財務管理目標規(guī)范（十二篇）

發(fā)布時間：2024-11-29 查看人數(shù)：52

財務管理目標規(guī)范

第1篇財務管理目標規(guī)范

說起財務管理,最簡單的理解即管理好你的財務,你的資金。同時做好財務管理目標也有著一定的作用和原則等。以下資料為您詳細提供關于財務管理目標的詳細資料,請參考。

財務管理目標又稱理財目標,是指企業(yè)進行財務活動所要達到的根本目的,它決定著企業(yè)財務管理的基本方向。財務管理目標是一切財務活動的出發(fā)點和歸宿,是評價企業(yè)理財活動是否合理的基本標準。

內涵

隨著市場經(jīng)濟體制的逐步完善,財務管理理論在不斷地豐富和發(fā)展。其中財務管理的目標,也在不斷推陳出新。到目前為止,先后出現(xiàn)了4種比較具有代表性的觀點,分別是:利潤最大化原則、股東財富最大化原則、企業(yè)價值最大化原則和企業(yè)資本可持續(xù)有效增值原則。

作用

財務管理目標的作用可以概括為四個方面:(1)導向作用。(2)激勵作用。(3)凝聚作用。(4)考核作用。

特征

企業(yè)財務管理目標具有以下特征:

(1)財務管理目標具有相對穩(wěn)定性。隨著宏觀經(jīng)濟體制和企業(yè)經(jīng)營方式的變化,隨著人們認識的發(fā)展和深化,財務管理目標也可能發(fā)生變化。但是,宏觀經(jīng)濟體制和企業(yè)經(jīng)營方式的變化是漸進的,只有發(fā)展到一定階段以后才會產(chǎn)生質變;人們的認識在達到一個新的高度以后,也需要有一個達成共識、為人所普遍接受的過程。因此,財務管理目標作為人們對客觀規(guī)律性的一種概括,總的說來是相對穩(wěn)定的。

(2)財務管理目標具有可操作性。財務管理目標是實行財務目標管理的前提,它要能夠起到組織動員的作用,要能夠據(jù)以制定經(jīng)濟指標并進行分解,實現(xiàn)職工的自我控制,進行科學的績效考評,這樣,財務管理目標就必須具有可操作性。具體說來包括:可以計量?？梢宰匪?。可以控制。

(3)財務管理目標具有層次性。財務管理目標是企業(yè)財務管理這個系統(tǒng)順利運行的前提條件,同時它本身也是一個系統(tǒng)。各種各樣的理財目標構成了一個網(wǎng)絡,這個網(wǎng)絡反映著各個目標之間的內在聯(lián)系。財務管理目標其所以有層次性,是由企業(yè)財務管理內容和方法的多樣性以及它們相互關系上的層次性決定的。

重要性

企業(yè)財務管理目標是企業(yè)組織財務活動、處理財務關系所要達到的根本目的,它決定著企業(yè)財務管理的基本方向,是企業(yè)財務管理工作的出發(fā)點。企業(yè)財務管理目標從它的演進過程來看,均直接反映著財務管理環(huán)境的變化,反映著企業(yè)利益集團利益關系的均衡,是各種因素相互作用的綜合體現(xiàn)。因此,研究企業(yè)財務管理目標,必須從影響企業(yè)財務管理的各因素入手,以便做出最佳的選擇。

影響因素

企業(yè)財務管理目標在不同時期,不同理財環(huán)境,不同國度等因素影響,歸納起來這些目標都受到以下共同因素的影響。

(一)財務管理主體

財務管理主體是指企業(yè)的財務管理活動應限制在一定的組織內,明確了財務管理的空間范圍。由于自主理財?shù)拇_立,使得財務管理活動成為企業(yè)總體目標的具體體現(xiàn),這為正確確立企業(yè)財務管理目標奠定了理論基礎。(二)財務管理環(huán)境

財務管理環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、社會文化環(huán)境等財務管理的宏觀環(huán)境,以及企業(yè)類型、市場環(huán)境、采購環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境等財務管理的微觀環(huán)境,同樣也是影響財務管理目標的主要因素之一。

(三)企業(yè)利益集團利益關系

企業(yè)利益集團是指與企業(yè)產(chǎn)生利益關系的群體?，F(xiàn)代企業(yè)制度下,企業(yè)的利益集團已不是單純的企業(yè)所有者,影響財務管理目標的利益集團包括企業(yè)所有者、企業(yè)債權人、政府和企業(yè)職工等方面,不能將企業(yè)財務管理目標僅僅歸結為某一集團的目標,而應該是各利益集團利益的綜合體現(xiàn)。

(四)社會責任

社會責任是指企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,獲取正常收益的同時,應當承擔相應的社會責任。企業(yè)財務管理目標和社會責任客觀上存在矛盾:企業(yè)承擔社會責任會造成利潤和股東財富的減少;企業(yè)財務管理目標和社會責任也有一致性:首先,企業(yè)承擔社會責任大多是法律所規(guī)定的,如消除環(huán)境污染、保護消費者權益等,企業(yè)財務管理目標的完成,必須以承擔社會責任為前提。其次,企業(yè)積極承擔社會責任,為社會多做貢獻,有利于企業(yè)樹立良好形象,也有利于企業(yè)財務管理目標的實現(xiàn)。

評價

當今理論界對企業(yè)財務管理目標的評價有很多觀點,其中具有代表性的觀點有以下幾種:

利潤最大化

利潤最大化目標認為:利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財富,利潤越多則說明企業(yè)的財富增加得越多,越接近企業(yè)的目標。但利潤最大化目標存在以下缺點:

1.沒有明確利潤最大化中利潤的概念,這就給企業(yè)管理當局提供了進行利潤操縱的空間。

2.不符合貨幣時間價值的理財原則,它沒有考慮利潤的取得時間,不符合現(xiàn)代企業(yè)“時間就是價值”的理財理念。

3.不符合風險——報酬均衡的理財原則。它沒有考慮利潤和所承擔風險的關系,增大了企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險。

4.沒有考慮利潤取得與投入資本額的關系。該利潤是絕對指標,不能真正衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的優(yōu)劣,也不利于本企業(yè)在同行業(yè)中競爭優(yōu)勢的確立。

股東財富最大化

股東財富最大化是指通過財務上的合理經(jīng)營,為股東創(chuàng)造最多的財富,實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標。不可否認,具有積極的意義。然而,該目標仍存在如下不足:

1.適用范圍存在限制。該目標只適用于上市公司,不適用于非上市公司,因此不具有普遍的代表性。

2.不符合可控性原則。股票價格的高低受各種因素的影響,如國家政策的調整、國內外經(jīng)濟形勢的變化、股民的心理等,這些因素對企業(yè)管理當局而言是不可能完全加以控制的。

3.不符合理財主體假設。理財主體假設認為,企業(yè)的財務管理工作應限制在每一個經(jīng)營上和財務上具有獨立性的單位組織內,而股東財富最大化將股東這一理財主體與企業(yè)這一理財主體相混同,不符合理財主體假設。4.不符合證券市場的發(fā)展。證券市場既是股東籌資和投資的場所,也是債權人進行投資的重要場所,同時還是經(jīng)理人市場形成的重要條件,股東財富最大化片面強調站在股東立場的資本市場的重要,不利于證券市場的全面發(fā)展。

企業(yè)價值最大化

企業(yè)價值最大化是指采用最優(yōu)的財務結構,充分考慮資金的時間價值以及風險與報酬的關系,使企業(yè)價值達到最大。該目標的一個顯著特點就是全面地考慮到了企業(yè)利益相關者和社會責任對企業(yè)財務管理目標的影響,但該目標也有許多問題需要我們去探索:

1.企業(yè)價值計量方面存在問題。首先,把不同理財主體的自由現(xiàn)金流混合折現(xiàn)不具有可比性。其次,把不同時點的現(xiàn)金流共同折現(xiàn)不具有說服力。

2.不易為管理當局理解和掌握。企業(yè)價值最大化實際上是幾個具體財務管理目標的綜合體,包括股東財富最大化、債權人財富最大化和其他各種利益財富最大化,這些具體目標的衡量有不同的評價指標,使財務管理人員無所適從。

3.沒有考慮股權資本成本。在現(xiàn)代社會,股權資本和債權資本一樣,不是免費取得的,如果不能獲得最低的投資報酬,股東們就會轉移資本投向。

利益相關者財富最大化

此觀點認為:現(xiàn)代企業(yè)是一個由多個利益相關者組成的集合體,財務管理是正確組織財務活動、妥善處理財務關系的一項經(jīng)濟管理工作,財務管理目標應從更廣泛、更長遠的角度來找到一個更為合適的理財目標,這就是利益相關者財富最大化。但此觀點也有明顯的缺點:

1.企業(yè)在特定的經(jīng)營時期,幾乎不可能使利益相關者財富最大化,只能做到其協(xié)調化。

2.所設計的計量指標中銷售收入、產(chǎn)品市場占有率是企業(yè)的經(jīng)營指標,已超出了財務管理自身的范疇。從“利潤最大化”到“股東財富最大化”到“企業(yè)價值最大化”再到“利益相關者財富最大化”,無疑是認識上的一大飛躍,但他們都存在著一個共同的缺點:只考慮了財務資本對企業(yè)經(jīng)營活動的影響,而忽略了知識資本對企業(yè)經(jīng)營活動的作用。

理性選擇

——“實現(xiàn)財務資本和知識資本效用最大化”

(一)“泛財務資源”理論對傳統(tǒng)理論的沖擊

知識經(jīng)濟擴大了企業(yè)資本的范圍,資本不僅包括物質形態(tài)的以財產(chǎn)所有權為形式的財務資本,而且包含了可以轉換為財務資本的非物質形態(tài)的知識資本。因此,在制定企業(yè)財務管理目標時,就必須融入知識資本的效用問題。隨著知識經(jīng)濟時代的來臨,“知識資本”的能動作用越來越為人們所關注,主要表現(xiàn)在以下幾點:

1.知識資本是企業(yè)財富的主要創(chuàng)造力。知識資本可以控制和支配財務資本,未來社會不再是財務資本支配勞動,而是智力勞動支配財務資本。

2.企業(yè)價值體現(xiàn)在擁有知識資本的數(shù)量和質量上。知識資本的出現(xiàn)使企業(yè)的價值不再體現(xiàn)在企業(yè)規(guī)模的大小上,而是體現(xiàn)在對知識資本的擁有上,從上市公司的市值與凈資產(chǎn)的倍數(shù)來看,如今的高科技上市公司早已不是20世紀90年代之前的一些上市公司可同日而語的。所以,為了實現(xiàn)企業(yè)價值,就必須對知識資本進行有效地管理。3.知識資本將成為企業(yè)競爭能力的重要因素。資本形態(tài)的變化必然引起企業(yè)產(chǎn)權結構的變化,企業(yè)所有者投入的不僅僅是有形資本,無形資本、知識產(chǎn)權和管理能力將比有形資本更為重要。

(二)以“實現(xiàn)財務資本和知識資本效用最大化”作為企業(yè)財務管理目標的可行性研究

現(xiàn)代企業(yè)財務管理就是正確“組織財務活動”,妥善“處理財務關系”的一項經(jīng)濟管理工作。

1.在知識經(jīng)濟時代,財務資本雖然仍是企業(yè)生存與發(fā)展必不可少的生產(chǎn)要素,但知識資本在整個社會進程中特別是在可持續(xù)發(fā)展中的作用更為重要。一是知識和技術在經(jīng)濟增長中的貢獻率是其它資源無法超過的;二是知識性生產(chǎn)要素具有非磨損性、可重復性、共享性、增值性等特點,是取之不盡,用之不竭的一項資源?？梢娙绾纬浞钟行Ш侠淼乩煤团渲弥R資本是制定財務管理目標不可回避的問題。

2.企業(yè)在激烈的市場競爭中要求得生存與發(fā)展,財務管理面臨許多挑戰(zhàn)。在資本運作方面,不僅要關注財務資本的取得、運用和資本收益分配等問題,更重要地是要關注知識資本。如在知識資本的取得上,財務管理要關注從什么渠道用什么方式取得知識資本;在知識資本的運用上,財務管理要關注知識資本與財務資本如何結合使用,如何有效配置企業(yè)的財務資本和知識資本,提高知識資本的利用效率;在知識資本的收益分配上,財務管理要關注知識資本如何參與企業(yè)的收益分配。從這個意義上看,知識資本構成了財務管理的內容,而其效用則成為財務管理所追求的目標。

3.樹立“人本化”理財理念,知識經(jīng)濟時代的財務管理必須創(chuàng)新。隨著新經(jīng)濟形勢的到來,企業(yè)的生存與發(fā)展不僅需要堅實的經(jīng)營基礎,即擁有一定的財務資本,同時,財務管理的戰(zhàn)略趨勢要求將知識資本納入其中,因此,知識經(jīng)濟時代的財務管理必須創(chuàng)新。但對知識經(jīng)濟會給企業(yè)帶來怎樣的風險及怎樣去衡量和防范風險卻意識淡薄,隨著知識經(jīng)濟的到來,諸多因素會讓企業(yè)面臨更多的風險:

(1)企業(yè)不能及時有效地選擇利用內部和外部信息,加大決策風險;

(2)知識更新速度加快,企業(yè)及其員工若不能及時調整知識結構,必然進一步加大企業(yè)的風險;

(3)高新技術的發(fā)展,產(chǎn)品壽命周期縮短,加大了存貨風險的同時也加大了產(chǎn)品設計開發(fā)風險;

(4)由于“媒體空間”的無限擴展性以及“網(wǎng)上銀行”和“電子貨幣”的運用,使得貨幣風險進一步加劇;

(5)風險投資倍受企業(yè)青睞,它們將大量資金投放在高新技術產(chǎn)業(yè)和無形資產(chǎn)上,使投資風險進一步加大。

因此,如何有效防范抵御知識資本的各種風險及危機使企業(yè)更好地追求創(chuàng)新與發(fā)展,就成為企業(yè)財務管理目標的重要方面。

結論

雖然企業(yè)契約中各要素所有者都有權參與企業(yè)目標的制定,但隨著一般工人的相對減少,技術人員、管理人員和企業(yè)家的相對增加,尤其是他們生產(chǎn)能力和管理能力的增強,他們在企業(yè)發(fā)展中的相對重要性將日漸顯著,起著影響甚至決定企業(yè)行為的作用。

在知識經(jīng)濟條件下,知識資本是企業(yè)契約中最重要的資本,因此,知識經(jīng)濟的管理要求將從管物發(fā)展到管人,從以物為本發(fā)展為以人為本。雖然知識資本的管理目前還未能納入企業(yè)財務管理系統(tǒng)之中,但知識資本在知識經(jīng)濟條件下的核心地位和主導作用將成為一個不可逆轉的趨勢。因此,企業(yè)財務管理的目標也就當然包括知識資本的效用。那么,順應形勢,將“實現(xiàn)財務資本和知識資本效用最大化”作為企業(yè)財務管理目標將是首選。

第2篇財務風險管理體系規(guī)范

財務部是管賬的,而管賬的工作都存在著一定的風險,一不小心就會出現(xiàn)無法料到的情況,因此要特別小心,下面企業(yè)管理網(wǎng)提供了財務風險管理體系的資料,歡迎瀏覽。

財務部門是風險最容易隱藏的地方,主要的風險分為:財務支付風險,即因借入資金而增加喪失償債能力的可能;投資風險即由于不確定因素致使投資報酬率達不到預期之目標而發(fā)生的風險;資金營運風險即現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時間上不一致導致資金鏈斷裂所形成的現(xiàn)金流量風險;收益分配風險即由于收益分配可能給企業(yè)今后生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生不利影響而帶來的風險。

一、財務支付風險

1、負債過度風險

企業(yè)利用財務杠桿進行負債經(jīng)營對于擴大經(jīng)營規(guī)模無疑是一個基本策略,但如果過度舉債,將會因財務結構存在風險而造成再融資風險的困難,而且負擔沉重的舉債成本也會影響企業(yè)總體的經(jīng)濟效益。

在現(xiàn)階段中國,在快速發(fā)展的行業(yè)面面臨著這樣一個問題,即圈地為王,先把優(yōu)勢資源搶到手里再說,做大之后再做強。過分追求企業(yè)的高速發(fā)展,用發(fā)展來掩蓋危機,是當前中國企業(yè)發(fā)展慣用的一種策略,這種策略往往會導致資金結構中負債資金比例過高,導致企業(yè)財務負擔沉重,導致償付能力不足。

2、與高負債形成的風險相比,或有負債形成的風險更具隱蔽性,對企業(yè)的潛在風險也更大。

典型表現(xiàn)是企業(yè)的亂擔保。部分企業(yè)對外擔保數(shù)額大,期限長,甚至未經(jīng)同意和審批,董事、經(jīng)理擅自以公司名義為他人擔保等,給企業(yè)帶來較大的風險。大部分企業(yè)對擔保疏于管理,也不按照制度規(guī)范在表外披露,如果擔保對象一旦無法償債,擔保企業(yè)的或有負債就轉化成負債,突如其來的債務負擔很可能導致企業(yè)資金緊張甚至資不抵債,誘發(fā)企業(yè)的財務風險。

同時對于集團公司而言,集團旗下的成員企業(yè)具備獨立的法人資格,能夠發(fā)生獨立的借貸關系,并以自有全部資產(chǎn)作為借款的保證,集團公司無法進行統(tǒng)一授信。同時集團成員之間往往存在互相聯(lián)保、挪用、拆借資金的現(xiàn)象,結果造成集團融資總量過度,超過了集團整體的風險承受能力。一旦關聯(lián)企業(yè)中出現(xiàn)某家債務失控,極易引發(fā)集團整體聯(lián)動性風險。

1、籌資結構風險

資金結構,亦稱資本結構,是指企業(yè)各種資金的構成及其比例關系。資金結構有廣義和狹義之分。狹義的資金結構是指長期資金結構;廣義的資金結構是指全部資金(包括長期資金、短期資金)的結構。

在投資過程中,應考慮短期資產(chǎn)與短期負債,長期投資與長期負債等的匹配如果缺乏統(tǒng)一規(guī)劃,就會導致資金長短結構配置不合理。在籌資時如果較少考慮資本結構和財務風險等,不僅造成較高的財務費用,同時也會增大償付風險。

例如德隆,德隆投資了太多的長期項目,而中短期項目投資太少,用2年時間做10年業(yè)務,只會加劇資金鏈緊張,違背多元化結構的基本原則——產(chǎn)業(yè)互補、分散風險、穩(wěn)健經(jīng)營。

二、資金營運風險

企業(yè)在資金運營管理方面主要存在如下問題:

1、貨幣資金管理風險

貨幣資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必備資源,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本前提,也是最易出現(xiàn)問題的資源。對于集團公司來講,貨幣資金的風險管理不僅體現(xiàn)在如何杜絕資源的流失、短缺、盜竊及挪用上,而且要考慮如何優(yōu)化配置發(fā)揮資源優(yōu)勢。如果資金管理體制分散、監(jiān)控失衡,母公司掌握不了子公司的資金狀況、控制不了下屬成員單位的資金運作行為,就不能對集團最有貢獻的業(yè)務活動在集團層面給于資金分配的支持,最終造成投資不當,籌資失控,內部資金融通失調等風險,一個子公司出現(xiàn)的問題就可能把母公司拖到無休無止的債務、擔保糾紛中。

從國內外大型集團公司的經(jīng)驗來說,其資金管理一般都是高度集中的通過資金的集中管理,可以在集團內部形成一個“內部資本市場”。通過這一“內部資本市場”的操作,管理層可以得到更明晰的數(shù)據(jù)來辨別那些對集團最有貢獻的業(yè)務活動,按項目的優(yōu)越性安排籌投資順序的問題,從而引導集團的資金分配,解決資金分散、效率低下,發(fā)揮集團的資源調配優(yōu)勢。

2、應收賬款的壞賬風險

應收賬款的壞賬風險主要是指企業(yè)持有的各種債權到期收不回來的風險,企業(yè)如果結算管理滯后,各種應收預付款項追討不及時,很容易造成呆賬壞賬,從而給企業(yè)造成損失。

在應收賬款管理中,許多企業(yè)只注重銷售業(yè)績,忽視應收賬?？畹目刂茽顩r。一些企業(yè)為了增加銷量,擴大市場占有率,大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品,導致企業(yè)應收賬款大量增加。對客戶的信用等級了解不夠,盲目賒銷,造成應收賬款失控,相當比例的應收賬款長期無法收回,直至成為壞賬。資產(chǎn)長期被債務人無償占用,嚴重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性。

3、存貨積壓風險

存貨積壓就意味著存貨存在削價處理等潛在損失,由于許多存貨都有保質期有效期的規(guī)定,即使沒有上述規(guī)定,也會由于科技進步及市場供求情況變化而遭受損失。存貨積壓不僅反映了企業(yè)市場營銷能力問題,也反映了企業(yè)整體協(xié)調管理能力的低下。

目前我國企業(yè)流動資產(chǎn)中,存貨所占比重相對較大,且很多表現(xiàn)為超儲積壓存貨。存貨流動性差,一方面占用了企業(yè)大量資金,另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費用,導致企業(yè)費用上升,利潤下降。長期庫存存貨,企業(yè)還要承擔市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失,由此產(chǎn)生財務風險。

三、投資風險

1、投資前風險評估不足

目前,我國很多企業(yè)集團在投資工作的前期對投資項目的選擇并沒有做出有效的效益和風險評估,對企業(yè)資金潛力的分析也滿足于賬面上的收支節(jié)余,不能有效地動員企業(yè)的各項資源對投資項目提供支持。在投資項目時,都不同程度地出現(xiàn)了在項目前期調查階段對很多風險估計不足,一般較少使用相關的定量分析方法,而且對估計到的風險處理和控制辦法并不得當,從而在一定程度上造成了在投資前對風險的規(guī)避不力,有些早期的風險投資項目的投資規(guī)劃中沒有考慮到,結果造成投資后碰到此類問題,缺乏有效的控制手段,甚至束手無策。

2、決策風險

投資決策是企業(yè)所有決策中最為關鍵、最為重要的決策,投資決策的失誤也是企業(yè)最大的失誤,一個重要的投資決策失誤可能會使一個企業(yè)陷入困境,甚至破產(chǎn)。避免非科學的決策,主要是做好以下兩點:

首先必須明確投資是一項經(jīng)濟行為,在進行投資決策時克服“政治”、“人際關系”等因素的影響;

其次,在進行投資決策時,還應搞好投資的概預算,充分考慮到投資項目所面臨的風險,做好投資項目現(xiàn)金流量預測。只有充分考慮了貨幣時間價值和投資風險價值的投資決策,才是較科學的投資決策,才能取得良好的效益。

四、應對財務風險地方法:建立財務預警體系

財務風險客觀存在企業(yè)管理工作的各個環(huán)節(jié),企業(yè)財務活動的組織和管理過程中的某一方面和某個環(huán)節(jié)的問題,都可能促使這種風險轉變?yōu)閾p失,導致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低。因此,建立預警機制、采取風險策略、提升管理水平,從財務管理的各個環(huán)節(jié)重視財務風險的防范工作,對降低和化解財務風險、提高企業(yè)經(jīng)濟效益具有重要意義。

建立財務預警體系應注意一下幾點:

1、建立財務預警分析指標體系,防范財務風險產(chǎn)生財務危機的根本原因是財務風險處理不當,因此,防范財務風險,建立和完善財務預警系統(tǒng)尤其必要。

2建立短期財務預警系統(tǒng),編制現(xiàn)金流量預算。由于企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動,就短期而言,企業(yè)能否維持下去,并不完全取決于是否盈利,而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。

3確立財務分析指標體系,建立長期財務預警系統(tǒng)。對企業(yè)而言,在建立短期財務預警系統(tǒng)的同時,還要建立長期財務預警系統(tǒng)。其中獲利能力、償債能力、經(jīng)濟效率、發(fā)展?jié)摿χ笜俗罹哂写硇?。反映資產(chǎn)獲利能力的有總資產(chǎn)報酬率、成本費用利潤率等指標;反映償債能力的有流動比率和資產(chǎn)負債率等指標;經(jīng)濟效率高低直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理水平,反映資產(chǎn)運營指標有應收賬款周轉率以及產(chǎn)銷平衡率;反映企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠袖N售增長率和資本保值增值率。

4樹立風險意識,健全內控程序,降低或有負債的潛在風險。如訂立擔保合同前應嚴格審查被擔保企業(yè)的資信狀況;訂立擔保合同時適當運用反擔保和保證責任的免責條款;訂立合同后應跟蹤審查被擔保企業(yè)的償債能力,減少直接風險損失。

5科學地進行投資決策。

第3篇加強和規(guī)范公司財務管理有關問題通知

關于加強和規(guī)范公司財務管理有關問題的通知

公司本部、下屬公司（雙溪湖、綠龍、嗣弘）及合作社（榮林、榮福）、自貢辦事處：（以下簡稱各部門）

近年來，隨著新會計準則、財務通則和內部控制規(guī)范的發(fā)布實施，很多公司在加強財務管理方面做了大量工作，取得了一定成效。但是，弘鑫農(nóng)業(yè)仍存在財務決策機制不健全、內控制度不完善、財務行為不規(guī)范等問題，給公司的健康發(fā)展帶來隱患，甚至造成損失。為進一步加強和規(guī)范公司財務管理，根據(jù)《公司法》、《公司財務通則》和《公司內部控制基本規(guī)范》等有關規(guī)定，現(xiàn)將有關要求通知如下：

一、充分認識加強和規(guī)范財務管理的重要性

財務管理是公司管理的核心和中心環(huán)節(jié)。加強公司的科學管理特別是財務管理，是公司建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)管理制度、實現(xiàn)持續(xù)快速健康發(fā)展的根本途徑，也是從源頭上預防、治理貪污和防范風險的制度性、機制性措施。各部門要切實提高加強和規(guī)范財務管理工作重要性的認識，作為一項長期工作。要按照統(tǒng)一的財務制度規(guī)定，不斷完善并嚴格執(zhí)行公司內部財務管理辦法，確保財務管理程序規(guī)范、責任明確、公開透明、監(jiān)督有力。

二、健全公司重大財務事項決策制度

財務決策制度是公司財務運行機制的重要組成部分，主要內容包括決策的規(guī)則、程序、權限和責任等。各部門要按照公司本部的要求，根據(jù)《公司財務通則》有關重大財務事項范圍的規(guī)定，從定量和定性兩個方面，具體確定本公司籌資、投資、擔保、捐贈、大額資金調動和使用、工程項目、資產(chǎn)采購、資產(chǎn)處置、債務重組等重大財務事項的標準、內容，健全重大財務事項的決策制度和決策失誤責任追究制度。

公司所有重大財務事項，應由公司有關業(yè)務部門提出方案，經(jīng)過財務部門審核提出意見后，按公司內部有關程序由總經(jīng)理辦公會研究決定，總經(jīng)理辦公會研究、審議財務管理重大事項，必須作出會議紀要，任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。公司分管財務負責人和財務部門負責人必須出席總經(jīng)理辦公會等相關財務管理重大事項的會議。屬于審批、核準的重大財務事項，須報經(jīng)股東會審核同意后方可實施；其中，大額資金的調動使用，要實行法定代表人、分管財務負責人（財務總監(jiān)，下同）和財務部門負責人聯(lián)簽制度；對外提供擔保，要經(jīng)公司本部審批后由財務部門統(tǒng)一辦理，各部門一般不得對外提供擔保，并規(guī)范使用擔保專用章。

三、完善公司內部控制體系

各部門要充分認識加強公司內部控制工作的必要性和迫切性，將內部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司和權屬公司的各種業(yè)務和事項，確保公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)營運安全高效、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（一）規(guī)范財務管理流程和制度。要根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會印發(fā)的《公司內部控制基本規(guī)范》和配套指引要求，圍繞資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、信息管理、財務監(jiān)督等六大財務管理要素，按照“規(guī)范、有效、真實”的原則，對現(xiàn)行財務會計管理制度辦法進行一次全面清理。針對存在的空白點和薄弱點、出現(xiàn)的新情況、新問題，及時進行修訂完善，確保制度的時效性。緊密結合本公司的實際，建立責權分明、規(guī)章健全、運作有序、制約有效的財務內控制度，明確工作職責、業(yè)務范圍和權限，形成財務崗位職責分明、財務活動環(huán)環(huán)相扣的內控管理運行模式。同時，要加快財務信息化建設步伐（ERP），將財務活動運行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理，利用信息系統(tǒng)及時有效地規(guī)范和約束財務行為。

（二）嚴格財務授權批準控制。授權批準控制是指公司在處理財務會計業(yè)務時，各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任，經(jīng)辦人員應當在授權范圍內辦理業(yè)務，以達到有效控制的目的。各部門要根據(jù)公司的財務會計管理運行模式，建立健全嚴格的授權批準體系，主要包括：一是公司的所有經(jīng)營活動都應納入授權批準的范圍；二是根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次；三是明確被授權者的授權批準責任；四是規(guī)定每一類經(jīng)濟業(yè)務的審批程序等。

（三）建立年度內部控制評價報告制度。內部控制評價是公司董事會對內部控制設計和運行的有效性發(fā)表的意見。各部門要按照《公司內部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，規(guī)范開展內部控制評價工作，查找、分析內部控制缺陷，并有針對性地落實整改，及時堵塞管理漏洞，從設計和執(zhí)行等全方位健全優(yōu)化管控制度，促進公司內控體系的不斷完善。加大公司內部控制建設工作的監(jiān)管力度，建立公司（總經(jīng)理辦公會）向股東報送年度《內部控制評價報告》制度。

四、加強公司關鍵風險點和事項的財務管理

（一）加強資金調度控制管理。資金調度控制對保障公司資金安全、運行高效具有重要意義，是公司財務管理的關鍵環(huán)節(jié)。各部門要結合集團資金集中管理的模式，建立內部資金調度控制制度，明確資金調度的條件、權限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。要嚴格實行資金預算管理，大額資金支出應納入年度預算；超預算或無預算調度資金，要嚴格履行公司內部預算審批手續(xù)。支付、調度資金，必須嚴格按照公司內部財務管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，按授權批準權限和程序，辦理相關手續(xù)；采用網(wǎng)上銀行支付的，授權人員和操作人員應相互分離、相互制約，確保資金安全。

（二）嚴格銀行賬戶和銀行預留印鑒的管理。要按照《商業(yè)銀行法》和《支付結算辦法》等有關規(guī)定，加強銀行賬戶管理，嚴格按規(guī)定在銀行開立賬戶、辦理存款、取款和轉賬結算，不得開立與公司經(jīng)營業(yè)務無關的銀行賬戶。所有銀行賬戶的開立和銷戶都要嚴格履行公司內部審批程序。要定期檢查銀行賬戶的開立及使用情況，及時清理臨時賬戶、長期未使用賬戶等，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理；要在年度財務決算報告中詳細報告公司和各部門的銀行賬戶檢查清理情況。要指定出納人員以外的專人按規(guī)定定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符，公司財務部門負責人必須按規(guī)定對銀企對賬單進行審簽。要嚴格銀行預留印鑒的管理，財務專用章和公章應分別由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管，或確立印章使用的鑒別方式明確印章保管人員的責任,印章保管人員更換時,要相應啟用新的印章并函告相關單位、機構。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

（三）存貨采購及付款的管理。要建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購申請、審批、執(zhí)行、驗收、付款程序。重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批。對大宗存貨采購，應當采用招標方式。要完善付款流程，明確付款審核人的權限和責任，嚴格審核采購預算、合同、單據(jù)憑證、審批程序等內容，審核無誤后方可辦理貨款支付。

（四）銷售合同的財務審核和應收款項管理。要在公司法律部門對銷售合同進行合法性審核基礎上，實行財務監(jiān)控，建立財務部門對銷售合同進行經(jīng)濟性審核制度，有效防范經(jīng)營風險。重大的銷售合同要實行集體審議制度。要完善應收款項管理制度，加強對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，落實收賬責任，嚴格考核獎懲和責任追究。

（五）商業(yè)票據(jù)管理。要加強商業(yè)票據(jù)管理，建立健全商業(yè)票據(jù)管理制度，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，規(guī)范票據(jù)受理、保管、轉讓、貼現(xiàn)、兌付等各環(huán)節(jié)管理流程，嚴格審查商業(yè)票據(jù)的真實性和合法性，防止票據(jù)欺詐和舞弊。

（六）工程項目管理。要建立和完善工程項目管理制度，按照規(guī)定的權限和程序對工程項目進行決策。重大工程項目的立項，必須實行集體決策。要全面梳理工程項目各個環(huán)節(jié)可能存在的風險點，規(guī)范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關部門和崗位的職責權限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務相互分離，強化工程建設的全過程監(jiān)控，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，控制工程成本，提高工程質量。

（七）公司收入管理。要嚴格收入管理，一切收入都要及時入賬，嚴禁收款不入賬，不得帳外設帳，不得私設“小金庫”，要建立從源頭上防治“小金庫”的長效機制。公司高級管理人員及其他職工履行本公司職務或者以公司名義開展業(yè)務所取得的傭金、手續(xù)費、回扣、提成、返利等各項收入，歸公司所有，必須按照《公司財務通則》的規(guī)定，納入公司法定賬簿核算，個人不得隱瞞、截留。

（八）嚴格財務開支界限和業(yè)務費用管理。要建立和完善職務消費管理制度，明確職務消費內容，劃清職務消費和個人消費界限。要加強業(yè)務費用管理，在產(chǎn)品銷售、提供勞務過程中，為了開拓市場、促進銷售等目的發(fā)生的業(yè)務費用，必須符合法律法規(guī)和財務制度的相關規(guī)定，以合同為依據(jù)，以公開明示的方式進行，嚴格履行內部審批及支付的手續(xù)，并在依法設立的賬簿上明確如實記載。

（九）資產(chǎn)處置管理。以出售、置換、報廢等方式處理資產(chǎn)時，應當按照國家有關規(guī)定和公司內部財務管理制度規(guī)定的權限和程序進行。資產(chǎn)處置后，保證資產(chǎn)處理涉及的收入和費用及時入賬，資金及時回收。公司要建立資產(chǎn)損失責任追究制度，對未經(jīng)批準擅自處置資產(chǎn)和違反公平、公正、公開原則，暗箱處置資產(chǎn)的，要按規(guī)定追究相關人員的責任。

五、切實加強財務人員隊伍建設

公司要加強財務人員隊伍建設，為實現(xiàn)財務管理的規(guī)范化、制度化、科學化，提供強有力的保障。一是要建立重要財務崗位人員定期輪換制度。在集團公司范圍內推行財務部門負責人委派制，明確并統(tǒng)一公司和權屬公司的出納、稽核、資金核算等財務崗位定期輪換制度。財務部門負責人原則上任期不超過三年。二是要支持財務人員依法履行財務監(jiān)督職責。財務人員對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，有制止和糾正的義務；制止和糾正無效的，應當及時向主管負責人提出書面意見請求處理。對于損害公司資產(chǎn)權益的財務收支，單位負責人不予處理的，財務人員應當及時向上一級領導報告。財務人員既不制止和糾正，又不及時報告，造成公司資產(chǎn)損失的，將同時追究有關財務人員的責任。三是要加強財務人員職業(yè)道德教育。財務人員應當嚴格遵守職業(yè)道德，實事求是、客觀公正地辦理財務會計事務，保證所提供的財務會計信息合法、真實、準確、及時、完整。四是要完善對財務人員的考核評價制度。對于忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的財務人員，要給予精神和物質獎勵；對于違反公司有關規(guī)定的財務人員，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要調離財務會計工作崗位并追究責任。五是公司負責人應當保證財務人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財務人員違法辦理財務會計事項。

各部門要認真落實公司本部下發(fā)的有關文件，做到用制度管權、按制度辦事、靠制度約束人，確保弘鑫農(nóng)業(yè)持續(xù)良好的發(fā)展壯大。

四川弘鑫農(nóng)業(yè)有限公司

第4篇中心學校關于規(guī)范學校財務管理規(guī)定

1、規(guī)范財務管理，關鍵在校長。實行民主理財，堅持財務公開、透明，校長是第一責任人。校長對學校經(jīng)費收支的真實性、合法性、完整性和平衡性負責。

2、規(guī)范經(jīng)費收支預算管理。每期初，各校（園）根據(jù)學校收入情況認真制定經(jīng)費使用計劃，報中心學校批準。計劃的制定要確保收支基本平衡，并略有結余，同時要強化預算執(zhí)行的力度，堅持無預算無支出的原則。因特殊情況確需調整預算計劃，須書面向中心學校申請，經(jīng)批準方可執(zhí)行。

3、堅持錢、賬分開管理，管錢不管帳，管帳不管錢。校長不得留存單位現(xiàn)金，不得單獨一人公費開支。

4、規(guī)范經(jīng)費使用管理，開支500元以上必須經(jīng)學校審賬小組審核通過，千元以上必須書面報中心學校批準后方可開支使用。

5、報銷票據(jù)必須合法、合情、合理，并要做到手續(xù)齊全。招待費、交通費報銷票據(jù)的附注說明必須清晰、真實、完整（同時附招待費、交通費支出登記表）。招待費支出控制在經(jīng)費總支出的2﹪以內，一般教學活動半天以內原則上不得招待開支，不得借期終（中）考試、結束會、加班等名義進行會餐。

6、各校（園）確因教育、教學活動需要，在周邊商店、飯店、菜店等購物、用餐需及時由指定人員（或經(jīng)辦人）簽名并注明事由。

7、每次中途報賬前需對學校前一階段的對外欠賬進行統(tǒng)計并及時上報，如因此次報賬超支，需書面報中心學校財務室，以備下次中心學校合理安排。

8、代管經(jīng)費據(jù)實收取，按期結清，代管經(jīng)費收支情況在每期民主生活會上向全體教師予以公示，并作詳細會議記錄。

9、每學期結束時，各校（園）審帳小組對本單位財務收支情況進行自查，并在全體教師會上公布。每學期中心學校對轄屬各小學、幼兒園進行財務審查。

10、本著勤儉節(jié)約、量力而行的原則，科學規(guī)范使用好學校經(jīng)費，每學期不留欠債。嚴格控制學校不合理開支，誰舉債誰負責。因學校經(jīng)費管理不善或支出控制不嚴，造成經(jīng)費赤字過大，中心學校將書面報請區(qū)教育局處理。

第5篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/財務部主任崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財務部主任崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。

本規(guī)范適用于財務部主任工作崗位。

2 崗位職責

2．1 職能范圍與工作內容

2．1．1 在公司總經(jīng)理或分管經(jīng)營副總經(jīng)理的領導下，主持財務部的全面工作，貫徹黨的方針、政策、執(zhí)行國家的財政法規(guī)，維護財經(jīng)紀律，實施組織、調整、協(xié)調、監(jiān)督、考核等管理職能，制止一切非法開支，保證公司各項資金合理使用及國有資產(chǎn)的保值、增值。

2．1．2 負責管理公司資金、成本、利潤等經(jīng)濟指標，組織落實公司內部定額流動資金和利潤指標。

2．1．3 組織編制并實施財務預算，及時進行成本分析和定期考核，采取有效措施，降低成本消耗，節(jié)約開支。

2．1．4 向上級及公司職工代表大會按會計法要求如實報告各項財務狀況、預算的執(zhí)行及經(jīng)營成果情況，審核對外提供的會計資料。

2．1．5 組織開展經(jīng)濟活動分析和成本分析，提出增產(chǎn)節(jié)能、增收節(jié)支實施方案。

2．1．6 審核生產(chǎn)運行維護、技措、安措、大修、更換改造，燃料、物資供應等經(jīng)濟合同及勞動工資發(fā)放情況，并對上述經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況予以監(jiān)督和考核。

2．1．7 編制部門工作計劃并組織實施。

2．1．8 組織制定并健全財務管理制度。

2．1．9 制訂財務管理戰(zhàn)略目標，指導編制公司中長期財務發(fā)展規(guī)劃。

2．1．10 籌集生產(chǎn)經(jīng)營、技術改造資金，并合理安排資金的使用。

2．1．11 主持公司財務會計工作的達標、升級工作。

2．1．12 為適應發(fā)展公司聯(lián)合和組建企業(yè)集團的需要，進行財務經(jīng)營管理可行性研究，并提出組建方案。

2．1．13 主持研究財務會計管理新理論的應用，開拓財務會計新領域。

2．1．14 合理調節(jié)，使用及管理公司外匯。

2．1．15 審定國有資產(chǎn)評估方案及實施細則。

2．1．16 對公司關于財務會計管理的重大改劃和國家關于財務會計的重大革新進行理論與實踐的探計，并寫出研究報告。

2．1．17 對本部人員加強思想建設、組織建設和業(yè)務培訓，推行現(xiàn)代化管理。

2．2 工作關系

2．2．1 在總經(jīng)理或分管經(jīng)營副總經(jīng)理的領導下開展工作，為公司經(jīng)營決策提供可靠的財務數(shù)據(jù)和可行性建議。

2．2．2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導，并做好與相關部門的協(xié)調、聯(lián)系工作。

2．2．3 在分管范圍內，指揮其他崗位開展工作。

2．2．4 搞好部門內部各崗位及公司各部門之間的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志，衣冠整潔。

3 上崗標準

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。

3．2 必知識

3．2．1 掌握經(jīng)濟學、財務管理、成本管理、金融管理等方面的基礎知識。

3．2．2 掌握國家經(jīng)濟體制改革的理論、目標、內容及近期工作重點和發(fā)展趨勢。

3．2．3 掌握外匯調劑和外匯貨款的主要內容、使用范圍和貨款條件。

3．2．4 掌握引進國外技術、技術裝備和國內配套貨款的有關規(guī)定。

3．2．5 掌握公司籌措施資金可行性方案的選擇及決策方法。

3．2．6 掌握利用外資、合資、聯(lián)營、集資等方面的理論及政策規(guī)定。

3．2．7 掌握會計行為規(guī)范和理論依據(jù)。

3．2．8 掌握國家財政、金融政策發(fā)展的演變過程、經(jīng)驗教訓及今后發(fā)展趨勢。

3．2．9 掌握國內外大型公司的經(jīng)營管理思想、經(jīng)營方針的發(fā)展趨勢。

3．3 政策法規(guī)知識

3．3．1 熟知《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國稅務法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》、《電力工業(yè)成本管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》、《貨款通則》、《電力工業(yè)基本建設預算管理制度》。

3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 具有主持研究財務會計管理新理論的應用，開拓財務會計新領域處理財務方面疑難問題的能力。

3．4．2 具有審定國有資產(chǎn)評估方案的能力。

3．4．3 具有對公司財務會計管理的重大改革和國家對財務會計的重大革新進行理論探計的能力。

3．4．4 具有審定公司集團財務計劃、評估開發(fā)投資方案的能力。

3．5 任職資格。

3．5．1 文化程度。具有財經(jīng)專業(yè)或管理專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專7年（本科5年、研究生3年）及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級及以上專業(yè)技術職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第6篇財務管理職責標準規(guī)范

企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,下面提供了一則關于財務管理職責標準的資料,歡迎參閱。

一、負責公司日常財務核算,參與公司的經(jīng)營管理。

二、根據(jù)公司資金運作情況,合理調配資金,確保公司資金正常運轉。

三、搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議,定期向總經(jīng)理報告。

四、組織各部門編制收支計劃,編制公司的月、季、年度營業(yè)計劃和財務計劃,定期對執(zhí)行情況進行檢查分析。

五、嚴格財務管理,加強財務監(jiān)督,督促財務人員嚴格執(zhí)行各項財務制度和財經(jīng)紀律。

六、負責全公司各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查和調撥,按規(guī)定計算折舊費用,保證資產(chǎn)的資金來源。

七、參與公司及各部門對外經(jīng)濟合同的簽訂工作。

八、負責公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。

九、原物料進出賬務及成本處理。外托加工料進出賬務處理及成本計算;各產(chǎn)品成本計算及損益決算;預估成本協(xié)助作業(yè)及差異分析。

十、經(jīng)營報告資料編制;單元成本、標準成本協(xié)助建立;效率獎金核算、年度預算資料匯總。

十一、收入有關單據(jù)審核及賬務處理;各項費用支付審核及賬務處理;應收賬款賬務處理,總分類賬、日記賬等賬簿處理。財務報表及會計科目明細表。

十二、統(tǒng)一發(fā)票自動報繳作業(yè);營利企業(yè)所得稅核算及申報作業(yè);營、印稅沖退作業(yè)及事務處理;資金預算作業(yè)。財務盤點作業(yè)。

十三、會計意見反應及督促;稅務及稅法研究。

十四、完成領導交辦的其他工作。

第7篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/成本管理會計崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了成本管理會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。

本規(guī)范適用于財務部成本會計管理工作崗位。

2崗位職責

2．1 職能范圍與工作內容

2．1．1 根據(jù)國家有關方針、政策、法令、法規(guī)，結合本公司情況負責制訂、落實我公司成本核算規(guī)章制度。

2．1．2 負責預測成本發(fā)展趨勢，制訂成本費用計劃，按年、季、月、將成本指標分解，層層落實，實行歸口管理。

2．1．3 正確核算成本，嚴格掌握成本費用的開支范圍和開支標準，認真區(qū)分各項費用的性質，不亂擠，亂攤成本，確保計算準確，搞好成本監(jiān)督。

2．1．4 編制計入成本的各項費用記賬憑證，核算和監(jiān)督計入成本的各項費用是否合理、準確。

2．1．5 負責計入成本各項費用的分配。

2．1．6 嚴格按會計核算辦法，計算每月燃料平均單價，準確編制燃煤、油耗任證。

2．1．7 嚴格按照物資領料單用途項目，對領料單據(jù)進行分類計算。

2．1．8 準確計算各種應上交的稅金。

2．1．9 編制其他有關銷售業(yè)務的記賬憑證。

2．1．10 會同有關部門審查，編制成本計劃及下達有關費用定額。

2．1．11 配合有關人員準確測算有關內容目標成本管理數(shù)據(jù)，并參與制訂相關考核方案、監(jiān)督、管理內部目標承包的實施情況。

2．1．12 及時提供有關成本分析資料及內部利潤分析預測資料。

2．1．13 根據(jù)國家和上級有關規(guī)定，正確計算應計提的員工福利基金、折舊、修理費及撥付的工會經(jīng)費。

2．1．14 負責登記成本費用附屬賬。

2．1．15 負責應付工資的核算及結轉。

2．1．16 負責預提和遞延資產(chǎn)待攤費用方面的核算。

2．1．17 負責低值易耗品方面的分攤，并協(xié)助檢查有關部門搞好低值易耗品的領用和保管建賬工作，做到賬、實相符。

2．2 工作關系

2．2．1 在部主任領導下開展工作，并對其負責。

2．2．2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。

2．2．3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志，衣冠整潔。

3 上崗標準

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。

3．2 必備知識

3．2．1 掌握工業(yè)企業(yè)管理知識。

3．2．2 掌握價格學、市場學、專利法、商標法的基本知識。

3．2．3 掌握主要產(chǎn)品技術經(jīng)濟指標消耗定額的確定方法。

3．2．4 掌握成本預測和成本控制的知識和方法。

3．2．5 掌握公司對國家經(jīng)營承包方式、內容。

3．2．6 掌握工業(yè)企業(yè)財務管理、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟活動分析、審計學、統(tǒng)計學的基礎知識。

3．2．7 掌握生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，主要原始記錄的傳遞程度和管理方法。

3．2．8 掌握按內部價格結算的自制材料、半成品、產(chǎn)成品或勞務供應的成本差異的分配方法。

3．2．9 掌握各項專用資金的提限標準和開支范圍。

3．3 政策法規(guī)知識

3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 具有編制中、長期成本規(guī)劃的能力。

3．4．2 具有應用現(xiàn)代化管理方法進行成本預測和計劃控制的能力。

3．4．3 掌握計算技術——珠算，達到普通三級水平。

3．4．4 具有運用計算機對財務進行評價及分析的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。具有財務會計專業(yè)或企業(yè)管理專業(yè)大專及以上學歷或同學文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專5年《本科3年、研究生1年》及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第8篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/收入分配、電價會計崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了財務部收入分配、電價會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。

本規(guī)范適用于財務部收入分配、電價會計工作崗位。

2崗位職責

2．1 職能范圍與工作內容

2．1．1 負責登記收入、電價輔助賬。

2．1．2 負責電量的核算、催收、分析及結轉。

2．1．3 分析電價成本升降波動的因素，對發(fā)電收入、成本、費用等指標進行分析、預測，提出確保收入的措施。

2．1．4 匯集和分配生產(chǎn)費用，計算電價及成本。

2．1．5 編制年、季、月發(fā)電收入及售價報表。

2．2 工作關系

2．2．1 在部主任領導下開展工作，并對其負責。

2．2．2 業(yè)務上接受公司職能部門的指導。

2．2．3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3文明辦公要求

2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。

2．3．2 說話和氣，謙虛誠懇，團結同志。

2．3．3 禮貌待人，熱情耐心。

2．3．4 保持室內清潔，各種物品定置定位、擺放有序。

2．3．5 按規(guī)定著裝和佩帶工作標志，衣冠整潔。

3 上崗標準

3．1 思想政治和職業(yè)道德

3．1．1 堅持四項基本原則，擁護黨的方針政策，政治上與黨中央保持一致，實事求是，密切聯(lián)系群眾，廉潔奉公，遵紀守法。

3．1．2 愛崗敬業(yè)，事業(yè)心和責任感強，忠于職守，開拓進取。

3．2 必備知識

3．2．1 掌握經(jīng)濟學、價格學、市場學、財務成本管理、審計學、統(tǒng)計學等基礎知識。

3．2．2“價格管理條例”和“價格違法和行為的處罰規(guī)定”的主要內容。

3．2．3 掌握現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結算辦法。

3．2．4 掌握國家物價管理的基本內容。

3．2．5 掌握工業(yè)產(chǎn)品價格的基本計算方法。

3．2．6 掌握電價構成的基本內容及定價的基本方法。

3．2．7 掌握電價銷售應納稅種、稅目、稅率及計稅方法。

3．3 政策法規(guī)知識

3．3．2 了解《中華人民共和國電力法》、《中華人民共和國勞動法》、《電力工業(yè)技術管理法規(guī)》及相關政策法規(guī)。

3．4 技能要求

3．4．1 具有對各項財務經(jīng)濟指標進行綜合性論證分析的能力。

3．4．2 具有應用現(xiàn)化化管理方法進行成本預測和計劃控制的能力。

3．4．3 掌握計算技術——珠算，達到普通三級水平。

3．4．4 具有運用計算機對公司電價、銷售收入實施管理的能力。

3．5 任職資格

3．5．1 文化程度。會計專業(yè)大專及以上學歷或同等文化程度。

3．5．2 工作經(jīng)歷。具有大專3年（本科2年、研究生1年）及以上本專業(yè)實際工作經(jīng)歷。

3．5．3 專業(yè)技術資格。具有會計系列中級專業(yè)技術職稱。

3．5．4 身體條件。身體健康，沒有妨礙本崗位工作的疾病。

第9篇大廈財務管理措施經(jīng)費預算說明規(guī)范

大廈財務管理措施及經(jīng)費預算說明

財務管理是物業(yè)管理正常運營的“生命線”。我們將嚴格執(zhí)行國家及北京市有關物業(yè)管理的財務規(guī)定,依法建帳、依法管理,確保物業(yè)管理資金的良性運作。

財務管理措施

編配財務會計、出納等專職財務人員,負責大廈內的各項財務管理工作。

項目部每半年向業(yè)主公布一次收支帳目,接受業(yè)主的質詢和監(jiān)督。

項目部每年初制定當年的物業(yè)管理費預算報告,并提交業(yè)主審批,經(jīng)批準后實施。

加強財務管理職能,從加強計劃、統(tǒng)計、成本考核等入手,配合管理運作實施,減少不必要的開支和浪費,在保證管理服務質量的同時有效降低管理成本。

2、物業(yè)管理經(jīng)費預算

物業(yè)管理費包括:設施設備維修、人員工資、行政辦公、衛(wèi)生清潔、保安消防、環(huán)境綠化等管理服務費用。

大廈水、電、采暖等能源費、電訊話費等由業(yè)主具實結算,物業(yè)公司負責代收代繳或業(yè)主直接繳付。

大廈內部員工餐廳服務人員的工資及其內部消耗均未列入物業(yè)管理費。

第10篇財務室消防安全管理規(guī)范

為明確我單位消防安全管理職責,加強單位消防安全建設,落實逐級消防安全責任制和崗位消防安全責任制,依據(jù)《*****》,特制定本規(guī)定。

一、單位各有關責任人員應按照本規(guī)定認真履行消防安全職責,保障消防安全。

二、***作為單位法定代表人,是單位的消防安全責任人,應履行下列消防安全職責:

1、貫徹執(zhí)行消防法規(guī),掌握本單位的消防安全情況,保障單位消防安全。

2、確定逐級消防安全責任。

3、組織防火安全檢查,督促落實火災隱患整改,加強消防安全建設。

三、***為單位消防安全管理人,對單位消防安全責任人負責,實施和落實以下安全管理工作:

1、擬定消防工作計劃,組織實施日常消防安全管理工作;

2、組織實施防火檢查和火災隱患整改工作;

3、組織實施對本單位消防設施、滅火器材和消防安全標志的維護和保養(yǎng),確保其完好有效,確保疏散通道安全出口暢通;

4、組織管理義務消防隊;

5、在員工中組織開展消防知識、技能的宣傳教育和培訓,組織滅火和應急疏散預案的實施和演練;

6、消防安全管理人員應當定期向消防安全責任人匯報消防安全情況,及時報告涉及消防安全的重大問題;

四、***為兼職消防員,應履行下列職責:

1、認真檢查、落實各項防火制度和安全措施,加強對重點部位的消防管理;

2、具體組織日常和節(jié)假日防火檢查,發(fā)現(xiàn)火災隱患及時督促有關部門改正。對重大隱患,及時向單位領導匯報;

3、對單位的消防設施、器材進行檢查、維修,確保完整好用;

五、各部門負責人應履行下列職責:

1、認真貫徹執(zhí)行消防法規(guī)和單位規(guī)章制度,對本部門的消防安全工作全面負責;

2、管理維護轄區(qū)內的消防設施、器材,做到專人專管,始終保持消防設施、器材完好有效;

六、每位員工對本崗位的消防安全負責,每日對本崗位進行防火巡查,發(fā)現(xiàn)隱患及時上報并進行整改消除。

七、消防安全管理細則

1、嚴禁在財務室使用取曖裝置,嚴禁在公司財務室內吸煙。

2、嚴禁在財務室內亂接電器電源線路,每半年內按公司消防規(guī)定,必須對財務室內的電源線路進行一次檢查,防止電路短路的火災隱患。

3、財務室人員每年必須參加公司的消防演練,財務人員必須具備消防器材的使用操作能力。

第11篇財務會計管理涵義規(guī)范

財務會計管理的涵義

財務是指企業(yè)為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業(yè)管理經(jīng)營過程中,各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等,就構成了物業(yè)管理公司的資金運行。

物業(yè)財務管理就是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中,包括整個物業(yè)經(jīng)營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規(guī)定,規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)的財務行為,加強財務管理和經(jīng)濟核算。物業(yè)財務管理的對象就是物業(yè)經(jīng)營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經(jīng)濟效益,擴大收入來源,使物業(yè)不斷保值增值,許多物業(yè)管理公司實行“一業(yè)為主,多種經(jīng)營”的方針,公司下屬既有商業(yè)貿易部門,也有工程維修機構,還有出租物業(yè)及其他提供有償服務服務機構。

財務管理的主要內容有:對資金籌集運用的管理,固定資產(chǎn)和經(jīng)租房產(chǎn)租金的管理,租金收支管理,商品房資金的管理,物業(yè)有償服務管理費的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,財務收支匯總平衡等等。

財務管理的任務是:

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業(yè)經(jīng)營的需要,加快資金周轉,不斷提高資金運用的效能,尤其是提高自有資金的收益率。物業(yè)管理公司的主要經(jīng)濟來源是房租收入、物業(yè)有償服務管理費收入,要大力組織租金收入,加強有償服務管理費的收費工作,做到應收盡受,提高回收率。另外,在資金使用上,對各項支出要妥善安排,嚴格控制,注意節(jié)約,防止浪費。充分發(fā)揮資金的效果。

(二)經(jīng)濟核算

通過財務活動加強經(jīng)濟核算,改善經(jīng)營管理,降低修繕、維修、養(yǎng)護成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟效益。

(三)多元經(jīng)營

積極組織資金,開辟物業(yè)經(jīng)營市場,“一業(yè)為主,多元經(jīng)營”,不斷尋求物業(yè)經(jīng)營的新生長點,不斷拓展物業(yè)經(jīng)營的新領域,形成新優(yōu)勢。

(四)財務監(jiān)督

實行財務監(jiān)督,維護財經(jīng)紀律。物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務,必須依據(jù)國家的方針、政策和財經(jīng)法規(guī)以及財務計劃,對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時,要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補以前年度虧損,提取法定公積金、公益金,并向投資者分配利潤。

第12篇 300mw火力發(fā)電廠崗位規(guī)范/財務管理/資產(chǎn)會計崗位規(guī)范

1 范圍

本規(guī)范規(guī)定了資產(chǎn)會計崗位的崗位職責、上崗標準、任職資格。

本規(guī)范適用于財務部資產(chǎn)會計工作崗位。

2崗位職責

2．1 職能范圍與工作內容

2．1．1 會同有關部門擬定固定資產(chǎn)管理和核算實施辦法，正確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對固定資產(chǎn)分編號，加強管理。

2．1．2 參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)添置和大修計劃，會同有關部門根據(jù)單位生產(chǎn)經(jīng)營的需要，認真核實固定資產(chǎn)需用量，并隨著生產(chǎn)情況變化進行調整。要經(jīng)常深入實際，了解固定資產(chǎn)的明細核算，編制固定資產(chǎn)更新改造和大修計劃提供資料。

2．1．3 負責固定資產(chǎn)的明細核算，編制固定資產(chǎn)報表，對購置、調入、內部轉移、租賃、封存、調出及報廢的固定資產(chǎn)，要督促有關部門或人員辦量會計手續(xù)，要根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進行盤點清現(xiàn)，做到賬、卡、物相符，并按期填報固定資產(chǎn)增減變動情況的會計報表。

2．1．4 計算提取固定資產(chǎn)折舊基金。根據(jù)計提折舊的有關規(guī)定，編制折舊計劃，按規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊基金及大修費，不得多提、漏提或者重提，同時做好固定資產(chǎn)折舊的分配，按時計算還貨和上交。

2．1．5 參與固定資產(chǎn)的清查盤存和重估、評估固定資產(chǎn)價值。并會同有關部門定期對固定資產(chǎn)盤點，年終進行全面清理，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等，要查明原因，分清責任，按規(guī)定的審批權限辦理報批手續(xù)，發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管使用維護不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時向領導報告，并提出改進和處理意見。

2．1．6 完整地接受基建移交過來的固定資產(chǎn)，并及時建賬、建卡，做到賬、卡、物三相符。

2．1．7 分析固定資產(chǎn)的使用效果，對固定資產(chǎn)的使用狀況進行分析，促進固定資產(chǎn)的合理使用，加強維護保養(yǎng)，挖掘潛力，充分發(fā)揮其使用效益。

2．1．8 嚴格審查工程支出費用，正確計算工程成本，努力降低工程費用。

2．1．9 定期組織財產(chǎn)清查、盤點，檢查財產(chǎn)使用保管情況，參與報廢物資的鑒定工作。

2．1．10 建立并保管固定資產(chǎn)卡片，及時登記固定資產(chǎn)明細賬。

2．1．11 負責完成領導交辦的其他任務。

2．2 工作關系

2．2．1 在部主任領導下開展工作，并對其負責。

2．2．2 業(yè)務上接愛公司職能部門的指導。

2．2．3 搞好與相關崗位的協(xié)作與配合工作。

2．3 文明辦公要求

2．3．1 堅守崗位，遵守紀律。