油氣生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)控制矩陣

油氣生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)控制矩陣

業(yè)務(wù)目標(biāo)

業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

控制點(diǎn)

適用單位

不相容

崗位

控制點(diǎn)分值

控制點(diǎn)相關(guān)資料

相關(guān)制度索引

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目

1存在和發(fā)生/真實(shí)性;2完整性;3權(quán)利與義務(wù);4估價(jià)或分?jǐn)?5表達(dá)和披露;6準(zhǔn)確性

1.年度預(yù)算分解和下達(dá)

1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：成本預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行分解，導(dǎo)致成本難以有效控制。

1.1分(子)公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)股份公司下達(dá)的成本預(yù)算制定分解方案，報(bào)經(jīng)理(預(yù)算委員會(huì))審批后，下達(dá)到所屬單位。

分(子)公司

8成本費(fèi)用預(yù)算分解方案(表)

2.13.11.2人工成本預(yù)算的分解及控制。參見《3.2人工成本管理業(yè)務(wù)流程》。

分(子)公司

1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制分解預(yù)算，降低物資采購(gòu)成本效果。

1.3分(子)公司財(cái)務(wù)部門結(jié)合物資采購(gòu)部門提交的本年度物資采購(gòu)方案制定物資采購(gòu)成本預(yù)算，報(bào)分管副經(jīng)理(或物資采購(gòu)委員會(huì)主任)審批后，分解到各下級(jí)單位。

分(子)公司

物資采購(gòu)成本預(yù)算(分解表)

2.13.11.13.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制分解安全成本預(yù)算，降低安全措施成本效果。

1.4分(子)公司財(cái)務(wù)部門結(jié)合安全部門提交的本年度安全措施和預(yù)算方案制定安全性成本預(yù)算方案(包括保安系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、環(huán)境保護(hù)等)，報(bào)分管副經(jīng)理(總會(huì)計(jì)師)審批后，分解到各下級(jí)單位。

分(子)公司

安全性成本預(yù)算(分解表)

2.13.19.319.321.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未合理編制折舊預(yù)算方案，導(dǎo)致折舊不能準(zhǔn)確計(jì)提。

1.5分(子)公司財(cái)務(wù)部門結(jié)合資產(chǎn)管理部門提供的各下級(jí)單位年度資產(chǎn)規(guī)模和投資計(jì)劃制定折舊預(yù)算方案，報(bào)分管副經(jīng)理(總會(huì)計(jì)師)審批后，分解到各下級(jí)單位。

分(子)公司

折舊預(yù)算(分解表)

2.13.11.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：重大或不易控制的支出項(xiàng)目未有效實(shí)施控制，降低成本控制效果。

1.6在油氣生產(chǎn)成本中，對(duì)電費(fèi)、井下作業(yè)成本、三次采油費(fèi)用等比重較大或經(jīng)常變化不易控制的支出項(xiàng)目，分(子)公司必須設(shè)置專門的項(xiàng)目組，負(fù)責(zé)預(yù)算分解、方案實(shí)施和過程控制。

分(子)公司

2.13.11.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：成本預(yù)算責(zé)任不落實(shí)，降低成本控制效果。

1.7所有成本預(yù)算都以經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承諾書的形式下達(dá)，由各部門、各單位、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字承諾。

分(子)公司

經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承諾書(或文件)

2.13.11.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算未在ERP系統(tǒng)正確維護(hù)，導(dǎo)致不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)控制。

1.8分(子)公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，在ERP系統(tǒng)對(duì)各基金中心的承諾項(xiàng)目進(jìn)行年度預(yù)算分配，并按月下達(dá)。

分(子)公司

預(yù)算指標(biāo)審批表

2.13.12.10.12.賬務(wù)設(shè)置

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：成本費(fèi)用未按規(guī)定核算，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

2.1分(子)公司根據(jù)股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度及成本費(fèi)用核算管理辦法的有關(guān)規(guī)定，在ERP系統(tǒng)維護(hù)各類成本中心、內(nèi)部訂單等，按照礦區(qū)、產(chǎn)品類別等進(jìn)行成本項(xiàng)目的核算，同時(shí)按照費(fèi)用要素和所管轄單位設(shè)置費(fèi)用要素賬和各種管理臺(tái)賬。成本核算賬務(wù)設(shè)置類別由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。

分(子)公司

費(fèi)用要素賬和各種管理臺(tái)賬

成本中心主數(shù)據(jù)變更申請(qǐng)表

1.6.112.10.11.13.2√

營(yíng)業(yè)成本

3.成本控制、歸集、核算與分配

1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算調(diào)整未經(jīng)審批，導(dǎo)致總預(yù)算目標(biāo)無法落實(shí)。

3.1分(子)公司生產(chǎn)開發(fā)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制開發(fā)方案的執(zhí)行。下屬采油廠開發(fā)方案涉及產(chǎn)量調(diào)整影響預(yù)算目標(biāo)的，在經(jīng)分管廠長(zhǎng)審批簽字后，報(bào)分(子)公司開發(fā)部門審核，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)(或預(yù)算部門)審批，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。分(子)公司開發(fā)方案調(diào)整，影響預(yù)算總目標(biāo)的，報(bào)油田事業(yè)部審批。

分(子)公司

預(yù)算方案(表)

預(yù)算調(diào)整審批資料

(涉及產(chǎn)量調(diào)整的)開發(fā)方案資料等

2.13.11.12.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未落實(shí)技改、降本增效措施，導(dǎo)致成本難以控制，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.2分(子)公司生產(chǎn)工藝技術(shù)部門負(fù)責(zé)技術(shù)改進(jìn)措施、降本增效措施的落實(shí)。生產(chǎn)工藝技術(shù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)技術(shù)改造措施、節(jié)能降耗支出的費(fèi)用單據(jù)審核后，財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬。

分(子)公司

2.13.1√√√

營(yíng)業(yè)成本

2.12.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.3分(子)公司計(jì)劃統(tǒng)計(jì)部門負(fù)責(zé)編制和統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)量、工作進(jìn)度、實(shí)物工作量和各種生產(chǎn)報(bào)表，并由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，以保證數(shù)字的真實(shí)、準(zhǔn)確。

分(子)公司

統(tǒng)計(jì)報(bào)表

生產(chǎn)報(bào)表等√

營(yíng)業(yè)成本

3.4生產(chǎn)過程中人工成本相關(guān)費(fèi)用支出的控制。參見《3.2人工成本管理業(yè)務(wù)流程》。

分(子)公司

1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：超限額、超項(xiàng)目進(jìn)度和超預(yù)算使用材料，成本不能有效控制。

3.5分(子)公司物資采購(gòu)部門負(fù)責(zé)全年的物資采購(gòu)和供應(yīng)管理，制定各單位、各指定項(xiàng)目的全年材料限額一覽表，并交財(cái)務(wù)部門備案。對(duì)超過限額、超過項(xiàng)目進(jìn)度和預(yù)算進(jìn)度的，限制領(lǐng)料、發(fā)料和購(gòu)料。

分(子)公司全年材料限額一覽表

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)審核確認(rèn)，相關(guān)支出不實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.6消防、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、環(huán)境保護(hù)、安全措施等支出須經(jīng)安全、環(huán)保部門負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬。

分(子)公司

1.6.11√√√

營(yíng)業(yè)成本

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未經(jīng)審核確認(rèn)，導(dǎo)致成本核算不實(shí)。

3.7分(子)公司各個(gè)專業(yè)項(xiàng)目組(如電費(fèi)、井下作業(yè)成本、三次采油費(fèi)用等)或承包單位負(fù)責(zé)項(xiàng)目的實(shí)施和控制，專業(yè)項(xiàng)目組或承包單位負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算中的項(xiàng)目支出審核簽字，財(cái)務(wù)部門據(jù)以入賬。

分(子)公司

1.6.11√√√

營(yíng)業(yè)成本

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：折舊或折耗未按規(guī)定計(jì)提，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.8財(cái)務(wù)部門按規(guī)定每月在ERP系統(tǒng)計(jì)提折舊與折耗。折舊匯總表交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。

分(子)公司

記賬

審核

折舊匯總表

1.6.10√√√√

營(yíng)業(yè)成本

累計(jì)折舊

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：分配方法不準(zhǔn)確，或成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則未在ERP中系統(tǒng)正確設(shè)置，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.9分(子)公司財(cái)務(wù)部門按照股份公司《油氣生產(chǎn)成本核算與管理辦法》核算油氣生產(chǎn)成本，在ERP系統(tǒng)運(yùn)行分配、分?jǐn)偟裙δ苓M(jìn)行油氣生產(chǎn)成本的分配。成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則設(shè)置與修訂按規(guī)定程序?qū)徍恕?/p>

對(duì)跨期成本，依據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)算和分配。相關(guān)會(huì)計(jì)憑證需附計(jì)算依據(jù)。

分(子)公司

記賬

審核

成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則設(shè)置與修訂程序?qū)徟鷨?方案)

1.6.111.6.10√√√√

營(yíng)業(yè)成本

存貨

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：隨意改變油氣生產(chǎn)間接成本和跨期的成本項(xiàng)目的分配標(biāo)準(zhǔn)或方法，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.10分(子)公司對(duì)油氣生產(chǎn)間接成本和跨期成本項(xiàng)目，需要改變分配標(biāo)準(zhǔn)和方法的，列出本單位需分配的間接成本、跨期的成本項(xiàng)目匯總一覽表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)實(shí)行。

分(子)公司

記賬

審核

成本分配表

變更申請(qǐng)批復(fù)等相關(guān)資料

1.6.10√

營(yíng)業(yè)成本

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定核算油氣產(chǎn)品的商品產(chǎn)品成本，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.11分(子)公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)統(tǒng)計(jì)部門在ERP系統(tǒng)維護(hù)的油氣產(chǎn)品商品數(shù)量，計(jì)算各種油氣產(chǎn)品的商品產(chǎn)品成本，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。

分(子)公司

統(tǒng)計(jì)月報(bào)表

油氣產(chǎn)品成本計(jì)算表

1.6.102.10.1√√√

存貨

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，造成銷售成本數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

3.12分(子)公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門在ERP系統(tǒng)維護(hù)的油氣產(chǎn)品銷售數(shù)量，結(jié)轉(zhuǎn)各種油氣產(chǎn)品的銷售成本，材料成本差異月末結(jié)轉(zhuǎn)為零，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。

分(子)公司

油氣銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表

1.6.102.10.1√√√

營(yíng)業(yè)成本

存貨

4.編制成本報(bào)表

2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定編制報(bào)表，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。

4.1分(子)公司財(cái)務(wù)部門按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度規(guī)定及本單位管理需要，每月編制油氣生產(chǎn)成本報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審核后，向上一級(jí)主管部門報(bào)送。

分(子)公司

油氣生產(chǎn)成本報(bào)表

1.6.10√√

營(yíng)業(yè)成本

存貨

5.分析與考核

1.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定進(jìn)行成本分析，對(duì)問題不落實(shí)，導(dǎo)致成本難以有效控制。

5.1分(子)公司財(cái)務(wù)部門每月組織對(duì)油氣生產(chǎn)成本進(jìn)行分析，形成分析報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。

分(子)公司

成本分析報(bào)告

1.6.101.1經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定對(duì)預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，降低成本費(fèi)用控制效果。

5.2分(子)公司財(cái)務(wù)部門向績(jī)效考核部門提供審核后的油氣生產(chǎn)成本費(fèi)用發(fā)生情況，由績(jī)效考核部門對(duì)各單位預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核。

分(子)公司績(jī)效考核結(jié)果