隆興供電公司營業(yè)電費賬務(wù)管理辦法

發(fā)布時間：2023-11-25 14:10:04 查看人數(shù)：88

一、總則

為了加強和完善電費賬務(wù)管理,統(tǒng)一標準,嚴肅電費紀律,進一步加強電費回收核算,規(guī)范電費賬務(wù)。完善營業(yè)電費會計核算管理程序,提高工作質(zhì)量,依照《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《營業(yè)電費工作標準》,特制定本辦法。

二、電費賬務(wù)管理的原則

1、各分公司必須應(yīng)用華北電力集團推廣的集團公司與北京安易軟件公司共同開發(fā)研制的“電力營銷賬務(wù)管理系統(tǒng)”,實現(xiàn)電費賬務(wù)核算電算化、標準化、統(tǒng)一化。

2、對單獨立戶的客戶,供電營業(yè)部門應(yīng)按行政戶建立電費賬,并實行一戶一賬管理。

3、分公司營業(yè)部門的電費賬務(wù)工作要由專人負責(zé),業(yè)務(wù)上接受用電處、財務(wù)、審計部門的指導(dǎo),負責(zé)營業(yè)電費會計核算方面的業(yè)務(wù)。

三、電費賬務(wù)記賬方式及科目分類

1、電費回收的記賬方式采用會計復(fù)式記賬法。

2、根據(jù)電費回收其它代征款項的具體收繳情況,資產(chǎn)類設(shè)五個一級科目:

(1)現(xiàn)金

(2)銀行存款

(3)應(yīng)收賬款

(4)應(yīng)收票據(jù)

(5)其他應(yīng)收款

銀行存款的二級科目以賬戶為單位設(shè)置。應(yīng)收賬款的二級科目按供電所名稱設(shè)置,三級科目按每個供電所管轄表本的名稱來設(shè)置,四級科目以所轄客戶為單位設(shè)置。違約金在其他應(yīng)收款科目中核算,各分公司必須建立違約金賬,核算違約金發(fā)行及收取情況。

負債類設(shè)三個一級科目:

(1)應(yīng)付賬款

(2)預(yù)收賬款

(3)其他應(yīng)付款

賬簿的設(shè)置:

(1)電費總賬

(2)現(xiàn)金賬

(3)銀行存款日記賬

(4)各科目三欄明細賬

(5)分類賬

3、憑證的分類:

(1)轉(zhuǎn)賬憑證

(2)收款憑證

(3)付款憑證

四、會計科目使用說明

1、現(xiàn)金核算企業(yè)向居民及小宗電力客戶收取的非通過銀行結(jié)算的電費。其借方反映現(xiàn)金增加額,貸方反映現(xiàn)金減少數(shù),余額反映在借方。

2、銀行存款:核算銀行收取的電費、代收費及其他費用等,包括支票、委托收款、銀行儲蓄、商業(yè)匯票等。該科目借方反映入銀行款項,貸方反映支出的款項,期末余額在借方,反映存款余額。

3、應(yīng)收賬款:核算企業(yè)因銷售電力,向購買單位收取的電費。借方反映應(yīng)收的電費,貸方反映實收的電費,余額在借方的,反映尚未回收的電費,該科目應(yīng)設(shè)到客戶明細,也可在輔助賬中設(shè)明細。

4、應(yīng)收票據(jù):核算企業(yè)因銷售電力而收到購買方提供的商業(yè)匯票,其借方反映應(yīng)收票據(jù)的金額,貸方反映到收回的票面金額和已辦貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)的票面金額,金額在借方的,反映期末持有的應(yīng)收票據(jù)的票面金額,。該科目按客戶設(shè)二級科目。

5、其他應(yīng)收款:一是核算違約金的應(yīng)收數(shù),二是核算通過銀行結(jié)算電費業(yè)務(wù)需要支付的銀行劃撥手續(xù)費、郵件費、票據(jù)工本費等。

6、應(yīng)付賬款:核算的是應(yīng)付財務(wù)的目錄電費、三峽基金、電建基金等,其借方發(fā)生額反映實付財務(wù)的電費,貸方發(fā)生額反映應(yīng)付財務(wù)的電費,期末余額在貸方反映應(yīng)付未付電費。

7、預(yù)收帳款:一是核算買賣雙方按照協(xié)議,由購買方預(yù)先支付的一部分電費,其借方反映應(yīng)收的電費和退回多收的電費,貸方反映預(yù)收電費和補付的電費。

8、其他應(yīng)付款:核算的是向客戶收取的電費違約金、電費戶存款利息等,貸方反映應(yīng)付暫收數(shù),借方反映交財務(wù)數(shù)據(jù)。

五、賬務(wù)處理程序

1、每月預(yù)收客戶電費時,做預(yù)收帳務(wù)處理。

2、每月應(yīng)收電費發(fā)生后,做應(yīng)收電費帳務(wù)處理。

借:應(yīng)收賬款—客戶明細

貸:應(yīng)付賬款—目錄電費

—三峽基金

—電建基金

3、收到當月發(fā)生電費,做實收賬務(wù)處理。

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款—客戶明細

4、發(fā)生銀行退票時,用紅字沖銷相關(guān)科目

借:銀行存款(紅字)

貸:應(yīng)收賬款—客戶明細(紅字)

5、月末結(jié)轉(zhuǎn)當月預(yù)收電費

借:預(yù)收賬款—客戶明細

貸;應(yīng)收賬款—客戶明細

6、退回戶多付預(yù)收電費時,賬務(wù)處理:

借:預(yù)收賬款—客戶明細

貸:銀行存款

7、上繳電費時賬務(wù)處理:

借:應(yīng)付賬款—目錄電費

—三峽基金

—電建基金

貸:銀行存款

8、收到應(yīng)收票據(jù)時,做應(yīng)收票據(jù)賬務(wù)處理:

借:應(yīng)收票據(jù)(面值)

貸:應(yīng)收賬款—客戶明細

9、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時:

借:銀行存款

銀行存款

貸:銀行存款

應(yīng)收票據(jù)(面值)

六、電費賬務(wù)管理日常業(yè)務(wù)流程

1、各個供電所的收費收回電費后,將銀行進賬單交給電費會計,并填寫收費員收款單,核對無誤后雙方簽字。

2、電費會計必須根據(jù)核算員交來的電費單據(jù)、電費發(fā)行表、銀行托收回單及收費人員交來的進行單及交款單應(yīng)用“電力營銷賬務(wù)系統(tǒng)”做收款憑證,并根據(jù)系統(tǒng)具有的掃收費員統(tǒng)計欠費功能,以此考核收費員電費回收情況并與工資獎金掛鉤。

3、電費會計將手中持有的進賬單交給財務(wù)科會計,并填寫交款單,用電電費會計與財務(wù)電費會計核對無誤后雙方簽字,用電的電費會計以此為據(jù)制作付款憑證。

4、用電電費會計月末打出電力客戶欠費清單交給各營業(yè)站的收費員,催繳欠費;同時與財務(wù)的電費會計核對銀行存款的發(fā)生額。

5、電費會計必須按時核對當月電費的應(yīng)收、實收數(shù),準確反映電費及各種代收電費的回收、上繳情況。

七、記賬要求與規(guī)則

1、電費會計核算必須以實際發(fā)生的電費業(yè)務(wù)為依據(jù),如實記錄,嚴禁弄虛作假。

2、電費會計要按規(guī)定的記賬方式和科目設(shè)置及時正確地填制各種憑證,及時記賬,做到賬目真實、科目清晰。

3、回收的電費要及時入賬,及時足額上繳,做到日清月結(jié)。

4、如發(fā)現(xiàn)記賬錯誤,用紅字沖賬法改正;如發(fā)生退回電費時,也要用紅字沖銷法。

5、每月結(jié)賬后要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表和科目平衡表,如有差錯,應(yīng)及時查明未達賬項原因并進行處理。

6、月末微機打印各種賬表,對“電力營銷賬務(wù)處理系統(tǒng)”中的數(shù)據(jù)及時備份、妥善保存,并將數(shù)據(jù)引出文件上報用電處。

八、會計檔案保存以人員變更要求

1、月末電費會計將會計憑證裝訂成冊,年末將所有的會計資料立卷并裝訂成冊由專人妥善保管。