公司出納業(yè)務(wù)管理辦法

公司出納業(yè)務(wù)管理辦法

一、出納員

財務(wù)部設(shè)置專職出納員。出納員由工作責(zé)任心強(qiáng),熟悉銀行業(yè)務(wù),具有較好的會計基礎(chǔ)知識的人員擔(dān)任。

出納員的主要工作職責(zé)是:負(fù)責(zé)復(fù)核一切與貨幣資金收付有關(guān)的原始憑證。根據(jù)審核無誤的原始憑證收付現(xiàn)金及辦理銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。負(fù)責(zé)向銀行領(lǐng)購各種結(jié)算票據(jù)。負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金的保管。負(fù)責(zé)登記“現(xiàn)金日記帳”和“銀行存款記帳”。負(fù)責(zé)辦其他屬于出納工作范圍和財務(wù)部經(jīng)理交辦的事項(xiàng)。出納員要嚴(yán)格守公司的一切機(jī)密,本公司貨幣資金收付、結(jié)存情況,未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)不得向任何人、任何單位提供。專職出納員因故臨不在崗時,由財務(wù)部經(jīng)理指定承擔(dān)與出納業(yè)務(wù)相關(guān)職務(wù)的人員出納業(yè)務(wù)。

二、付款:

一切款項(xiàng)的支付必須堅持集中審批的原則,付款憑據(jù)必須具備公司領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字。付款時,有關(guān)經(jīng)手人應(yīng)填制公司統(tǒng)一印制的“付款通知書”“報銷單”“借款單”等,按上條款規(guī)定領(lǐng)導(dǎo)部門經(jīng)理審批。付款時,出納員應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容確定采用現(xiàn)金支付或轉(zhuǎn)帳支付方式,現(xiàn)金使用范圍如下:支付給個人的工資、津貼、獎金等勞動報酬和福利、勞保費(fèi)用等。出差人必須攜帶的差旅費(fèi)。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。其他財經(jīng)法規(guī)允許的支出。

除上述a至d項(xiàng)外的業(yè)務(wù)支出,一律采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

收款:公司收到其他單位或個人支付款項(xiàng)時,應(yīng)出具財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)。財務(wù)部指定出納員以外的會計人員根據(jù)有關(guān)原始憑證填制收據(jù),出納員在復(fù)核有關(guān)原始憑證的基礎(chǔ)上,憑收據(jù)收款后在該收據(jù)上加蓋公司財務(wù)專用章。收的款項(xiàng)若為現(xiàn)金,應(yīng)仔細(xì)點(diǎn)驗(yàn),確保無誤,同時,在每天終結(jié)前,將庫存現(xiàn)金金額與庫存限額核對,超過限額的應(yīng)及時交存銀行。

對帳:出納員每天在現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生完畢時,應(yīng)將“現(xiàn)金日記帳”的余額與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對,確保帳實(shí)相符。財務(wù)部指定專人進(jìn)行“銀行存款日記款”與“銀行對帳單”的定期核對,企業(yè)帳面存款余額與“銀行對帳單”余額不符時,應(yīng)逐筆查明原因進(jìn)行處理,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。