公司銷售收入管理辦法

公司銷售收入管理辦法范本

1.目的:為便于銷售收入的正確核算,加強銷售收入的管理工作,特制定本辦法

2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。

3.管理原則

銷售收入是指銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。

各公司的各種銷售收入必須統(tǒng)一歸到本單位財務(wù)部(以下簡稱財務(wù)部)管理,其他任何部門不得截留公司的各項收入,不得處理各種產(chǎn)品銷售、材料銷售和各項勞務(wù)收入的會計業(yè)務(wù)。

4.銷售開票業(yè)務(wù)

4.1各種發(fā)票和收據(jù)由財務(wù)部專人負責(zé)管理和使用。發(fā)生銷售行為時,由業(yè)務(wù)人員填寫開票申請書經(jīng)商務(wù)主管審批,交財務(wù)部審查后按申請書開具銷售發(fā)票。

4.2財務(wù)人員要認(rèn)真審查開票申請書,凡與銷售政策、銷售價格不一致的,財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

5.產(chǎn)品銷售日常管理

5.1產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。

5.2公司根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟形勢和市場變化情況,編制年度、季度、月度銷售收入計劃,確保全年銷售任務(wù)的完成和目標(biāo)利潤的實現(xiàn)。

5.3公司要同購貨單位簽訂銷售合同,銷售合同簽訂后,生產(chǎn)公司應(yīng)合理安排生產(chǎn),保證銷售合同的執(zhí)行,銷售合同要按質(zhì)量及時組織發(fā)貨,履行經(jīng)濟責(zé)任。

5.4財務(wù)部對產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供,同時收取價款或取得收取價款的憑據(jù)時,確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入實現(xiàn)。

5.4.1在交款提貨情況下,貨款已經(jīng)收到,發(fā)票和提貨憑據(jù)已交買方,不論產(chǎn)品是否發(fā)出,都應(yīng)視作銷售收入實現(xiàn);

5.4.2采用預(yù)收貨款銷售的產(chǎn)品,于產(chǎn)品發(fā)出時,作為銷售收入的實現(xiàn);

5.4.3委托其他單位代銷產(chǎn)品的,以收到代銷單位每月的代銷售清單后,作為銷售收入的實現(xiàn);

5.4.4賒銷業(yè)務(wù)首先應(yīng)由銷售公司按程序簽訂賒銷合同或協(xié)議,財務(wù)部按合同或協(xié)議處理銷售業(yè)務(wù)。

銷售公司根據(jù)銷售合同或協(xié)議填制產(chǎn)品出庫單,并將產(chǎn)品直接發(fā)往購貨單位(商業(yè)單位或醫(yī)院),不允許片區(qū)經(jīng)理自提產(chǎn)品。財務(wù)部根據(jù)出庫單作分期收款發(fā)出商品增加,庫存商品減少的帳務(wù)處理。該銷售業(yè)務(wù)在銷售發(fā)票開具時,作銷售收入實現(xiàn)處理。財務(wù)部要配合商務(wù)部做好應(yīng)收帳款的催收工作。

5.5銷售退回,不分年度,一律沖減當(dāng)月銷售收入;銷售折扣和銷售折讓,沖減當(dāng)月銷售收入。

5.6各庫房管理員對外發(fā)貨,凡屬批發(fā)的,必須憑銷售公司填制的出庫單發(fā)貨;凡屬零售的須憑財務(wù)部蓋章的銷售發(fā)票或收款收據(jù),以及銷售公司的出庫單提貨以及其他有效憑證發(fā)貨,否則,由庫管員自行承擔(dān)由此帶來的一切損失。

6.其他銷售收入的管理

6.1其他銷售收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租出售、包裝物出租、出售、外購商品銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等取得的收入。

6.2其他銷售業(yè)務(wù)實行歸口管理,材料銷售和包裝物出租、出售業(yè)務(wù),機器設(shè)備出租、出售業(yè)務(wù)由總工辦負責(zé),公司房屋出租由總經(jīng)辦負責(zé),無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由總工辦負責(zé)。

6.3其他銷售業(yè)務(wù)的操作程序參照產(chǎn)品銷售程序進行。其中固定資產(chǎn)出租、出售和無形資產(chǎn)出售必須簽訂合同。

6.4其他銷售收入發(fā)生后,應(yīng)及時向財務(wù)部結(jié)算入帳,記入當(dāng)期損益,并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、稅金等,任何單位或部門不得以任何理由隱瞞、截留和轉(zhuǎn)移其他銷售收入,建立'小金庫'。

7.市場銷售預(yù)測和信息反饋

7.1銷售公司運用統(tǒng)計資料和根據(jù)市場變化情況,認(rèn)真進行調(diào)查分析,采用多種預(yù)測方法,確定銷售目標(biāo);總工辦依據(jù)銷售目標(biāo)制訂生產(chǎn)計劃,做到'以銷定產(chǎn)'。

7.2總工辦利用會計信息反映的有關(guān)數(shù)據(jù)和銷售公司掌握的市場對產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格等方面的需求,對照檢查生產(chǎn)計劃執(zhí)行情況,提出改進建議,以便公司進一步做好產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、銷售工作,搞好售后服務(wù),促進產(chǎn)品銷售的擴大。

8.附則:

8.1本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

8.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。