公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理辦法

公司關(guān)于實(shí)行財(cái)務(wù)管理暫行辦法

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,真實(shí)、準(zhǔn)確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況,特制定本辦法。

一. 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

1.董事長負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的全面管理。

2.根據(jù)公司勞動(dòng)人事部門規(guī)定,公司財(cái)務(wù)部設(shè)會計(jì)主管一名,會計(jì)2名,出納1名。

二.財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍

1.按國家會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算,填制會計(jì)憑證,登記會計(jì)帳薄,日清月結(jié)。

2.審核各部門交來原始憑證與報(bào)帳票據(jù)的合法性、合理性、真實(shí)性,手續(xù)是否齊全,對不真實(shí)、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

3.根據(jù)當(dāng)月會計(jì)帳薄編制會計(jì)報(bào)表,報(bào)送有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo),并按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。

4.妥善保管公司會計(jì)憑證,會計(jì)帳薄,會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料。

5.進(jìn)行成本預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

6.負(fù)責(zé)管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項(xiàng)結(jié)算,工資發(fā)放。

7.負(fù)責(zé)定期核對公司債權(quán)、債務(wù)往來款項(xiàng),配合有關(guān)部門催收欠款。

8.定期對公司財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì),分析公司財(cái)務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。

9.定期與倉儲部門核對賬務(wù),并對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報(bào)告,報(bào)董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn),做出處理。

10.和稅務(wù)、銀行、財(cái)政等上級主管部門搞好關(guān)系。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三.現(xiàn)金管理制度

1.公司現(xiàn)金用于日常報(bào)銷,工資發(fā)放,采購農(nóng)副產(chǎn)品等。

2.其它支出能不動(dòng)用現(xiàn)金的一律通過銀行結(jié)算。

3.銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日交存銀行,公司財(cái)務(wù)部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。

4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結(jié),逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報(bào)送當(dāng)日資金流量表。5.公司財(cái)務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現(xiàn)金。

四.銀行存款管理制度

1.公司通過銀行帳戶結(jié)算業(yè)務(wù)單位的往來款項(xiàng),公司財(cái)務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。

2.由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經(jīng)會計(jì)主管人員在表上簽字同意。

五.印章管理為方便工作,公司財(cái)務(wù)專用章和法人手章,由財(cái)務(wù)部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。

六.財(cái)務(wù)報(bào)表制度

1.公司財(cái)務(wù)人員在月底結(jié)帳后,要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)部門報(bào)關(guān)有關(guān)報(bào)表,并進(jìn)行納稅申報(bào)。

2.公司財(cái)務(wù)人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,并附公司債權(quán)、債務(wù)和其它有關(guān)科目明細(xì)。

3.會計(jì)財(cái)務(wù)人員每月向董事長、總經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)狀況說明書。

4.會計(jì)年度終了,公司財(cái)務(wù)人員要將會計(jì)報(bào)表裝訂歸檔保管。

七.會計(jì)檔案管理制度

1.會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料。

2.會計(jì)檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。

3.會計(jì)檔案在指定地點(diǎn)存放,不得攜帶出公司,凡查閱復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

八.內(nèi)部借款制度

1.公司業(yè)務(wù)人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財(cái)務(wù)借款的,要填制內(nèi)部借款單,列明借款部門、原因,經(jīng)部門主管同意,總經(jīng)理批準(zhǔn),方可辦理借款。

2.借款人在辦理完業(yè)務(wù)后要及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)帳沖減借款,并交回余額。

3.公司財(cái)務(wù)人員對內(nèi)部借款進(jìn)行監(jiān)督,已三次借款未報(bào)帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報(bào)帳者,可在工資中扣除。

九.報(bào)銷制度

1.根據(jù)公司章程進(jìn)行財(cái)務(wù)審批的權(quán)限劃分,公司流動(dòng)資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費(fèi)用開支,材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的報(bào)帳,由總經(jīng)理審批,公司對外投資、借貸、大型建設(shè)項(xiàng)目、董事會的各項(xiàng)費(fèi)用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支,需經(jīng)董事會同意、董事長負(fù)責(zé)審批。

2.公司對外辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

3.經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預(yù)付帳款通知單或成交付款通知單,先經(jīng)部門主管人員同意,經(jīng)公司財(cái)務(wù)人員審核無誤后,由部門主管或財(cái)務(wù)人員找總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷。

十.成本管理制度

1.材料采購

① 公司對材料的采購由供應(yīng)部門負(fù)責(zé),首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預(yù)算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準(zhǔn),可到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)。

② 采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細(xì)表,屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時(shí)取得對方身份證復(fù)印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管,沒有取得對方身份證復(fù)印件的財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳。

③ 采購人員憑采購明細(xì)表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計(jì)共同驗(yàn)收后(主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗(yàn)收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗(yàn)收章和驗(yàn)收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)給對方作為在財(cái)務(wù)支款依據(jù),要有供應(yīng)部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗(yàn)收,材料會計(jì)入帳憑證。

2.材料領(lǐng)用:材料領(lǐng)用填制領(lǐng)/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領(lǐng)料人、發(fā)料人同時(shí)簽字,領(lǐng)料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領(lǐng)用部門留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉庫,同時(shí)作為材料出庫憑證,生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價(jià)格以平均價(jià)計(jì)算。

3.車間生產(chǎn):生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料投入生產(chǎn),對領(lǐng)用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì),不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報(bào)告,說明原因,提出處理意見,生產(chǎn)部門主管簽字報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

4.產(chǎn)品入庫:車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當(dāng)日辦理入庫手續(xù),由倉庫負(fù)責(zé)驗(yàn)收,填制產(chǎn)品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗(yàn)收材料會計(jì)入帳憑證。

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6.產(chǎn)品銷售:產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務(wù)員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián),由銷售內(nèi)勤和業(yè)務(wù)員同時(shí)簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財(cái)務(wù),第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。

7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負(fù)責(zé),建立庫存臺帳定期進(jìn)行盤點(diǎn),并與每月25日和財(cái)務(wù)部門核對,對盤點(diǎn)過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報(bào)告一式兩份,查明原因,提出處理意見報(bào)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn),一份留倉庫調(diào)整臺帳,一份報(bào)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。

8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實(shí)準(zhǔn)確,各部門要指定專人進(jìn)行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領(lǐng)用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財(cái)務(wù)。

十一. 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

1.對公司原有固定資產(chǎn),倉儲部門要建立臺帳進(jìn)行登記。

2.公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗(yàn)收手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

3.公司即購即用不能周轉(zhuǎn),一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

4.公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設(shè)備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領(lǐng)用時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。

5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時(shí)辦理領(lǐng)用、退庫、報(bào)廢、報(bào)損等相關(guān)手續(xù)。

6.公司財(cái)務(wù)和倉儲部門要定時(shí)對公司在用低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。

十二. 處罰辦法1.警告

①用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

②未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;③利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;④保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的。2.辭退①違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;②拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、帳表、文件資料的;

③偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿的;

④利用職務(wù)便利,占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;

⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;