后勤集團(tuán)票據(jù)使用管理規(guī)定

后勤集團(tuán)票據(jù)使用及管理規(guī)定

為加強(qiáng)票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,避免票據(jù)使用不當(dāng)造成的損失,根據(jù)國(guó)家有關(guān)稅收法規(guī)、發(fā)票管理使用規(guī)定和集團(tuán)實(shí)際情況,特制定本規(guī)定。

一、本規(guī)定中所稱票據(jù)的定義

1.內(nèi)部票據(jù):是指集團(tuán)財(cái)務(wù)根據(jù)實(shí)際工作的需要,設(shè)計(jì)并印制的集團(tuán)各單位內(nèi)部使用的各種收費(fèi)票據(jù);

2.稅票:是指在購(gòu)銷商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開具的國(guó)家規(guī)定樣式并從稅務(wù)局購(gòu)買的票據(jù)憑證;

3.資金往來(lái)收據(jù):是指專供事業(yè)單位領(lǐng)購(gòu),作為收費(fèi)憑證的《中央單位資金往來(lái)收據(jù)》;

4.作為收取款項(xiàng)憑證的《復(fù)寫收據(jù)》。

二、集團(tuán)財(cái)務(wù)部是票據(jù)的管理機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)“內(nèi)部票據(jù)”的印制,以及“稅票”、“中央單位行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)”、“資金往來(lái)收據(jù)”及“復(fù)寫收據(jù)”的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用的管理和監(jiān)督。除集團(tuán)財(cái)務(wù)部以外,集團(tuán)內(nèi)部其他單位均無(wú)權(quán)擅自印制與收費(fèi)有關(guān)的內(nèi)部票據(jù)。

三、集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料管理的財(cái)務(wù)人員是具體負(fù)責(zé)票據(jù)管理和保管的責(zé)任人。

四、各種票據(jù)使用單位應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)取、開具、交回及日常保管工作。

五、集團(tuán)內(nèi)部票據(jù)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)各單位實(shí)際情況及需要,統(tǒng)一設(shè)計(jì)票據(jù)樣式,統(tǒng)一印制,連續(xù)編號(hào),并加蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)章?！岸惼薄庇杉瘓F(tuán)會(huì)計(jì),持稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)證等證明文件,向所在地稅務(wù)發(fā)票管理部門領(lǐng)購(gòu)?！爸醒雴挝恍姓聵I(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)”“資金往來(lái)收據(jù)”由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料管理的會(huì)計(jì)持北京航空航天大學(xué)《校內(nèi)收費(fèi)許可證》去校財(cái)務(wù)處領(lǐng)取。以上票據(jù)須加蓋財(cái)務(wù)章方可生效。

六、票據(jù)由專人負(fù)責(zé)管理并存放在指定場(chǎng)所。票據(jù)保管場(chǎng)所應(yīng)具備防盜、防火能力。

七、集團(tuán)及下屬各單位應(yīng)建立票據(jù)管理登記簿,票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、繳銷、結(jié)存情況要逐號(hào)登記。領(lǐng)用及交回時(shí),應(yīng)有雙方當(dāng)事人簽字確認(rèn)。票據(jù)登記簿要妥善保管,保管期限為五年。保管期滿后,經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部、上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)查驗(yàn)后銷毀。

八、集團(tuán)財(cái)務(wù)人員按稅務(wù)部門規(guī)定的期限和要求填報(bào)稅票領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷、結(jié)存情況報(bào)表。

九、開具票據(jù)時(shí),應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生情況,按照票據(jù)印明的各個(gè)項(xiàng)目依次、清晰填寫。票據(jù)金額嚴(yán)禁涂改,涂改后的票據(jù)按作廢處理。

開具票據(jù)時(shí),應(yīng)保證票據(jù)各聯(lián)次開具內(nèi)容完全一致,嚴(yán)禁開具各聯(lián)次不符的票據(jù)。

票據(jù)應(yīng)按照領(lǐng)用的順序,依本號(hào)及票據(jù)編號(hào)依次使用,嚴(yán)禁跳號(hào)或拆本使用。

十、稅票必須是在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)時(shí)開具。

十一、下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票:

1.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目;

2.銷售免稅項(xiàng)目;

3.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目;

4.將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

5.將貨物無(wú)償贈(zèng)送他人;

6.提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。

向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,可以不開具專用發(fā)票。

十二、開具稅票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章。

十三、增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限:

1.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

2.采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;

3.采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天;

4.將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天;

5.將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,為貨物移送的當(dāng)天;

6.將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天。

十四、開具的票據(jù)字跡要清楚,項(xiàng)目要填寫齊全,票面所填寫的名稱、數(shù)量、金額應(yīng)當(dāng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一致,不得涂改。

十五、填錯(cuò)發(fā)票應(yīng)將全部聯(lián)次注明“作廢”字樣,然后重開。

十六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明后,重新開具銷售發(fā)票或填開紅字發(fā)票。

十七、發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明后,重新開具銷售發(fā)票或填開紅字發(fā)票。

十八、對(duì)方有效證明是指購(gòu)買方無(wú)法退回已開具的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)的情況下,購(gòu)買方應(yīng)提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單。取得的證明單必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求裝訂成冊(cè),并按照有關(guān)發(fā)票保管的規(guī)定進(jìn)行保管。

十九、發(fā)生退貨或折讓時(shí),若銷售方已將增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)作賬務(wù)處理,開具紅字專用發(fā)票后,將紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑據(jù),存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將從購(gòu)買方收回的原抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記賬聯(lián)和紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn)。

二十、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù),未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得自行擴(kuò)大稅票的使用范圍。

二十一、禁止倒賣票據(jù)、發(fā)票監(jiān)制章和及其他票據(jù)用品。

二十二、票據(jù)整本使用完畢交回集團(tuán)財(cái)務(wù)部時(shí),每本票據(jù)存根聯(lián)必須按順序號(hào)交回并保存完整,存根聯(lián)后付交款憑證,并在底頁(yè)上注明本號(hào)、金額、作廢張數(shù)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部票據(jù)管理人員進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后,雙方當(dāng)事人簽字確認(rèn)。

二十三、保管人員如發(fā)現(xiàn)被盜、丟失各類票據(jù)時(shí),除及時(shí)報(bào)告集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)外,應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)報(bào)失。因保管人員的過失而發(fā)生的損失,集團(tuán)有向責(zé)任人追償?shù)臋?quán)利。

二十四、開票人員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定,有權(quán)拒絕并阻止代開、虛開票據(jù)的行為。若有違反,將依照國(guó)家和集團(tuán)有關(guān)規(guī)定,給予處理、處罰 。

二十五、本規(guī)定的解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

二十六、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。