第1篇 公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度

第一條 預(yù)算管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分,是對(duì)公司未來發(fā)展目標(biāo)的設(shè)想及為落實(shí)這些具體目標(biāo)所做的部署,是公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預(yù)算,為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。

第二條 預(yù)算管理的范圍

本預(yù)算管理制度適用于本公司及公司各二級(jí)部門。

第三條 預(yù)算管理的組織

公司的預(yù)算管理采取二級(jí)管理模式:

公司一級(jí):公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長(zhǎng):公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;副組長(zhǎng):財(cái)務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營(yíng)銷分公司及進(jìn)出口分公司負(fù)責(zé)人。

基層一級(jí):事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長(zhǎng):事業(yè)部經(jīng)理,副組長(zhǎng): 事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責(zé)任會(huì)計(jì),核算員。

預(yù)算工作日常管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

第四條 制定年度預(yù)算的各種依據(jù)

制定年度預(yù)算的依據(jù):1.以前年度的開支情況2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標(biāo)3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)利潤(rùn)制定各項(xiàng)年度計(jì)劃。

首先把公司發(fā)展的目標(biāo)利潤(rùn)在各事業(yè)部中進(jìn)行指標(biāo)分解,并比較分解目標(biāo)與總目標(biāo)利潤(rùn)所存在的差距,提出要改進(jìn)的措施和新投資的項(xiàng)目,尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn),彌補(bǔ)利潤(rùn)缺口。為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)還需要制定出各項(xiàng)年度計(jì)劃,作為編制預(yù)算的依據(jù),其主要有:市場(chǎng)調(diào)研計(jì)劃,市場(chǎng)占有率計(jì)劃,銷售收入計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、進(jìn)出口產(chǎn)品計(jì)劃、產(chǎn)品成本計(jì)劃、科研經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、工資及相關(guān)費(fèi)用計(jì)劃、原材料輔助材料供應(yīng)計(jì)劃、水電動(dòng)力計(jì)劃、設(shè)備購置計(jì)劃、研究與開發(fā)計(jì)劃、項(xiàng)目投資及收益計(jì)劃、新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃、資金運(yùn)作計(jì)劃、籌資計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃、銷售費(fèi)用計(jì)劃等。

第五條 預(yù)算編制的內(nèi)容

預(yù)算的內(nèi)容由一整套預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)告和一系列預(yù)算報(bào)表組成,主要包括:

1.業(yè)務(wù)預(yù)算

即在各項(xiàng)計(jì)劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算、各類物資器材預(yù)算、水電動(dòng)力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算。

2. 財(cái)務(wù)預(yù)算

它是公司計(jì)劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算,它包括:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。

3. 專門決策預(yù)算

它是公司不經(jīng)常發(fā)生的 一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括長(zhǎng)期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。

第六條 預(yù)算編制程序

1.公司擬訂年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo),確定年度規(guī)劃。

2.開預(yù)算會(huì),由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),并把總目標(biāo)分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)各職能管理部門著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃,提出完成目標(biāo)利潤(rùn)的措施。

3.各部門根據(jù)下達(dá)的指標(biāo)、年度計(jì)劃結(jié)合實(shí)際情況草擬分項(xiàng)預(yù)算,審查、分析本部門業(yè)務(wù)情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時(shí)間編制及報(bào)送有關(guān)預(yù)算資料。

4.公司財(cái)務(wù)部匯總各部門的預(yù)算資料形成總預(yù)算,報(bào)送總經(jīng)理。

5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對(duì)照總目標(biāo)利潤(rùn),看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標(biāo),編制出年度預(yù)算草案。

6.年度預(yù)算草案報(bào)送公司董事會(huì)審議、修改后報(bào)股東大會(huì),并經(jīng)股東大會(huì)審議通過后,作為正式預(yù)算,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行并把完成指標(biāo)下達(dá)到各有關(guān)部門,督促執(zhí)行。

第七條 分預(yù)算的編制

1.各事業(yè)部應(yīng)填寫預(yù)算表:(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預(yù)算表(2)產(chǎn)品成本預(yù)算表 (3)工資費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表 (4)制造費(fèi)用預(yù)算表 (5)銷售收入預(yù)算表,(6)生產(chǎn)預(yù)算表 (7)物資器材預(yù)算表 (8)設(shè)備購置預(yù)算表 ,用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為成本費(fèi)用的考核控制表。

2.各機(jī)關(guān)部門填制的預(yù)算表:

a.生產(chǎn)計(jì)劃部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算表,并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表。

b.財(cái)務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表,并匯總所有表格,編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。

c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、各類物資器材預(yù)算表、水電動(dòng)力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購置預(yù)算表。

d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表。

e.人力資源部應(yīng)填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、整個(gè)公司工資總額及相關(guān)費(fèi)用預(yù)算表。

f.營(yíng)銷分公司填制本部門管理費(fèi)用預(yù)算表、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預(yù)算表。

各部門用定期費(fèi)用預(yù)算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費(fèi)用由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)控制。

第八條 預(yù)算的執(zhí)行與考核

正式預(yù)算下達(dá)后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),公司各有關(guān)部門和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達(dá)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。

預(yù)算考核分為兩個(gè)層次:

(一)公司預(yù)算完成情況由董事會(huì)考核,用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標(biāo)與年度完成情況進(jìn)行對(duì)照,考核其是否完成并給予相應(yīng)的獎(jiǎng)懲。董事會(huì)可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行檢查。

(二)各部門預(yù)算完成情況的考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門對(duì)二級(jí)單位的的預(yù)算完成情況進(jìn)行檢查,并對(duì)其預(yù)算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎(jiǎng)懲。

第九條 預(yù)算分析

當(dāng)年度預(yù)算方案制定出來后,經(jīng)過一定時(shí)期的運(yùn)行,用運(yùn)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較分析,找出差異原因,及時(shí)采取改進(jìn)措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行,使公司經(jīng)濟(jì)走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道,運(yùn)行過程中如出現(xiàn)不可控因素時(shí)要及時(shí)調(diào)整預(yù)算,并及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)。每年季末、年底財(cái)務(wù)部應(yīng)用一些財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

運(yùn)用流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率來揭示公司的償債能力。

運(yùn)用每股收益率、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤(rùn)率來評(píng)定公司的預(yù)算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運(yùn)作管理發(fā)展方向。

運(yùn)用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來評(píng)價(jià)公司的營(yíng)運(yùn)能力。

預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)部要對(duì)各項(xiàng)預(yù)測(cè)指標(biāo)與實(shí)際指標(biāo)相比較,運(yùn)用絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)比較,揭露實(shí)際脫離預(yù)算的總差異,進(jìn)一步分析差異發(fā)生的原因,以促進(jìn)公司不斷提高預(yù)算的管理水平。

第2篇 公司預(yù)算管理制度范本

預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑公司預(yù)算的管理制度,下面小編為大家精心搜集了關(guān)于,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

第一章 總 則

第一條預(yù)算管理的目的

為推動(dòng)預(yù)算管理的順利實(shí)施,提升公司管理水平,強(qiáng)化內(nèi)部控制,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo),根據(jù)公司的實(shí)際情況及管理要求,特制定本管理制度。

第二條預(yù)算管理的任務(wù)

預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié),是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑,其主要任務(wù)是:

1、推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理,實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。通過編制預(yù)算,細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排,有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。

2、為績(jī)效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績(jī)效管理相結(jié)合,為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn),明確工作努力的方向,促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求。

3、強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距,可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制,降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制,有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。

4、加強(qiáng)公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標(biāo)和活動(dòng)協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì),實(shí)現(xiàn)對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋,增強(qiáng)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。

5、促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算,使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑,并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備,促進(jìn)公司各類資源的有效配置,提高資源利用效率。

第三條預(yù)算管理的范圍

一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),全部納入預(yù)算管理,做到全員參與、覆蓋,并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第四條 預(yù)算管理體系的模式

根據(jù)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)條件和管理特點(diǎn),公司預(yù)算的重點(diǎn)是目標(biāo)利潤(rùn),采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式,以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷,提升企業(yè)內(nèi)部管理水平,提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力,推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的完成,以保證最大限度地實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)利潤(rùn)。

第二章 預(yù)算管理體制與組織體系

第五條 預(yù)算管理體制

公司實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的預(yù)算管理體制,確定以下管理原則:

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致,各級(jí)預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理,經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí),各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則,防止低估或高估預(yù)算目標(biāo),增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重,保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實(shí)可行。

4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo),自下而上編制預(yù)算。

5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定,沒有審批,不予調(diào)整,以保預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第六條預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括:董事會(huì)、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

第七條董事會(huì)

董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),董事會(huì)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略,結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素審議、負(fù)責(zé)組織實(shí)施經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案,并通過授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定,下達(dá)正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第八條公司領(lǐng)導(dǎo)班子

1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案,審批后上報(bào)董事會(huì)審批;

2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案和各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案;

3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,提出改善措施;

4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;

5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎(jiǎng)懲辦法。

第九條預(yù)算管理小組

預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu),行使以下職權(quán):

1、具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序,預(yù)算編制手冊(cè)(編制說明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

2、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)行分解、下達(dá);

3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算,對(duì)部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案,上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

4、向公司各部門下達(dá)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案,監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況,定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋;

5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作,向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持,提出改進(jìn)預(yù)算管理工作的意見;

6、遇有特殊情況時(shí),向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議,或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);

7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,并組織對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析評(píng)價(jià)和反饋,在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題,向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報(bào)告。

第十條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多,各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合,為確保預(yù)算管理工作的順利進(jìn)行,成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ),根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分,包括公司各部門、二級(jí)公司。

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料包括:本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時(shí)進(jìn)行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。

第十一條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分

預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體,根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心,以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。

責(zé)任中心可分為以下幾類:利潤(rùn)中心(內(nèi)部利潤(rùn)中心)、費(fèi)用中心。

1、利潤(rùn)中心(內(nèi)部利潤(rùn)中心)為負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任的營(yíng)銷管理部與二級(jí)公司,其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(rùn)(內(nèi)部利潤(rùn))、收入、成本費(fèi)用等主要因素,控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(rùn)(內(nèi)部利潤(rùn))及其相關(guān)指標(biāo)。

2、費(fèi)用中心

費(fèi)用中心為有期間費(fèi)用責(zé)任的部門,控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費(fèi)用指標(biāo)。

第三章 預(yù)算期與預(yù)算編制期

第十二條預(yù)算期

預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。

第十三條預(yù)算編制期

預(yù)算編制期指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。

公司實(shí)行保持以一年為一期,每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預(yù)算編制方法,因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。

公司年度編制期為每年10月-12月,這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。

公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動(dòng)預(yù)算。

第四章 預(yù)算的編制

第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容

1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個(gè)層面:預(yù)測(cè)表、計(jì)劃表及預(yù)算表。

(1)預(yù)測(cè)表是對(duì)外界市場(chǎng)情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測(cè),包括市場(chǎng)需求、銷售價(jià)格、采購價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān),不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)影響,是制定計(jì)劃和預(yù)算的依據(jù)。

(2)計(jì)劃表是在預(yù)測(cè)表的基礎(chǔ)上,根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定,包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)計(jì)劃,如銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、物資需求計(jì)劃、采購計(jì)劃等。以上所指計(jì)劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計(jì)劃的一部分,作為制定預(yù)算表的依據(jù)。

(3)預(yù)算表是在對(duì)市場(chǎng)情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上,對(duì)涉及預(yù)算的計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化,形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)域分類,包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算兩大類。

(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算,用于計(jì)劃公司的基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收、各項(xiàng)采購預(yù)算、生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃、工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算等。

(2)財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

第十五條預(yù)算的編制方法體系

在編制預(yù)算過程中,應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項(xiàng)目,結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。

1、采用滾動(dòng)預(yù)算編制方式的項(xiàng)目

(1)銷售預(yù)算,包括銷售收入、銷售費(fèi)用、貨款回收等預(yù)算,采用按季進(jìn)行滾動(dòng)的方式;

(2)各項(xiàng)采購預(yù)算,包括采購計(jì)劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預(yù)算等,但不包括固定資產(chǎn)采購預(yù)算;

(3)生產(chǎn)預(yù)算,包括生產(chǎn)計(jì)劃、各種生產(chǎn)物資需求計(jì)劃及預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;

(4)庫存物資結(jié)存預(yù)算、運(yùn)輸計(jì)劃及預(yù)算、零修計(jì)劃等;

(5)工資及工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算、運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算、差旅費(fèi)預(yù)算、投資變動(dòng)預(yù)算等;

(6)所有會(huì)計(jì)科目預(yù)算及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算,但財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算填列各月度詳細(xì)數(shù)據(jù),只需要季度總數(shù)即可。

2、按年度編制固定預(yù)算的項(xiàng)目

(1)固定資產(chǎn)預(yù)算,包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購預(yù)算、折舊分?jǐn)傤A(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;

(2)管理費(fèi)用中各部門費(fèi)用預(yù)算、咨詢費(fèi)用預(yù)算、保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算;

(3)銷售費(fèi)用中產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算。

3、以上項(xiàng)目在分別采用滾動(dòng)與固定預(yù)算編制方式時(shí),可根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)同時(shí)結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo),如各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。

第十六條滾動(dòng)預(yù)算編制的具體操作

公司采用滾動(dòng)預(yù)算的編制方法,預(yù)算期一直保持12個(gè)月,每季度連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制,即每過去一個(gè)季度,便補(bǔ)充一季度的預(yù)算編制,永續(xù)向前滾動(dòng),最近一個(gè)季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月,后三個(gè)季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn),實(shí)現(xiàn)“以月保季,以季保年”的目標(biāo)。具體編制如下:

1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算,同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至1月-3月的月度預(yù)算,二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。

2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前),根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額,以及對(duì)第二季度的預(yù)測(cè)編制二季度4—6月月度預(yù)算,并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時(shí)應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成,同時(shí)增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。

3、第二季度結(jié)束前(6月15日前),根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況,以及對(duì)本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測(cè),確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的年度預(yù)算,同時(shí)根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額,調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算,增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。

4、第三季度結(jié)束前(9月15日前),編制第四季度10-12月月度預(yù)算,同時(shí)將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額,增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。

5、第四季度開始后(10月15日),開始編制下一預(yù)算年度預(yù)算,同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至1-3月的月度預(yù)算,二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位,以此類推。

第十七條年度預(yù)算的編制程序

1、預(yù)算編制準(zhǔn)備

在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前,預(yù)算管理小組組織各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理,測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù),分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì),預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,擬定預(yù)算假設(shè)。

2、年度預(yù)算編制流程

(1)每年10月1日前,公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。

(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo),預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各部門和單位。

(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件,在10月15日之前下發(fā)到各部門。

(4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括:公司預(yù)算目標(biāo)下達(dá)文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進(jìn)度要求。

(5)公司各部門和各二級(jí)公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)對(duì)下一預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計(jì)劃,編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案,交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。

(6)11月20日之前,公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)公司預(yù)算管理小組,預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報(bào)的預(yù)算草案是否符合編制要求,并提出修改。

(7)公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案,編制公司總體預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料,提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

(8)11月30日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會(huì),審議各部門及公司整體預(yù)算草案。

(9)12月5日前,由預(yù)算管理小組組織各部門,根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的審議,修改各部門及公司整體預(yù)算草案,并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。

(10)12月15日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過審核的預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)審批,批準(zhǔn)后的預(yù)算方案,由預(yù)算小組確定成文后正式下達(dá)給各部門執(zhí)行。

第十八條季度滾動(dòng)預(yù)算編制流程

1、每季度末15日前,公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實(shí)際執(zhí)行情況,分析未來趨勢(shì),經(jīng)營(yíng)環(huán)境若無重大變化,按年度預(yù)算確定的目標(biāo),確定下期預(yù)算目標(biāo),由預(yù)算小組進(jìn)行指標(biāo)分解,并組織各部門開始編制下季度滾動(dòng)預(yù)算。

2、 若經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化,按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo),并按照調(diào)整后的目標(biāo),組織各部門開始編制季度滾動(dòng)預(yù)算。

3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計(jì)未來各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上,編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算,將最后一季預(yù)算細(xì)化到3個(gè)月份,并同時(shí)增加一季預(yù)算,使預(yù)算期始終保持四個(gè)季度,制定出季度滾動(dòng)預(yù)算草案,交主管領(lǐng)導(dǎo)初審,由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。

4、每季度末月23日之前,公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報(bào)的季度滾動(dòng)預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo),討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。

5、公司預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)對(duì)討論通過的各部門季度滾動(dòng)預(yù)算草案匯總平衡,編制公司季度滾動(dòng)預(yù)算草案,提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

6、每季度末月25日前,由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì),審議各部門及公司整體季度滾動(dòng)預(yù)算草案。

7、每季度末月28日,由預(yù)算管理小組組織各部門,根據(jù)季度滾動(dòng)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的會(huì)議精神,組織各部門修改季度滾動(dòng)預(yù)算草案,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。

8、每季度末月30日前,預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動(dòng)預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。

第十九條預(yù)算預(yù)備費(fèi)

預(yù)算編制時(shí),公司預(yù)留一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出的備留,預(yù)備費(fèi)總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。

預(yù)算預(yù)備費(fèi)總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗(yàn)、對(duì)預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴和爭(zhēng)議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營(yíng)政策環(huán)境的變化,以及其它不確定因素的分析等,由預(yù)算管理小組建議提留比例,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過。該比例一般為10%左右,首次可以擴(kuò)大到15%以內(nèi)。

在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下,當(dāng)預(yù)測(cè)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定時(shí),預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為3%-5%;當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化比例比較大時(shí),預(yù)算預(yù)備費(fèi)可限定為5%-10%;當(dāng)預(yù)測(cè)到預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時(shí),預(yù)算預(yù)備費(fèi)可設(shè)定為10%-15%。

第3篇 展覽公司預(yù)算管理制度

展覽工程公司預(yù)算管理

一.預(yù)算的編制要素:

1.負(fù)責(zé)部門:綜合部;

2.編制時(shí)間:本年度預(yù)算的編制時(shí)間為上年10月份、本月預(yù)算的編制時(shí)間為上月10日至15日;

3.編制內(nèi)容:營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、 營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、 管理費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)總額預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算、固定資產(chǎn)購置和大修預(yù)算、材料購置預(yù)算;

4.編制部門:公司內(nèi)各部門。

二.預(yù)算的編制步驟和要求:

1.綜合部根據(jù)公司的要求通知各部門按照固定報(bào)表格式編制下一年度的預(yù)算;

2.各部門將所編制的年度預(yù)算報(bào)表上報(bào)公司綜合部;

3.公司綜合部將預(yù)算報(bào)表匯總后,上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究;

4.綜合部經(jīng)理和預(yù)算專管人就此預(yù)算分別與各部門商討,修訂預(yù)算指標(biāo);修訂后的預(yù)算報(bào)表由綜合部上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后,于10月底前報(bào)集團(tuán)公司;

5.綜合部將集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)最終批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分別下達(dá)給各部門;

6.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng),當(dāng)月應(yīng)當(dāng)向綜合部報(bào)送月預(yù)算;在保證預(yù)算結(jié)果實(shí)現(xiàn)的前提下,如需對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整,各部門必須在預(yù)算年度的每個(gè)季度結(jié)束后的10日內(nèi)將預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)以書面形式報(bào)綜合部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行;如影響預(yù)算結(jié)果,應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司和董事會(huì)核批。

7.年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身當(dāng)年管理、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃需要進(jìn)行編制,具有權(quán)威性、強(qiáng)制性和可操作性;

8.預(yù)算的領(lǐng)款和報(bào)銷手續(xù),參見《第一章 報(bào)銷審批權(quán)限和程序》。

三.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核:

1.公司綜合部根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)對(duì)各部門的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行考核;集團(tuán)公司企發(fā)部對(duì)本公司的實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。

2.每月初十日內(nèi),綜合部將根據(jù)考核執(zhí)行情況編制月度或季度報(bào)表進(jìn)行分析,以文字、報(bào)表形式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

3.全年預(yù)算執(zhí)行情況將作為對(duì)各部門年度考核的最主要指標(biāo),綜合部根據(jù)考核執(zhí)行情況編制年度報(bào)表并進(jìn)行分析,以文字、報(bào)表形式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

第4篇 房地產(chǎn)股份公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

為了規(guī)范和加強(qiáng)公司預(yù)算管理,充分發(fā)揮預(yù)算的約束和引導(dǎo)作用,確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),提高公司整體盈利能力和總體管理水平,特制定本制度。

一、年度預(yù)算制度

1、公司預(yù)算包括:收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金需求預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。

2、預(yù)算編制基礎(chǔ):經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)信息、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)、相關(guān)會(huì)計(jì)政策的變化等。

3、預(yù)算編制程序:公司必須于年度報(bào)告完成后15日內(nèi),由公司財(cái)務(wù)主管制定該年度內(nèi)公司財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該年度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋。

二、月度、季度預(yù)算制度

月度、季度預(yù)算制度參照年度預(yù)算的編制方法,公司必須于每季度開始15日前,由公司財(cái)務(wù)主管制定該季度內(nèi)每月財(cái)務(wù)預(yù)算呈交上級(jí)單位審批。一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行該季度內(nèi)之預(yù)算,如超出預(yù)算,必須作出書面解釋,及向上級(jí)管理匯報(bào)。

三、預(yù)算項(xiàng)目編制方法和依據(jù)

1、收入預(yù)算

收入預(yù)算包括:房地產(chǎn)銷售收入、房屋出租收入、其他收入

房地產(chǎn)銷售收入:營(yíng)銷策劃部依據(jù)各種銷售條件及收款期限,按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

房屋租金收入:營(yíng)銷策劃部依據(jù)合同規(guī)定及預(yù)期目標(biāo),按預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)金額編列。

其他收入:無須對(duì)其作出預(yù)算。

2、開發(fā)成本支出預(yù)算

(一)地價(jià)支出:規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)購地支付計(jì)劃或國(guó)土規(guī)劃局批文之應(yīng)繳納金額編列。

(二)工程款項(xiàng):成本控制部依據(jù)工程預(yù)算、工程預(yù)計(jì)進(jìn)度,提供預(yù)計(jì)工程量,按核定的造價(jià)金額編列。

(三)材料、設(shè)備款項(xiàng):物料供應(yīng)部依據(jù)工程進(jìn)度、所需材料、設(shè)備數(shù)量,按核定的金額編列。

(四)設(shè)計(jì)費(fèi): 規(guī)劃設(shè)計(jì)部依據(jù)設(shè)計(jì)合同及出圖計(jì)劃,按預(yù)計(jì)應(yīng)支付金額編列。

3、銷售費(fèi)用預(yù)算

由營(yíng)銷策劃部依據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃,按預(yù)計(jì)支出額編制。

4、管理費(fèi)用預(yù)算

由財(cái)務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數(shù)分別編列。

5、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算

財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃編列。

四、預(yù)算執(zhí)行制度

公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人于年度報(bào)告完成后15日內(nèi)對(duì)上期預(yù)算執(zhí)行情況、超預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,并以書面形式分析差異原因、責(zé)任歸屬及相應(yīng)的措施或建議反饋給上級(jí)主管單位,促進(jìn)全年預(yù)算在各執(zhí)行階段的有效控制。

五、年度預(yù)算的考核與評(píng)價(jià)

公司預(yù)算考核與評(píng)價(jià)的主管部門為公司董事會(huì),上級(jí)主管財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考評(píng),每季度進(jìn)行一次,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。年度考評(píng)必須編制年度預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)報(bào)告,報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部及公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

第5篇 乘用車公司預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度(乘用車)

目錄

一、預(yù)算管理基本內(nèi)容3二、預(yù)算編制的方式5三、職責(zé)分工6四、費(fèi)用及支出預(yù)算編制的依據(jù)8五、預(yù)算目標(biāo)的確定19六、預(yù)算草案的編制、上報(bào)19七、預(yù)算的審批、下達(dá)20八、預(yù)算執(zhí)行與控制20九、預(yù)算的調(diào)整21十、預(yù)算分析與考核2220**年預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項(xiàng)目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報(bào)、預(yù)算分析全過程管理。以此形成對(duì)管理層、上級(jí)管理者對(duì)下級(jí)管理者進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和提供激勵(lì)政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。

20**年預(yù)算管理系統(tǒng)的主要特點(diǎn)表現(xiàn)為：(1)預(yù)算管理以銷售預(yù)算為龍頭，為提高經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造了條件;(2)預(yù)算管理以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，為提高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ);(3)預(yù)算管理以資金平衡為準(zhǔn)繩，為提高經(jīng)濟(jì)效益提供保證。

一、預(yù)算管理基本內(nèi)容

預(yù)算是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織手段。20**年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、匯總預(yù)算等。支持從銷售計(jì)劃→采購計(jì)劃→投資計(jì)劃→費(fèi)用計(jì)劃→損益計(jì)劃的全面的預(yù)算編制過程。

1、利潤(rùn)預(yù)算(損益預(yù)算)

利潤(rùn)預(yù)算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理考核目標(biāo)，在確保完成集團(tuán)分解下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，正確測(cè)算銷售情況來加以編制，月度利潤(rùn)預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解編制。

2、業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點(diǎn)，可用于計(jì)劃基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。各公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國(guó)家政策的影響，結(jié)合以前年度的實(shí)際情況，制定出符合本公司情況的切實(shí)可行的預(yù)算。它根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)分為銷售預(yù)算、庫存預(yù)算、車間耗材預(yù)算。

銷售預(yù)算包括汽車整車銷售預(yù)算、備件銷售預(yù)算、維修收入預(yù)算;及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。此預(yù)算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額。

庫存預(yù)算包括汽車整車采購、庫存預(yù)算;備件采購庫存預(yù)算。

車間耗材的預(yù)算包括各類耗材的預(yù)算。

3、資本性支出預(yù)算

資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、未完工項(xiàng)目投資進(jìn)度預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等。資本性支出項(xiàng)目的安排要堅(jiān)持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、重要性將預(yù)算項(xiàng)目排好優(yōu)先次序，集團(tuán)根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項(xiàng)目并據(jù)以落實(shí)資金。

4、財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部門編制。包括各種稅費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等。稅費(fèi)包括：

1、價(jià)外稅增值稅

2、計(jì)入成本的稅金及附加

3、計(jì)入費(fèi)用的稅費(fèi)

4、所得稅;

財(cái)務(wù)費(fèi)用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費(fèi)等;

折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費(fèi)用攤銷、開辦費(fèi)及無形資產(chǎn)攤銷等。

5、費(fèi)用預(yù)算

費(fèi)用預(yù)算按部門分類，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財(cái)務(wù)部、銷售部、售后服務(wù)部、市場(chǎng)部。匯總了25個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目，細(xì)化到64個(gè)明細(xì)項(xiàng)目。各部門根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目列支本部門的費(fèi)用計(jì)劃，各單位財(cái)務(wù)部將各部門費(fèi)用預(yù)算匯總歸入到營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財(cái)務(wù)部費(fèi)用列入管理費(fèi)用，其余部門的費(fèi)用列入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中。

二、預(yù)算編制的方式

1、各子公司是利潤(rùn)中心

各子公司是經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，將其視為一個(gè)利潤(rùn)中心，在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，以利潤(rùn)、資金平衡為準(zhǔn)繩。

2、年度預(yù)算目標(biāo)

各子公司把集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算的基礎(chǔ)，結(jié)合以往年度經(jīng)營(yíng)狀況和國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)制定各自的年度預(yù)算目標(biāo)，并將其分解到各責(zé)任中心，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

3、預(yù)算編制過程

預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。集團(tuán)匯總預(yù)算指標(biāo)與董事會(huì)制定的年度目標(biāo)相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反復(fù)修訂，確定年度預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。編制的重點(diǎn)是銷售預(yù)算。預(yù)算科目與會(huì)計(jì)核算科目一致，各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集團(tuán)規(guī)章制度。

三、職責(zé)分工

1、預(yù)算管理委員會(huì)

預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)任主任。在委員會(huì)下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成;工作小組由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、商用車運(yùn)營(yíng)信息部、乘用車運(yùn)營(yíng)信息部、商貿(mào)等部門相關(guān)人員組成，財(cái)務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作;集團(tuán)財(cái)務(wù)部是本程序的歸口管理部門，協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)完成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn);

2、利潤(rùn)中心預(yù)算分工

各子公司負(fù)責(zé)本公司預(yù)算管理，總經(jīng)理總體指揮，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行審核，并對(duì)預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé)。

(1)總經(jīng)理室負(fù)責(zé)本室的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算;并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

(2)人事行政部負(fù)責(zé)公司的工資及附加、職工保險(xiǎn)金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(含員工工作服費(fèi))、培訓(xùn)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)、福利費(fèi)、公司的車輛使用費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、等費(fèi)用的預(yù)算;負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算;并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

(3)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用、各項(xiàng)稅金及附加、開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算;負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算;并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

(4)銷售部負(fù)責(zé)公司的整車銷售預(yù)算、整車庫存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、新車加油、促銷費(fèi)和本部門費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制;并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

(5)市場(chǎng)部負(fù)責(zé)公司的廣告費(fèi)及本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制;并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

(6)售后服務(wù)部負(fù)責(zé)公司的維修業(yè)務(wù)預(yù)算、車間耗材預(yù)算、備件業(yè)務(wù)預(yù)算和本部門的費(fèi)用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)(含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制;并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司各部門進(jìn)行全面預(yù)算編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核各部門預(yù)算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費(fèi)用匯總預(yù)算、損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

四、全面預(yù)算編制的依據(jù)

(一)、業(yè)務(wù)預(yù)算

1、整車銷售業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場(chǎng)經(jīng)銷形勢(shì)調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國(guó)家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體車型類別，預(yù)測(cè)預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價(jià)格及購入價(jià)格。

2、整車庫存業(yè)務(wù)：按各公司經(jīng)銷的具體車型分類，做出預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份期初庫存數(shù)量、本期購進(jìn)數(shù)量及金額、本期銷售數(shù)量、期末庫存數(shù)量及庫存占用額。

3、維修業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場(chǎng)經(jīng)銷形勢(shì)調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮品牌廠家的相關(guān)政策，結(jié)合近期維修情況，對(duì)預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份業(yè)務(wù)時(shí)行預(yù)算。具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)具體到入廠臺(tái)次、單次工時(shí)收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算。

4、車間耗材

車間耗材指在維修車間發(fā)生的為維修工作而領(lǐng)用的各項(xiàng)備件、耗材，但不能直接計(jì)入某維修合同，而需在當(dāng)期售后維修收入中攤銷的備件領(lǐng)用成本。包括：

(1)各類清洗劑;

(2)各類底漆;

(3)各種膠水、膠帶等;

(4)各種過濾棉;

(5)各類海綿產(chǎn)品;

(6)各類洗車液;

(7)維修用三件套;

(8)維修用報(bào)紙、廢紙;

(9)各種型號(hào)的砂紙;

(10)標(biāo)準(zhǔn)件;

(11)各類蠟制品;

(12)各種垃圾袋(箱)等;

5、備件業(yè)務(wù)：按各公司的具體備件分類預(yù)算銷售收入及成本。同時(shí)對(duì)整個(gè)備件作庫存預(yù)算。預(yù)算時(shí)分類要與運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)相同。

6、其他業(yè)務(wù)：

(1)移動(dòng)證業(yè)務(wù)：代客戶購買移動(dòng)證等業(yè)務(wù);

(2)上牌業(yè)務(wù)：代客戶辦理所購車輛上牌等業(yè)務(wù);

(3)保險(xiǎn)業(yè)務(wù);代客戶辦理新車保險(xiǎn)或車輛續(xù)保業(yè)務(wù);

(4)會(huì)員卡業(yè)務(wù)：實(shí)行會(huì)員制的專營(yíng)店為客戶辦理會(huì)員卡發(fā)生的業(yè)務(wù)

(5)出庫服務(wù)業(yè)務(wù)：為客戶購車過程中提供的各類服務(wù);

(6)廢舊物資：處理廢品、報(bào)廢不用件、壞損件等收入

(7)其他：以上未包括內(nèi)容

(二)資本性支出

(1)固定資產(chǎn)投資;預(yù)算年度內(nèi)新項(xiàng)目的投資;在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報(bào)廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項(xiàng)目。

(2)未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資：預(yù)算年度之前未完工項(xiàng)目在預(yù)算年度進(jìn)展所需投資

(3)固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報(bào)廢、捐贈(zèng)、出租、出借、盤虧等原因處置發(fā)生的支出

(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用

(1)貸款利息支出

(2)應(yīng)付票據(jù)利息

(3)手續(xù)費(fèi)

(4)利息收入

(四)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用

1、工資及獎(jiǎng)金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計(jì)年度內(nèi)人員增減變動(dòng)情況，各類人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金等因素，計(jì)算工資及獎(jiǎng)金金額。

2、工資計(jì)提：由財(cái)務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計(jì)提

2.01、福利費(fèi)：按照工資14%計(jì)提

其用途如下：

a)每年發(fā)放過節(jié)費(fèi)的時(shí)間有：春節(jié)的當(dāng)月;“五一”勞動(dòng)節(jié)在四月份發(fā)放;“十一”國(guó)慶節(jié)在9月份發(fā)放。

b)每次發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：正式員工按照每人200元發(fā)放。

c)新員工體檢費(fèi)和公司組織的員工體檢費(fèi)：體檢是指常規(guī)體檢項(xiàng)目，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對(duì)有疑問需要復(fù)查的員工，檢查費(fèi)用自理。

d)職工食堂午餐補(bǔ)貼：食堂費(fèi)用包括炊事員工資、主食、副食、燃?xì)獾戎С?行政部根據(jù)當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平及各公司實(shí)際情況，制定出用餐標(biāo)準(zhǔn)，最高不允許超過5元/人。

2.02、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照工資2%計(jì)提;各公司可根據(jù)是否由稅務(wù)代征或強(qiáng)制上交，確定是否計(jì)提。

2.03、教育經(jīng)費(fèi)：按照工資的1.5%計(jì)提;用于總部同意各公司組織的春游等集體活動(dòng)。

3、職工保險(xiǎn)金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金以及住房公積金。職工保險(xiǎn)金按照各類人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計(jì)算，計(jì)提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算;住房公積金根據(jù)各公司所在稅務(wù)局要求計(jì)提。

4、勞保費(fèi)：新員工轉(zhuǎn)正的當(dāng)年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔(dān)50%，個(gè)人承擔(dān)50%，每套按600元計(jì)算;如果廠家統(tǒng)一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔(dān)，50%個(gè)人承擔(dān)。個(gè)人承擔(dān)部分在收到服裝的當(dāng)月扣50%，其余50%可分期扣款，最長(zhǎng)不超過半年。如果員工在半年內(nèi)提出辭職，應(yīng)全額承擔(dān)制服費(fèi)用。車間工人的工作服費(fèi)用由公司全額承擔(dān)，車間工人應(yīng)該配備的勞保鞋、勞保手套等。另降溫費(fèi)正式員工200元/人，此預(yù)算數(shù)做在8月份。

5、市內(nèi)交通費(fèi)：?jiǎn)T工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)用，如公交費(fèi)、出租汽車費(fèi)，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。預(yù)算時(shí)，應(yīng)詳細(xì)計(jì)算發(fā)生費(fèi)用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去辦事的地點(diǎn)、頻次、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。

6、差旅費(fèi)：包括出差在外的住宿費(fèi)、長(zhǎng)途交通費(fèi)和出差補(bǔ)助以及參加總部組織的各種會(huì)議的費(fèi)用等。參加總部組織的各種會(huì)議，按照到武漢的距離計(jì)算交通費(fèi)。

6.01、住宿費(fèi)：經(jīng)營(yíng)管理需要，或根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃，到網(wǎng)點(diǎn)、廠家等地出差發(fā)生的住宿費(fèi)，按照出差地點(diǎn)應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計(jì)算費(fèi)用金額。駐外網(wǎng)點(diǎn)有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi)。住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理一類地區(qū)400元/天，二類地區(qū)300元/天;部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū)300元/天，二類地區(qū)150元/天。

6.02、長(zhǎng)途交通費(fèi)：經(jīng)營(yíng)管理的需要，到網(wǎng)點(diǎn)和廠家等地出差發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)用，包括出差在外市內(nèi)交通費(fèi)，各部門說明出差地點(diǎn)，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費(fèi)用，乘坐的交通工具等?？偨?jīng)理可乘坐火車軟臥和飛機(jī)普通艙;部門經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛機(jī)，須事先請(qǐng)示總部領(lǐng)導(dǎo)得到同意后，方可乘坐飛機(jī)。市內(nèi)交通費(fèi)每人平均30元/天，按票據(jù)核銷。

6.03、補(bǔ)助：出差期間符合制度要求可以享受出差補(bǔ)助的員工，預(yù)計(jì)出差區(qū)域、天數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等。駐外網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差補(bǔ)助范圍的人員，一類地區(qū)50元/天，二類地區(qū)25元/天。集團(tuán)組織的培訓(xùn)和會(huì)議時(shí)，沒有出差補(bǔ)助。

7、手機(jī)費(fèi)：一級(jí)公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過800元報(bào)銷;一級(jí)公司副總經(jīng)理、二級(jí)公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過600元報(bào)銷;銷售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過500元報(bào)銷;財(cái)務(wù)經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場(chǎng)部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)憑發(fā)票不超過200元報(bào)銷;乘用車業(yè)代不報(bào)銷手機(jī)費(fèi)。

8、電話費(fèi)：辦公電話的臺(tái)數(shù)，其中可以開通長(zhǎng)途電話的部門、傳真機(jī)、內(nèi)線電話等。

9、辦公費(fèi)：

9.01、辦公用品：?jiǎn)T工日常辦公需用的零星用品。

9.02、辦公耗材：打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。

9.03、辦公設(shè)備維護(hù)：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)日常維修發(fā)生的各種費(fèi)用。

9.04、報(bào)刊費(fèi)：每年公司訂閱的各種報(bào)紙、雜志以及專業(yè)刊物;稅務(wù)部門等政府部門要求訂閱的刊物。

9.05、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)：固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年費(fèi)等。

9.06、郵寄費(fèi)：發(fā)生的各種郵寄費(fèi)用。

9.07、其他：上述沒有包括但屬于辦公費(fèi)范圍的費(fèi)用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。

每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計(jì)算需要規(guī)格的數(shù)量、單價(jià);墨盒、色帶需要更換的頻次，價(jià)格;復(fù)印機(jī)需要的碳粉數(shù)量、單價(jià)、金額;飲用水每月的消耗量、單價(jià)、金額;保潔費(fèi)每月的支出標(biāo)準(zhǔn);各類人員需要印制的名片數(shù)量、單價(jià)、金額;EMS快遞的費(fèi)用;其他特殊需要的另行詳細(xì)計(jì)算。

10、車輛使用費(fèi)：

10.01、燃油費(fèi)：每臺(tái)車每月出車公里數(shù)、每公里耗油量、用油的型號(hào)單價(jià)，總金額。

10.02、路橋費(fèi)：本區(qū)域內(nèi)的路橋費(fèi)、出差在外的路交費(fèi)、出差預(yù)計(jì)的路線等因素都要考慮。

10.03、車船使用稅：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

10.04、年審及養(yǎng)路費(fèi)：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

10.05、車輛保險(xiǎn)費(fèi)：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

10.06、修理費(fèi)：車輛保養(yǎng)、小修的頻次、項(xiàng)目、單價(jià)及金額。

10.07、其他：以上沒有包括，但屬于車輛使用費(fèi)范圍的費(fèi)用。如客戶新車加油，可根據(jù)車型不同和生產(chǎn)廠家的要求計(jì)算每臺(tái)車加油數(shù)量及金額。

11、租賃費(fèi)

11.01、房屋租賃費(fèi)：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批;員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價(jià)，合計(jì)金額。

11.02、場(chǎng)地租賃費(fèi)：按照簽訂的合同，每年租金，合同計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批同意。

11.03、倉儲(chǔ)費(fèi)：按照簽訂的合同，每年租金，合同計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批同意。

11.04、設(shè)備租賃費(fèi)：按照簽訂的合同，每年租金，合同計(jì)算的依據(jù)，合同是否報(bào)總部審批同意。

12、動(dòng)能費(fèi)

12.01、水費(fèi)：測(cè)算每月消耗用量、水費(fèi)單價(jià)、金額?？山Y(jié)合業(yè)務(wù)量考慮。

12.02、電費(fèi)：根據(jù)每月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平不同時(shí)段的單價(jià)計(jì)算，并結(jié)合季節(jié)耗用量測(cè)算。

12.03、暖氣費(fèi)：指冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月份計(jì)算。

水費(fèi)、電費(fèi)：每月消耗量、單價(jià);冬季、夏季的電費(fèi)作特殊考慮;有暖氣的地方，要計(jì)算取暖月數(shù)、每月的暖氣費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)。此三項(xiàng)費(fèi)用禁止全年均攤。

13、運(yùn)費(fèi)：集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費(fèi)用。

14、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結(jié)構(gòu)、接待的標(biāo)準(zhǔn);遇到節(jié)假日需要招待的部門、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算作在發(fā)生支出的月份。

15、廣告費(fèi)：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價(jià)格;需要制作宣傳畫冊(cè)的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、單價(jià)、金額。預(yù)算按發(fā)生的月份編制。

15.01、報(bào)刊雜志廣告：商品廣告

15.02、電視廣告：商品廣告

15.03、其他：指員工招聘費(fèi)。詳細(xì)說明招聘渠道：現(xiàn)場(chǎng)招聘、平面廣告(報(bào)紙)、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公司。

各種渠道使用的頻次，每次的付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

16、促銷費(fèi)：為開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用

16.01、展覽費(fèi)：為開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，一年內(nèi)將辦理的展覽會(huì)的次數(shù)、每次預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。

16.02、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費(fèi)用方面的支出。

17、培訓(xùn)費(fèi)：各層級(jí)人員參加培訓(xùn)的次數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)

，每次參加培訓(xùn)人員的數(shù)量，每人的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。

參加廠家組織的培訓(xùn)的時(shí)間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、培訓(xùn)地點(diǎn)、預(yù)計(jì)每人培訓(xùn)費(fèi)用;培訓(xùn)費(fèi)包括長(zhǎng)途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與培訓(xùn)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。沒有出差補(bǔ)助。預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。

18、會(huì)務(wù)費(fèi)：參加廠家組織的各種會(huì)議的時(shí)間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、會(huì)議地點(diǎn)、預(yù)計(jì)每人會(huì)務(wù)費(fèi)用;會(huì)務(wù)費(fèi)包括長(zhǎng)途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與會(huì)議相關(guān)的費(fèi)用;沒有出差補(bǔ)助;預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。

19、咨詢費(fèi)：工商年檢費(fèi)(包括需要會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)報(bào)告時(shí)的審計(jì)費(fèi))、專營(yíng)店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)代理，財(cái)務(wù)電算化升級(jí)咨詢費(fèi)，及公司管理軟件等。各項(xiàng)目的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。按照預(yù)計(jì)發(fā)生的月份編制。

19.01年檢費(fèi)

19.02訴訟費(fèi)

19.03其他

20、維修費(fèi)

20.01、設(shè)備維修費(fèi)：現(xiàn)有設(shè)備(不包括辦公設(shè)備)日常維修發(fā)生的時(shí)間、維修的項(xiàng)目、維修金額。

20.02、房屋維修費(fèi)：預(yù)計(jì)需要維修的項(xiàng)目及金額

21、保險(xiǎn)費(fèi)

21.01、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：按照財(cái)產(chǎn)構(gòu)成，投保金額，交費(fèi)比例計(jì)算。

21.02、其他保險(xiǎn)費(fèi)：特殊工種,為員工購買的人身意外保險(xiǎn)。

21.03、雇主責(zé)任險(xiǎn)：由公司法務(wù)部做出，下指標(biāo)到分公司。

22、稅金：各公司可根據(jù)實(shí)際情況增加明細(xì)。

22.01、印花稅：合同稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)(按收入和成本乘一定的比例或按收入計(jì)算)、交稅時(shí)間(按月交或季度交或年度交);賬本交稅;貸款合同計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。按照發(fā)生時(shí)間編制。

22.02、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)、交稅金額、交稅時(shí)間。

22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應(yīng)交納的稅款、交稅金額、交稅時(shí)間。

23、環(huán)衛(wèi)及安全費(fèi)：

23.01、綠化費(fèi)：指植物租賃擺放費(fèi)。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金額;排污費(fèi)：垃圾清理費(fèi)及衛(wèi)生費(fèi)每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月支付的排污費(fèi)。

23.02、保潔費(fèi)：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出時(shí)間，即按月或按季度。

23.03、保安及消防費(fèi)：保安費(fèi)，包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費(fèi)用;消防費(fèi)，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費(fèi)用支出。該費(fèi)用預(yù)算做在支付的月份。

24、進(jìn)出口費(fèi)：各公司不做。

25、折舊與攤銷

25.01、固定資產(chǎn)折舊

25.02、低值易耗品攤銷

25.03、待攤費(fèi)用攤銷

25.04、開辦費(fèi)及無形資產(chǎn)攤銷

五、預(yù)算目標(biāo)的確定

由集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標(biāo)。各公司、部門負(fù)責(zé)人編制預(yù)算計(jì)劃，然后由集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總生成總的計(jì)劃，預(yù)算管理委員會(huì)針對(duì)匯總計(jì)劃與總目標(biāo)，進(jìn)行調(diào)整后，再形成各公司的預(yù)算計(jì)劃。

六、預(yù)算草案的編制、上報(bào)

各公司根據(jù)本單位本年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及預(yù)算年度各區(qū)域市場(chǎng)形勢(shì)編制預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，并在11月底前上報(bào)集團(tuán)。具體編制流程如下：

各責(zé)任中心的每一部門編制由本部門負(fù)責(zé)的各項(xiàng)預(yù)算，報(bào)責(zé)任中心的財(cái)務(wù)部門審核。

財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案，并報(bào)中心負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)負(fù)責(zé)人審定后與本單位財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、平衡。

財(cái)務(wù)部門將審核后的部門提供的預(yù)算進(jìn)行平衡、匯總，編制責(zé)任中心的財(cái)務(wù)預(yù)算，提交財(cái)務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人審定后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理部門審核。

集團(tuán)財(cái)務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況，匯總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算交預(yù)算管理委員會(huì)。

七、預(yù)算的審批、下達(dá)

各責(zé)任中心上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會(huì)的審核、平衡、調(diào)整，通過后，提交最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審批。

八、預(yù)算執(zhí)行與控制

各公司嚴(yán)格按照已確定的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。各公司總經(jīng)理做好預(yù)算的控制工作。

在期初(月初或年初)在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計(jì)算機(jī)將按照預(yù)算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實(shí)際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中。并與預(yù)警平臺(tái)相結(jié)合：提供計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能，系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè)，生成預(yù)警信息自動(dòng)通過網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理委員會(huì)。

對(duì)于費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進(jìn)行記錄，即財(cái)務(wù)人員錄入反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單據(jù)時(shí)，如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門，如果部門的實(shí)際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財(cái)務(wù)經(jīng)理警告不允許處理，據(jù)此可實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)時(shí)控制。同時(shí)，經(jīng)手人必須填寫“申請(qǐng)領(lǐng)用支票及申請(qǐng)付款表”，并在“限額費(fèi)用使用手冊(cè)”上進(jìn)行登記，控制費(fèi)用的發(fā)生。限額費(fèi)用使用手冊(cè)類似于為預(yù)算管理所設(shè)計(jì)的責(zé)任會(huì)計(jì)賬，通過責(zé)任會(huì)計(jì)賬控制費(fèi)用的發(fā)生。

預(yù)算實(shí)際執(zhí)行時(shí)，應(yīng)本著實(shí)質(zhì)重于形成的原則，是哪個(gè)科目的費(fèi)用列入哪個(gè)科目，不允許張冠李戴，將已超預(yù)算的費(fèi)用摞列入未超費(fèi)用中去。

九、預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會(huì)引起預(yù)算的偏差，當(dāng)這些偏差達(dá)到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時(shí)，要對(duì)原來的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。在下列幾種情況下，年度預(yù)算必須作調(diào)整：

公司年度目標(biāo)作重大調(diào)整;

市場(chǎng)策略的重大變化;

國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整;

年度預(yù)算編制條件的重大變化;

年初市場(chǎng)預(yù)測(cè)的較大偏頗。

調(diào)整流程如下：

目標(biāo)重大調(diào)整

策略重大變化

產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整

條件重大變化

市場(chǎng)預(yù)測(cè)重大偏頗

提交預(yù)算委員會(huì)

尋求對(duì)策

調(diào)整預(yù)算

批準(zhǔn)/執(zhí)行

NOYES

調(diào)整后，原來的預(yù)算仍然保留，新的預(yù)算形成新的版本，有利于預(yù)算數(shù)據(jù)多個(gè)版本直接的比較分析。

對(duì)于費(fèi)用預(yù)算，由于預(yù)算是建立在對(duì)公司業(yè)務(wù)情況的一定假設(shè)基礎(chǔ)上的，而實(shí)際業(yè)務(wù)情況不一定內(nèi)含在假設(shè)范圍，因此各公司的各部門有時(shí)需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)調(diào)整本月預(yù)算。出現(xiàn)這種情況時(shí)，要求追加用款的部門填寫“月度用款追加計(jì)劃申請(qǐng)表”，說明申請(qǐng)追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。

十、預(yù)算分析與考核

1、預(yù)算分析

預(yù)算的分析內(nèi)容有：

存貨結(jié)構(gòu)

收入成本結(jié)構(gòu)

稅費(fèi)結(jié)構(gòu)

固定資產(chǎn)總量

2、預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核

當(dāng)管理者需要對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)考評(píng)或綜合考評(píng)時(shí)，可以直接由計(jì)算機(jī)自動(dòng)從賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中獲取預(yù)算執(zhí)行實(shí)際數(shù)據(jù)并與預(yù)算數(shù)進(jìn)行對(duì)比，按月、按季或按年輸出各種預(yù)算管理分析表。

(1)預(yù)算執(zhí)行情況分析。

預(yù)算管理委員會(huì)及各業(yè)務(wù)歸口管理部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，著重分析利潤(rùn)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金收入平衡預(yù)算的完成情況，對(duì)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。預(yù)算分析的重點(diǎn)是差異的原因及應(yīng)采取的措施。

(2)預(yù)算執(zhí)行情況考核。

預(yù)算管理委員會(huì)及各業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)?？己瞬扇∮浄种?，基礎(chǔ)分為100分。

在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個(gè)指標(biāo)對(duì)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行季度考核，即：利潤(rùn)預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算的實(shí)際完成數(shù)每超過或低于預(yù)算數(shù)一定的百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎(jiǎng)勵(lì)。最終根據(jù)實(shí)際取得的分?jǐn)?shù)劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎(jiǎng)金或扣減多少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)抵押金。預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性考核的方法與預(yù)算完成情況考核相類似，最終也是按實(shí)際分?jǐn)?shù)所在檔次來確定獎(jiǎng)懲。

第6篇 建筑公司工程概算預(yù)算管理制度

建筑公司工程概(預(yù))算管理制度

1 .預(yù)算的編制和交底

( l )工程預(yù)算是投標(biāo)報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)資料,編制工作必須嚴(yán)肅認(rèn)真,根據(jù)工程規(guī)模,按以下分工編制。

l )集團(tuán)公司名義承接的大型建筑、市政等工程的預(yù)算或報(bào)價(jià),由集團(tuán)經(jīng)營(yíng)部組織編制;

2 )由集團(tuán)公司的合作單位以我集團(tuán)公司名義承建的項(xiàng)目,需要我集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)部編制概預(yù)算時(shí),由我集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)編制;合作單位編制的概預(yù)算,原則上根據(jù)項(xiàng)目合作方式,確定是否需要集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)部對(duì)概預(yù)算進(jìn)行審核。

( 2 )編制預(yù)算的依據(jù)

l )建設(shè)單位招標(biāo)文件中有關(guān)工程報(bào)價(jià)的條款;

2 )招標(biāo)圖紙及答疑會(huì)議紀(jì)要;

3 )施工組織設(shè)計(jì)或施工方案;

4 )施工現(xiàn)場(chǎng)的地形、地貌、位置、標(biāo)高及障礙物情況;

5 )各專業(yè)施工圖冊(cè)、圖集及施工詳圖和建筑工程機(jī)關(guān)造價(jià)信息;

6 )現(xiàn)行的邯鄲市市定額和國(guó)家統(tǒng)一安裝工程定額,分別為:

a .新建和擴(kuò)建的建筑、安裝、市政工程執(zhí)行《 河北省建設(shè)工程預(yù)算定額》 和《 河北省建設(shè)工程材料預(yù)算價(jià)格》 及相應(yīng)的取費(fèi)規(guī)定;

b .房屋修繕及拆除工程,執(zhí)行《河北省房屋修繕工程預(yù)算定額》 及相應(yīng)的材價(jià)、取費(fèi)規(guī)定;

c .園林綠化工程執(zhí)行《 河北省建設(shè)工程預(yù)算定額園林綠化分冊(cè)》 及相應(yīng)的材價(jià)、取費(fèi)規(guī)定;

d .機(jī)裝、化工、冶金、郵電等專業(yè)安裝工程,執(zhí)行《 全國(guó)統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額》 1 ~15冊(cè)及河北省單位估價(jià)表和相應(yīng)的取費(fèi)規(guī)定;

e .外埠工程應(yīng)參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)定額和材料、勞務(wù)價(jià)格及取費(fèi)規(guī)定。

7 )市內(nèi)及國(guó)內(nèi)或國(guó)際招標(biāo)的工程,按照國(guó)家統(tǒng)一的計(jì)價(jià)規(guī)范,結(jié)合本公司的技術(shù)裝備、施工方案、施工水平以及內(nèi)部消耗等進(jìn)行測(cè)算編制,實(shí)行單價(jià)報(bào)價(jià)或工程量報(bào)價(jià)等方式進(jìn)行編制。

( 3 )工程預(yù)算必須在報(bào)標(biāo)期內(nèi)編審?fù)戤?其編審程序是:

l )根據(jù)各級(jí)分工,由組織報(bào)價(jià)部門的負(fù)責(zé)人對(duì)編制預(yù)算人員進(jìn)行交底和分配工作;由參加工程發(fā)標(biāo)的人員向編制預(yù)算人員介紹投標(biāo)要求和工程情況;

2 )概、預(yù)算人員按照編制標(biāo)書的要求,編制完整的各專業(yè)工程預(yù)算,并自行復(fù)核一次;

3 )經(jīng)營(yíng)部設(shè)專人負(fù)責(zé)預(yù)算審核工作,對(duì)編出的預(yù)算進(jìn)行復(fù)核和匯總,確認(rèn)無誤后,匯出報(bào)標(biāo)價(jià)及三材指標(biāo);

4 )投標(biāo)報(bào)價(jià)單位的領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門和人員對(duì)標(biāo)價(jià)作最終審定

( 4 )不參加投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)的指令性工程項(xiàng)目和零星項(xiàng)目的預(yù)結(jié)算只執(zhí)行1 . ( 3 ) 1 )一1 . ( 3 ) 3 )項(xiàng)。

( 5 )預(yù)算內(nèi)容要求套用定額合理,計(jì)量準(zhǔn)確,價(jià)格可靠,內(nèi)容齊全,力求避免出差錯(cuò),既要防止低估漏算,也要杜絕高估冒算。具體內(nèi)容為:

l )預(yù)算編制說明

a .工程概況;

b .編制依據(jù)

------設(shè)計(jì)圖紙,標(biāo)準(zhǔn)圖集及材料做法;

------參考定額,材料價(jià)格及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),并確定有關(guān)費(fèi)用;

------招標(biāo)文件中有關(guān)報(bào)價(jià)附表的具體規(guī)定。

c .編制說明

------預(yù)算定額允許調(diào)整的項(xiàng)目,在預(yù)算中已經(jīng)調(diào)整或未作調(diào)整(如暫定價(jià)格及暫估設(shè)備價(jià)格等風(fēng)險(xiǎn)材料);

------各項(xiàng)可調(diào)費(fèi)用費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn);

------給出的參考價(jià)、暫估價(jià)的材料、設(shè)備,須待竣工結(jié)算時(shí)按規(guī)定調(diào)整;

------按招標(biāo)文件的規(guī)定進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

------市政工程考慮的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案內(nèi)容。

2 )工程量計(jì)算底稿

a .基本數(shù)據(jù),以土建為例:

① 外墻外圍水平面積;

② 基礎(chǔ)軸線長(zhǎng)度;

③ 門窗框外圍尺寸;

④ 預(yù)留洞口尺寸;

⑤ 層高;

⑥ 檐高(計(jì)算規(guī)則執(zhí)行定額規(guī)定及計(jì)價(jià)規(guī)范);

b .工程量計(jì)算表按施工圖紙循序計(jì)算,不得重復(fù)和遺漏。主要有:

① 土建工程分基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)、屋面、門窗、樓地面、裝飾、室外工程,按照定額工程量計(jì)算規(guī)則,計(jì)算工程量,用微機(jī)圖形輸人法編制預(yù)算可省略此表;

② 市政工程分管道、道路、橋梁等不同工程對(duì)象,單獨(dú)按照定額分項(xiàng)目,計(jì)算降水、土方、基底處理、下部結(jié)構(gòu)、上部結(jié)構(gòu)、附屬設(shè)施、管道鋪設(shè)及裝修等項(xiàng)目,以及按照施工組織設(shè)計(jì),計(jì)算臨時(shí)設(shè)施各分項(xiàng)工程量;

③ 安裝工程分采暖、通風(fēng)、空調(diào)、消防、鍋爐、煤氣、變電、動(dòng)力、照明、防雷、電視天線、電話、廣播音響、電梯、設(shè)備安裝及外線等專業(yè)工程項(xiàng)目,按照定額等計(jì)價(jià)規(guī)范工程量計(jì)算規(guī)則,計(jì)算分部分項(xiàng)工程量;

④ 房修工程按專業(yè)劃分土建和安裝、拆除、翻建和修繕等項(xiàng)目,分工序計(jì)算工程量。

3 )預(yù)算費(fèi)用計(jì)算表

土建、市政和專業(yè)安裝、房修工程執(zhí)行不同的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn),按邯鄲市市造價(jià)管理處(房修定額管理處)規(guī)定的程序表計(jì)算。

4 )預(yù)算造價(jià)匯總表

5 )工程預(yù)算表

a .土建工程按定額子目排序與工程量計(jì)算表相對(duì)應(yīng),套用定額計(jì)算合價(jià)和人工合價(jià),分部小計(jì),并計(jì)取其他直接費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi),其他各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)依據(jù)相關(guān)文件進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

b .市政工程根據(jù)工程性質(zhì),分別按道路、橋梁、給水、排水(雨、污水)、煤氣、熱力等專業(yè),定額項(xiàng)目與工程量計(jì)算一致,套用市政定額計(jì)算出工程直接費(fèi),并計(jì)取其他直接費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)及現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi),計(jì)取其他有關(guān)費(fèi)用。

c .安裝工程按照2 )中b .③ ,工程量計(jì)算的專業(yè)項(xiàng)目劃分范圍,分別套用專業(yè)定額,計(jì)算出人工費(fèi)和工料合計(jì),列出設(shè)備費(fèi)用,計(jì)算工程直接費(fèi)總價(jià)(材料費(fèi)中的參考價(jià)和暫估價(jià)要另列清單附后)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi),計(jì)取有關(guān)費(fèi)用。亦可利用微機(jī)程序輸人定額編號(hào)和工程量,由計(jì)算機(jī)編制預(yù)算。

d .房修工程,可參照5 )中a .和b .的計(jì)算規(guī)則。

6 )三材指標(biāo)匯總表

a .土建和水電安裝工程,使用計(jì)算機(jī)程序計(jì)算分析量和匯總量,未配微機(jī)單位由預(yù)算員根據(jù)工程量和定額分析計(jì)算,依據(jù)招標(biāo)文件,要有計(jì)算書,合并三材總量;

b .市政工程根據(jù)分項(xiàng)工程,套用定額分析編制三材指標(biāo)匯總表;

c .房修工程做法與市政工程相同。

7 )補(bǔ)充定額分析

預(yù)算定額缺項(xiàng)的工程項(xiàng)目,均按造價(jià)編制規(guī)則規(guī)定編制補(bǔ)充定額分析,格式及要求參照市造價(jià)管理處有關(guān)規(guī)定;

8 )預(yù)算封面

填列工程名稱、建筑面積、工程地點(diǎn)、結(jié)構(gòu)、檐高、設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位、施工單位、工程總造價(jià)、單方造價(jià)、編制人資格證號(hào)及年、月、日等。

( 6 )以建筑安裝工程為例,預(yù)算表格除注明外,其排列順序?yàn)?

l )封面;

2 )編制說明;

3 )預(yù)算匯總表(總預(yù)算表);

4 )土建預(yù)算書:

a .單位工程預(yù)算費(fèi)用計(jì)算表;

b .分部工程直接費(fèi)匯總表;

c .工程預(yù)算表;

d .補(bǔ)充定額分析;

e .三材指標(biāo)匯總表。

5 )采暖等工程預(yù)算書(按(5 ) 2 )中b .③ 專業(yè)順序排列):

a .單位工程預(yù)算費(fèi)用計(jì)算表;

b .工程預(yù)算書;

c .參考價(jià)、暫估價(jià)、設(shè)備價(jià)清單;

d .補(bǔ)充定額分析;

只承包單項(xiàng)專業(yè)工程的預(yù)算,可略去3 )預(yù)算匯總表。

( 7 )投標(biāo)項(xiàng)目的預(yù)算書一式六份,內(nèi)部使用,分發(fā)分公司二份,公司財(cái)務(wù)、計(jì)劃、材料、預(yù)算各一份;非投標(biāo)項(xiàng)目,要增加建設(shè)單位三份。

( 8 )編制預(yù)算的注意事項(xiàng)

l )圖示尺寸:軸線、層高、檐高、材料做法、基礎(chǔ)埋深等有關(guān)數(shù)據(jù)與定額分項(xiàng)子目的相互關(guān)系;

2 )基本數(shù)據(jù):建筑面積、軸線長(zhǎng)度、軸線內(nèi)包面積、層高、檐高、室內(nèi)外高差要計(jì)算準(zhǔn)確,多項(xiàng)子目套用同一數(shù)據(jù)的要保持一致;

3 )圖紙未標(biāo)明的材料,如:門窗五金和裝飾材料,應(yīng)在圖紙會(huì)審時(shí)提出,并寫人一次性洽商;

4 )預(yù)算中的參考價(jià)和暫估價(jià)材料、土建工程在編制說明中寫明,水電安裝工程列表附后;

5 )工程量的計(jì)量單位,要與定額單位統(tǒng)一,計(jì)價(jià)規(guī)范統(tǒng)一;

6 )定額規(guī)定可調(diào)項(xiàng)目的材料數(shù)量調(diào)整應(yīng)加損耗率,定額中的不完全價(jià)格,應(yīng)補(bǔ)人加損耗的主材價(jià);

7 )新材料、新技術(shù)的補(bǔ)充單價(jià),先進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià),再補(bǔ)編定額。切忌套用預(yù)算價(jià)格本中相似名稱的單價(jià)。

( 9 )工程中標(biāo)價(jià)或經(jīng)建設(shè)單位、預(yù)算審查部門審定的預(yù)算造價(jià),即工程合同價(jià),是工程價(jià)款結(jié)算基本數(shù)據(jù)。施工中的一切變更增減賬,均以預(yù)算為基礎(chǔ),進(jìn)行調(diào)增或調(diào)減。

( 10 )預(yù)算經(jīng)審定或中標(biāo)后,公司經(jīng)營(yíng)副經(jīng)理組織預(yù)算交底,由經(jīng)營(yíng)部編審人員向技術(shù)、施工、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)、機(jī)械、勞資等部門和現(xiàn)場(chǎng)施工人員進(jìn)行交底,其內(nèi)容是:

l )編制依據(jù);

2 )工程直接費(fèi)人工、材料、機(jī)械費(fèi)各是多少;

3 )定額中的綜合計(jì)算費(fèi)用項(xiàng)目,如土方、降水、打樁、塔吊等因素的預(yù)算收人和定額所含工程量;

4 )參考價(jià)和暫估價(jià)材料,設(shè)備的價(jià)格和定額可調(diào)項(xiàng)目;

5 )主要材料、設(shè)備,加工件的數(shù)量、規(guī)格、品種;

6 )圖示不明確的部位,預(yù)算是怎樣處理的;

7 )補(bǔ)充定額項(xiàng)目的組成。

8 )其他因素。

2 .增減賬(洽商)管理

( l )根據(jù)合同條款,凡屬建設(shè)單位方面原因,如修改設(shè)計(jì)、工程數(shù)量的增加或減少,由于建設(shè)單位責(zé)任、社會(huì)因素等給施工造成的經(jīng)濟(jì)損失,以及施工單位為建設(shè)單位提供的合同外服務(wù),均應(yīng)向建設(shè)單位辦理經(jīng)濟(jì)索賠。

( 2 )洽商增減賬的依據(jù)及分工

l )工程項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)所發(fā)生的一切洽商增減賬負(fù)責(zé),要確保工程合理收人,并組織完成經(jīng)濟(jì)簽證。

2 )技術(shù)性變更洽商,由技術(shù)部主管工程師或現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員負(fù)責(zé)辦理,建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位簽認(rèn)后,登記臺(tái)賬,并交給現(xiàn)場(chǎng)預(yù)算員一份用來編制增減預(yù)算:

a .設(shè)計(jì)單位或建設(shè)單位發(fā)出的設(shè)計(jì)變更通知書及變更圖紙(含圖紙會(huì)審一次性修改洽商);

b .應(yīng)建設(shè)單位要求提前工期,制訂合理的搶工措施方案,并取得建設(shè)單位簽認(rèn);

c .現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際地質(zhì)情況與勘測(cè)資料不符,引起的基礎(chǔ)處理,如:加深、加寬、加樁、換土等的變化數(shù)量以及降水方案等;

d .施工過程中,應(yīng)建設(shè)單位要求的局部改變,附建設(shè)單位簽認(rèn)的簡(jiǎn)圖;e .采用新技術(shù)、新材料、新工藝、新結(jié)構(gòu)的試驗(yàn)費(fèi)用和材料代用的品種、規(guī)格、數(shù)量等資料;

f .建設(shè)單位供應(yīng)的設(shè)備需進(jìn)行修、配、改的用工、機(jī)械、材料等洽商。

3 )工程施工業(yè)務(wù)洽商,由項(xiàng)目分公司技術(shù)人員或現(xiàn)場(chǎng)施工負(fù)責(zé)人,辦理簽認(rèn)后登記臺(tái)賬,交現(xiàn)場(chǎng)預(yù)算員一份用來編制增減預(yù)算。

a .建設(shè)單位委托施工的三通一平項(xiàng)目和地下障礙物的清理、地下管線加固保護(hù)、影響施工的地上、空中障礙物(如高壓線)保護(hù)及道路民房防護(hù)措施等工作;

b .場(chǎng)地狹窄臨時(shí)租地費(fèi)用,甲方租用乙方的變壓器等設(shè)備和現(xiàn)場(chǎng)借用的勞力、機(jī)械;

c .因設(shè)計(jì)失誤或設(shè)計(jì)變更,造成已完工程部位的返工損失和備料損失,甲方供料設(shè)備不及時(shí)或質(zhì)量不合格,設(shè)備配件不齊全,影響施工造成的停機(jī)和窩工損失;

d .因建設(shè)單位違約(如出圖時(shí)間、三通一平和拆遷拖延;逾期拖欠工程款;工程停建、緩建、改變計(jì)劃),造成的人工、機(jī)械停待,材料、構(gòu)件積壓和二次倒運(yùn)的損失;

e .不可抗力、自然災(zāi)害損失、不定期停水停電交通阻隔、民擾等社會(huì)因素造成損失。

4 )材料供應(yīng)和管理業(yè)務(wù)洽商,由物資部專人或現(xiàn)場(chǎng)材料負(fù)責(zé)人辦理并提供。

a .由建設(shè)單位供應(yīng)的材料、設(shè)備,在預(yù)算內(nèi)以參考價(jià)、暫估價(jià)和暫定數(shù)量列人,實(shí)際轉(zhuǎn)賬數(shù)量及價(jià)格,超出預(yù)算價(jià)的材料設(shè)備價(jià)差和數(shù)量差的簽證資料,建設(shè)單位供應(yīng)的進(jìn)口材料設(shè)備完稅后,包括運(yùn)到現(xiàn)場(chǎng)的清算價(jià)格;

b .施工單位自行采購的參考價(jià)和暫估價(jià)的材料設(shè)備,預(yù)算與實(shí)際價(jià)格、數(shù)量的價(jià)差和量差,經(jīng)建設(shè)單位簽認(rèn)的資料;

c .建設(shè)單位指定產(chǎn)品,超出預(yù)算價(jià)的價(jià)差和數(shù)量,經(jīng)建設(shè)單位簽認(rèn)的資料;

d .定額允許調(diào)整的鋼筋混凝土預(yù)制構(gòu)件,超出定額含量的鋼筋用量,經(jīng)建設(shè)單位同意,需經(jīng)特殊加工的材料、非標(biāo)設(shè)備所增加的費(fèi)用;

e .建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)借用材料;

f .鋼材、木材、水泥實(shí)際供應(yīng)價(jià)與定額供應(yīng)價(jià)的差價(jià)部分,在允許調(diào)整條件下的列人增減賬。

5 )有關(guān)建設(shè)單位在撥款方面違約資料,由財(cái)務(wù)部門辦理。

a .建設(shè)單位未能按合同規(guī)定時(shí)間撥付備料款,致使施工單位延期開工所造成的損失;

b .建設(shè)單位延期支付工程進(jìn)度款,應(yīng)承擔(dān)的貸款利息和造成的工程經(jīng)濟(jì)損失。

( 3 )洽商增減賬的管理及工作程序

l )發(fā)生在施工之前的設(shè)計(jì)變更、材料代用、基礎(chǔ)處理、障礙物的拆除等洽商,工程技術(shù)部負(fù)責(zé)人或生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人在收到建設(shè)單位變更通知或確認(rèn)處理方案后,整理出技術(shù)資料,辦理洽商簽認(rèn)后交預(yù)算人員,編制出增減預(yù)算;連同技術(shù)洽商一并交建設(shè)單位審批簽證,要盡量執(zhí)行'先洽后干'的原則。

2 )屬于材料、設(shè)備價(jià)格的資料,物資部應(yīng)在購人或確定購貨價(jià)格后10d 內(nèi)送達(dá)經(jīng)營(yíng)部,經(jīng)營(yíng)部區(qū)別情況進(jìn)行價(jià)格確認(rèn)購人。

3 )屬于建設(shè)單位違約或不可抗力造成施工單位經(jīng)濟(jì)損失,項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)在損失十日內(nèi)把損失資料交建設(shè)單位簽認(rèn),并交經(jīng)營(yíng)部辦理增減賬;對(duì)于連續(xù)發(fā)生的損失,如不可抗力和不定期停水、停電等應(yīng)每月辦理一次。

4 )洽商資料按要求份數(shù),送建設(shè)單位簽證,建設(shè)單位留存兩份,項(xiàng)目分公司留一份,集團(tuán)經(jīng)營(yíng)部二份(其中存檔和辦理結(jié)算各一份),工程部一份;經(jīng)營(yíng)部對(duì)洽商增減賬分類編號(hào),登記臺(tái)賬,整理存檔。

5 )參考價(jià)、暫估價(jià)和鋼筋調(diào)整量由預(yù)算編制單位,負(fù)責(zé)辦理調(diào)整預(yù)算;發(fā)生在施工現(xiàn)場(chǎng)的變更和損失索賠,由現(xiàn)場(chǎng)預(yù)算員編制增減預(yù)算經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)部審核蓋章后報(bào)出;送出的洽商增減賬必須建立發(fā)文手續(xù)。

( 4 )由于責(zé)任人工作失誤,遺漏洽商或未提供給經(jīng)營(yíng)部全部資料,造成損失使企業(yè)減少收人,獨(dú)立核算單位由責(zé)任人和核算單位承擔(dān)連帶損失,業(yè)務(wù)部門要追究失職工作人員的責(zé)任。

3 .竣工結(jié)算

( l )按照誰施工、誰負(fù)責(zé)催收工程款的原則,項(xiàng)目經(jīng)理是竣工結(jié)算,收取工程款的直接責(zé)任人。工程竣工并取得驗(yàn)收證書后30d 內(nèi),由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織預(yù)算、材料、技術(shù)、生產(chǎn)等部門,由經(jīng)營(yíng)部牽頭整理好預(yù)算(中標(biāo)價(jià))和全部洽商增減賬、索賠文件、材料價(jià)差等資料,按照市造價(jià)處規(guī)定的竣工調(diào)價(jià)系數(shù),編制竣工結(jié)算書,送建設(shè)單位審定辦理竣工結(jié)算。

( 2 )竣工結(jié)算文件包括下列表格:

l )封面與預(yù)算封面一致,寫明為'工程結(jié)算書';

2 )編制說明:

a .重申預(yù)算編制說明與結(jié)算有關(guān)內(nèi)容;

b .工程竣工日期,執(zhí)行各專業(yè)的竣工期

調(diào)價(jià)系數(shù);

c .洽商增減賬的份數(shù)、編號(hào)和調(diào)增金額;

d .參考價(jià)、暫估價(jià)、設(shè)備價(jià)和進(jìn)口材料的實(shí)際價(jià)格與暫估價(jià)格差價(jià)情況的簡(jiǎn)要說明;

e .工程遺留問題或其他原因扣減結(jié)算價(jià)的說明。

3 )工程結(jié)算費(fèi)用匯總表匯總單位工程土建、暖衛(wèi)、照明、動(dòng)力、弱電等各項(xiàng)結(jié)算費(fèi)用,反映出工程結(jié)算總價(jià);

4 )土建(市政)工程結(jié)算費(fèi)用表分專業(yè)編制按預(yù)算書排列順序排序;

5 )洽商增減賬明細(xì)匯總表分專業(yè)整理,以時(shí)間順序排列,附在各專業(yè)工程結(jié)算費(fèi)用表之后;

6 )材料、設(shè)備參考價(jià)格差價(jià)計(jì)算明細(xì)表、材料(設(shè)備)暫估價(jià)格差價(jià)計(jì)算明細(xì)表、進(jìn)口材料差價(jià)計(jì)算明細(xì)表;

7 )分項(xiàng)工程鋼筋用量調(diào)整表。

( 3 )經(jīng)營(yíng)部辦理竣工的結(jié)算與編制預(yù)算相同,原則卜是由預(yù)算編制人辦理。

( 4 )凡是建設(shè)單位與物資部單獨(dú)訂有合同,其材料調(diào)劑費(fèi)用、三材實(shí)際供應(yīng)價(jià)與材料預(yù)算價(jià)格供應(yīng)價(jià)價(jià)差等費(fèi)用的量差、價(jià)差,經(jīng)授權(quán)后由物資部與建設(shè)單位單獨(dú)結(jié)算,不列人工程結(jié)算。

( 5 )繪制工程竣工圖費(fèi)用,由相關(guān)部門與建設(shè)單位另訂協(xié)議,不列人工程結(jié)算。

( 6 )工程結(jié)算按要求份數(shù),建設(shè)單位留三份,簽認(rèn)返回后,集團(tuán)經(jīng)營(yíng)部留一份,歸檔一份,同時(shí)分發(fā)、財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)部門會(huì)同項(xiàng)目經(jīng)理,據(jù)此向建設(shè)單位結(jié)算工程款。

( 7 )建設(shè)單位對(duì)工程結(jié)算提出異議或者否認(rèn)結(jié)算內(nèi)容,有關(guān)部門應(yīng)針對(duì)異議部分提出可靠記錄和資料,向建設(shè)單位說明情況,協(xié)商解決分歧,如協(xié)商無效,可向政府行政主管部門申請(qǐng)仲裁或向法院提請(qǐng)?jiān)V訟。

4 .定額管理

( l )編制預(yù)算必須按照定額適用范圍套用定額,不得任意改變定額的應(yīng)用范圍,一份預(yù)算原則上只允許使用一種定額,定額缺項(xiàng)時(shí)可參考套用有關(guān)定額;預(yù)算的取費(fèi)計(jì)算必須按照預(yù)算定額規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,并依據(jù)招標(biāo)文件的條件進(jìn)行收取。

( 2 )對(duì)于新技術(shù)、新工藝、新材料的補(bǔ)充定額,經(jīng)營(yíng)部應(yīng)按照市造價(jià)處有關(guān)規(guī)定和《邯鄲市建筑安裝市政工程預(yù)算補(bǔ)充定額管理辦法的通知》 辦理補(bǔ)編和申報(bào)手續(xù)。( 3 )缺項(xiàng)的施工機(jī)械臺(tái)班補(bǔ)充單價(jià),由集團(tuán)設(shè)備部(與項(xiàng)目分公司)根據(jù)機(jī)械品種、規(guī)格、性能、原值、年工作臺(tái)班等資料,參照相類似機(jī)械的使用年限和使用后殘值及大修費(fèi)用的計(jì)算方法,用規(guī)定表格編制補(bǔ)充臺(tái)班單價(jià),報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)部審核,轉(zhuǎn)報(bào)市造價(jià)管理處批準(zhǔn)后執(zhí)行。

( 4 )投標(biāo)報(bào)價(jià)工程的補(bǔ)充定額,應(yīng)在報(bào)標(biāo)前答疑會(huì)上解決主要材料的暫估價(jià)問題。其消耗量和附料、人工、機(jī)械可參照相近似的辦法補(bǔ)編定額。

( 5 )集團(tuán)經(jīng)營(yíng)部設(shè)專人負(fù)責(zé)缺項(xiàng)定額的審批編號(hào)和匯總上報(bào)工作,各項(xiàng)目分公司上報(bào)的補(bǔ)充定額審批時(shí)間不超過5d ,經(jīng)營(yíng)部每季度印發(fā)內(nèi)部補(bǔ)充定額匯編供各項(xiàng)目分公司參考使用。

( 6 )工作中若發(fā)現(xiàn)定額差錯(cuò)和明顯的工料含量偏低和偏高問題,材料價(jià)格變化幅度較大,影響企業(yè)核算時(shí),物資部應(yīng)將分析資料及實(shí)購價(jià)格通報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)部,作為修編定額和調(diào)整材料價(jià)格的資料。

5 .涉外工程的報(bào)價(jià)粉理

( l )凡在邯鄲市市和外埠參加國(guó)際招標(biāo)項(xiàng)目的投標(biāo)工程,經(jīng)過資格預(yù)審并取得投標(biāo)資格,在報(bào)價(jià)時(shí)應(yīng)注意以下問題:

l )研究分析招標(biāo)文件:要對(duì)合同條件、技術(shù)規(guī)范、投標(biāo)人須知和工程量清單全面閱讀,找出其中相對(duì)應(yīng)和相制約的關(guān)系,特別是與工程單價(jià)有關(guān)的文件,要在計(jì)算投標(biāo)單價(jià)時(shí)結(jié)合進(jìn)去。

2 )對(duì)招標(biāo)文件提出質(zhì)疑:發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件不明確或文件中相矛盾的問題,應(yīng)在招標(biāo)單位召開的答疑會(huì)上提出質(zhì)疑,以達(dá)到全部了解招標(biāo)文件的目的,答疑會(huì)的會(huì)議紀(jì)要,列為招標(biāo)文件的附件。

3 )計(jì)算工程量:按照合同(招標(biāo))圖紙,計(jì)算分部分項(xiàng)工程量,校核標(biāo)書的工程量清單,根據(jù)合同條款,工程量清單要求報(bào)單價(jià)或是報(bào)總價(jià),研究對(duì)策,計(jì)算分項(xiàng)工程單價(jià)。

4 )詢價(jià):技術(shù)規(guī)范中注明要求使用進(jìn)口產(chǎn)品或指定產(chǎn)品,以及當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)或預(yù)算價(jià)格缺項(xiàng)的材料、設(shè)備要組織詢價(jià),了解并掌握材料、設(shè)備的實(shí)際價(jià)格。

5 )計(jì)算標(biāo)書報(bào)價(jià)單

a .單價(jià)的組成是直接費(fèi)加上各項(xiàng)取費(fèi)和利稅及其他費(fèi)用;

b .單價(jià)的工程內(nèi)容,要與技術(shù)規(guī)范相一致,并包括附屬工程部分(如腳手架);技術(shù)規(guī)范要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與現(xiàn)行國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)不同時(shí),不得簡(jiǎn)單套用國(guó)內(nèi)價(jià)格;

c .材料價(jià)格要充分估計(jì)施工期內(nèi)的物價(jià)上漲指數(shù);

d .開辦費(fèi),要充分估計(jì)到招標(biāo)單位要求投標(biāo)單位提供的工作和生活條件,以及為工程服務(wù)的各項(xiàng)費(fèi)用;

e .要充分考慮外匯支付比例,預(yù)付款支付條件,把匯率差和貸款利息等因素,適當(dāng)分配到單項(xiàng)價(jià)格之中;

f .工程量清單未列明數(shù)量的項(xiàng)目,具體研究后確定是否填列,這部分工程量往往是包死的(設(shè)計(jì)變更除外);

9 .計(jì)日工和計(jì)日機(jī)械臺(tái)班價(jià)作為報(bào)價(jià)的組成內(nèi)容和施工期間索賠的依據(jù),不得草率填寫;

h .招標(biāo)文件中明確要求投標(biāo)方負(fù)責(zé)保險(xiǎn)和履約保證金等各項(xiàng)費(fèi)用,必須考慮計(jì)人報(bào)價(jià)之中,如有出國(guó)考察等項(xiàng)目,也要在報(bào)價(jià)中打足費(fèi)用;

i .不可預(yù)見系數(shù)一般在招標(biāo)文件中指定,作為施工單位索賠的控制范圍,應(yīng)按規(guī)定計(jì)人總價(jià)。

6 )投標(biāo)標(biāo)價(jià)計(jì)算完畢,決策層要認(rèn)真分析,采取適當(dāng)策略,調(diào)增或調(diào)減標(biāo)價(jià)總額,經(jīng)營(yíng)部按決策調(diào)價(jià)幅度的百分比,在原單價(jià)基礎(chǔ)上分別計(jì)算工程量清單的單價(jià),并填人報(bào)價(jià)清單。

7 )標(biāo)書(含標(biāo)價(jià)部分和施工方案)必須在招標(biāo)指定日期和時(shí)間之內(nèi)送達(dá)招標(biāo)文件要求地點(diǎn),參加開標(biāo)和議標(biāo)的代表,應(yīng)準(zhǔn)備一份再讓價(jià)的函件和資料。

8 )接到中標(biāo)通知書后,經(jīng)營(yíng)部計(jì)算標(biāo)書的人員應(yīng)向有關(guān)人員進(jìn)行報(bào)價(jià)交底。

2 )涉外工程簽訂合同后,按照合同條件給予的權(quán)利和義務(wù),組織強(qiáng)有力的生產(chǎn)技術(shù)班子,保證按期完成工程任務(wù);同時(shí)要組織管理和索賠班子,專門從事工程索賠事宜,辦理索賠要及時(shí),證明和論據(jù)要充分,計(jì)算數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確,符合合同條款。

( 3 )涉外工程結(jié)算方式與邯鄲市市工程相似,在竣工56d 內(nèi)提出工程結(jié)算報(bào)告,經(jīng)業(yè)主核實(shí)簽證后,交財(cái)務(wù)部門結(jié)算工程款。

6 .日常業(yè)務(wù)與管理和結(jié)算檔案資料

( l )日常業(yè)務(wù)與管理

1 )根據(jù)施工圖編制《 施工圖預(yù)算》 ,中標(biāo)后3 日內(nèi),呈報(bào)給工程計(jì)劃綜合部下發(fā)至項(xiàng)目分公司;

2 )中標(biāo)后3 日內(nèi),根據(jù)《 施工圖預(yù)算》 編制《 工料分析》 ,報(bào)工程計(jì)劃綜合部下發(fā)至工程部、分公司;

3 )中標(biāo)后7 日內(nèi),根據(jù)《 施工圖預(yù)算》 編制完成《 加工定貨計(jì)劃》 ,報(bào)工程計(jì)劃綜合部;

4 )根據(jù)《 施工圖預(yù)算》 編制《 水電專業(yè)材料計(jì)劃》 ,中標(biāo)后9 日內(nèi)報(bào)工程計(jì)劃綜合部。

( 2 )結(jié)算工作的檔案資料由各項(xiàng)目分公司設(shè)專人管理,其管理辦法為:l )建立工程預(yù)結(jié)算臺(tái)賬,可按工程類型建賬,也可按工程時(shí)間順序建賬,分工程類別編排檔案號(hào);

2 )歸檔資料要隨時(shí)積累,結(jié)算后裝訂成冊(cè),其內(nèi)容有:

a .投(議)標(biāo)工程登記卡和招標(biāo)文件原本;

b .工程承包合同;

c .各種合同附件,有關(guān)會(huì)議紀(jì)要和議定書,補(bǔ)充合同;

d .中標(biāo)工程預(yù)算書;

e .分包工程合同及預(yù)算書;

f .洽商增減賬和經(jīng)濟(jì)索賠資料;

g .施工預(yù)算書;

h .竣工驗(yàn)收單及附件;

i .竣工結(jié)算資料。

3 )工程結(jié)算檔案資料編號(hào)與臺(tái)賬編號(hào)保持一致,以便查詢;

4 )結(jié)算檔案保存期一般為竣工后十年,重點(diǎn)工程資料保存十五年。

( 3 )重點(diǎn)工程和有代表

性的工程竣工后,要進(jìn)行資料分析,為改進(jìn)企業(yè)管理和以后投標(biāo)報(bào)價(jià)提供有效數(shù)據(jù)。各項(xiàng)目分公司每年分析資料不少于四個(gè)單位工程,選定不同結(jié)構(gòu)、用途和裝修標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目作為分析對(duì)象,分析資料除自留外應(yīng)復(fù)印報(bào)集團(tuán)一份進(jìn)行匯總分發(fā),便于參考。

( 4 )分析資料為全方位資料,即由開工報(bào)價(jià)至竣工結(jié)算、土建、安裝、室內(nèi)、室外全部工程的造價(jià)資料。分析內(nèi)容主要有:

l )工程概況、工程性質(zhì)、建筑面積、結(jié)構(gòu)、層數(shù)及層高、檐高、基礎(chǔ)埋深、地下層數(shù)及層高、內(nèi)外裝修標(biāo)準(zhǔn)和水電工程功能配備及設(shè)備配置情況。

2 )單方造價(jià):預(yù)算單方造價(jià)、結(jié)算單方造價(jià)、土建分部工程單方造價(jià)、水電安裝工程分專業(yè)單方造價(jià)。

3 )單方工程量分析以結(jié)算工程量為準(zhǔn),對(duì)主要工程量進(jìn)行單方分析,土建含土方、基底處理、混凝土結(jié)構(gòu)、預(yù)制混凝土結(jié)構(gòu)、磚砌體結(jié)構(gòu)、門窗、不同做法的地面、墻面、天棚及屋面、室外工程外墻面、小院等;水電安裝分不同規(guī)格的管路及線路長(zhǎng)度、電氣設(shè)備及燈具、采暖設(shè)備、衛(wèi)生設(shè)備和煤氣設(shè)備以及高檔工程的通訊、消防、噴淋報(bào)警等工程。

( 4 )預(yù)、結(jié)算工程造價(jià)對(duì)比及簡(jiǎn)要分析。

( 5 )集團(tuán)經(jīng)營(yíng)部是概、預(yù)算業(yè)務(wù)的主管部門;各項(xiàng)目分公司是本公司概、預(yù)算業(yè)務(wù)的管理部門,負(fù)責(zé)本系統(tǒng)業(yè)務(wù)人員的教育,培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核。對(duì)于在業(yè)務(wù)工作中有突出貢獻(xiàn)的人員,經(jīng)申報(bào)批準(zhǔn),給予重獎(jiǎng)。

( 6 )集團(tuán)經(jīng)營(yíng)部除轉(zhuǎn)發(fā)上級(jí)有關(guān)文件,組織業(yè)務(wù)考試外,要面向各項(xiàng)目分公司,為基層服務(wù),組織業(yè)務(wù)交流,仲裁內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛,解決業(yè)務(wù)疑難問題。各項(xiàng)目分公司經(jīng)營(yíng)(預(yù)算)部對(duì)集團(tuán)各項(xiàng)目分公司負(fù)責(zé),按期完成報(bào)表,分析資料和年度總結(jié)。面向基層,為基層核算服務(wù),提供必須的資料和數(shù)據(jù),指導(dǎo)項(xiàng)目分公司進(jìn)行索賠和結(jié)算工作。

7 .附則

( 1 )本辦法與上級(jí)規(guī)定有抵觸時(shí),以上級(jí)規(guī)定為準(zhǔn);

第7篇 建設(shè)有限公司全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則

某建設(shè)有限公司全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則

第一條為了全面貫徹執(zhí)行《xxxx有限公司全面預(yù)算管理制度》(以下簡(jiǎn)稱制度),結(jié)合公司的實(shí)際情況,特制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條在每年10月初,公司預(yù)算委員會(huì)根據(jù)公司董事會(huì)提出的下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。

(一)預(yù)算的初步目標(biāo)主要是公司的年度利潤(rùn)目標(biāo)、收入結(jié)構(gòu)目標(biāo)、工程質(zhì)量目標(biāo)、安全目標(biāo)等,具體表現(xiàn)為預(yù)算利潤(rùn)、非線路工程收入占工程總收入的比、優(yōu)質(zhì)工程比等。

(二)預(yù)算政策是指制度所規(guī)定的應(yīng)該由公司預(yù)算委員會(huì)決定的相關(guān)預(yù)算政策,如內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格、責(zé)任收入范圍、責(zé)任成本范圍、輔助考核指標(biāo)體系與否決考核指標(biāo)體系的組成及權(quán)數(shù)等。

第三條公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策,在10月15日之前向分公司及各職能管理部門下達(dá)預(yù)算目標(biāo)。(附表1、附表2)

第四條公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場(chǎng)部等職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo),填報(bào)費(fèi)用預(yù)算表(附表3),市場(chǎng)部還需要填報(bào)收入預(yù)算表(附表10)。

第五條分公司在接到公司的預(yù)算目標(biāo)后,將預(yù)算目標(biāo)初步分解,比照公司的方法下達(dá)到各工程處和各職能部門,由各職能部門和工程處填報(bào)預(yù)算表,可以不向工程處下達(dá)非線路收入占總收入的比指標(biāo)。

(一)工程處填報(bào)工資預(yù)算表(附表4)、材料預(yù)算表(附表5)、設(shè)備使用費(fèi)預(yù)算表(附表6)、賠補(bǔ)預(yù)算表(附表7)、日常費(fèi)用預(yù)算表(附表8)和可控利潤(rùn)預(yù)算表(附表9)。

(二)各職能部門填列費(fèi)用預(yù)算表(附表3),市場(chǎng)部還要填寫收入預(yù)算表(附表10)。

(三)分公司財(cái)務(wù)部匯總各工程處、市場(chǎng)部和各職能部門的預(yù)算表,在預(yù)算工作小組討論的基礎(chǔ)上,進(jìn)行匯總平衡,編制分公司總預(yù)算。包括固定資產(chǎn)預(yù)算(附表11)、現(xiàn)金預(yù)算(附表12)、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表(附表13)和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(附表14)。

第六條各分公司和各職能部門的預(yù)算表格上報(bào)到公司財(cái)務(wù)部之后,根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)會(huì)議和預(yù)算工作組會(huì)議結(jié)果進(jìn)行綜合平衡,編制總預(yù)算,包括固定資產(chǎn)預(yù)算(附表15)、對(duì)外投資預(yù)算(附表16)、現(xiàn)金預(yù)算(附表17)、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表(附表18)、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(附表19)。并將經(jīng)過預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)的各職能部門、各分公司預(yù)算下達(dá)各預(yù)算單位執(zhí)行。

第七條分公司在執(zhí)行全面預(yù)算過程中,應(yīng)該根據(jù)全面預(yù)算管理制度的要求。定期向公司上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。將預(yù)算目標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比,并說明差異原因和準(zhǔn)備采取的措施。同時(shí),分公司內(nèi)部也應(yīng)該進(jìn)行預(yù)算分析。

第八條預(yù)算年度末,公司根據(jù)年初下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),考核分公司、公司各職能部門的預(yù)算完成情況。

第九條分公司是利潤(rùn)中心,其考核指標(biāo)包括核心指標(biāo),輔助指標(biāo)和否決指標(biāo)三類。

(一)核心指標(biāo):可控利潤(rùn)(80%)

可控利潤(rùn)=責(zé)任收入-可控成本費(fèi)用-資金占用費(fèi)

1.責(zé)任收入的確認(rèn)如《全面預(yù)算管理制度》第六十二條之規(guī)定。

2.可控成本費(fèi)用包括該分公司可以通過努力改變的全部成本費(fèi)用,一般來說,分公司的付現(xiàn)成本費(fèi)用都是可控成本費(fèi)用,為了控制公司的資產(chǎn)占用,非付現(xiàn)的折舊、攤銷等也應(yīng)該作為可控成本費(fèi)用,特殊情況下,如公司成立時(shí),已經(jīng)存在且閑置的固定資產(chǎn)折舊等可以不計(jì)入分公司的可控成本費(fèi)用。但需要分公司提出申請(qǐng)并報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn),該等不計(jì)入分公司可控成本費(fèi)用之項(xiàng)目,亦不計(jì)入工程處可控成本費(fèi)用。

3.資金占用費(fèi)=平均占用資本×資本費(fèi)用率。

(1)平均占用資本=(分公司年初'上級(jí)撥入資金'科目余額+分公司年初'內(nèi)部往來'科目貸方余額-分公司年初'內(nèi)部往來-向公司借款'科目貸方余額+分公司年末'上級(jí)撥入資金'科目余額+分公司年末'內(nèi)部往來'科目貸方余額-分公司年末'內(nèi)部往來-向公司借款'科目貸方余額)÷2。

(2)資金費(fèi)用率由公司預(yù)算管理委員會(huì)在每年批準(zhǔn)預(yù)算方案時(shí)確定,但原則上不高于銀行一年期貸款利率。

(3)由于分公司向公司借款的利息已經(jīng)計(jì)入分公司之可控成本費(fèi)用,所以,不再計(jì)入資金占用費(fèi)。

(二)輔助指標(biāo)(20%)

1.非線路收入占總收入的比重(10%)

2.工程優(yōu)良率(10%)

(三)否決指標(biāo)

1.重大安全事故

2.工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴,并已確認(rèn)被考核單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任的。

(四)分公司的預(yù)算完成指標(biāo)如下計(jì)算

1.分公司預(yù)算可控利潤(rùn)為正時(shí)

預(yù)算完成指標(biāo)=(實(shí)際可控利潤(rùn)÷預(yù)算可控利潤(rùn))×80%+(實(shí)際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

2.分公司預(yù)算可控利潤(rùn)與實(shí)際可控利潤(rùn)都為負(fù)時(shí)

預(yù)算完成指標(biāo)=(預(yù)算可控利潤(rùn)÷實(shí)際可控利潤(rùn))×80%+(實(shí)際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

3.分公司預(yù)算可控利潤(rùn)為負(fù),實(shí)際可控利潤(rùn)為正時(shí)

預(yù)算完成指標(biāo)=[(預(yù)算可控利潤(rùn)-實(shí)際可控利潤(rùn))÷預(yù)算可控利潤(rùn)]×80%+(實(shí)際非線路收入比重÷預(yù)算非線路收入比重)×10%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

4.當(dāng)出現(xiàn)否決指標(biāo)所列事項(xiàng)時(shí),有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標(biāo)為零。

第十條工程處是利潤(rùn)中心,其考核指標(biāo)包括核心指標(biāo),輔助指標(biāo)和否決指標(biāo)三類。

(一)核心指標(biāo):可控利潤(rùn):(90%)

可控利潤(rùn)=責(zé)任收入-可控成本費(fèi)用(含內(nèi)部相關(guān)計(jì)費(fèi))

責(zé)任收入與可控成本費(fèi)用的確認(rèn)同分公司。內(nèi)部相關(guān)費(fèi)用的計(jì)算參照《全面預(yù)算管理制度》第四十三、四十四條及貨幣資金管理制度之相關(guān)規(guī)定。

(二)輔助指標(biāo):工程優(yōu)良率(10%)

(三)否決指標(biāo)

1.重大安全事故

2.工程質(zhì)量事故導(dǎo)致客戶起訴,并已確認(rèn)被考核單位應(yīng)負(fù)主要責(zé)任的。

(四)工程處的預(yù)算完成指標(biāo)如下計(jì)算

1.工程處預(yù)算可控利潤(rùn)為正時(shí)

預(yù)算完成指標(biāo)=(實(shí)際可控利潤(rùn)÷預(yù)算可控利潤(rùn))×90%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

2.工程處預(yù)算可控利潤(rùn)為負(fù)時(shí)

預(yù)算完成指標(biāo)=(預(yù)算可控利潤(rùn)÷實(shí)際可控利潤(rùn))×90%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算

工程優(yōu)良率)×10%

3.工程處預(yù)算可控利潤(rùn)為負(fù),實(shí)際可控利潤(rùn)為正時(shí)

預(yù)算完成指標(biāo)=[(預(yù)算可控利潤(rùn)-實(shí)際可控利潤(rùn))÷預(yù)算可控利潤(rùn)]×90%+(實(shí)際工程優(yōu)良率÷預(yù)算工程優(yōu)良率)×10%

4.當(dāng)出現(xiàn)否決指標(biāo)所列事項(xiàng)時(shí),有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的預(yù)算完成指標(biāo)為零。

第十一條除市場(chǎng)部和審計(jì)部以外的公司和分公司職能部門是費(fèi)用中心,考核指標(biāo)是費(fèi)用預(yù)算完成率和360度打分分值。

1.費(fèi)用預(yù)算完成率=預(yù)算費(fèi)用÷實(shí)際費(fèi)用

2.360分打分是指職能部門接受上級(jí)部門、同級(jí)部門和下級(jí)部門的考核,考核的結(jié)果以打分的形式反映。上級(jí)部門的打分占40%,下級(jí)部門的打分占40%,同級(jí)部門的打分占20%。為了與費(fèi)用預(yù)算完成率指標(biāo)進(jìn)行綜合考核,打分實(shí)行滿分1分制。

3.職能部門的預(yù)算完成指標(biāo)=費(fèi)用預(yù)算完成率×50%+打分分值×50%。

第十二條公司和分公司的市場(chǎng)部是既考核收入,又考核費(fèi)用的責(zé)任中心,不接受360度打分,考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況,考核指標(biāo)是收入預(yù)算完成率和費(fèi)用預(yù)算完成率。

1.費(fèi)用預(yù)算完成率=預(yù)算費(fèi)用÷實(shí)際費(fèi)用

2.收入預(yù)算完成率=實(shí)際收入÷預(yù)算收入

3.收入的確認(rèn)同分公司的收入確認(rèn)方法一致。

4.市場(chǎng)部的預(yù)算完成指標(biāo)=費(fèi)用預(yù)算完成率×20%+收入預(yù)算完成率×80%。

第十三條審計(jì)部是特殊費(fèi)用中心,不接受360度打分,考核其完成審計(jì)委員會(huì)交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況,考核指標(biāo)是費(fèi)用預(yù)算完成情況和審計(jì)委員會(huì)的打分。

1.費(fèi)用預(yù)算完成率=預(yù)算費(fèi)用÷實(shí)際費(fèi)用

2.審計(jì)部的預(yù)算完成指標(biāo)=費(fèi)用預(yù)算完成率×40%+審計(jì)委員會(huì)的打分×60%

第十四條工程項(xiàng)目小組是成本中心,工程處對(duì)其所實(shí)行的不是分年度的全面預(yù)算考核,而是分項(xiàng)目的項(xiàng)目考核?？己似涔こ潭~成本的完成情況。

(一)公司總部承攬的工程,在工程下達(dá)給各分公司之前,由公司總部工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程,在工程下達(dá)給工程處之前,由分公司工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。

(二)項(xiàng)目經(jīng)理的考核,通過匯總其年度內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成情況進(jìn)行,其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

1.衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。

2.工程成本節(jié)約率=(定額成本-實(shí)際成本)/定額成本×100%。

3.工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算,然后加權(quán)平均,計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率,這一指標(biāo)為負(fù),表示成本超支,否則,表示成本節(jié)約。

4.在每年末,各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對(duì)象,匯總計(jì)算各項(xiàng)目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率,作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。

(三)在實(shí)際工程建設(shè)過程中,工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的,可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說明,逐級(jí)上報(bào)工程處、分公司和公司總部,調(diào)整工程成本定額。

第十五條為了保持本實(shí)施細(xì)則的可操作性,在實(shí)際情況發(fā)生變化時(shí),本實(shí)施細(xì)則做相應(yīng)調(diào)整。

1.責(zé)任收入的確認(rèn)原則、可控成本費(fèi)用的計(jì)算口徑、可控利潤(rùn)的計(jì)算口徑,預(yù)算管理委員會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。

2.分公司輔助指標(biāo)、否決指標(biāo)的內(nèi)容、計(jì)算口徑、權(quán)重,預(yù)算委員會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。

3.工程處輔助指標(biāo)、否決指標(biāo)的內(nèi)容、計(jì)算口徑、權(quán)重,分公司總經(jīng)理辦公會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。

4.公司各職能部門費(fèi)用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場(chǎng)部費(fèi)用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、審計(jì)部費(fèi)用預(yù)算完成率與審計(jì)委員會(huì)打分之權(quán)重,預(yù)算委員會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。

5.分公司各職能部門費(fèi)用預(yù)算完成率與360度打分分值之權(quán)重、市場(chǎng)部費(fèi)用預(yù)算完成率與收入預(yù)算完成率之權(quán)重、分公司總經(jīng)理辦公會(huì)可以考慮實(shí)際情況、根據(jù)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的提議,在下達(dá)年度預(yù)算時(shí)予以調(diào)整。

6.出現(xiàn)極端值時(shí),如預(yù)算可控利潤(rùn)-10萬元,實(shí)際可控利潤(rùn)-1萬元,對(duì)分公司的考核由公司預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行調(diào)整,對(duì)工程處的考核由分公司總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行調(diào)整。

第8篇 房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

房地產(chǎn)開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

1、第一章 總則

第一條 目的

以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段,全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力,充分合理運(yùn)用資金,加速資金周轉(zhuǎn),降低經(jīng)營(yíng)管理成本,提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。

第二條 分類及適用范圍

年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算(項(xiàng)目預(yù)算、采購預(yù)算等)。

第三條批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施,年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。

2、第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批

第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式,總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃大綱,各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱,按照財(cái)務(wù)管理中心的編制要求(以通知形式下達(dá)),合理預(yù)測(cè)并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算,形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。資金收支年度計(jì)劃應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額,收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入,支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出,在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)管理中心。

三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職能部門提交的年度預(yù)算,從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議,形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心。

五、每年1月28日前,本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審批通過并經(jīng)集團(tuán)總裁簽發(fā)后由財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施。

六、如果總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整,各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算

一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí),集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況,編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。

二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解,編制《資金預(yù)算表》及附注說明,形成月度預(yù)算。

三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后,于每月28日17點(diǎn)以前將下月預(yù)算提交財(cái)務(wù)管理中心。

四、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、(預(yù)期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。

五、財(cái)務(wù)管理中心于每月30日下午17點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。

3、第三章 預(yù)算管理

第一條 管理原則與功能

一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá),原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案,并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份,總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、年度預(yù)算非下列原因,不得調(diào)整:

1、國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn);

2、因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變;

3、財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整;

4、集團(tuán)總裁決定;

三、月度預(yù)算調(diào)整

1、月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況,經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。

2、月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí),財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告,并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月8日前向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。

四、財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果,反映存在的問題,提出整改及處理意見。

第四條 預(yù)算外支出

一、無財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排,開支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。

二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的,由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng),并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行,原則上每月不超過一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí),按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。

4、第四章 罰則

第一條 財(cái)務(wù)管理中心

未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的,給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門

未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的,給予部門總監(jiān)每次100元的罰款,給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。

第9篇 a公司企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理,增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平,下面小編為大家精心搜集了關(guān)于公司企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,歡迎大家參考借鑒,希望可以幫助到大家!

1、目的

規(guī)范各經(jīng)營(yíng)單位的預(yù)算管理,增強(qiáng)計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平,優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵(lì)功能,實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于**公司所有中心部門及實(shí)質(zhì)控制的子公司。

3、管理職責(zé)

3.1 預(yù)算管理委員會(huì):由董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng),財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng),副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì),提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項(xiàng)。

3.2 預(yù)算管理部:財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé),預(yù)算管理部主要職責(zé)包括:制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針,對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案,并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度,制定預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

3.3預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu):由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行,主要職責(zé)包括:根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算,報(bào)相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度,向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。

3.4預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu):由審計(jì)部執(zhí)行,其主要職責(zé)包括:對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析,編制分析報(bào)告,提交預(yù)算管理委員會(huì)審核;對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

3.5 預(yù)算考核機(jī)構(gòu):預(yù)算考核小組,由人力資源部和財(cái)務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括:會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo),報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況,由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門,出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見,組織實(shí)施考核工作。

4、定義

4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。是企業(yè)全過程,全方位及全員參與的預(yù)算管理。

4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的,承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位,是預(yù)算的責(zé)任主體。

5、內(nèi)容

5.1全面預(yù)算的管理原則

5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃,并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致,各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

5.1.2分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級(jí)分解后實(shí)行分級(jí)管理,下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí),各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé),公司統(tǒng)一對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

5.2全面預(yù)算的期限與效力

5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日,按月份編制執(zhí)行。

5.2.2預(yù)算編制期,指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預(yù)算的權(quán)威性。

5.3預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.1預(yù)算編制的原則:堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

5.3.2預(yù)算的類別

1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等;

2) 財(cái)務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算,包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。

5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容,詳見附件一**公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.4預(yù)算編制的程序

采取“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”,并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二**公司年度預(yù)算編制的流程。

1) 準(zhǔn)備階段:在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前,預(yù)算管理委員會(huì)組織各預(yù)算單位做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理,分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢(shì),預(yù)測(cè)下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況,測(cè)算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2) 目標(biāo)下達(dá):董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位,包括銷售目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等,并確定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的政策,由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

3) 編制上報(bào):各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi),按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計(jì)劃要求,編報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算方案;

4) 審查平衡:財(cái)務(wù)部將各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總,提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會(huì)審查,在審查、平衡過程中,預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào),對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見,并反饋給各有關(guān)部門予以修正,最終形成財(cái)務(wù)預(yù)算定稿上報(bào)審批;

5) 審議批準(zhǔn):經(jīng)審查平衡的財(cái)務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)核準(zhǔn),最后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;

6) 下達(dá)執(zhí)行:經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布,各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

5.4.1執(zhí)行部門:各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu); 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人,具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面,具體詳見附件三**公司年度預(yù)算控制的流程。

5.4.3執(zhí)行控制原則:“先算后花,先算后干”的原則,一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用,但不能跨年度使用。

5.4.4預(yù)算分析 :月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報(bào)表,列明預(yù)算執(zhí)行情況;財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總分析,編制預(yù)算分析報(bào)告,為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括:進(jìn)度分析(累計(jì)計(jì)算并匯總各月完成預(yù)算情況,以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費(fèi)用進(jìn)度,為調(diào)整計(jì)劃和控制提供指導(dǎo)),業(yè)績(jī)分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況,通過差異分析的方法,評(píng)價(jià)部門業(yè)績(jī),為考核提供依據(jù)),改進(jìn)措施(各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報(bào)告,組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施,以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

5.5預(yù)算的調(diào)整

5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則

1) 不隨意調(diào)整原則:預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn),在公司內(nèi)部具有效力,一般情況下不得隨意更改和調(diào)整,以確保預(yù)算的權(quán)威性;

2) 內(nèi)部挖潛原則:當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后,應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ),只有在無法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3) 積極調(diào)整原則:當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化,應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。

5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件

1) 董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略,重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;

2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面),需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4) 發(fā)生不可抗力;

5) 董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。

5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式

1) 定期調(diào)整:每季度20日后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì),討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2) 不定期調(diào)整:公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化,可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

1) 自上而下:當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化,經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后,提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序:由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向,審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

2) 自下而上:當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化,而且符合預(yù)算調(diào)整條件的,可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序:由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表,提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告,說明調(diào)整內(nèi)容和原因,交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,報(bào)預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后,提出調(diào)整建議,上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整),應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

5.6預(yù)算的考核評(píng)價(jià)

5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià),考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,組織進(jìn)行預(yù)算差異分析,找原因,落實(shí)責(zé)任歸屬,提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具, 報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核,預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見,依據(jù)《**公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jī)考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定,對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求

6.1本制度由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

6.4本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行,財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對(duì)預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的,均依照本制度執(zhí)行。

第10篇 公司全面預(yù)算管理制度

有限公司全面預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條

為了全面提升公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，促使各分公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)收入、控制工程成本和其它成本費(fèi)用的開支，特制定公司全面預(yù)算管理制度。

第二條

本制度是公司年度全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的核心，貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑。其主要任務(wù)是：

(一)實(shí)現(xiàn)全員參與，協(xié)調(diào)各部門的目標(biāo)和活動(dòng)，使員工對(duì)公司的理念、價(jià)值觀、企業(yè)文化等有一致的認(rèn)同，充分調(diào)動(dòng)各部門、各級(jí)員工的積極性和主動(dòng)性;

(二)實(shí)現(xiàn)機(jī)制化和程序化管理，將全面預(yù)算作為一種理念在企業(yè)內(nèi)部推行，使各級(jí)部門、各級(jí)員工真正做到自我激勵(lì)與自我約束相結(jié)合;

(三)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期規(guī)劃相結(jié)合，使公司的長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略體現(xiàn)在全面預(yù)算管理之中;

(四)實(shí)現(xiàn)管理過程與管理結(jié)果相結(jié)合，通過全面預(yù)算管理對(duì)公司預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總體規(guī)劃、對(duì)管理過程進(jìn)行控制、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。

第三條

公司采用“三級(jí)主體、兩級(jí)考核、一級(jí)管理”的預(yù)算管理體制。三級(jí)主體是指工程處、分公司和公司三級(jí)預(yù)算主體分級(jí)編制，逐級(jí)匯總形成全面預(yù)算;兩級(jí)考核是指公司對(duì)分公司進(jìn)行全面預(yù)算考核，分公司對(duì)工程處進(jìn)行全面預(yù)算考核;一級(jí)管理是指預(yù)算管理權(quán)限在公司。工程項(xiàng)目小組編制和執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，工程處對(duì)工程項(xiàng)目小組實(shí)行項(xiàng)目考核。

第四條

公司實(shí)行年度預(yù)算制度，全面預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度相同。

第五條

本制度適用于公司所有職能部門、分公司及分公司所屬工程處等。公司的對(duì)外投資單位，不納入本制度的管理范圍，但公司在編制相關(guān)預(yù)算時(shí)，要考慮各對(duì)外投資給公司的利潤(rùn)分配情況。

第二章組織機(jī)構(gòu)

第六條

為了推行全面預(yù)算管理，在公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組，在分公司設(shè)立預(yù)算工作小組，分公司預(yù)算工作小組在公司預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組的指導(dǎo)下開展工作，上述委員會(huì)和工作組都是非常設(shè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要召開會(huì)議。

第七條

全面預(yù)算由公司和分公司財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門和業(yè)務(wù)部門參與編制，并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第八條

預(yù)算管理委員會(huì)是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，歸公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)。

第九條

預(yù)算管理委員會(huì)由董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，成員包括公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、2—3名執(zhí)行董事、2—3名非執(zhí)行董事，共七人或九人，董事成員的產(chǎn)生由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)以簡(jiǎn)單多數(shù)投票通過。

第十條

預(yù)算管理委員會(huì)履行以下職責(zé)：

(一)審查和批準(zhǔn)公司與本制度有關(guān)的全面預(yù)算管理實(shí)施辦法，其中包括與全面預(yù)算管理有關(guān)的考核與獎(jiǎng)懲辦法;

(二)批準(zhǔn)和下達(dá)公司的年度全面預(yù)算方案;

(三)確認(rèn)預(yù)算執(zhí)行過程中的例外事項(xiàng)，并根據(jù)該等例外事項(xiàng)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案;

(四)批準(zhǔn)公司的內(nèi)部定額和內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格，仲裁預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門間所出現(xiàn)的矛盾;

(五)批準(zhǔn)預(yù)算考核措施、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案;

(六)本制度所規(guī)定的其它權(quán)限。

第十一條

預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議由委員會(huì)主任負(fù)責(zé)召集，并在會(huì)議召開前一日將本次會(huì)議的議題、時(shí)間和地點(diǎn)通知每位委員及其他與會(huì)人員。預(yù)算管理委員會(huì)審定的預(yù)算方案、考核措施和獎(jiǎng)懲辦法等，由委員會(huì)主任簽發(fā)、下達(dá)執(zhí)行。

第十二條

預(yù)算委員會(huì)每年十月初召開一次會(huì)議，根據(jù)公司董事會(huì)確定的公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本制度規(guī)定，確定下年度的預(yù)算政策;每年十二月初召開會(huì)議，審查和批準(zhǔn)本年度預(yù)算;當(dāng)出現(xiàn)本制度五十九條所規(guī)定的例外事項(xiàng)時(shí)，需召開會(huì)議，修改年度預(yù)算。

第十三條

預(yù)算委員會(huì)對(duì)全部事項(xiàng)的表決實(shí)施一人一票制，具體工作規(guī)則由預(yù)算委員會(huì)指定專人制定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條

預(yù)算工作組是公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條

預(yù)算工作組由總經(jīng)理擔(dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括公司總部各職能部門經(jīng)理和分公司經(jīng)理。

第十六條

預(yù)算工作組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商一致的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾;協(xié)商不成的，提交預(yù)算管理委員會(huì)仲裁。

第十七條

公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門，并在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái)，以利于全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

第十八條

會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算責(zé)任預(yù)算生成的各種信息，提供公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

第十九條

財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草公司的全面預(yù)算管理制度，匯總會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，進(jìn)行預(yù)算的編制并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。

第二十條

分公司預(yù)算工作小組是分公司實(shí)施全面預(yù)算管理的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，歸分公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

第二十一條

預(yù)算工作小組由分公司經(jīng)理擔(dān)任主任，分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任，成員包括分公司各職能部門經(jīng)理和工程處經(jīng)理。

第二十二條

分公司預(yù)算工作小組根據(jù)主任、副主任或三分之一以上成員的提議召開會(huì)議，以協(xié)商的方式解決公司預(yù)算管理過程中的部門矛盾。協(xié)商不成的，提交總經(jīng)理仲裁。

第二十三條

分公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理一人，下設(shè)會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處兩個(gè)二級(jí)部門。分公司在會(huì)計(jì)核算處和財(cái)務(wù)管理處之間建立信息共享平臺(tái)，以利于分公司全面預(yù)算的編制、分析和考核等。

第二十四條

會(huì)計(jì)核算處負(fù)責(zé)核算分公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、提供分公司預(yù)算的編制與考核等工作所需要的基礎(chǔ)資料。

第二十五條

財(cái)務(wù)管理處負(fù)責(zé)起草分公司的全面預(yù)算管理制度實(shí)施細(xì)則，匯總和加工會(huì)計(jì)核算處所提供的基礎(chǔ)資料，根據(jù)公司實(shí)際情況編制公司預(yù)算方案，報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算及考核方案進(jìn)行分公司預(yù)算的編制并報(bào)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，執(zhí)行預(yù)算分析職能，為相關(guān)部門提供與預(yù)算考核、獎(jiǎng)懲等工作有關(guān)的資料。

第二十六條

在公司的全面預(yù)算管理中，公司總部和分公司除市場(chǎng)部外的各職能部門是成本費(fèi)用中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是成本費(fèi)用，市場(chǎng)部既編制收入預(yù)算，又編制費(fèi)用預(yù)算。分公司和分公司所屬工程處是人為利潤(rùn)中心，編制全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)是可控利潤(rùn)。

第二十七條

責(zé)任中心的劃分不是固定不變的，根據(jù)公司情況和外部環(huán)境的變化，責(zé)任中心的劃分也可能隨之變化。

第三章全面預(yù)算的內(nèi)容及編制依據(jù)

第二十八條

本公司全面預(yù)算以利潤(rùn)為目標(biāo)，按照先專項(xiàng)預(yù)算，后總預(yù)算的流程編制，不同的預(yù)算主體承擔(dān)不同的預(yù)算指標(biāo)。

第二十九條

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，主要包括收入預(yù)算、工程成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算。

(一)收入預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司和各分公司可能取得工程業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)安排。主要依據(jù)年度利潤(rùn)目標(biāo)、公司的軟硬件條件、各通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展?fàn)顩r和其它通信建設(shè)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r等情況由公司總部和分公司分別編制。

(二)工程成本預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各分公司為了完成工程收入所必須發(fā)生的與工程建設(shè)直接相關(guān)的成本支出安排。主要依據(jù)收入預(yù)算、公司制定的工程成本定額，由分公司按照人工費(fèi)，材料費(fèi)，折舊費(fèi)，設(shè)備、工具、器具、車輛使用費(fèi)，賠補(bǔ)費(fèi)等分項(xiàng)目編制。

(三)期間費(fèi)用是預(yù)算期內(nèi)為了正常發(fā)揮各職能部門的作用，所必須發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出安排。由公司總部和分公司根據(jù)現(xiàn)有的職責(zé)劃分、部門設(shè)置、人員配備等因素分別編制。

第三十條

資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)與資本性投資有關(guān)的業(yè)務(wù)安排，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性投資和債券性投資。固定資產(chǎn)投資預(yù)算根據(jù)分公司所報(bào)情況由公司財(cái)務(wù)部編制，權(quán)益投資和債券投資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)制定的投資計(jì)劃編制。

第三十一條

籌資預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司新借入長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券及借款、債券還本付息的預(yù)算。主要依據(jù)公司現(xiàn)金需求有關(guān)資料、發(fā)行債券批準(zhǔn)文件、期初借款余額及利率等因素由公司財(cái)務(wù)部編制。

第三十二條

總預(yù)算包括預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算利潤(rùn)表和預(yù)算現(xiàn)金流量表。

(一)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

(二)預(yù)算利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

(三)預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其使用情況的預(yù)算報(bào)表，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等有關(guān)資料由公司財(cái)務(wù)部編制。

第三十三條

公司在編制全面預(yù)算的相關(guān)項(xiàng)目時(shí)，要預(yù)計(jì)公司的對(duì)外投資單位本年度可能分配給公司的利潤(rùn)及相關(guān)的現(xiàn)金流量，并將其計(jì)入公司總利潤(rùn)和總現(xiàn)金流量。

第四章內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格

第三十四條

為了規(guī)范公司的預(yù)算關(guān)系，便于全面預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核，公司總部與分公司、分公司與分公司以及分公司與工程處之間在發(fā)生工程業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或設(shè)備租用時(shí)，執(zhí)行公司的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格制度。

第三十五條

為了制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的方便，由公司從各分公司抽調(diào)部分工程財(cái)務(wù)管理人員和施工技術(shù)人員，組成公司的定額工作組，由公司工程管理部經(jīng)理擔(dān)任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)按類別制定工程成本定額。

(一)定額工作組在每年九月召開一次會(huì)議，討論公司工程成本定額的科學(xué)性和合理性，并根據(jù)市場(chǎng)和技術(shù)的變化進(jìn)行修改，作為編制下一年度預(yù)算的基礎(chǔ)。定額的修改既要考慮定額的科學(xué)性，又要考慮定額的穩(wěn)定性。

(二)公司的內(nèi)部定額是制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格的依據(jù)，但不是公司進(jìn)行工程項(xiàng)目對(duì)外投標(biāo)的依據(jù)，公司內(nèi)部下達(dá)工程項(xiàng)目的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與公司承攬工程的價(jià)格無直接關(guān)系。

第三十六條

公司承攬的項(xiàng)目，由公司財(cái)務(wù)管理處和公司工程管理部抽調(diào)專人，組成工程成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。

第三十七條

公司在向分公司下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在公司的預(yù)算工作組會(huì)議上，根據(jù)公司和分公司的具體情況，討論決定。

第三十八條

在公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到分公司，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。

第三十九條

分公司承攬的工程，由分公司財(cái)務(wù)管理處和分公司工程管理部抽調(diào)專人，組成成本小組，按照工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素，套用工程定額，計(jì)算工程定額成本。

第四十條

分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，在上述工程定額成本的基礎(chǔ)上，上浮一定比例作為內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。上浮比例的具體數(shù)值在分公司的預(yù)算工作組會(huì)議上討論決定。

第四十一條

在分公司內(nèi)外條件成熟時(shí)，公司下達(dá)的項(xiàng)目和分公司承攬的工程項(xiàng)目，可以由分公司進(jìn)行內(nèi)部招標(biāo)，通過招投標(biāo)程序簽定內(nèi)部合同，將工程下達(dá)到工程處，招標(biāo)價(jià)應(yīng)該以工程定額成本為基礎(chǔ)。

(一)由工程處承攬的工程項(xiàng)目，分公司在向工程處下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)該給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，上浮比例適當(dāng)提高，具體數(shù)值在分公司預(yù)算工作小組會(huì)議上討論決定。

(二)各分公司應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，詳細(xì)規(guī)定分公司市場(chǎng)部承攬工程、分公司工程處承攬工程和分公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)承攬工程的劃分辦法，禁止內(nèi)部各預(yù)算單位相互轉(zhuǎn)讓工程，套取優(yōu)惠的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。

第四十二條

工程處在給項(xiàng)目小組下達(dá)工程項(xiàng)目時(shí)，嚴(yán)格按照工程定額成本執(zhí)行，全額下達(dá)工程定額成本，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。

第四十三條

由分公司使用的全部設(shè)備歸分公司所有，由分公司計(jì)提折舊，在雙方自愿的條件下，各分公司可以進(jìn)行設(shè)備的有償調(diào)劑使用。

第四十四條

由某一個(gè)工程處使用的設(shè)備，其折舊費(fèi)全部由該工程處負(fù)擔(dān)。由多個(gè)工程處使用的設(shè)備，由分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部聯(lián)合制定設(shè)備的租賃價(jià)格，由工程處按照使用設(shè)備時(shí)間的長(zhǎng)短支付租金。

(一)工程處有權(quán)到外部單位租賃設(shè)備，如分公司設(shè)備有閑置，則工程處在同等條件下，必須租用分公司設(shè)備。

(二)分公司租金標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)該盡量接近市場(chǎng)價(jià)格，由此產(chǎn)生的設(shè)備折舊不能彌補(bǔ)的差額由分公司承擔(dān)，不納入對(duì)工程處的考核。

第五章全面預(yù)算的編制程序與方法

第四十五條

本公司全面預(yù)算的編制從每年10月1日開始，到12月31日結(jié)束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。

第四十六條

在每年的10月1日之前，公司董事會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和對(duì)預(yù)算期通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展情況、國(guó)家信息產(chǎn)業(yè)政策等因素的初步預(yù)測(cè)，通過財(cái)務(wù)決策，提出下一年度的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

(一)預(yù)算委員會(huì)在十月初召開會(huì)議，根據(jù)董事會(huì)提出的下一年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各分公司的實(shí)際情況，確定下一年度公司全面預(yù)算的初步目標(biāo)和預(yù)算編制政策。

(二)全面預(yù)算的初步目標(biāo)以利潤(rùn)目標(biāo)為核心，包括利潤(rùn)目標(biāo)、業(yè)務(wù)收入目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、現(xiàn)金流量目標(biāo)。

(三)本公司全面預(yù)算的編制遵循以下原則：

1.以公司的發(fā)展戰(zhàn)略為依據(jù);

2.在綜合、平衡各部門預(yù)算的基礎(chǔ)上編制;

3.必須結(jié)合公司現(xiàn)實(shí)資源、以客觀實(shí)際為基礎(chǔ)，既要積極，又要穩(wěn)妥;

4.預(yù)算指標(biāo)必須納入公司綜合考核體系范疇，并將關(guān)鍵指標(biāo)作為季度、年度考核指標(biāo)，嚴(yán)格兌現(xiàn)。

第四十七條

公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)預(yù)算委員會(huì)確定的預(yù)算政策，在10月15日之前將預(yù)算委員會(huì)提出的全面預(yù)算的初步目標(biāo)進(jìn)行量化、將核心指標(biāo)按分級(jí)歸口原則進(jìn)行層層分解，形成預(yù)算方案，下達(dá)各分公司和各職能部門征求意見。

(一)將收入和成本費(fèi)用指標(biāo)分解為公司總部和分公司兩部分，分別下達(dá)給公司有關(guān)職能部門和各分公司。

1.公司總部收入是公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各分公司時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分，這一收入指標(biāo)下達(dá)給公司市場(chǎng)部;其余收入指標(biāo)根據(jù)各分公司目前的市場(chǎng)份額、軟硬件條件等因素劃分給各分公司。

2.將公司總部的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門;其余成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各分公司。

3.在向各分公司劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各分公司的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模、辦公條件等因素分解到各分公司;一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各分公司。

(二)現(xiàn)金流量預(yù)算對(duì)分公司只下達(dá)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，并要求分公司上報(bào)預(yù)算時(shí)上報(bào)固定資產(chǎn)投資現(xiàn)金流量。

(三)公司財(cái)務(wù)管理處在對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解時(shí)，可以根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展的需要，作適當(dāng)?shù)恼邇A斜，處于成熟期的分公司，可以適當(dāng)提高預(yù)算指標(biāo)值;處于市場(chǎng)開發(fā)初期、但屬于公司戰(zhàn)略發(fā)展需要的分公司，可以適當(dāng)降低預(yù)算指標(biāo)值，所有指標(biāo)要做好綜合平衡。

(四)公司在初步下達(dá)預(yù)算方案時(shí)，暫不包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算和籌資預(yù)算。

1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各分公司在上報(bào)預(yù)算時(shí)提出本公司的初步預(yù)算，公司總部財(cái)務(wù)部會(huì)同設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，在此基礎(chǔ)上編制公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)采購，由分公司自主進(jìn)行，預(yù)算外固定資產(chǎn)采購，分公司必須報(bào)公司批準(zhǔn)。

2.對(duì)外投資預(yù)算和對(duì)外籌資預(yù)算由公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門上報(bào)的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算，在綜合平衡的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司董事會(huì)和股東大會(huì)的有關(guān)決議編制。

第四十八條

公司總部的辦公室、財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、工程部、設(shè)備部、技術(shù)部、人力資源部、市場(chǎng)部等職能部門根據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)，考慮本部門實(shí)際情況，以作業(yè)分析為基礎(chǔ)，用零基預(yù)算的方法，確定本部門的預(yù)算支出，提出對(duì)本部門預(yù)算的修改意見并報(bào)送財(cái)務(wù)管理處。

(一)各部門根據(jù)其崗位職責(zé)和具體任務(wù)，詳細(xì)討論在預(yù)算期內(nèi)需要哪些員工參與、每位員工需要完成哪些作業(yè)項(xiàng)目、每項(xiàng)作業(yè)項(xiàng)目需要發(fā)生哪些費(fèi)用。

(二)為每一作業(yè)項(xiàng)目編寫一套費(fèi)用開支方案，提出費(fèi)用開支的目的，以及需要開支的數(shù)額;

(三)對(duì)酌量性固定成本的每一費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行“成本-效益分析”，將其所費(fèi)與所得進(jìn)行對(duì)比，用來對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案進(jìn)行評(píng)價(jià);

(四)在對(duì)各個(gè)費(fèi)用開支方案權(quán)衡輕重緩急的基礎(chǔ)之上，將其分成若干層次，排出開支的先后順序;

(五)最后按照所確定的費(fèi)用開支層次和順序，結(jié)合財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算，匯總得出本部門費(fèi)用預(yù)算。

第四十九條

各分公司按照公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身特點(diǎn)以及預(yù)算執(zhí)行條件，編制本單位預(yù)算，在11月10日之前上報(bào)公司財(cái)務(wù)管理處。

(一)分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)該從公司財(cái)務(wù)部下達(dá)的收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)出發(fā)，將預(yù)算任務(wù)進(jìn)行初步的分解并下達(dá)到各工程處和各職能部門，形成初步預(yù)算方案，下發(fā)各工程處和各職能部門征求意見。

1.將收入指標(biāo)分解為市場(chǎng)部收入和工程處收入兩部分，分別下達(dá)給市場(chǎng)部和各工程處。市場(chǎng)部收入是分公司承攬的工程項(xiàng)目在下達(dá)給各工程處時(shí)，工程承攬價(jià)格扣除工程內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格后的部分;工程處收入根據(jù)各工程處目前的市場(chǎng)狀況、技術(shù)力量、人員構(gòu)成等因素劃分給各工程處。

2.將分公司的成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)一步劃分，分解到各職能部門和各工程處。

3.在劃分成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，可以比照公司總部的做法，將成本費(fèi)用分為兩部分，一部分是和業(yè)務(wù)收入無關(guān)的固定費(fèi)用部分，采用零基預(yù)算的方法，按照各職能部門和各工程處的業(yè)務(wù)狀況、人員規(guī)模等因素分解到各職能部門和各工程處;一部分是和業(yè)務(wù)收入直接相關(guān)的變動(dòng)成本費(fèi)用，采用彈性預(yù)算的方法，按照收入預(yù)算分解下達(dá)到各工程處。

4.固定資產(chǎn)投資預(yù)算由各工程處根據(jù)預(yù)算期收入、目前的設(shè)備狀況、預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展情況等因素上報(bào)購置計(jì)劃，分公司財(cái)務(wù)管理處和設(shè)備部進(jìn)行綜合平衡，最終形成固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與經(jīng)營(yíng)預(yù)算一起，上報(bào)公司。

(二)分公司各工程處和各職能部門在接到財(cái)務(wù)管理處下達(dá)的初步預(yù)算方案后，根據(jù)本單位情況進(jìn)行討論，并提出修改意見。

1.工程處要充分研究本處的市場(chǎng)、人員、技術(shù)等條件，預(yù)測(cè)在預(yù)算年度所能夠?qū)崿F(xiàn)的業(yè)務(wù)收入，以及為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)收入所必須發(fā)生的成本費(fèi)用，要調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理參與對(duì)預(yù)算方案的討論，必要時(shí)，可以召開全部項(xiàng)目經(jīng)理以上人員參加的預(yù)算討論會(huì)，在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)本處預(yù)算的修改意見。

2.市場(chǎng)部要在詳細(xì)調(diào)查各通信運(yùn)營(yíng)商的發(fā)展?fàn)顩r、計(jì)劃建設(shè)規(guī)模、本公司的市場(chǎng)占有率、工程質(zhì)量和價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)力水平、其它通信建設(shè)企業(yè)動(dòng)態(tài)、價(jià)格趨勢(shì)等因素的基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)本部門在預(yù)算年度所能夠承攬到的業(yè)務(wù)收入及價(jià)格水平，以確定在向工程處下劃后，市場(chǎng)部可以形成的收入。在此基礎(chǔ)上，提出對(duì)市場(chǎng)部預(yù)算收入的修改意見。

3.各職能部門，包括市場(chǎng)部，比照公司總部職能部門的方法，對(duì)本部門的預(yù)算進(jìn)行研究，并提出修改意見。

(三)分公司各工程處、市場(chǎng)部和各職能部門全部反饋修改意見后，由分公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行初步匯總，將各部門的分歧集中反映，上報(bào)預(yù)算工作小組會(huì)議。

(四)分公司財(cái)務(wù)管理處編制完預(yù)算草案，匯總部門分歧之后，由分公司總經(jīng)理召集分公司預(yù)算工作小組會(huì)議，討論分公司在預(yù)算編制中的分歧和矛盾。

1.財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果修改并完善預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，向公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)。

2.分公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸分公司總經(jīng)理。

第五十條

各分公司和各職能部門對(duì)預(yù)算的修改意見反饋到公司財(cái)務(wù)管理處后，由公司財(cái)務(wù)管理處進(jìn)行綜合平衡，并修改原預(yù)算，在11月20日之前完成預(yù)算修改工作，以報(bào)公司即將召開的預(yù)算工作組會(huì)議。

(一)財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的收入和成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡，修改業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總預(yù)算。公司財(cái)務(wù)管理處在匯總預(yù)算時(shí)，對(duì)于個(gè)別難以預(yù)見的費(fèi)用，可以編制適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用預(yù)留，以應(yīng)付小的例外事項(xiàng)，其開支權(quán)歸公司總經(jīng)理。

(二)財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，與收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行綜合平衡，編制固定資產(chǎn)投資總預(yù)算。

(三)財(cái)務(wù)管理處根據(jù)各分公司和各職能部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算以及公司目前的負(fù)債金額、利率、有關(guān)的發(fā)行債券批準(zhǔn)書和公司董事會(huì)、股東大會(huì)的相關(guān)決議等，編制投資和酬資活動(dòng)預(yù)算。

(四)財(cái)務(wù)管理處匯總各分公司和各職能部門的矛盾和分歧、匯總預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算委員會(huì)所下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)之間的差距，與上述預(yù)算修改稿一起報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論。

(五)財(cái)務(wù)管理處完成上述預(yù)算編制工作之后，公司應(yīng)該在11月下旬召開由公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各職能部門處長(zhǎng)和分公司經(jīng)理參加的預(yù)算工作組會(huì)議，討論和解決公司總部各職能部門和各分公司在預(yù)算編制中的分歧，進(jìn)行綜合平衡。

第五十一條

經(jīng)預(yù)算工作組會(huì)議討論后，如果各分公司和各職能部門沒有分歧，則由財(cái)務(wù)管理處匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)，否則，將分歧上報(bào)預(yù)算委員會(huì)，申請(qǐng)仲裁，財(cái)務(wù)管理處根據(jù)仲裁結(jié)果匯總編制正式預(yù)算并上報(bào)預(yù)算委員會(huì)。

第五十二條

預(yù)算委員會(huì)接到財(cái)務(wù)管理處上報(bào)的預(yù)算之后，在12月初召開會(huì)議進(jìn)行審查。

第五十三條

審查沒有修改的，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)，有修改的，返回公司財(cái)務(wù)管理處繼續(xù)征求各分公司和各職能部門的意見，進(jìn)行修改，將修改結(jié)果送交預(yù)算委員會(huì)各委員會(huì)簽，直至?xí)炌ㄟ^，由預(yù)算委員會(huì)主任簽發(fā)下達(dá)。

第五十四條

分公司接到正式預(yù)算之后，根據(jù)對(duì)其已上報(bào)的預(yù)算的調(diào)整情況，由公司總經(jīng)理決定是否召開預(yù)算工作組會(huì)議。小額的調(diào)整進(jìn)行部門之間的個(gè)別溝通，大額的調(diào)整由總經(jīng)理召開預(yù)算工作組會(huì)議，將公司的調(diào)整分解下達(dá)到各工程處、各職能部門，財(cái)務(wù)管理處根據(jù)會(huì)議結(jié)果調(diào)整預(yù)算，并報(bào)總經(jīng)理簽發(fā)執(zhí)行。

第六章全面預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)整

第五十五條

全面預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，各職能部門和各分公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行。

第五十六條

為了更好地執(zhí)行全面預(yù)算，各職能部門和各分公司必須將本部門、本公司的預(yù)算分解到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各工作崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。

第五十七條

各職能部門和各分公司應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度和月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五十八條

公司和分公司財(cái)務(wù)管理處應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照全面預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，使企業(yè)保有足夠的資金頭寸用于必需的支付準(zhǔn)備。

(一)對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，必須按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。

(二)對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特殊的審批程序，具體辦法由公司財(cái)務(wù)管理處制定并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。對(duì)于無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第五十九條

在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策因素、公司經(jīng)營(yíng)方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力，將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，公司預(yù)算方案需要進(jìn)行調(diào)整。

(一)分公司各工程處和各職能部門出現(xiàn)例外情況時(shí)，向分公司財(cái)務(wù)管理處提出申請(qǐng)，分公司財(cái)務(wù)管理處根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對(duì)待。

1.如果例外事項(xiàng)影響較小，本制度第四十八條第四款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用分公司費(fèi)用預(yù)留予以滿足，不申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。

2.如果出現(xiàn)重大例外事項(xiàng)，由各分公司和各職能部門向公司提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響和申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算的幅度。

(二)公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)各分公司和各職能部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)過審核分析后，根據(jù)例外事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)預(yù)算的影響程度，區(qū)別情況對(duì)待。

1.對(duì)于各分公司和各只能部門所提出的例外事項(xiàng)，如果對(duì)預(yù)算的影響較小，本制度第五十條第一款所述費(fèi)用預(yù)留可以滿足，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，動(dòng)用公司費(fèi)用預(yù)留，不進(jìn)行調(diào)整預(yù)算。

2.如果出現(xiàn)上述重大例外事項(xiàng)，對(duì)公司的預(yù)算產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響，由公司財(cái)務(wù)管理處匯總由各分公司和各職能部門所上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明情況，擬訂預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，提請(qǐng)預(yù)算委員會(huì)召開會(huì)議討論，批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。

第六十條

在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，公司一般只進(jìn)行一次預(yù)算調(diào)整。預(yù)算委員會(huì)在審查預(yù)算調(diào)整時(shí)，堅(jiān)持以下原則：

(一)目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求;

(二)講求經(jīng)濟(jì)原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

(三)責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位自行采取措施加以解決;

(四)例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

第七章全面預(yù)算的記錄與考核

第六十一條

為了便于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的統(tǒng)計(jì)與考核，公司總部和分公司的會(huì)計(jì)核算處在進(jìn)行正常的會(huì)計(jì)核算之外，還必須進(jìn)行責(zé)任會(huì)計(jì)記錄。

第六十二條

公司承攬的工程，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入由公司總部和分公司分別入帳，公司下達(dá)到分公司和分公司自攬的工程項(xiàng)目，按內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格分割后，責(zé)任收入分別計(jì)入分公司和工程處。

(一)公司下達(dá)到分公司的工程，在公司考核分公司的責(zé)任收入、分公司考核工程處的責(zé)任收入時(shí)，按工程進(jìn)度確認(rèn)收入，與工程款的回收無關(guān)。

(二)在公司總部的責(zé)任核算中，公司總部的全部工程收入，都計(jì)入市場(chǎng)部，但收入的確認(rèn)堅(jiān)持收付實(shí)現(xiàn)制原則，以促使市場(chǎng)部及時(shí)收款。

(三)由分公司承攬的工程，公司在確認(rèn)分公司的責(zé)任收入時(shí)，完全按照收付實(shí)現(xiàn)制原則。

(四)在分公司內(nèi)部的責(zé)任核算中，在確認(rèn)工程處和市場(chǎng)部的責(zé)任收入時(shí)，部分按工程進(jìn)度確認(rèn)，部分按收付實(shí)現(xiàn)制原則確認(rèn)，具體比例和方法由各分公司財(cái)務(wù)管理處制定，報(bào)本公司預(yù)算工作小組討論決定。

第六十三條

公司和分公司的各職能部門是費(fèi)用中心，公司在進(jìn)行費(fèi)用核算時(shí)，管理費(fèi)用除按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行二級(jí)明細(xì)核算外，還必須按各職能部門進(jìn)行明細(xì)核算。營(yíng)銷費(fèi)用全部計(jì)入市場(chǎng)部，財(cái)務(wù)費(fèi)用全部計(jì)入財(cái)務(wù)管理處。分公司的有關(guān)費(fèi)用比照這一辦法進(jìn)行核算。

第六十四條

公司總部職能部門所發(fā)生的費(fèi)用，全部納入公司總部預(yù)算范圍，不再下劃到分公司，分公司發(fā)生的全部費(fèi)用，作為分公司可控費(fèi)用，納入分公司預(yù)算范圍。

第六十五條

工程處發(fā)生的費(fèi)用，按可控原則，歸集到工程處或分公司，原則上，工程處的行政性費(fèi)用開支全部納入工程處預(yù)算，工程成本中的過江河、橋梁、鐵路、公路等設(shè)施的大額賠補(bǔ)費(fèi)，可以由分公司出面協(xié)調(diào)，不納入工程處預(yù)算，具體責(zé)任成本的范圍在編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出，并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。

第六十六條

由幾個(gè)工程處承擔(dān)的大工程項(xiàng)目，需要成立指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各工程處預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由分公司總經(jīng)理審批。由幾個(gè)分公司承擔(dān)的項(xiàng)目，需要公司總部成立工程指揮部的，指揮部所發(fā)生的費(fèi)用，不納入各分公司預(yù)算，作為例外項(xiàng)目，由公司總經(jīng)理審批

第六十七條

一個(gè)工程處的工程項(xiàng)目，工程成本定額下達(dá)給工程項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程成本負(fù)責(zé)。工程處處長(zhǎng)應(yīng)該指定項(xiàng)目小組內(nèi)一人為項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)管理工程備用金、收集工程原始憑證、記錄工程原始檔案，以便于工程項(xiàng)目的管理和責(zé)任成本的核算。

第六十八條

為了加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行與控制，公司建立全面預(yù)算報(bào)告制度。

(一)各分公司會(huì)計(jì)核算處每月向財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司內(nèi)部各職能部門、各工程處的全面預(yù)算執(zhí)行情況資料。

(二)分公司財(cái)務(wù)管理處對(duì)會(huì)計(jì)核算處報(bào)送的預(yù)算執(zhí)行資料進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)分公司經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)管理處。

(三)公司總部會(huì)計(jì)核算處每月向公司財(cái)務(wù)管理處報(bào)送公司總部各職能部門的預(yù)算執(zhí)行情況資料。

(四)公司總部財(cái)務(wù)管理處匯總上述資料和報(bào)表，編制公司總的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，上報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)。

(五)條件成熟時(shí)，公司每月召開預(yù)算工作組會(huì)議，討論預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找問題形成的原因，提出改進(jìn)的措施和建議，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表由公司財(cái)務(wù)管理處上報(bào)給預(yù)算工作組會(huì)議。

第六十九條

公司審計(jì)部定期或不定期審計(jì)分公司和各職能部門對(duì)公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，鑒證分公司和各職能部門上報(bào)的預(yù)算預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表的真實(shí)性。

第七十條

審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)該出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說明審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、這些問題對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響及處理意見，審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提交給預(yù)算委員會(huì)。

第七十一條

分公司和工程處是利潤(rùn)中心，其考核指標(biāo)以利潤(rùn)指標(biāo)為核心。

(一)分公司考核指標(biāo)包括效益指標(biāo)和規(guī)模指標(biāo)兩大類，效益指標(biāo)以資產(chǎn)報(bào)酬率為主，規(guī)模指標(biāo)以總收入和利潤(rùn)總額為主，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。

(二)工程處考核指標(biāo)主要是利潤(rùn)總額和總收入，具體考核指標(biāo)及權(quán)重在每年編制預(yù)算時(shí)，由分公司財(cái)務(wù)管理處提出并報(bào)預(yù)算工作組會(huì)議討論通過。

(三)在計(jì)算分公司和工程處的全面預(yù)算考核指標(biāo)時(shí)，有關(guān)收入和成本費(fèi)用指標(biāo)的確認(rèn)，按照前述第六十三條到第六十八條所述原則和方法進(jìn)行。

第七十二條

公司和分公司的職能部門，考核其完成既定任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低，取決于其費(fèi)用預(yù)算的完成情況和進(jìn)行360度打分的分值，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。但市場(chǎng)部和審計(jì)部例外。

(一)公司總部和分公司的市場(chǎng)部不接受360度打分，考核其完成既定收入任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低，取決于其收入預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。

(二)審計(jì)部不接受360度打分，考核其完成審計(jì)委員會(huì)交辦審計(jì)任務(wù)的費(fèi)用預(yù)算完成情況，其考核成績(jī)的高低，取決于審計(jì)委員會(huì)對(duì)審計(jì)部工作的評(píng)價(jià)和費(fèi)用預(yù)算的完成情況，二者的權(quán)重由預(yù)算工作組會(huì)議討論決定。

第七十三條

工程項(xiàng)目小組是成本中心，考核其工程定額成本的完成情況。

(一)公司總部承攬的工程，在工程下達(dá)給各分公司之前，由公司總部工程管理部套定額、計(jì)算工程成本定額。分公司和工程處承攬的工程，在工程下達(dá)給工程處之前，由分公司工程管理部套定額計(jì)算工程成本定額。

(二)項(xiàng)目經(jīng)理的考核，通過匯總其年度內(nèi)全部項(xiàng)目的工程成本定額完成情況進(jìn)行，其薪酬與工程成本定額完成情況掛鉤。

1.衡量項(xiàng)目經(jīng)理工程成本定額完成情況的核心指標(biāo)是工程成本節(jié)約率。

2.工程成本節(jié)約率=(定額成本—實(shí)際成本)/定額成本×100%。

3.工程成本節(jié)約率要按照成本項(xiàng)目分別計(jì)算，然后加權(quán)平均，計(jì)算項(xiàng)目經(jīng)理的綜合成本節(jié)約率，這一指標(biāo)為負(fù)，表示成本超支，否則，表示成本節(jié)約。

4.在每年末，各工程處要以項(xiàng)目經(jīng)理為對(duì)象，匯總計(jì)算各項(xiàng)目經(jīng)理的年度綜合工程成本節(jié)約率，作為決定其薪酬水平的重要依據(jù)。

(三)在實(shí)際工程建設(shè)過程中，工程量、工程地形、氣候條件、地質(zhì)條件、賠補(bǔ)情況等因素與計(jì)算工程定額成本時(shí)的預(yù)計(jì)情況有較大差別的，可以由實(shí)際承擔(dān)工程的工程項(xiàng)目小組提出詳細(xì)的情況說明，逐級(jí)上報(bào)工程處、分公司和公司總部，調(diào)整工程成本定額

(四)各工程處要加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目小組民工費(fèi)的管理，財(cái)務(wù)部和公司審計(jì)部加強(qiáng)監(jiān)督。

1.分公司長(zhǎng)期聘用的民工，應(yīng)該視同公司職工管理，其勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由分公司人力資源部會(huì)同相關(guān)部門制定，會(huì)計(jì)核算處發(fā)放，不通過工程項(xiàng)目小組。

2.將工程承包給民工隊(duì)的，由各分公司制定嚴(yán)格的價(jià)格談判與確定制度，人力資源部、工程管理部、財(cái)務(wù)部和工程處應(yīng)該配人參加，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)有關(guān)合同支付承包勞務(wù)費(fèi)。

3.工程項(xiàng)目小組需要個(gè)別雇用民工的，必須在將人數(shù)、時(shí)間和勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等情況報(bào)工程處處長(zhǎng)和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行，會(huì)計(jì)核算處根據(jù)上述批準(zhǔn)文件發(fā)放工資。工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)要參與勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的制定。

4.工程項(xiàng)目?jī)?nèi)勤會(huì)計(jì)必須根據(jù)會(huì)計(jì)核算處的要求，詳細(xì)記錄工程施工中，民工的使用與出勤情況，定期上報(bào)財(cái)務(wù)管理處。

第七十四條

各分公司和各職能部門的工資獎(jiǎng)金總額，與本單位預(yù)算的完成情況掛鉤，具體辦法另行制定。下發(fā)執(zhí)行之前，應(yīng)該送交預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。

第八章附則

第七十五條

本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。

第七十六條

本制度自20**年1月1日起實(shí)施。

第11篇 某分公司全面預(yù)算管理制度

分公司全面預(yù)算管理制度

第十八條 預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。全面預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第十九條 公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。

第二十條 公司全面預(yù)算管理的基本任務(wù):

(一)確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施;

(二)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。

(三)提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

第二十一條 全面預(yù)算管理的基本原則:

(一)量入為出,綜合平?;

(二)效益優(yōu)先,確保重點(diǎn);

(三)全面預(yù)算,過程控制;

(四)權(quán)責(zé)明確,分級(jí)實(shí)施;

(五)規(guī)范運(yùn)作,防范風(fēng)險(xiǎn)。

第二十二條 本管理規(guī)定適用于公司各級(jí)核算單位,主要包括公司總部職能部門及二級(jí)核算單位。

第二十三條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

(一)公司建立全面預(yù)算管理小組、預(yù)算責(zé)任部門構(gòu)成的兩級(jí)預(yù)算管理體系。

(二)公司全面預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案,審查預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告并組織預(yù)算考核與監(jiān)督。

(三)公司成立全面預(yù)算管理小組,由總經(jīng)理及公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組成,預(yù)算管理小組組長(zhǎng)由總經(jīng)理擔(dān)任。

(四)全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)資金部,負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作,并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況,分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異,提出改進(jìn)措施和建議。

(五)公司總部各部門及二級(jí)內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門,負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制等工作,并配合公司財(cái)務(wù)資金部做好公司總體預(yù)算的綜合平衡及預(yù)算分析。

(六)公司各部門之間的預(yù)算管理權(quán)限,必須劃分清楚,做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要專人負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

(七)全面預(yù)算管理組織的組成、職責(zé):

1、公司全面預(yù)算管理小組:

組長(zhǎng): 總經(jīng)理

副組長(zhǎng): 公司各分管領(lǐng)導(dǎo)

組員: 財(cái)務(wù)資金部部長(zhǎng) 商務(wù)合約部部長(zhǎng)

2、預(yù)算責(zé)任部門:

主任:公司總部部門負(fù)責(zé)人 二級(jí)單位負(fù)責(zé)人

成員:二級(jí)單位生產(chǎn)副經(jīng)理 商務(wù)副經(jīng)理 二級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 總部部門預(yù)算管理專員

3、全面預(yù)算管理小組的職責(zé):

(1)決定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針;

(2)審查公司各預(yù)算責(zé)任部門初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);

(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng);

(4)預(yù)算的核準(zhǔn);

(5)環(huán)境變更時(shí),預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更;

(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

4、全面預(yù)算管理小組的辦事機(jī)構(gòu)(財(cái)務(wù)資金部)職責(zé):

(1)提供各預(yù)算責(zé)任部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等;

(2)提供各預(yù)算責(zé)任部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考;

(3)督促預(yù)算管理編制的進(jìn)度;提出建議事項(xiàng),交預(yù)算管理小組;

(4)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

(5)督促各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜;

(6)其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

第二十四條 全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

(一)公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),都應(yīng)納入全面預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo),實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。

(二)公司全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn),全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

(三)公司全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括:

預(yù)算體系主要以年度預(yù)算為主,季度及月度預(yù)算為輔,主要包括:1、綜合預(yù)算;2、損益預(yù)算;3、現(xiàn)金流量預(yù)算;4、資本性收支預(yù)算。

(四)綜合預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況目標(biāo)的財(cái)務(wù)綜合性預(yù)算,具體包括主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、應(yīng)收款項(xiàng)回收預(yù)算等,由各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編制。

(五)損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算等。

(六)現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)各預(yù)算管理部門現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排,包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

(七)資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

第二十五條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù):

(一)建五[2003]234號(hào)《中國(guó)建筑第五工程局預(yù)算管理辦法》;

(二)局下達(dá)的下一年度主要預(yù)算指標(biāo);

(三)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo);

(四)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃;

(五)公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求;

(六)以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。

第二十六條 公司預(yù)算的編制程序:

(一)公司年度工作會(huì)確定預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo);

(二)公司財(cái)務(wù)資金部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),于每年12月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要,確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求;

(三)各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式,編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算草案,于每年12月20日前報(bào)送公司財(cái)務(wù)資金部;

(四)公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算草案方案進(jìn)行初審、匯總和平?,并就平?過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào),提出初步調(diào)整的建議,在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案,于次年元月5日前報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審查。

第二十七條 公司預(yù)算的審批程序:

(一)公司全面預(yù)算管理小組于次年元月15日前召開預(yù)算管理小組會(huì)議,審查公司下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過全面預(yù)算管理小組審查的項(xiàng)目,有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)整;

(二)經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批后的公司下一年度整體預(yù)算,公司財(cái)務(wù)資金部應(yīng)于3個(gè)工作日將公司年度整體預(yù)算提交公司綜合辦公室予以文件形式下發(fā)到各預(yù)算管理部門。

第二十八條 公司預(yù)算的主要編制要求:

(一)各預(yù)算責(zé)任部門在編制預(yù)算草案時(shí),要本著嚴(yán)謹(jǐn)

務(wù)實(shí)、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則,充分考慮預(yù)算的指導(dǎo)性,編制的預(yù)算草案要事實(shí)求是,確實(shí)可行。

(二)各預(yù)算編制人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),在編制預(yù)算草案時(shí)要注重各預(yù)算指標(biāo)之間的相互銜接和平?關(guān)系,專業(yè)預(yù)算要以綜合預(yù)算為基礎(chǔ),保證所編制的預(yù)算草案及時(shí)、科學(xué)、正確。

(三)各預(yù)算責(zé)任部門在編制年度預(yù)算草案時(shí),要注重各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的可比性。要注重各預(yù)算指標(biāo)的縱向比較,即與本部門上年度實(shí)際發(fā)生數(shù)及歷史最好水平之間的比較;要注重各預(yù)算指標(biāo)的橫向比較,即與公司內(nèi)部最好單位的比較,與公司平均水平的比較及與同行業(yè)好的單位比較。

(四)各預(yù)算責(zé)任部門在編制現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí),要做到以收定支,確保完成對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用的現(xiàn)金上繳,且現(xiàn)金上繳計(jì)劃必須到月;要嚴(yán)格控制超預(yù)算資金支付,對(duì)于超預(yù)算資金支付,必須由預(yù)算責(zé)任部門提出書面資料申請(qǐng)追加預(yù)算上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部初審,并經(jīng)公司全面預(yù)算管理小組審批同意后方可支付,否則,財(cái)務(wù)資金部對(duì)于超額預(yù)算資金有權(quán)拒絕支付。

第二十九條 預(yù)算的執(zhí)行與控制

(一)公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá),即具有指令性,各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。

(二)公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會(huì)同公司財(cái)務(wù)資金部將年度預(yù)算分解為季度預(yù)算和月度預(yù)算,原則上在每季度初10日內(nèi)和月度初5日內(nèi)下達(dá),以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(三)預(yù)算內(nèi)資金的撥付(限二級(jí)核算單位預(yù)算責(zé)任部門)

1、預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件:

(1)、預(yù)算責(zé)任部門月度預(yù)算;

(2)、項(xiàng)目總包合同、分包合同(勞務(wù)合同)、材料采購等合同;

(3)、填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》等資金報(bào)表;

(4)、按照《公司資金管理辦法》需要提供的其他有關(guān)憑證。

2、預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序:

(1)、由預(yù)算責(zé)任部門填寫《項(xiàng)目月度資金計(jì)劃收支審批表》,并附相關(guān)文件、合同或資料,上報(bào)公司財(cái)務(wù)資金部;

(2)、經(jīng)公司財(cái)務(wù)資金部初審后,各預(yù)算責(zé)任部門有關(guān)人員及部門主任簽字確認(rèn)并加蓋公章后傳真至公司財(cái)務(wù)資金部;

(3)、提交公司總部各職能部門審核、公司各業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批,最后由公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后,辦理撥付手續(xù)。

3、公司原則上不出借資金。

(四)公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送公司財(cái)務(wù)資金部。由公司財(cái)務(wù)資金部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況,并提出對(duì)策和建議,提交公司全面預(yù)算管理小組。由全面預(yù)算管理小組決定召開預(yù)算管理小組會(huì)議審議。

(五) 年度終了,各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,送公司財(cái)務(wù)資金部初審、匯總后編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,報(bào)全面預(yù)算管理小組審批。

第三十條 預(yù)算的調(diào)整

(一) 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算,在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化,致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整預(yù)算。

(二)預(yù)算調(diào)整的基本原則:

1、目標(biāo)一致原則,即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求;

2、講求效益原則,即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

3、責(zé)任落實(shí)原則,即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異,應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決;

4、例外管理原則,即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

5、先有預(yù)算、后有支出。

6、收支平衡原則。

7、節(jié)約就是創(chuàng)收。

(三)預(yù)算調(diào)整的程序:

1、預(yù)算執(zhí)行過程中,各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下,在預(yù)算內(nèi)容之間進(jìn)行調(diào)整;

2、預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度;

3、預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門向公司財(cái)務(wù)資金部提出預(yù)算調(diào)整建議;

4、公司財(cái)務(wù)資金部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平?,提出預(yù)算調(diào)整方案,上報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批;

5、預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后,由公司財(cái)務(wù)資金部下達(dá)給各預(yù)算部門。

第三十一條 管理費(fèi)用預(yù)算管理

(一)管理費(fèi)用預(yù)算控制原則:

1、預(yù)算控制,計(jì)劃開支;歸口管理,責(zé)任明晰;定期反饋,季度和年度考核。

2、根據(jù)管理費(fèi)用的性質(zhì)分為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用。對(duì)固定費(fèi)用實(shí)行集中總額控制,對(duì)變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行歸口計(jì)劃管理。

3、公司總部機(jī)關(guān)按照各部門的管理職能,落實(shí)管理費(fèi)用歸口預(yù)算管理責(zé)任部門,實(shí)施計(jì)劃管理。

4、各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司總經(jīng)理核準(zhǔn)的部門控制費(fèi)用預(yù)算,計(jì)劃開支,對(duì)部門控制費(fèi)用的年度考核結(jié)果納入對(duì)部門的年度績(jī)效考核。

(二)管理費(fèi)用的管理程序:

1、公司財(cái)務(wù)資金部依據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和利潤(rùn)目標(biāo),考慮本年度的正常因素測(cè)定年度管理費(fèi)用總額,核定總部各項(xiàng)費(fèi)用的控制額度。

2、部門控制費(fèi)用由各部門根據(jù)下年度總的工作計(jì)劃和人員情況,對(duì)本部門年度所需的辦公用品、物料消耗、召開專題會(huì)議次數(shù)和人數(shù)、電話費(fèi)開支數(shù)、計(jì)劃出差數(shù)和有可能發(fā)生的對(duì)外業(yè)務(wù)招待和會(huì)議招待,綜合后確定下年度的年度預(yù)算。

3、固定費(fèi)用的預(yù)算由公司財(cái)務(wù)資金部主編,綜合辦公室等有關(guān)部門配合。

4、公司財(cái)務(wù)資金部在部門控制費(fèi)用預(yù)算和固定費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上,編制公司總部機(jī)關(guān)下年度管理費(fèi)用預(yù)算,并根據(jù)年度管理費(fèi)用預(yù)算,編制資金收支預(yù)算。

5、對(duì)于固定費(fèi)用由相關(guān)部門按照規(guī)定的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理程序進(jìn)行審核批準(zhǔn)后,控制開支。

6、對(duì)于變動(dòng)費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一歸口管理與費(fèi)用預(yù)算包干相結(jié)合的方式進(jìn)行控制,按照核定的年度預(yù)算總額制定月度開支預(yù)算,報(bào)公司全面預(yù)算管理小組審批后,由財(cái)務(wù)資金部按照月度預(yù)算控制開支。

第三十二條 資本性收支預(yù)算管理

(一)資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來源的財(cái)務(wù)安排,主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算。

(二)資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算。

1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。

2、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由公司項(xiàng)目管理部負(fù)責(zé),管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由綜合辦公室

和項(xiàng)目管理部共同負(fù)責(zé)。

3、其他資本性支出主要包括對(duì)處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入。

(三)公司財(cái)務(wù)資金部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表,并負(fù)責(zé)對(duì)資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。

第三十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算管理

(一) 現(xiàn)金流量預(yù)算由各單位財(cái)務(wù)根據(jù)損益預(yù)算和資本性收支預(yù)算的分析編制。

(二) 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后,由各單位財(cái)務(wù)按照審批的預(yù)算對(duì)公司現(xiàn)金流量實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度;各預(yù)算責(zé)任部門配合本單位財(cái)務(wù)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制。

(三)公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出,保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

第三十四條 預(yù)算的考核與監(jiān)督

(一)預(yù)算的考核辦法主要內(nèi)容:

1、預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。

2、公司預(yù)算考核采取季度、半年度及年度考核方式,公司總部各預(yù)算責(zé)任部門按每季度、半年度及年度考核,二級(jí)單位預(yù)算責(zé)任部門按半年度和年度考核,由公司財(cái)務(wù)資金部會(huì)同綜合辦公室進(jìn)行。

3、根據(jù)半年度或年度預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平,對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人及所在部門年度工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。

(二)預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為:

1、預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定;

2、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理;

3、預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用;

第12篇 建設(shè)工程公司預(yù)算管理制度

建設(shè)工程有限公司預(yù)算管理制度

1、預(yù)算員原則上根據(jù)各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算規(guī)則、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求去編制預(yù)決算,既要符合建設(shè)方、總包方的要求,又要按公司的規(guī)定執(zhí)行。

2、預(yù)算員要對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。

3、每個(gè)預(yù)算員離開公司或項(xiàng)目前,必須把所在項(xiàng)目的施工圖預(yù)算、工程量和計(jì)算式完整無缺的交一份總部,交不出罰款1000元。

4、對(duì)于漏算、錯(cuò)算的,按其經(jīng)濟(jì)額度的5%賠償。

5、預(yù)算員為項(xiàng)目計(jì)算工作量要精確,分項(xiàng)工程的成本制造數(shù)要精確;提交下月的材料使用計(jì)劃單如不精確的、拿不出的每次罰款100元。

6、定額員每月做好定額用工分析、材料使用分析,做不到的每次罰款100元。

7、項(xiàng)目預(yù)算員必須建立本項(xiàng)目的臺(tái)帳檔案。如簽證變更、合同協(xié)議、各類報(bào)表、成本考核,分層分項(xiàng)工程量計(jì)算書、預(yù)決算書等,做不到的每項(xiàng)罰款100元。

8、預(yù)算員、定額員一接手自己負(fù)責(zé)的項(xiàng)目后,應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)編制一份完整的概算書、施工預(yù)算(除大型工程外),交預(yù)算科審核、存檔。

9、預(yù)算員積極配合鋼筋工長(zhǎng)做好鋼筋翻樣工作,在主體工程結(jié)束時(shí),進(jìn)行預(yù)算量、鋼筋翻樣量以及實(shí)際使用量的對(duì)比工作,由預(yù)算員交一份總部,交不出罰款200元。

10、預(yù)算員、定額員要掌握當(dāng)?shù)氐亩~及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真熟悉合同條款,積極與施工技術(shù)配合,及時(shí)地辦理簽證變更手續(xù)。

11、上報(bào)甲方的形象進(jìn)度報(bào)表,要在甲方規(guī)定時(shí)間提前2~3天上報(bào),并及時(shí)和甲方核對(duì)好形象進(jìn)度支付款,確保工程款的回收,做不到每次罰款200元。

12、新開工的項(xiàng)目預(yù)算員要編制好一份完整的臨時(shí)設(shè)施結(jié)算書,指令材料部門將臨設(shè)材料與工程材料分開計(jì)帳,便于工程成本考核。

13、在投標(biāo)報(bào)價(jià)過程中不得借口其他原因不參加投標(biāo),或者提前回工地,參與投標(biāo)者必須自始自終,按時(shí)完成報(bào)價(jià)任務(wù),不得漏算,如果影響工程中標(biāo)的罰款責(zé)任人1000元。

14、對(duì)于竣工項(xiàng)目,竣工后必須及時(shí)辦理完結(jié)算,不得有任何借口拖延結(jié)算,一旦發(fā)現(xiàn)將給予處罰200~1000元。

15、定額員要不折不扣的按照公司規(guī)定的內(nèi)部預(yù)算,及時(shí)、正確核算好各工種的計(jì)劃用工和實(shí)際用工,把誤差原因及計(jì)算交總部核準(zhǔn),多算工時(shí)每次罰100元。

16、定額員及時(shí)為所在項(xiàng)目做一份施工總定額預(yù)算,讓施工人員提前知道定額工時(shí),一般情況規(guī)定在開工后第一個(gè)月內(nèi)拿出來,拖延10天罰200元,拖延20天罰500元。

17、超出預(yù)算指導(dǎo)價(jià)的材料,要向甲方辦理簽證手續(xù),不去辦理者,每次每項(xiàng)材料罰款200元。

18、預(yù)算員要審核所在項(xiàng)目分包預(yù)結(jié)算書,并報(bào)總部預(yù)算科復(fù)核。嚴(yán)禁預(yù)算員為分包方編制結(jié)算書,一旦發(fā)現(xiàn)給予處罰2000~5000元,并追究責(zé)任。

19、分包項(xiàng)目根據(jù)合同要求,凡是與本公司發(fā)生水電、機(jī)械運(yùn)輸、臨設(shè)、周轉(zhuǎn)材料和修補(bǔ)等費(fèi)用的必須詳細(xì)制訂好配合服務(wù)協(xié)議書。發(fā)現(xiàn)不制訂合同手續(xù)的,預(yù)算員罰1000元。

20、所有甲方轉(zhuǎn)來的甲供材料和萬元以上的自購材料,以及認(rèn)價(jià)材料,由預(yù)算員嚴(yán)格把關(guān)簽字。預(yù)防超出預(yù)算價(jià)、合同價(jià),預(yù)防弄虛作假,做不到的每張料表罰100元。

21、預(yù)算員對(duì)內(nèi)外提供材料數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)計(jì)劃的同時(shí),必須提供預(yù)算價(jià)。

22、預(yù)算員在編制工程預(yù)算、工程量等報(bào)表中,如發(fā)現(xiàn)在數(shù)量上弄虛作假者罰責(zé)任人200元。

23、公司經(jīng)營(yíng)科必須負(fù)責(zé)招投標(biāo)和核算。一是審核各項(xiàng)目的定額用工;二是做好新項(xiàng)目工程招投標(biāo)工作;三是每月不少于一次對(duì)各項(xiàng)目預(yù)算員、定額員進(jìn)行檢查、考核工作。

24、項(xiàng)目預(yù)算員必須每月25日?qǐng)?bào)公司預(yù)算科月完成工作量報(bào)表,公司預(yù)算科審核匯總后30日以前報(bào)公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)科,如遲報(bào)或計(jì)算不精確每次罰200元。

25、預(yù)算員必須持證上崗,每年進(jìn)行二次預(yù)算員知識(shí)考試,一次考試不及格進(jìn)行補(bǔ)考,補(bǔ)考不及格自動(dòng)下崗?？己顺煽?jī)將作為年終評(píng)分依據(jù)。