實小財務管理制度

市實小財務管理制度

總則

第一條 為了規(guī)范和加強本校財務管理工作,提高資金使用效益,節(jié)約成本,更好地為學校教學、科研和師生生活服務,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》等有關法規(guī),結合本校的具體情況,特制定本制度。

第二條 學校財務工作實行行政領導負責總務處具體管理,按“統(tǒng)一領導、集中管理、分工負責、權責結合”的原則,做到職責明確、手續(xù)清楚、分工協(xié)作、各盡其職。

第三條 學校總務處應嚴格執(zhí)行黨和國家的有關法律、法規(guī),并自覺接受財稅部門及上級有關部門的監(jiān)督,嚴格審核制度,自覺接受上級有關部門對所有帳務進行審核、審計。每年向教代會報告財務收支情況,并做好財務公開工作。

第四條 總務處的職責是:遵守國家財經(jīng)紀律、法令和制度,正確處理后勤服務與學校的關系,為教學、科研和師生員工生活提供優(yōu)質的后勤服務;建立健全財務制度,擬訂資金使用方案,開辟財源,有效地使用資金,對學校的經(jīng)濟活動進行會計核算和監(jiān)督;維護國有資產(chǎn)的完整,有效利用各項資產(chǎn);及時向校長反饋學校財務信息,提供會計資料,不斷完善財務管理,提高業(yè)務素質,提高經(jīng)濟效益。

財務人員

第五條 財務人員加強學習,不斷提高自身的政治素質,廉潔奉公,潔身自好,不拿回扣,不謀私利。嚴格遵守上級關于廉政建設的若干規(guī)定,嚴格遵守財經(jīng)紀律,嚴格落實財務責任制度,確保后勤工作的正常開展。

第六條 財會人員需持有會計證、經(jīng)校長嚴格考核并下達聘任書后方可上崗。

第七條 會計要認真做好記帳、算帳、會計報表、會計憑證保管、固定資產(chǎn)核算、學校各項支出核算及向上城區(qū)教育局會計決算中心申報等會計基礎工作。

(1)做好會計憑證、會計帳簿、月報表、財務會計報告和其他會計資料,并必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。

(2)正確計算各項成本及費用,嚴格依照本制度辦理財會事務;進行會計核算,實行會計監(jiān)督。

(3)嚴格執(zhí)行國家及學校規(guī)定的各項財務開支范圍和標準,執(zhí)行內部審核工作。

(4)充分利用會計資料、信息開展經(jīng)濟分析活動,參與學校的預算、結算工作,做好學校經(jīng)費預算安排及年終財務結算工作。

(5)依法進行會計核算,通過會計憑證、會計帳簿、內部審計、財產(chǎn)清查等及時向校長提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

(6)會計必須按照《會計檔案管理辦法》保管好會計檔案。

(7)根據(jù)收費許可證和收據(jù)準購證,購入財政收據(jù),進行編號登記,并建立領用收據(jù)的登記制度。

(8)保管好學校法人印鑒。

(9)認真做好領導交辦的其他工作。

第八條 出納員必須認真做好現(xiàn)金日記賬,保管好學?，F(xiàn)金等出納基礎工作。

(1)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和財務會計制度。

(2)建立健全現(xiàn)金帳目,根據(jù)收付款憑證準確地進行現(xiàn)金收付,及時與銀行核對帳戶余額,不填發(fā)空頭支票。并每月編制銀行余額調節(jié)表,做到帳實相符,發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

(3)按國家和上級財務部門的規(guī)定的數(shù)額提取日常備用金,庫存現(xiàn)金數(shù)額按規(guī)定的限額執(zhí)行,超過限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。不坐支現(xiàn)金。

(4)每日清查庫存現(xiàn)金余額,并做到帳目相符,日清月結。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺、溢余及其他錯誤,要及時向領導匯報,并要主動地查找、核對,及時更正錯誤。

(5)出納員不能以白條 代替收款收據(jù),不得轉借、代開、轉讓收據(jù)、發(fā)票。

(6)增強對假幣的識別能力,發(fā)現(xiàn)假幣要予以沒收、上繳。

(7)善保管好現(xiàn)金支票、轉賬支票等票據(jù)。

(8)保管好學校財務章。

(9)認真做好領導交辦的其他工作。

第九條

校長必須支持財務人員依法行使職權。對忠于職守并做出顯著成績的財務人員應給予精神或物質獎勵。對于在財務管理和會計核算中嚴重違反有關法規(guī)的財會人員,應及時進行處理和撤換。

帳務管理

第十條

銀行帳戶必須按銀行的規(guī)定開設和使用,銀行帳戶只供本部門業(yè)務收支結算用,嚴禁出借帳戶供外單位和個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳和套現(xiàn)。

第十一條

銀行帳戶的帳號非因業(yè)務需要不得外泄。銀行帳戶結算票據(jù)和印鑒的使用實行分管并用制,即銀行各種結算票據(jù)、學校財務章由出納保管,收據(jù)、法人章由會計保管,不得由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人不在崗時,委托他人保管

資產(chǎn)管理

第十二條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但是耐用時間在一年以上的大批同類非消耗物質,也作為固定資產(chǎn)管理。

第十三條 固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、教學設備、機器設備、電器設備、運輸設備、工具器具、辦公設備、家具等。

第十四條 學校的固定資產(chǎn)屬國家所有,應詳細登記造冊、建立詳細帳目嚴格管理,并落實相應的保管責任人,設立使用制度和保管制度。教學班設備資產(chǎn)由班主任保管,專用教室財產(chǎn)由專職教師保管,生活部財產(chǎn)由生活教師保管。

第十五條 學校設備財產(chǎn)使用實行責任制,各責任人在每學期初與校長簽訂責任書,期末由學校組織驗收、考核和獎懲。

第十六條 總務主任和會計應當定期對固定資產(chǎn)進行清查,年終前應當進行一次全面清查盤點。

第十七條 學校教職員工領用、借用物品,必須辦理領用、借用登記手續(xù)。

第十八條 固定資產(chǎn)報廢和轉讓,要經(jīng)校長、單位負責人批準,報上級國有資產(chǎn)管理部門批準后核銷。

第十九條 學校設備原則不外借,確系工作需要必須外借的由校長批準,并辦好借用手續(xù)。

第二十條 加強對師生的愛校、護校教育,經(jīng)常開展愛護公物、愛護學校一草一木的教育,如有損壞除教育外還因根據(jù)情節(jié)輕重進行賠償。

收入和支出的管理

第二十一條 嚴格遵守國家和地方財稅部門的收費規(guī)定,做到亮征收費、按物價部門核準的標準收費,杜絕亂收費現(xiàn)象。

第二十二條 學校的的各項收入必須全額及時上交財務部門入帳,嚴禁截留、私分、坐支及公款私存,嚴禁私設小金庫。

第二十三條 預算內資金必須做到?？顚Ｓ?。

第二十四條 各項支出必須合法、真實、必要,財務部門必須嚴格控制支出,認真審查支出的內容及金額,對支出的真實性、合法性負責。

采購和報銷制度

第二十五條 學?？倓仗庁撠?/p>

采購學校一般通用的辦公用品及耗材。學校各部門必需的專業(yè)教學用品由其填寫物品配置單,寫清物品的名稱、用途、數(shù)量、規(guī)格、預算金額,并報校長批準后,由總務處購置。

第二十六條 加強學校設備添置的計劃性,學校各部門應在每學期初制定設備添置計劃,并由總務處匯總、校長審核后,報區(qū)教育局審批;非特殊情況學期中一般不添置設備。

第二十七條 嚴格執(zhí)行上城區(qū)教育局后勤管理中心《關于加強集中采購工作的實施意見》,對大宗物品的采購報后管中心,實行政府招標采購。

第二十八條 對后管中心授權采購的大宗物品,學校需經(jīng)行政會議討論,成立采購小組,并遵循貨比三家、優(yōu)質價廉的原則進行操作。采購完成后由采購小組成員簽字,報后管中心招標部備案。

第二十九條 嚴格實行校長“一支筆”的財務審批制度。一切原始憑證必須有經(jīng)手人、驗收人(或證明人)、校長簽字方可報帳。

財務檔案管理財務交接

第三十條 根據(jù)財務檔案管理要求進行歸類編號,整理立卷,登記造冊形成“會計檔案目錄”,并根據(jù)財務制度規(guī)定的年限保存會計檔案。

第三十一條 財務人員調動或離職時,必須按財務法規(guī)的有關規(guī)定辦理交接手續(xù)。未完成交接手續(xù)之前,不得離職。

法律責任

第三十二條 單位負責人和會計人員有違反《會計法》規(guī)定的,由有關部門按《會計法》的規(guī)定依法進行處罰。

附則