出納日常工作管理辦法

出納工作是財務管理的范疇,下面企業(yè)管理網(wǎng)就為大家整理了出納日常工作管理辦法,僅供參閱。

第一章總則1.為了加強公司對出納日常工作的規(guī)范與管理,根據(jù)公司實際情況,特制定本制度。

2.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。

第二章出納日常業(yè)務的處理

1.本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。

2.為便于零星支付起見,可設零用金,采用定額制,其額度由總經(jīng)理核定,其零用金由出納經(jīng)營。

3.零用款項的支付,由零用金保管員憑支付證明單付款,此項支付證明單是否符合規(guī)定,零用金保管員應負責審核。

4.零用金的撥補應由零用金保管員填“零用金補充申請單”兩份,一份自存,一份會同所有支出憑證并呈會計部門請款。

5.除零用金外,本公司一切支付由會計部門根據(jù)原始憑證編制支出傳票,辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付。

6.本公司出納根據(jù)會計部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準的支出傳票,辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付、登記及轉(zhuǎn)移。

7.除零用金外,所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符、領款人的印鑒是否相符,如有疑問應查明后方能支付。

8.凡一次支付未超過1000元者經(jīng)由零用金支付外,其余一律開抬頭畫線支票支付。

9.出納人員對各項貨款及費用的支付,應將本支票或現(xiàn)金交付收款人或廠商,本公司人員不得代領;如因特殊原因必須由本公司人員代領的,需經(jīng)總經(jīng)理核準。

10.本公司一切支付,應以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù),任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。

11.支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

12.本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理:

(1)原始憑證的審核:

①內(nèi)購、工程發(fā)包款:應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經(jīng)有關單位簽章證明及核準,方可送交會計部門開具傳票。

②預付、暫付款項:應根據(jù)合同或核準文件,由總辦單位填具清款單,注明合同文件字號,呈報核準后送交會計部門開具傳票。

③一般費用:應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關主管簽章證明及核準,方可送交會計部門開具傳票。

(2)會計憑證的核準:

①會計部門應根據(jù)原始憑證開具傳票。

②會計部門開具傳票時,應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規(guī)定的手續(xù)。

③傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準后,送交會計部門轉(zhuǎn)出納辦理支付事宜。

13.有關船務運費、外匯結(jié)匯款、棧租以及各項費用等支出款,應填具“清款單”,檢附輸入許可證影印本,送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收,必須于支付后7日內(nèi)向會計部門辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

14.本公司各項支出的付款日期如下:

(1)國內(nèi)采購貨品的付款,每月25日付款一次(星期日及法定假日順延);但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前5日送達會計部門者為限。

(2)一般費用的付款:經(jīng)常發(fā)生的費用,仍以前項期限辦理,每天支付的,以原始憑證齊全并經(jīng)核準日為限。

(3)薪金的付款:

①職員每月10日。

②作業(yè)員分10日、25日2次。因特殊情況需提前支付者,得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后,再予支付。

15.會計部門支付款項倘有扣繳情況時,應將代扣款項于次月10日前填具政府規(guī)定的報繳書向公庫繳納,并以影印本一份附于傳票后;凡有扣繳稅款及免扣繳應申報情況者,會計部門應于次年1月底前填具政府規(guī)定的憑單向稽征機關申報,并將正、副本交各納稅義務人。

16.薪金的支付,應由總務人事單位根據(jù)考勤表編制“薪金表”,于付款期限前一日送交會計部門。

17.業(yè)務部門于收到貨款后,應將其中所收貨款解繳出納,出納應將解繳憑證送交會計部門,并據(jù)以編制傳票。

18.為便于辦理薪資扣繳申報起見,本公司員工應于每年度開始1個月內(nèi)及新進人員報到時,填報“薪金所得受領人撫養(yǎng)親屬申報表”,由會計部門收執(zhí),作為所得稅扣繳申報的依據(jù);會計部門應就每一員工給付薪金及扣繳情況填載于“各類收入扣繳資料登記表”上,作為日后扣繳申報之用。

19.凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情況以致遭受處罰者,以及勞工保險費的滯繳情況,其滯納金及罰金應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。

第三章附則

1.本辦法由公司總經(jīng)理辦公會負責解釋。

2.本辦法自頒布之日起施行。

相關閱讀: 超市財務管理制度企業(yè)財務管理12大誤區(qū)