學(xué)院財(cái)務(wù)收支管理規(guī)定

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)院的財(cái)務(wù)收支管理，有效控制收入和支出，特制定本規(guī)定。

第二條 收入

（一）學(xué)院所有收入必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收取，所有收入必須納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。除財(cái)務(wù)部門委托外，其它部門一律不得自行收費(fèi)。

（二）各部門為學(xué)生提供服務(wù)或?qū)ν馓峁┓?wù)時(shí)，必須填寫《收費(fèi)申請(qǐng)表》，經(jīng)該部門分管院長(zhǎng)及財(cái)務(wù)部門同意后方可收費(fèi)。

（三）受財(cái)務(wù)處委托進(jìn)行收費(fèi)時(shí)，必須到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取并使用統(tǒng)一的收款收據(jù)。并加蓋部門印章。

（四）各部門受財(cái)務(wù)處委托進(jìn)行收費(fèi)時(shí)，若本月有發(fā)生額，月底前必須進(jìn)行結(jié)算。已發(fā)生收費(fèi)行為而不能按時(shí)結(jié)算的，收款人和部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（五）受財(cái)務(wù)處委托進(jìn)行收費(fèi)的，應(yīng)接受財(cái)務(wù)處的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)處應(yīng)不定期進(jìn)行收費(fèi)檢查。

（六）所有收費(fèi)必須按收、支兩條線處理，不得用支出沖抵收入。

（七）任何部門和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)私自收費(fèi)，不使用學(xué)院統(tǒng)一收據(jù)收費(fèi)，應(yīng)該收費(fèi)而不收費(fèi)，截留收費(fèi)者，一經(jīng)查實(shí)，無(wú)論金額多少，一律上交財(cái)務(wù)，責(zé)任人提前解除合同，給學(xué)院造成損失的承擔(dān)賠償責(zé)任，觸犯法律的承擔(dān)法律責(zé)任。

（八）學(xué)院財(cái)務(wù)應(yīng)建立收入內(nèi)控機(jī)制，每月底對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行審查、核實(shí)和統(tǒng)計(jì)，填寫《財(cái)務(wù)收入?yún)R總表》和《財(cái)務(wù)支出匯總表》，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)上報(bào)，并進(jìn)行處理，確保財(cái)務(wù)收入不流失。

第三條 借款

（一）員工在以下情況下可以借款：

1、借支金額較?。?/p>

2、金額和收款單位不確定；

3、現(xiàn)金支付比轉(zhuǎn)帳等其他支付方式更節(jié)約成本。

（二）員工借款必須用于公務(wù)，所借款額應(yīng)與實(shí)際用途相當(dāng)。日常借款一般不得高于2000元，原則上最高額不得高于5000元。金額較小、使用期限較短、用款人有能力墊付的不提倡借款。

（三）審批程序：

借款人填寫《借款單》并按以下程序?qū)徟?、出帳?/p>

借款人→處（室）負(fù)責(zé)人→分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)→出納

(填單)(初審)(審批)(審核、出帳)

董事會(huì)工作人員借款由董事會(huì)負(fù)責(zé)人或其指定的人員審批。出納對(duì)符合上述條件和程序的發(fā)放借款，不符合者，一律不予借款。

（四）誰(shuí)借款、誰(shuí)負(fù)責(zé)。無(wú)論何種情況（包括借款遺失、糾紛、支出不予報(bào)銷等），借款人均應(yīng)對(duì)所借款項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。

（五）借款單是借款人和出納經(jīng)濟(jì)往來的憑據(jù)，借款人和出納應(yīng)保管好借款單，借款時(shí)，借款人應(yīng)直接到財(cái)務(wù)處借取，其他人不得代領(lǐng)。

（六）員工不得化整為零借款，原則上前筆借款未還清者不得借支下筆款項(xiàng)，采購(gòu)等用款頻率較高的部門員工每人原則上不得超過三筆。

（七）員工借款必須在當(dāng)月底前還清，下旬借款確不能在月底前還清的可延期到下月八號(hào)前還清。若確因工作需要不能及時(shí)還清的，必須填寫《展期申請(qǐng)單》，履行展期手續(xù)（批準(zhǔn)程序同借款）。

（八）學(xué)院財(cái)務(wù)處出納每月十日前對(duì)到期未還款且未辦理展期手續(xù)人員填寫并公示《欠款逾期人員、數(shù)額統(tǒng)計(jì)表》，暫停其借款，扣發(fā)工資直至欠款還清為止。一學(xué)年內(nèi)三次受到以上處理者，財(cái)務(wù)人員停止其借款，構(gòu)成挪用公款的，承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

（九）員工離職時(shí)，必須還清所有借款方可離校。

第四條 報(bào)銷

（一）報(bào)銷依據(jù)：?jiǎn)T工報(bào)銷的費(fèi)用必須是真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用，必須符合國(guó)家的法律法規(guī)和學(xué)院的規(guī)章制度，必須提供有效的票據(jù)。

（二）報(bào)銷期限：?jiǎn)T工在月底之前原則上報(bào)銷完當(dāng)月所有票據(jù)，下旬發(fā)生的費(fèi)用最遲延遲到下月八日之前報(bào)銷完結(jié)。

（三）報(bào)銷程序：經(jīng)手人憑有效票據(jù)及財(cái)務(wù)所要求的附件（如采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、招待費(fèi)菜單等）填寫報(bào)銷單并按如下程序報(bào)銷：

經(jīng)手人→處（室）負(fù)責(zé)人→主辦會(huì)計(jì)→分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)→出納

(填單)(初審)(審核)(審批)(復(fù)核、出帳)

涉及固定資產(chǎn)投資的，出納復(fù)核前須經(jīng)董事會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

（四）堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)報(bào)銷”的原則，經(jīng)手人直接辦理報(bào)銷手續(xù)，不得代為報(bào)銷。院領(lǐng)導(dǎo)由院辦公室代為報(bào)銷，董事長(zhǎng)由董事會(huì)辦公室代為報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門除報(bào)銷本部門所發(fā)生的費(fèi)用外，不得代為辦理報(bào)銷手續(xù)。

（五）經(jīng)手人應(yīng)嚴(yán)格要求自己，客觀、準(zhǔn)確填寫報(bào)銷單據(jù)，不報(bào)銷不合理支出，審批人員應(yīng)嚴(yán)把審批關(guān)，對(duì)不具備報(bào)銷條件的堅(jiān)決不予報(bào)銷。

（六）財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)把審核關(guān)，對(duì)下列情形之一者，皆不得報(bào)銷：

1、涉嫌偽造或提供虛假票據(jù)的；

2、報(bào)銷額明顯與事實(shí)不符的；

3、報(bào)銷額與票據(jù)不符的；

4、不能提供有效票據(jù)的；

5、違反國(guó)家法律、法規(guī)和學(xué)院規(guī)章制度的；

6、其它不得報(bào)銷的情節(jié)。

對(duì)于財(cái)務(wù)認(rèn)為不能報(bào)銷的，可視情按下列辦法處理：

1、陳述不能報(bào)銷的理由退還給經(jīng)辦人；

2、暫緩報(bào)銷，財(cái)務(wù)處調(diào)查、確認(rèn)；

3、暫緩報(bào)銷，提交相關(guān)職能部門調(diào)查、確認(rèn)。

（七）經(jīng)辦人員將審批、審核后的報(bào)銷單交付財(cái)務(wù)部門后，財(cái)務(wù)人員有權(quán)根據(jù)資金周轉(zhuǎn)狀況及用款輕重緩急程度安排支付。學(xué)院資金的一般使用順序?yàn)椋鹤罨窘?jīng)費(fèi)（工資、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等）→備用金→急需支付的經(jīng)費(fèi)→一般經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)處出納人員應(yīng)保證資金的有效合理使用。