后勤集團資金往來款項結(jié)算管理辦法

后勤集團資金往來款項結(jié)算管理辦法

第一條 為加強后勤集團財務(wù)管理,規(guī)范資金往來款項的結(jié)算,加速資金周轉(zhuǎn),根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和后勤集團實際情況,特制訂本辦法。

第二條 往來款項包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等往來業(yè)務(wù)結(jié)算。

第三條 集團各單位往來業(yè)務(wù)的總賬及明細賬由集團財務(wù)部各分管會計負責(zé)核算和管理。各分管會計應(yīng)根據(jù)往來業(yè)務(wù)的內(nèi)容,在不同的往來賬戶中進行明細登記。

第四條 集團各單位之間發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來,要求雙方單位填寫《z后勤集團內(nèi)部結(jié)算〈轉(zhuǎn)賬〉單》。由收款單位填寫具體結(jié)算內(nèi)容與金額,經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認;結(jié)算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財務(wù)人員將填列完整的單據(jù)交集團財務(wù)人員進行賬務(wù)處理。

第五條 集團各單位主管會計(報帳員)或收費負責(zé)人要建立資金往來備查登記簿,按業(yè)務(wù)內(nèi)容、往來單位(個人)、經(jīng)辦人員、金額等進行詳細登記,以便賬務(wù)清理和核對;集團財務(wù)部分管會計與各單位負責(zé)資金往來備查登記的人員應(yīng)于每月月初核對上月往來款項總賬、明細賬及備查賬金額,及時調(diào)整誤差,保證賬賬相符;各單位主管會計負責(zé)監(jiān)督、檢查。

第六條 集團財務(wù)部分管會計應(yīng)將核對無誤后的往來款項按月結(jié)出各賬戶的余額,依據(jù)不同的往來科目,打印明細清單,并通知各公司督促催收欠款、清償債務(wù)。

第七條 每年第四季度,集團財務(wù)部分管會計應(yīng)會同各單位財務(wù)人員(主管會計、報賬員)、收費負責(zé)人對往來賬戶進行全面清理,并與往來單位進行核對,核實往來款項,采取措施加強催收工作。

第八條 年度末,各往來結(jié)算科目的余額應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下年,并詳細列明業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和內(nèi)容,以便進行賬齡管理。

第九條 各單位應(yīng)指派專人負責(zé)往來款項的催收工作。對發(fā)生的往來款項要及時進行催收,對收回有困難的款項要及時書面上報單位領(lǐng)導(dǎo)及集團有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),申請幫助解決,最大程度避免壞賬的發(fā)生。

第十條 符合壞賬條件,確實無法收回的“應(yīng)收賬款”“其他應(yīng)收款”,各單位要提供有關(guān)證明材料或說明,由單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認,上報集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,進行壞賬處理。

第十一條 確認壞賬的條件:

1、債務(wù)單位撤消,經(jīng)民事訴訟確認無法追還的款項;

2、債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收賬款;

3、債務(wù)人逾期未履行償還義務(wù),超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

第十二條 已作壞賬損失處理尚有追還可能的應(yīng)收往來業(yè)務(wù),要建立備查簿予以登記,并督促有關(guān)經(jīng)辦部門相關(guān)當(dāng)事人繼續(xù)催收。

第十三條 壞賬損失核算采用備抵法,按應(yīng)收賬款年末余額5‰計提壞賬準備金。

本條款僅適用于集團內(nèi)取得獨立法人資格的單位。

第十四條 “應(yīng)付賬款”等債務(wù),賬齡超過三年的,經(jīng)確認為無法清償時,各單位提供有關(guān)證明材料或說明,報經(jīng)各單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認,上報集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批后,做銷賬處理。

第十五條 本辦法的解釋由集團財務(wù)部負責(zé)。

第十六條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。