油品損溢管理辦法

1 總則

本管理辦法規(guī)定了公司及下屬各分公司、油庫、加油站的油品損耗及溢余管理相關(guān)內(nèi)容及要求。

2 職責(zé)

2.1 公司成立數(shù)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組,小組職責(zé)如下:

2.1.1 負(fù)責(zé)各環(huán)節(jié)油品超耗處理意見的審批;

2.1.2 負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位發(fā)生油品超耗而不能說明合理理由的相關(guān)責(zé)任分公司和責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

2.2 公司數(shù)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,簡(jiǎn)稱數(shù)量辦,職責(zé)如下:

2.2.1 負(fù)責(zé)對(duì)公司油品物流環(huán)節(jié)油品損溢數(shù)量真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核并分析原因,提出改進(jìn)措施;對(duì)各環(huán)節(jié)油品超耗提出處理意見并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批,對(duì)油品超耗不能說明合理理由的相關(guān)分公司和個(gè)人提出處理意見報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批;組織營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、加油站管理部對(duì)物流環(huán)節(jié)超耗和溢余油品進(jìn)行審核并提出處理建議;

2.2.2 負(fù)責(zé)擬定公司所屬各分公司油庫、加油站油品損溢控制指標(biāo)、考核意見及公司一次運(yùn)輸外采油超耗索賠事宜報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批;

2.2.3 負(fù)責(zé)定期(月度)統(tǒng)計(jì)分析公司各環(huán)節(jié)油品損溢數(shù)據(jù),對(duì)異常情況和問題提出控制措施。

2.2.4 負(fù)責(zé)協(xié)助營(yíng)銷業(yè)務(wù)部與發(fā)貨方或承運(yùn)商協(xié)調(diào)處理二次運(yùn)輸超耗索賠事宜,定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)超耗索賠情況;

2.2.2 負(fù)責(zé)儲(chǔ)運(yùn)安全部辦理一次運(yùn)輸統(tǒng)配資源超耗索賠;

2.2.3 負(fù)責(zé)按照公司下達(dá)的物流環(huán)節(jié)油品損溢控制指標(biāo),定期對(duì)分公司各油庫的指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查和考核,發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。

2.3 儲(chǔ)運(yùn)安全部職責(zé)

2.3.1 負(fù)責(zé)研究制定公司油品損溢管理制度和各環(huán)節(jié)損耗標(biāo)準(zhǔn);

2.3.2 負(fù)責(zé)組織相關(guān)處室和單位對(duì)油品損耗管理進(jìn)行課題研究,推廣降耗技術(shù),制定實(shí)施降耗措施;

2.3.3 負(fù)責(zé)協(xié)助營(yíng)銷業(yè)務(wù)部公司一次運(yùn)輸統(tǒng)配資源超耗索賠事宜;

2.3.2 負(fù)責(zé)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一次運(yùn)輸超耗索賠情況。

2.4 分公司職責(zé)

2.4.1 對(duì)油庫各環(huán)節(jié)油品損溢數(shù)量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),對(duì)本分公司油庫油品損溢原因進(jìn)行分析并作出說明;

2.4.2 負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供運(yùn)輸超耗索賠資料,并按規(guī)定及時(shí)上報(bào)公司儲(chǔ)運(yùn)安全部;

2.4.3 負(fù)責(zé)配合公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部檢查本油庫油品收、發(fā)、存過程中的數(shù)量差異原因;

2.4.4 負(fù)責(zé)按規(guī)定程序?qū)⒂蛶旄鳝h(huán)節(jié)損溢上報(bào)公司儲(chǔ)運(yùn)安全部辦理逐級(jí)審批和處理。

3 管理內(nèi)容及要求

3.1 損溢核銷處理權(quán)限

3.1.1 物流環(huán)節(jié)定耗由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部根據(jù)油庫月度油品盤核結(jié)果和輸轉(zhuǎn)損耗憑證按月、按批次、分環(huán)節(jié)及時(shí)核銷處理;零售環(huán)節(jié)定耗由所屬各分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按規(guī)定根據(jù)月度油品盤核結(jié)果和加油站送貨運(yùn)輸損耗憑證按月及時(shí)核銷處理。

3.1.2 所屬各分公司無權(quán)對(duì)本單位處理權(quán)限范圍之外的超耗、溢余油品擅自進(jìn)行核銷處理。

3.1.3 物流環(huán)節(jié)油品超耗或溢余,由營(yíng)銷業(yè)務(wù)部牽頭,與資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部一起對(duì)相關(guān)憑證和油品盤核結(jié)果進(jìn)行核對(duì)后,交公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

3.1.2 零售環(huán)節(jié)油品超耗或溢余,由分公司所屬各油庫根據(jù)相關(guān)憑證和油品盤核結(jié)果,報(bào)公司加管部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部審核會(huì)簽,由營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、加管部登入《商品總賬》、《加油站計(jì)量庫存賬》,由加管部將《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》交公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

3.1.3 超耗油品應(yīng)首先依據(jù)責(zé)任劃分,按合同約定或公司有關(guān)規(guī)定辦理索賠,確實(shí)無法索賠的須按上述審批程序辦理核銷。

3.2 油品定耗標(biāo)準(zhǔn)及確認(rèn)原則

3.2.1 油品定耗標(biāo)準(zhǔn)按《散裝液態(tài)石油產(chǎn)品損耗標(biāo)準(zhǔn)》(gb 11083)執(zhí)行(參見附錄1)。

3.2.2 所屬各分公司可按照《散裝液態(tài)石油產(chǎn)品損耗標(biāo)準(zhǔn)》(gb 11083),根據(jù)本單位實(shí)際情況,測(cè)定不同儲(chǔ)存方式、運(yùn)輸方式等條件下的更加先進(jìn)、嚴(yán)格的定耗標(biāo)準(zhǔn),對(duì)涉及第三方的定耗標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)與對(duì)方協(xié)商一致后形成書面約定進(jìn)行明確。

3.2.3 公司各環(huán)節(jié)定耗標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下:

3.2.3.1 鐵路運(yùn)輸定耗標(biāo)準(zhǔn):

a)鐵路運(yùn)輸定耗規(guī)定為:汽、柴油單車損耗不超過120kg;外采油鐵路運(yùn)輸定耗以國(guó)家、行業(yè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn),特殊情況以雙方合同約定為準(zhǔn),但原則上汽油≯0.3%,柴油≯0.12%。

b)同批次同品種發(fā)運(yùn)的油品損溢可以相抵,單車損耗在120kg以上不能相抵。

3.2.3.2 公路運(yùn)輸定耗標(biāo)準(zhǔn):

加油站送貨運(yùn)輸、庫批配送運(yùn)輸、庫發(fā)小額配送運(yùn)輸和公路移庫運(yùn)輸定耗均由運(yùn)輸車隊(duì)負(fù)責(zé)處理。

3.2.3.3 儲(chǔ)存定耗標(biāo)準(zhǔn):

a)實(shí)物庫存管理歸公司所屬分公司油庫,儲(chǔ)存保管定耗標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)《散裝液態(tài)石油產(chǎn)品損耗標(biāo)準(zhǔn)》(gb 11083)按公司企管法規(guī)部所定的績(jī)效指標(biāo)≯1.2‰執(zhí)行。

b)租賃油庫保管定耗標(biāo)準(zhǔn)按與對(duì)方協(xié)商一致后形成的書面約定執(zhí)行,原則上不得超過國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)1.5‰。

3.2.3.4 零售定耗標(biāo)準(zhǔn):汽油0.29%、柴油0.08%。

3.2.4 損耗確認(rèn)原則:

3.2.4.1 損耗應(yīng)按運(yùn)輸損耗、儲(chǔ)存保管損耗和零售損耗三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行歸集確認(rèn),不得隨意改變損耗發(fā)生環(huán)節(jié),不得將各環(huán)節(jié)損耗匯總確認(rèn)處理。

3.2.4.2 對(duì)實(shí)際發(fā)生的損耗應(yīng)嚴(yán)格按照損耗確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn),分定耗、超耗和非常損失(由于不可抗力發(fā)生的意外損失,如自然災(zāi)害等。)進(jìn)行確認(rèn),不得隨意混淆處理。

3.2.4.3 各環(huán)節(jié)發(fā)生的溢余和損耗應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)和處理,不得將溢余和損耗互相抵銷后處理。

3.2.4.4 油品運(yùn)輸損耗應(yīng)按批次確認(rèn)處理;保管損耗、零售損耗應(yīng)按月確認(rèn)并處理,確有原因不能按月處理的,一季度處理一次。當(dāng)年的損耗必須在年終盤點(diǎn)后及決算前處理完畢。

3.2.4.5 運(yùn)輸損耗按批次購(gòu)進(jìn)單價(jià)確認(rèn)損耗金額,保管損耗和零售損耗按當(dāng)月庫存成本單價(jià)確認(rèn)損耗金額。

3.3 鐵路運(yùn)輸損耗的確認(rèn)與處理程序:

3.3.1 鐵路運(yùn)輸損耗的確認(rèn):

3.3.1.1 鐵路運(yùn)輸損耗量及損耗率按下式計(jì)算:

鐵路運(yùn)輸損耗量=起運(yùn)前罐車計(jì)量數(shù)-卸貨前罐車計(jì)量數(shù)

鐵路運(yùn)輸損耗率=(運(yùn)輸損耗量/起運(yùn)前罐車計(jì)量數(shù))×100%

3.3.1.2 鐵路罐車同批同品種發(fā)運(yùn)的油品損溢可以相抵,但單車損耗超過120kg以上的應(yīng)單獨(dú)計(jì)算,不得相抵。

3.3.2 鐵路運(yùn)輸定耗處理:

3.3.2.1 運(yùn)輸定耗由收貨方承擔(dān),一次運(yùn)輸、二次中轉(zhuǎn)運(yùn)輸定耗按批次進(jìn)行核銷,加油站送貨運(yùn)輸定耗依據(jù)《加油站計(jì)量驗(yàn)收入庫單》按月進(jìn)行核銷。

3.3.2.2 一次運(yùn)輸、二次中轉(zhuǎn)運(yùn)輸定耗由分公司油庫根據(jù)《鐵路罐車(汽車罐車)驗(yàn)收油品(收貨)計(jì)量單》中運(yùn)輸損耗數(shù)量,經(jīng)報(bào)公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部核對(duì)《存貨(物資)入庫單》無誤并分別記賬后,由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按照《存貨(物資)入庫單》及發(fā)票等進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.3.2.3 加油站送貨運(yùn)輸定耗每月底由分公司所屬營(yíng)銷業(yè)務(wù)部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部依據(jù)《加油站計(jì)量驗(yàn)收入庫單》運(yùn)輸損耗數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總,分別記入業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)賬并共同簽字確認(rèn)后,由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.3.2.4 庫批配送運(yùn)輸、庫發(fā)小額配送運(yùn)輸、公路移庫運(yùn)輸定耗由客戶或收貨油庫(加油站)承擔(dān)。

3.3.3 運(yùn)輸超耗處理:

3.3.3.1 一次運(yùn)輸超耗處理:

a) 一次運(yùn)輸發(fā)生超耗時(shí),分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部按照《數(shù)量管理辦法》的有關(guān)要求將超耗索賠資料報(bào)營(yíng)銷業(yè)務(wù)部。配置資源一次運(yùn)輸超耗、外采油一次運(yùn)輸超耗由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部向公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部提出,并由其向發(fā)貨單位或承運(yùn)商提交《收貨計(jì)量超耗情況反映單》及其他相關(guān)材料進(jìn)行索賠。

b) 一次運(yùn)輸超耗采取扣減原發(fā)量沖抵超耗的處理流程:發(fā)貨單位同意扣減原發(fā)量,并以扣減量沖抵超耗量的按以下方式處理:屬配置資源的由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制《運(yùn)輸超耗處理單》、注明扣減原發(fā)量情況,交公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理,資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)當(dāng)月未入賬的發(fā)票進(jìn)行退換票處理,對(duì)已經(jīng)入賬的發(fā)票進(jìn)行紅單處理。屬外采油的由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制《運(yùn)輸超耗處理單》,注明扣減原發(fā)量情況,交公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理。

c)一次運(yùn)輸超耗采取貨幣賠償?shù)奶幚砹鞒?屬配置資源的由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制《運(yùn)輸超耗處理單》、注明獲賠情況,交公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理,由營(yíng)銷業(yè)務(wù)部開具《銷售結(jié)算通知單》向賠付方銷售,資產(chǎn)財(cái)務(wù)部完成開票及賬務(wù)處理。屬外采油的由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制《運(yùn)輸超耗處理單》、注明獲賠情況,交公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理,由營(yíng)銷業(yè)務(wù)部開具《銷售結(jié)算通知單》向賠付方銷售,資產(chǎn)財(cái)務(wù)部完成開票及賬務(wù)處理。

d)一次運(yùn)輸超耗采取補(bǔ)償油品的處理流程:屬配置資源的,如獲得發(fā)貨單位點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的實(shí)物還油補(bǔ)償,由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制《運(yùn)輸超耗處理單》、注明獲賠油品數(shù)量,通知公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部安排分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部沖減待處理超耗;如獲得發(fā)貨單位非點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的實(shí)物還油補(bǔ)償,由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制《運(yùn)輸超耗處理單》、注明獲賠油品數(shù)量,通知油庫安排移庫處理,將待處理超耗油品虛擬移庫到實(shí)物償還油庫沖減待處理超耗。屬外采油的,由分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部填制《運(yùn)輸超耗處理單》并按上述程序進(jìn)行處理。

e)一次運(yùn)輸超耗不能獲賠的處理流程:屬配置資源的由分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部填制《運(yùn)輸超耗處理單》提交儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提出處理意見,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后,相關(guān)部門分別進(jìn)行賬務(wù)處理。屬外采油的由分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部填制《運(yùn)輸超耗處理單》并交儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提出處理意見,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后,儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理。

f)一次運(yùn)輸超耗原則上每月處理一次,最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。

3.3.3.2 二次運(yùn)輸超耗處理:

a)二次中轉(zhuǎn)運(yùn)輸發(fā)生超耗時(shí),若為運(yùn)輸途中油品被盜,由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部向公司儲(chǔ)運(yùn)安全部提報(bào)超耗索賠資料,由營(yíng)銷業(yè)務(wù)部向承運(yùn)商提交《收貨計(jì)量超耗情況反映單》及其他相關(guān)材料進(jìn)行索賠。

若為發(fā)貨油庫數(shù)量短少,按照發(fā)貨油庫點(diǎn)對(duì)點(diǎn)實(shí)物還油補(bǔ)償?shù)姆绞竭M(jìn)行處理,由公司儲(chǔ)運(yùn)安全部根據(jù)分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部上報(bào)超耗索賠資料填制《運(yùn)輸超耗處理單》,注明獲賠油品數(shù)量,沖減待處理超耗并交營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行記賬和賬務(wù)處理。

b)加油站送貨運(yùn)輸、公路移庫運(yùn)輸發(fā)生超耗,均由運(yùn)輸車隊(duì)負(fù)責(zé)。

c)庫批配送運(yùn)輸、庫發(fā)小額配送運(yùn)輸發(fā)生超耗,均由運(yùn)輸車隊(duì)負(fù)責(zé)超耗損失。

3.3.3.4 索賠資料:

a)鐵路運(yùn)輸超耗索賠資料:

《收貨計(jì)量超耗情況反映單》(由收貨單位簽字、蓋章),《鐵路罐車驗(yàn)收及復(fù)測(cè)記錄》(由收貨單位簽字、蓋章),超耗車輛的鐵路貨物運(yùn)單(原件),并在貨物運(yùn)單左上角填寫與車號(hào)對(duì)應(yīng)的貨票號(hào),車站貨運(yùn)(或普通)記錄(原件,每車一單),計(jì)量器具檢定證書(復(fù)印件),計(jì)量員證書復(fù)印件,保險(xiǎn)或報(bào)價(jià)單正本(遇到保險(xiǎn)索賠時(shí)提供),裝車計(jì)量單,出險(xiǎn)通知書(遇到保險(xiǎn)索賠時(shí)提供,保險(xiǎn)公司提供,由被保險(xiǎn)單位填寫并蓋章)。

3.4 保管損耗的確認(rèn)和處理程序:

3.4.1 保管損耗量=月初庫存量+本月入庫量-本月出庫量-月末庫存量。

3.4.2 保管損耗率=(保管損耗量/當(dāng)月付出量)×100%。

3.4.3 儲(chǔ)存損耗的確認(rèn):

3.4.3.1 月累計(jì)儲(chǔ)存損耗量是該月內(nèi)日儲(chǔ)存損耗量的代數(shù)和。

3.4.3.2 月平均儲(chǔ)存量是該月內(nèi)每天油品儲(chǔ)存量的累計(jì)數(shù)除以該月的實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)。

3.4.3.3 儲(chǔ)存損耗量=前次油罐計(jì)量數(shù)-本次油罐計(jì)量數(shù)

3.4.3.4 月儲(chǔ)存損耗率=(月累計(jì)儲(chǔ)存損耗量/月平均儲(chǔ)存量)×100%

3.4.4 輸轉(zhuǎn)損耗的確認(rèn):

3.4.4.1 輸轉(zhuǎn)損耗量=付油油罐付出量-收油油罐收入量

3.4.4.2 輸轉(zhuǎn)損耗率=(輸轉(zhuǎn)損耗量/付油油罐付出量)×100%

3.4.5 灌桶損耗的確認(rèn):

3.4.5.1 灌桶損耗量=油罐付出量-油桶收入量。

3.4.5.2 灌桶損耗率=(灌桶損耗量/油罐付出量)×100%。

3.4.6 裝車損耗的確認(rèn):

3.4.6.1 裝車損耗量=輸出量-收入量

3.4.6.2 裝車損耗率=(裝車(船)損耗量/輸出量)×100%

3.4.7 卸車損耗的確認(rèn):

3.4.7.1 卸車損耗量=卸油量-收入量

3.4.7.2 卸車損耗率=(卸車(船)損耗量/卸油量)×100%

3.4.8 保管損耗的處理程序:

3.4.8.1 保管損耗應(yīng)根據(jù)儲(chǔ)存、輸轉(zhuǎn)、灌桶、裝卸等環(huán)節(jié)分項(xiàng)統(tǒng)計(jì),以盤點(diǎn)結(jié)果為計(jì)算依據(jù),填制《存貨盤點(diǎn)明細(xì)表》、《庫存商品購(gòu)銷存數(shù)量核對(duì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》。同時(shí),分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部分別核對(duì)各自建立的《商品總賬》、《油庫保管庫存賬》、《油庫計(jì)量庫存賬》。

3.4.8.2 《油庫保管庫存賬》的保管損耗數(shù)量在定耗范圍內(nèi),由公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部共同簽字確認(rèn),呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后,并按《存貨盤點(diǎn)明細(xì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》分別進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.4.8.3 《油庫保管庫存賬》的保管損耗數(shù)量減去保管定耗數(shù)量如為超耗,必須分析和查明原因,分公司油庫不能說明合理原因的,由油庫責(zé)任人承擔(dān)《油庫保管庫存賬》超耗數(shù)量,處理方式為:由儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)分公司油庫責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)的超耗賠償數(shù)量,并將超耗賠償數(shù)量和按庫存成本單價(jià)計(jì)算得出的超耗賠償金額填寫在該油庫的《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》內(nèi),由油庫責(zé)任人按超耗賠償金額進(jìn)行現(xiàn)金賠償,賠償金用以沖減待處理保管損耗。超耗處理完畢,公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部共同簽字確認(rèn),呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后,并按《存貨盤點(diǎn)明細(xì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》分別進(jìn)行賬務(wù)處理。油庫能夠說明合理原因的,儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部會(huì)簽無誤后,報(bào)公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后,相關(guān)部室按《存貨盤點(diǎn)明細(xì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》分別進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.4.8.4 《油庫保管庫存賬》的保管損耗數(shù)量減去保管定耗數(shù)量如為溢余,由公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后,并按《存貨盤點(diǎn)明細(xì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》分別進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.5 零售損耗的確認(rèn)和處理程序:

3.5.1 零售損耗量=月初庫存量+本月入庫量-本月出庫量-月末庫存量

3.5.2 零售損耗率=(當(dāng)月零售損耗量/當(dāng)月付出量)×100%

3.5.3 零售損耗的處理程序:

3.5.3.1 加油站計(jì)量員必須每天在《加油站庫存油品計(jì)量賬》和《加油站實(shí)際重量保管賬》上反映進(jìn)、銷、存各環(huán)節(jié)損溢,對(duì)零售環(huán)節(jié)出現(xiàn)的超耗和溢余,要及時(shí)上報(bào)加油站站長(zhǎng),并查明原因及時(shí)予以解決,不能解決的要及時(shí)上報(bào)分公司所屬營(yíng)銷業(yè)務(wù)部。

3.5.3.2 加油站每月將《加油站庫存商品盤點(diǎn)明細(xì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》、《加油站商品進(jìn)銷存數(shù)量核對(duì)表》以及《加油站庫存油品計(jì)量賬》、《加油站實(shí)際重量保管賬》、《加油站商品明細(xì)賬》經(jīng)計(jì)量員、核算員以及加油站經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)分公司所屬營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。

3.5.3.3 各分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部與資產(chǎn)財(cái)務(wù)部一起對(duì)加油站上報(bào)的《加油站庫存商品盤點(diǎn)明細(xì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》、《加油站商品進(jìn)銷存數(shù)量核對(duì)表》以及《加油站庫存油品計(jì)量賬》、《加油站實(shí)際重量保管賬》、《加油站商品明細(xì)賬》進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)核對(duì)本部門建立的《加油站計(jì)量庫存賬》、分公司《商品總賬》和財(cái)務(wù)商品賬。

3.5.3.4 《加油站計(jì)量庫存賬》中單站零售損耗數(shù)量在定耗范圍內(nèi),準(zhǔn)予該加油站按《加油站庫存商品盤點(diǎn)明細(xì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》經(jīng)營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部共同簽字確認(rèn)并報(bào)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)小組審批后,相關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.5.3.5 《加油站計(jì)量庫存賬》中單站零售損耗數(shù)量減去零售定耗如為超耗的,必須分析和查明原因,原則上均由加油站責(zé)任人員承擔(dān)超耗數(shù)量,處理方式為:由分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部共同確認(rèn)加油站責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)的超耗賠償數(shù)量,并將超耗賠償數(shù)量和按庫存成本單價(jià)計(jì)算得出的超耗賠償金額填寫在該加油站的《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》內(nèi),由加油站責(zé)任人員按超耗賠償金額進(jìn)行現(xiàn)金賠償,賠償金用以沖減待處理零售損耗。超耗處理完畢,所屬各單位按《加油站庫存商品盤點(diǎn)明細(xì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》經(jīng)公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)簽確認(rèn)并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。加油站能夠說明合理原因且當(dāng)月《加油站計(jì)量庫存賬》中單站零售超耗數(shù)量在300公斤以內(nèi)的,由分公司所屬營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部審核無誤后,報(bào)分公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后,相關(guān)部門按《加油站庫存商品盤點(diǎn)明細(xì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》進(jìn)行賬務(wù)處理。加油站能夠說明合理原因但零售超耗數(shù)量在300公斤以上的,由分公司領(lǐng)導(dǎo)小組提出處理意見報(bào)公司加管部、儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部審核無誤后,交公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后公司相關(guān)部門、所屬各單位相關(guān)部門按《加油站庫存商品盤點(diǎn)明細(xì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.5.3.6 《加油站計(jì)量庫存賬》中單站零售損耗數(shù)量減去零售定耗如為溢余,溢余數(shù)量在300公斤以內(nèi)的,由所屬各分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部審核無誤后,報(bào)公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后,按《加油站庫存商品盤點(diǎn)明細(xì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》進(jìn)行賬務(wù)處理。溢余數(shù)量在300公斤以上的,由分公司領(lǐng)導(dǎo)小組提出處理建議報(bào)公司數(shù)量辦審核并提出處理意見,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部按《加油站庫存商品盤點(diǎn)明細(xì)表》、《存貨盤點(diǎn)盈(虧)及報(bào)廢審批表》進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.6 油品損耗控制指標(biāo)設(shè)置與考核:

3.6.1 根據(jù)公司各環(huán)節(jié)油品損溢管理職責(zé)界定,對(duì)公司油品損耗控制指標(biāo)及考核責(zé)任部門和分公司作以下規(guī)定:

3.6.1.1 物流環(huán)節(jié)損耗控制指標(biāo),包括一、二次運(yùn)輸損耗和油庫保管損耗控制指標(biāo),責(zé)任部門為儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、分公司及所屬油庫。

3.6.1.2 零售損耗控制指標(biāo),責(zé)任部門為公司加管部和分公司及所屬加油站。

3.6.1.3 綜合損耗控制指標(biāo)責(zé)任部門為公司儲(chǔ)運(yùn)安全部。

3.6.2 油品損耗控制指標(biāo)的設(shè)置與下達(dá):

3.6.2.1 每年年初,由儲(chǔ)運(yùn)安全部根據(jù)本辦法3.2.3條規(guī)定的各環(huán)節(jié)油品定耗標(biāo)準(zhǔn),并參照公司往年各環(huán)節(jié)油品損耗的實(shí)際情況,編制公司本年度各公司、分公司及所屬油庫油品損耗控制指標(biāo),呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后列入年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。

3.6.2.2 分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部以及所屬油庫應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的油品損耗控制指標(biāo),擬訂更加先進(jìn)、嚴(yán)格的指標(biāo)并逐級(jí)分解到本分公司油庫、加油站。

3.6.3 油品損耗的考核:

3.6.3.1 公司油品損耗考核分三個(gè)層面,一是由公司數(shù)量辦組織的對(duì)相關(guān)部門進(jìn)行考核;二是由公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部對(duì)分公司所屬各部門、油庫考核。三是由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部組織對(duì)所屬油庫及班組進(jìn)行考核;

3.6.3.2 公司儲(chǔ)運(yùn)安全部每月統(tǒng)計(jì)匯總公司各環(huán)節(jié)油品損耗情況并進(jìn)行通報(bào),按季度編制公司油品損耗控制指標(biāo)完成情況匯報(bào)材料,提出考核獎(jiǎng)懲意見,并經(jīng)公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部共同確認(rèn)后,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意,報(bào)由企管法規(guī)部按績(jī)效管理的規(guī)定進(jìn)行考核。

3.6.3.3 公司儲(chǔ)運(yùn)安全部按季度編制分公司油庫損耗控制指標(biāo)完成情況匯報(bào)材料并提出考核獎(jiǎng)懲意見,經(jīng)營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、加管部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)簽后,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意,公司企管法規(guī)部按績(jī)效管理規(guī)定進(jìn)行考核。

3.6.3.4 加管部按季度編制所屬各加油站油品損耗控制指標(biāo)完成情況匯報(bào)材料并提出考核獎(jiǎng)懲意見,經(jīng)儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、加管部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后,呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意,公司企管法規(guī)部按績(jī)效管理規(guī)定進(jìn)行考核。

3.6.3.5 分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部按月編制所屬油庫油品損耗控制指標(biāo)完成情況匯報(bào)材料并提出考核獎(jiǎng)懲意見,報(bào)公司儲(chǔ)運(yùn)安全部確認(rèn)后,由分公司按本單位油庫損溢考核相關(guān)管理辦法進(jìn)行考核。

3.6.3.6 分公司所屬油庫按月編制加油站油品損耗控制指標(biāo)完成情況匯報(bào)材料并提出考核獎(jiǎng)懲意見,報(bào)各單位領(lǐng)導(dǎo)小組審批后,由分公司按本單位加油站損耗考核相關(guān)管理辦法進(jìn)行考核。

3.6.3.7 物流環(huán)節(jié)的油品損耗考核,損溢數(shù)據(jù)以實(shí)際重量為準(zhǔn),考核數(shù)據(jù)從財(cái)務(wù)口徑進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

3.6.3.8 零售環(huán)節(jié)的油品損耗考核,損溢數(shù)據(jù)以實(shí)際重量為準(zhǔn),考核數(shù)據(jù)從《加油站計(jì)量庫存賬》進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

3.7 油品損溢管理監(jiān)督稽查及責(zé)任追究

3.7.1 油品損溢管理監(jiān)督稽查:公司、分公司數(shù)量辦應(yīng)定期或不定期的組織對(duì)所屬油庫、加油站的損溢管理進(jìn)行監(jiān)督稽查,以便對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中各環(huán)節(jié)油品損溢的管理情況進(jìn)行準(zhǔn)確分析、查找出數(shù)量管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)并向公司數(shù)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告,形成對(duì)經(jīng)營(yíng)過程中數(shù)量管理的有效監(jiān)督機(jī)制。

3.7.2 油品損溢監(jiān)督稽查的內(nèi)容:各單位是否按照《油品盤核管理辦法》的規(guī)定建立健全油品購(gòu)進(jìn)、發(fā)銷、存數(shù)量管理相關(guān)管理辦法;是否規(guī)范使用各種油品計(jì)量憑證、臺(tái)賬、記錄;落實(shí)油品在購(gòu)進(jìn)、發(fā)銷、存過程中,是否按數(shù)量管理要求的程序手續(xù)傳遞相關(guān)單據(jù),辦理簽認(rèn);確認(rèn)油品在各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的損溢管理是否符合有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);庫存商品保管明細(xì)賬、庫存商品流轉(zhuǎn)統(tǒng)計(jì)賬、財(cái)務(wù)賬是否規(guī)范;月末盤點(diǎn)時(shí)是否核對(duì)賬目;通過核對(duì)賬目確保賬實(shí)一致、賬賬相符,各類數(shù)據(jù)、單據(jù)、賬表簽認(rèn)后是否按要求及時(shí)、準(zhǔn)確錄入信息系統(tǒng)或通過信息系統(tǒng)產(chǎn)生。

3.7.3 各單位對(duì)油品損溢的處理要實(shí)事求是,要嚴(yán)格區(qū)分定耗、超耗及溢余分別進(jìn)行處理,對(duì)于超耗及溢余情況必須查明原因,對(duì)于損溢管理中存在的問題應(yīng)及時(shí)處理。

3.7.4 對(duì)于不按規(guī)定處理損溢的,由公司數(shù)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組按職責(zé)劃分追究相關(guān)部門、分公司及人員的責(zé)任。對(duì)私自銷售溢余油、不按規(guī)定進(jìn)行超耗索賠等行為,應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)處理。

4 附則

4.1 本管理辦法由儲(chǔ)運(yùn)安全部負(fù)責(zé)解釋。

4.2 本管理辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。