政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度

南江縣關(guān)田鄉(xiāng)人民政府2023年度政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)制度（實(shí)施細(xì)則）

為切實(shí)做好財(cái)務(wù)收支管理，達(dá)到嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵章辦事，節(jié)能減耗，把有限的財(cái)政資金用在刀刃上，用較少的錢(qián)辦較多的事，努力建設(shè)效益財(cái)政，推動(dòng)關(guān)田社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，制定本管理制度（實(shí)施細(xì)則）。

第一章收入支出報(bào)告制度

鄉(xiāng)財(cái)政所于每月25日前將當(dāng)月的收入、支出情況按明細(xì)項(xiàng)目以表格的形式（一式三份）匯總送達(dá)書(shū)記、鄉(xiāng)長(zhǎng)審查并存鄉(xiāng)財(cái)政所。如遇特殊情況（因公外出、病假）順延補(bǔ)報(bào)。

第二章支出審批制度

一、支出預(yù)報(bào)告

各類(lèi)支出事項(xiàng)務(wù)必堅(jiān)持“事前報(bào)告、事后補(bǔ)卡、取得憑證、限時(shí)審批”

的辦事制度。其決定權(quán)在書(shū)記、鄉(xiāng)長(zhǎng)。

二、憑證審核

所有支出報(bào)賬憑證必須具備“三性”（

完整性、真實(shí)性、合法性）。原始憑證小于粘貼片三分之一的，報(bào)銷(xiāo)人在財(cái)政所出納員的指導(dǎo)下，一律使用粘貼片規(guī)范性地粘貼，憑證中不得使用鉛筆、圓珠筆、彩色筆進(jìn)行書(shū)寫(xiě)，相關(guān)附件金額要與報(bào)銷(xiāo)金額吻合。支出憑證粘貼規(guī)后，報(bào)銷(xiāo)人將支出發(fā)票交由財(cái)政所會(huì)計(jì)對(duì)支出發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票規(guī)范程度、支出事由、支出金額等進(jìn)行初核并簽據(jù)核實(shí)意見(jiàn)。通過(guò)會(huì)計(jì)核實(shí)，使支出發(fā)票達(dá)到“四有”（有合法票據(jù)、有具體用途、有經(jīng)辦人、審核人），對(duì)不具備以上規(guī)范性報(bào)賬憑證一律不得進(jìn)入支出審批程序，一概退回不予受理報(bào)支，徹底杜絕非正式發(fā)票入賬。支出報(bào)銷(xiāo)人持初審合格的支出發(fā)票提請(qǐng)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。

三、支出審批

嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)人民政府鄉(xiāng)長(zhǎng)“一支筆”

審批的原則，堅(jiān)持量入為出，節(jié)能減耗，突出效益的指導(dǎo)思想，堅(jiān)決鏟除“多頭支出”現(xiàn)象。審批的前提是合規(guī)的正式發(fā)票。

一次性支出5000元以下的支出發(fā)票由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批；5000元以上至10000元經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)商請(qǐng)書(shū)記后由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批；10000元以上開(kāi)支需經(jīng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論通過(guò)后由鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。發(fā)放重大節(jié)日加班費(fèi)必須有縣政府（含縣紀(jì)委）及以上文件規(guī)定，并有鄉(xiāng)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組確定支出發(fā)放的書(shū)面會(huì)議記要或決定方可執(zhí)行。支出審批時(shí)間原則上集中在每月25日-28日，特殊情況順延3天，支出報(bào)銷(xiāo)人非特殊情況，超出審批時(shí)間，其后果自負(fù)。

第三章招待費(fèi)管理制度

（一）、伙食團(tuán)招待費(fèi)管理制度

招待費(fèi)實(shí)行《用餐卡》管理制度。《用餐卡》使用《關(guān)田鄉(xiāng)伙食團(tuán)用餐卡》、《關(guān)田鄉(xiāng)用餐卡（外）》兩種格式?！队貌涂ā凡坏脧?fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。兩“卡”

集中管理在書(shū)記、鄉(xiāng)長(zhǎng)外，并由其簽發(fā)。來(lái)客接待一律在鄉(xiāng)伙食團(tuán)進(jìn)行，由黨政辦主任請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)后由伙食團(tuán)長(zhǎng)辦理。堅(jiān)持熱情大方、厲行節(jié)約、制止浪費(fèi)。除特殊情況外，鄉(xiāng)內(nèi)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌100元，縣內(nèi)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌150元，縣級(jí)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌200元，縣外客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌220元，省級(jí)客人就餐標(biāo)準(zhǔn)每桌300元，超標(biāo)準(zhǔn)用餐應(yīng)請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意?；锸硤F(tuán)要確保來(lái)客接待，常年做好伙食團(tuán)內(nèi)（含餐具）外的清潔衛(wèi)生，備好接待用菜等項(xiàng)工作，非特殊情況由伙食團(tuán)長(zhǎng)承擔(dān)團(tuán)外用餐費(fèi)用。填發(fā)后的《用餐卡》要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批程程序。

（二）、團(tuán)外招待費(fèi)管理制度

原則上嚴(yán)格控制伙食團(tuán)外用餐。如遇特殊情況，由黨政辦主任或指定的人員向主要領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示后辦理，并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《關(guān)田鄉(xiāng)用餐卡（外）》。填發(fā)后的《用餐卡》要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批程程序。

（三）、鄉(xiāng)外招待費(fèi)管理制度

因工作需要，在鄉(xiāng)外宴請(qǐng)客人，應(yīng)事先請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意并從嚴(yán)控制陪客人數(shù)。

第四章租車(chē)費(fèi)管理制度

公用租車(chē)實(shí)行《用車(chē)卡》管理制度?！队密?chē)卡》不得復(fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。原則上不租用車(chē)輛，特殊情況由黨政辦主任或指定的人員請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能用車(chē)并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《用車(chē)卡》。填發(fā)后的《用車(chē)卡》要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批程程序。未經(jīng)同意而發(fā)生的租車(chē)費(fèi)用由個(gè)人自理。

第五章

辦公購(gòu)物管理制度

辦公購(gòu)物實(shí)行《購(gòu)物卡》管理制度。《購(gòu)物卡》不得復(fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。

確需購(gòu)物時(shí)，由黨政辦主任或指定的人員請(qǐng)示主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能購(gòu)物并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《購(gòu)物卡》。填發(fā)后的《購(gòu)物卡》要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批程程序。未經(jīng)同意而發(fā)生的購(gòu)物費(fèi)用由個(gè)人自理。

第六章住宿接待管理制度

來(lái)客住宿實(shí)行《住宿卡》管理制度?！蹲∷蘅ā凡坏脧?fù)制，使用加蓋鮮章“卡”。

由黨政辦主任或指定的人員進(jìn)行安排并由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)《住宿卡》。填發(fā)后的《住宿卡》要素要齊，否則，不能進(jìn)入審核和審批程程序。未簽發(fā)《住宿卡》的住宿費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。

第七章電話(huà)費(fèi)管理制度

辦公室電話(huà)原則上不對(duì)外服務(wù)、鄉(xiāng)干部不打私事電話(huà)。如遇特殊情況由辦公室人員按標(biāo)準(zhǔn)（有線(xiàn)電話(huà)：市話(huà)每3分鐘0.22元,長(zhǎng)話(huà)每6秒0.07元;

無(wú)線(xiàn)電話(huà):

市話(huà)每分鐘0.10元,長(zhǎng)話(huà)每分鐘0.20元）收取通話(huà)費(fèi)。財(cái)政所制發(fā)《關(guān)田鄉(xiāng)政府對(duì)外電話(huà)費(fèi)收取登記表》，由辦公室人員逐人逐次登記，每月30日前交鄉(xiāng)財(cái)政所出納員入賬。

第八章照明電費(fèi)管理制度

（一）、辦公區(qū)域

堅(jiān)持節(jié)約用電、安全用電、效益用電、人走燈熄的原則。反對(duì)開(kāi)長(zhǎng)夜燈（照明燈、電腦、復(fù)印機(jī)、電茶壺、裝訂機(jī)、飲水機(jī)、電風(fēng)扇、取暖器及其它供電設(shè)備）的作法。每發(fā)現(xiàn)一次開(kāi)長(zhǎng)夜燈由對(duì)應(yīng)辦公室工作人員承擔(dān)20元的電能損失費(fèi)，由財(cái)政所出納員收取后入賬。

伙食團(tuán)用電：由伙食團(tuán)長(zhǎng)負(fù)責(zé)管理，每出現(xiàn)一次開(kāi)長(zhǎng)夜燈或可以不用電而用電的現(xiàn)象，由炊事員承擔(dān)10元，伙食團(tuán)長(zhǎng)承擔(dān)20元的電能損失費(fèi)，由財(cái)政所出納員收取后入賬。

（二）、公共區(qū)域

實(shí)行專(zhuān)人管理與辦公室人員管理相結(jié)合的辦法。通常情況由樓層管理人員履行關(guān)燈職責(zé)，特殊情況由辦公室人員履行關(guān)燈職責(zé)，做到晚間10點(diǎn)鐘準(zhǔn)時(shí)關(guān)閉電源。否則，每出現(xiàn)一次開(kāi)長(zhǎng)夜燈由對(duì)應(yīng)管理人員承擔(dān)20元的電能損失費(fèi)，由財(cái)政所出納員收取后入賬。

（三）、宿舍區(qū)域

做到晚間10點(diǎn)鐘準(zhǔn)時(shí)關(guān)閉電源。否則，每出現(xiàn)一次開(kāi)長(zhǎng)夜燈由對(duì)應(yīng)宿舍使用人員承擔(dān)20元的電能損失費(fèi)，由財(cái)政所出納員收取后入賬。

第九章固定資產(chǎn)管理制度

對(duì)政府機(jī)關(guān)的一切固定資產(chǎn)（含動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的；本級(jí)購(gòu)買(mǎi)、上級(jí)配發(fā)、捐贈(zèng)）均按辦公室使用范圍登記到使用人。登記表一式三份，黨政辦、財(cái)政所、使用人各執(zhí)一份備查。財(cái)政所依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》建立專(zhuān)項(xiàng)臺(tái)賬，人員調(diào)動(dòng)、退休時(shí)依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》進(jìn)行財(cái)產(chǎn)移交。使用人在使用管理期間，如出現(xiàn)損毀、遺失時(shí)依據(jù)《固定資產(chǎn)登記表》照價(jià)賠償，其賠償金額交由財(cái)政所入賬并對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬作相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第十章現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金備用金不得超過(guò)2000元，經(jīng)手人不得挪用、貪污現(xiàn)金，超限額現(xiàn)金必須存入銀行，以確保資金安全。大額支出及不屬現(xiàn)金開(kāi)支范圍的支出一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。因公出差或辦公務(wù)可由主要領(lǐng)導(dǎo)安排實(shí)行預(yù)先借款，由經(jīng)辦人員書(shū)面申請(qǐng)借款金額及用途經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批借支，回單位后在一星期內(nèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)賬。嚴(yán)禁將公款向外單位及個(gè)人借支，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理。無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位不允許發(fā)生借款業(yè)務(wù)。否則，由經(jīng)辦人承擔(dān)一切責(zé)任。

第十一章專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度

按照分類(lèi)對(duì)口，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用行、專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)賬專(zhuān)人核算的原則，根據(jù)上級(jí)下達(dá)專(zhuān)項(xiàng)資金文件規(guī)定，對(duì)應(yīng)制定實(shí)施方案的要及時(shí)制定，應(yīng)成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的要及時(shí)成立，應(yīng)公示的項(xiàng)目要堅(jiān)決公示，及時(shí)搞好項(xiàng)目實(shí)施的跟蹤問(wèn)效。

切實(shí)加強(qiáng)支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行專(zhuān)項(xiàng)資金的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，應(yīng)是村級(jí)實(shí)施的項(xiàng)目資金撥付、核算到村，應(yīng)是鄉(xiāng)本級(jí)實(shí)施的項(xiàng)目資金核算在鄉(xiāng)本級(jí)。杜絕超概算實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)資金建設(shè)項(xiàng)目，避免增加新的債務(wù)。要實(shí)現(xiàn)支出發(fā)票的合規(guī)性、合法性，會(huì)議記要或決定、協(xié)議、預(yù)算及決算、經(jīng)辦人、督查員、群眾代表、單位負(fù)責(zé)人的簽字等事項(xiàng)缺一不可。大額支出通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬直付到人，切實(shí)加強(qiáng)和規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)資金管理，嚴(yán)禁挪為他用。

第十二章報(bào)賬管理制度

凡需報(bào)賬的憑證必須是合法合規(guī)的支出發(fā)票。支出報(bào)銷(xiāo)個(gè)人、伙食團(tuán)、店主、車(chē)主均應(yīng)在當(dāng)月30日前持領(lǐng)導(dǎo)審批的支出發(fā)票到財(cái)政所報(bào)賬。非特殊情況后果自負(fù)。

第十三章財(cái)務(wù)收支公示制度

鄉(xiāng)財(cái)政所每季度對(duì)收支業(yè)務(wù)按規(guī)定以表格的形式進(jìn)行明細(xì)公示。以接受廣泛地監(jiān)督。

第十四章打印費(fèi)管理制度

原則上辦公室不開(kāi)展對(duì)外打字、復(fù)印服務(wù)，但為方便群眾辦事，由辦公室人員按標(biāo)準(zhǔn)（打印每張3.00元，復(fù)印每張0.50元）收取費(fèi)用。財(cái)政所制發(fā)《關(guān)田鄉(xiāng)政府對(duì)外打字復(fù)印費(fèi)收取登記表》，由辦公室人員逐人逐次登記，每月30日前交鄉(xiāng)財(cái)政所出納員入賬。

第十六章差旅費(fèi)管理制度

另文規(guī)定。詳見(jiàn)關(guān)府發(fā)[2011]18號(hào)文件。