第1篇 x小學(xué)財務(wù)制度

**小學(xué)財務(wù)制度

第一條為規(guī)范學(xué)校的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高資金使用效益,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī),結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)制定本制度。

第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條學(xué)校管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

第四條實(shí)行'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理'的體制。學(xué)校的財務(wù)活動

在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第五條教育經(jīng)費(fèi)撥款,即學(xué)校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費(fèi)。教育經(jīng)費(fèi)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定,進(jìn)行規(guī)范管理和安排使用。

第六條學(xué)校嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);并使用符合國家規(guī)定的合法批機(jī)票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

第七條學(xué)校的各項支出應(yīng)實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不虛列虛報,不以計劃和預(yù)算數(shù)代替。

第八條各項基金的提取比例和管理辦法,按國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

第九條學(xué)校對應(yīng)收及暫付款項及時進(jìn)行清理結(jié)算,不長期掛帳;對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項,查明原因,經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨每年進(jìn)行清查盤點(diǎn),做到帳實(shí)相符。

第十條學(xué)校按預(yù)算收支分類和管理權(quán)限定期向主管部門提供財務(wù)報告。

第十一條學(xué)校根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。

第2篇 z中小學(xué)校財務(wù)制度

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度,結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。

第二條本制度適用于各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。

其他社會力量舉辦的上述學(xué)?？梢詤⒄毡局贫葓?zhí)行。

第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。

第四條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算,真實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費(fèi),努力節(jié)約支出;建立健全財務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,實(shí)施績效評價,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,防范財務(wù)風(fēng)險。

第二章財務(wù)管理體制

第五條 中小學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下,由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第六條 中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會計核算。

實(shí)行“集中記賬,分校核算”的,不改變學(xué)校財務(wù)管理權(quán)。即在一定區(qū)域內(nèi),由縣級財政和教育部門確定的會計核算機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的會計核算,學(xué)校設(shè)置報賬員,在校長領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校的財務(wù)活動,統(tǒng)一在會計核算機(jī)構(gòu)報賬。

具體采取何種方式,由地方財政和教育部門根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。

第七條 中小學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計法律制度執(zhí)行。

第八條 非獨(dú)立核算的勤工儉學(xué)、社會服務(wù)和經(jīng)營等項目的財務(wù)活動,由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

義務(wù)教育階段學(xué)校按照國家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營活動。

第九條 中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則,在學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理下,實(shí)行單獨(dú)核算,定期公開賬務(wù)。

第三章預(yù)算管理

第十條 中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。

中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十一條 國家對中小學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

定額或者定項補(bǔ)助根據(jù)國家有關(guān)政策和財力可能,結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。

國家將義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)全面納入財政預(yù)算,由國務(wù)院和地方各級人民政府依法予以保障。

第十二條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位,教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

第十三條收入預(yù)算,應(yīng)當(dāng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素,積極穩(wěn)妥地逐項測算編制。

支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可能,分輕重緩急,按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十四條中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃以及預(yù)算編制的規(guī)定,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門審核匯總后報財政部門。中小學(xué)校根據(jù)財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門審核匯總報財政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

第十五條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算,規(guī)范辦理收支事項,加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。

第十六條預(yù)算執(zhí)行中,財政補(bǔ)助收入和財政專戶管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國家有關(guān)政策或者事業(yè)計劃有較大調(diào)整,對預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整的,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補(bǔ)助收入和財政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

第十七條 中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

第十八條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算,由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

第十九條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確,規(guī)范決算管理工作。

第四章收入管理

第二十條 收入是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第二十一條 中小學(xué)校收入包括:

(一)財政補(bǔ)助收入,即中小學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。

(二)事業(yè)收入,即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。其中:按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或者財政專戶的資金,計入事業(yè)收入。

(三)上級補(bǔ)助收入,即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。

(四)附屬單位上繳收入,即中小學(xué)校附屬的獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。

(五)經(jīng)營收入,即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外,開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

(六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第二十二條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。

中小學(xué)校嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”,嚴(yán)禁賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁公款私存。

第二十三條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī);各項收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第二十四條 支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失。

第二十五條 中小學(xué)校支出包括:

(一)事業(yè)支出,即中小學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指中小學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),在基本支出之外所發(fā)生的支出。

(二)經(jīng)營支出,即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

(三)對附屬單位補(bǔ)助支出,即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

(四)上繳上級支出,即中小學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

(五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。

中小學(xué)校可以結(jié)合實(shí)際,在上述支出分類的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步按照教育教學(xué)功能細(xì)化支出分類。

第二十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。

第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律制度和國家政策的,主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ?不得擠占和挪用。

第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動,應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費(fèi)用;不能直接歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

第二十九條中小學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨(dú)核算,并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成后,應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,并接受財政部門和主管部門的檢查、驗(yàn)收。

第三十條 中小學(xué)校各項支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第三十一條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

第三十二條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理,提高資金使用的有效性。

第三十三條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。

第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

第三十四條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止,當(dāng)年剩余的資金。

經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第三十五條 財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度學(xué)校收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第三十七條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理,遵循收支平衡的原則,統(tǒng)籌安排、合理使用,支出不得超過基金規(guī)模。

第七章專用基金管理

第三十八條 專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。

專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、?？顚Ｓ玫脑瓌t,支出不得超出基金規(guī)模。

第三十九條 專用基金包括:

(一)修購基金,即按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取,并按照規(guī)定在相應(yīng)的購置和修繕科目中列支(各列50%),以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入,用于學(xué)校固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

義務(wù)教育階段學(xué)校不提取修購基金。事業(yè)收入和經(jīng)營收入較少的其他中小學(xué)校,可以不提取修購基金。

(二)職工福利基金,即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

(三)獎助學(xué)基金,即接受社會捐贈和按照規(guī)定從事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入,用于獎勵、資助學(xué)生的資金。

(四)其他基金,即按照其他有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置的專用資金。

第四十條各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由主管部門會同同級財政部門確定。

第八章資產(chǎn)管理

第四十一條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第四十二條 中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第四十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度,加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護(hù)資產(chǎn)安全完整,保障事業(yè)健康發(fā)展。

第四十四條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第四十五條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

應(yīng)收及預(yù)付款項是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)和其他活動過程中形成的各項債權(quán),包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款等。

存貨是指中小學(xué)校在開展教育教學(xué)及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

第四十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度,加強(qiáng)資金監(jiān)督管理,對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬。對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。對存貨的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。

第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

中小學(xué)校的固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由教育部制定,報財政部備案。

第四十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片,詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息,完整反映固定資產(chǎn)情況。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)及時查明原因,按照規(guī)定處理。

第四十九條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。

第五十條 在建工程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行單獨(dú)核算,反映在建工程的實(shí)際支出。

第五十一條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。中小學(xué)校取得無形資產(chǎn)發(fā)生的支出,應(yīng)當(dāng)計入事業(yè)支出。

第五十二條 對外投資是指中小學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的,應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)審批程序。中小學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資,國家另有規(guī)定的除外。

中小學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值。

義務(wù)教育階段學(xué)校不得對外投資。

第五十三條 中小學(xué)校出租、出借資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

第五十四條中小學(xué)校資產(chǎn)處置是指中小學(xué)校對其占有、使用的國有資產(chǎn),進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為,包括無償調(diào)撥(劃轉(zhuǎn))、對外捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。

中小學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

第五十五條 中小學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,實(shí)行“收支兩條線”管理。

第五十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)提高資產(chǎn)使用效率,按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行資產(chǎn)共享、共用。

第九章負(fù)債管理

第五十七條 負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

第五十八條 中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。

借入款項是指非義務(wù)教育階段學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)從銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的短期或者長期借款。

應(yīng)付及預(yù)收款項包括中小學(xué)校應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款以及其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款等。

應(yīng)繳款項包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi),以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。

代管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)代管款項管理,分項核算,按時結(jié)清。

第五十九條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第六十條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制,規(guī)范和加強(qiáng)借入款項管理,嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。

嚴(yán)禁義務(wù)教育階段學(xué)校舉借債務(wù),非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違反規(guī)定舉借債務(wù)。

中小學(xué)校不得提供擔(dān)保。

第十章財務(wù)清算

第六十一條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn),中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。

第六十二條中小學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

第六十三條 中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:

(一)因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校,全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

(二)撤銷的中小學(xué)校,全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

(三)合并的中小學(xué)校,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

(四)分立的中小學(xué)校,資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的中小學(xué)校,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析

第六十四條 財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第六十五條中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書等。

第六十六條財務(wù)情況說明書,主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、財務(wù)分析指標(biāo)、績效等情況,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

第六十七條中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求,根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,進(jìn)行財務(wù)分析,定期編制財務(wù)分析報告。

財務(wù)分析內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算編制與執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、生均事業(yè)支出、生均公用支出以及資產(chǎn)負(fù)債率等。

主管部門和中小學(xué)?？梢愿鶕?jù)學(xué)校特點(diǎn)增加財務(wù)分析指標(biāo)。

第十二章財務(wù)監(jiān)督

第六十八條 中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:

(一)預(yù)、決算編制的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性和預(yù)算執(zhí)行的時效性、均衡性;

(二)各項收入、支出的合法性、合規(guī)性;

(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金以及專用基金管理的合規(guī)性;

(四)資產(chǎn)管理的安全性、合規(guī)性、有效性;

(五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險性;

(六)學(xué)生人數(shù)、教職工人數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

第六十九條 中小學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結(jié)合。

第七十條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開財務(wù)信息。

第七十一條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法接受主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督。

第十三章附則

第七十二條 中小學(xué)?；窘ㄔO(shè)投資的財務(wù)管理,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度,但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

第七十三條 納入企業(yè)財務(wù)管理體系的中小學(xué)校,以及獨(dú)立核算的中小學(xué)校校辦企業(yè),執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度,不執(zhí)行本制度。

第七十四條各級人民政府和接受國家經(jīng)常性資助的社會力量舉辦的幼兒園依照本制度執(zhí)行;其他社會力量舉辦的幼兒園可以參照本制度執(zhí)行。

第七十五條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府財政部門、教育部門可以根據(jù)本制度,結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況,制定具體財務(wù)管理辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。

第七十六條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法,報主管部門備案。

第七十七條 本制度自2023年**月**日起施行。

第3篇 實(shí)驗(yàn)小學(xué)財務(wù)管理制度

實(shí)驗(yàn)小學(xué)財務(wù)管理制度(五)

(一)財務(wù)工作三大紀(jì)律:

1.認(rèn)真負(fù)責(zé),堅持執(zhí)行財務(wù)制度,不馬虎、不講私情。

2.廉潔奉公,不拿公家一草一木。

3.帳目清楚,記得準(zhǔn),算得清,看得明。

(二)日清月結(jié):

1.財務(wù)人員現(xiàn)金收支帳目應(yīng)做到日清月結(jié),每月應(yīng)準(zhǔn)時向校長遞交各帳戶月報表各一份,要使領(lǐng)導(dǎo)一目了然。

2.經(jīng)常聽取教代會的意見,實(shí)行財務(wù)民主,財務(wù)一月一清。

3.學(xué)校資金由總務(wù)主任經(jīng)管。經(jīng)費(fèi)開支后,應(yīng)在當(dāng)月最后一天以前向會計辦理報銷手續(xù)。

4.各項經(jīng)費(fèi)支出必須取得合法的原始憑證。報銷憑證必須具備符合規(guī)定的基本要素。應(yīng)有經(jīng)手、驗(yàn)收(或證明人)、校長審批,手續(xù)完備方給予報支。盡可能在發(fā)票和單據(jù)上注明用途。除易耗品外,在辦理報銷手續(xù)前,要經(jīng)保管登記財產(chǎn)冊后,才能辦理報銷手續(xù)。

5.經(jīng)費(fèi)收支帳目,每學(xué)年經(jīng)審一次,并在教代會報告。

6.學(xué)校庫存現(xiàn)金款額應(yīng)控制在銀行規(guī)定的范圍內(nèi),實(shí)行備用金制度,超過限額,應(yīng)及時將款送存銀行。

7.提取或送存大量現(xiàn)金,要兩人以上同行,以防失竊等。

(三)三不見面:

管帳不管錢、管物不管錢、管錢不管帳,及時結(jié)清,及時核對,做到帳據(jù)相符,帳物相符,帳錢相符。

(四)財物進(jìn)出要登記:

保管員要建立固定財產(chǎn)與易耗財物登記帳冊兩本帳;財物進(jìn)出要登記,倉庫財物一學(xué)期盤點(diǎn)一次,損耗物品應(yīng)辦理報損手續(xù),管理責(zé)任落實(shí)到人。

(五)四不準(zhǔn):

1.校長四不批:違反政策不批,開支不當(dāng)不批,個人借支不批,票物不符不批;

四不報銷:手續(xù)不全不報銷,單據(jù)財物不符不報銷,用途不明不報銷,領(lǐng)導(dǎo)未批不報銷。

2.會計四不記帳:沒有單據(jù)不記帳,涂改單據(jù)不記帳,手續(xù)不符不記帳,用途不當(dāng)不記帳。

(六)差旅費(fèi)的報銷按上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,參加教研報銷差旅費(fèi)應(yīng)有教導(dǎo)處證明。需到外地辦事應(yīng)經(jīng)校長批準(zhǔn),不經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自外出,不得報銷。

(七)勤儉辦校:

貫徹執(zhí)行不花錢、少花錢,多辦事、辦好事的精神,精打細(xì)算,把錢用在刀口上,教育師生要厲行節(jié)約,愛護(hù)公物,保管好教室、課桌椅、辦公桌椅及辦公用品,做到定人、定要求、定措施。

(八)管好帳冊單據(jù):

冊帳單據(jù)必須妥善保管,不得遺失涂改,定期分類整理入檔,會計調(diào)離崗位工作,必須及時交清冊,辦好交接手續(xù)。

(九)學(xué)校有安排“一事一收”事項,各班按“及時收取,事畢結(jié)清”原則做好,向?qū)W生公布收支情況,并送一份總務(wù)處備查。

(十)除學(xué)校統(tǒng)一規(guī)定的收費(fèi)項目和標(biāo)準(zhǔn)外,任何教師不得私自向?qū)W生收費(fèi)。

第4篇 某小學(xué)財務(wù)制度

e小學(xué)財務(wù)制度

1.嚴(yán)格按教育局、物價局、財稅局等規(guī)定的收費(fèi)項目標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),一律使用教育局印制的統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)。

2.做到三個一(一本帳、一個基本帳號、一支筆),任何票證應(yīng)寫明用途,簽上經(jīng)手人、證明人,待校長審批簽名后方可報銷。

3.會計、出納應(yīng)及時做帳,日結(jié)月清,造好月報表,交校長審閱。

4.財務(wù)帳目一學(xué)期一清,一年度一裝訂,立卷歸檔。

5.學(xué)生代管費(fèi)由學(xué)校統(tǒng)一收管,會計、出納單獨(dú)進(jìn)帳,期末由總務(wù)處向班主任、學(xué)生家長列出清單,實(shí)行多還少不補(bǔ)的原則,并在公示欄中予以公布。

6.嚴(yán)禁公款私存,堅決杜絕公款出借。

7.財務(wù)室內(nèi)做到現(xiàn)金、支票、財務(wù)章等不過夜,同時做到會計、出納單獨(dú)存放。

8.隨手關(guān)門,嚴(yán)防盜賊。

第5篇 小學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度

小學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度

1、嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，制定每年的學(xué)校財務(wù)計劃、年度預(yù)決算并進(jìn)行公布，總務(wù)處應(yīng)定時向校長報告財務(wù)情況。

2、學(xué)校財務(wù)由一位校長分管，實(shí)行“一支筆”審批制度，校內(nèi)一切獎金都由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中管理。

3、支付單據(jù)一律實(shí)行“一票三章制”即所購物品單據(jù)由經(jīng)手人簽字，證明或驗(yàn)收人簽字，主管人簽字后才能報銷。

4、學(xué)校各室各部門實(shí)行政費(fèi)包干制，經(jīng)費(fèi)按年度預(yù)算使用，余留超扣（不能超出預(yù)算總額的10%）。

5、購買專控物品或單價500元以上物品須由總務(wù)處提出意見，校長審批才能購置。

6、教育經(jīng)費(fèi)要保證用于教育事業(yè)，?？顚Ｓ?，不準(zhǔn)擠=占、挪用。

7、因公出差的差旅費(fèi)報銷，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)簽名，附上會議通知才能報銷。

8、按國家會計制度妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。加強(qiáng)收款收據(jù)的統(tǒng)一管理。

第6篇 中小學(xué)校財務(wù)管理制度范例

中小學(xué)校在財務(wù)管理方面也同樣是學(xué)校的工作重心,各中小學(xué)為規(guī)范其財務(wù)行為,促進(jìn)教育業(yè)的順利發(fā)展,都會制定一些財務(wù)管理制度,以下的中小學(xué)校財務(wù)管理制度的范本,可供參考。

第一條為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展,根據(jù)上級有關(guān)文件精神,結(jié)合我鎮(zhèn)中小學(xué)校特點(diǎn),特制定本制度。

第二條中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第三條中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌措教育經(jīng)費(fèi);規(guī)范資金核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度,規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序,維護(hù)學(xué)校聲譽(yù);如實(shí)的反映學(xué)校財務(wù)狀況,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的數(shù)據(jù)資料;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

第二章收入管理制度

第四條收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括:教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育附加撥款、上級補(bǔ)助收入、撥入專款、事業(yè)收入(如:住宿費(fèi)、其他事業(yè)收入)、捐贈收入、其他收入(如:利息收入等)。

第五條學(xué)校的各項收入要全部納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。財政撥款和上級補(bǔ)助收入直接列單位預(yù)算;學(xué)校收取的各種代收費(fèi)、農(nóng)村學(xué)校收取的幼兒經(jīng)費(fèi)都要納入學(xué)校經(jīng)費(fèi)帳戶統(tǒng)一核算。所有經(jīng)費(fèi)都不得截留或隱瞞,事項發(fā)生后15天內(nèi)不辦理經(jīng)費(fèi)解繳手續(xù)的視為挪用教育經(jīng)費(fèi),對單位領(lǐng)導(dǎo)人和經(jīng)辦人進(jìn)行通報并處以違規(guī)金額3-5%罰款。情節(jié)嚴(yán)重的上級部門處理。

第六條學(xué)校面向?qū)W生收取的各項費(fèi)用,除出具收費(fèi)票據(jù)外,一律要填寫收費(fèi)情況統(tǒng)計表,必須經(jīng)班主任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)簽字后,隨票據(jù)報財務(wù)人員記帳。

第三章支出管理制度

第七條支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失,主要包括:事業(yè)支出、專項支出。

第八條各項支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型,正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比。

第九條單位支出按下列口徑辦理:(1)購入的辦公用品可直接列報支出,購入其他各種批量物品在領(lǐng)用時憑出庫單列報支出。(2)購入固定資產(chǎn),經(jīng)驗(yàn)收后列報支出,同時記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。(3)其他各項費(fèi)用,均以實(shí)際報銷數(shù)列報支出。

第十條人員經(jīng)費(fèi)支出,必須嚴(yán)格執(zhí)行人員編制管理制度。嚴(yán)格控制發(fā)放獎金、福利、補(bǔ)助。凡發(fā)放獎金的,首先要考慮有資金來源,不得舉債發(fā)獎金;其次要制定考核獎懲辦法并嚴(yán)格按考核結(jié)果發(fā)放。并將考核結(jié)果隨獎金發(fā)放表報財務(wù)部門備查。

第十一條各單位的公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)在教育局核定的預(yù)算額度內(nèi),根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要,按月有計劃、合理地使用。凡因?qū)嶋H情況,超出全年預(yù)算指標(biāo)的,需打報告,經(jīng)縣局同意,方可列支。支出時要嚴(yán)格堅持開支標(biāo)準(zhǔn)。對不該報銷的項目,做到堅決不報。如發(fā)現(xiàn)不該報銷的而報銷,由經(jīng)辦人和審批人負(fù)責(zé)追回所報資金。追不回的資金,由校長和財務(wù)人員各承擔(dān)50%。學(xué)校重大支出要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體會辦,會計人員根據(jù)財會制度把住報銷關(guān),不辦無計劃開支,不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支,不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置,應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購置方案;一次支出小學(xué)在2000元以上,初級中學(xué)在3000元以上。

第十二條基建工程項目必須先經(jīng)縣教育局審核同意后,按先立項后預(yù)算再招標(biāo),最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項目實(shí)施過程中如需變更,應(yīng)按程序辦理報批手續(xù),工程完工后應(yīng)及時辦理工程造價決算,報有關(guān)部門審計。未完成上述程序的基建工程項目,會計不予辦理付款手續(xù),付款時,承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。

第十三條校舍維修、裝璜項目,應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和裝璜方案,打報告送縣局計財科,經(jīng)教育局審核同意后,再辦理有關(guān)手續(xù)。

第十四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理。業(yè)務(wù)招待必須堅持勤儉節(jié)約,量力而行的原則,對各類活動或來客確需招待的,原則上安排在學(xué)校食堂就餐,所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須在事業(yè)支出—公用經(jīng)費(fèi)—業(yè)務(wù)招待費(fèi)目節(jié)科目中核算。并每學(xué)期向教職工公布一次。

第十五條差旅費(fèi)用管理?？h內(nèi)不發(fā)出差補(bǔ)助費(fèi),縣外按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車,差旅費(fèi)報銷要一事一單注清楚事由,所有差旅費(fèi)用必須在事業(yè)支出-公用經(jīng)費(fèi)-差旅費(fèi)目節(jié)科目中核算。

第十六條培訓(xùn)費(fèi)用管理。凡是要報支培訓(xùn)費(fèi)用的,在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時,都必須附有縣教育局通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù),否則不予報銷。

第四章資產(chǎn)管理制度

第十七條流動資產(chǎn)指現(xiàn)金、各種存款,應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貸等。

第十八條學(xué)校收取的各項經(jīng)費(fèi)都必須在當(dāng)日解繳銀行,不得“坐支”,不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

第十九條學(xué)校報帳員根據(jù)業(yè)務(wù)開支情況,及時結(jié)報,補(bǔ)足備用金。各學(xué)校應(yīng)記好現(xiàn)金日記帳。

第二十條各學(xué)校都要健全固定資產(chǎn)臺帳,做到帳物相符,在支報固定資產(chǎn)購置價款時要同時進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)按性質(zhì)進(jìn)行分類,一般分為六類:房屋(分為教學(xué)用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房)和建筑物(分為道路護(hù)欄、綠化景點(diǎn)、圍墻、運(yùn)動場、其他建筑物);專用設(shè)備(分為實(shí)驗(yàn)設(shè)備、實(shí)習(xí)設(shè)備、文體設(shè)備、其他專用設(shè)備);一般設(shè)備(分為辦公設(shè)備、車船、醫(yī)療設(shè)備、炊事設(shè)備、服裝、其他一般設(shè)備);文物和陳列品;圖書;其他。

第二十二條固定資產(chǎn)的計價:(1)購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買價或調(diào)撥價、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記帳,購置車輛按支付的車輛購置費(fèi)及附加費(fèi)計入購價之內(nèi)。(2)自行建造的固定資產(chǎn),按建造過程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費(fèi)用全部成本記帳。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按改建、擴(kuò)建的支出減去改建、擴(kuò)建中的材料變價收入后的凈增加值,增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的價值憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費(fèi)用,應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。(5)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值記帳。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),可先按估計價值入帳,待確定實(shí)際價值后,再行調(diào)整。

購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)不計入固定資產(chǎn)價值。

第二十八條固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓。學(xué)校必須提出申請,經(jīng)縣教育局和縣國資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。財會部門即時作資產(chǎn)核減的帳務(wù)處理,對因布局調(diào)整需要撤并的學(xué)校資產(chǎn)的處置。

第二十九條固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn),學(xué)校應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查,根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”,并按規(guī)定報請有關(guān)部門審批處理,財會部門要根據(jù)處理意見及時進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

第五章財務(wù)監(jiān)督制度

第三十四條各學(xué)校要成立5—7人的民主理財領(lǐng)導(dǎo)小組,財務(wù)單列的學(xué)校,每學(xué)期結(jié)束,進(jìn)行一次民主理財,并把招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用以及一學(xué)期末的收支結(jié)余情況,向教代會做一次報告。理財小組對一學(xué)期來的收支情況作出評價。農(nóng)村中小學(xué)每月進(jìn)行一次民主理財。合理的支出發(fā)票和收費(fèi)統(tǒng)計表,加蓋民主理財專用章后,再由報帳員按程序報帳。

第三十七條本制度從20**年4月1日起執(zhí)行。

第7篇 學(xué)校財務(wù)會計制度中小學(xué)校財務(wù)制度

學(xué)校財務(wù)會計制度中小學(xué)校財務(wù)制度

學(xué)校財務(wù)會計制度

為了加強(qiáng)學(xué)校會計管理，使財務(wù)會計工作有章可循，財務(wù)活動卓有成效，學(xué)校制定如下管理制度：

1.財務(wù)會計人員必須加強(qiáng)法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學(xué)校當(dāng)家理財?shù)乃枷耄瑖?yán)格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財務(wù)開支。

2.規(guī)范經(jīng)費(fèi)開支，做到用款有計劃，專款專用，實(shí)行校長負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者，不得報支。

3.嚴(yán)格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計人員審核后予以辦理。

4.私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購物，需要預(yù)支車旅費(fèi)及臨時借款者，必須填寫預(yù)付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預(yù)借。

5.凡到外地購買物品需要匯款者，應(yīng)先填寫請匯單，由校長批準(zhǔn)匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷，不得拖延。

6.加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開空頭支票。

7.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，收繳的學(xué)雜費(fèi)、書簿代辦費(fèi)必須及時送交銀行，不得坐支。

8.規(guī)范收費(fèi)工作，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。

9.切實(shí)做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)格管理好支票、印章，確保資金安全。

中小學(xué)校財務(wù)制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范中小學(xué)校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

第二條 本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學(xué)校、職業(yè)中學(xué)、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、幼兒園、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體及其他社會組織舉辦的上述學(xué)校參照執(zhí)行。

第三條 中小學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

第四條 中小學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督;

定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

第二章 財務(wù)管理體制

第五條 單獨(dú)設(shè)置財務(wù)機(jī)????小學(xué)校，實(shí)行&?????導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

不具備條件或不需要單獨(dú)設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)的中小學(xué)校，實(shí)行“集中管理、分校核算”的體制。即在一定區(qū)域內(nèi)，設(shè)置中心財務(wù)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一管理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的財務(wù)活動，學(xué)校只設(shè)報賬員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心財務(wù)機(jī)構(gòu)報賬。

具體實(shí)行何種體制，由地方根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。

第六條 中小學(xué)校財會人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、技術(shù)職稱、任免獎罰，應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》規(guī)定執(zhí)行。

第七條 中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目的財務(wù)活動，由學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

第三章 單位預(yù)算管理

第八條 預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。中小學(xué)預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算

第九條 國家對中小學(xué)校實(shí)行“核定收支、定額或者定項補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。

定額或者定項補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)中小學(xué)校特點(diǎn)、學(xué)校收支狀況、事業(yè)發(fā)展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。

第十條 預(yù)算編制原則

中小學(xué)校預(yù)算編制，堅持“量人為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則，學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平?，不得編制赤字預(yù)算。

第十一條 預(yù)算編制方法

(一)收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

(二)支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教學(xué)和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項支出。

第十二條 預(yù)算編報審批程序

中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案，按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報各有關(guān)主管審核匯總報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)。中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門匯總報財政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十三條 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

中小學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，財政補(bǔ)助收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整;如果國家有關(guān)政策或事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請主管部門或才財政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。

收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。

第四章 收入管理

第十四條 收入是指中小學(xué)校開展教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十五條 中小學(xué)校收入包括：

(一)財政補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從財政部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費(fèi)，括教育事業(yè)費(fèi)、教育費(fèi)附加、地方教育附加費(fèi)、公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)等。上述財政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。

(二)上級補(bǔ)助收入，即中小學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。

(三) 事業(yè)收入，即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入包括：義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的雜費(fèi);非義務(wù)教育階段學(xué)生繳納的學(xué)費(fèi);借讀學(xué)生繳納的借讀費(fèi);住宿學(xué)生繳納的住宿費(fèi);按照有關(guān)規(guī)定向?qū)W生收了的其他費(fèi)用等。其中：按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，要及進(jìn)時足額上繳，不計入事業(yè)收入：從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)準(zhǔn)不上繳財政專戶的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。

(四)經(jīng)營收入，中小學(xué)校在教學(xué)及輔助活動之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入，即中小學(xué)校附屬獨(dú)立核算的校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈、投資收益、利息收入等。

第十六條 中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第五章 支出管理

第十七條 支出是指中小學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失。

第十八條 中小學(xué)校支出包括：

(一)事業(yè)支出，即中小學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、

其他工資、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

(二)建設(shè)性支出，即中小學(xué)校用于建筑設(shè)施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴(kuò)建建筑設(shè)施發(fā)生的支出。

(三)經(jīng)營支出，即中小學(xué)校在教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

(四)對附屬單位補(bǔ)助支出，即中小學(xué)校用財政補(bǔ)助收入之外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

第十九條 中小學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費(fèi)用;不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂＝?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。

第二十條 中小學(xué)校從有關(guān)部門取得的有取得的有指定項目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報送資金使用情況;項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。

第二十一條 中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

第二十二條 中小學(xué)校要加強(qiáng)對出的管理，各項支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第六章 結(jié)余及及其分配

第二十三條 結(jié)余是指中小學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

第二十四條 中小學(xué)校的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專項資金按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年主收支差額;國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第七章 專用基金管理

第二十五條 專用基金是指中小學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途資金。

第二十六條 專用基金包括修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金、獎教獎學(xué)基金等。

修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購置費(fèi)中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。

職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

醫(yī)療基金是按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，并參照公費(fèi)醫(yī)療制度有關(guān)規(guī)定用于末納入公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)開支范圍的職工醫(yī)療開支的資金。

獎教獎學(xué)基金是接受社會捐贈，專門用于獎勵教職工和學(xué)生的無須保留本金的資金。

中小學(xué)校可以按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。

第二十七條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

第八章 資產(chǎn)管理

第二十八條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)來源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十九條 中小學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第三十條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。

第三十一條 固定資是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

中小學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物;專用設(shè)備;一般設(shè)備;文物和陳列品;圖書;其他固定資產(chǎn)。中小學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。

第三十二條 固定資的租賃，應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門批準(zhǔn)，并向租賃者收取租賃費(fèi)。租賃費(fèi)計入經(jīng)營收入。

第三十三條 中小學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)。

固定資產(chǎn)變價收入計入修購基金。

第三十四條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。

第三十五條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

中小學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。中

小學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。

第三十六條 對外投資是指中小學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目和其他單位的投資。

中小學(xué)校對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或備案。

中小學(xué)校以實(shí)物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

對校辦產(chǎn)業(yè)和勤工儉學(xué)項目投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入;對其他單位投資取得的收益，計入其他收入;國家另有規(guī)定者除外。

第九章 負(fù)債管理

第三十七條 負(fù)債是指中小學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第三十八條 中小學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。應(yīng)繳款項包括中小學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財政預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。

代管款項是指中小學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。

第三十九條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第十章 財務(wù)清算

第四十條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)清算。

第四十一條 中小學(xué)校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在主管部門和財政部門、國有資產(chǎn)管理部門的監(jiān)督下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第四十二條 劃轉(zhuǎn)撤并的中小學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束，經(jīng)主管部門審核并報國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)，分別按照下列辦法處理：

(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

(二)撤銷的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

(三)合并的中小學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第四十三條 財務(wù)報告是反映中小學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。

中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

第四十四條 中小學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

第四十五條 財務(wù)情況說明書，主要說明中小學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第四十六條 中小學(xué)校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括中小學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。

財務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。

中小學(xué)?？梢愿鶕?jù)本校特點(diǎn)增加財務(wù)分析指標(biāo)。

第十二章 財務(wù)監(jiān)督

第四十七條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。中小學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

第四十八條 中小學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)?？筛鶕?jù)實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督方式。

第四十九條 中小學(xué)校的財會人員有權(quán)按《會計法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。

第十三章 附則

第五十條 國家對中小學(xué)校的基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第五十一條 獨(dú)立核算的中小學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)及勤工儉學(xué)項目的財務(wù)管理，執(zhí)行《企業(yè)財務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。

第五十二條 各省、自治區(qū)、直轄市可根據(jù)本制度結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定管理辦法。

第五十三條 中小學(xué)?？筛鶕?jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定具體的財務(wù)管理辦法，報主管部門備案。

第五十四條 本制度由財政部、國家教育委員會負(fù)責(zé)解釋和修訂。

轉(zhuǎn)發(fā).分享

第8篇 z小學(xué)財務(wù)管理制度

每個小學(xué)在財務(wù)收支方面都有自己的一套財務(wù)管理制度,把每一分錢花在刀刃上,做到量入為出、收支平衡。以下是某小學(xué)財務(wù)管理制度,請參考。

一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級管理,經(jīng)費(fèi)包干,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

二、經(jīng)費(fèi)收入管理

學(xué)校財務(wù)部門管理以下各項資金:

a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

b)上級撥入的預(yù)算外資金。

c)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

d)各種捐贈款項收入。

e)其他雜項收入等。

財務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

三、經(jīng)費(fèi)計劃管理

a)學(xué)校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費(fèi)用的開支計劃,由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長審核。

b)學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù),安排相關(guān)工作。

c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅持嚴(yán)格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t,并自覺接受審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

四、經(jīng)費(fèi)使用管理

1、費(fèi)用報銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批,然后到財務(wù)室報銷。

2、預(yù)算外的各項經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項目和限額內(nèi)開支使用。

3、教職工因公出差借款,由校長批簽。

4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后,采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。

5、任何人不得因私借用公款。

五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

a)學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。否則,追究當(dāng)事人責(zé)任。

b)學(xué)校財務(wù)部門,應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項,通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。

c)財務(wù)部門各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時向主辦會計提供各項經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報上級主管部門。

d)財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務(wù)計劃、會計報表,以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學(xué)校檔案管理。

e)財務(wù)部門除向上級報送財會報表外,及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度,維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的開支,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷,同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查,以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

3、會計必須對學(xué)校負(fù)責(zé),每月對各項費(fèi)用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。

4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

5、財務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律,對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。

第9篇 鎮(zhèn)小學(xué)財務(wù)管理制度

鎮(zhèn)小學(xué)(學(xué)校)財務(wù)管理制度

1、堅持勤儉辦學(xué)的方針,貫徹雙增雙節(jié)的原則,遵守國家的財經(jīng)紀(jì)律,做好學(xué)校的財務(wù)工作。

2、建立健全收費(fèi)管理辦法,一切收入要入帳。按照上級規(guī)定項目收費(fèi),不得額外收取其他費(fèi)用。

3、執(zhí)行預(yù)、決算制度,有計劃地使用經(jīng)費(fèi),?？顚Ｓ??？倓?wù)處編制學(xué)期經(jīng)費(fèi)使用計劃及購物計劃,交校長審批后實(shí)施,未列入經(jīng)費(fèi)使用計劃的原則上不予開支,財務(wù)部門要做好月報、年報工作。

4、嚴(yán)格審批報銷手續(xù)。根據(jù)期初經(jīng)費(fèi)使用計劃,購物原則上由教師提出添置申請,校長審批,總務(wù)處辦理,所購物品一律交財產(chǎn)保管員專人進(jìn)行驗(yàn)收登記,然后按規(guī)定分交有關(guān)部門領(lǐng)取登記使用,嚴(yán)禁先用后批。購物憑證由采購、驗(yàn)收人簽字,經(jīng)校長審批后方可報銷。

5、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算紀(jì)律和現(xiàn)金開支使用范圍。采購人員領(lǐng)用現(xiàn)金必須履行批報手續(xù),及時結(jié)算帳目,不得拖欠和挪用公款。

6、必須從嚴(yán)掌握開支。預(yù)算外不合理的和審批手續(xù)不齊全的發(fā)票、不符合規(guī)定的收據(jù)、白條不予報銷。不合理的開支,出納必須拒付。

7、嚴(yán)格執(zhí)行核算中心結(jié)算報帳制度。

8、調(diào)出人員必須結(jié)清所有帳目,還清所有借用公物,方可開出工資轉(zhuǎn)移證和人事介紹信。

9、執(zhí)行國家會計檔案管理辦法,做好財務(wù)檔案管理工作。財會人員變動時,辦好交接手續(xù)。

10、堅持民主理財,定期審查學(xué)校財務(wù)帳目,做到經(jīng)濟(jì)民主,帳目公開,去除不合理的開支,嚴(yán)禁浪費(fèi),杜絕貪污,努力把好財務(wù)關(guān)。

**市zz鎮(zhèn)小學(xué)

第10篇 溪云小學(xué)財務(wù)管理制度

云溪小學(xué)財務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理,規(guī)范財經(jīng)制度,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,做到有計劃支出,確保教育經(jīng)費(fèi)收支平?,為學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展提供經(jīng)費(fèi)保障,特制定學(xué)校財務(wù)管理工作暫行規(guī)定。

1、加強(qiáng)財務(wù)管理,實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況,年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計劃,年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃,年終總結(jié)上報教育局。

2、實(shí)行民主理財。凡超過2000元(含2000元)的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定,不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷,擅自作主。

3、凡學(xué)校計劃新建、改建、擴(kuò)建維修等工程項目及大額購置超過3000元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會研究,同時上報教育局審批,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。凡是符合招投標(biāo)條件的項目,要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,工程項目要堅持預(yù)決算制度,否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4、凡支出單據(jù)一律實(shí)行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時,要有經(jīng)手人簽字,屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字,然后報請校長審批同意,同時還需有關(guān)人員實(shí)行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、書記和總務(wù)主任三人組成。上述人員分別簽字后報財政局核算中心待批,否則不得核銷。

5、量入為出,學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無赤字,有結(jié)余,確保收支平?,嚴(yán)禁負(fù)債運(yùn)行。

6、嚴(yán)格控制差旅費(fèi)和招待費(fèi)支出,實(shí)行年度限額管理制度,如有特殊情況超限額的部分要報請局黨委批準(zhǔn),否則不能做財務(wù)處理。

7、堅決杜絕學(xué)校常年租用私車的現(xiàn)象,對有禁不止者,按違紀(jì)處理。

8、校長及班子成員外出考察必須報請教育局批準(zhǔn)同意后方可運(yùn)行,否則發(fā)生的一切費(fèi)用,均由組織者個人承擔(dān)。

9、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如出現(xiàn)外債,在保證學(xué)校工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下,每年至少在學(xué)?？偸杖胫蓄A(yù)留10%的資金用于償還債務(wù)。如沒有外債,學(xué)校必須結(jié)余一定比例(20%)的資金,用于改善辦學(xué)條件。

10、學(xué)校各項收入全部入帳,實(shí)行財務(wù)一本帳。凡是政策允許收費(fèi)的項目以及代收代支項目,學(xué)校必須做到應(yīng)收盡收,并且收入全部納入學(xué)校賬目統(tǒng)一管理,教導(dǎo)處等非財務(wù)管理部門不得存放現(xiàn)金,堅決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫。嚴(yán)禁擠占挪用代收代支資金,特殊情況由核算中心調(diào)劑資金,保障學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。教輔用書及學(xué)生伙食費(fèi)做到一學(xué)期一結(jié)清,不得出現(xiàn)赤字。

11、扶困助學(xué)資金要及時足額發(fā)放,嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的,要及時足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如免教科書補(bǔ)助、困難住宿生補(bǔ)助及其他救助資金,學(xué)校不得擠占挪用,否則要嚴(yán)肅處理。

12、學(xué)校財務(wù)要及時公開、公示,認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次,對群眾提出的質(zhì)疑,學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)要做出明確解釋,陽光操作,增加透明度。

13、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄,新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學(xué)校財產(chǎn),工作變動時必須移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次,減少的固定資產(chǎn)要合理,且經(jīng)過正常批準(zhǔn),切實(shí)做到帳物相符,嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。

第11篇 s區(qū)一小學(xué)校財務(wù)內(nèi)審制度

區(qū)一小學(xué)校財務(wù)內(nèi)審制度

1、學(xué)校各部門應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法規(guī)和內(nèi)部審計制度的要求,支持、配合預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)決算審計工作,財務(wù)部門要及時向內(nèi)審小組提供相關(guān)資料。

2、學(xué)校內(nèi)審小組成員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范,忠于職守,客觀公正,對財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)及其他相關(guān)事項應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)保密。

3、學(xué)校內(nèi)審小組對已審計的項目要及時出具審計報告,對審計事項做出客觀的審計評價;對預(yù)算執(zhí)行中存在的管理問題,要努力“解剖麻雀”,從制度上、機(jī)制上進(jìn)行分析,提出具有管理實(shí)用價值的審計意見和建議。

4、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)接到內(nèi)審小組提交的審計報告后,要及時審閱。對審計報告中提出的審計意見和管理建議要有明確批示,并交有關(guān)部門落實(shí)和處理。

5、經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批的年度財務(wù)決算內(nèi)審報告,應(yīng)當(dāng)向?qū)W校職工代表大會予以公布。

zz小學(xué)

第12篇 鄉(xiāng)小學(xué)財務(wù)管理制度

鄉(xiāng)小學(xué)財務(wù)管理制度

為了認(rèn)真貫徹落實(shí)國家財務(wù)政策、法規(guī),規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理,把好財權(quán),使經(jīng)濟(jì)更好地為教育服務(wù),提高辦學(xué)效益,特制定以下管理制度。

一、學(xué)校各項資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財務(wù)制度的規(guī)定,在切實(shí)貫徹'量力而行,力行節(jié)約'思想指導(dǎo)下,堅持以下報銷原則:

1、按核定核算,計劃辦理。

2、按定員、定額開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

3、按合法的原則憑證辦理。

4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)

5、按資金的支出口徑辦理。(不得'以領(lǐng)代報'或'以拔持支')

二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用,要遵循分清主次,合理安排,堅持首先保證教學(xué),量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道,促進(jìn)學(xué)校各項有計劃的全面實(shí)施。

三、學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金都必須按國家規(guī)定,執(zhí)行預(yù)決算制度,接受財政監(jiān)督;必須堅持'量入為上,先收后支,自求平?,留有余地,以補(bǔ)欠'的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶,分別進(jìn)行換算,嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),建立健全收入憑證制度,加強(qiáng)收入管理。

四、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,學(xué)校一切經(jīng)濟(jì)開支,要堅持按照規(guī)定手續(xù)審批,學(xué)校財務(wù)人員,會計和出納分工明確,會計管賬不管錢,出納管線不管賬。對經(jīng)費(fèi)的交納、核對、報銷都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來往款項,嚴(yán)格防止制度不嚴(yán),手續(xù)不清,用款混亂現(xiàn)象。

五、行政費(fèi)用不得他人借用。

六、校長要經(jīng)常加強(qiáng)對財經(jīng)工作的檢查,督促、定期抓匯報,定期作檢查,實(shí)行專職管理與民主管理相結(jié)合,定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審檢,使學(xué)校財經(jīng)工作規(guī)范化。

七、做好經(jīng)濟(jì)民主管理,搞好學(xué)校財務(wù)公開工作。

八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費(fèi)開支不得突破預(yù)算,現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行,帳目日清月結(jié),報表要按時送報。

九、設(shè)立銀行支票專用戶,資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),財務(wù)專管人員和財務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。