某縣供銷社企業(yè)財務管理規(guī)定
陽城縣供銷合作社聯(lián)合社企業(yè)財務管理規(guī)定
為了更好地貫徹落實國家的財經法規(guī),加強會計基礎工作,強化財務監(jiān)督管理,提高企業(yè)管理水平,增加企業(yè)經濟效益,特制定本制度。
第一章 總 則
第一條 供銷合作社是農民群眾的合作經濟組織,其資產全部歸供銷社社員所有,受法律保護,各級理事會依法管理,確保社有資產保值增值,保護社有資產所有者的合法權益。
第二條 縣聯(lián)社對縣直各企業(yè)、基層供銷社實行主任、經理任期目標責任制,主要經濟指標實行逐年核定、分項考核、年終審計兌現(xiàn)。
各企業(yè)應根據(jù)管理需要,建立健全內部各個環(huán)節(jié)的管理制度,做到有章可循,職責分明,獎懲嚴明。
第三條 企業(yè)在經營活動中,必須嚴格執(zhí)行國家的法規(guī)、法令以及各項方針政策,決不允許坑農害農事件發(fā)生。
第二章 資產經營管理
第四條 縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門,必須替社員監(jiān)督管理好社有資產。
基層供銷社主任作為企業(yè)法人代表,直接對農民的合作社負責,要努力提高經濟效益。
保證其經營管理的社有資產保值增值,接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。
第五條 社屬企業(yè)的社有資產經營主體是縣聯(lián)社,縣聯(lián)社行使對社屬企業(yè)管人、管事、管資產的權利,各企業(yè)的經理在縣聯(lián)社的授權下經營社有資產,要對社有資產合法權益負責。
第六條 各基層供銷社、縣直各單位對社有資產的承包、租賃、經營實行分層審批制。
所有承包租賃要本著公平、公正、公開的原則,防止暗箱操作,造成社有資產流失。
1—3年期(含三年)的資產承包、租賃合同由本級社務委員會決定并經職代會通過。
4—5年(含五年)的資產承包、租賃合同,由縣聯(lián)社主任辦公會議審批并備案;超過5年期以上的承包租賃合同,須由本單位提出方案和書面合同,由縣聯(lián)社常務會議審批并備案。
第七條 各基層供銷社,縣直各單位必須做好資產管理制度的建設,健全資產登記手續(xù),建立產權變更審批程序,加強資產增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。
報廢的固定資產及庫存商品價值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當期損益中核算。
建立并登記產權變動和資產管理臺帳,及時地記錄和反映所有產權資產增減的品種、數(shù)量、結構和價值等全面的資料,同時要加強內部監(jiān)督和風險控制,建立規(guī)范的內部控制制度,對企業(yè)經營管理者既有激勵機制,又有約束機制。
第八條 企業(yè)為了盤活資產,凡涉及土地變更,資產處置等,必須按規(guī)定聘請有資質的中介機構進行資產評估,以評估值作為處置資產的價格依據(jù),不得隨意估價或低價出售。
并將評估情況及時報告縣聯(lián)社。
第九條 為確保社有資產的安全,各企業(yè)不得以任何形式將社有資產為其它單位和個人提供經濟擔?；虻盅?。
第三章 固定資產管理
第十條 對于企業(yè)的自身基本建設項目,包括新建、改建、擴建等新增固定資產。
要對項目投資總額進行認真預算,積極籌措資金,企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門的同意后,在進行充分論證的基礎上,必須報縣聯(lián)社審批后,方可進行項目建設招投標。
項目竣工后,要及時進行工程決算,和帳務處理,嚴格管理好資產。
第十一條 企業(yè)購買運輸工具、機器設備,辦公設備,單位價值在5000元以上的報縣聯(lián)社審批,并按《企業(yè)所得稅法》計提固定資產折舊。
第十二條 企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬國家劃撥的土地,拍賣、出讓應按國家土地政策執(zhí)行,企業(yè)不得向其它個人轉借或抵押土地使用證。
企業(yè)出售或轉讓經營設施價值在1萬元以上的,必須由縣聯(lián)社審批,同時要及時收回資金,進行帳務處理,按財務制度辦理有關手續(xù)。
變賣收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計劃的使用,決不能胡支亂花。
第十三條 固定資產維修,一次性投資金額在5000元以上的,必須報縣聯(lián)社審批,在當期損益中核算,年終考核可視利潤,不準掛帳。
第四章 收入管理
第十四條 社有資產收益歸本級供銷合作社集體所有,社有資產收益包括承包利費收入和租賃收入等。
第十五條 社有資產收益主要用于上繳社有資產使用費及干部職工的各種勞動保險費等鋼性開支。
一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。
各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經營情況,本著“以收定支”的原則,收多少,支多少,不能坐吃皇糧,更不能將發(fā)不了的工資預提掛帳。
要積極開展業(yè)務創(chuàng)收,提高企業(yè)的經濟效益。
第十六條 農資商品經營及農副產品的收購屬集體經營收入,企業(yè)必須按會計制度的有關規(guī)定進行帳務處理,正確核算,嚴禁體外循環(huán),私設“小金庫”。
第十七條 經縣聯(lián)社批準出租或拍賣的固定資產收入,原則上留給企業(yè),用于供銷合作事業(yè)的發(fā)展,按規(guī)定辦理有關財務手續(xù),并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開支。
第五章 費用管理
第十八條 會計人員必須嚴格審查外來原始憑證,對于不符合規(guī)定的原始憑證,如“白條”現(xiàn)象等,會計人員不準入帳。
對各項費用支出,必須嚴格把關,手續(xù)齊全。
無經辦人簽名和單位領導審批的費用開支,不準報銷,對于數(shù)額較大的開支項目。
必須經職工代表大會討論通過,方可下帳報銷。
第十九條 企業(yè)的業(yè)務招待費要按國家有關規(guī)定嚴格控制,要同企業(yè)的經營情況和帶來的經濟效益掛鉤,不搞鋪張浪費,損公肥私,本著量入為出的原則,對已發(fā)生的業(yè)務招待費,按照《企業(yè)所得稅法》進行帳務處理,要遵守企務公開制度,按月向職工大會公布,實行民主監(jiān)督管理。
第二十條 企業(yè)的通迅費用,包括主任(經理)的手機費,固定電話費,原則上據(jù)實列支,但要根據(jù)企業(yè)的經濟效益而視,虧損企業(yè)不得報銷通訊費。
第二十一條 縣直企業(yè)的各項費用支出,嚴格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進行帳務處理。
第六章 項目資金的管理
第二十二條 各單位爭取的所有項目資金,必須做到?？顚Ｓ?不得滯留、截留挪用,提高資金使用效益,否則帶來的后果由單位一把手負責。
第七章 經營責任
第二十三條 基層供銷社的主任、公司經理是企業(yè)的法人代表,對本企業(yè)的財務管理全面負責,必須依照有關法律法規(guī)和政策,認真履行職責,維護社有資產的安全完整。
企業(yè)的財務人員要在主任(經理)領導下具體搞好財務管理工作,企業(yè)的全休職工都有責任和義務維護并監(jiān)督執(zhí)行財務管理制度,保證企業(yè)經營活動的正常運行。
第二十四條 各單位經營的農資商品必須從正規(guī)渠道進貨,杜絕經營假冒偽劣商品,否則被質檢、工商、農業(yè)部門查獲,造成的經濟損失由單位負責人承擔。
各單位為購進商品,儲存化肥及其它業(yè)務,需向非金融機構借款的,收到借款后記入短期借款戶下,月利率不得超過8‰。
外單位及個人向企業(yè)投入的資本金,記入實收資本戶下,根據(jù)《公司法》的規(guī)定,只可分得紅利,不得計付利息。
如果計付利息只能作為借款,記入短期借款戶下,不能作為資本金。
第二十五條 在財務管理活動中,有下列行為之一的,根據(jù)財經法規(guī)規(guī)定,并視情節(jié)輕重,縣聯(lián)社有權責令其改正,并按管理權限,追究單位領導和直接責任人員的經濟責任或予以必要的行政處罰,年終考核將實行一票否決,并不得提拔職務、對于問題嚴重的,將移交司法機關查處。
1、由于經營管理不善和決策失誤,玩忽職守,致使企業(yè)遭受較大損失的。
(一次損失在一萬元以上的)。
2、財務人員違反《會計法》規(guī)定,集體經營收入不帳,私設“小金庫”,給企業(yè)管理造成不良后果的。
3、編造篡改會計數(shù)據(jù),弄虛作假,欺上瞞下,該支不支,使企業(yè)經濟包袱不斷增加,嚴重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。
4、借故業(yè)務招待大吃大喝,請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財?shù)摹?/p>
5、不執(zhí)行縣社財務制度,不經審批,擅自修建,搞土地變更,使社有資產流失的。
6放松管理,使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。
第八章 監(jiān)督管理
第二十六條 企業(yè)的主任(經理)要認真遵守,并自覺執(zhí)行國家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項管理制度,縣聯(lián)社審計科對各企業(yè)的經營管理情況要進行定期或不定期的監(jiān)督檢查。
第二十七條 對違反制度規(guī)定造成經濟損失的企業(yè)主任(經理),除賠償損失外,要給予免職、撤職或開除,觸犯法律法規(guī)的要移交司法機關處理。
第二十八條 財務人員不能執(zhí)行財務制度的要免去會計或出納職務,造成損失要給予賠償,違犯法律法規(guī)的要移交司法機關處理。
第九章 附則
第二十九條 本制度從二o一三年元月一日起執(zhí)行,在執(zhí)行過程中有什么問題及時向縣聯(lián)社財統(tǒng)科反映。
第三十條 各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內部管理實施細則。
二o一二年九月
