第1篇 公司發(fā)票管理規(guī)定辦法

公司發(fā)票管理制度

一、各部門對發(fā)票實行專人管理,領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳,由領(lǐng)用人簽字。

二、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票:發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用。

三、發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點,如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題,應(yīng)整本退回。

四、填開發(fā)票時,應(yīng)按順序號,全份復(fù)寫,并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整,包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封項;作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并注明“作廢”字樣。

五、嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票;嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。

六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票,并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

七、使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票,不得丟失;如發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部,再由財務(wù)部上報處理。

八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規(guī)定,按有關(guān)相應(yīng)的規(guī)定執(zhí)行。

九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

十、公司內(nèi)部使用的各種單據(jù)參照本制度管

第2篇 石油銷售公司發(fā)票管理辦法

石油銷售公司發(fā)票管理辦法(試行)

第一章 總則

第一條為了加強(qiáng)發(fā)票管理和監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票工作的通知》,結(jié)合本公司實際,特制定本辦法。

第二條本辦法所稱發(fā)票是指增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票。

第三條本辦法適用于hb公司。

第二章 領(lǐng)取

第四條公司本部所有發(fā)票在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局領(lǐng)取。

第五條各發(fā)票管理員領(lǐng)取發(fā)票后應(yīng)填寫本單位《發(fā)票領(lǐng)用登記薄》。

第三章 使用

第六條各開票人員不得以任何理由拒絕向客戶開具銷售發(fā)票;銷售商品收取款項后,應(yīng)當(dāng)對單據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核,據(jù)實向購貨方開具發(fā)票,不得因購貨方要求而改變品名、數(shù)量、金額等內(nèi)容。

第七條增值稅專用發(fā)票只能向一般納稅人開具。

1、對于初次開票客戶,開具增值稅專用發(fā)票前必須要求客戶提供加蓋'增值稅一般納稅人'確認(rèn)章的稅務(wù)登記證副本原件和經(jīng)辦人身份證件,同時留存經(jīng)辦人身份證和稅務(wù)登記證復(fù)印件,稅務(wù)登記證復(fù)印件應(yīng)當(dāng)加蓋客戶公司財務(wù)專用章或公章。稅務(wù)登記證復(fù)印件和經(jīng)辦人身份證復(fù)印件應(yīng)當(dāng)作為會計檔案保管。

2、每年應(yīng)對客戶一般納稅人資格進(jìn)行審查。增值稅一般納稅人資格由各單位稅務(wù)管理崗位負(fù)責(zé)審查(可以登錄國家稅務(wù)局網(wǎng)站,進(jìn)入相應(yīng)市縣稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站查詢確認(rèn)),

3、向一般納稅人開具增值稅發(fā)票時,必須全額開具增值稅專用發(fā)票,不得部分開具增值稅專用發(fā)票,部分開具普通發(fā)票。

4、嚴(yán)禁向非增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票。

第八條各中心必須按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間開具發(fā)票,嚴(yán)禁提前向客戶開具發(fā)票,具體規(guī)定如下:

(1)現(xiàn)場交款提貨并索取發(fā)票的,為收到貨款付出商品的當(dāng)天;

(2)每月業(yè)務(wù)發(fā)生頻次較多,可在月底對賬完畢并收訖貨款的當(dāng)天;

(3)預(yù)收貨款的,為客戶實際提貨的當(dāng)天;

(4)銷售應(yīng)稅勞務(wù)的,為提供勞務(wù)同時收訖銷售款的當(dāng)天;

(5)將商品自用等,為貨物移送的當(dāng)天。

第九條所有銷售業(yè)務(wù)當(dāng)月必須將發(fā)票開具完畢.

第十條批發(fā)業(yè)務(wù)依據(jù)銷售通知單上所列明的單位名稱開具發(fā)票,任何單位和個人不得更換銷售通知單單位名稱后開具發(fā)票。在批發(fā)環(huán)節(jié),對不需要發(fā)票的客戶一般開具普通發(fā)票補(bǔ)齊,發(fā)票開具的單位名稱為銷售通知單上的單位名稱,不能更改單位名稱。發(fā)票聯(lián)由稅務(wù)管理崗裝訂留存?zhèn)洳椤?/p>

第十一條當(dāng)零售客戶不要求開具發(fā)票時,可以不開發(fā)票。

第十二條開票員按規(guī)定的時限、順序、逐條一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章。

第十三條因操作失誤等原因需要作廢發(fā)票時,按照以下發(fā)票作廢業(yè)務(wù)程序進(jìn)行:

1.需作廢發(fā)票未跨月的,先在開票機(jī)上作廢相應(yīng)電子版發(fā)票,再在對應(yīng)的紙質(zhì)發(fā)票一式三聯(lián)上蓋作廢章或注明作廢字樣,完成作廢業(yè)務(wù)程序;

2.需作廢發(fā)票屬于跨月的,應(yīng)先收回原發(fā)票并在原發(fā)票上注明 '作廢'字樣,隨后開具與原發(fā)票內(nèi)容相同,但數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)的紅字發(fā)票,完成作廢業(yè)務(wù)程序。紅字發(fā)票需向稅務(wù)申請同意。

所有作廢發(fā)票應(yīng)保證聯(lián)次完整,裝訂整齊,并上由開票人員統(tǒng)一保管、銷毀。

第四章 保管

第十四條各中心發(fā)票管理員負(fù)責(zé)保管本單位發(fā)票。發(fā)票應(yīng)存放于保險柜,做好防盜、防火、防潮。

第十五條 各中心發(fā)票管理員如遇發(fā)票丟失、毀損等情況,應(yīng)立即向公司財務(wù)部同時報告。因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款,公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第十六條《發(fā)票領(lǐng)用登記薄》和《增值稅專用發(fā)票進(jìn)項統(tǒng)計表》,作廢發(fā)票,應(yīng)單獨裝訂保管,并根據(jù)公司財務(wù)檔案管理的有關(guān)規(guī)定,定期歸檔和銷毀。

第五章 其他

第十七條 所有開票員在開票前應(yīng)接受崗前培訓(xùn),熟練掌握發(fā)票管理系統(tǒng)的使用后,方可上崗操作。

第十八條稅控開票機(jī)由發(fā)票管理員管理和使用。

第十九條公司財務(wù)部應(yīng)對各中心發(fā)票使用情況定期抽查,及時發(fā)現(xiàn)和處理存在問題。發(fā)現(xiàn)有虛開、冒開行為的,

第二十條發(fā)票管理員及其他人員不得在稅控開票機(jī)上上網(wǎng)、聊天、游戲等。

第二十一條開票員應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)范進(jìn)行操作。管理好自己的用戶名和密碼,不得擅自移交。如因崗位變動需要變更開票操作人員時,應(yīng)上報公司財務(wù)部備案。

第二十二條 開票員不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票,不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。

第六章 其他票據(jù)管理

第二十三條其他有價票證包括:支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、信用證等。

對從銀行購回的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、信匯單、電匯單以及內(nèi)部結(jié)算單、空白收款收據(jù)等,保管印簽的人員不得事先在上面加蓋財務(wù)預(yù)留印簽及印章,出納人員須將空白支票等有價票證放入保險柜妥善保存,對填寫錯誤的票據(jù)應(yīng)及時加蓋'作廢'章。

第二十四條 規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。

(1)收到銀行承兌匯票后,立即到開戶行驗證匯票的真實性,檢查承兌匯票的背書單位與掛賬的往來單位必須相符,背書人名稱和背書時間填寫正確清晰,多次背書的承兌匯票應(yīng)審核背書的連續(xù)性,逐筆登記'應(yīng)收票據(jù)備查簿'。

(2)開具銀行承兌匯票時,應(yīng)由財務(wù)部門根據(jù)用款計劃和業(yè)務(wù)合同等相關(guān)資料在開戶銀行辦理,辦理銀行承兌匯票的簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。

第七章 附則

第二十五條 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第3篇 房地產(chǎn)公司發(fā)票和收據(jù)使用管理辦法

房地產(chǎn)公司發(fā)票和收據(jù)的使用管理

1、應(yīng)對發(fā)票實行專人管理,防止丟失、被盜。如因保管不善,遺失發(fā)票及收據(jù),造成后果由發(fā)票保管人負(fù)責(zé)。

2、發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)收發(fā)及建檔保管建立收據(jù)消號制度,財務(wù)人員應(yīng)逐一消號,及時發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正。

3、必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得代其他單位開發(fā)票。

4、發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚、摘要必須清楚準(zhǔn)確真實不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票或收據(jù)(聯(lián)次齊全方能作廢)上注明'誤填作廢'。如收據(jù)僅作臨時收款用途,業(yè)務(wù)完畢后需出具發(fā)票的,開具收據(jù)時,應(yīng)在備注欄內(nèi)注明:發(fā)票開具時本收據(jù)自動作廢。

5、發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和項目負(fù)責(zé)人報告,并登報予以公告。

6、不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。

7、項目收入必須憑合法的發(fā)票或項目收據(jù)入帳,凡與本項目成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票。

第4篇 集團(tuán)公司發(fā)票使用管理辦法

1. 目的:

為了加強(qiáng)集團(tuán)公司發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督,完善內(nèi)部控制機(jī)制,提高防范經(jīng)營風(fēng)險的能力,特制定本辦法。

2. 適用范圍:

適用于集團(tuán)各職能部門及各子公司。

3. 職責(zé):

3.1集團(tuán)財務(wù)部是使用和保管經(jīng)營性發(fā)票與收據(jù)的部門,必須對其負(fù)全責(zé)。

3.2嚴(yán)格按照稅務(wù)部門規(guī)定的有關(guān)發(fā)票使用管理辦法操作。

4. 具體規(guī)定:

4.1集團(tuán)各子公司財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)部門要求認(rèn)真辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù),取得的空白發(fā)票必須按照有價證券的管理辦法,建立相應(yīng)的發(fā)票使用登記簿,存放在保險柜中妥善保管。

4.2集團(tuán)各子公司必須指定專門的財務(wù)人員負(fù)責(zé)保管和開具發(fā)票,必須按照稅務(wù)部門的要求認(rèn)真填寫發(fā)票的名稱、字軌號碼、聯(lián)次及用途,客戶名稱,開戶銀行及帳號,商品名稱或經(jīng)營項目,計量單位、數(shù)量、單位、大小寫金額,開票人,開票日期,開票單位(個人)名稱(章)等。不得漏項、添項,不得涂改,字跡要工整,印章要清晰,大小寫要相符。

4.3對外開具發(fā)票時首先必須取得有效的開具發(fā)票的依據(jù),包括購銷合同、工程協(xié)議、預(yù)收款憑證、銀行進(jìn)賬單、往來結(jié)算收據(jù)等,開具發(fā)票之前一定要與相關(guān)的憑證逐一核對,防止錯開、誤開。

4.4嚴(yán)禁任意更改發(fā)票使用單位名稱,嚴(yán)禁發(fā)票大頭小尾或變相變更計量單位混淆發(fā)票內(nèi)容。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。

4.5對開具的錯誤發(fā)票以及收回的發(fā)票,必須在發(fā)票聯(lián)及相關(guān)聯(lián)加蓋'作廢'字樣,并妥善保管。已經(jīng)開具發(fā)票的存根保存期限五年,保存期滿報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗批準(zhǔn)后方可銷毀。

4.6使用電子計算機(jī)開具發(fā)票,存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票的順序號排列裝訂成冊,每100份為一冊。

4.7各子公司發(fā)票管理人員在辦理本公司變更或者注銷稅務(wù)登記的同時,負(fù)責(zé)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿的變更、繳銷手續(xù)。

4.8各子公司發(fā)票管理人員每月份向財務(wù)總監(jiān)上報一份發(fā)票使用情況登記表,內(nèi)容包括開具發(fā)票時間、發(fā)票編號、開具發(fā)票單位、項目內(nèi)容、金額等。財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)發(fā)票管理的全部過程。