區(qū)一小財(cái)務(wù)管理制度

區(qū)第一小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度

一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù):

1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)約開支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督。

二、財(cái)務(wù)管理體制

1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長負(fù)責(zé)制。

2、學(xué)?？倓?wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。

3、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要,制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政組同意,不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。

三、預(yù)算及收入管理

1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。

2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平?”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)約的原則。

3、學(xué)校收費(fèi)按照國家政策標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行公示。

四、支出管理

1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。

2、學(xué)校支出包括:

⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。

⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。

(3)、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)學(xué)校行政組審批。

(4)、大額維修及采購要按照規(guī)定報(bào)主管部門和政府采購中心批準(zhǔn)招標(biāo)采購。

五、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查

1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式?？倓?wù)處對不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。

3、學(xué)校總務(wù)處有權(quán)對學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。

4、學(xué)?？倓?wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。

七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。總務(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門以及學(xué)校教代會(huì)提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

2、總務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。

八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。具體如下:

(1)、學(xué)校一切開支必須建立專賬,專人管理。學(xué)校會(huì)計(jì)應(yīng)將每月的經(jīng)費(fèi)變化情況月報(bào)表報(bào)校長室和總務(wù)處。

(2)、各處室、部門所需非常規(guī)教學(xué)及辦公用品采取申報(bào)制度,由使用部門申請,校長室批準(zhǔn),總務(wù)處統(tǒng)購買。常規(guī)用品由總務(wù)處統(tǒng)一購買發(fā)放。

(3)、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)管理手續(xù),即收支票據(jù)有原始憑據(jù)和經(jīng)辦人、證明人的簽名,且由學(xué)校報(bào)賬員主管會(huì)計(jì)統(tǒng)一收繳,統(tǒng)一管理和使用,堅(jiān)持批款一支筆。

(4)、報(bào)賬員必須做到報(bào)賬及時(shí),且賬據(jù)、錢相符,日清月結(jié)。對漏收的要負(fù)責(zé)追回,對不合理的開支有權(quán)拒付,認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責(zé)任。

(5)、行政經(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)借支和挪用,特殊情況,可由本人書面申請,經(jīng)校長批準(zhǔn),但借支時(shí)間不得超一個(gè)月。