)費、出租固定資產(chǎn)計提折舊、出租無形資產(chǎn)的累計攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、轉(zhuǎn)供動力支出、來料加工支出、處置投資性房地產(chǎn)成本及采用成本模式計量投資性房地產(chǎn)計提的折舊額或攤銷額等。
第32條 其他費用
其他費用,指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的其他費用支出。主要包括金融機構(gòu)手續(xù)費、為籌集貸款支付的擔(dān)保費、為籌集貸款履行承諾而發(fā)生的費用、辦理抵押貸款發(fā)生的費用、購買銀行票證支付的費用及發(fā)生的現(xiàn)金折扣等。
第33條 營業(yè)外支出
企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出,包括處置非流動資產(chǎn)損失、資產(chǎn)報廢毀損損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、罰款支出、捐贈支出、資產(chǎn)盤虧損失、預(yù)計擔(dān)保損失、預(yù)計未決訴訟損失以及預(yù)計重組損失等。
第八章 成本費用會計憑證管理
第34條 財務(wù)部工作人員對不真實、不合法成本費用的原始憑證不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整成本費用的原始憑證,予以退回,并要求及時進(jìn)行更正和補充。
第35條 財務(wù)部工作人員辦理成本費用的核算事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證的相應(yīng)位置簽字。
第36條 財務(wù)部工作人員應(yīng)根據(jù)成本費用賬簿記錄編制成本費用會計報表并上報總裁及報送有關(guān)部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第37條 財務(wù)部工作人員發(fā)現(xiàn)成本費用的賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總裁報告,并請求查明原因,作出處理。
第38條 根據(jù)企業(yè)會計檔案管理規(guī)定需要歸檔保存的會計憑證,應(yīng)及時送專管檔案的會計人員入檔保存。
第九章 附則
第39條 成本費用的核算嚴(yán)格遵守開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)消耗定額標(biāo)準(zhǔn)。
第40條 成本核算的資料必須準(zhǔn)確、完整、真實、合法,記載、編制必須及時。
第41條 本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)擬定、解釋和修改,經(jīng)總裁簽字后正式實施。
第3篇 房地產(chǎn)公司成本管理制度怎么寫
房地產(chǎn)公司的成本管理制度
(三)
一、了加強公司的成本管理,降低消耗,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《公司財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。
二、 成本管理的基本任務(wù)是:通過預(yù)測、計劃、核算和分析,正確反映經(jīng)營成本,促進(jìn)企業(yè)各部門加強管理,尋找降低成本,減少消耗的途徑,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
三、 公司在成本管理中心必須遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),遵守財稅部門關(guān)于成本范圍的規(guī)定,堅決服從和嚴(yán)格執(zhí)行董事會的各項指令。
四、 公司的總經(jīng)理對公司的成本管理負(fù)全面責(zé)任,經(jīng)管部、開發(fā)部、工程部、材料設(shè)備部對項目成本負(fù)有與其職能相對應(yīng)的直接責(zé)任,在做好成本管理工作的前提下,公司應(yīng)在成本管理中逐步步推行目標(biāo)成本管理。成本管理責(zé)任制
一、管理責(zé)任建立的原則
(一) 公司應(yīng)按照分級、歸口管理、權(quán)責(zé)結(jié)合、責(zé)任到人的原則,建立和健全與實際情況相適應(yīng)的成本管理責(zé)任制。
(二) 公司以董事會批準(zhǔn)的項目目標(biāo)編制項目預(yù)算成本。項目預(yù)算成本經(jīng)由董事會批準(zhǔn)后即為項目的目標(biāo)成本下達(dá),由公司總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)實施。
(三) 公司各部門在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下應(yīng)結(jié)合本部門的職責(zé)參與公司的成本管。
五、 成本管理責(zé)任分工:
(一) 經(jīng)管部:
1、 根據(jù)董事會批準(zhǔn)的項目總體目標(biāo)和規(guī)劃,組織編制目標(biāo)和規(guī)劃的預(yù)算成本;
2、 董事會下達(dá)目標(biāo)成本后,經(jīng)管部應(yīng)牽頭會同有關(guān)部門一起進(jìn)行目標(biāo)成本的指標(biāo)分解,并把分解指標(biāo)和實施責(zé)任落實到部門和個人。
3、 經(jīng)管部應(yīng)與財務(wù)部、工程部、開發(fā)部、材料設(shè)備部門一起對成本進(jìn)行跟蹤,分析和控制,并每月提供書面分析報告送總經(jīng)理審閱。
(二) 財務(wù)部:
1、 參與公司項目可行性研究和項目評估中的財務(wù)分析工作。
2、 參與經(jīng)管部和工程部、開發(fā)部、材料設(shè)備部對董事會下達(dá)的目標(biāo)成本進(jìn)行的指標(biāo)分析。
3、 組織公司的成本核算,及時、準(zhǔn)確地為經(jīng)管部、開發(fā)部、材料設(shè)備部門進(jìn)行成本分析與控制提供核算資料。
4、 每月編制成本報表,在次月七日前報董事長、總經(jīng)理。
(三) 工程部
1、 在董事會批準(zhǔn)項目目標(biāo)和規(guī)劃后,按目標(biāo)成本要求,在本部門經(jīng)理主持下,進(jìn)行目標(biāo)成本分解,組織實施落實到個人。
2、 在保證質(zhì)量的前提下,努力降低成本,減少消耗,提高經(jīng)濟(jì)效益。
(四) 開發(fā)部:
1、 對前期開發(fā)過程中應(yīng)交納的各項費用,做到合理、必須。
2、 對后期配套過程中應(yīng)交納的各項費用做到嚴(yán)格控制。
(五) 辦公室:在董事會下達(dá)給公司管理費用指標(biāo)內(nèi),安排好管理費用的開支。
第4篇 公司財務(wù)管理制度成本管理規(guī)定
某公司財務(wù)管理制度之“成本管理規(guī)定”
第一章總則
第一條 為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理,不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,現(xiàn)參照國務(wù)院(國營企業(yè)成本管理條 例》及其實施細(xì)則,結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
第三條 成本、費用管理的基本任務(wù),是通過對成本、費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果,挖掘降低成本、費用的潛力,努力降耗增效。
第四條 在成本、費用管理中,各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟(jì)政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定,實行成本、費用管理責(zé)任制,使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合,正確核算各單位成本、費用。
第五條 根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制,各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負(fù)全責(zé)?？倳嫀?財務(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理)或財務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理,準(zhǔn)確核算成本、費用,并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費用的核算與管理工作?？偣矩攧?wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合各自行業(yè)實際,參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度,制定各自成本、費用管理實施細(xì)則,報財務(wù)本部備案,并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開支范圍
第六條 工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定,加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條 總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際,認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條 各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算,對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用,應(yīng)按照其歸屬期限,區(qū)分費用性質(zhì),據(jù)實進(jìn)行分類核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本,成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進(jìn)行核算的,要按規(guī)定的成本計算期,及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的,與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進(jìn)行調(diào)整分配。
第九條 一次支付、分期攤銷的費用,應(yīng)按照費用項目的受益期限,確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費用,列入待攤費用;受益期超過一年的費用,列入遞延資產(chǎn),按實際受益期攤銷,其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明,報總公司財務(wù)本部審查。
第十條 在費用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案,預(yù)提期短的,年終決算不留余額,預(yù)提期長,跨年度使用、需保留余額的,應(yīng)在年終決算中說明,報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條 低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的,必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算,在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0%。
第十二條 產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外,一律以月為成本計算期,同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。
第十三條 成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費用的準(zhǔn)確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本;
二、制造成本與期間費用;
三、各類期間費用之間的界限;
四、本期成本與下期成本;
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條 成本核算的程序和方法要切實可行,一經(jīng)確定,非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn),不得變動。
第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
第十五條 各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計劃和具體措施,對成本實行計劃控制和目標(biāo)管理,以保證完成。
第十六條 各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定,制訂本單位的各項定額指標(biāo),并認(rèn)真執(zhí)行。總公司將對不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費用考核。
第十七條 各單位財會部門的成本管理責(zé)任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實成本費用計劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費用進(jìn)行及時的預(yù)測、控制和分析。
第五章附則
第十八條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第5篇 房地產(chǎn)股份公司成本控制制度
房地產(chǎn)股份有限公司成本控制制度
一、成本控制制度的指導(dǎo)思想
1、在項目調(diào)查、規(guī)劃、設(shè)計等前期階段,開展工程價值分析,強化事前成本控制。
2、實行招標(biāo)投標(biāo)辦法,做好項目預(yù)決算管理工作,為工程成本的考核控制提供合理的依據(jù)。
3、建立開發(fā)項目經(jīng)理內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,明確項目經(jīng)理對工程進(jìn)度、質(zhì)量、成本的監(jiān)控職責(zé),參與設(shè)計、施工、材料、設(shè)備采購進(jìn)度執(zhí)行情況的監(jiān)控,審核工程量進(jìn)度,保證投資支出與工程預(yù)算、投標(biāo)報價基本相符。
4、項目完成后,就成本費用、工期長短、工程預(yù)算、市場營銷、資金周轉(zhuǎn)等問題進(jìn)行綜合分析評估,對相關(guān)制度的落實逐一考核,不斷積累經(jīng)驗。
5、財務(wù)部門要在項目的開發(fā)、供應(yīng)、銷售、經(jīng)營、管理過程中發(fā)揮監(jiān)督作用。財務(wù)部應(yīng)全面參與項目投資、調(diào)查、評估、設(shè)計,工程招標(biāo)、定標(biāo)、簽定合同、審核預(yù)算、執(zhí)行付款、材料采購等各個環(huán)節(jié)。特別是參與擬訂招標(biāo)文件、參加開標(biāo)、評標(biāo)工作、會簽供貨及施工合同、審核預(yù)算書、工程形象進(jìn)度表。工程完成后,審核工程決算書,在準(zhǔn)確分析成本計劃完成情況的基礎(chǔ)上,實施嚴(yán)格的考核、評價。
二、成本控制流程
(一)決策階段
1、項目策劃:以策劃部為主,工程部、預(yù)決算部配合,在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上,提出項目名稱、地點、占地面積、地價、建筑面積、總投資、計劃工期與進(jìn)度、銷售市場和價格,分析項目成本、資金來源、現(xiàn)金流量、開發(fā)利潤及項目風(fēng)險等,進(jìn)而擬訂較為詳盡的可行性研究報告。
2、項目論證:由公司領(lǐng)導(dǎo)組織銷售部、工程部、預(yù)算部、財務(wù)部密切配合,對可行性研究報告從市場需要、技術(shù)保障、資源供給、成本收益及風(fēng)險控制等多方面加以論證,就項目規(guī)劃設(shè)計的可行性、項目開發(fā)的必要性以及經(jīng)濟(jì)合理性作出客觀評價。
3、項目審批:經(jīng)過上述程序論證認(rèn)可后,公司總經(jīng)理將項目上報董事會進(jìn)行最后決策,批準(zhǔn)后向有關(guān)主管部門辦理立項、報建手續(xù)。
(二)前期階段
1、方案論證:
2、項目設(shè)計
由總工程師組織,以工程部為主,在策劃部、預(yù)決算部配合下,先行委托勘測單位進(jìn)行工程地質(zhì)勘測,在此基礎(chǔ)上組織設(shè)計單位有計劃的出圖,并從工程價值的角度出發(fā),嚴(yán)格審核各類圖紙,發(fā)現(xiàn)問題,及時請設(shè)計單位進(jìn)行修改,以避免造成不必要的損失。設(shè)計費支付的控制程序如下:
財務(wù)部成本會計員根據(jù)業(yè)經(jīng)審批的付款審批表辦理付款手續(xù),復(fù)審相關(guān)資料(包括合同、發(fā)票、進(jìn)度表);單證不全的,不予付款。
3、三通一平
以工程部為主,由工程師組織,預(yù)決算部參與,組織施工單位清理場地,土方挖填、建設(shè)臨時圍墻及施工現(xiàn)場臨時用房,負(fù)責(zé)辦理臨時用水、用電事宜,鋪設(shè)臨時供水、供電線路和臨時道路。為明確責(zé)任,對工期、質(zhì)量和開支實行全面責(zé)任制,并落實到人。
(三)建設(shè)階段
1、工程招標(biāo)、投標(biāo):在初步設(shè)計及預(yù)算業(yè)經(jīng)審批,且有施工圖的情況下,由工程部具體組織、預(yù)決算部編制標(biāo)底、財務(wù)部參與會簽,通過競爭擇優(yōu)選擇施工單位,評標(biāo)、定標(biāo)要堅持嚴(yán)謹(jǐn)、合理、客觀、公正的原則,使建設(shè)項目作到質(zhì)量優(yōu)、工期短、造價合理。
2、工程發(fā)包:中標(biāo)的施工單位,嚴(yán)格履行標(biāo)書的各項條件,并與我公司簽定工程施工合同,合同必須明確規(guī)定:工期要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、承包方式、造價和付款方式以及違約責(zé)任等條款。
3、工程建設(shè)付款流程:工程部首先審核完成工程量,預(yù)決算部按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核造價,財務(wù)部按合同規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票、預(yù)算書、工程形象進(jìn)度表、決算書及竣工驗收報告,按月匯總編制工程付款進(jìn)度表包總經(jīng)理審批。財務(wù)部成本核算員根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)的付款審批表辦理付款手續(xù)時,要復(fù)審有關(guān)單證,單證不全的,不予付款。
根據(jù)公司合作經(jīng)營合同,以公司名義立項報建的項目合同、協(xié)議由合作雙方統(tǒng)一對外簽定,款項支付由雙方指定人員會簽。合作開發(fā)項目未竣工之前,不能進(jìn)行分利,各方投入資金及回籠的預(yù)售樓款主要用于項目開發(fā)。
4、工程材料、設(shè)備采購付款流程:
在施工中,根據(jù)工程部提出的施工用材料、設(shè)備的采購申請,預(yù)決算部按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核價格、金額的正確性,財務(wù)部成本核算員應(yīng)按合同規(guī)定嚴(yán)格審核有關(guān)資料如:材料設(shè)備采購申請單、發(fā)票、質(zhì)量保證書、材料設(shè)備清單、驗收合格資料等。按月匯總編制工程付款進(jìn)度表報總經(jīng)理審批。
(四)竣工階段
1、工程驗收:施工單位自檢合格后,提出驗收申請,并提交工程驗收資料,繪制竣工圖紙,由工程部會同建設(shè)主管單位、質(zhì)檢站、施工單位共同進(jìn)行。
2、工程結(jié)算:工程驗收后,應(yīng)及時辦理結(jié)算手續(xù)。財務(wù)部根據(jù)工程決算書、竣工驗收鑒證資料、工程預(yù)算、合同、計劃工期及各部門的審核批復(fù)辦理。
3、項目營銷:開發(fā)項目在竣工后,銷售部按既定的營銷策略,利用各種營銷渠道,積極開展出售服務(wù),爭取回收資金。銷售部按年度、分項目提出銷售收入預(yù)算、銷售費用預(yù)算,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。財務(wù)部銷售會計員配合銷售部按月提交銷售收入分析報告、銷售收入預(yù)算、應(yīng)收帳款明細(xì)表及帳齡分析表。
4、物業(yè)管理:系對房屋及公共設(shè)施的保養(yǎng)、維修,以及對住宅小區(qū)的清潔、綠化、保安、管理等服務(wù)。物業(yè)管理部按月份、分項目提出費用開支預(yù)算,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。財務(wù)部參照工程款的付款審批程序執(zhí)行付款,并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
三、成本管理責(zé)任制
為加強成本控制,保證成本計劃的順利完成,必須結(jié)合部門業(yè)務(wù)特點與工作職責(zé),以財務(wù)部為核心,按照分級、分口、責(zé)任到人的原則,接受財務(wù)部對各部門成本計劃的考評,建立健全與公司開發(fā)經(jīng)營體制相適應(yīng)的成本管理責(zé)任制。具體為:
策劃部門:負(fù)責(zé)市場調(diào)查,提出市場銷售策略和手段,擬訂價格政策,運用科學(xué)的方法預(yù)測未來市場的需求量和發(fā)展趨勢。負(fù)責(zé)開發(fā)項目總體規(guī)劃、可行性研究、設(shè)計方案的優(yōu)選,對項目提出決策性建議,辦理設(shè)計委托,并按批準(zhǔn)的規(guī)劃設(shè)計嚴(yán)格控制開發(fā)項目投資規(guī)模。
預(yù)決算部:參與開發(fā)項目研究論證,編制開發(fā)項目投資預(yù)算,編制工程計劃成本,審核施工預(yù)算圖,合理編制招標(biāo)工程的造價標(biāo)底,會簽工程合同、審定材料、設(shè)備價格,參與工程款項及工程材料、設(shè)備的日常付款審核,審核結(jié)算造價。
工程部:參與開發(fā)項目設(shè)計招標(biāo)和設(shè)計委托,組織招標(biāo)、投標(biāo)和工程技術(shù)方案,審查施工圖紙,擬訂工程施工合同,按照基建程序和規(guī)劃設(shè)計要求組織工程實施。提出工程用款計劃,負(fù)責(zé)工程質(zhì)量、進(jìn)度、投資的監(jiān)督和檢查,辦理工程設(shè)計變更,參與工程用材料、設(shè)備定貨,組織工程質(zhì)量評定和竣工工程的質(zhì)量驗收,參與工程竣工結(jié)算。
銷售部:編制并落實商品房銷售計劃,負(fù)責(zé)辦理商品房銷售業(yè)務(wù),組織銷售款回收和客戶入伙工作。完成銷售費用的控制計劃。負(fù)責(zé)現(xiàn)有物
業(yè)的出租,編制完成各種物業(yè)的出租計劃,提出物業(yè)出租方案和推廣措施,清收租金,負(fù)責(zé)出租物業(yè)的保養(yǎng)、維護(hù)。協(xié)調(diào)與物業(yè)管理公司的工作。
行政人事部:參與市場調(diào)查、可行性研究與投資分析,負(fù)責(zé)公司全面質(zhì)量管理的實施,制定公司綜合經(jīng)營計劃,考核各部門及員工工作,跟蹤合同執(zhí)行情況。提出并實施員工工資計劃、相關(guān)管理費用計劃。
財務(wù)部:組織編制資金計劃、收入、成本預(yù)算計劃,負(fù)責(zé)這些計劃的實施,監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行情況,及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行開發(fā)項目成本費用的歸集與分配。設(shè)置'合同執(zhí)行情況記錄表',對預(yù)付帳款科目跟蹤清理、及時結(jié)轉(zhuǎn)。財務(wù)部每月向公司總經(jīng)理及總公司報送在建開發(fā)項目的'開發(fā)成本'明細(xì)表,并作出文字分析說明。對各部門成本費用的指標(biāo)完成情況定期進(jìn)行考核、評價。
第6篇 物業(yè)公司財務(wù)成本費用管理制度
物業(yè)公司財務(wù)制度之成本費用管理
第一條 經(jīng)營活動各項耗費根據(jù)各項財務(wù)制度計入成本費用。主要包括營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。
第二條 下列支出不得列入成本費用:
1、購置和建造固定資產(chǎn)支出;
2、購建無形資產(chǎn)的支出;
3、對外投資的支出;
4、被沒收的財物;各項罰款、贊助、捐贈支出;
5、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額;
6、在職工福利費中開支的福利費;
7、向股東發(fā)放的股利;
8、 償還債務(wù)本金;
9、國家規(guī)定不得列入成本費用的其他支出。
第三條 經(jīng)營活動中發(fā)生的差旅費、業(yè)務(wù)招待費,分別按公司制定的《因公出差管理制度》、《經(jīng)營業(yè)務(wù)費管理制度》嚴(yán)格執(zhí)行。
第四條 員工工資由綜合部造冊,相關(guān)負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由財務(wù)部發(fā)放。
第五條 福利費每月按職工工資總額的14%的比例計提、工會經(jīng)費每月按職工工資總額的2%計提、職工教育經(jīng)費每月按職工工資總額的1.5%計提,養(yǎng)老金等按有關(guān)規(guī)定計繳。
第六條 經(jīng)營活動當(dāng)期所發(fā)生的營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用,不計入成本內(nèi),營業(yè)費用直接從營業(yè)收入中扣除,管理費用和財務(wù)費用計入當(dāng)期損益。
1、營業(yè)費用包括業(yè)務(wù)人員的工資補貼和福利費、廣告費、展覽費、租賃費(不包括融資租賃費)、差旅費、經(jīng)營業(yè)務(wù)費等。
2、管理費用包括行政管理人員的工資補貼和福利費、折舊、工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、職工教育經(jīng)費、研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費、物料消耗、房租費、會議費等其它因管理需要所支付的費用等。
3、財務(wù)費用包括經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費等。
第7篇 某某房地產(chǎn)公司工程成本管理制度
某房地產(chǎn)開發(fā)公司工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
⑵ 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;
⑵ 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第8篇 房地產(chǎn)公司總成本管理制度
e地產(chǎn)公司總成本管理制度
1總則:
1.1為全面實施總成本管理,強化成本管理崗位責(zé)任制,根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)政策及公司成本管理實踐,制定本制度。
1.2總成本管理以成本領(lǐng)先、公司效益最大化為目標(biāo)。其中,成本領(lǐng)先以平衡和優(yōu)化品質(zhì)、項目周期和成本等關(guān)系為基礎(chǔ);公司效益最大化以公司整體價值最大化為根本。
1.3總成本管理工作的原則是:
1.3.1目標(biāo)管理原則;
1.3.2統(tǒng)一管理、分類控制原則;
1.3.3動態(tài)控制原則。
1.4總成本管理制度是公司實施總成本管理的制度基礎(chǔ),內(nèi)容包括:總成本管理體制、總成本管理責(zé)任、總成本目標(biāo)設(shè)定及調(diào)整、總成本過程監(jiān)控與管理預(yù)警、總成本信息管理、總成本管理考核與評估等各項內(nèi)容。
2適用范圍:
e地產(chǎn)有限公司(以下簡稱“本部”),項目部(公司)、經(jīng)營性公司及其他受托管理單位。
3管理范圍及管理內(nèi)容:
3.1總成本范圍包括項目部(公司)、公司本部和經(jīng)營性公司的總成本。
3.2項目部(公司)總成本包括項目總成本和年度總成本。
3.2.1項目總成本,包括:
3.2.1.1土地征用及拆遷補償費
3.2.1.2前期工程費
3.2.1.3建筑安裝工程費
3.2.1.4基礎(chǔ)設(shè)施費
3.2.1.5配套設(shè)施費
3.2.1.6借款利息
3.2.1.7開發(fā)間接費
3.2.1.8銷售費用
3.2.1.9管理費用
3.2.1.10財務(wù)費用
3.2.1.11稅務(wù)成本
3.2.2年度總成本包括年度損益總成本、年度合同總成本和年度付現(xiàn)總成本三類。其中:
3.2.2.1年度損益總成本包括項目部(公司)年度的營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用等。
3.2.2.2年度合同總成本是指在項目開發(fā)期內(nèi)根據(jù)年度經(jīng)營計劃所簽訂的合同成本及非合同付現(xiàn)成本總額。
3.2.2.3年度付現(xiàn)總成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、配套設(shè)施費、借款利息、開發(fā)間接費用、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用及各項稅務(wù)成本等的年度付現(xiàn)總額,它與“現(xiàn)金流量表”中的“經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量”等相關(guān)項目相對應(yīng)。
3.3公司本部總成本包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、投資損失、所得稅費用等項目。
3.4經(jīng)營性公司總成本包括年度發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出、所得稅費用等。
4總成本管理體制及職責(zé):
4.1總成本管理組織有三層次:一是公司經(jīng)營管理委員會,二是經(jīng)濟(jì)合同部,三是項目部(公司)、經(jīng)營性公司及本部各職能部門等具體成本管理單位。
4.2公司經(jīng)營管理委員會在總成本管理中的職責(zé)是:
4.2.1批準(zhǔn)公司總成本管理制度;
4.2.2批準(zhǔn)成本控制目標(biāo),包括項目總成本目標(biāo),公司本部、各項目部
(公司)、經(jīng)營性公司的年度總成本目標(biāo);
4.2.3審批超權(quán)限的總成本目標(biāo)調(diào)整事項。
4.3經(jīng)濟(jì)合同部在總成本管理中的職責(zé)是:
4.3.1總成本制度體系建設(shè)工作;
4.3.2成本目標(biāo)設(shè)定及評價工作;
4.3.3成本過程控制工作;
4.3.4成本管理信息化平臺建設(shè)工作;
4.3.5成本執(zhí)行情況報告工作。
4.4項目部(公司)、經(jīng)營性公司在總成本管理中的職責(zé)是:
4.4.1確定本單位的總成本管理責(zé)任人,并落實本單位成本管理崗位責(zé)任制;
4.4.2參與總成本目標(biāo)的設(shè)定;
4.4.3執(zhí)行并優(yōu)化本單位的成本目標(biāo),并對超出成本目標(biāo)及無成本目標(biāo)的事項提供合理處置的建議;
4.4.4定期進(jìn)行總成本控制信息的分析整理及上報反饋。
4.5本部各職能部門設(shè)置總成本管理崗位,負(fù)責(zé)本部門費用預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)控和信息反饋等工作。經(jīng)濟(jì)合同部定期與各部門成本管理崗及財務(wù)部核對信息,跟蹤本部費用預(yù)算執(zhí)行情況,并提交分析報告。
5總成本管理責(zé)任:
5.1本部各職能部門在總成本管理中的具體責(zé)任是:
5.1.1行政費用預(yù)算責(zé)任。即根據(jù)公司職責(zé)分工制度,在優(yōu)化流程、提高工作效率的基礎(chǔ)上,認(rèn)真編制本部門費用(“七項費用”)預(yù)算,嚴(yán)格控制部門費用開支,強化部門預(yù)算責(zé)任,提高行政費用支出的效益;
5.1.2業(yè)務(wù)成本控制責(zé)任。各職能部門要對因業(yè)務(wù)需要而必須發(fā)生且由該部門主導(dǎo)控制的各項業(yè)務(wù)成本開支進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合理性評價,提出并納入部門年度預(yù)算范圍,報批后要嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),提高業(yè)務(wù)成本支出的效益。
5.1.3專業(yè)歸口管理責(zé)任。各職能部門應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由其歸口管理但由項目部(公司)實際執(zhí)行并發(fā)生的各項成本費用的管理責(zé)任。部門歸口管理責(zé)任的成本范圍見本制度附件一。
5.2各項目部(公司)、經(jīng)營性公司要嚴(yán)格執(zhí)行本部下達(dá)的總成本目標(biāo),在本部各職能部門的協(xié)調(diào)、監(jiān)督下,承擔(dān)對總成本目標(biāo)的執(zhí)行責(zé)任。
6總成本目標(biāo)設(shè)定及調(diào)整
6.1項目總成本目標(biāo)設(shè)定與調(diào)整。項目總成本目標(biāo)依項目開發(fā)的不同階段而動態(tài)確定和調(diào)整,具體包括:
6.1.1論證階段成本目標(biāo)(成本估算)。根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、開發(fā)能力和市場情況等,對擬開發(fā)項目的總成本進(jìn)行估算,具體成本目標(biāo)最終由經(jīng)濟(jì)合同部提出并體現(xiàn)在項目可行性研究報告中;
6.1.2方案審定階段成本目標(biāo)(成本概算)。即根據(jù)論證階段的總成本估算,細(xì)化方案設(shè)計階段的項目成本,提出項目成本概算,并組織審查方案設(shè)計概算的經(jīng)濟(jì)合理性。成本概算由經(jīng)濟(jì)合同部提出,并報公司經(jīng)營管理委員會批準(zhǔn)后隨項目經(jīng)營計劃下達(dá)。
6.1.3施工圖階段成本目標(biāo)(成本預(yù)算)。即根據(jù)方案和施工圖編制項目成本預(yù)算,確定項目及各單項工程的目標(biāo)成本,分解成本費用控制目標(biāo),組織項目總成本目標(biāo)的具體落實。成本預(yù)算目標(biāo)由項目部(公司)編制,并經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同部審核后報公司經(jīng)營管理委員會批準(zhǔn)后下達(dá),作為對項目部(公司)成本管理責(zé)任人考核的依據(jù)。
6.1.4項目部(公司)施工圖階段總成本目標(biāo)確定后,對項目開發(fā)成本(不含借款利息和
開發(fā)間接費)預(yù)計變化額超過總成本目標(biāo)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的,由項目部(公司)提出成本目標(biāo)調(diào)整請示,并經(jīng)該單位總成本管理責(zé)任人確認(rèn)后,報經(jīng)濟(jì)合同部審核,經(jīng)濟(jì)合同部在審核并提出調(diào)整目標(biāo)建議后,報公司經(jīng)營管理委員會批準(zhǔn)。
6.2項目部(公司)年度總成本目標(biāo)的設(shè)定。經(jīng)濟(jì)合同部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、項目總成本目標(biāo)、年度發(fā)展計劃等,審核并確定項目部(公司)所提交的年度總成本目標(biāo)。
6.3本部年度總成本目標(biāo)的設(shè)定。經(jīng)濟(jì)合同部會同財務(wù)部,按經(jīng)濟(jì)合理性原則和公司預(yù)算管理制度相關(guān)要求,對各費用項目進(jìn)行嚴(yán)格審核,以匯總、平衡和確定本部年度總成本目標(biāo)。
6.4每年第四季度,經(jīng)濟(jì)合同部在“年度總成本目標(biāo)”的基礎(chǔ)上,根據(jù)執(zhí)行情況對項目部(公司)、公司本部等的年度總成本進(jìn)行分析和預(yù)測,同時組織編制下一年度總成本目標(biāo)。
7總成本過程監(jiān)控與管理預(yù)警
7.1經(jīng)濟(jì)合同部對項目部(公司)、本部年度成本目標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行定期監(jiān)控,對總成本差異進(jìn)行追蹤分析;本部各職能部門應(yīng)加強對其歸口管理成本的跟蹤監(jiān)控。
7.2項目部(公司)要嚴(yán)格執(zhí)行項目總成本目標(biāo)和年度總成本目標(biāo)。
7.3本部及項目部(公司)對總成本過程控制的形式有:招標(biāo)、認(rèn)價、戰(zhàn)略采購、供應(yīng)商管理、變更洽商審核、預(yù)結(jié)算審核、合同執(zhí)行情況跟蹤及預(yù)警等。
7.4本部及項目部(公司)對總成本目標(biāo)采用動態(tài)成本控制方法,即根據(jù)合同成本、非合同成本、待發(fā)生成本等確定和控制動態(tài)成本,及時揭示動態(tài)成本與成本目標(biāo)等間的差異。
7.5項目部(公司)在進(jìn)行總成本動態(tài)控制時,總成本管理責(zé)任人要及時監(jiān)測成本控制中存在的問題,并向經(jīng)濟(jì)合同部提供成本管理及預(yù)警報告。成本管理及預(yù)警報告事項見附件二。
8總成本信息管理
8.1經(jīng)濟(jì)合同部應(yīng)搭建公司總成本管理實時化、共享化的基礎(chǔ)信息平臺,收集與總成本管理有關(guān)的公司內(nèi)外部的相關(guān)信息,為成本決策、成本 控制和成本分析等提供信息基礎(chǔ)。
8.2項目部(公司)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同部的要求,定期或不定期地編制有關(guān)總成本管理的各類報表和信息,并保證上報信息的及時性、完整性、準(zhǔn)確性。
9經(jīng)營性公司總成本管理
9.1經(jīng)營性公司應(yīng)根據(jù)本部年度經(jīng)營計劃編制年度總成本目標(biāo),并上報經(jīng)濟(jì)合同部,由經(jīng)濟(jì)合同部組織相關(guān)部門進(jìn)行審核,并報公司經(jīng)營管理委員會批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
9.2經(jīng)營性公司應(yīng)定期(按月)或不定期地向經(jīng)濟(jì)合同部提交總成本目標(biāo)執(zhí)行情況分析報告。
9.3經(jīng)營性公司應(yīng)建立并持續(xù)完善本公司成本管理制度,并將相關(guān)成本管理制度報備經(jīng)濟(jì)合同部。
10總成本管理考核和評估
10.1經(jīng)濟(jì)合同部負(fù)責(zé)公司總成本管理工作考核制度的建立和落實。
10.2經(jīng)濟(jì)合同部要針對項目部(公司)、經(jīng)營性公司的總成本管理責(zé)任人,提出成本管理方面的個人績效評估意見,并將評估意見報送公司經(jīng)營管理委員會和人力資源部。
10.3經(jīng)濟(jì)合同部應(yīng)加強對本部各職能部門成本管理責(zé)任的考核和評估。
10.4本部各職能部門應(yīng)加強對項目部(公司)、經(jīng)營性公司內(nèi)部與其對口或歸口的成本責(zé)任單位的成本管理績效評估。
10.5項目部(公司)、經(jīng)營性公司等應(yīng)結(jié)合自身特點,建立總成本管理工作的內(nèi)部考核體系,加強對總成本管理工作的自身考核和評估,切實落實本單位總成本管理崗位責(zé)任制。
11附則
11.1本制度由經(jīng)濟(jì)合同部負(fù)責(zé)解釋。
11.2本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
附件一:本部各職能部門對于成本費用的歸口管理責(zé)任
5.1.3.1戰(zhàn)略發(fā)展部:項目并購成本
5.1.3.2開發(fā)部:土地成本
5.1.3.3規(guī)劃設(shè)計部:設(shè)計成本
5.1.3.4經(jīng)濟(jì)合同部:工程成本
5.1.3.5市場部:銷售費用
5.1.3.6財務(wù)部:財務(wù)費用及稅務(wù)成本
5.1.3.7商業(yè)地產(chǎn)部:留存資產(chǎn)運營成本
5.1.3.8人力資源部:人工成本
5.1.3.9客戶關(guān)系部:物業(yè)開辦費用、客戶服務(wù)費用
附件二:開發(fā)項目成本管理及預(yù)警報告內(nèi)容
7.5.1項目開發(fā)節(jié)點計劃執(zhí)行情況
7.5.2成本目標(biāo)執(zhí)行情況,包括超成本目標(biāo)情況、超預(yù)算情況、出現(xiàn)目標(biāo)外及預(yù)算外支出等情況,成本變動對效益目標(biāo)的影響;
7.5.3合同執(zhí)行情況,包括合同付款、補充合同、洽商、結(jié)算等情況;
7.5.4制度執(zhí)行情況,有無違反公司成本控制、合同管理、招標(biāo)管理等相關(guān)制度;
第9篇 某裝飾公司工程成本管理制度
裝飾公司工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作
(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。
(2)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結(jié)算程序
(1)施工單位于月度結(jié)算前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽。
(2)財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6、工程決算程序
(1) 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽。
(2)財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
(3)工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項工程決算。
(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
(5)支付工程結(jié)算款應(yīng)附雙方認(rèn)可的工程結(jié)算書。
第10篇 物業(yè)公司部門成本核算制度2
物業(yè)公司部門成本核算制度(二)
1.0目的:節(jié)約、降低公司物資成本。
2.0適用范圍:公司各部門。
3.0內(nèi)容:
3.1成本計算為每月第一天至當(dāng)月末最后一天,經(jīng)此統(tǒng)計核算當(dāng)月的成本支出。
3.2確定正確的核算方法,一經(jīng)確定后,任何部門和個人都無權(quán)改變,均須嚴(yán)格著章執(zhí)行。
3.3記錄各部門的申領(lǐng)物品時間,計算發(fā)放物品的成本以及數(shù)量和金額。
3.4加強成本核算的基礎(chǔ)工作,切實分清各部門的成本和費用的界限,以準(zhǔn)確核算成本率。
4.0程序:
4.1制定標(biāo)準(zhǔn):準(zhǔn)確計算當(dāng)月實際成本形成數(shù)額。
4.2比較:將實際成本與控制標(biāo)準(zhǔn)相比較并及時反饋比較結(jié)果;當(dāng)比較的結(jié)果存在較大差異時應(yīng)調(diào)查原因,提出應(yīng)采取的成本控制措施或控制標(biāo)準(zhǔn)的意見。
4.3控制:確保實際成本與控制標(biāo)準(zhǔn)的一致性,實現(xiàn)目標(biāo)成本。
5.0支持性工具:
《部門月度領(lǐng)用物資成本統(tǒng)計表》
編制:審核:批準(zhǔn):日期:
第11篇 房地產(chǎn)公司成本管理制度9
房地產(chǎn)公司成本管理制度(九)
總則
一、了加強公司的成本管理,降低消耗,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)《公司財務(wù)管理制度》的有關(guān)規(guī)定制定本辦法。
二、成本管理的基本任務(wù)是:通過預(yù)測、計劃、核算和分析,正確反映經(jīng)營成本,促進(jìn)企業(yè)各部門加強管理,尋找降低成本,減少消耗的途徑,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
三、公司在成本管理中心必須遵守國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī),遵守財稅部門關(guān)于成本范圍的規(guī)定,堅決服從和嚴(yán)格執(zhí)行董事會的各項指令。
四、公司的總經(jīng)理對公司的成本管理負(fù)全面責(zé)任,經(jīng)管部、開發(fā)部、工程部、材料設(shè)備部對項目成本負(fù)有與其職能相對應(yīng)的直接責(zé)任,在做好成本管理工作的前提下,公司應(yīng)在成本管理中逐步步推行目標(biāo)成本管理。
成本管理責(zé)任制
一、管理責(zé)任建立的原則
(一)公司應(yīng)按照分級、歸口管理、權(quán)責(zé)結(jié)合、責(zé)任到人的原則,建立和健全與實際情況相適應(yīng)的成本管理責(zé)任制。
(二)公司以董事會批準(zhǔn)的項目目標(biāo)編制項目預(yù)算成本。項目預(yù)算成本經(jīng)由董事會批準(zhǔn)后即為項目的目標(biāo)成本下達(dá),由公司總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)實施。
(三)公司各部門在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下應(yīng)結(jié)合本部門的職責(zé)參與公司的成本管。
五、成本管理責(zé)任分工:
(一)經(jīng)管部:
1、根據(jù)董事會批準(zhǔn)的項目總體目標(biāo)和規(guī)劃,組織編制目標(biāo)和規(guī)劃的預(yù)算成本;
2、董事會下達(dá)目標(biāo)成本后,經(jīng)管部應(yīng)牽頭會同有關(guān)部門一起進(jìn)行目標(biāo)成本的指標(biāo)分解,并把分解指標(biāo)和實施責(zé)任落實到部門和個人。
3、經(jīng)管部應(yīng)與財務(wù)部、工程部、開發(fā)部、材料設(shè)備部門一起對成本進(jìn)行跟蹤,分析和控制,并每月提供書面分析報告送總經(jīng)理審閱。
(二)財務(wù)部:
1、參與公司項目可行性研究和項目評估中的財務(wù)分析工作。
2、參與經(jīng)管部和工程部、開發(fā)部、材料設(shè)備部對董事會下達(dá)的目標(biāo)成本進(jìn)行的指標(biāo)分析。
3、組織公司的成本核算,及時、準(zhǔn)確地為經(jīng)管部、開發(fā)部、材料設(shè)備部門進(jìn)行成本分析與控制提供核算資料。
4、每月編制成本報表,在次月七日前報董事長、總經(jīng)理。
(三)工程部
1、在董事會批準(zhǔn)項目目標(biāo)和規(guī)劃后,按目標(biāo)成本要求,在本部門經(jīng)理主持下,進(jìn)行目標(biāo)成本分解,組織實施落實到個人。
2、在保證質(zhì)量的前提下,努力降低成本,減少消耗,提高經(jīng)濟(jì)效益。
(四)開發(fā)部:
1、對前期開發(fā)過程中應(yīng)交納的各項費用,做到合理、必須。
2、對后期配套過程中應(yīng)交納的各項費用做到嚴(yán)格控制。
(五)辦公室:
在董事會下達(dá)給公司管理費用指標(biāo)內(nèi),安排好管理費用的開支。
第12篇 置業(yè)公司合同成本部制度
地產(chǎn)置業(yè)公司合同成本組制度
一、合同審批工作程序
1、涉及房地產(chǎn)開發(fā)的合同統(tǒng)一由合同成本組制作(或協(xié)助制作)、報上級審批。
2、合同制簽計劃的制定:根據(jù)項目年度開發(fā)計劃,在每區(qū)既定的開發(fā)日期前一個月內(nèi)(或土方工程進(jìn)場施工后5天內(nèi))編制合同制簽計劃表,根據(jù)工程開發(fā)進(jìn)度計劃中各分項工程開工時間,確定各分項工程合同制作時間。
3、合同資料的收集。根據(jù)合同制簽計劃表中預(yù)估的各分項工程的開工時間,同工程部、預(yù)算組、集團(tuán)房管中心積極聯(lián)系,跟進(jìn)確定相關(guān)工程的施工方案、施工圖紙、施工單位、工程量、工程造價的工作。確保在工程單價及工程量確定后3日內(nèi)制作完合同,確保在工程開工前簽署出相關(guān)合同。
4、合同成本組洽談的工程項目由合同成本員通知兩個以上的施工單位申報施工方案、施工圖紙、用料明細(xì)及單價表,交由集團(tuán)房地產(chǎn)中心或工程技術(shù)部確認(rèn)施工方案、施工圖紙后三日內(nèi)積極同施工單位談定單價,報總經(jīng)辦負(fù)責(zé)人復(fù)核,并報集團(tuán)房地產(chǎn)中心核定單價,同時向預(yù)算組發(fā)出審核工程量的工作聯(lián)系函,在收到集團(tuán)房地產(chǎn)中心核定單價及預(yù)算組核定的工程量后三日內(nèi)制作合同,確保在工程開工前簽署出相關(guān)合同。
5、凡由工程部洽談的工程項目,在工程部會同集團(tuán)房地產(chǎn)管理中心確定施工方案、施工圖紙及施工單位后,積極聯(lián)系同相關(guān)部門聯(lián)系,向預(yù)算組發(fā)出審核工程量及工程單價的工作聯(lián)系函,合同成本組在收到預(yù)算組核定的工程單價、工程量后三日內(nèi)制作合同,確保在工程開工前簽署出相關(guān)合同。
6、凡由預(yù)算組洽談的工程項目,由預(yù)算組會同集團(tuán)房地產(chǎn)中心確定施工圖紙、工程單價、總價及施工單位,合同成本組在收到由集團(tuán)房地產(chǎn)中心審批的工程單價、預(yù)算書后三日內(nèi)制作合同,確保在工程開工前簽署出相關(guān)合同。
7、合同的制作。合同成本員根據(jù)由集團(tuán)統(tǒng)一編定的各項工程的合同范本并結(jié)合工程的實際情況,與工程部、預(yù)算組積極聯(lián)系制作工程合同,實現(xiàn)合同的規(guī)范化、完整性,作為合同附件的文件必須附齊。合同制作完成后,在erp系統(tǒng)上填寫合同相關(guān)信息并導(dǎo)出合同審批表。
8、合同的報送審批。合同管理員將制作完的工程合同交項目總經(jīng)辦負(fù)責(zé)人復(fù)核后,由轉(zhuǎn)交綜合管理部的合同管理員上報綜合管理部負(fù)責(zé)人審批,綜合管理部負(fù)責(zé)人審批完畢后報項目負(fù)責(zé)人及區(qū)域負(fù)責(zé)人會簽(各負(fù)責(zé)人于合同審批表上簽字確認(rèn)),并確保在兩個工作日內(nèi)完成項目階段的審批。在項目審批完畢的當(dāng)日將合同轉(zhuǎn)交房地產(chǎn)管理中心及主管副主席對工程分包及合同條款評審會簽。
9、合同的簽訂。主管副主席簽字后,項目合同管理員將原始資料表及合同審批表存檔并聯(lián)系施工單位帶齊公章到我方辦公室簽署,如施工單位不能將公章帶出簽訂合同,則應(yīng)打印好合同規(guī)定的份數(shù)加蓋騎縫章后交施工單位帶回公司簽署,(打印好的合同必須蓋好騎縫章,在有取費程式的合同還應(yīng)該在取費程式上蓋章),施工單位簽署完畢送回后還應(yīng)仔細(xì)檢查有無漏、缺、換頁,無上述情況則送項目負(fù)責(zé)人或?qū)Ｘ?zé)被授權(quán)人簽字并加蓋項目公章后方為生效。
9、項目中其余部門在房地產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的合同必須經(jīng)合同成本組進(jìn)行審核,由合同成本組提供統(tǒng)一的合同范本。
二、合同歸檔工作程序
1、經(jīng)項目負(fù)責(zé)人簽署后的合同由各項目根據(jù)類別加蓋公章、騎縫章(必要情況下加蓋合同修正章)后,進(jìn)行對其進(jìn)行編號:
zz高爾夫球會'yy高字(××)第建(××)號';
kk新城項目'yy字(××)凱第(××)號';
dd項目'yy字(××)涌第(××)號';
2、合同正副本的區(qū)分原則:加蓋'正本'章的合同為兩份,其余為副本。
3、合同歸檔工作由項目專責(zé)人員負(fù)責(zé),合同正本送項目財務(wù)部存檔,合同副本原件按相應(yīng)的分發(fā)部門復(fù)印后,交集團(tuán)房地產(chǎn)管理中心資料室存檔,合同需按編號排列并登記;
4、合同成本組內(nèi)所有存放總檔合同的文件袋上必須標(biāo)注項目名稱、年份及編號起迄;
5、合同成本組總檔合同歸檔時,均需在相應(yīng)的合同登記表內(nèi)列明合同編號、工程項目、承包單位等基本要求;
6、當(dāng)出現(xiàn)甲方已簽署并編號的合同交送至乙方辦理時,必須預(yù)先于合同登記
表上列注,以免出現(xiàn)重復(fù)編號的情況。
三、合同分發(fā)工作程序
1、合同分發(fā)程序必須自合同雙方簽訂后一天內(nèi)完成。
2、項目專責(zé)人員對項目負(fù)責(zé)人簽署、項目加蓋公章的合同(一式四份或六份)進(jìn)行編號、登記,然后將正、副本各一份返還施工單位,并要求乙方登記簽收。
3、其余正、副本各一份由項目資料室進(jìn)行分發(fā),正本給項目財務(wù)部,副本交集團(tuán)資料總室,另外副本復(fù)印一式叁份,一份由項目資料室存檔,一份分發(fā)合同成本組,一份分發(fā)到集團(tuán)房地產(chǎn)管理中心綜合管理部,并做好登記。
四、合同借閱工作程序
1、預(yù)算組在合同組借閱合同、其他部門在項目資料室借閱合同,集團(tuán)公司其他部門在集團(tuán)綜合管理部借閱合同;
2、凡因工作需要借閱合同者,需先填寫合同借閱申請表,并經(jīng)由部門經(jīng)理審批后,方可進(jìn)行借閱;
3、借閱者持合同借閱申請表至相關(guān)合同檔案管理人員處辦理手續(xù),在借出合同后應(yīng)在申請表上經(jīng)辦人欄簽署;
4、合同借閱時間超過二十四小時時,相關(guān)合同檔案管理人員必須口頭或書面通知借閱人辦理歸還或續(xù)借手續(xù);
5、合同歸還時,相關(guān)合同檔案管理人員必須認(rèn)真查核合同的完整性,并簽實歸還日期及經(jīng)辦人。
五、合同跟蹤工作程序
1、根據(jù)合同中付款方式約定,結(jié)合工程進(jìn)度和質(zhì)量,制作資金計劃,確保工程準(zhǔn)時開工。
2、合同成本組根據(jù)工程進(jìn)度,每月不定期對合同執(zhí)行情況進(jìn)行合同履約情況巡查,內(nèi)容包括:甲乙雙方工作落實情況,資金到位情況,工期,質(zhì)量,安全文明施工等情況,并作書面資料記錄分別報項目負(fù)責(zé)人和集團(tuán)綜合管理部。
3、根據(jù)合同巡查情況,與工程部、預(yù)算組、財務(wù)部等多方進(jìn)行溝通,跟進(jìn)其執(zhí)行情況。
4、合同成本組通過經(jīng)常性與工程監(jiān)管部門的溝通,結(jié)合親身到現(xiàn)場觀察了解工程進(jìn)度與質(zhì)量情況,為工程進(jìn)度款的分配提供參考。
5、通過現(xiàn)場的觀察,結(jié)合工程開發(fā)順序,為下一階段要進(jìn)場的工程做好準(zhǔn)備,并起到警鐘效應(yīng),避免工程安排不周而導(dǎo)致前松后緊的現(xiàn)象。
6、合同成本組每月要對月內(nèi)簽署的合同、待簽合同、終止合同等進(jìn)行統(tǒng)計,制作合同臺帳。
六、合同評估工作程序
1、由合同成本組組織預(yù)算組、工程部等相關(guān)人員,對工程承包方進(jìn)行評估;
2、評估內(nèi)容包括承包方的誠信度、施工質(zhì)量、技術(shù)力量、管理水平、安全文明施工、機械設(shè)備、自有資金和合同條款不足之處等情況
;
3、經(jīng)過綜合評估后,為日后確定承包方及洽談合同的提供參考意見。
七、工程資金計劃制定、審批程序:
1、合同管理員根據(jù)財務(wù)部編制的上月財務(wù)報表及上月資金分配計劃編制《資金分配計劃付款情況月報表》。
2、合同管理員根據(jù)預(yù)算部編制的上月《工程進(jìn)度報表》、《物業(yè)抵扣報表》、預(yù)算部文員提交的《結(jié)算書簽批匯總表》(以經(jīng)房管中心審批完畢的工程結(jié)算書上的造價為準(zhǔn))、即將開工工程合同及《資金分配計劃付款情況月報表》等資料匯總分析后兩個日歷天編制完成當(dāng)月工程資金總計劃,由項目負(fù)責(zé)人審核后發(fā)送相關(guān)部門并報集團(tuán)公司備案。
3、合同成本組依據(jù)各施工合同付款條款、現(xiàn)場實際進(jìn)度 、結(jié)合項目資金到位實際情況,經(jīng)核實、協(xié)調(diào)后一天內(nèi)制作工程資金分配計劃正稿提交項目負(fù)責(zé)人確認(rèn)后再送綜合管理部相關(guān)負(fù)責(zé)人復(fù)核最后報送集團(tuán)房地產(chǎn)管理中心正式審批,最終由主管董事副總裁或主管副主席審批方為生效(各負(fù)責(zé)人于資金分配計劃上簽字確認(rèn))。
4、于每月最后一日向總經(jīng)理提交當(dāng)月資金分配計劃匯總表并上報集團(tuán)公司房地產(chǎn)管理中心備案。
5、由合同成本員根據(jù)工程開發(fā)計劃和開發(fā)進(jìn)度于編制下月的工程資金用量預(yù)測報表,于每月總計劃完成后第二天提交至項目總經(jīng)理審閱后送項目財務(wù)部,同時上報集團(tuán)公司房地產(chǎn)管理中心綜合管理部及財務(wù)中心備案。
6、由合同成本員于每年春節(jié)前的三個月開始預(yù)測'春節(jié)前工程資金用量表',并上報集團(tuán)房地產(chǎn)管理中心綜合管理部及財務(wù)中心審批、備案。
7、由合同成本員根據(jù)已確定的第二年工程開發(fā)計劃制作下一年度'工程資金用量表',并上報集團(tuán)房地產(chǎn)管理中心綜合管理部及財務(wù)中心審批、備案。
八、工程資金計劃發(fā)放工作程序
1、 工程資金總計劃經(jīng)審核后,立即復(fù)印并分發(fā)至房地產(chǎn)項目各相關(guān)部門、人員并報送集團(tuán)公司備案。
2、項目收到已審批的工程資金分配計劃并與房地產(chǎn)項目財務(wù)溝通落實資金后,即通知施工單位到相關(guān)部門領(lǐng)取'開具發(fā)票通知單',憑該'通知單'到工程所在地地稅部門開具發(fā)票后交回項目部。
3、項目將施工單位開具的工程發(fā)票提交項目負(fù)責(zé)人審批簽署后,立即通知施工單位領(lǐng)取發(fā)票到財務(wù)部收取該項工程款。
九、工程結(jié)算書的傳遞及結(jié)算款保修金支付的工作程序:
1、 由預(yù)算組將經(jīng)二審組審核通過的結(jié)算書編號、登記、歸檔,于每月五日前形成報表提交給合同管理員;
2、合同管理員將待審批結(jié)算書登記錄入當(dāng)月'工程資金總計劃' 中的'結(jié)算款'一欄,同時將其在'進(jìn)度款'一欄中刪除,以待安排工程資金分配計劃。
3、合同管理員將已安排了資金分配計劃的結(jié)算書以書面形式通知預(yù)算部文員提交主管副主席審批;
4、結(jié)算書簽出后,經(jīng)預(yù)算部歸檔登記后轉(zhuǎn)發(fā)房地產(chǎn)資料總室、項目資料室、財務(wù)部。各房地產(chǎn)項目財務(wù)部根據(jù)已批的結(jié)算書和工程資金分配計劃支付結(jié)算款。合同管理員根據(jù)預(yù)算部文員的登記在'資金總計劃''結(jié)算款'相應(yīng)的工程后備注'已批';
5、將按合同規(guī)定扣留施工單位的保修金列入工程資金總計劃中:a.若保修期已滿則列入'應(yīng)付保修金'版塊,b.若保修期未滿則列入'潛在保修金' 版塊;
6、合同管理員核實已結(jié)算工程的保修期已滿后,通知施工單位到物業(yè)管理服務(wù)公司開具保修證明(樣板房裝修工程由裝修部開具保修證明)并將保修證明交回財務(wù)部;
7、項目物業(yè)管理服務(wù)公司將開具好的保修證明傳真給合同成本組一份,并將保修證明所列保修期間發(fā)生之保修費用從應(yīng)付保修金中扣除,余額則為實際應(yīng)付保修金額,列入資金分配計劃中待批;
8、工程資金分配計劃及發(fā)票審批簽署完畢后,施工單位憑已批發(fā)票及保修證明到財務(wù)領(lǐng)取保修金;
十、電梯資金支付的工作程序:
1、電梯購銷、安裝合同簽訂后,合同成本員根據(jù)合同條款的規(guī)定及時安排預(yù)付訂金計劃,經(jīng)審批通過后,通知電梯公司開具發(fā)票收款,確保電梯公司按計劃安排生產(chǎn)(電梯公司收到訂金后安排生產(chǎn),每臺電梯的生產(chǎn)周期為二個月)。
2、 工程部在電梯具備進(jìn)場前兩周通知合同成本組,由合同成本組負(fù)責(zé)落實電梯公司出貨情況及提貨資金計劃的安排審批,在提貨前一周通知電梯公司開具發(fā)票收款,確保電梯準(zhǔn)時提貨、進(jìn)場安裝。
3、 電梯安裝完畢,經(jīng)政府職能部門驗收合格并出具合格證明后,根據(jù)實際情況恰當(dāng)安排余款。
十一、工程成本管理工作程序
1、新開發(fā)片區(qū)(或組團(tuán))的規(guī)劃方案確定后三個工作日內(nèi),由合同成本員協(xié)助總經(jīng)辦負(fù)責(zé)人組織安排本項目負(fù)責(zé)人、預(yù)算部、財務(wù)部、集團(tuán)公司綜合管理部、預(yù)算部、財務(wù)中心對方案進(jìn)行工程成本控制指標(biāo)討論,并于七個工作日內(nèi)提交工程成本控制預(yù)測報告,報送項目(兩個工作日)和集團(tuán)公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在四個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本控制報告須立即報項目財務(wù)、項目負(fù)責(zé)人、集團(tuán)房地產(chǎn)管理中心、財務(wù)中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。
2、由合同成本員根據(jù)項目預(yù)算部出具新開發(fā)片區(qū)(或組團(tuán))的面積指標(biāo)在七個工作日內(nèi)完成工程成本控制報告的調(diào)整,并報送項目(兩個工作日)和集團(tuán)公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在四個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本控制報告(修訂本)須立即報項目財務(wù)、項目負(fù)責(zé)人、集團(tuán)房地產(chǎn)管理中心、財務(wù)中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。
3、由合同成本員于每季度第一個月(即1、4、7、10月)的十五日前,對已開發(fā)片區(qū)(或組團(tuán))出具工程成本跟蹤報告,并報送項目(兩個工作日)和集團(tuán)公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在四個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本控制報告(修訂本)須立即報項目財務(wù)、項目負(fù)責(zé)人、集團(tuán)房地產(chǎn)管理中心、財務(wù)中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。
4、成本管理員每月二十五日必須到現(xiàn)場核實各地塊形象進(jìn)度并拍攝照片,下月十日前根據(jù)各地塊現(xiàn)場形象進(jìn)度、工程進(jìn)度報表、結(jié)合本地塊的預(yù)測報告,在5個工作日內(nèi)制作出各地塊的成本分項報告,并報送項目(兩個工作日)和集團(tuán)公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在四個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本分項報告須立即報項目負(fù)責(zé)人、集團(tuán)房地產(chǎn)管理中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。
由項目合同成本員對已交樓的開發(fā)片區(qū)(或組團(tuán)),在預(yù)算部出具工程臺帳的十四個工作日內(nèi)出具成本分析報告,并報送項目(兩個工作日)和集團(tuán)公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在四個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本控制報告(修訂本)須立即報項目財務(wù)、項目負(fù)責(zé)人、售樓部、集團(tuán)房地產(chǎn)管理中心、財務(wù)中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。
5、示范單位(指非批量交示范單位)裝修成本造價由項目合同成
本員于樣板房裝修完成后一周內(nèi)出具報告,報送項目(兩個工作日)和集團(tuán)公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在七個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本控制報告(修訂本)須立即報財務(wù)、項目負(fù)責(zé)人、項目售樓部、集團(tuán)房地產(chǎn)管理中心、財務(wù)中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。
6、批量交樓的裝修成本造價由合同成本員于裝修預(yù)算書審定的七個工作日內(nèi)出具交樓標(biāo)準(zhǔn)的裝修造價,報送項目(兩個工作日)和集團(tuán)公司(兩個工作日)審批,審批手續(xù)必須在七個工作日內(nèi)完成。審批完成的成本控制報告(修訂本)須立即報項目財務(wù)、項目負(fù)責(zé)人、集團(tuán)房地產(chǎn)管理中心、財務(wù)中心、主管副總裁、主管董事副總裁、副主席、主席處備案。
7、由合同成本員每個月將已簽合同、已施工未簽合同等現(xiàn)場實際情況填入目標(biāo)成本表對應(yīng)的子目下,分析成本指標(biāo)執(zhí)行情況,對于超指標(biāo)分項提出解決方案,并上報房地產(chǎn)管理中心。
十二、分包工程核價工作程序
1、具體分包范圍概指:
鋁合金門窗工程、幕墻工程、鋁合金百葉工程、伸縮縫工程、
玻璃工程(含隔墻、欄板)、石材工程(含洗石米、洗卵石)、
雕塑工程、鐵藝工程、涂飾(室外及外墻)工程、劃線工程、
細(xì)部工程、防水工程、康體工程、不銹鋼工程、鋁制品工程、
鑄鐵工程、智能工程、設(shè)備工程、瀝青鋪裝及其它工程
