建筑勞務(wù)企業(yè)現(xiàn)金管理細(xì)則
建筑勞務(wù)公司現(xiàn)金管理細(xì)則
第一章 總則
第一條 現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,為保障資金正常運(yùn)轉(zhuǎn),除執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定外,依據(jù)公司實(shí)際情況,制定本辦法。
第二章 現(xiàn)金管理原則
第二條錢賬主管原則。即管錢的不管賬,管賬的不管錢的原則。各公司應(yīng)配備專職出納員,負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù),非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收、付和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。《會(huì)計(jì)法》規(guī)定出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作,但應(yīng)負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,與會(huì)計(jì)員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬,相互核對(duì)。
第三條現(xiàn)金開(kāi)支的范圍必須符合規(guī)定的原則。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,現(xiàn)金只能用于:一、支付員工工資;二、支付差旅費(fèi);三、支付因公借款;四、支付零星采購(gòu)材料和用品款;五、支付運(yùn)雜費(fèi)。
第四條現(xiàn)金必須及時(shí)交庫(kù)。各職能部門收入的現(xiàn)金,應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門,不得挪用、擠占和公款私存銀行。
第五條堅(jiān)持日清日結(jié)。出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到按日清理、按日結(jié)賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符,是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款賬實(shí)不符的重要措施。如有長(zhǎng)款、短款,應(yīng)查明原因,屬于賬務(wù)的錯(cuò)誤及時(shí)更正,屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題,一般應(yīng)由過(guò)失人賠償。
第六條堅(jiān)持現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。出納自身盤(pán)點(diǎn),應(yīng)由主管會(huì)計(jì)每月協(xié)助盤(pán)點(diǎn),對(duì)盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果實(shí)行簽字保存,備公司隨時(shí)抽查。重點(diǎn)檢查賬款是否相符,有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)行為。
第七條 規(guī)定庫(kù)存現(xiàn)金限額。實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)庫(kù)存限額時(shí),出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行,如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額,應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。
第三章 現(xiàn)金管理具體規(guī)定
第八條 日?，F(xiàn)金儲(chǔ)備不超過(guò)人民幣2000元,要做到日清月結(jié),庫(kù)存現(xiàn)金不應(yīng)超過(guò)規(guī)定限額。
第九條 日?，F(xiàn)金儲(chǔ)備不得私自挪用,不能白條抵帳,不能私自外借。
第十條 現(xiàn)金報(bào)銷,憑正式發(fā)票,由領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)填制付款憑證報(bào)銷?，F(xiàn)金支出后,發(fā)票要加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。
第十一條報(bào)銷事宜應(yīng)由經(jīng)辦人員親自辦理,不得相互轉(zhuǎn)讓或讓他人代替辦理。
第十二條 各種報(bào)銷發(fā)票,必須符合國(guó)家制度和公司制度規(guī)定,有法定的原始憑證和完備的手續(xù)后,財(cái)務(wù)人員才能辦理付款業(yè)務(wù)。
第十三條 罰款一般不予報(bào)銷。
第十四條 現(xiàn)金領(lǐng)用人與審批人不得為同一人。
第十五條 因工作需要(如出差、業(yè)務(wù)招待等)購(gòu)買100元以上的辦公用品等(100元以內(nèi),不予借支,先個(gè)人墊付,然后憑正式發(fā)票報(bào)銷),支取現(xiàn)金時(shí),必須由經(jīng)辦人員填寫(xiě)現(xiàn)金支出申請(qǐng),領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。
第四章附則
第十六條 本細(xì)則自二○一一年一月一日起施行。
