第3篇 中學(xué)公務(wù)卡財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度

山天中學(xué)公務(wù)卡財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度

1.持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)按照學(xué)校相關(guān)制度填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可進(jìn)行公務(wù)卡消費(fèi)。

2.持卡人使用公務(wù)卡消費(fèi)的各項(xiàng)公務(wù)支出，必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期內(nèi)，最遲在到期還款日前二十個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。

3.持卡人報(bào)銷(xiāo)時(shí)，單位財(cái)務(wù)部門(mén)登錄公務(wù)卡管理系統(tǒng)，根據(jù)消費(fèi)簽購(gòu)單錄入“交易日期”、“卡號(hào)”和“檢索號(hào)”，從中國(guó)銀聯(lián)上海分公司提供交易信息中提取相應(yīng)的公務(wù)消費(fèi)信息，對(duì)符合公務(wù)卡結(jié)算范圍和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出經(jīng)核實(shí)后確定可報(bào)銷(xiāo)金額，收取原始憑證及銀行卡簽購(gòu)單，并同時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)登記手續(xù)。

4.財(cái)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)的公務(wù)消費(fèi)信息，錄入“金額”、“目級(jí)科目”、“支付摘要”等業(yè)務(wù)要素，直接生成可打印的貸記憑證，通過(guò)本單位對(duì)應(yīng)存款戶(hù)向公務(wù)卡帳戶(hù)轉(zhuǎn)帳結(jié)算，完成報(bào)銷(xiāo)程序。

5.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到貸記（或支付）憑證回單后，將報(bào)銷(xiāo)憑證、銀行卡簽購(gòu)單及貸記（或支付）憑證回單等原始憑證，按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)核算辦法登記入賬。

6.因個(gè)人報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)造成的罰息、滯納金等相關(guān)費(fèi)用以及個(gè)人資信責(zé)任，由持卡人承擔(dān)。

7.持卡人發(fā)生調(diào)動(dòng)、退休等變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理調(diào)整和注銷(xiāo)等手續(xù)，并通知發(fā)卡行及時(shí)維護(hù)公務(wù)卡管理系統(tǒng)。

第4篇 中學(xué)財(cái)務(wù)管理的制度

為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,讓極其有限的資金充分發(fā)揮最大的效益,根據(jù)上級(jí)有關(guān)精神,結(jié)合我校實(shí)際,全體教職工在嚴(yán)格遵守上級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上,本學(xué)年特訂如下制度:

一、嚴(yán)格控制壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支

1、招待費(fèi):全年招待費(fèi)萬(wàn)中總部控制在6000元以?xún)?nèi),本部控制在4000元以?xún)?nèi),具體措施是:

①來(lái)客盡可能在食堂開(kāi)餐,喝酒喝谷酒,一般不分發(fā)包煙,不上水果;有特殊情況確需在外就餐的按如下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行:本鎮(zhèn)范圍內(nèi)每人每餐標(biāo)準(zhǔn)10元以?xún)?nèi),上縣每人每餐20元以?xún)?nèi),市省區(qū)域每人每餐30元以?xún)?nèi)。

②任何人不準(zhǔn)隨意在外簽單賒帳,如有特殊情況,必須分別向值班校長(zhǎng)和校長(zhǎng)匯報(bào),得到同意后方可開(kāi)支,且開(kāi)支的帳目必須當(dāng)月結(jié)清(開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)同上)。

2、租車(chē)費(fèi):全年租車(chē)費(fèi),萬(wàn)中總部控制在3000元以?xún)?nèi),本部控制在2000元以?xún)?nèi),具體可用公款租車(chē)的情況是:

①陪上級(jí)檢查,大型督查,考試,集體活動(dòng)。

②趕會(huì),為學(xué)校拖運(yùn)物質(zhì)。

③處理偶發(fā)事情。

所有租車(chē)當(dāng)事人一定要與車(chē)主講妥合情合理的價(jià)格,帳目一律也要月底結(jié)清。

3、慰問(wèn):

①慰問(wèn)病困教職工:一人次禮品、慰問(wèn)金總計(jì)不超過(guò)150元,生病慰問(wèn)原則上是指在縣級(jí)以上醫(yī)院住院就診的人員;年終困難教職工的慰問(wèn),人員確定由集體研究決定,標(biāo)準(zhǔn)每人200元。

②教職工直接親屬(主要指雙方父母)病故等,由學(xué)校工會(huì)派人前往吊言:送花圈、鞭炮等,每處每次金額一般不超過(guò)200元。

③國(guó)家教職工生日,由學(xué)校工會(huì)每人每次發(fā)放慰問(wèn)金100元。

④其余喜慶事宜學(xué)校原則上不予開(kāi)支。

二、科學(xué)民主的進(jìn)行生產(chǎn)性開(kāi)支

1、學(xué)校添置維修:

①1000元以下的項(xiàng)目,由學(xué)校后勤處將情況在校委會(huì)上通報(bào),值班校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

②1000元到3000元的項(xiàng)目,首先由后勤處將情況在校委會(huì)上通報(bào),再提交教代會(huì)審議,值班校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,并要將有關(guān)情況在教師大會(huì)上予以公布。

③3000元以上的項(xiàng)目,首先由后勤處將有關(guān)情況在校委會(huì)上通報(bào),職代會(huì)審議,校長(zhǎng)同意后方可進(jìn)行,如需上級(jí)部門(mén)監(jiān)督審計(jì)的還需向上級(jí)部門(mén)報(bào)告批準(zhǔn)后方可實(shí)施,最后有關(guān)情況需在教師大會(huì)上通報(bào)。

2、物質(zhì)采購(gòu)

①辦公用品由各處室負(fù)責(zé)人首先列出詳單報(bào)后勤處匯總,()再報(bào)值班校長(zhǎng)審批,一次采購(gòu)金額在1000元以上的購(gòu)買(mǎi),采購(gòu)時(shí)至少要有2人以上同行。

②食堂采購(gòu)必須有教工代表參與監(jiān)督,要建好入庫(kù)臺(tái)賬,大件購(gòu)買(mǎi):米、面粉、油等不準(zhǔn)與某一供貨商簽訂長(zhǎng)期性的合同,所有購(gòu)物必須符合國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),提倡到大廠家直購(gòu)。

三、其他方面

1、學(xué)校各線(xiàn)開(kāi)支實(shí)行期初收支預(yù)算,預(yù)算由各線(xiàn)主要負(fù)責(zé)人具體操作,報(bào)值班校長(zhǎng)審核和校長(zhǎng)審批后,再由后勤處負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行,期末結(jié)算時(shí)如有突破,該線(xiàn)負(fù)責(zé)人必須向值班校長(zhǎng)和校長(zhǎng)說(shuō)明原因。

2、中心活動(dòng):運(yùn)動(dòng)會(huì)、教師會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)會(huì)、大型考試、大型檢查等,具體負(fù)責(zé)人也必須事先造出經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告,經(jīng)校委會(huì)討論通過(guò),再由財(cái)務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。

3、學(xué)校所有收支必須統(tǒng)一歸口到財(cái)務(wù)室,極個(gè)別統(tǒng)收統(tǒng)付的收支,確不需要進(jìn)入學(xué)校帳目的,經(jīng)手人必須在一定時(shí)間內(nèi)在校委會(huì)或職代會(huì)上將有關(guān)情況予以詳細(xì)說(shuō)明。

4、教師福利、補(bǔ)助、工資的發(fā)放,必須按學(xué)校制訂的規(guī)章制度予以發(fā)放,所有應(yīng)發(fā)放的表格應(yīng)由學(xué)校后勤處統(tǒng)一制作,各線(xiàn)負(fù)責(zé)人根據(jù)平時(shí)所掌握記載的情況,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)造出表冊(cè),由后勤處匯總統(tǒng)一發(fā)放。

5、學(xué)校教職工一般不準(zhǔn)向?qū)W校借款,確有特殊情況的,500元以?xún)?nèi)由值班校長(zhǎng)審批,500元以上由校長(zhǎng)審批,一學(xué)期一人累計(jì)借款金額一般不得超過(guò)2000元,所借之款期末必須還清。

6、所有報(bào)銷(xiāo)憑證必須規(guī)范,除發(fā)放教師的福利補(bǔ)助工資以表格形式出現(xiàn),食堂購(gòu)物有部分白條外,其余一律憑有效發(fā)票報(bào)銷(xiāo),且所有憑證上一定要有經(jīng)手人、證明人、校長(zhǎng)審批簽字方可入帳,本部的憑證上還必須有值班校長(zhǎng)的審核意見(jiàn)。

7、學(xué)校出售物資必須要有教工代表參與監(jiān)督。

8、學(xué)校帳目必須日清月結(jié),食堂帳要組織教工代表一月清理一次,并要在教師大會(huì)上通報(bào),行政帳、豬場(chǎng)收支、小賣(mài)鋪收支一期要組織教工代表清理一次,也要在教師大會(huì)上予以通報(bào)。

第5篇 實(shí)驗(yàn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

海星實(shí)驗(yàn)中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 根據(jù)≤中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法≥、財(cái)政部第二號(hào)令《關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

第二條 建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)、全面反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果，自覺(jué)接受上級(jí)主管機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)的知道和監(jiān)督。

第三條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策和財(cái)政、財(cái)務(wù)制度，堅(jiān)持勤儉半學(xué)校的方針，正確處理社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障學(xué)校健康發(fā)展。

第四條 妥善安排、使用各項(xiàng)資金，加強(qiáng)支出管理，提高資金使用效益；有效發(fā)揮學(xué)校的各項(xiàng)資產(chǎn)效益，促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展。

第五條 學(xué)校以校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制為主，民主管理為輔，提倡科學(xué)管理。

第二章 預(yù)算管理

第一條 學(xué)校應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)方針、政策，按照上級(jí)主管機(jī)關(guān)下達(dá)的計(jì)劃任務(wù)，正確處理好事業(yè)需要與財(cái)力可能的關(guān)系，實(shí)事求是，量入為出，區(qū)別輕重緩急，科學(xué)合理安排各項(xiàng)資金。本著收支平衡的原則，編制年度預(yù)算（財(cái)務(wù)收支計(jì)劃），并報(bào)上級(jí)主管機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第二條 學(xué)校在月末、季末、年末應(yīng)認(rèn)真總結(jié)、分析本單位預(yù)算執(zhí)行情況及存在問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)。及時(shí)、準(zhǔn)確地編制本單位月報(bào)表和年度報(bào)表，并報(bào)上級(jí)主管機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)掌握。

第三章 收入管理

第一條 學(xué)校應(yīng)在國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章制度允許范圍內(nèi)接受上級(jí)財(cái)政部門(mén)下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)，并積極合理地組織收入，堅(jiān)持社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的統(tǒng)一。

第二條 學(xué)校的收入，主要有財(cái)政撥款收入、財(cái)政應(yīng)返還收入和零星的其他收入。

第三條 學(xué)校的一切收入都必須全都納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，并按規(guī)定入賬，不得坐支。各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)許可證規(guī)定范圍執(zhí)行，取得各項(xiàng)收入必須如實(shí)開(kāi)具正式收款收據(jù)。學(xué)校的收入應(yīng)與業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，款項(xiàng)已經(jīng)收到，或者取得了收取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

第四條 學(xué)校的收費(fèi)應(yīng)使用省財(cái)政廳監(jiān)制的專(zhuān)用發(fā)票。票據(jù)的領(lǐng)用、保管應(yīng)按《江蘇省非經(jīng)營(yíng)性商事票據(jù)管理辦法》執(zhí)行，學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)成立后，在正式開(kāi)業(yè)前應(yīng)申領(lǐng)《收費(fèi)許可證》，憑《收費(fèi)許可證》向財(cái)政機(jī)關(guān)申領(lǐng)專(zhuān)用票據(jù)。

第四章 支出管理

第一條 學(xué)校的支出，是指因開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及與之相關(guān)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出。安排支出必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，自覺(jué)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)政紀(jì)律，建立健全各項(xiàng)支出管理制度，嚴(yán)格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報(bào)，以撥代支，各項(xiàng)資金安排都應(yīng)有利于學(xué)校發(fā)展。

第二條 學(xué)校發(fā)給教師和職工的工資、津貼、補(bǔ)貼及各種福利待遇，必須按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行規(guī)定。

第三條各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)按照上級(jí)管理機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家控制社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買(mǎi)力的規(guī)定，辦理購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)項(xiàng)商品。

第四條學(xué)校的支出，包括人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、資產(chǎn)購(gòu)置支出等。

第五條財(cái)政部門(mén)審批撥入的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)用途專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)核算，并及時(shí)向上級(jí)主管機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出報(bào)表和資金使用情況報(bào)告。

第五章基金管理

第一條專(zhuān)用基金是指按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，提取的事業(yè)發(fā)展基金和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金。

第二條專(zhuān)用基金應(yīng)本著量入為出，先指后用，計(jì)劃安排，精打細(xì)算，不得超支的原則，合理節(jié)約使用、事業(yè)發(fā)展基金必須用于事業(yè)發(fā)展，不得用于福利和職工獎(jiǎng)勵(lì)等方面支出。

第六章資產(chǎn)管理

第一條資產(chǎn)是指學(xué)校依法占有并使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。具體分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

(一)固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，耐用時(shí)間一年以上，或 單位價(jià)值雖不滿(mǎn)標(biāo)準(zhǔn)的大批同類(lèi)財(cái)產(chǎn)設(shè)備，如課桌椅等

(二)流動(dòng)資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、辦公材料用品等。

第二條學(xué)校的資產(chǎn)屬?lài)?guó)家所有。對(duì)購(gòu)置辦公用房、個(gè)人住房、汽車(chē)等固定資產(chǎn)支出，以及對(duì)外投資等大項(xiàng)支出，必須事先向上級(jí)主管機(jī)關(guān)提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理有關(guān)手續(xù)。

第三條建立健全固定資產(chǎn)各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格責(zé)任制。并設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)帳，必須做到帳物相符、帳賬相符。對(duì)于構(gòu)建或調(diào)入的固定資產(chǎn)，堅(jiān)持驗(yàn)收制度，經(jīng)驗(yàn)收合格后的固定資產(chǎn)及時(shí)入賬并交付使用。固定資產(chǎn)拆遷、調(diào)撥、報(bào)廢、投資、轉(zhuǎn)讓、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理必要的手續(xù)，經(jīng)上級(jí)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，及時(shí)作帳務(wù)處理。

第四條建立健全流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)管理制度。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收款項(xiàng)等流動(dòng)資產(chǎn)的管理?，F(xiàn)金收付、銀行往來(lái)要定期核對(duì)，做到日清月結(jié)，有專(zhuān)人保管印鑒及有價(jià)證券。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)進(jìn)行清理，不得長(zhǎng)期掛帳。

第七章 監(jiān)督審計(jì)

第一條學(xué)校的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的憑證可以不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退還，并要求更正、補(bǔ)充。會(huì)計(jì)人員對(duì)違反國(guó)家財(cái)政制度的行為應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效時(shí)，應(yīng)當(dāng)向本校領(lǐng)導(dǎo)提出書(shū)面處理意見(jiàn)，或向上級(jí)主管機(jī)關(guān)反映，制止違規(guī)違紀(jì)行為。

第二條學(xué)校必須依法接受財(cái)政。審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得借故拒絕接受檢查或隱匿、謊報(bào)。

第三條

第八章 機(jī)構(gòu)人員

第一條學(xué)校設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或設(shè)置專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員。會(huì)計(jì)人員必須具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，憑證上崗，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人必須具有會(huì)計(jì)師資格的人員擔(dān)任。

第二條會(huì)計(jì)人員應(yīng)忠于職守，嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦事。會(huì)計(jì)人員玩忽職守，喪失原則的，不宜擔(dān)任會(huì)計(jì)工作，學(xué)?？梢悦饴毣蜣o退。

第三條 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或著離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由學(xué)校負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交。會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)由學(xué)校負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)可以由上級(jí)主管機(jī)構(gòu)派員會(huì)同監(jiān)交。

蘇州工業(yè)園區(qū)海星實(shí)驗(yàn)中學(xué)

第6篇 某某中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

一個(gè)公司財(cái)務(wù)管理得好不好,直接影響著整個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)收入,為了方便大家,企業(yè)管理網(wǎng)為大家整理了一則某中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度范本,僅供參考。

一、預(yù)算制度

1、每年12月份,學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算,每年春期開(kāi)學(xué)和秋期開(kāi)學(xué),再視其收入,具體修訂預(yù)算表。

2、除常規(guī)開(kāi)支以外的大額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,應(yīng)寫(xiě)處書(shū)面報(bào)告交學(xué)校校長(zhǎng),在校長(zhǎng)辦公會(huì)上研究同意后,才能納入預(yù)算內(nèi)開(kāi)支。

3、每年的開(kāi)支,不得超出當(dāng)年的收入。

4、不得私自開(kāi)支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開(kāi)支,未經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn),不予以報(bào)銷(xiāo)。

二、統(tǒng)一審批制度

1、審批權(quán)限

(1)開(kāi)支50元以下,由后勤主任審批;

(2)開(kāi)支50元以上,200元以?xún)?nèi),由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批;

(3)開(kāi)支200元以上,500元以?xún)?nèi),由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批;

(4)開(kāi)支500元以上,10000元以?xún)?nèi),由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定;

(5)開(kāi)支10000以上者,原則上需經(jīng)教代會(huì)表決通過(guò)。

2、審批程序

(1)500元以?xún)?nèi)的項(xiàng)目資金開(kāi)支,先由經(jīng)辦人簽字,再由審批人簽字,最后由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo);

(2)500元以上的項(xiàng)目資金開(kāi)支,先由經(jīng)辦人簽字,再由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)代表集體審批簽字,最后由校長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)。

(3)對(duì)不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支,出納不得付款,會(huì)計(jì)不能入賬,并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無(wú)理糾纏出納員或會(huì)計(jì)員。

三、各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理

(1)學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi),需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。

(2)對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi),必須由校長(zhǎng)同意,并定出接待標(biāo)準(zhǔn)(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點(diǎn)后,方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬,并簽字(寫(xiě)明事由、就餐人數(shù),日期)。費(fèi)用由出納員每月支付一次,并帶會(huì)附件,發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者,一紀(jì)不予以報(bào)銷(xiāo),由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

(3)上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi),報(bào)銷(xiāo)發(fā)票時(shí),要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。

2、差旅費(fèi)的管理

(1)教職工因公出差(含開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀),由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)(去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排)后,方可出差,否則不予以報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。

差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo):

出差地區(qū)車(chē)船費(fèi)報(bào)

銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)備注

本區(qū)內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷(xiāo)30元以?xún)?nèi)8元在城區(qū)每天報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)2元。

市內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷(xiāo)50元以?xún)?nèi)10元每天報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)3元。

市外一般地區(qū)裾實(shí)報(bào)銷(xiāo)70元以?xún)?nèi)15元每天報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)4元,火車(chē)限硬席、硬座,船三等倉(cāng)以上,飛機(jī)由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。

經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實(shí)報(bào)銷(xiāo)90元以?xún)?nèi)20元

(2)一般不予以報(bào)銷(xiāo)包車(chē)發(fā)票,特殊情況(緊急事情)確實(shí)需要租車(chē),經(jīng)校長(zhǎng)同意后,方可租車(chē)和報(bào)銷(xiāo)租車(chē)發(fā)票。

3、班費(fèi)的管理

(1)各班班費(fèi),由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除,班主任不得私自收班費(fèi)。

(2)班費(fèi)只能用于各班開(kāi)展活動(dòng)、看望生病的師生、辦專(zhuān)欄、購(gòu)買(mǎi)鎖、清潔工具等。

(3)班費(fèi)每期每人2元,由學(xué)校代管,班主任計(jì)劃開(kāi)支,超支者不予以報(bào)銷(xiāo),節(jié)余者歸學(xué)校。

(4)班費(fèi)開(kāi)支發(fā)票,應(yīng)先由該班班長(zhǎng)簽字,再由班主任簽字,最后到審批者處簽字報(bào)銷(xiāo)。

4、課本費(fèi)、資料費(fèi)管理

(1)每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生用書(shū)、教師用書(shū)、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等,由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé),分管教學(xué)的副校長(zhǎng)審查批準(zhǔn),用支票匯兌,訂數(shù)與支出相吻合(發(fā)票報(bào)銷(xiāo)按審批權(quán)限處理)。

(2)每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生資料,由教導(dǎo)處負(fù)責(zé),原則上各學(xué)科訂一套(如初三、高三要多訂,必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn))。教導(dǎo)處在訂購(gòu)資料時(shí),先要征求學(xué)科教師或年級(jí)教研組長(zhǎng)同意后,再交學(xué)校集體研究審批(區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測(cè)題除外)。

(3)凡訂購(gòu)資料,一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出(如代管費(fèi)不購(gòu)用,由學(xué)校決定后,再由班主任收起來(lái)交學(xué)?？倓?wù)處),任何人不得私自訂資料,更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi)。

(4)訂購(gòu)資料,如有回扣費(fèi),一律歸學(xué)校。發(fā)票報(bào)銷(xiāo)按“審批權(quán)限”處理。

5、辦公用品添置費(fèi)的管理

(1)添置辦公用具、設(shè)備,由各部門(mén)、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)(填寫(xiě)申請(qǐng)購(gòu)置表),總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計(jì)劃?rùn)?quán)衡后,報(bào)審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批,再由總務(wù)處實(shí)施。先斬后奏者不予以報(bào)銷(xiāo)。

(2)辦公用品,一律由總務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。不得私自購(gòu)置,否則不予以報(bào)銷(xiāo)。購(gòu)買(mǎi)的物品一律到物品保管員處登記造冊(cè)(實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處),再由有關(guān)部門(mén)、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。

6、其他費(fèi)用

(1)教職工生病住院,學(xué)校組織人去看望,一般情況下,不超過(guò)50元,重病住外地醫(yī)院(涪陵區(qū)以為)不超過(guò)100元。

(2)教職工或教職工直系親屬有喪事,送100元以?xún)?nèi)的祭禮(含花圈、火炮)。

(3)接待如需用煙、用水等,由校長(zhǎng)指派出納員購(gòu)買(mǎi)。

四、固定資產(chǎn)管理制度

1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,定期清查,年終必須盤(pán)點(diǎn),做到賬物相符。對(duì)丟失、毀損的要查明原因,屬于人為損壞者,由當(dāng)事人照價(jià)賠償。

2、對(duì)所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制(使用者為責(zé)任承包人),人員變動(dòng)時(shí)(學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次)進(jìn)行清理,丟失、損壞照價(jià)陪償。

3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買(mǎi),原價(jià)值在50元以?xún)?nèi)的由后勤主任把關(guān)處理,50元以上100元以?xún)?nèi)由管后勤的副校長(zhǎng)把關(guān)處理,超過(guò)100元者,必須報(bào)學(xué)校研究同意,方能報(bào)廢或變買(mǎi)。

4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意,持借條到保管員處借取,借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還,聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。

5、教職工宿舍(值宿室)的公用部分,由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修,費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān),“廣廈工程”(教師集資建房)公用部分,由學(xué)校統(tǒng)一整修,費(fèi)用由所有住戶(hù)承擔(dān)。

6、新分來(lái)或調(diào)來(lái)我校的教職工,需用學(xué)校值宿室,由學(xué)校一次性投資修好水、電,門(mén)、窗,交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé),如有人員變動(dòng),需由學(xué)校驗(yàn)收后(如有損壞照價(jià)賠償),方能辦理變動(dòng)手續(xù)。

7、學(xué)校公家樓舍等維修,由學(xué)校研究后實(shí)施。

五、民主理財(cái)制度

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持民主管理的原則,成立以教職工代表為主,有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生,并由學(xué)校委派。

2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況,有權(quán)對(duì)資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查,有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)賬目。

3、民主管理小組參與學(xué)校重大開(kāi)支的討論和決定。

六、會(huì)計(jì)報(bào)表制度

1、年初向?qū)W校報(bào)送收支預(yù)算表,年終要保送收支決算總表,并寫(xiě)出預(yù)決算說(shuō)明書(shū)。

2、每月向?qū)W校報(bào)送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報(bào)表。

七、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù),由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì),做到查漏補(bǔ)缺,糾正錯(cuò)誤。對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,向?qū)W校匯報(bào)情況,并將審計(jì)情況上墻公布,接受職工監(jiān)督。

2、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工反映的問(wèn)題,由民主管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì),及時(shí)澄清事實(shí),妥善解決問(wèn)題。

3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí),在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下,向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù),確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

八、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支的透明度,學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布(在校務(wù)公開(kāi)欄中公布)財(cái)務(wù)收支情況。

另:財(cái)經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

本制度從200×年×月×日起執(zhí)行,如與上級(jí)文件精神有抵觸的地方,以上級(jí)文件精神為準(zhǔn)。

第7篇 z中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

每個(gè)城市都有多所中學(xué),為了規(guī)范的管理,每個(gè)中學(xué)都會(huì)制定出各種規(guī)章制度,其中財(cái)務(wù)管理制度是較為重要的一項(xiàng)。以下是某中學(xué)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的范本,僅供參考。

為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)我校教育事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)、規(guī)章、制度,結(jié)合我校實(shí)際,特制訂****中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度。

一、學(xué)校的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)是學(xué)校財(cái)務(wù)處,財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)處主任、主辦會(huì)計(jì)、助理會(huì)計(jì)、現(xiàn)金會(huì)計(jì)等成員組成。我校的財(cái)務(wù)管理工作是在校長(zhǎng)(學(xué)校會(huì)計(jì)行為的第一責(zé)任人)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)處主任具體組織財(cái)務(wù)處的有關(guān)人員在各自的責(zé)權(quán)范圍內(nèi)組織實(shí)施和監(jiān)督。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”。

二、財(cái)務(wù)管理人員必須堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則,不斷加強(qiáng)政治、理論的學(xué)習(xí),努力提高思想素質(zhì),樹(shù)立起高尚的職業(yè)道德,敬業(yè)愛(ài)崗,遵紀(jì)守法,廉潔奉公,客觀公正,實(shí)事求是,保守學(xué)校財(cái)務(wù)秘密,牢固樹(shù)立為教學(xué)服務(wù),為師生服務(wù)的思想。

三、財(cái)務(wù)管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹新的《會(huì)計(jì)法》,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷豐富財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平,提高工作能力,按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的有效管理。

四、堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,貫徹雙增雙節(jié)的原則,注重挖掘潛力,提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)規(guī)模,提高資金的使用效益,使有限的資源得到充分合理的使用,做到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益雙豐收。

五、正確處理好國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益關(guān)系,財(cái)務(wù)管理、使用做到統(tǒng)一安排,統(tǒng)籌兼顧。

六、財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)參與學(xué)校的民主理財(cái),參加或列席教職工代表大會(huì)及學(xué)校經(jīng)濟(jì)工作和財(cái)務(wù)工作會(huì)議,保證學(xué)校財(cái)務(wù)工作決定、決議的合規(guī)性和可操作性。財(cái)務(wù)管理人員在編制學(xué)校月、季、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃時(shí),要做到量入為出,保證重點(diǎn),統(tǒng)籌兼顧,收支平衡或略有結(jié)余;對(duì)確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項(xiàng)目等投資支出,必須報(bào)經(jīng)教育、財(cái)政等主管部門(mén),批準(zhǔn)后列入預(yù)算或追加支出計(jì)劃。

七、學(xué)校的一切收入(包括回扣、手續(xù)費(fèi)、折讓、實(shí)物)都要納入學(xué)校財(cái)務(wù)處的統(tǒng)一管理。進(jìn)一步做好發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)管理工作,只有現(xiàn)金會(huì)計(jì)才是我校合法的收款人。現(xiàn)金會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)所核發(fā)的收費(fèi)許可證上所批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi),當(dāng)期(月)的收入當(dāng)期入帳,按照《會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定分清資金來(lái)源渠道,將收入及時(shí)介繳銀行進(jìn)財(cái)政專(zhuān)戶(hù),實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理,不得坐支,并進(jìn)行收入核算。

八、進(jìn)一步嚴(yán)格學(xué)校支出的管理

1、學(xué)校經(jīng)費(fèi)的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的各項(xiàng)財(cái)政財(cái)務(wù)法規(guī)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行學(xué)校制訂的各項(xiàng)內(nèi)部開(kāi)支定額標(biāo)準(zhǔn)(支出管理的行為規(guī)范),學(xué)校做好不相容職務(wù)的定崗工作,在實(shí)際工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行,做到相互牽制職責(zé)明確。

2、按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,學(xué)校的決定一切支出實(shí)行部門(mén)主任審核、校長(zhǎng)審批雙簽字制。獎(jiǎng)金、津貼、福利、補(bǔ)貼由人事歸口部門(mén)主任或財(cái)務(wù)處主任審核簽字,校長(zhǎng)審批;購(gòu)物或外單位提供勞務(wù)性支出,必須先由部門(mén)主任審核并簽名,再呈報(bào)校長(zhǎng)審批簽名,方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無(wú)效憑證。對(duì)無(wú)效憑證,單位財(cái)會(huì)人員必須拒絕辦理資金收付及會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。

3、為了能及時(shí)準(zhǔn)確的反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支成果,要求當(dāng)期(月)的支出當(dāng)期報(bào)支,原則上不得跨年報(bào)支。

九、進(jìn)一步明確請(qǐng)購(gòu)及報(bào)支程序。

1、購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物資的程序

(1)購(gòu)置物品首先由請(qǐng)購(gòu)人填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單,由處室負(fù)責(zé)人提出意見(jiàn),專(zhuān)控商品必須取得批購(gòu)手續(xù),屬于政府采購(gòu)的要按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo),按審批權(quán)限(以一張發(fā)票金額為限),報(bào)經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可購(gòu)置。

(2)購(gòu)置物品一般由采購(gòu)員按批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行采購(gòu),專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)或貴重物品的采購(gòu)必須指派專(zhuān)人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購(gòu)要貨比三家,大宗同類(lèi)的物品要有計(jì)劃進(jìn)行批發(fā)采購(gòu),要以最優(yōu)的性?xún)r(jià)比進(jìn)行采購(gòu)。

(3)采購(gòu)回來(lái)的物品必須入庫(kù),分別固定資產(chǎn)與材料,由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫(kù)”戳記,同時(shí)開(kāi)出固定資產(chǎn)驗(yàn)收單或材料入庫(kù)單(一式三份),按品名與規(guī)格、用途、單價(jià)、數(shù)量及金額驗(yàn)收入庫(kù),并在驗(yàn)收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門(mén)保管員也應(yīng)簽字,據(jù)此登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳),入庫(kù)單由保管員自留一份,憑此登記材料明細(xì)分類(lèi)帳或固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳,一份交由采購(gòu)員連同發(fā)票一起送審(審核與審批)報(bào)支。

(4)審核人員按批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單對(duì)原始憑證的真實(shí)性,合法性和完整性進(jìn)行審核并簽字。

(5)最后由校長(zhǎng)對(duì)原始憑證確認(rèn)后簽字才能報(bào)支。

2、差旅費(fèi)的報(bào)支

(1)學(xué)校工作人員因會(huì)務(wù)性、事務(wù)性出差一般要出示會(huì)議通知,先由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后,(可在會(huì)議通知上直接批示,也可另附同意出差的批示)方可報(bào)支差旅費(fèi)。

(2)出差人要及時(shí)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)(一般不超過(guò)7天),首先由出差人填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,并將車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)和其它一些有關(guān)費(fèi)用的票據(jù)進(jìn)行有序的粘貼,寫(xiě)清附件的張數(shù),交由審核人員進(jìn)行計(jì)算和審核簽字,然后呈報(bào)校長(zhǎng)審批后方可報(bào)支。

3、醫(yī)療費(fèi)及兒童醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)

(1)女教工生小孩的醫(yī)療費(fèi)用,先由本人在醫(yī)療費(fèi)單子上簽字,交醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志按規(guī)定進(jìn)行審核,并根據(jù)規(guī)定、實(shí)際情況填寫(xiě)實(shí)報(bào)金額,交由財(cái)務(wù)處主任進(jìn)行財(cái)務(wù)審核,最后由校長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷(xiāo)列支。

(2)教工獨(dú)生子女醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)支,由工會(huì)女工委員根據(jù)學(xué)校與教工配偶方單位簽訂的有關(guān)協(xié)議,對(duì)應(yīng)由我方承擔(dān)醫(yī)療費(fèi)的,統(tǒng)一造表,交由校長(zhǎng)審批后,由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放并列支。

(3)因工傷而發(fā)生的有關(guān)醫(yī)療費(fèi)用,須在學(xué)校報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的,先由工傷人員本人在票據(jù)上簽名,并由所在部門(mén)主任簽字證明,交由醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志審核核定報(bào)銷(xiāo)金額,最后由校長(zhǎng)審批同意后,方能報(bào)銷(xiāo)列支。

4、其他合理支出,憑票據(jù)由有關(guān)人員簽字后,送審核人員審核簽字,然后由校長(zhǎng)審批后方可報(bào)支。

十、加強(qiáng)結(jié)余及分配的管理,對(duì)學(xué)校全年收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清查、核對(duì)、結(jié)算。凡屬本會(huì)計(jì)年度的各項(xiàng)收入,都要及時(shí)清理入帳;凡屬本會(huì)計(jì)年度的各項(xiàng)支出,都要按規(guī)定的支出渠道列支,從而正確計(jì)算、如實(shí)反映全年收支結(jié)余情況,對(duì)于透支(不正常的),必須在安排支出時(shí)就要加強(qiáng)控制資金使用計(jì)劃。

十一、對(duì)專(zhuān)用基金的管理,做到提取按比例,支出按規(guī)定,收支有計(jì)劃,專(zhuān)款專(zhuān)用。

十二、嚴(yán)密手續(xù)制度,加強(qiáng)學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

1、加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)管理,建立健全現(xiàn)金、各種存款存貨管理的內(nèi)控制度。

(1)認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》關(guān)于內(nèi)部牽制的原則規(guī)定,做到經(jīng)管現(xiàn)金及各種存款的出納與記帳分開(kāi);出納與審核分開(kāi);審核與審批分開(kāi);計(jì)算機(jī)操作的口令各自設(shè)定,計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)審核分開(kāi)。做到分工明確,職責(zé)清楚。

(2)進(jìn)一步嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)手續(xù),現(xiàn)金、各種存款的支出必須符合學(xué)校支出管理制度的要求及請(qǐng)購(gòu)、報(bào)支程序。現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)上級(jí)財(cái)政與中國(guó)人民銀行關(guān)于現(xiàn)金支付范圍和對(duì)銀行存款帳戶(hù)管理要求的有關(guān)規(guī)定,對(duì)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)性、合法性及完整性的復(fù)核,辦理有關(guān)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)(100元以上的支出原則上應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算)。及時(shí)編制記帳憑證,并與記帳人員辦理憑證的交接手續(xù),有關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用和票根繳銷(xiāo),材料單的傳遞,帳簿的歸檔都必須辦理交接手續(xù)。

(3)遵守現(xiàn)金及各種存款的管理規(guī)定。根據(jù)正常需要核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。嚴(yán)格執(zhí)行收、支兩條線(xiàn)管理,不得坐支?，F(xiàn)金、各種存款要做到日清日結(jié),現(xiàn)金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對(duì)帳單核對(duì)一次,做到帳款相符,帳帳相符。與銀行的未達(dá)帳月底要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié),調(diào)節(jié)后與銀行對(duì)帳單一同交由總帳會(huì)計(jì)核對(duì)。

(4)要認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、印章及密碼器的保管工作,做好安全防范工作并與校綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組簽訂安全責(zé)任書(shū),接受上級(jí)有關(guān)部門(mén)定期或不定期的對(duì)現(xiàn)金及各種存款等管理工作的檢查監(jiān)督(校內(nèi)每年至少兩次)

(5)加強(qiáng)庫(kù)存材料的管理,制訂庫(kù)存材料管理制度(已另訂),明確責(zé)任,并盡可能降低存貨的庫(kù)存和消耗,并提高使用效益,學(xué)校財(cái)務(wù)處設(shè)“材料”會(huì)計(jì)科目,對(duì)我校的存貨實(shí)行總額控制。

2、加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理

(1)應(yīng)收帳款是學(xué)校應(yīng)收取而尚未收到的各種款項(xiàng),是其它有關(guān)單位或個(gè)人對(duì)債權(quán)學(xué)校資金的占用,學(xué)校應(yīng)該控制應(yīng)收款項(xiàng)的額度和收回時(shí)間,積極采取有效措施及時(shí)組織結(jié)算和催收。目前,主要是加強(qiáng)對(duì)三產(chǎn)租金的收入管理,使應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。

(2)暫付款是學(xué)校墊付給其他有關(guān)單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)。首先要控制暫付款的資金額度,各種暫付款項(xiàng),要按核定的預(yù)算或計(jì)劃,取得手續(xù)完備的憑證,經(jīng)核實(shí)批準(zhǔn)后支付。對(duì)于不合規(guī)定超過(guò)預(yù)算或計(jì)劃的款項(xiàng),財(cái)務(wù)處應(yīng)講清道理,拒付或少付。其次,要控制暫付款的占用時(shí)間,一般的借款在月內(nèi)結(jié)算報(bào)銷(xiāo)(不超過(guò)三十天),預(yù)付的工程款及貨款,一般在工程竣工后和貨物驗(yàn)收入庫(kù)后,進(jìn)行暫付款的結(jié)還。年終,除出差未歸人員借支的差旅費(fèi)和預(yù)付下年度設(shè)備、工程款外,其它借款原則上應(yīng)全部結(jié)清,不能跨年度掛帳,每三個(gè)月要對(duì)暫付款項(xiàng)進(jìn)行清理、結(jié)算,并將暫付款的清單報(bào)告財(cái)務(wù)及單位負(fù)責(zé)人,由批準(zhǔn)人以一定的方式進(jìn)行催還及處理,不得長(zhǎng)期掛帳。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,學(xué)校財(cái)務(wù)處設(shè)“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目,對(duì)我校固定資產(chǎn)實(shí)行總額控制進(jìn)行管理,具體由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員會(huì)同部門(mén)固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行分室保管,財(cái)務(wù)處做好協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作,同時(shí)制訂固定資產(chǎn)管理制度(已另訂),明確責(zé)任,按章辦事,提高固定資產(chǎn)使用效益。

4、提高學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)(學(xué)校聲譽(yù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等)的管理意識(shí),要重視對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù),要依法管理利用無(wú)形資產(chǎn),取得合法的經(jīng)濟(jì)效益,為促進(jìn)教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。

十三、學(xué)校要重視對(duì)外投資的管理,學(xué)校的對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,報(bào)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)或備案,在投資前要進(jìn)行可行性論證,正確把握投資與回報(bào)的關(guān)系,按有關(guān)財(cái)務(wù)制度在“其它對(duì)外投資”科目中進(jìn)行核算。

十四、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校負(fù)債的管理:

1、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,學(xué)校多渠道籌措資金,更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的,對(duì)學(xué)校借款的行為要分清不同性質(zhì),對(duì)負(fù)債進(jìn)行分別管理,并及時(shí)組織清算。

2、學(xué)校要有計(jì)劃的安排支出,要適當(dāng)控制貸款規(guī)模、期限,以穩(wěn)健性的財(cái)務(wù)管理方法,妥善處理好借貸、還貸業(yè)務(wù),厲行節(jié)約,促進(jìn)教育事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

3、財(cái)務(wù)部門(mén)要結(jié)合學(xué)生代辦費(fèi)管理制度,做好每學(xué)期代辦費(fèi)的收支結(jié)算工作。

十五、學(xué)校財(cái)務(wù)處主任及校長(zhǎng)對(duì)每月的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)認(rèn)真審閱,并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行確認(rèn)后簽字以示負(fù)責(zé)。

十六、學(xué)校內(nèi)審小組應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),提出財(cái)務(wù)管理工作考核意見(jiàn),作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)履行崗位職責(zé)的考核意見(jiàn)之一。促進(jìn)各項(xiàng)制度的貫徹執(zhí)行,使財(cái)務(wù)管理工作上檔次、上水平,從而進(jìn)一步促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

第8篇 某初級(jí)中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

e初級(jí)中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《樅陽(yáng)縣中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》,特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。

1、學(xué)校依據(jù)上級(jí)規(guī)定,每年制訂出財(cái)務(wù)收支預(yù)算方案。常規(guī)開(kāi)支以外的大額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,應(yīng)書(shū)寫(xiě)書(shū)面報(bào)告交校長(zhǎng),經(jīng)研究同意后,才能納入預(yù)算開(kāi)支。

2、添置辦公用具、設(shè)備由各處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)填寫(xiě)《申請(qǐng)購(gòu)置表》,總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計(jì)劃?rùn)?quán)衡后,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批,再由總務(wù)處統(tǒng)一實(shí)施。500元以上必須有三人以上到場(chǎng),負(fù)責(zé)議價(jià);5000元以上購(gòu)物要經(jīng)行政會(huì)集體討論決定并交由政府采購(gòu)。

3、取得收入必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù),專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ),嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線(xiàn)。代管經(jīng)費(fèi)按照政府非稅收入管理的規(guī)定辦理。資金一般不外借,出差需借款必須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn),返回應(yīng)及時(shí)報(bào)結(jié)。學(xué)校主辦會(huì)計(jì)具體負(fù)責(zé)原始憑證的合法、預(yù)審、移送和往來(lái)結(jié)算、記錄總賬和各類(lèi)明細(xì)賬。出納保管現(xiàn)金和記錄現(xiàn)金日記賬,嚴(yán)格按照有關(guān)制度辦理現(xiàn)金的收付和報(bào)銷(xiāo)手續(xù),對(duì)違反規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證有權(quán)拒付。

4、總務(wù)處負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記造冊(cè),并定期進(jìn)行檢查。

5、對(duì)外活動(dòng)的招待,經(jīng)校長(zhǎng)同意,由辦公室安排并確定出招待標(biāo)準(zhǔn)、參陪人員、就餐地點(diǎn)后方能就餐,由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬,并簽字報(bào)銷(xiāo)。出差在外確需招待,應(yīng)先報(bào)校長(zhǎng)同意,否則,一律不予報(bào)銷(xiāo),由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。招待一般不飲酒、不拿煙,中餐嚴(yán)禁飲酒。

6、出差應(yīng)經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn),差旅費(fèi)按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。如確需用車(chē),需報(bào)校長(zhǎng)同意再由學(xué)校辦公室安排車(chē)輛。

7、實(shí)行校長(zhǎng)“一支筆”審批制度,發(fā)票報(bào)銷(xiāo)必須由經(jīng)手人、證明人(購(gòu)物添置還應(yīng)有驗(yàn)收人驗(yàn)收簽名)簽字,再由主辦會(huì)計(jì)審核后交校長(zhǎng)審批,入賬報(bào)銷(xiāo)。

8、實(shí)行民主理財(cái),民主管理小組對(duì)學(xué)校收支賬務(wù)進(jìn)行預(yù)審,監(jiān)督財(cái)務(wù)的開(kāi)支情況、資金使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況。

9、財(cái)務(wù)管理人員每月向校長(zhǎng)匯報(bào)財(cái)務(wù)情況,必要時(shí)向行政會(huì)、校委會(huì)匯報(bào),每學(xué)期向行政會(huì)、校委會(huì)、教職工會(huì)議公開(kāi)報(bào)告財(cái)務(wù)情況,接受監(jiān)督。

樅陽(yáng)縣e初級(jí)中學(xué)

第9篇 中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度3

中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度(三)

為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)經(jīng)制度,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做到有計(jì)劃支出,確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支平衡,為學(xué)校發(fā)展提供經(jīng)費(fèi)保障,特制訂學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。

1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)決算制度。年初校委會(huì)研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃,會(huì)計(jì)根據(jù)計(jì)劃負(fù)責(zé)編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算,預(yù)算起草后提交校長(zhǎng)辦公會(huì)研究,經(jīng)計(jì)財(cái)科下達(dá)批復(fù)后,按規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)室要做好月報(bào)、年報(bào)工作。年終由校長(zhǎng)向全體教職工做出計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告。

2、堅(jiān)持民主理財(cái),實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。定期審查財(cái)務(wù)賬目,去除不合理的開(kāi)支,嚴(yán)禁浪費(fèi),杜絕貪污挪用,努力把好財(cái)務(wù)關(guān)。學(xué)校財(cái)務(wù)要及時(shí)公開(kāi)、公示,認(rèn)真接受民主監(jiān)督。對(duì)勤工儉學(xué)收支情況每月以簡(jiǎn)報(bào)的形式公示,每一學(xué)期結(jié)束組織部分教師進(jìn)行財(cái)務(wù)清理,將清理情況和學(xué)期收支情況向全體教職工公開(kāi)、公示。

3、規(guī)范收費(fèi)管理,實(shí)行財(cái)務(wù)一本賬。凡是政策允許收費(fèi)的項(xiàng)目以及代收代支項(xiàng)目,學(xué)校必須做到應(yīng)收盡收,并且收入全部納入學(xué)校賬目統(tǒng)一管理,各班各處室等非財(cái)務(wù)管理部門(mén)不得存放現(xiàn)金,堅(jiān)決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫(kù),嚴(yán)禁擠占挪用貪污學(xué)校資金。對(duì)各班欠條及時(shí)公示。學(xué)期內(nèi)各班欠款累計(jì)不得超過(guò)2000元,學(xué)期放假前三天各班必須結(jié)清所有費(fèi)用(含欠款),未結(jié)清者從當(dāng)期績(jī)效工資或津補(bǔ)貼中扣除,并取消當(dāng)期評(píng)先評(píng)優(yōu)資格。

4、規(guī)范單據(jù)聯(lián)簽制和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制。支出單據(jù)實(shí)行聯(lián)簽制,學(xué)校對(duì)預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃,量入而出,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn),審批一支筆。每一張?jiān)紗螕?jù)至少有“四人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、后勤副校長(zhǎng)、校長(zhǎng))簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。屬有形資產(chǎn)類(lèi)支出還要經(jīng)實(shí)物保管員驗(yàn)收簽字。所有支出費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)實(shí)行誰(shuí)支出、誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)的原則,嚴(yán)格杜絕在外賒購(gòu)、由經(jīng)營(yíng)者自己到學(xué)校報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)象。所有支出費(fèi)用必須當(dāng)月結(jié)清,超過(guò)期限必須說(shuō)明理由,否則不予報(bào)銷(xiāo)。

5、對(duì)大額經(jīng)費(fèi)(5000元以上)或舉行大型活動(dòng)需要的經(jīng)費(fèi),需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告,經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支,實(shí)行先運(yùn)行后結(jié)算的辦法,在支出事項(xiàng)或活動(dòng)結(jié)束后統(tǒng)一結(jié)算。

6、對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi),必須由校長(zhǎng)同意,并定出接待標(biāo)準(zhǔn)(視其接待規(guī)格而定)、參陪人員、就餐地點(diǎn)后,方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬,并帶回附件,簽字(寫(xiě)明事由、兩人以上簽字,日期)后方可報(bào)銷(xiāo)。發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者,一律不予以報(bào)銷(xiāo),由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

7、規(guī)范租用私車(chē)和差旅費(fèi)的管理。如因工作需要須用私車(chē)時(shí),應(yīng)將事由、地點(diǎn)、人員、大致時(shí)間報(bào)校長(zhǎng),同意后方可用車(chē),否則不予報(bào)銷(xiāo)。教職工因公出差(含開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀),由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)后,方可出差,否則不予以報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi),市外出差實(shí)行限額報(bào)銷(xiāo)。

8、財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度。做到科目齊全,賬目清楚,明細(xì)分類(lèi),日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員要做好會(huì)計(jì)檔案的管理。財(cái)務(wù)人員要正確行使職權(quán),不徇私情,按制度規(guī)定把好收支關(guān),拒收拒付亂收亂付的條據(jù)和白紙條。報(bào)賬員要將學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)存放在一張儲(chǔ)蓄卡上,實(shí)行公私分明、錢(qián)賬分開(kāi)、卡與密碼分人保管(即報(bào)賬員持儲(chǔ)蓄卡,后勤副校長(zhǎng)掌握密碼)。財(cái)會(huì)人員變動(dòng)時(shí),主動(dòng)辦好交接手續(xù)。

9、財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好食堂的核算記賬,把食堂的收入納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財(cái)務(wù)室撥給食堂一定的周轉(zhuǎn)金,所有周轉(zhuǎn)金必須由后勤副校長(zhǎng)審核簽字后方能撥付。食堂采購(gòu)物資的每張?jiān)计睋?jù)必須有“三人”(經(jīng)辦人、食堂主管、后勤副校長(zhǎng))簽字后方可入賬。所有支出票據(jù)必須在下周二前入庫(kù)結(jié)賬,食堂賬目要做到一月一核算,一學(xué)期一結(jié)算。

10、扶困助學(xué)資金等要及時(shí)足額發(fā)放,嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級(jí)扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的,要及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如貧困寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助及其他形式的救助資金,學(xué)校和班級(jí)不得擠占、挪用,對(duì)學(xué)校退還給學(xué)生的費(fèi)用一律由學(xué)生或?qū)W生家長(zhǎng)到財(cái)務(wù)室當(dāng)面領(lǐng)取。

11、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。學(xué)校建立固定資產(chǎn)賬薄,由總務(wù)主任負(fù)責(zé)登記保管,新增固定資產(chǎn)要及時(shí)登記入賬。因工作需要存放在個(gè)人手中的學(xué)校財(cái)產(chǎn),工作變動(dòng)時(shí)必須及時(shí)移交回學(xué)校。對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)每學(xué)期盤(pán)查一次,減少的固定資產(chǎn)要合理,且經(jīng)過(guò)正常批準(zhǔn),切實(shí)做到賬物相符,嚴(yán)防集體財(cái)產(chǎn)流失。

12、調(diào)出人員必須結(jié)清所有賬目,還清所有借用公物,方可辦理相關(guān)手續(xù)。

**中學(xué)

二0一0年三月

第10篇 中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度范本

**中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，讓極其有限的資金充分發(fā)揮最大的效益，根據(jù)上級(jí)有關(guān)精神，結(jié)合我校實(shí)際，全體教職工在嚴(yán)格遵守上級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上，本學(xué)年特訂如下制度：

一、嚴(yán)格控制壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支

1、招待費(fèi)：全年招待費(fèi)萬(wàn)中總部控制在6000元以?xún)?nèi)，本部控制在4000元以?xún)?nèi)，具體措施是：

①來(lái)客盡可能在食堂開(kāi)餐，喝酒喝谷酒，一般不分發(fā)包煙，不上水果；有特殊情況確需在外就餐的按如下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行：本鎮(zhèn)范圍內(nèi)每人每餐標(biāo)準(zhǔn)10元以?xún)?nèi)，上縣每人每餐20元以?xún)?nèi)，市省區(qū)域每人每餐30元以?xún)?nèi)。

②任何人不準(zhǔn)隨意在外簽單賒帳，如有特殊情況，必須分別向值班校長(zhǎng)和校長(zhǎng)匯報(bào)，得到同意后方可開(kāi)支，且開(kāi)支的帳目必須當(dāng)月結(jié)清（開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)同上）。

2、租車(chē)費(fèi)：全年租車(chē)費(fèi)，萬(wàn)中總部控制在3000元以?xún)?nèi)，本部控制在2000元以?xún)?nèi)，具體可用公款租車(chē)的情況是：

①陪上級(jí)檢查，大型督查，考試，集體活動(dòng)。

②趕會(huì)，為學(xué)校拖運(yùn)物質(zhì)。

③處理偶發(fā)事情。

所有租車(chē)當(dāng)事人一定要與車(chē)主講妥合情合理的價(jià)格，帳目一律也要月底結(jié)清。

3、慰問(wèn)：

①慰問(wèn)病困教職工：一人次禮品、慰問(wèn)金總計(jì)不超過(guò)150元，生病慰問(wèn)原則上是指在縣級(jí)以上醫(yī)院住院就診的人員；年終困難教職工的慰問(wèn)，人員確定由集體研究決定，標(biāo)準(zhǔn)每人200元。

②教職工直接親屬（主要指雙方父母）病故等，由學(xué)校工會(huì)派人前往吊言：送花圈、鞭炮等，每處每次金額一般不超過(guò)200元。

③國(guó)家教職工生日，由學(xué)校工會(huì)每人每次發(fā)放慰問(wèn)金100元。

④其余喜慶事宜學(xué)校原則上不予開(kāi)支。

二、科學(xué)民主的進(jìn)行生產(chǎn)性開(kāi)支

1、學(xué)校添置維修：

①1000元以下的項(xiàng)目，由學(xué)校后勤處將情況在校委會(huì)上通報(bào)，值班校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

②1000元到3000元的項(xiàng)目，首先由后勤處將情況在校委會(huì)上通報(bào)，再提交教代會(huì)審議，值班校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并要將有關(guān)情況在教師大會(huì)上予以公布。

③3000元以上的項(xiàng)目，首先由后勤處將有關(guān)情況在校委會(huì)上通報(bào)，職代會(huì)審議，校長(zhǎng)同意后方可進(jìn)行，如需上級(jí)部門(mén)監(jiān)督審計(jì)的還需向上級(jí)部門(mén)報(bào)告批準(zhǔn)后方可實(shí)施，最后有關(guān)情況需在教師大會(huì)上通報(bào)。

2、物質(zhì)采購(gòu)

①辦公用品由各處室負(fù)責(zé)人首先列出詳單報(bào)后勤處匯總，(www.)再報(bào)值班校長(zhǎng)審批，一次采購(gòu)金額在1000元以上的購(gòu)買(mǎi)，采購(gòu)時(shí)至少要有2人以上同行。

②食堂采購(gòu)必須有教工代表參與監(jiān)督，要建好入庫(kù)臺(tái)賬，大件購(gòu)買(mǎi)：米、面粉、油等不準(zhǔn)與某一供貨商簽訂長(zhǎng)期性的合同，所有購(gòu)物必須符合國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，提倡到大廠家直購(gòu)。

三、其他方面

1、學(xué)校各線(xiàn)開(kāi)支實(shí)行期初收支預(yù)算，預(yù)算由各線(xiàn)主要負(fù)責(zé)人具體操作，報(bào)值班校長(zhǎng)審核和校長(zhǎng)審批后，再由后勤處負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行，期末結(jié)算時(shí)如有突破，該線(xiàn)負(fù)責(zé)人必須向值班校長(zhǎng)和校長(zhǎng)說(shuō)明原因。

2、中心活動(dòng)：運(yùn)動(dòng)會(huì)、教師會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)會(huì)、大型考試、大型檢查等，具體負(fù)責(zé)人也必須事先造出經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)校委會(huì)討論通過(guò)，再由財(cái)務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。

3、學(xué)校所有收支必須統(tǒng)一歸口到財(cái)務(wù)室，極個(gè)別統(tǒng)收統(tǒng)付的收支，確不需要進(jìn)入學(xué)校帳目的，經(jīng)手人必須在一定時(shí)間內(nèi)在校委會(huì)或職代會(huì)上將有關(guān)情況予以詳細(xì)說(shuō)明。

4、教師福利、補(bǔ)助、工資的發(fā)放，必須按學(xué)校制訂的規(guī)章制度予以發(fā)放，所有應(yīng)發(fā)放的表格應(yīng)由學(xué)校后勤處統(tǒng)一制作，各線(xiàn)負(fù)責(zé)人根據(jù)平時(shí)所掌握記載的情況，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)造出表冊(cè)，由后勤處匯總統(tǒng)一發(fā)放。

5、學(xué)校教職工一般不準(zhǔn)向?qū)W校借款，確有特殊情況的，500元以?xún)?nèi)由值班校長(zhǎng)審批，500元以上由校長(zhǎng)審批，一學(xué)期一人累計(jì)借款金額一般不得超過(guò)2000元，所借之款期末必須還清。

6、所有報(bào)銷(xiāo)憑證必須規(guī)范，除發(fā)放教師的福利補(bǔ)助工資以表格形式出現(xiàn)，食堂購(gòu)物有部分白條外，其余一律憑有效發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，且所有憑證上一定要有經(jīng)手人、證明人、校長(zhǎng)審批簽字方可入帳，本部的憑證上還必須有值班校長(zhǎng)的審核意見(jiàn)。

7、學(xué)校出售物資必須要有教工代表參與監(jiān)督。

8、學(xué)校帳目必須日清月結(jié)，食堂帳要組織教工代表一月清理一次，并要在教師大會(huì)上通報(bào)，行政帳、豬場(chǎng)收支、小賣(mài)鋪收支一期要組織教工代表清理一次，也要在教師大會(huì)上予以通報(bào)。

**中學(xué)

2023年上學(xué)期

第11篇 中學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)我校的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財(cái)務(wù)管理制度》,以規(guī)范我校的財(cái)務(wù)收支行為。

一、預(yù)算制度

1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算，每年春期開(kāi)學(xué)和秋期開(kāi)學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。

2、除常規(guī)開(kāi)支以外的大額經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，應(yīng)寫(xiě)處書(shū)面報(bào)告交學(xué)校校長(zhǎng)，在校長(zhǎng)辦公會(huì)上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開(kāi)支。

3、每年的開(kāi)支，不得超出當(dāng)年的收入。

4、不得私自開(kāi)支經(jīng)費(fèi)。計(jì)劃外的開(kāi)支，未經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，不予以報(bào)銷(xiāo)。

二、統(tǒng)一審批制度

1、審批權(quán)限

（1）開(kāi)支50元以下，由后勤主任審批；

（2）開(kāi)支50元以上，200元以?xún)?nèi)，由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)審批；

（3）開(kāi)支200元以上，500元以?xún)?nèi)，由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批；

（4）開(kāi)支500元以上，10000元以?xún)?nèi)，由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定；

（5）開(kāi)支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會(huì)表決通過(guò)。

2、審批程序

（1）500元以?xún)?nèi)的項(xiàng)目資金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)；

（2）500元以上的項(xiàng)目資金開(kāi)支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)代表集體審批簽字，最后由校長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)。

（3）對(duì)不合理的開(kāi)支和未經(jīng)審批的開(kāi)支，出納不得付款，會(huì)計(jì)不能入帳，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無(wú)理糾纏出納員或會(huì)計(jì)員。

三、各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

1、會(huì)議費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)及招待費(fèi)的管理

（1）學(xué)校舉行大型活動(dòng)確需經(jīng)費(fèi)，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報(bào)告，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意并決定其總金額方能開(kāi)支。

（2）對(duì)外活動(dòng)的接待費(fèi)，必須由校長(zhǎng)同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點(diǎn)后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)帳，并簽字（寫(xiě)明事由、就餐人數(shù)，日期）。費(fèi)用由出納員每月支付一次，并帶會(huì)附件，發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報(bào)銷(xiāo)，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

（3）上級(jí)的各項(xiàng)收費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)發(fā)票時(shí)，要出具上級(jí)征收費(fèi)的文件或通知。

2、差旅費(fèi)的管理

（1）教職工因公出差（含開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對(duì)象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報(bào)告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。

差旅費(fèi)、住宿費(fèi)、車(chē)船費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)：

出差地區(qū)車(chē)船費(fèi)報(bào)

銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)生活費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)備注

本區(qū)內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷(xiāo)30元以?xún)?nèi)8元在城區(qū)每天報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)2元。

市內(nèi)裾實(shí)報(bào)銷(xiāo)50元以?xún)?nèi)10元每天報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)3元。

市外一般地區(qū)裾實(shí)報(bào)銷(xiāo)70元以?xún)?nèi)15元每天報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)4元,火車(chē)限硬席、硬座，船三等倉(cāng)以上，飛機(jī)由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。

經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實(shí)報(bào)銷(xiāo)90元以?xún)?nèi)20元

&nb

sp; (2)一般不予以報(bào)銷(xiāo)包車(chē)發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實(shí)需要租車(chē)，經(jīng)校長(zhǎng)同意后，方可租車(chē)和報(bào)銷(xiāo)租車(chē)發(fā)票。

3、班費(fèi)的管理

（1）各班班費(fèi)，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費(fèi)中扣除，班主任不得私自收班費(fèi)。

（2）班費(fèi)只能用于各班開(kāi)展活動(dòng)、看望生病的師生、辦專(zhuān)欄、購(gòu)買(mǎi)鎖、清潔工具等。

（3）班費(fèi)每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計(jì)劃開(kāi)支，超支者不予以報(bào)銷(xiāo)，節(jié)余者歸學(xué)校。

（4）班費(fèi)開(kāi)支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長(zhǎng)簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報(bào)銷(xiāo)。

4、課本費(fèi)、資料費(fèi)管理

（1）每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生用書(shū)、教師用書(shū)、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管教學(xué)的副校長(zhǎng)審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報(bào)銷(xiāo)按審批權(quán)限處理）。

（2）每學(xué)期訂購(gòu)學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)）。教導(dǎo)處在訂購(gòu)資料時(shí)，先要征求學(xué)科教師或年級(jí)教研組長(zhǎng)同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測(cè)題除外）。

（3）凡訂購(gòu)資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費(fèi)中扣出（如代管費(fèi)不購(gòu)用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來(lái)交學(xué)?？倓?wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費(fèi)。

（4）訂購(gòu)資料，如有回扣費(fèi)，一律歸學(xué)校。發(fā)票報(bào)銷(xiāo)按“審批權(quán)限”處理。

5、辦公用品添置費(fèi)的管理

（1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門(mén)、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)（填寫(xiě)申請(qǐng)購(gòu)置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費(fèi)計(jì)劃?rùn)?quán)衡后，報(bào)審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實(shí)施。先斬后奏者不予以報(bào)銷(xiāo)。

（2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。不得私自購(gòu)置，否則不予以報(bào)銷(xiāo)。購(gòu)買(mǎi)的物品一律到物品保管員處登記造冊(cè)（實(shí)驗(yàn)儀器在實(shí)驗(yàn)保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門(mén)、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。

6、其他費(fèi)用

（1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過(guò)50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過(guò)100元。

（2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以?xún)?nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。

（3）接待如需用煙、用水等，由校長(zhǎng)指派出納員購(gòu)買(mǎi)。

四、固定資產(chǎn)管理制度

1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，定期清查，年終必須盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。對(duì)丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價(jià)賠償。

2、對(duì)所有固定資產(chǎn)都落實(shí)責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動(dòng)時(shí)（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價(jià)陪償。

3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和變買(mǎi)，原價(jià)值在50元以?xún)?nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以?xún)?nèi)由管后勤的副校長(zhǎng)把關(guān)處理，超過(guò)100元者，必須報(bào)學(xué)校研究同意，方能報(bào)廢或變買(mǎi)。

4、不得私自將公物借給其他單位和個(gè)人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個(gè)人不按時(shí)歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。

5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費(fèi)用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費(fèi)用由所有住戶(hù)承擔(dān)。

6、新分來(lái)或調(diào)來(lái)我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門(mén)、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé)，如有人員變動(dòng)，需由學(xué)校驗(yàn)收后（如有損壞照價(jià)賠償），方能辦理變動(dòng)手續(xù)。

7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實(shí)施。

五、民主理財(cái)制度

> 1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須堅(jiān)持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。

2、民主管理小組有權(quán)監(jiān)督財(cái)務(wù)的實(shí)施情況，有權(quán)對(duì)資金的使用情況、預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會(huì)計(jì)帳目。

3、民主管理小組參與學(xué)校重大開(kāi)支的討論和決定。

六、會(huì)計(jì)報(bào)表制度

1、年初向?qū)W校報(bào)送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫(xiě)出預(yù)決算說(shuō)明書(shū)。

2、每月向?qū)W校報(bào)送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報(bào)表。

七、財(cái)務(wù)審計(jì)制度

1、定期審計(jì)。學(xué)校的財(cái)務(wù)，由學(xué)校民主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計(jì)，做到查漏補(bǔ)缺，糾正錯(cuò)誤。對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題要嚴(yán)肅處理。每次審計(jì)結(jié)束后要及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，向?qū)W校匯報(bào)情況，并將審計(jì)情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。

2、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。根據(jù)職工反映的問(wèn)題，由民主管理小組對(duì)有關(guān)項(xiàng)目和有關(guān)人員進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，及時(shí)澄清事實(shí)，妥善解決問(wèn)題。

3、離任審計(jì)。學(xué)校財(cái)會(huì)人員在離任進(jìn)行工作交換時(shí)，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財(cái)會(huì)人員辦理移交手續(xù)，確保財(cái)務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。

八、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度

為了增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支的透明度，學(xué)校財(cái)務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開(kāi)欄中公布）財(cái)務(wù)收支情況。

另：財(cái)經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。

本制度從2005年月日起執(zhí)行，如與上級(jí)文件精神有抵觸的地方，以上級(jí)文件精神為準(zhǔn)。

第12篇 杭州第七中學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

一、預(yù)算管理制度

1、總務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，實(shí)行綜合預(yù)算，推行標(biāo)準(zhǔn)收入預(yù)算和零基預(yù)算。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)發(fā)展經(jīng)費(fèi)預(yù)算，進(jìn)行項(xiàng)目論證，按輕重緩急進(jìn)行分類(lèi)排隊(duì)，制定滾動(dòng)項(xiàng)目發(fā)展計(jì)劃。

2、預(yù)算編制后，首先報(bào)經(jīng)學(xué)校行政會(huì)研究通過(guò)，報(bào)教委審核，報(bào)財(cái)政部門(mén)核定，然后根據(jù)財(cái)政部門(mén)核定下達(dá)的預(yù)算再編制具體預(yù)算執(zhí)行方案，向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)提出，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

3、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)各處室負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，積極組織收入，合理安排支出，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的管理，依法用財(cái)，非經(jīng)法定程序，不得隨意追加和變更。預(yù)算項(xiàng)目之間一般不得調(diào)整，確需調(diào)整的，要報(bào)經(jīng)教委、財(cái)政部門(mén)審批。

4、年終，財(cái)會(huì)部門(mén)及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，以加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的科學(xué)性、規(guī)范性，對(duì)下年度預(yù)算安排提出建議和意見(jiàn)。

二、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系

1、學(xué)校是全額預(yù)算單位，實(shí)行統(tǒng)一核算，只設(shè)一個(gè)財(cái)務(wù)部門(mén)。

2、財(cái)務(wù)部門(mén)與其他各處室有著十分密切的聯(lián)系，各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作，明確責(zé)任。

3、校長(zhǎng)應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和單位其他人員認(rèn)真執(zhí)行法律、法規(guī)和制度，督促會(huì)計(jì)管理制度的貫徹實(shí)施，保障會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

4、總務(wù)主任組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作。組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員行使職權(quán)。具體職責(zé)如下：

（1）根據(jù)學(xué)校工作計(jì)劃制定每學(xué)年（學(xué)期）總務(wù)工作計(jì)劃，制定新學(xué)期各項(xiàng)開(kāi)支的預(yù)算及添置設(shè)備、基建維修等專(zhuān)項(xiàng)的計(jì)劃申報(bào)。

（2）每學(xué)年（學(xué)期）初修訂學(xué)校財(cái)產(chǎn)使用管理制度，健全購(gòu)物、驗(yàn)收、進(jìn)倉(cāng)、審批、領(lǐng)借登記、財(cái)物報(bào)廢損失等制度，并負(fù)責(zé)落實(shí)及監(jiān)督管理。

（3）做好日常水、電、門(mén)窗、空調(diào)等設(shè)備維護(hù)和課桌椅維修工作。

（4）做好教育教學(xué)用品的集中采購(gòu)工作，統(tǒng)一驗(yàn)收，確保供應(yīng)及時(shí)服務(wù)周到，保管有序。

（5）每月召開(kāi)一次處務(wù)會(huì)，聽(tīng)取各崗位人員工作情況交流，布置工作并及時(shí)總結(jié)。

（6）深入教育教學(xué)第一線(xiàn)，經(jīng)常巡視，對(duì)校園設(shè)施、實(shí)驗(yàn)設(shè)備和各種器材用具進(jìn)行檢查，做好記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，重大問(wèn)題及時(shí)上報(bào)。

（7）堅(jiān)決執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度，嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做好每學(xué)期代辦費(fèi)的預(yù)收和結(jié)算工作。

（8）督促會(huì)計(jì)、出納履行職責(zé)，掌握學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支情況，提供調(diào)度、決策信息。每月核對(duì)帳目并造表上報(bào)校長(zhǎng)，把好財(cái)務(wù)關(guān)。

（9）每學(xué)期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理登記，按學(xué)校制度對(duì)班級(jí)進(jìn)行獎(jiǎng)懲。

（10）具體負(fù)責(zé)規(guī)劃校園綠化、美化工作，優(yōu)化教育教學(xué)設(shè)施。

（11）加強(qiáng)對(duì)學(xué)校的管理，公務(wù)外出需用車(chē)應(yīng)經(jīng)主管批準(zhǔn)后方可出車(chē)，定期做好校車(chē)的保養(yǎng)，維修工作。

三、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

1、學(xué)校設(shè)置會(huì)計(jì)人員要求持有會(huì)計(jì)證，具有必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能；按規(guī)定參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

2、執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以身作則秉公守法，堅(jiān)持財(cái)會(huì)監(jiān)督作作用，檢查學(xué)校及各部門(mén)遵守財(cái)務(wù)制度的情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)認(rèn)真審

核，敢于抵制不合理開(kāi)支。

2、做好年度的編制預(yù)算、決算工作。每月向處室主任、分管校長(zhǎng)上報(bào)財(cái)務(wù)收支情況及年度預(yù)決算書(shū)面報(bào)表。要求做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確。

3、按照財(cái)務(wù)規(guī)定協(xié)助總務(wù)主任、總保管做好固定資產(chǎn)的清查核對(duì)工作。

4、參與學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理工作，辦理固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。辦理單位銀行帳戶(hù)年檢。辦理收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)及核銷(xiāo)工作。配合財(cái)務(wù)主管接受物價(jià)局收費(fèi)項(xiàng)目年檢。

5、分清資金來(lái)源渠道，按專(zhuān)款專(zhuān)用原則使用資金。及時(shí)清理暫付款，督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)帳。年終必須進(jìn)行帳目清理（包括工會(huì)），以防公款外流。

6、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等原始檔案材料，保守財(cái)經(jīng)機(jī)密。

7、完成學(xué)校布置的臨時(shí)性突擊任務(wù)。

8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷并統(tǒng)一保管一年后，移交綜合檔案室。

9、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按有關(guān)規(guī)定對(duì)財(cái)會(huì)人員定期考核，對(duì)工作積極、鉆研業(yè)務(wù)、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、有顯著成績(jī)的財(cái)會(huì)人員，給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)因失職或?yàn)E用職權(quán)，使學(xué)校遭受損失，給予批評(píng)或處分。

四、建立內(nèi)部牽制制度和稽核制度

1、按照規(guī)定實(shí)行機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢(qián)帳分離、財(cái)務(wù)分離。

2、出納不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的管理工作。

3、學(xué)校的各項(xiàng)收入、支出全部由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理入帳，不得私設(shè)小金庫(kù)。

4、學(xué)校使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一的收據(jù)票據(jù)，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)，按規(guī)定進(jìn)行收費(fèi)員培訓(xùn)、年審、票據(jù)核銷(xiāo)制度。

5、學(xué)校內(nèi)部指定專(zhuān)人對(duì)有關(guān)帳證進(jìn)行審核復(fù)查。

6、出納人員的職責(zé)。

（1）嚴(yán)格按照有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，認(rèn)真管好現(xiàn)金，用好支票，辦理好各項(xiàng)收支帳目。

（2）加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，市內(nèi)購(gòu)物超過(guò)200元規(guī)定按必須使用支票，外地購(gòu)物通過(guò)匯款辦理。超過(guò)限額的現(xiàn)金當(dāng)日繳入銀行，不

得“白條”抵庫(kù)，杜絕挪用公款。

（3）審核一切報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，按財(cái)務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，逐筆順序登記?，F(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)，帳款相符，銀行日記帳的帳面余額要

及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)帳項(xiàng)，及時(shí)查詢(xún)。

（4）隨時(shí)掌握銀行存款余款，不得簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶(hù)，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金。

（5）確?，F(xiàn)金安全和完整。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保管好出納收付訖章，空白收據(jù)及空白支票。

五、財(cái)產(chǎn)管理制度

1、學(xué)校財(cái)產(chǎn)按其屬性，價(jià)值等情況分為固定資產(chǎn)、低值耐久物品和低值易耗品三大類(lèi)進(jìn)行管理。

2、財(cái)產(chǎn)物資管理的重點(diǎn)是固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資。 固定資產(chǎn)管理必須嚴(yán)格遵守學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度 。

3、學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)不論來(lái)源如何，均由保管室保管。各處室、班級(jí)對(duì)財(cái)產(chǎn)只有使用權(quán)，不得私自將財(cái)產(chǎn)出租、出借、變賣(mài)或向外調(diào)撥。特殊情況須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

4、學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收、入庫(kù)、登記、編號(hào)，實(shí)施物品的維護(hù)、保養(yǎng)、安全管理。

5、?？偙９?、分保管設(shè)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳，做到帳物相符、帳帳相符。

6、學(xué)校每學(xué)期清查財(cái)產(chǎn)一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，使財(cái)產(chǎn)物資管理有序，“家底”清楚。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)要及時(shí)辦理手續(xù)，查明原因，按規(guī)定及時(shí)處理，分清責(zé)任，上報(bào)審批。

7、嚴(yán)格遵守固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓審批規(guī)定。凡屬固定資產(chǎn)報(bào)廢的，經(jīng)管人員必須用書(shū)面說(shuō)明原因，由保管室填寫(xiě)固定資產(chǎn)減少憑證和報(bào)廢單據(jù)。經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后核銷(xiāo)，報(bào)廢固定資產(chǎn)收回的殘值應(yīng)上交財(cái)務(wù)處，按財(cái)務(wù)制度入帳。大型精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)經(jīng)過(guò)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意，有關(guān)部門(mén)鑒定后，報(bào)教育局、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。

8、學(xué)校教職工調(diào)離本校，必須將借用的物品設(shè)備等還清，并由有關(guān)處室蓋章后，方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由過(guò)失人員負(fù)責(zé)追回或賠償。

9、教職工出外開(kāi)會(huì)、學(xué)習(xí)以公費(fèi)購(gòu)買(mǎi)的音像書(shū)籍等均如數(shù)上交，由學(xué)校保管人員造冊(cè)入帳，方可使用，不得據(jù)為已有，屬上級(jí)機(jī)關(guān)無(wú)償調(diào)入或其它單位個(gè)人贈(zèng)送，捐獻(xiàn)的財(cái)產(chǎn)一律由總務(wù)處與保管員進(jìn)行估價(jià)造冊(cè)入帳入庫(kù)，不得隱瞞和擅自處理。

10、低值耐久品指價(jià)值在500元以下，使用時(shí)間在一年以上的財(cái)產(chǎn)。其管理辦法與固定資產(chǎn)同。

11、低值易耗品指凡領(lǐng)用后就被消耗的材料物品，如辦公用品，實(shí)驗(yàn)用藥品材料等，這些材料物品都是先行于工作和教學(xué)活動(dòng)的必備物資，在財(cái)產(chǎn)物資中占相當(dāng)大的比重，有的還要經(jīng)常保持一定的庫(kù)存量。除實(shí)驗(yàn)用品外其他由保管室統(tǒng)一保管。管理員須建立低值易耗品明細(xì)帳并做好購(gòu)入驗(yàn)收登記和使用登記手續(xù)。

12、使用人在領(lǐng)用低值易耗品應(yīng)寫(xiě)明領(lǐng)用時(shí)間、物品數(shù)量及用途并簽名，保管人員應(yīng)按規(guī)定定期結(jié)帳，不屬于一次性消耗的材料，一般經(jīng)總務(wù)主任批準(zhǔn)后采用借條借用，不用時(shí)應(yīng)向保管人員辦理退還手續(xù)。

13、各實(shí)物管理部門(mén)要有財(cái)產(chǎn)使用、維護(hù)和安全制度，對(duì)不按操作規(guī)程損壞或丟失財(cái)產(chǎn)應(yīng)照價(jià)賠償。各處室、年段班級(jí)的財(cái)產(chǎn)，實(shí)行責(zé)任制管理。

14、采購(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資首先要保證辦公和事業(yè)發(fā)展需要，優(yōu)先解決急需。購(gòu)物時(shí)，先填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)校長(zhǎng)或總務(wù)主任審批后，統(tǒng)一交總務(wù)部門(mén)采購(gòu)。采購(gòu)財(cái)產(chǎn)物資，要堅(jiān)持質(zhì)量第一，貨比三家。

六、財(cái)務(wù)收支審批制度

（一）學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)各項(xiàng)教育經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)撥、使用、管理。實(shí)行財(cái)務(wù)一支筆的審批制度。凡屬學(xué)校正常人員經(jīng)費(fèi)，由人事、會(huì)計(jì)審核；正常公用經(jīng)費(fèi)使用300元以下內(nèi)由總處主任審批，300元以上由行政副校長(zhǎng)審批（總務(wù)主任審核），2000元以上由校長(zhǎng)審批；重大財(cái)務(wù)支出，由學(xué)校行政會(huì)研究處理。

（二）各處室活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的使用必須根據(jù)年度工作計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按照《關(guān)于加強(qiáng)教育專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理的意見(jiàn)》的規(guī)定辦理。

（三）會(huì)議、因公出差的人員，應(yīng)憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或處室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會(huì)議通知或申請(qǐng)報(bào)告辦理借款手續(xù)。借款要適度。出差返回一周內(nèi)要到財(cái)務(wù)室辦理結(jié)帳、報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。一律不許拖欠公款。除特殊情況，以前借款未結(jié)未報(bào)，不得再予辦理借款手續(xù)。

（四）學(xué)校嚴(yán)格按照有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目收費(fèi)，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目，擴(kuò)大收費(fèi)范圍；嚴(yán)格按照“一卡二公開(kāi)三統(tǒng)一”規(guī)定填好收費(fèi)卡、收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)。精心做好代辦費(fèi)的預(yù)算、結(jié)算工作，多還少補(bǔ)。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”和“銀行代辦制”進(jìn)行收費(fèi)。嚴(yán)禁除財(cái)務(wù)部門(mén)以外的處室、年段、班級(jí)、工會(huì)、及個(gè)人收費(fèi)。學(xué)校有關(guān)人員收取的手續(xù)、回扣、勞務(wù)費(fèi)必須統(tǒng)一交到學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)。

（五）學(xué)校的節(jié)假日加班應(yīng)由需要加班的有關(guān)處室提出申請(qǐng)，填寫(xiě)加班申請(qǐng)表，報(bào)辦公室審核、匯總，并在月底前報(bào)總務(wù)主任或校長(zhǎng)審批后由財(cái)務(wù)處核發(fā)。

（六）完善現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、收費(fèi)票據(jù)的管理，領(lǐng)用手續(xù)?，F(xiàn)金支取和轉(zhuǎn)帳支票要填清領(lǐng)用日期、用途、限額等內(nèi)容。領(lǐng)取大宗現(xiàn)金要通知保衛(wèi)班干部前往，領(lǐng)取轉(zhuǎn)帳支票，要填寫(xiě)《領(lǐng)用支票申請(qǐng)單》，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。轉(zhuǎn)帳支票使用三天之內(nèi)要到財(cái)務(wù)室結(jié)帳，暫時(shí)不使用的轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)及時(shí)繳回。如有遺失，當(dāng)事人要及時(shí)報(bào)告并負(fù)責(zé)登報(bào)聲明作廢，造成經(jīng)濟(jì)損失，由個(gè)人負(fù)責(zé)。領(lǐng)用的收款票據(jù)按事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行管理和核銷(xiāo)。作廢的票據(jù)保持各聯(lián)完整，不得撕毀。如有遺失，應(yīng)填寫(xiě)遺失票據(jù)連帶責(zé)任書(shū)，并按有規(guī)定處理。

（七）學(xué)校購(gòu)置的各種物資，對(duì)納入政府采購(gòu)的項(xiàng)目，報(bào)市政府采購(gòu)辦實(shí)施采購(gòu)。屬固定資產(chǎn)增加的由總保管填寫(xiě)固定資產(chǎn)增加憑證報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)有關(guān)處室入帳。低值易耗品、材料由日常用品保管員簽收造冊(cè)登記。購(gòu)置各種財(cái)產(chǎn)物資，沒(méi)有經(jīng)過(guò)保管人員辦理入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)一律不得報(bào)銷(xiāo)。

七、原始記錄管理制度

1、辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)必須填制原始憑證，填制或取得的原始憑證必須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)（一般不應(yīng)超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)算期）。

2、原始憑證具備以下內(nèi)容：原始憑證名稱(chēng)；填制原始憑證的日期；填制原始的單位名稱(chēng)或者填制人的姓名；接受原始憑證的單位；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)名稱(chēng)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的數(shù)量、單價(jià)和金額；經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)人員的簽名或蓋章。

3、 原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。

4、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定的人員簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

5、凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

6、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷(xiāo)憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙?zhí)讓?xiě)，并連續(xù)編號(hào)，作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

7、職工外出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

8、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)把批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，或在憑證上批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文件字號(hào)。

9、財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定審核原始憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予以受理，并向校長(zhǎng)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究有當(dāng)事人的責(zé)任；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。

10、會(huì)計(jì)憑證的傳遞應(yīng)當(dāng)安全、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)人員要妥善保會(huì)計(jì)憑證。