永安地產(chǎn)原始記錄管理制度

安永地產(chǎn)原始記錄管理制度

為了規(guī)范會計核算工作,強化內(nèi)部會計管理,提高會計工作質(zhì)量水平。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》及本公司的具體情況,特制定本制度。

1.原始記錄的內(nèi)容主要包括原始憑證和記賬憑證

原始憑證包括憑證的名稱,填制憑證的日期,填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名,經(jīng)辦人的簽名或蓋章,接受憑證單位的名稱,經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,經(jīng)濟業(yè)務的數(shù)量、單價和金額等基本要素。

記賬憑證包括填制憑證的日期,憑證的名稱和編號,經(jīng)濟業(yè)務的摘要應記會計科目、方向及金額,記賬符號,所附原始憑證的張數(shù)、填制,人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或印章。

2.原始記錄填制方法的基本要求

真實可靠、內(nèi)容完整、填制及時、書寫清楚、順序使用、審核無誤、分類正確、連續(xù)編號。

原始憑證填制的具體要求:從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章;凡有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫與小寫金額必須相符;購買實物的原始憑證,必須有驗收證明;一式幾聯(lián)的原始憑證,必須注明各聯(lián)的用途,并且只能以一聯(lián)用作報銷憑證;一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必須用雙面復寫,或本身具備復寫功能,并連續(xù)編號,作廢時應加蓋“作廢”戳記。,連同存根一起保存;職工公出借款的收據(jù),必須附記賬憑證之后;經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務,應將批準文件作為原始憑證附件;發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的,應當由開出單位重開或者更正。

記賬憑證填制的具體要求除結(jié)賬和更正錯誤,記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù);一張原始憑證所列的支出需要有兩個以上的單位共同負擔時,應當由保存該原始憑證的單位開給其他應負擔單位原始憑證分割單;記賬憑證需順序編號;填制記賬憑證時如果發(fā)生錯誤,應當重新填制;實行會計電算化的機制記賬憑證應當符合對記賬憑證的一般要求,并認真審核,做到會計科目使用正確,數(shù)字準確無誤;準確編制會計分錄并保證借貸平衡;摘要應與原始憑證內(nèi)容一致,能準確反映經(jīng)濟業(yè)務的主要內(nèi)容,表述簡短精練。

3.原始記錄的格式

原始記錄的格式應盡量采用通用格式,對于本單位的專用憑證,應根據(jù)實際需要確定。原始憑證的格式:根據(jù)內(nèi)部需要,自制有費用報銷單、工程付款進度表、辦公用品領用表、工資結(jié)轉(zhuǎn)明細表、短期借款利息預提明細表等。

4.原始記錄的審核

由會計審核人員按原始記錄填制要求進行審核。

5.原始記錄填制人的責任

對原始記錄中原始憑證、記賬憑證的真實性、合法性、公允性負會計責任。

6.原始記錄的管理、傳遞、匯集

第一,會計憑證應當及時傳遞,不得積壓;

第二,會計憑證登記完畢后,應當按照分類和編號順序保管,不得散亂丟失;

第三,記賬憑證應當連同所附原始憑證或者原始憑證匯總表,按照編號順序,折疊整齊,按期裝訂成冊,并加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人在裝訂線封簽名或蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證,可以單獨裝訂保管,在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類,同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證,應當另編目錄,單獨登記保管,并在有關的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。

第四,原始憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時,經(jīng)本單位會計機構(gòu)負責人、會計主管人員批準,可以復制。向外單位提供原始憑證復制件,應當在專設的登記簿上登記,并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

第五,從外單位取得的原始憑證如有遺失,應當取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會計結(jié)構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經(jīng)辦單位會計結(jié)構(gòu)負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,代作原始憑證。