村鎮(zhèn)銀行資本管理辦法
江都吉銀村鎮(zhèn)銀行資本管理辦法
第一章
總則
第一條
為客觀評(píng)估資本吸收的能力,強(qiáng)化資本在經(jīng)營(yíng)管理的約束機(jī)制,提高資本管理水平,根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》(2004年第2號(hào)令),《關(guān)于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀監(jiān)發(fā)【2011】44號(hào)),中國(guó)銀監(jiān)會(huì)合作部《關(guān)于開(kāi)展村鎮(zhèn)銀行監(jiān)管試評(píng)級(jí)工作的通知》(銀監(jiān)合[2011]29號(hào)),《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)金融法律、法規(guī)的規(guī)定,特制定本辦法。
第二條
本辦法所稱(chēng)資本金包括核心資本、一級(jí)資本及附屬資本。
第三條
資本管理的目的是確保資本的穩(wěn)定性和資本質(zhì)量,通過(guò)資本約束強(qiáng)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)管理和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理,建立良好的資本補(bǔ)充機(jī)制,增強(qiáng)資本吸收損失的能力。
第四條
資本管理層級(jí)劃分為:董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層、責(zé)任部門(mén)。
一、
董事會(huì)承擔(dān)資本管理的最終責(zé)任,其主要職責(zé):
(一)設(shè)定與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和外部環(huán)境相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和資本充足目標(biāo),審批銀行內(nèi)部資本充足評(píng)估程序,確保資本有效覆蓋主要風(fēng)險(xiǎn);
(二)審批資本管理制度,確保資本管理政策和控制措施有效落實(shí);
(三)監(jiān)督內(nèi)部資本充足評(píng)估程序的全面性、準(zhǔn)確性、前瞻性、有效性和執(zhí)行情況;
(四)審批并監(jiān)督資本規(guī)劃的實(shí)施,滿(mǎn)足銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)和應(yīng)急性資本補(bǔ)充需要;
(五)每年至少一次審批資本充足率管理計(jì)劃,審議資本充足率管理報(bào)告、內(nèi)部資本充足評(píng)估報(bào)告,聽(tīng)取對(duì)資本充足率管理和內(nèi)部資本評(píng)估程序執(zhí)行情況的審計(jì)報(bào)告;
(六)審批公開(kāi)信息披露內(nèi)容、披露過(guò)程及相關(guān)內(nèi)部政策,定期公開(kāi)披露資本充足率相關(guān)信息,保證報(bào)告或披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整;
(七)確保商業(yè)銀行有足夠的資源獨(dú)立、有效地開(kāi)展資本管理工作。
二、經(jīng)營(yíng)管理層負(fù)責(zé)資本管理政策的實(shí)施,其主要職責(zé):
(一)根據(jù)董事會(huì)資本政策,負(fù)責(zé)制定資本管理制度;
(二)負(fù)責(zé)制定和完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度、方法和手段,控制各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn),并采取適當(dāng)?shù)拇胧┮?guī)避、緩釋、降低和分散風(fēng)險(xiǎn),對(duì)重大和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)急處理方案;
(三)負(fù)責(zé)建立對(duì)資本內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制,定期對(duì)影響資本質(zhì)量各因素進(jìn)行評(píng)估,為董事會(huì)決策提供依據(jù);
(四)負(fù)責(zé)制定利潤(rùn)分配政策及操作程序,報(bào)董事會(huì)審批;
(五)負(fù)責(zé)流動(dòng)性管理,制定流動(dòng)性管理辦法,確保流動(dòng)性目標(biāo)達(dá)到監(jiān)管要求;
(六)負(fù)責(zé)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備管理,并制定資產(chǎn)減值管理辦法,確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備目標(biāo)達(dá)到監(jiān)管要求。
三、責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、措施,主要職責(zé):
(一)負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施細(xì)則;
(二)負(fù)責(zé)監(jiān)控日常資本質(zhì)量狀況,定期對(duì)資本質(zhì)量情況進(jìn)行分析。
(三)貫徹落實(shí)董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層資本管理政策,按照政策要求調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu),提高資本利潤(rùn)率與資產(chǎn)利潤(rùn)率水平。
(四)負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)及各項(xiàng)資本充足水平,提出提高資本充足水平的建議。
第五條
本辦法適用于江都吉銀村鎮(zhèn)銀行資本金管理,董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層及相關(guān)部門(mén)須遵循本辦法規(guī)定。
第二章
資本管理的目標(biāo)
第六條
資本管理的總體目標(biāo)是確保資本質(zhì)量,增強(qiáng)資本吸收風(fēng)險(xiǎn)的能力。將杠桿率、流動(dòng)性管理、貸款損失準(zhǔn)備管理納入資本管理目標(biāo),以增強(qiáng)資本管理的系統(tǒng)性。
第七條
資本管理目標(biāo)。
一、資本充足目標(biāo)
總體目標(biāo)應(yīng)達(dá)到監(jiān)管要求二級(jí)水平以上,當(dāng)某一指標(biāo)達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線(xiàn)時(shí),采取補(bǔ)充資本等措施提高資本充足水平。其中:
(一)資本充足率最低為10.5%(含儲(chǔ)備資本2.5%),力爭(zhēng)保持15%以上。某一時(shí)點(diǎn)達(dá)到10.5%時(shí),設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線(xiàn);
(二)核心一級(jí)資本充足率最低為5%,力爭(zhēng)保持7%以上。某一時(shí)點(diǎn)達(dá)到5%時(shí),設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線(xiàn);
(三)一級(jí)資本充足率最低為6%,力爭(zhēng)保持8%以上。某一時(shí)點(diǎn)達(dá)到6%時(shí),設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線(xiàn);
(四)杠桿率最低為4%,力爭(zhēng)保持6%以上。某一時(shí)點(diǎn)達(dá)到4%時(shí),設(shè)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線(xiàn)。
二、資本構(gòu)成
(一)核心一級(jí)資本
核心資本是金融機(jī)構(gòu)可以永久使用和支配的自有資金,核心一級(jí)資本包括:
1.合格的實(shí)收資本或普通股;
2.資本公積,應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整:
(1)扣除可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類(lèi)和債券類(lèi)的公允價(jià)值變動(dòng)形成的凈利得;
(2)若可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的公允價(jià)值變動(dòng)未實(shí)現(xiàn)部分累計(jì)為凈利得的,應(yīng)扣除;為凈損失的,應(yīng)加回;
(3)現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期工具公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)為凈利得的,應(yīng)扣除;為凈損失的,應(yīng)加回;
(4)扣除固定資產(chǎn)重估儲(chǔ)備(不包括非自用不動(dòng)產(chǎn));
(5)扣除將可轉(zhuǎn)換債券中可轉(zhuǎn)換權(quán)分拆確認(rèn)為權(quán)益的部分。
2.盈余公積;
3.一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備;
4.未分配利潤(rùn),應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整:
(1)扣除交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)累計(jì)凈利得(考慮稅收影響后);
(2)若使用公允價(jià)值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)部分為凈利得的(考慮稅收影響后),應(yīng)扣除;為凈損失的(考慮稅收影響后),應(yīng)加回;
(3)扣除當(dāng)期利潤(rùn)中預(yù)計(jì)分配但實(shí)際尚未分配的利潤(rùn)。
5.少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。
(二)
一級(jí)資本
核心一級(jí)資本+其他一級(jí)資本。其他一級(jí)資本包括:
1.合格的其他一級(jí)資本工具及其溢價(jià);
2.少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。
(三)
資本
一級(jí)資本+二級(jí)資本。二級(jí)資本包括:
1.合格的二級(jí)資本工具及其溢價(jià);
2.超額貸款損失準(zhǔn)備:
我行采用權(quán)重法計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn),超額貸款損失準(zhǔn)備(超過(guò)150%貸款撥備覆蓋率的部分)計(jì)入二級(jí)資本,但計(jì)入部分不得超過(guò)對(duì)應(yīng)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的1.25%;
3.少數(shù)股東資本可計(jì)入部分;
4.可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類(lèi)、債券類(lèi)的公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)凈利得的50%;
5.固定資產(chǎn)重估儲(chǔ)備(不包括非自用不動(dòng)產(chǎn))的70%;
6.交易性金融工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的未實(shí)現(xiàn)累計(jì)凈利得(考慮稅收影響后)。
三、杠桿率
(一)杠桿率為一級(jí)資本與調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比率。一級(jí)資本和一級(jí)資本扣減項(xiàng)為基數(shù)資本充足率所采用的一級(jí)資本和一級(jí)資本扣減項(xiàng);調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)我行主要是表內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)在扣減針對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備后,計(jì)入調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。
(二)我行在年度終了4個(gè)月內(nèi)向股東披露杠桿率信息。披露信息包括杠桿率水平、一級(jí)資本、一級(jí)資本扣減項(xiàng)、調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額、調(diào)整后的表外項(xiàng)目余額和調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額等。
四、資本充足率與杠桿率計(jì)算公式
資本充足率=(總資本-扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)*100%
一級(jí)資本充足率=(一級(jí)資本-扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)*100%
核心一級(jí)資本充足率=(核心一級(jí)資本-扣減項(xiàng))/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)*100%
杠桿率=[核心資本凈額/(表內(nèi)總資產(chǎn)+表外業(yè)務(wù)-無(wú)條件可撤銷(xiāo)承諾)]*100%
第八條
資本扣減項(xiàng)
在計(jì)算資本充足率時(shí),商業(yè)銀行應(yīng)從核心一級(jí)資本中全額扣除以下項(xiàng)目:
(一)
商譽(yù);
(二)
其他無(wú)形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外);
(三)
非暫時(shí)性因素引起的凈遞延稅資產(chǎn);
(四)
貸款損失準(zhǔn)備缺口,包括:
采用權(quán)重法計(jì)算貸款信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的,相應(yīng)貸款損失準(zhǔn)備低于150%貸款撥備覆蓋率的缺口;
(五)
與資產(chǎn)證券化銷(xiāo)售相關(guān)的收益;
(六)
養(yǎng)老金資產(chǎn)抵扣遞延稅負(fù)債后的凈額;
(七)
直接或間接持有本銀行的股票;
(八)
銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要扣除的其他項(xiàng)目。
第三章
風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量和監(jiān)測(cè)
第九條
風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的構(gòu)成
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。
第十條
風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量
一、
信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量
(一)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量采用權(quán)重法。權(quán)重法下各類(lèi)表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)以及合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具見(jiàn)附表1。
(二)權(quán)重法下信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為銀行賬戶(hù)表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。
1.表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為各類(lèi)表內(nèi)資產(chǎn)扣除相應(yīng)的貸款損失專(zhuān)項(xiàng)準(zhǔn)備或減值準(zhǔn)備后,與對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的乘積。
2.表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為表外項(xiàng)目名義本金扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn)備后,乘以對(duì)應(yīng)信用轉(zhuǎn)換系數(shù),獲得等同于表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),再按表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算規(guī)則計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。
二、
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格(利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。
考慮我行經(jīng)營(yíng)實(shí)際及管控風(fēng)險(xiǎn)的能力,本著控制風(fēng)險(xiǎn)的原則,我行不得持有為交易目的或規(guī)避交易賬戶(hù)其他項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)而持有的金融工具和商品頭寸。
三、操作風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量
(一)操作風(fēng)險(xiǎn)是指由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng),以及外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn),包括法律風(fēng)險(xiǎn),但不包括策略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求的12.5倍,即:
操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求×12.5(二)本著審慎的原則及穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策,我行采用基本指標(biāo)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)
商業(yè)銀行采用基本指標(biāo)法,以總收入作為其操作風(fēng)險(xiǎn)暴露指標(biāo),并應(yīng)按照以下公式計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求:
其中:
KBIA為商業(yè)銀行用基本指標(biāo)法計(jì)算的操作風(fēng)險(xiǎn)資本要求;
GI為過(guò)去三年中每年正的總收入,總收入為凈利息收入和凈非利息收入之和??偸杖敕秶鷧⒄毡巨k法附件2的規(guī)定;
n為過(guò)去三年中總收入為正的年數(shù);
α為18%。
第十一條
風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)測(cè)
一、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理職責(zé)
(一)本行經(jīng)營(yíng)董事會(huì)負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理相關(guān)政策。
(二)經(jīng)營(yíng)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)政策,并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理制度。
(三)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)日常管理、計(jì)量與監(jiān)測(cè);財(cái)務(wù)部門(mén)配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)做好風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)日常監(jiān)測(cè)工作,并與風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)共同擬定風(fēng)險(xiǎn)管理政策、穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策,報(bào)董事會(huì)審批。
(四)其他部門(mén)為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理政策執(zhí)行部門(mén),按照我行制定的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理政策要求,調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu),加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。
二、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)監(jiān)測(cè)
(一)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的監(jiān)測(cè)
風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分為總量監(jiān)測(cè)、分類(lèi)監(jiān)測(cè)和單項(xiàng)資產(chǎn)監(jiān)測(cè)。
1.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的總量監(jiān)測(cè)。總量監(jiān)測(cè)指按照風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理按照權(quán)重法計(jì)算的表內(nèi)外資產(chǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、按基本指標(biāo)法計(jì)算的操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之和。由于我行沒(méi)有涉及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)資產(chǎn)業(yè)務(wù),因此市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)暫不計(jì)算在內(nèi)。
2.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分類(lèi)監(jiān)測(cè)。分類(lèi)監(jiān)測(cè)是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)按照不同類(lèi)別進(jìn)行監(jiān)測(cè),可分為現(xiàn)金類(lèi)、信貸類(lèi)、非信貸類(lèi)及表外資產(chǎn)等。分類(lèi)監(jiān)測(cè)的目的旨在分析不同類(lèi)別的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)對(duì)資本的影響程度,以調(diào)整分類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
3.單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)監(jiān)測(cè)。單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)監(jiān)測(cè)是指對(duì)某一項(xiàng)比較重大、并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量和資本影響較大的資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè),目的是采取有效措施避免或降低出現(xiàn)損失。
(二)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)監(jiān)測(cè)頻率。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總量按季監(jiān)測(cè)。每季度末,根據(jù)本辦法規(guī)定計(jì)算加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn),為加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分析及決策提供依據(jù)。
三、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)監(jiān)測(cè)分析與報(bào)告
(一)分析與報(bào)告的內(nèi)容
風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)分析是指是指依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)結(jié)果,風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行分析,并提供書(shū)面報(bào)告。為董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層提供調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、制定穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策提供決策依據(jù)。分析報(bào)告的內(nèi)容至少應(yīng)包括:
1.加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總體情況,構(gòu)成及計(jì)算過(guò)程;
2.資本充足率、核心資本、一級(jí)資本充足率變化情況;
3.加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)變化情況及對(duì)資本的影響;
4.存在的問(wèn)題及管理建議。
(二)分析報(bào)告的報(bào)送
分析報(bào)告按季進(jìn)行分析,季度報(bào)告報(bào)送經(jīng)營(yíng)管理層,經(jīng)營(yíng)管理層認(rèn)為有必要報(bào)送給董事會(huì)的,同時(shí)抄送董事會(huì)。
年度報(bào)告報(bào)送董事會(huì)并抄報(bào)經(jīng)營(yíng)管理層。董事會(huì)認(rèn)為有必要報(bào)送監(jiān)管部門(mén)的,應(yīng)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。
第三章
內(nèi)部資本評(píng)估
第十二條
風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估的組織工作,營(yíng)業(yè)部、業(yè)務(wù)發(fā)展部、綜合辦公室應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的要求,配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)做好內(nèi)部資本評(píng)估。
第十三條
風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)制訂并組織實(shí)施內(nèi)部資本充足評(píng)估程序,建立健全評(píng)估框架、流程和管理制度,確保評(píng)估工作與商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量及分配等保持一致;
(一)我行每年一次實(shí)施內(nèi)部資本充足評(píng)估程序,資本評(píng)估結(jié)果作為調(diào)整資本管理政策的依據(jù)。內(nèi)部資本充足評(píng)估程序應(yīng)與我行業(yè)務(wù)規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜程度相適應(yīng)。
(二)將壓力測(cè)試納入內(nèi)部資本評(píng)估范圍。壓力測(cè)試應(yīng)覆蓋各業(yè)務(wù)條線(xiàn)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn),并應(yīng)充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)變化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和資本充足率的影響。
(三)逐步完善經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量、預(yù)算分配方法,將經(jīng)濟(jì)資本納入評(píng)估程序與薪酬管理范疇,以調(diào)整董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層的風(fēng)險(xiǎn)偏好。
(四)每年要向發(fā)起行、股東及監(jiān)管部門(mén)披露內(nèi)部資本評(píng)估情況。
(五)建立資本規(guī)劃。根據(jù)內(nèi)部資本評(píng)估情況,建立資本補(bǔ)充規(guī)劃,確保達(dá)到既定的資本充足率目標(biāo)。
(六)建立內(nèi)部資本評(píng)估報(bào)告制度。根據(jù)重要性和報(bào)告用途不同,商業(yè)銀行應(yīng)明確各類(lèi)報(bào)告的發(fā)送范圍、報(bào)告內(nèi)容及詳略程度,確保報(bào)告信息與報(bào)送頻率滿(mǎn)足銀行資本管理的需要。
1.對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)狀況及發(fā)展趨勢(shì)、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對(duì)資本水平的影響做出評(píng)價(jià);
2.評(píng)估本行所持資本是否足以抵御主要風(fēng)險(xiǎn),確保達(dá)到既定的資本充足率目標(biāo);
3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及發(fā)展趨勢(shì),評(píng)估未來(lái)的資本需求,并對(duì)本行的戰(zhàn)略計(jì)劃做出必要調(diào)整。
第十四條
逐步建立和完善適合我行業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度的評(píng)估科技系統(tǒng),包括壓力測(cè)試系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、報(bào)告系統(tǒng)、監(jiān)管部門(mén)要求評(píng)估報(bào)表等。
第十五條
經(jīng)營(yíng)管理層定期組織檢查本行評(píng)估程序,以驗(yàn)證資本內(nèi)部評(píng)估程序的有效性、適用性、準(zhǔn)確性及可靠性。
第四章
利潤(rùn)分配政策
第十六條
董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層應(yīng)制定保證資本充足水平的利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配應(yīng)首先滿(mǎn)足下列要求:
(一)應(yīng)建立在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上,貸款損失準(zhǔn)備應(yīng)能夠充分抵御貸款預(yù)期損失。并滿(mǎn)足留存超額資本和逆周期超額資本的要求。
(二)滿(mǎn)足所有者權(quán)益項(xiàng)下盈余公積及一般準(zhǔn)備提取的要求。
第十七條
制定合理的薪酬政策,確保薪酬政策與長(zhǎng)期資本水平和財(cái)務(wù)穩(wěn)健性保持一致。逐步實(shí)現(xiàn)薪酬與經(jīng)濟(jì)資本考核掛鉤
設(shè)定合理的薪酬發(fā)放機(jī)制,經(jīng)營(yíng)管理層適當(dāng)推延發(fā)放時(shí)間,不得對(duì)風(fēng)險(xiǎn)滯后顯現(xiàn)的項(xiàng)目提前發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)。
第十八條
出現(xiàn)下列情況不得進(jìn)行利潤(rùn)分紅:
(一)核心資本充足率、一級(jí)資本充足率、資本充足率某一項(xiàng)指標(biāo)或全部監(jiān)管指標(biāo)低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),或因分紅影響低于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的。
(二)雖然核心資本充足率、一級(jí)資本充足率、資本充足率達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),但經(jīng)內(nèi)部資本評(píng)估需要補(bǔ)充資本的。
(三)經(jīng)監(jiān)管部門(mén)監(jiān)督檢查實(shí)施第二支柱監(jiān)管要求的。
(四)當(dāng)年經(jīng)營(yíng)虧損。
第十九條
雖然某一監(jiān)管指標(biāo)低于標(biāo)準(zhǔn),盈余公積、資本公積等符合轉(zhuǎn)增股本條件的前提下,可轉(zhuǎn)增股本,但不得分紅。
第五章
資本規(guī)劃
第二十條
資本規(guī)劃設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年以上目標(biāo)。建立定資本規(guī)劃綜合考慮當(dāng)前及未來(lái)的資本需求、監(jiān)管要求和資本可獲得性,確保資本水平持續(xù)滿(mǎn)足監(jiān)管要求。
第二十一條
資本規(guī)劃應(yīng)確保目標(biāo)資本水平與業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理水平和外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境相適應(yīng),兼顧短期和長(zhǎng)期資本需求,并考慮各種資本補(bǔ)充來(lái)源的長(zhǎng)期可持續(xù)性。
第二十二條
資本規(guī)劃應(yīng)審慎估計(jì)資產(chǎn)質(zhì)量、利潤(rùn)增長(zhǎng)及資本市場(chǎng)的波動(dòng)性,充分考慮對(duì)我行資本水平可能產(chǎn)生重大負(fù)面影響的因素,包括或有風(fēng)險(xiǎn)暴露,嚴(yán)重且長(zhǎng)期的市場(chǎng)衰退,以及突破風(fēng)險(xiǎn)承受能力的其他事件。
第二十三條
應(yīng)優(yōu)先考慮補(bǔ)充核心一級(jí)資本,應(yīng)將增加內(nèi)部積累作為提高核心一級(jí)資本的重要途徑,并吸引股東持續(xù)注資,完善資本結(jié)構(gòu),提高資本質(zhì)量。
第二十四條
應(yīng)通過(guò)嚴(yán)格和前瞻性的壓力測(cè)試,測(cè)算不同壓力條件下的資本需求、資本支出和資本來(lái)源的可獲得性,檢驗(yàn)資本長(zhǎng)期目標(biāo),并制定資本應(yīng)急預(yù)案以滿(mǎn)足計(jì)劃外的資本需求,確保銀行具備充足資本應(yīng)對(duì)不利市場(chǎng)條件變化。
第二十五條
對(duì)于重度壓力測(cè)試結(jié)果,商業(yè)銀行應(yīng)在應(yīng)急預(yù)案中明確相應(yīng)的資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對(duì)措施,并充分考慮融資市場(chǎng)流動(dòng)性變化,合理設(shè)計(jì)資本補(bǔ)充渠道。商業(yè)銀行的資本應(yīng)急預(yù)案應(yīng)包括緊急籌資成本分析和可行性分析、限制資本占用程度高的業(yè)務(wù)發(fā)展、采用風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施等。
第二十六條
高級(jí)管理層應(yīng)充分理解壓力條件下商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)間相互作用、資本工具吸收損失和支持業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)營(yíng)的能力,有能力對(duì)資本管理目標(biāo)、資本補(bǔ)足政策安排和應(yīng)對(duì)措施的合理性做出判斷。
第六章
信息披露
第二十七條
我行應(yīng)通過(guò)書(shū)面文件的方式向投資者披露相關(guān)信息。在行內(nèi)以公告的形式向社會(huì)公眾披露資本充足率相關(guān)信息,要確保信息的真實(shí)、準(zhǔn)確性。
第二十八條
資本充足率的信息披露至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(一)主要風(fēng)險(xiǎn)管理體系,信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)及其他重要風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)、政策、策略和程序,組織架構(gòu)和管理職能;
(二)并表范圍;
(三)資本數(shù)量、構(gòu)成及各級(jí)資本充足率;
(四)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法,風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量體系的重大變更,以及對(duì)應(yīng)的資本要求;
(五)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及其他重要風(fēng)險(xiǎn)暴露和評(píng)估的定性和定量信息;
(六)內(nèi)部資本充足評(píng)估的基本方法,以及影響資本充足率的其他有關(guān)因素;
(七)
薪酬的定性信息和有關(guān)定量信息。
第二十九條
信息披露應(yīng)遵循充分披露的原則,并根據(jù)監(jiān)管政策調(diào)整及時(shí)調(diào)整披露事項(xiàng)。
第三十條
信息披露頻率分為臨時(shí)、季度、半年及年度披露,其中臨時(shí)信息應(yīng)及時(shí)披露,季度、半年和年度信息披露時(shí)間分別不晚于季度報(bào)告、半年度報(bào)告、年度報(bào)告披露后的一個(gè)月。因特殊原因不能按時(shí)披露的,提前十五個(gè)工作日向銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)延遲披露。
第三十一條
我行分別按照以下頻率披露相關(guān)信息:
(一)實(shí)收資本或普通股及其他資本工具的變化情況應(yīng)及時(shí)披露;
(二)核心一級(jí)資本凈額、一級(jí)資本凈額、資本凈額、最低資本要求、儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求、核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率以及資本充足率等重要信息應(yīng)至少按季披露;
(三)資本充足率并表范圍、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露總額、逾期及不良貸款總額、貸款損失準(zhǔn)備、信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)組合緩釋后風(fēng)險(xiǎn)暴露余額、操作風(fēng)險(xiǎn)情況、股權(quán)投資及其損益等相關(guān)重要信息應(yīng)至少每半年披露;
(四)關(guān)于信息披露要求所涉及的其他信息應(yīng)至少每年披露一次。
第七章
附則
第三十二條
本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第三十三條
本辦法由經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
附表1附表1-1表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表
項(xiàng)目
權(quán)重
1.現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)
1.1現(xiàn)金0%
1.2黃金0%
1.3存放中國(guó)人民銀行款項(xiàng)0%
2.對(duì)中央政府和中央銀行的債權(quán)
2.1對(duì)我國(guó)中央政府的債權(quán)0%
2.2對(duì)中國(guó)人民銀行的債權(quán)0%
2.3對(duì)評(píng)級(jí)AA-以上(含AA-)的國(guó)家和地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)0%
2.4對(duì)評(píng)級(jí)AA-以下,A-(含A-)以上的國(guó)家和地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)20%
2.5對(duì)評(píng)級(jí)A-以下,BBB-(含BBB-)以上的國(guó)家和地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)50%
2.6對(duì)評(píng)級(jí)BBB-以下,B-(含B-)以上的國(guó)家和地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)100%
2.7對(duì)評(píng)級(jí)B-以下的國(guó)家和地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)150%
2.8對(duì)未評(píng)級(jí)的國(guó)家和地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)100%
3.對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)
3.1對(duì)我國(guó)政策性銀行的債權(quán)0%
3.2對(duì)我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的債權(quán)
3.2.1持有我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券0%
3.2.2對(duì)我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)100%
3.3對(duì)我國(guó)其他商業(yè)銀行的債權(quán)25%
3.4對(duì)我國(guó)其他商業(yè)銀行的次級(jí)債權(quán)(未扣除部分)100%
3.5對(duì)我國(guó)其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)100%
4.對(duì)在其他國(guó)家/地區(qū)注冊(cè)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)
4.1對(duì)評(píng)級(jí)AA-及以上國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)25%
4.2對(duì)評(píng)級(jí)AA-以下,A-(含A-)以上國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)50%
4.3對(duì)評(píng)級(jí)A-以下,B-(含B-)以上國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)100%
4.4對(duì)評(píng)級(jí)B-以下國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)150%
4.5對(duì)未評(píng)級(jí)的國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行的債權(quán)100%
4.6對(duì)多邊開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行及國(guó)際貨幣基金組織的債權(quán)0%
4.7對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)100%
5.對(duì)一般企業(yè)的債權(quán)100%
6.對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的微小企業(yè)的債權(quán)75%
7.對(duì)個(gè)人的債權(quán)
8.1用于購(gòu)買(mǎi)首套房的個(gè)人住房抵押貸款45%
8.2用于購(gòu)買(mǎi)第二套房的個(gè)人住房抵押貸款60%
8.3對(duì)已抵押房產(chǎn),在購(gòu)房人沒(méi)有全部歸還貸款前,商業(yè)銀行以再評(píng)估后的凈值為抵押追加貸款的,追加的部分150%
8.4對(duì)個(gè)人其他債權(quán)75%
8.租賃資產(chǎn)余值100%
9.股權(quán)
10.1對(duì)金融機(jī)構(gòu)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露(未扣除部分)250%
10.2商業(yè)銀行被動(dòng)持有的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)投資風(fēng)險(xiǎn)暴露400%
10.3商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批準(zhǔn)的對(duì)工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露400%
10.4商業(yè)銀行持有的其他對(duì)工商企業(yè)其他股權(quán)風(fēng)險(xiǎn)暴露1250%
10.其他
11.1聯(lián)行往來(lái)、外匯買(mǎi)賣(mài)及同城票據(jù)交換等零風(fēng)險(xiǎn)款項(xiàng)0%
11.2非自用不動(dòng)產(chǎn)1250%
11.3未扣除的凈遞延稅資產(chǎn)250%
11.4其他表內(nèi)資產(chǎn)100%
上述項(xiàng)目所稱(chēng)多邊開(kāi)發(fā)銀行包括世界銀行集團(tuán)、亞洲開(kāi)發(fā)銀行、非洲開(kāi)發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行、泛美開(kāi)發(fā)銀行、歐洲投資銀行、北歐投資銀行、加勒比海開(kāi)發(fā)銀行、伊斯蘭開(kāi)發(fā)銀行、歐洲開(kāi)發(fā)銀行理事會(huì)。
附表1-2表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)
項(xiàng)目
信用轉(zhuǎn)換系數(shù)
1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù)100%
2.承諾
2.1原始期限不超過(guò)1年的貸款承諾20%
2.2原始期限超過(guò)1年的貸款承諾50%
2.3可隨時(shí)無(wú)條件撤銷(xiāo)的貸款承諾0%
3.未使用的信用卡授信額度50%
4.票據(jù)發(fā)行便利50%
5.循環(huán)認(rèn)購(gòu)便利50%
6.銀行借出的證券或用作抵押物的證券100%
7.與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目20%
8.與交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目50%
9.信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷(xiāo)售與購(gòu)買(mǎi)協(xié)議100%
10.其他表外項(xiàng)目100%
上述項(xiàng)目中:
1.等同于貸款的授信業(yè)務(wù),包括一般負(fù)債擔(dān)保、承兌匯票、具有承兌性質(zhì)的背書(shū)及融資性保函等;
2.與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目,主要指有優(yōu)先索償權(quán)的裝運(yùn)貨物作抵押的跟單信用證;
3.與交易直接相關(guān)的或有項(xiàng)目,包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等;
4.信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷(xiāo)售與購(gòu)買(mǎi)協(xié)議,包括資產(chǎn)回購(gòu)協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷(xiāo)售。
附表1-3權(quán)重法下合格信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具
信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具
包括的范圍
抵質(zhì)押品
(一)以特戶(hù)、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金;
(二)黃金;
(三)銀行存單;
(四)我國(guó)財(cái)政部發(fā)行的國(guó)債;
(五)中國(guó)人民銀行發(fā)行的票據(jù);
(六)我國(guó)政策性銀行、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票;
(七)評(píng)級(jí)為BBB-(含BBB-)以上國(guó)家或地區(qū)政府和中央銀行發(fā)行的債券;
(八)注冊(cè)地所在國(guó)或地區(qū)的評(píng)級(jí)在A-(含A-)以上的境外商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票;
(九)多邊開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行和國(guó)際貨幣基金組織發(fā)行的債券。
保證
(一)我國(guó)中央政府、中國(guó)人民銀行、政策性銀行及商業(yè)銀行;
(二)評(píng)級(jí)為BBB-(含BBB-)以上國(guó)家或地區(qū)政府和中央銀行;
(三)注冊(cè)地所在國(guó)或地區(qū)的評(píng)級(jí)在A-(含A-)以上的境外商業(yè)銀行;
(四)多邊開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際清算銀行和國(guó)際貨幣基金組織。
附表2基本指標(biāo)法計(jì)算公式中總收入的范圍
總收入定義為凈利息收入加上凈非利息收入??偸杖胛纯鄢隣I(yíng)業(yè)費(fèi)用,應(yīng)扣除銀行賬戶(hù)上“持有至到期日”和“可供出售”兩類(lèi)證券出售實(shí)現(xiàn)的損益,扣除保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入。各業(yè)務(wù)總收入組成項(xiàng)目,應(yīng)遵循相關(guān)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。下表為總收入的構(gòu)成說(shuō)明:
項(xiàng)目
內(nèi)容
利息收入
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入,貸款、投資利息收入,其他利息收入等
利息支出
金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出、客戶(hù)存款利息支出、其他借入資金利息支出等
凈利息收入
1-2手續(xù)費(fèi)和傭金凈損益
手續(xù)費(fèi)及傭金收入-手續(xù)費(fèi)及傭金支出
凈交易損益
匯兌與匯率產(chǎn)品損益、貴金屬與其他商品交易損益、利率產(chǎn)品交易損益、權(quán)益衍生產(chǎn)品交易損益等
證券投資凈損益
證券投資凈損益等,但不包括:銀行賬戶(hù)“持有至到期日”和“可供出售”兩類(lèi)證券出售實(shí)現(xiàn)的損益
其他營(yíng)業(yè)收入
股利收入、投資物業(yè)公允價(jià)值變動(dòng)等
8凈非利息收入4+5+6+79總收入3+8