第1篇 外資管理細(xì)則
外資細(xì)則是中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則的簡(jiǎn)稱(chēng),大家是否了解呢還不了解的朋友可以閱讀這篇中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則全文,希望對(duì)大家有幫助!
中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則
國(guó)務(wù)院
中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則
中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令
第 301 號(hào)
(1990年10月28日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn) 1990年12月12日對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易部發(fā)布 根據(jù)2001年4月12日《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法實(shí)施細(xì)則〉的決定》修訂)
第一章 總則
第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)外資企業(yè)法》的規(guī)定,制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條 外資企業(yè)受中國(guó)法律的管轄和保護(hù)。
外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須遵守中國(guó)的法律、法規(guī),不得損害中國(guó)的社會(huì)公共利益。
第三條 設(shè)立外資企業(yè),必須有利于中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,能夠取得顯著的經(jīng)濟(jì)效益。國(guó)家鼓勵(lì)外資企業(yè)采用先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備,從事新產(chǎn)品開(kāi)發(fā),實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品升級(jí)換代,節(jié)約能源和原材料,并鼓勵(lì)舉辦產(chǎn)品出口的外資企業(yè)。
第四條 禁止或者限制設(shè)立外資企業(yè)的行業(yè),按照國(guó)家指導(dǎo)外商投資方向的規(guī)定及外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄執(zhí)行。
第五條 申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外資企業(yè),有下列情況之一的,不予批準(zhǔn):
(一)有損中國(guó)主權(quán)或者社會(huì)公共利益的;
(二)危及中國(guó)國(guó)家安全的;
(三)違反中國(guó)法律、法規(guī)的;
(四)不符合中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的;
(五)可能造成環(huán)境污染的。
第六條 外資企業(yè)在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi),自主經(jīng)營(yíng)管理,不受干涉。
第二章 設(shè)立程序
第七條 設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng),由中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部(以下簡(jiǎn)稱(chēng)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部)審查批準(zhǔn)后,發(fā)給批準(zhǔn)證書(shū)。
設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)屬于下列情形的,國(guó)務(wù)院授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)人民政府審查批準(zhǔn)后,發(fā)給批準(zhǔn)證書(shū):
(一)投資總額在國(guó)務(wù)院規(guī)定的投資審批權(quán)限以?xún)?nèi)的;
(二)不需要國(guó)家調(diào)撥原材料,不影響能源、交通運(yùn)輸、外貿(mào)出口配額等全國(guó)綜合平衡的。
省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)人民政府在國(guó)務(wù)院授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)設(shè)立外資企業(yè),應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后15天內(nèi)報(bào)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部備案(對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部和省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)人民政府,以下統(tǒng)稱(chēng)審批機(jī)關(guān))。
第八條 申請(qǐng)?jiān)O(shè)立的外資企業(yè),其產(chǎn)品涉及出口許可證、出口配額、進(jìn)口許可證或者屬于國(guó)家限制進(jìn)口的,應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)管理權(quán)限事先征得對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易主管部門(mén)的同意。
第九條 外國(guó)投資者在提出設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)前,應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)向擬設(shè)立外資企業(yè)所在地的縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府提交報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括:設(shè)立外資企業(yè)的宗旨;經(jīng)營(yíng)范圍、規(guī)模;生產(chǎn)產(chǎn)品;使用的技術(shù)設(shè)備;用地面積及要求;需要用水、電、煤、煤氣或者其他能源的條件及數(shù)量;對(duì)公共設(shè)施的要求等。
縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府應(yīng)當(dāng)在收到外國(guó)投資者提交的報(bào)告之日起30天內(nèi)以書(shū)面形式答復(fù)外國(guó)投資者。
第十條 外國(guó)投資者設(shè)立外資企業(yè),應(yīng)當(dāng)通過(guò)擬設(shè)立外資企業(yè)所在地的縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)提出申請(qǐng),并報(bào)送下列文件:
(一)設(shè)立外資企業(yè)申請(qǐng)書(shū);
(二)可行性研究報(bào)告;
(三)外資企業(yè)章程;
(四)外資企業(yè)法定代表人(或者董事會(huì)人選)名單;
(五)外國(guó)投資者的法律證明文件和資信證明文件;
(六)擬設(shè)立外資企業(yè)所在地的縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府的書(shū)面答復(fù);
(七)需要進(jìn)口的物資清單;
(八)其他需要報(bào)送的文件。
前款(一)、(三)項(xiàng)文件必須用中文書(shū)寫(xiě);(二)、(四)、(五)項(xiàng)文件可以用外文書(shū)寫(xiě),但應(yīng)當(dāng)附中文譯文。
兩個(gè)或者兩個(gè)以上外國(guó)投資者共同申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外資企業(yè),應(yīng)當(dāng)將其簽訂的合同副本報(bào)送審批機(jī)關(guān)備案。
第十一條 審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外資企業(yè)的全部文件之日起90天內(nèi)決定批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)。審批機(jī)關(guān)如果發(fā)現(xiàn)上述文件不齊備或者有不當(dāng)之處,可以要求限期補(bǔ)報(bào)或者修改。
第十二條 設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)在收到批準(zhǔn)證書(shū)之日起30天內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記,領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。外資企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期,為該企業(yè)成立日期。
外國(guó)投資者在收到批準(zhǔn)證書(shū)之日起滿30天未向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記的,外資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)自動(dòng)失效。
外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)成立之日起30天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。
第十三條 外國(guó)投資者可以委托中國(guó)的外商投資企業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或者其他經(jīng)濟(jì)組織代為辦理本實(shí)施細(xì)則第八條、第九條第一款和第十條規(guī)定事宜,但須簽訂委托合同。
第十四條 設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:
(一)外國(guó)投資者的姓名或者名稱(chēng)、住所、注冊(cè)地和法定代表人的姓名、國(guó)籍、職務(wù);
(二)擬設(shè)立外資企業(yè)的名稱(chēng)、住所;
(三)經(jīng)營(yíng)范圍、產(chǎn)品品種和生產(chǎn)規(guī)模;
(四)擬設(shè)立外資企業(yè)的投資總額、注冊(cè)資本、資金來(lái)源、出資方式和期限;
(五)擬設(shè)立外資企業(yè)的組織形式和機(jī)構(gòu)、法定代表人;
(六)采用的主要生產(chǎn)設(shè)備及其新舊程度、生產(chǎn)技術(shù)、工藝水平及其來(lái)源;
(七)產(chǎn)品的銷(xiāo)售方向、地區(qū)和銷(xiāo)售渠道、方式;
(八)外匯資金的收支安排;
(九)有關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員編制,職工的招用、培訓(xùn)、工資、福利、保險(xiǎn)、勞動(dòng)保護(hù)等事項(xiàng)的安排;
(十)可能造成環(huán)境污染的程度和解決措施;
(十一)場(chǎng)地選擇和用地面積;
(十二)基本建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金、能源、原材料及其解決辦法;
(十三)項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度計(jì)劃;
(十四)擬設(shè)立外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期限。
第十五條 外資企業(yè)的章程應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:
(一)名稱(chēng)及住所;
(二)宗旨、經(jīng)營(yíng)范圍;
(三)投資總額、注冊(cè)資本、出資期限;
(四)組織形式;
(五)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)及其職權(quán)和議事規(guī)則,法定代表人以及總經(jīng)理、總工程師、總會(huì)計(jì)師等人員的職責(zé)、權(quán)限;
(六)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及審計(jì)的原則和制度;
(七)勞動(dòng)管理;
(八)經(jīng)營(yíng)期限、終止及清算;
(九)章程的修改程序。
第十六條 外資企業(yè)的章程經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后生效,修改時(shí)同。
第十七條 外資企業(yè)的分立、合并或者由于其他原因?qū)е沦Y本發(fā)生重大變動(dòng),須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn),并應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證和出具驗(yàn)資報(bào)告;經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。
第三章 組織形式與注冊(cè)資本
第十八條 外資企業(yè)的組織形式為有限責(zé)任公司。經(jīng)批準(zhǔn)也可以為其他責(zé)任形式。
外資企業(yè)為有限責(zé)任公司的,外國(guó)投資者對(duì)企業(yè)的責(zé)任以其認(rèn)繳的出資額為限。
外資企業(yè)為其他責(zé)任形式的,外國(guó)投資者對(duì)企業(yè)的責(zé)任適用中國(guó)法律、法規(guī)的規(guī)定。
第十九條 外資企業(yè)的投資總額,是指開(kāi)辦外資企業(yè)所需資金總額,即按其生產(chǎn)規(guī)模需要投入的基本建設(shè)資金和生產(chǎn)流動(dòng)資金的總和。
第二十條 外資企業(yè)的注冊(cè)資本,是指為設(shè)立外資企業(yè)在工商行政管理機(jī)關(guān)登記的資本總額,即外國(guó)投資者認(rèn)繳的全部出資額。
外資企業(yè)的注冊(cè)資本要與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng),注冊(cè)資本與投資總額的比例應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)有關(guān)規(guī)定。
第二十一條 外資企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)不得減少其注冊(cè)資本。但是,因投資總額和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模等發(fā)生變化,確需減少的,須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第二十二條 外資企業(yè)注冊(cè)資本的增加、轉(zhuǎn)讓,須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn),并向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。
第二十三條 外資企業(yè)將其財(cái)產(chǎn)或者權(quán)益對(duì)外抵押、轉(zhuǎn)讓,須經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并向工商行政管理機(jī)關(guān)備案。
第二十四條 外資企業(yè)的法定代表人是依照其章程規(guī)定,代表外資企業(yè)行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人。
法定代表人無(wú)法履行其職權(quán)時(shí),應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式委托代理人,代其行使職權(quán)。
第四章 出資方式與期限
第二十五條 外國(guó)投資者可以用可自由兌換的外幣出資,也可以用機(jī)器設(shè)備、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)等作價(jià)出資。
經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn),外國(guó)投資者也可以用其從中國(guó)境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)獲得的人民幣利潤(rùn)出資。
第二十六條 外國(guó)投資者以機(jī)器設(shè)備作價(jià)出資的,該機(jī)器設(shè)備應(yīng)當(dāng)是外資企業(yè)生產(chǎn)所必需的設(shè)備。
該機(jī)器設(shè)備的作價(jià)不得高于同類(lèi)機(jī)器設(shè)備當(dāng)時(shí)的國(guó)際市場(chǎng)正常價(jià)格。
對(duì)作價(jià)出資的機(jī)器設(shè)備,應(yīng)當(dāng)列出詳細(xì)的作價(jià)出資清單,包括名稱(chēng)、種類(lèi)、數(shù)量、作價(jià)等,作為設(shè)立外資企業(yè)申請(qǐng)書(shū)的附件一并報(bào)送審批機(jī)關(guān)。
第二十七條 外國(guó)投資者以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)作價(jià)出資的,該工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)應(yīng)當(dāng)為外國(guó)投資者所有。
該工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)的作價(jià)應(yīng)當(dāng)與國(guó)際上通常的作價(jià)原則相一致,其作價(jià)金額不得超過(guò)外資企業(yè)注冊(cè)資本的20%。
對(duì)作價(jià)出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù),應(yīng)當(dāng)備有詳細(xì)資料,包括所有權(quán)證書(shū)的復(fù)制件,有效狀況及其技術(shù)性能、實(shí)用價(jià)值,作價(jià)的計(jì)算根據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等,作為設(shè)立外資企業(yè)申請(qǐng)書(shū)的附件一并報(bào)送審批機(jī)關(guān)。
第二十八條 作價(jià)出資的機(jī)器設(shè)備運(yùn)抵中國(guó)口岸時(shí),外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)中國(guó)的商檢機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn),由該商檢機(jī)構(gòu)出具檢驗(yàn)報(bào)告。
作價(jià)出資的機(jī)器設(shè)備的品種、質(zhì)量和數(shù)量與外國(guó)投資者報(bào)送審批機(jī)關(guān)的作價(jià)出資清單列出的機(jī)器設(shè)備的品種、質(zhì)量和數(shù)量不符的,審批機(jī)關(guān)有權(quán)要求外國(guó)投資者限期改正。
第二十九條 作價(jià)出資的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)實(shí)施后,審批機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行檢查。該工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)與外國(guó)投資者原提供的資料不符的,審批機(jī)關(guān)有權(quán)要求外國(guó)投資者限期改正。
第三十條 外國(guó)投資者繳付出資的期限應(yīng)當(dāng)在設(shè)立外資企業(yè)申請(qǐng)書(shū)和外資企業(yè)章程中載明。外國(guó)投資者可以分期繳付出資,但最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清。其中第一期出資不得少于外國(guó)投資者認(rèn)繳出資額的15%,并應(yīng)當(dāng)在外資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起90天內(nèi)繳清。
外國(guó)投資者未能在前款規(guī)定的期限內(nèi)繳付第一期出資的,外資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)即自動(dòng)失效。外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記手續(xù),繳銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照;不辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)和繳銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照,并予以公告。
第三十一條 第一期出資后的其他各期的出資,外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)如期繳付。無(wú)正當(dāng)理由逾期30天不出資的,依照本實(shí)施細(xì)則第三十條第二款的規(guī)定處理。
外國(guó)投資者有正當(dāng)理由要求延期出資的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)審批機(jī)關(guān)同意,并報(bào)工商行政管理機(jī)關(guān)備案。
第三十二條 外國(guó)投資者繳付每期出資后,外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證,并出具驗(yàn)資報(bào)告,報(bào)審批機(jī)關(guān)和工商行政管理機(jī)關(guān)備案。
第五章 用地及其費(fèi)用
第三十三條 外資企業(yè)的用地,由外資企業(yè)所在地的縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府根據(jù)本地區(qū)的情況審核后,予以安排。
第三十四條 外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起30天內(nèi),持批準(zhǔn)證書(shū)和營(yíng)業(yè)執(zhí)照到外資企業(yè)所在地縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府的土地管理部門(mén)辦理土地使用手續(xù),領(lǐng)取土地證書(shū)。
第三十五條 土地證書(shū)為外資企業(yè)使用土地的法律憑證。外資企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)未經(jīng)批準(zhǔn),其土地使用權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。
第三十六條 外資企業(yè)在領(lǐng)取土地證書(shū)時(shí),應(yīng)當(dāng)向其所在地土地管理部門(mén)繳納土地使用費(fèi)。
第三十七條 外資企業(yè)使用經(jīng)過(guò)開(kāi)發(fā)的土地,應(yīng)當(dāng)繳付土地開(kāi)發(fā)費(fèi)。
前款所指土地開(kāi)發(fā)費(fèi)包括征地拆遷安置費(fèi)用和為外資企業(yè)配套的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用。土地開(kāi)發(fā)費(fèi)可由土地開(kāi)發(fā)單位一次性計(jì)收或者分年計(jì)收。
第三十八條 外資企業(yè)使用未經(jīng)開(kāi)發(fā)的土地,可以自行開(kāi)發(fā)或者委托中國(guó)有關(guān)單位開(kāi)發(fā)?；A(chǔ)設(shè)施的建設(shè),應(yīng)當(dāng)由外資企業(yè)所在地縣級(jí)或者縣級(jí)以上地方人民政府統(tǒng)一安排。
第三十九條 外資企業(yè)的土地使用費(fèi)和土地開(kāi)發(fā)費(fèi)的計(jì)收標(biāo)準(zhǔn),依照中國(guó)有關(guān)規(guī)定辦理。
第四十條 外資企業(yè)的土地使用年限,與經(jīng)批準(zhǔn)的該外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期限相同。
第四十一條 外資企業(yè)除依照本章規(guī)定取得土地使用權(quán)外,還可以依照中國(guó)其他法規(guī)的規(guī)定取得土地使用權(quán)。
第六章 購(gòu)買(mǎi)與銷(xiāo)售
第四十二條 外資企業(yè)有權(quán)自行決定購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)自用的機(jī)器設(shè)備、原材料、燃料、零部件、配套件、元器件、運(yùn)輸工具和辦公用品等(以下統(tǒng)稱(chēng)“物資”)。
外資企業(yè)在中國(guó)購(gòu)買(mǎi)物資,在同等條件下,享受與中國(guó)企業(yè)同等的待遇。
第四十三條 外資企業(yè)可以在中國(guó)市場(chǎng)銷(xiāo)售其產(chǎn)品。國(guó)家鼓勵(lì)外資企業(yè)出口其生產(chǎn)的產(chǎn)品。
第四十四條 外資企業(yè)有權(quán)自行出口本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,也可以委托中國(guó)的外貿(mào)公司代銷(xiāo)或者委托中國(guó)境外的公司代銷(xiāo)。
外資企業(yè)可以自行在中國(guó)銷(xiāo)售本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,也可以委托商業(yè)機(jī)構(gòu)代銷(xiāo)其產(chǎn)品。
第四十五條 外國(guó)投資者作為出資的機(jī)器設(shè)備,依照中國(guó)規(guī)定需要領(lǐng)取進(jìn)口許可證的,外資企業(yè)憑批準(zhǔn)的該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備和物資清單直接或者委托代理機(jī)構(gòu)向發(fā)證機(jī)關(guān)申領(lǐng)進(jìn)口許可證。
外資企業(yè)在批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi),進(jìn)口本企業(yè)自用并為生產(chǎn)所需的物資,依照中國(guó)規(guī)定需要領(lǐng)取進(jìn)口許可證的,應(yīng)當(dāng)編制年度進(jìn)口計(jì)劃,每半年向發(fā)證機(jī)關(guān)申領(lǐng)一次。
外資企業(yè)出口產(chǎn)品,依照中國(guó)規(guī)定需要領(lǐng)取出口許可證的,應(yīng)當(dāng)編制年度出口計(jì)劃,每半年向發(fā)證機(jī)關(guān)申領(lǐng)一次。
第四十六條 外資企業(yè)進(jìn)口的物資以及技術(shù)勞務(wù)的價(jià)格不得高于當(dāng)時(shí)的國(guó)際市場(chǎng)同類(lèi)物資以及技術(shù)勞務(wù)的正常價(jià)格。外資企業(yè)的出口產(chǎn)品價(jià)格,由外資企業(yè)參照當(dāng)時(shí)的國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格自行確定,但不得低于合理的出口價(jià)格。用高價(jià)進(jìn)口、低價(jià)出口等方式逃避稅收的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)根據(jù)稅法規(guī)定,追究其法律責(zé)任。
第四十七條 外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)統(tǒng)計(jì)法》及中國(guó)利用外資統(tǒng)計(jì)制度的規(guī)定,提供統(tǒng)計(jì)資料,報(bào)送統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
第七章 稅務(wù)
第四十八條 外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)法律、法規(guī)的規(guī)定,繳納稅款。
第四十九條 外資企業(yè)的職工應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)法律、法規(guī)的規(guī)定,繳納個(gè)人所得稅。
第五十條 外資企業(yè)進(jìn)口下列物資,依照中國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定減稅、免稅:
(一)外國(guó)投資者作為出資的機(jī)器設(shè)備、零部件、建設(shè)用建筑材料以及安裝、加固機(jī)器所需材料;
(二)外資企業(yè)以投資總額內(nèi)的資金進(jìn)口本企業(yè)生產(chǎn)所需的自用機(jī)器設(shè)備、零部件、生產(chǎn)用交通運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)管理設(shè)備;
(三)外資企業(yè)為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料、輔料、元器件、零部件和包裝物料。
前款所述的進(jìn)口物資,經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)賣(mài)或者轉(zhuǎn)用于生產(chǎn)在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售的產(chǎn)品,應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)稅法納稅或者補(bǔ)稅。
第五十一條 外資企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品,除中國(guó)限制出口的以外,依照中國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定減稅、免稅或者退稅。
第八章 外匯管理
第五十二條 外資企業(yè)的外匯事宜,應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)有關(guān)外匯管理的法規(guī)辦理。
第五十三條 外資企業(yè)憑工商行政管理機(jī)關(guān)發(fā)給的營(yíng)業(yè)執(zhí)照,在中國(guó)境內(nèi)可以經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行開(kāi)立賬戶,由開(kāi)戶銀行監(jiān)督收付。
外資企業(yè)的外匯收入,應(yīng)當(dāng)存入其開(kāi)戶銀行的外匯賬戶;外匯支出,應(yīng)當(dāng)從其外匯賬戶中支付。
第五十四條 外資企業(yè)因生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)需要在中國(guó)境外的銀行開(kāi)立外匯賬戶,須經(jīng)中國(guó)外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn),并依照中國(guó)外匯管理機(jī)關(guān)的規(guī)定定期報(bào)告外匯收付情況和提供銀行對(duì)賬單。
第五十五條 外資企業(yè)中的外籍職工和港澳臺(tái)職工的工資和其他正當(dāng)?shù)耐鈪R收益,依照中國(guó)稅法納稅后,可以自由匯出。
第九章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)
第五十六條 外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)法律、法規(guī)和財(cái)政機(jī)關(guān)的規(guī)定,建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度并報(bào)其所在地財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
第五十七條 外資企業(yè)的會(huì)計(jì)年度自公歷年的1月1日起至12月31日止。
第五十八條 外資企業(yè)依照中國(guó)稅法規(guī)定繳納所得稅后的利潤(rùn),應(yīng)當(dāng)提取儲(chǔ)備基金和職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金。儲(chǔ)備基金的提取比例不得低于稅后利潤(rùn)的10%,當(dāng)累計(jì)提取金額達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí),可以不再提取。職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的提取比例由外資企業(yè)自行確定。
外資企業(yè)以往會(huì)計(jì)年度的虧損未彌補(bǔ)前,不得分配利潤(rùn);以往會(huì)計(jì)年度未分配的利潤(rùn),可與本會(huì)計(jì)年度可供分配的利潤(rùn)一并分配。
第五十九條 外資企業(yè)的自制會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)用中文書(shū)寫(xiě);用外文書(shū)寫(xiě)的,應(yīng)當(dāng)加注中文。
第六十條 外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立核算。
外資企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表和清算會(huì)計(jì)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定編制。以外幣編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的,應(yīng)當(dāng)同時(shí)編報(bào)外幣折合為人民幣的會(huì)計(jì)報(bào)表。
外資企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表和清算會(huì)計(jì)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行驗(yàn)證并出具報(bào)告。
第二款和第三款規(guī)定的外資企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表和清算會(huì)計(jì)報(bào)表,連同中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān),并報(bào)審批機(jī)關(guān)和工商行政管理機(jī)關(guān)備案。
第六十一條 外國(guó)投資者可以聘請(qǐng)中國(guó)或者外國(guó)的會(huì)計(jì)人員查閱外資企業(yè)賬簿,費(fèi)用由外國(guó)投資者承擔(dān)。
第六十二條 外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)向財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度資產(chǎn)負(fù)債表和損益表,并報(bào)審批機(jī)關(guān)和工商行政管理機(jī)關(guān)備案。
第六十三條 外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)所在地設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,并接受財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。
違反前款規(guī)定的,財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以罰款,工商行政管理機(jī)關(guān)可以責(zé)令停止?fàn)I業(yè)或者吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
第十章 職 工
第六十四條 外資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雇用職工,企業(yè)和職工雙方應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)的法律、法規(guī)簽訂勞動(dòng)合同。合同中應(yīng)當(dāng)訂明雇用、辭退、報(bào)酬、福利、勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)保險(xiǎn)等事項(xiàng)。
外資企業(yè)不得雇用童工。
第六十五條 外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)職工的業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn),建立考核制度,使職工在生產(chǎn)、管理技能方面能夠適應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展需要。
第十一章 工 會(huì)
第六十六條 外資企業(yè)的職工有權(quán)依照《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》的規(guī)定,建立基層工會(huì)組織,開(kāi)展工會(huì)活動(dòng)。
第六十七條 外資企業(yè)工會(huì)是職工利益的代表,有權(quán)代表職工同本企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同,并監(jiān)督勞動(dòng)合同的執(zhí)行。
第六十八條 外資企業(yè)工會(huì)的基本任務(wù)是:依照中國(guó)法律、法規(guī)的規(guī)定維護(hù)職工的合法權(quán)益,協(xié)助企業(yè)合理安排和使用職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金;組織職工學(xué)習(xí)政治、科學(xué)技術(shù)和業(yè)務(wù)知識(shí),開(kāi)展文藝、體育活動(dòng);教育職工遵守勞動(dòng)紀(jì)律,努力完成企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)任務(wù)。
外資企業(yè)研究決定有關(guān)職工獎(jiǎng)懲、工資制度、生活福利、勞動(dòng)保護(hù)和保險(xiǎn)問(wèn)題時(shí),工會(huì)代表有權(quán)列席會(huì)議。外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取工會(huì)的意見(jiàn),取得工會(huì)的合作。
第六十九條 外資企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極支持本企業(yè)工會(huì)的工作,依照《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》的規(guī)定,為工會(huì)組織提供必要的房屋和設(shè)備,用于辦公、會(huì)議、舉辦職工集體福利、文化、體育事業(yè)。外資企業(yè)每月按照企業(yè)職工實(shí)發(fā)工資總額的2%撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi),由本企業(yè)工會(huì)依照中華全國(guó)總工會(huì)制定的有關(guān)工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理辦法使用。
第十二章 期限、終止與清算
第七十條 外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期限,根據(jù)不同行業(yè)和企業(yè)的具體情況,由外國(guó)投資者在設(shè)立外資企業(yè)的申請(qǐng)書(shū)中擬訂,經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。
第七十一條 外資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期限,從其營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起計(jì)算。
外資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期滿需要延長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)期限的,應(yīng)當(dāng)在距經(jīng)營(yíng)期滿180天前向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送延長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)期限的申請(qǐng)書(shū)。審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)書(shū)之日起30天內(nèi)決定批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)。
外資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)延長(zhǎng)經(jīng)營(yíng)期限的,應(yīng)當(dāng)自收到批準(zhǔn)延長(zhǎng)期限文件之日起30天內(nèi),向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。
第七十二條 外資企業(yè)有下列情形之一的,應(yīng)予終止:
(一)經(jīng)營(yíng)期限屆滿;
(二)經(jīng)營(yíng)不善,嚴(yán)重虧損,外國(guó)投資者決定解散;
(三)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而遭受?chē)?yán)重?fù)p失,無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng);
(四)破產(chǎn);
(五)違反中國(guó)法律、法規(guī),危害社會(huì)公共利益被依法撤銷(xiāo);
(六)外資企業(yè)章程規(guī)定的其他解散事由已經(jīng)出現(xiàn)。
外資企業(yè)如存在前款第(二)、(三)、(四)項(xiàng)所列情形,應(yīng)當(dāng)自行提交終止申請(qǐng)書(shū),報(bào)審批機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。審批機(jī)關(guān)作出核準(zhǔn)的日期為企業(yè)的終止日期。
第七十三條 外資企業(yè)依照本實(shí)施細(xì)則第七十二條第(一)、(二)、(三)、(六)項(xiàng)的規(guī)定終止的,應(yīng)當(dāng)在終止之日起15天內(nèi)對(duì)外公告并通知債權(quán)人,并在終止公告發(fā)出之日起15天內(nèi),提出清算程序、原則和清算委員會(huì)人選,報(bào)審批機(jī)關(guān)審核后進(jìn)行清算。
第七十四條 清算委員會(huì)應(yīng)當(dāng)由外資企業(yè)的法定代表人、債權(quán)人代表以及有關(guān)主管機(jī)關(guān)的代表組成,并聘請(qǐng)中國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等參加。
清算費(fèi)用從外資企業(yè)現(xiàn)存財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。
第七十五條 清算委員會(huì)行使下列職權(quán):
(一)召集債權(quán)人會(huì)議;
(二)接管并清理企業(yè)財(cái)產(chǎn),編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)目錄;
(三)提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)和計(jì)算依據(jù);
(四)制定清算方案;
(五)收回債權(quán)和清償債務(wù);
(六)追回股東應(yīng)繳而未繳的款項(xiàng);
(七)分配剩余財(cái)產(chǎn);
(八)代表外資企業(yè)起訴和應(yīng)訴。
第七十六條 外資企業(yè)在清算結(jié)束之前,外國(guó)投資者不得將該企業(yè)的資金匯出或者攜出中國(guó)境外,不得自行處理企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。
外資企業(yè)清算結(jié)束,其資產(chǎn)凈額和剩余財(cái)產(chǎn)超過(guò)注冊(cè)資本的部分視同利潤(rùn),應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)稅法繳納所得稅。
第七十七條 外資企業(yè)清算結(jié)束,應(yīng)當(dāng)向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記手續(xù),繳銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
第七十八條 外資企業(yè)清算處理財(cái)產(chǎn)時(shí),在同等條件下,中國(guó)的企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。
第七十九條 外資企業(yè)依照本實(shí)施細(xì)則第七十二條第(四)項(xiàng)的規(guī)定終止的,參照中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行清算。
外資企業(yè)依照本實(shí)施細(xì)則第七十二條第(五)項(xiàng)的規(guī)定終止的,依照中國(guó)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算。
第十三章 附 則
第八十條 外資企業(yè)的各項(xiàng)保險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)向中國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)公司投保。
第八十一條 外資企業(yè)與其他公司、企業(yè)或者經(jīng)濟(jì)組織以及個(gè)人簽訂合同,適用《中華人民共和國(guó)合同法》。
第八十二條 香港、澳門(mén)、臺(tái)灣地區(qū)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人以及在國(guó)外居住的中國(guó)公民在大陸設(shè)立全部資本為其所有的企業(yè),參照本實(shí)施細(xì)則辦理。
第八十三條 外資企業(yè)中的外籍職工和港澳臺(tái)職工可帶進(jìn)合理自用的交通工具和生活物品,并依照中國(guó)規(guī)定辦理進(jìn)口手續(xù)。
第八十四條 本實(shí)施細(xì)則自公布之日起施行。
第2篇 外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則新修訂
外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則重新修訂
日前，銀監(jiān)會(huì)對(duì)外公布了新修訂的《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《細(xì)則》）?！都?xì)則》將于2004年9月1日起正式施行。
此次新修訂的《細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新《細(xì)則》）共120條，除將“中國(guó)人民銀行”字樣更換為“中國(guó)銀監(jiān)會(huì)”字樣外，在保持原《細(xì)則》整體框架和主體內(nèi)容基本不變的前提下，共對(duì)62條進(jìn)行修改，增加11條，刪除4條。
此次修訂《細(xì)則》，遵循進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放、提高審批和監(jiān)管效率、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和審慎監(jiān)管的原則。同時(shí)，參照國(guó)際監(jiān)管慣例，貫徹世貿(mào)組織的國(guó)民待遇原則，盡可能保持中、外資銀行管理規(guī)定的一致性。
在擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放、放寬外資銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)方面，新《細(xì)則》刪除了外資銀行增設(shè)分行的時(shí)間間隔要求；刪除設(shè)立外資金融機(jī)構(gòu)的申請(qǐng)被拒絕后再次提出申請(qǐng)必須間隔一年的條款；適當(dāng)調(diào)減外資金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍所需資本金(營(yíng)運(yùn)資金)，將外國(guó)銀行分行經(jīng)營(yíng)對(duì)非外商投資企業(yè)（中資企業(yè)）人民幣業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)對(duì)中國(guó)居民個(gè)人人民幣業(yè)務(wù)所需的營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額進(jìn)行了大幅度下調(diào)，并簡(jiǎn)化獨(dú)資、合資銀行在華分行營(yíng)運(yùn)資金的檔次、降低最低營(yíng)運(yùn)資金限額。
為提高審批和監(jiān)管效率，新《細(xì)則》較大程度地簡(jiǎn)化了外資金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入審批程序，具體在以下幾方面作了調(diào)整：第一，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外資法人機(jī)構(gòu)和外國(guó)銀行分行，原《細(xì)則》規(guī)定，申請(qǐng)人應(yīng)將申請(qǐng)資料遞交擬設(shè)機(jī)構(gòu)所在地銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，由其逐級(jí)轉(zhuǎn)報(bào)到銀監(jiān)會(huì)審批；新《細(xì)則》簡(jiǎn)化了申請(qǐng)資料需層層轉(zhuǎn)報(bào)的程序，規(guī)定申請(qǐng)人將申請(qǐng)資料直接報(bào)送銀監(jiān)會(huì)，同時(shí)抄報(bào)擬設(shè)機(jī)構(gòu)所在地。第二，已設(shè)外資金融機(jī)構(gòu)有關(guān)上報(bào)銀監(jiān)會(huì)審批的事項(xiàng)，包括外資金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)或擴(kuò)大人民幣業(yè)務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)范圍、獨(dú)合資銀行設(shè)立分行、外資法人機(jī)構(gòu)調(diào)整轉(zhuǎn)讓注冊(cè)資本、外國(guó)銀行分行追加或減少營(yíng)運(yùn)資金、外資法人機(jī)構(gòu)變更持有資本總額或者股份總額10％以上的股東、外資法人機(jī)構(gòu)修改章程、外資金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出審批事項(xiàng)，原《細(xì)則》也同樣規(guī)定申請(qǐng)資料需由所在地銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)逐級(jí)轉(zhuǎn)報(bào)至銀監(jiān)會(huì)審批；新《細(xì)則》規(guī)定以上申請(qǐng)事項(xiàng)實(shí)行“一審直報(bào)制”，即申請(qǐng)資料遞交所在地中國(guó)銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行初審，然后直接轉(zhuǎn)報(bào)銀監(jiān)會(huì)審批，不再需要層層轉(zhuǎn)報(bào)。第三，在高級(jí)管理人員任職資格審核方面，銀監(jiān)會(huì)授權(quán)銀監(jiān)局核準(zhǔn)更換外國(guó)銀行分行行長(zhǎng)的任職資格。
根據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》及《條例》的有關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的審慎監(jiān)管，切實(shí)履行法律法規(guī)賦予銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管職責(zé)，新《細(xì)則》增加了風(fēng)險(xiǎn)性、審慎性監(jiān)管要求以及非行政性監(jiān)管措施。參照國(guó)際慣例，對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的非審慎性經(jīng)營(yíng)行為將視情況采取特別監(jiān)管措施。
在貫徹世貿(mào)組織的國(guó)民待遇原則方面，新《細(xì)則》相關(guān)條款采用《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸管理防范關(guān)系人貸款及關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的通知》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸管理防范關(guān)系人貸款及關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的通知》、《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，以體現(xiàn)中外資金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一性。
隨著我國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放的不斷擴(kuò)大，監(jiān)管在華外資金融機(jī)構(gòu)的法律法規(guī)也經(jīng)歷了不斷發(fā)展和完善的過(guò)程。
1994年國(guó)務(wù)院頒布中國(guó)第一個(gè)監(jiān)管外資金融機(jī)構(gòu)的法規(guī)--《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》），同年，中國(guó)人民銀行公布《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《細(xì)則（試行）》）。兩部法規(guī)的頒布，標(biāo)志著對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管步入法制化、規(guī)范化軌道。此后，中國(guó)人民銀行對(duì)《細(xì)則（試行）》進(jìn)行修訂，于1996年頒布《細(xì)則》。2001年底，中國(guó)加入世貿(mào)組織后，根據(jù)我國(guó)承諾，國(guó)務(wù)院修訂《條例》、中國(guó)人民銀行修訂《細(xì)則》，這兩部法規(guī)規(guī)章均于2002年2月1日起施行。
2002年2月1日施行的《細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)原《細(xì)則》）對(duì)于切實(shí)履行我國(guó)加入世貿(mào)組織承諾、加強(qiáng)外資銀行合規(guī)與審慎監(jiān)管，發(fā)揮了重要作用。但隨著形勢(shì)的不斷發(fā)展變化，尤其是對(duì)外開(kāi)放的不斷深入、監(jiān)管體制和法律框架的變更，有必要進(jìn)一步修訂和完善《細(xì)則》。
新《細(xì)則》的發(fā)布，標(biāo)志著我國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放及外資金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管又邁出新步伐。
銀監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人就新修訂的《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》答記者問(wèn)
銀監(jiān)會(huì)近日發(fā)布了新修訂的《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新《細(xì)則》，中國(guó)人民銀行2002年1月15日發(fā)布的《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》以下簡(jiǎn)稱(chēng)原《細(xì)則》），新《細(xì)則》將于2004年9日1日起施行。銀監(jiān)會(huì)在成立一年后發(fā)布新《細(xì)則》，標(biāo)志著銀監(jiān)會(huì)在銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放和加強(qiáng)外資金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管方面又邁出新步伐。銀監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人就新《細(xì)則》的修訂情況回答了記者的提問(wèn)。
問(wèn)：新《細(xì)則》中的“外資金融機(jī)構(gòu)”具體指哪些機(jī)構(gòu)？
答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》)的規(guī)定，《條例》及新《細(xì)則》中所稱(chēng)外資金融機(jī)構(gòu)是指原由中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)、現(xiàn)由銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的以下五類(lèi)金融機(jī)構(gòu)：總行在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)資本的銀行（簡(jiǎn)稱(chēng)獨(dú)資銀行）、外國(guó)銀行在中國(guó)境內(nèi)的分行（簡(jiǎn)稱(chēng)外國(guó)銀行分行）、外國(guó)的金融機(jī)構(gòu)同中國(guó)的公司、企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)合資經(jīng)營(yíng)的銀行（簡(jiǎn)稱(chēng)合資銀行）、總公司在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)資本的財(cái)務(wù)公司（簡(jiǎn)稱(chēng)獨(dú)資財(cái)務(wù)公司）、外國(guó)的金融機(jī)構(gòu)同中國(guó)的公司、企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)合資經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)公司（簡(jiǎn)稱(chēng)合資財(cái)務(wù)公司）。
問(wèn)：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)修訂原《細(xì)則》的背景是什么？
答：原《細(xì)則》由中國(guó)人民銀行于2002年1月15日發(fā)布，2002年2月1日開(kāi)始施行。原《細(xì)則》是根據(jù)我國(guó)加入世貿(mào)組織承諾、審慎監(jiān)管原則并結(jié)合改革開(kāi)放以來(lái)的對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管實(shí)踐，在以往管理規(guī)定的基礎(chǔ)上修訂而成。原《細(xì)則》對(duì)于我國(guó)切實(shí)履行加入世貿(mào)組織承諾、完善外資金融機(jī)構(gòu)合規(guī)與審慎監(jiān)管，發(fā)揮了十分重要的作用。但是，隨著我國(guó)銀行業(yè)的進(jìn)一步對(duì)外開(kāi)放和監(jiān)管法律框架的不斷完善，為促進(jìn)外資金融機(jī)構(gòu)的安全、健康發(fā)展，有必要對(duì)原《細(xì)則》進(jìn)行修訂和完善。銀監(jiān)會(huì)于2003年9月份正式啟動(dòng)對(duì)原《細(xì)則》的修訂工作。修訂小組進(jìn)行了國(guó)內(nèi)外調(diào)研，并征求了銀監(jiān)會(huì)會(huì)內(nèi)、會(huì)外有關(guān)部門(mén)及外資金融機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。新《細(xì)則》順應(yīng)了我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放不斷深化的客觀需要，對(duì)加強(qiáng)外資金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管，促進(jìn)外資金融機(jī)構(gòu)合法、穩(wěn)健運(yùn)行具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
問(wèn)：本次對(duì)原《細(xì)則》進(jìn)行修訂遵循哪些原則？
答：本次對(duì)原《細(xì)則》進(jìn)行修訂，是在《條例》的監(jiān)管架構(gòu)下，簡(jiǎn)化準(zhǔn)入程序，增加審慎監(jiān)管要求，加強(qiáng)法規(guī)的操作性，具體遵循了以下原則：
體現(xiàn)銀行業(yè)監(jiān)督管理體制的變化。銀監(jiān)會(huì)于2003年4月28日正式成立，專(zhuān)門(mén)承擔(dān)銀行業(yè)監(jiān)管職能。由此，管理和監(jiān)督外資金融機(jī)構(gòu)的主管機(jī)構(gòu)也隨之改變，因此，須對(duì)現(xiàn)有的規(guī)定進(jìn)行修改。
體現(xiàn)進(jìn)一步擴(kuò)大對(duì)外開(kāi)放，簡(jiǎn)化外資金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入程序的要求。自中國(guó)加入世貿(mào)組織以來(lái)，中國(guó)銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放以前所未有的速度大步向前邁進(jìn)。銀監(jiān)會(huì)成立后，相繼推出了許多新的開(kāi)放措施。通過(guò)對(duì)原《細(xì)則》進(jìn)行修訂，將開(kāi)放政策和措施法規(guī)化，制度化。
不突破《條例》的框架。由于《條例》的修訂工作尚未啟動(dòng)，本次對(duì)原《細(xì)則》的修訂工作無(wú)法與《條例》修訂保持同步，因此新《細(xì)則》不突破《條例》的基本原則。
保持原《細(xì)則》主體內(nèi)容基本不變。為保持法規(guī)的連續(xù)性和統(tǒng)一性，避免因法規(guī)變動(dòng)造成外資金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的大規(guī)模調(diào)整，此次修訂保持原《細(xì)則》整體框架及主要監(jiān)管比例和監(jiān)管要求不變，不增加新的準(zhǔn)入事項(xiàng)、要求和監(jiān)管比例。
突出審慎監(jiān)管原則。根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的精神，促進(jìn)外資金融機(jī)構(gòu)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行，對(duì)原《細(xì)則》中有關(guān)監(jiān)督管理部分的內(nèi)容予以補(bǔ)充完善，并修改一些不夠?qū)徤鞯囊?guī)定，以便更加體現(xiàn)審慎監(jiān)管原則。
簡(jiǎn)化審核和監(jiān)管操作程序，提高工作效率。為進(jìn)一步體現(xiàn)依法監(jiān)管，并提高監(jiān)管透明度，根據(jù)監(jiān)管實(shí)踐，盡可能將日常監(jiān)管的實(shí)際做法和監(jiān)管政策在新《細(xì)則》中予以體現(xiàn)。同時(shí)，簡(jiǎn)化審批程序，提高審批、監(jiān)管效率。
遵循國(guó)際慣例，使中、外資銀行監(jiān)管規(guī)定趨于一致。根據(jù)巴塞爾《有效銀行監(jiān)管核心原則》，參照國(guó)際銀行監(jiān)管政策和法規(guī)，制定對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的審慎監(jiān)管要求，并盡可能與中資銀行有關(guān)管理規(guī)定相銜接。
問(wèn)：新《細(xì)則》增加了哪些條款？刪除了哪些條款？
答：此次修訂共增加11條，刪除4條。
增加的11條規(guī)定如下：
自銀監(jiān)會(huì)成立以之后，對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能由人民銀行轉(zhuǎn)至銀監(jiān)會(huì)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的規(guī)定，在新《細(xì)則》中增加有關(guān)銀監(jiān)會(huì)是管理和監(jiān)督外資金融機(jī)構(gòu)的主管機(jī)關(guān)的規(guī)定；
完善原《細(xì)則》關(guān)于外資金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的審慎性條件的規(guī)定，將機(jī)構(gòu)設(shè)立的審慎性條件與申請(qǐng)擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍的審慎性條件分為兩條，單獨(dú)表述；
為適應(yīng)目前外資金融機(jī)構(gòu)重組轉(zhuǎn)制的需要，增加法人機(jī)構(gòu)重組為外國(guó)銀行分行、外國(guó)銀行分行重組為法人機(jī)構(gòu)相關(guān)原則的規(guī)定；
在高管人員資格核準(zhǔn)方面，新《細(xì)則》將更換外國(guó)銀行分行行長(zhǎng)的任職資格核準(zhǔn)由銀監(jiān)會(huì)授權(quán)給銀監(jiān)局，同時(shí)，增加銀監(jiān)會(huì)可約見(jiàn)擬任的外資金融機(jī)構(gòu)行長(zhǎng)(總經(jīng)理)進(jìn)行任職前談話，銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可約見(jiàn)其他高級(jí)管理人員進(jìn)行任職前談話的規(guī)定。
為強(qiáng)調(diào)審慎會(huì)計(jì)原則，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定，增加外資金融機(jī)構(gòu)不得虛列、多列、少列資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的規(guī)定；
增加外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照此《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》提取貸款損失準(zhǔn)備金的條款；
新《細(xì)則》增加了新入股外資法人機(jī)構(gòu)的股東應(yīng)具備《條例》和新《細(xì)則》規(guī)定的條件的規(guī)定；
增加兩條審慎性監(jiān)管要求，即新《細(xì)則》第九十五條和第九十七條關(guān)于外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)提交有關(guān)業(yè)務(wù)報(bào)告的規(guī)定；
根據(jù)《條例》和《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步明確了對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)不審慎經(jīng)營(yíng)行為所應(yīng)采取的特別監(jiān)管措施；
根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的有關(guān)規(guī)定，明確外資金融機(jī)構(gòu)清算時(shí)的清償順序，對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和合法利息優(yōu)先償付。
刪除了以下4條規(guī)定：
刪除了有關(guān)外國(guó)銀行增設(shè)分行需一年的時(shí)間間隔、以及設(shè)立機(jī)構(gòu)申請(qǐng)被拒后再次提出同樣申請(qǐng)的時(shí)間間隔為一年的條款。
由于非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中已反映外資金融機(jī)構(gòu)異地經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的情況，故刪除有關(guān)外資金融機(jī)構(gòu)需報(bào)告異地人民幣業(yè)務(wù)情況的條款。
為簡(jiǎn)化審批程序，刪除外資金融機(jī)構(gòu)遞交關(guān)閉申請(qǐng)后，轉(zhuǎn)移或出售資產(chǎn)需審批的規(guī)定。
由于同城網(wǎng)點(diǎn)管理辦法已頒布，故刪除同城網(wǎng)點(diǎn)管理辦法另行制定的條款。
問(wèn)：新《細(xì)則》對(duì)外國(guó)銀行分行及法人機(jī)構(gòu)中國(guó)境內(nèi)分行的營(yíng)運(yùn)資金要求做了哪些調(diào)整？
答：新《細(xì)則》將外國(guó)銀行分行經(jīng)營(yíng)對(duì)中資企業(yè)人民幣業(yè)務(wù)、對(duì)中國(guó)居民個(gè)人人民幣業(yè)務(wù)的最低營(yíng)運(yùn)資金要求進(jìn)行了適當(dāng)下調(diào)，分別由原來(lái)的四億元人民幣和六億元人民幣調(diào)減至三億元人民幣和五億元人民幣。同時(shí)簡(jiǎn)化獨(dú)資、合資銀行中國(guó)境內(nèi)分行營(yíng)運(yùn)資金的檔次，由原來(lái)的六檔簡(jiǎn)化為三檔，并降低營(yíng)運(yùn)資金要求。調(diào)減的目的是，在有效防范和控制外資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，適當(dāng)減少外國(guó)銀行在華經(jīng)營(yíng)成本，促進(jìn)外資銀行的健康發(fā)展。
問(wèn)：新《細(xì)則》在審批程序方面作了哪些改變？
答：為提高審批和監(jiān)管效率，新《細(xì)則》較大程度地簡(jiǎn)化了外資金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入審批程序，具體在以下幾方面作了調(diào)整：第一，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立外資法人機(jī)構(gòu)和外國(guó)銀行分行，原《細(xì)則》規(guī)定，申請(qǐng)人應(yīng)將申請(qǐng)資料遞交擬設(shè)機(jī)構(gòu)所在地銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，由其逐級(jí)轉(zhuǎn)報(bào)到銀監(jiān)會(huì)審批；新《細(xì)則》簡(jiǎn)化了申請(qǐng)資料需層層轉(zhuǎn)報(bào)的程序，規(guī)定申請(qǐng)人將申請(qǐng)資料直接報(bào)送銀監(jiān)會(huì)，同時(shí)抄報(bào)擬設(shè)機(jī)構(gòu)所在地。第二，已設(shè)外資金融機(jī)構(gòu)有關(guān)上報(bào)銀監(jiān)會(huì)審批的事項(xiàng)，包括外資金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)經(jīng)營(yíng)或擴(kuò)大人民幣業(yè)務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)范圍、獨(dú)合資銀行設(shè)立分行、外資法人機(jī)構(gòu)調(diào)整轉(zhuǎn)讓注冊(cè)資本、外國(guó)銀行分行追加或減少營(yíng)運(yùn)資金、外資法人機(jī)構(gòu)變更持有資本總額或者股份總額10％以上的股東、外資法人機(jī)構(gòu)修改章程、外資金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)退出審批事項(xiàng)，原《細(xì)則》也同樣規(guī)定申請(qǐng)資料需由所在地銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)逐級(jí)轉(zhuǎn)報(bào)至銀監(jiān)會(huì)審批；新《細(xì)則》規(guī)定以上申請(qǐng)事項(xiàng)實(shí)行“一審直報(bào)制”，即申請(qǐng)資料遞交所在地銀監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行初審，然后直接轉(zhuǎn)報(bào)銀監(jiān)會(huì)審批，不再需要層層轉(zhuǎn)報(bào)。第三，在高級(jí)管理人員任職資格審核方面，銀監(jiān)會(huì)授權(quán)銀監(jiān)局核準(zhǔn)更換外國(guó)銀行分行行長(zhǎng)的任職資格。
問(wèn)：新《細(xì)則》為什么增加了的有關(guān)審慎性監(jiān)管要求及特別監(jiān)管措施的規(guī)定？
答：為更有效防范風(fēng)險(xiǎn)，銀行監(jiān)管要順應(yīng)國(guó)際銀行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，遵循國(guó)際銀行監(jiān)管原則和慣例，實(shí)現(xiàn)從合規(guī)監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管及審慎監(jiān)管的轉(zhuǎn)變。為加強(qiáng)對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的審慎監(jiān)管，切實(shí)履行法律法規(guī)賦予銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管職責(zé)，新《細(xì)則》增加了審慎性監(jiān)管要求以及非行政性監(jiān)管措施，包括增加對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)授信集中度的監(jiān)測(cè)要求、監(jiān)測(cè)外資金融機(jī)構(gòu)異常資金流出情況、對(duì)外國(guó)銀行分行侵蝕營(yíng)運(yùn)資金等情況予以監(jiān)控等要求等。同時(shí)，對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)的非審慎性經(jīng)營(yíng)行為視情況采取特別監(jiān)管措施。包括約見(jiàn)外資金融機(jī)構(gòu)有關(guān)負(fù)責(zé)人警誡談話、要求定期就有關(guān)問(wèn)題提交報(bào)告、對(duì)業(yè)務(wù)開(kāi)展或資金流出入提出限制性措施等。這些措施是對(duì)監(jiān)管手段的具體化，是符合國(guó)際監(jiān)管慣例的。
問(wèn)：新《細(xì)則》的有關(guān)管理規(guī)定是否與中資銀行的管理規(guī)定相一致？
答：體現(xiàn)中、外資銀行管理規(guī)定的一致性是此次修訂工作的原則之一，無(wú)論是市場(chǎng)準(zhǔn)入審批程序，還是監(jiān)督管理要求，新《細(xì)則》增加的條款都盡可能地依據(jù)中外資銀行均適用的政策法規(guī)進(jìn)行修改。如按照《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》界定外資金融機(jī)構(gòu)的資本充足率計(jì)算方法、按照銀監(jiān)辦發(fā)[2003]69號(hào)文《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行信貸管理防范關(guān)系人貸款及關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)的通知》、銀監(jiān)會(huì)2003年第5號(hào)令《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等相關(guān)法規(guī)界定“關(guān)系人”、“授信”和“關(guān)聯(lián)企業(yè)”的內(nèi)涵；明確外資金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立不低于《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》要求的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類(lèi)制度；在必要情況下，參照管理中資銀行的有關(guān)規(guī)定，在核準(zhǔn)高級(jí)管理人員任職資格前，銀監(jiān)會(huì)或銀監(jiān)局可約見(jiàn)擬任的高級(jí)管理人員面談。
