某某物業(yè)公司低值易耗品管理規(guī)定

某物業(yè)公司低值易耗品管理規(guī)定

1低值易耗品劃分及管理范圍

1.1低值易耗品劃分標(biāo)準(zhǔn):企業(yè)低值易耗品是指使用年限在二年以內(nèi),單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)在2000元以下(不含2000元)的貨架、電器及電動(dòng)工具、各種工具、辦公家具等。

1.2低值易耗品管理范圍包括:新購置的,購置后一次計(jì)入或分項(xiàng)計(jì)入成本轉(zhuǎn)為帳外;有償,無償調(diào)入;贈(zèng)送、贊助所形成的低值易耗品。

1.3低值易耗品攤銷辦法:采用五五攤銷法在領(lǐng)用時(shí)將其部分價(jià)值攤?cè)?管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷'科目。

2低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)和要求

2.1低值易耗品管理標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)工作,由公司人力資源部和財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理,編制低值易耗品目錄,設(shè)置低值易耗品帳,建立定期清查和盤點(diǎn)制度。

2.2低值易耗品帳的建立

2.2.1低值易耗品的總帳、二級(jí)帳由財(cái)務(wù)部建立,二級(jí)帳按低值易耗品大類,建立多欄帳,對(duì)每一大類具體分類進(jìn)行核算。

2.2.2低值易耗品明細(xì)帳由人力資源部負(fù)責(zé)建立,統(tǒng)一使用公司印制的表,明細(xì)帳按部門建立帳戶,對(duì)每一大類具體分類進(jìn)行數(shù)量金額核算。負(fù)責(zé)編制季度低值易耗品匯總表橫向分部門,縱向按大類具體分類金額匯總,一式兩份,交財(cái)務(wù)部與總帳和二級(jí)帳核對(duì)。

2.2.3低值易耗品臺(tái)帳由使用部門建立,統(tǒng)一使用公司印制的表,低值易耗品臺(tái)帳按使用部門資產(chǎn)順序盤點(diǎn),逐項(xiàng)登記每一物品的序號(hào)、數(shù)量、金額、保管人、負(fù)責(zé)人。

2.3低值易耗品管理權(quán)限與責(zé)任

2.3.1低值易耗品增減變動(dòng)的審批權(quán)為公司總經(jīng)理,未經(jīng)批準(zhǔn),行政部、各使用部門,無權(quán)辦理低值易耗品的增減變動(dòng)手續(xù)。

2.3.2低值易耗品增減變動(dòng)的手續(xù)

a)低值易耗品的購置、調(diào)撥、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、丟失、報(bào)廢等均要按照公司統(tǒng)一規(guī)定的程序辦理手續(xù)。

b)低值易耗品購入時(shí),首先由使用部門填寫物品申購計(jì)劃表交人力資源部匯總,交總經(jīng)理審批,由人力資源部統(tǒng)一購買。購置后填寫入庫單和出庫單,辦理入庫和領(lǐng)用手續(xù)。

c)低值易耗品有償或無償調(diào)撥,內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí),由使用部門填寫調(diào)撥申請(qǐng),辦理審批手續(xù)。

d)低值易耗品丟失、報(bào)廢時(shí),由使用單位填寫'低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)表',(附表6)說明原因,列出報(bào)廢物品清單,報(bào)請(qǐng)公司主管經(jīng)理審批后,辦理消帳手續(xù)。

e)各種單據(jù)均需填寫一式三聯(lián):一聯(lián)使用部門據(jù)以登記臺(tái)帳;二聯(lián)交人力資源部,據(jù)以登記明細(xì)帳,物品入庫和領(lǐng)用時(shí),由人力資源部編制目錄序號(hào)和標(biāo)簽;三聯(lián)交財(cái)務(wù)部門據(jù)以登記總帳和二級(jí)帳,購入物品時(shí)連同購置發(fā)票、入庫和領(lǐng)用單一并交財(cái)務(wù)入帳。

f)各種審批手續(xù),均由人力資源部和使用部門、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批,審批后方能辦理上述手續(xù)。各使用部門不能先斬后奏,更不能自行其事,否則追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2.3.3低值易耗品實(shí)行實(shí)物負(fù)責(zé)制

a)低值易耗品的實(shí)物負(fù)責(zé)制,實(shí)行二級(jí)管理網(wǎng)絡(luò),一級(jí)由使用部門管理所使用的資產(chǎn);二級(jí)由公司人力資源部管理整個(gè)公司的資產(chǎn)。

b)按各部門劃分責(zé)任區(qū),實(shí)行統(tǒng)一管理,分級(jí)負(fù)責(zé),形成一個(gè)一級(jí)管理一級(jí)的管理網(wǎng)絡(luò)。各級(jí)資產(chǎn)管理部門要指派實(shí)物負(fù)責(zé)人,對(duì)低值易耗品實(shí)行具體的管理,并負(fù)責(zé)辦理其有關(guān)手續(xù),認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)制度,做到守職盡責(zé),并對(duì)低值易耗品的管理達(dá)到'三清'即:人員清、資產(chǎn)清、帳目清。

2.3.4實(shí)物負(fù)責(zé)人離崗的交接手續(xù)

各部門的資產(chǎn)保管人員離崗前,要辦理實(shí)物交接手續(xù),首先由實(shí)物負(fù)責(zé)人對(duì)所管轄的資產(chǎn)列出清冊(cè),對(duì)于帳內(nèi)、帳外丟失、損壞的以及未經(jīng)報(bào)廢的資產(chǎn)要加以說明,交接雙方需要按資產(chǎn)清冊(cè),逐一清點(diǎn)實(shí)物,核對(duì)帳、實(shí),然后雙方在資產(chǎn)交接清單上簽字,有關(guān)的檔案資料、帳、卡等也一并移交,經(jīng)有關(guān)資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收后,方可離崗。未經(jīng)辦理交接手續(xù),人力資源部不能給予辦理調(diào)離手續(xù)。

2.3.5低值易耗品定期盤點(diǎn)制度

低值易耗品的盤點(diǎn)實(shí)行一年兩次盤點(diǎn),年底清查制度。每半年盤點(diǎn)一次資產(chǎn),由人力資源部填寫資產(chǎn)清冊(cè),然后由使用部門逐項(xiàng)核對(duì)實(shí)物和帳。對(duì)有問題的資產(chǎn)要在清冊(cè)上注明,每年11月份對(duì)資產(chǎn)要進(jìn)行一次徹底地清查,確保帳帳相符,實(shí)物無虛數(shù)。對(duì)于丟失、損壞、報(bào)廢的資產(chǎn)列出清單,并填寫'低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)表'(附表6)報(bào)公司總經(jīng)理審批,審批后交財(cái)務(wù)部門,按報(bào)廢清單據(jù)以調(diào)帳,切實(shí)做到帳物相符。

2.4低值易耗品維護(hù)保養(yǎng)、檔案管理

2.4.1低值易耗品維修與保養(yǎng)

為了延長資產(chǎn)的使用壽命,挖掘物質(zhì)潛力,節(jié)約費(fèi)用開支,對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的維護(hù)與保養(yǎng),由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé),各級(jí)實(shí)物負(fù)責(zé)人,對(duì)所使用的資產(chǎn)要按實(shí)物的性能、特點(diǎn),定期檢查其使用和磨損情況,加強(qiáng)維護(hù)與保養(yǎng),對(duì)無故損壞的資產(chǎn)所造成的損失,要由當(dāng)事人或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2.4.2低值易耗品的檔案管理

低值易耗品的檔案資料主要有:

a)低值易耗品目錄

b)低值易耗品明細(xì)帳

c)低值易耗品臺(tái)帳

d)取得或開據(jù)的原始憑證

e)報(bào)廢、轉(zhuǎn)移審批報(bào)告、移交清冊(cè)

f)財(cái)產(chǎn)清查情況說明或報(bào)告,以及重要的檔案資料。人力資源部要指定專人負(fù)責(zé),妥善保管,對(duì)(1)-(6)項(xiàng)要按年度裝訂成冊(cè),保管期限為5年。