乘用車公司預(yù)算管理制度
預(yù)算管理制度(乘用車)
目錄
一、預(yù)算管理基本內(nèi)容3二、預(yù)算編制的方式5三、職責(zé)分工6四、費用及支出預(yù)算編制的依據(jù)8五、預(yù)算目標(biāo)的確定19六、預(yù)算草案的編制、上報19七、預(yù)算的審批、下達(dá)20八、預(yù)算執(zhí)行與控制20九、預(yù)算的調(diào)整21十、預(yù)算分析與考核2220**年預(yù)算管理系統(tǒng)實現(xiàn)集團整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報、預(yù)算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進行業(yè)績評價和提供激勵政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。
20**年預(yù)算管理系統(tǒng)的主要特點表現(xiàn)為：(1)預(yù)算管理以銷售預(yù)算為龍頭，為提高經(jīng)濟效益創(chuàng)造了條件;(2)預(yù)算管理以成本費用控制為重點，為提高經(jīng)濟效益奠定基礎(chǔ);(3)預(yù)算管理以資金平衡為準(zhǔn)繩，為提高經(jīng)濟效益提供保證。
一、預(yù)算管理基本內(nèi)容
預(yù)算是為確保集團戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的組織手段。20**年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算、匯總預(yù)算等。支持從銷售計劃→采購計劃→投資計劃→費用計劃→損益計劃的全面的預(yù)算編制過程。
1、利潤預(yù)算(損益預(yù)算)
利潤預(yù)算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用預(yù)算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標(biāo)，在確保完成集團分解下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上，正確測算銷售情況來加以編制，月度利潤預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解編制。
2、業(yè)務(wù)預(yù)算
業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點，可用于計劃基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。各公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家政策的影響，結(jié)合以前年度的實際情況，制定出符合本公司情況的切實可行的預(yù)算。它根據(jù)業(yè)務(wù)活動分為銷售預(yù)算、庫存預(yù)算、車間耗材預(yù)算。
銷售預(yù)算包括汽車整車銷售預(yù)算、備件銷售預(yù)算、維修收入預(yù)算;及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。此預(yù)算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額。
庫存預(yù)算包括汽車整車采購、庫存預(yù)算;備件采購庫存預(yù)算。
車間耗材的預(yù)算包括各類耗材的預(yù)算。
3、資本性支出預(yù)算
資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、未完工項目投資進度預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據(jù)預(yù)算項目的經(jīng)濟性、重要性將預(yù)算項目排好優(yōu)先次序，集團根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項目并據(jù)以落實資金。
4、財務(wù)預(yù)算
財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部門編制。包括各種稅費預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等。稅費包括：
1、價外稅增值稅
2、計入成本的稅金及附加
3、計入費用的稅費
4、所得稅;
財務(wù)費用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費等;
折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷等。
5、費用預(yù)算
費用預(yù)算按部門分類，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部、銷售部、售后服務(wù)部、市場部。匯總了25個費用項目，細(xì)化到64個明細(xì)項目。各部門根據(jù)費用項目列支本部門的費用計劃，各單位財務(wù)部將各部門費用預(yù)算匯總歸入到營業(yè)費用、管理費用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部費用列入管理費用，其余部門的費用列入經(jīng)營費用中。
二、預(yù)算編制的方式
1、各子公司是利潤中心
各子公司是經(jīng)營機構(gòu)，將其視為一個利潤中心，在進行預(yù)算管理時，以利潤、資金平衡為準(zhǔn)繩。
2、年度預(yù)算目標(biāo)
各子公司把集團年度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算的基礎(chǔ)，結(jié)合以往年度經(jīng)營狀況和國家整體經(jīng)濟形勢制定各自的年度預(yù)算目標(biāo)，并將其分解到各責(zé)任中心，確保目標(biāo)實現(xiàn)。
3、預(yù)算編制過程
預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。集團匯總預(yù)算指標(biāo)與董事會制定的年度目標(biāo)相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反復(fù)修訂，確定年度預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。編制的重點是銷售預(yù)算。預(yù)算科目與會計核算科目一致，各項標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集團規(guī)章制度。
三、職責(zé)分工
1、預(yù)算管理委員會
預(yù)算管理委員會是集團預(yù)算的最高管理機構(gòu)，董事長任主任。在委員會下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成;工作小組由集團財務(wù)部、商用車運營信息部、乘用車運營信息部、商貿(mào)等部門相關(guān)人員組成，財務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作;集團財務(wù)部是本程序的歸口管理部門，協(xié)助預(yù)算管理委員會完成公司年度財務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn);
2、利潤中心預(yù)算分工
各子公司負(fù)責(zé)本公司預(yù)算管理，總經(jīng)理總體指揮，對各項指標(biāo)進行審核，并對預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé)。
(1)總經(jīng)理室負(fù)責(zé)本室的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費、等費用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。
(2)人事行政部負(fù)責(zé)公司的工資及附加、職工保險金、勞動保護費(含員工工作服費)、培訓(xùn)費、網(wǎng)絡(luò)使用費、辦公設(shè)備維修費、福利費、公司的車輛使用費、電話費、辦公費、等費用的預(yù)算;負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費等費用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。
(3)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財務(wù)費用、各項稅金及附加、開辦費、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算;負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費、等費用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。
(4)銷售部負(fù)責(zé)公司的整車銷售預(yù)算、整車庫存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、新車加油、促銷費和本部門費用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。
(5)市場部負(fù)責(zé)公司的廣告費及本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。
(6)售后服務(wù)部負(fù)責(zé)公司的維修業(yè)務(wù)預(yù)算、車間耗材預(yù)算、備件業(yè)務(wù)預(yù)算和本部門的費用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、設(shè)備維修費、勞動保護費(含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等)、運費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、促銷費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。
總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司各部門進行全面預(yù)算編制，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核各部門預(yù)算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費用匯總預(yù)算、損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后，報集團財務(wù)部。
四、全面預(yù)算編制的依據(jù)
(一)、業(yè)務(wù)預(yù)算
1、整車銷售業(yè)務(wù)：各公司在進行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體車型類別，預(yù)測預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價格及購入價格。
2、整車庫存業(yè)務(wù)：按各公司經(jīng)銷的具體車型分類，做出預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份期初庫存數(shù)量、本期購進數(shù)量及金額、本期銷售數(shù)量、期末庫存數(shù)量及庫存占用額。
3、維修業(yè)務(wù)：各公司在進行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮品牌廠家的相關(guān)政策，結(jié)合近期維修情況，對預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份業(yè)務(wù)時行預(yù)算。具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)具體到入廠臺次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算。
4、車間耗材
車間耗材指在維修車間發(fā)生的為維修工作而領(lǐng)用的各項備件、耗材，但不能直接計入某維修合同，而需在當(dāng)期售后維修收入中攤銷的備件領(lǐng)用成本。包括：
(1)各類清洗劑;
(2)各類底漆;
(3)各種膠水、膠帶等;
(4)各種過濾棉;
(5)各類海綿產(chǎn)品;
(6)各類洗車液;
(7)維修用三件套;
(8)維修用報紙、廢紙;
(9)各種型號的砂紙;
(10)標(biāo)準(zhǔn)件;
(11)各類蠟制品;
(12)各種垃圾袋(箱)等;
5、備件業(yè)務(wù)：按各公司的具體備件分類預(yù)算銷售收入及成本。同時對整個備件作庫存預(yù)算。預(yù)算時分類要與運營系統(tǒng)相同。
6、其他業(yè)務(wù)：
(1)移動證業(yè)務(wù)：代客戶購買移動證等業(yè)務(wù);
(2)上牌業(yè)務(wù)：代客戶辦理所購車輛上牌等業(yè)務(wù);
(3)保險業(yè)務(wù);代客戶辦理新車保險或車輛續(xù)保業(yè)務(wù);
(4)會員卡業(yè)務(wù)：實行會員制的專營店為客戶辦理會員卡發(fā)生的業(yè)務(wù)
(5)出庫服務(wù)業(yè)務(wù)：為客戶購車過程中提供的各類服務(wù);
(6)廢舊物資：處理廢品、報廢不用件、壞損件等收入
(7)其他：以上未包括內(nèi)容
(二)資本性支出
(1)固定資產(chǎn)投資;預(yù)算年度內(nèi)新項目的投資;在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項目。
(2)未完工項目進展投資：預(yù)算年度之前未完工項目在預(yù)算年度進展所需投資
(3)固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報廢、捐贈、出租、出借、盤虧等原因處置發(fā)生的支出
(三)財務(wù)費用
(1)貸款利息支出
(2)應(yīng)付票據(jù)利息
(3)手續(xù)費
(4)利息收入
(四)經(jīng)營管理費用
1、工資及獎金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計年度內(nèi)人員增減變動情況，各類人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績獎金等因素，計算工資及獎金金額。
2、工資計提：由財務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計提
2.01、福利費：按照工資14%計提
其用途如下：
a)每年發(fā)放過節(jié)費的時間有：春節(jié)的當(dāng)月;“五一”勞動節(jié)在四月份發(fā)放;“十一”國慶節(jié)在9月份發(fā)放。
b)每次發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：正式員工按照每人200元發(fā)放。
c)新員工體檢費和公司組織的員工體檢費：體檢是指常規(guī)體檢項目，費用標(biāo)準(zhǔn)為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對有疑問需要復(fù)查的員工，檢查費用自理。
d)職工食堂午餐補貼：食堂費用包括炊事員工資、主食、副食、燃?xì)獾戎С?行政部根據(jù)當(dāng)?shù)匚飪r水平及各公司實際情況，制定出用餐標(biāo)準(zhǔn)，最高不允許超過5元/人。
2.02、工會經(jīng)費：按照工資2%計提;各公司可根據(jù)是否由稅務(wù)代征或強制上交，確定是否計提。
2.03、教育經(jīng)費：按照工資的1.5%計提;用于總部同意各公司組織的春游等集體活動。
3、職工保險金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計算，計提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計算;住房公積金根據(jù)各公司所在稅務(wù)局要求計提。
4、勞保費：新員工轉(zhuǎn)正的當(dāng)年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔(dān)50%，個人承擔(dān)50%，每套按600元計算;如果廠家統(tǒng)一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔(dān)，50%個人承擔(dān)。個人承擔(dān)部分在收到服裝的當(dāng)月扣50%，其余50%可分期扣款，最長不超過半年。如果員工在半年內(nèi)提出辭職，應(yīng)全額承擔(dān)制服費用。車間工人的工作服費用由公司全額承擔(dān)，車間工人應(yīng)該配備的勞保鞋、勞保手套等。另降溫費正式員工200元/人，此預(yù)算數(shù)做在8月份。
5、市內(nèi)交通費：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費用。預(yù)算時，應(yīng)詳細(xì)計算發(fā)生費用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去辦事的地點、頻次、費用標(biāo)準(zhǔn)等。
6、差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加總部組織的各種會議的費用等。參加總部組織的各種會議，按照到武漢的距離計算交通費。
6.01、住宿費：經(jīng)營管理需要，或根據(jù)業(yè)務(wù)計劃，到網(wǎng)點、廠家等地出差發(fā)生的住宿費，按照出差地點應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計算費用金額。駐外網(wǎng)點有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi)。住宿費標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理一類地區(qū)400元/天，二類地區(qū)300元/天;部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū)300元/天，二類地區(qū)150元/天。
6.02、長途交通費：經(jīng)營管理的需要，到網(wǎng)點和廠家等地出差發(fā)生的長途交通費用，包括出差在外市內(nèi)交通費，各部門說明出差地點，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等?？偨?jīng)理可乘坐火車軟臥和飛機普通艙;部門經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛機，須事先請示總部領(lǐng)導(dǎo)得到同意后，方可乘坐飛機。市內(nèi)交通費每人平均30元/天，按票據(jù)核銷。
6.03、補助：出差期間符合制度要求可以享受出差補助的員工，預(yù)計出差區(qū)域、天數(shù)、補助標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等。駐外網(wǎng)點的業(yè)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差補助范圍的人員，一類地區(qū)50元/天，二類地區(qū)25元/天。集團組織的培訓(xùn)和會議時，沒有出差補助。
7、手機費：一級公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過800元報銷;一級公司副總經(jīng)理、二級公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過600元報銷;銷售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過500元報銷;財務(wù)經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)憑發(fā)票不超過200元報銷;乘用車業(yè)代不報銷手機費。
8、電話費：辦公電話的臺數(shù)，其中可以開通長途電話的部門、傳真機、內(nèi)線電話等。
9、辦公費：
9.01、辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品。
9.02、辦公耗材：打印機、傳真機、復(fù)印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。
9.03、辦公設(shè)備維護：電腦、打印機、復(fù)印機日常維修發(fā)生的各種費用。
9.04、報刊費：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專業(yè)刊物;稅務(wù)部門等政府部門要求訂閱的刊物。
9.05、網(wǎng)絡(luò)使用費：固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年費等。
9.06、郵寄費：發(fā)生的各種郵寄費用。
9.07、其他：上述沒有包括但屬于辦公費范圍的費用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。
每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計算需要規(guī)格的數(shù)量、單價;墨盒、色帶需要更換的頻次，價格;復(fù)印機需要的碳粉數(shù)量、單價、金額;飲用水每月的消耗量、單價、金額;保潔費每月的支出標(biāo)準(zhǔn);各類人員需要印制的名片數(shù)量、單價、金額;EMS快遞的費用;其他特殊需要的另行詳細(xì)計算。
10、車輛使用費：
10.01、燃油費：每臺車每月出車公里數(shù)、每公里耗油量、用油的型號單價，總金額。
10.02、路橋費：本區(qū)域內(nèi)的路橋費、出差在外的路交費、出差預(yù)計的路線等因素都要考慮。
10.03、車船使用稅：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。
10.04、年審及養(yǎng)路費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。
10.05、車輛保險費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。
10.06、修理費：車輛保養(yǎng)、小修的頻次、項目、單價及金額。
10.07、其他：以上沒有包括，但屬于車輛使用費范圍的費用。如客戶新車加油，可根據(jù)車型不同和生產(chǎn)廠家的要求計算每臺車加油數(shù)量及金額。
11、租賃費
11.01、房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計算的依據(jù)，合同是否報總部審批;員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價，合計金額。
11.02、場地租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。
11.03、倉儲費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。
11.04、設(shè)備租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。
12、動能費
12.01、水費：測算每月消耗用量、水費單價、金額?？山Y(jié)合業(yè)務(wù)量考慮。
12.02、電費：根據(jù)每月經(jīng)營業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平不同時段的單價計算，并結(jié)合季節(jié)耗用量測算。
12.03、暖氣費：指冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月份計算。
水費、電費：每月消耗量、單價;冬季、夏季的電費作特殊考慮;有暖氣的地方，要計算取暖月數(shù)、每月的暖氣費支出標(biāo)準(zhǔn)。此三項費用禁止全年均攤。
13、運費：集團內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費用。
14、業(yè)務(wù)招待費：各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結(jié)構(gòu)、接待的標(biāo)準(zhǔn);遇到節(jié)假日需要招待的部門、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算作在發(fā)生支出的月份。
15、廣告費：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格;需要制作宣傳畫冊的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、單價、金額。預(yù)算按發(fā)生的月份編制。
15.01、報刊雜志廣告：商品廣告
15.02、電視廣告：商品廣告
15.03、其他：指員工招聘費。詳細(xì)說明招聘渠道：現(xiàn)場招聘、平面廣告(報紙)、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公司。
各種渠道使用的頻次，每次的付費標(biāo)準(zhǔn)。
16、促銷費：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的費用
16.01、展覽費：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，一年內(nèi)將辦理的展覽會的次數(shù)、每次預(yù)計標(biāo)準(zhǔn)等。
16.02、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費用方面的支出。
17、培訓(xùn)費：各層級人員參加培訓(xùn)的次數(shù)、時間、地點
，每次參加培訓(xùn)人員的數(shù)量，每人的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。
參加廠家組織的培訓(xùn)的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、培訓(xùn)地點、預(yù)計每人培訓(xùn)費用;培訓(xùn)費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與培訓(xùn)相關(guān)的各項費用。沒有出差補助。預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。
18、會務(wù)費：參加廠家組織的各種會議的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、會議地點、預(yù)計每人會務(wù)費用;會務(wù)費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與會議相關(guān)的費用;沒有出差補助;預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。
19、咨詢費：工商年檢費(包括需要會計事務(wù)所審計報告時的審計費)、專營店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費、訴訟費、中介機構(gòu)的咨詢費代理，財務(wù)電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。各項目的計算標(biāo)準(zhǔn)。按照預(yù)計發(fā)生的月份編制。
19.01年檢費
19.02訴訟費
19.03其他
20、維修費
20.01、設(shè)備維修費：現(xiàn)有設(shè)備(不包括辦公設(shè)備)日常維修發(fā)生的時間、維修的項目、維修金額。
20.02、房屋維修費：預(yù)計需要維修的項目及金額
21、保險費
21.01、財產(chǎn)保險費：按照財產(chǎn)構(gòu)成，投保金額，交費比例計算。
21.02、其他保險費：特殊工種,為員工購買的人身意外保險。
21.03、雇主責(zé)任險：由公司法務(wù)部做出，下指標(biāo)到分公司。
22、稅金：各公司可根據(jù)實際情況增加明細(xì)。
22.01、印花稅：合同稅計算標(biāo)準(zhǔn)(按收入和成本乘一定的比例或按收入計算)、交稅時間(按月交或季度交或年度交);賬本交稅;貸款合同計算標(biāo)準(zhǔn)。按照發(fā)生時間編制。
22.02、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計稅標(biāo)準(zhǔn)、交稅金額、交稅時間。
22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應(yīng)交納的稅款、交稅金額、交稅時間。
23、環(huán)衛(wèi)及安全費：
23.01、綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金額;排污費：垃圾清理費及衛(wèi)生費每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月支付的排污費。
23.02、保潔費：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費用支出時間，即按月或按季度。
23.03、保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費用;消防費，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費用支出。該費用預(yù)算做在支付的月份。
24、進出口費：各公司不做。
25、折舊與攤銷
25.01、固定資產(chǎn)折舊
25.02、低值易耗品攤銷
25.03、待攤費用攤銷
25.04、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷
五、預(yù)算目標(biāo)的確定
由集團最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標(biāo)。各公司、部門負(fù)責(zé)人編制預(yù)算計劃，然后由集團財務(wù)部匯總生成總的計劃，預(yù)算管理委員會針對匯總計劃與總目標(biāo)，進行調(diào)整后，再形成各公司的預(yù)算計劃。
六、預(yù)算草案的編制、上報
各公司根據(jù)本單位本年度實際經(jīng)營情況及預(yù)算年度各區(qū)域市場形勢編制預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算草案，并在11月底前上報集團。具體編制流程如下：
各責(zé)任中心的每一部門編制由本部門負(fù)責(zé)的各項預(yù)算，報責(zé)任中心的財務(wù)部門審核。
財務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案，并報中心負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)負(fù)責(zé)人審定后與本單位財務(wù)經(jīng)理審核、平衡。
財務(wù)部門將審核后的部門提供的預(yù)算進行平衡、匯總，編制責(zé)任中心的財務(wù)預(yù)算，提交財務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人審定后報集團財務(wù)部預(yù)算管理部門審核。
集團財務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況，匯總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算交預(yù)算管理委員會。
七、預(yù)算的審批、下達(dá)
各責(zé)任中心上報的財務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會的審核、平衡、調(diào)整，通過后，提交最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)審批。
八、預(yù)算執(zhí)行與控制
各公司嚴(yán)格按照已確定的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。各公司總經(jīng)理做好預(yù)算的控制工作。
在期初(月初或年初)在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計算機將按照預(yù)算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中。并與預(yù)警平臺相結(jié)合：提供計劃預(yù)算的預(yù)警功能，系統(tǒng)自動檢測，生成預(yù)警信息自動通過網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理委員會。
對于費用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進行記錄，即財務(wù)人員錄入反映各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單據(jù)時，如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門，如果部門的實際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財務(wù)經(jīng)理警告不允許處理，據(jù)此可實現(xiàn)對費用預(yù)算項目的實時控制。同時，經(jīng)手人必須填寫“申請領(lǐng)用支票及申請付款表”，并在“限額費用使用手冊”上進行登記，控制費用的發(fā)生。限額費用使用手冊類似于為預(yù)算管理所設(shè)計的責(zé)任會計賬，通過責(zé)任會計賬控制費用的發(fā)生。
預(yù)算實際執(zhí)行時，應(yīng)本著實質(zhì)重于形成的原則，是哪個科目的費用列入哪個科目，不允許張冠李戴，將已超預(yù)算的費用摞列入未超費用中去。
九、預(yù)算的調(diào)整
預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預(yù)算的偏差，當(dāng)這些偏差達(dá)到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時，要對原來的預(yù)算進行調(diào)整。在下列幾種情況下，年度預(yù)算必須作調(diào)整：
公司年度目標(biāo)作重大調(diào)整;
市場策略的重大變化;
國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整;
年度預(yù)算編制條件的重大變化;
年初市場預(yù)測的較大偏頗。
調(diào)整流程如下：
目標(biāo)重大調(diào)整
策略重大變化
產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整
條件重大變化
市場預(yù)測重大偏頗
提交預(yù)算委員會
尋求對策
調(diào)整預(yù)算
批準(zhǔn)/執(zhí)行
NOYES
調(diào)整后，原來的預(yù)算仍然保留，新的預(yù)算形成新的版本，有利于預(yù)算數(shù)據(jù)多個版本直接的比較分析。
對于費用預(yù)算，由于預(yù)算是建立在對公司業(yè)務(wù)情況的一定假設(shè)基礎(chǔ)上的，而實際業(yè)務(wù)情況不一定內(nèi)含在假設(shè)范圍，因此各公司的各部門有時需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢調(diào)整本月預(yù)算。出現(xiàn)這種情況時，要求追加用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。
十、預(yù)算分析與考核
1、預(yù)算分析
預(yù)算的分析內(nèi)容有：
存貨結(jié)構(gòu)
收入成本結(jié)構(gòu)
稅費結(jié)構(gòu)
固定資產(chǎn)總量
2、預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核
當(dāng)管理者需要對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行動態(tài)考評或綜合考評時，可以直接由計算機自動從賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中獲取預(yù)算執(zhí)行實際數(shù)據(jù)并與預(yù)算數(shù)進行對比，按月、按季或按年輸出各種預(yù)算管理分析表。
(1)預(yù)算執(zhí)行情況分析。
預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門對預(yù)算執(zhí)行情況按季度進行分析，著重分析利潤預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金收入平衡預(yù)算的完成情況，對當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。預(yù)算分析的重點是差異的原因及應(yīng)采取的措施。
(2)預(yù)算執(zhí)行情況考核。
預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)。考核采取記分制，基礎(chǔ)分為100分。
在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個指標(biāo)對公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理進行季度考核，即：利潤預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費用預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算的實際完成數(shù)每超過或低于預(yù)算數(shù)一定的百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎勵。最終根據(jù)實際取得的分?jǐn)?shù)劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經(jīng)營風(fēng)險抵押金。預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性考核的方法與預(yù)算完成情況考核相類似，最終也是按實際分?jǐn)?shù)所在檔次來確定獎懲。
