財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定辦法

財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定【1】

第一章 總 則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司管理中心財(cái)務(wù)管理工作,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記載、反映公司財(cái)務(wù)狀況,提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料,結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《政府財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)、制度制定。

第三條 本規(guī)定目標(biāo):

1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學(xué)的內(nèi)部決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制,確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、堵塞漏洞、消除隱患,保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)的安全、完整。

3、規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、可靠、完整。

4、確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

1、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記及財(cái)務(wù)專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

對(duì)不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應(yīng)及時(shí)入賬,不得私設(shè)“小金庫”,不得設(shè)賬外賬。

第三章 現(xiàn)金管理

第八條 財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)交存銀行。

第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類獎(jiǎng)金、對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個(gè)環(huán)節(jié)中出納人員與相關(guān)人員的職責(zé)權(quán)限。

第十一條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。

第十二條 應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。

出納人員要認(rèn)真記載現(xiàn)金日記賬,并與會(huì)計(jì)核對(duì)總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項(xiàng),除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對(duì)銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”及“出納報(bào)告單”,一并裝訂在當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證中。

對(duì)核對(duì)過程中發(fā)生的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)查明原因。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應(yīng)由需要部室編制計(jì)劃,做出預(yù)算,呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

第十七條 購(gòu)置一般設(shè)備和專用設(shè)備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》,統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。

數(shù)額較大,應(yīng)由三人以上采購(gòu)小組或向社會(huì)公開招標(biāo),簽訂合同,擇優(yōu)購(gòu)置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機(jī)制。

第十九條 會(huì)計(jì)和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及臺(tái)賬。

對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、發(fā)放要嚴(yán)格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實(shí)相符。

第二十條 各部室對(duì)領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)應(yīng)以部室為單位造冊(cè)登記,要妥善保管使用,指定專人負(fù)責(zé)管理。

發(fā)生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應(yīng)由各部室負(fù)責(zé)人確認(rèn)后,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。

對(duì)確實(shí)不能使用和修復(fù)的固定資產(chǎn),由各部室負(fù)責(zé)人及時(shí)提出意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條 堅(jiān)持每年對(duì)公司財(cái)產(chǎn)全面清查一次,并將清查結(jié)果及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。

如發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。

對(duì)在清查中盤盈盤虧的財(cái)產(chǎn),查明原因后,報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn),按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購(gòu)入

1、購(gòu)入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)辦理。

購(gòu)入本著節(jié)約、實(shí)用、分批的原則,防止浪費(fèi)和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計(jì)劃,須填寫《購(gòu)置物品申請(qǐng)單》,由部門經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報(bào)總經(jīng)理審批,由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)。

3、一次性購(gòu)入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購(gòu)入合同,合同的簽訂要通過總經(jīng)理會(huì)議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理

1、辦公室購(gòu)入低值易耗品后應(yīng)辦理入庫手續(xù)。

保管人員根據(jù)發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫“實(shí)物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報(bào)銷交財(cái)務(wù)。

2、部門領(lǐng)用耗品時(shí),應(yīng)填寫出庫單,經(jīng)批準(zhǔn)后,保管根據(jù)出庫單交付實(shí)物。

3、保管人員應(yīng)建立實(shí)物明細(xì)賬,并根據(jù)實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應(yīng)收款項(xiàng)管理

第二十五條 本規(guī)定所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費(fèi)收入、職工個(gè)人往來欠款。

第二十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月底對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理核對(duì),并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報(bào)《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各應(yīng)收款項(xiàng)予以催收、核查。

經(jīng)營(yíng)部門收回的現(xiàn)金、支票要及時(shí)上交財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員辦理銀行結(jié)算手續(xù)。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的,本人填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,給予辦理。

長(zhǎng)期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。

業(yè)務(wù)往來單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí),必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負(fù)責(zé)收回借款。

第二十八條 職工個(gè)人欠款應(yīng)于出差回來、辦完公事后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應(yīng)退交財(cái)務(wù)。

特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績(jī)工資中扣除本人20分。

差旅費(fèi)的報(bào)銷由經(jīng)辦人員填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,并附報(bào)銷單據(jù),交財(cái)務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

第二十九條 關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結(jié)賬工作程序

1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶簽訂合同后,應(yīng)在兩個(gè)工作日內(nèi)將合同原件交財(cái)務(wù)室備案。

2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專人負(fù)責(zé),依合同內(nèi)容、金額登記備查簿,根據(jù)結(jié)款情況及時(shí)登記備查簿。

3、月末由財(cái)務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應(yīng)收賬款明細(xì)表》。

4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報(bào)主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。

5、兩個(gè)月未收回的款項(xiàng)由財(cái)務(wù)分別報(bào)各經(jīng)營(yíng)部門、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專人限期催收,并相應(yīng)扣罰相關(guān)部門的考績(jī)分?jǐn)?shù)。

第八章 合同管理

第三十條 經(jīng)濟(jì)合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經(jīng)濟(jì)行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議。

簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴(yán)密。

第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟(jì)合同,必須報(bào)總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì)議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營(yíng)部、公司負(fù)責(zé)人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內(nèi)交財(cái)務(wù)備案。

第三十二條合同價(jià)款的支付和結(jié)算

1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。

工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)送經(jīng)工程項(xiàng)目監(jiān)理簽字認(rèn)可的工程量和預(yù)算定額核算的工程價(jià)款結(jié)算表,按結(jié)算程序報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)辦理結(jié)算手續(xù)。

待工程全部完工并驗(yàn)收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%―5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項(xiàng)進(jìn)行支付。

2、設(shè)備等采購(gòu)合同的支付和結(jié)算。

合同簽訂有預(yù)付款的按合同規(guī)定支付預(yù)付款,貨到驗(yàn)收合格后,根據(jù)驗(yàn)收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù),并留合同價(jià)款的3%―5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。

第九章 稅務(wù)發(fā)票和內(nèi)部票據(jù)管理

第三十三條 票據(jù)及有關(guān)印章的保管

1、財(cái)務(wù)要加強(qiáng)貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、領(lǐng)用、注銷,并設(shè)登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。

2、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。

銀行預(yù)留印鑒章(財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章)應(yīng)由會(huì)計(jì)保管。

嚴(yán)禁一人同時(shí)保管印章和票據(jù)。

3、應(yīng)確保各種票據(jù)的完整無缺。

第三十四條 發(fā)票的管理

1、發(fā)票領(lǐng)用、保管

①由出納領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷;會(huì)計(jì)設(shè)登記簿進(jìn)行登記;

②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;

③發(fā)票的開據(jù)原則上應(yīng)在結(jié)賬同時(shí)開據(jù)并由經(jīng)辦人簽字。

公司經(jīng)營(yíng)部門人員外出結(jié)款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營(yíng)部門經(jīng)理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內(nèi)完成款項(xiàng)結(jié)算工作;

2、發(fā)票開據(jù)、作廢

①發(fā)票要序時(shí)、序號(hào)開具,不得虛開、代開、跳號(hào)、開大頭小尾發(fā)票;

②發(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經(jīng)辦人簽字。

2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫領(lǐng)用申請(qǐng)單,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取支票。

支票結(jié)算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經(jīng)出納注銷的支票由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)。

3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。

作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。

4、接收業(yè)務(wù)單位轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票,出納人員應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。

第十章 財(cái)務(wù)開支管理

第三十五條 財(cái)務(wù)開支審批原則和管理辦法

財(cái)務(wù)各項(xiàng)開支必須堅(jiān)持先審批,后支付的原則。

實(shí)行大額財(cái)務(wù)開支由總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審定,總經(jīng)理批準(zhǔn);小額財(cái)務(wù)開支由部門經(jīng)理報(bào)分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或?qū)徟墓芾磙k法。

第三十六條 費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)

1、各項(xiàng)費(fèi)用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內(nèi)含多項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)附相關(guān)發(fā)票附表,由財(cái)務(wù)人員審核,第十八條 購(gòu)入的財(cái)產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、主管負(fù)責(zé)人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財(cái)務(wù)方可給予報(bào)銷

第十一章 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

第三十六條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和各項(xiàng)制度,認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》。

2、負(fù)責(zé)各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。

審核原始憑證,填制記賬憑證。

登記總賬、明細(xì)分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。

會(huì)計(jì)賬薄要按月結(jié)賬。

3、按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表,按規(guī)定要求提供有關(guān)數(shù)據(jù),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

4、定期與出納及相關(guān)人員核對(duì)有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門按照《應(yīng)收賬款明細(xì)表》內(nèi)容對(duì)各類應(yīng)收款項(xiàng)予以核查、催收。

5、按月計(jì)提各項(xiàng)稅金,確保稅金及時(shí)足額繳納。

辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制、匯總和上報(bào)工作,及時(shí)辦理財(cái)政的資金撥付工作。

7、對(duì)指定保管的印章應(yīng)加強(qiáng)管理,不得作為他用。

8、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的臨時(shí)工作。

第三十七條 出納員崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當(dāng)月“銀行存款調(diào)節(jié)表”和“出納報(bào)告單”。

2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,保證資金的支付。

3、支付款項(xiàng)時(shí)必須復(fù)核票據(jù)數(shù)額的準(zhǔn)確性和手續(xù)是否完備,對(duì)不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。

4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據(jù),負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、整理、繳銷。

5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時(shí)編制和發(fā)放工資、計(jì)算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺(tái)賬。

6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)工作。

第三十八條 保管崗位職責(zé)

1、辦理物品入庫驗(yàn)收、登記和領(lǐng)用出庫手續(xù);

2、按類別建立固定資產(chǎn)和耗材明細(xì)賬,確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況,向部門申購(gòu)人提供需求建議。

4、對(duì)交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。

5、負(fù)責(zé)庫房物品的存放安全,嚴(yán)防物品霉?fàn)€變質(zhì)及發(fā)生火災(zāi)、失盜、爆炸等事故,定期對(duì)庫房進(jìn)行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。

6、對(duì)庫存物品要做到心中有數(shù),必要時(shí)提供使用建議。

7、對(duì)各部門、各崗位設(shè)備專人管理清單做備份管理,并就相應(yīng)的資產(chǎn)調(diào)整事宜對(duì)清單做增補(bǔ)、刪減。

8、每年根據(jù)固定資產(chǎn)賬及設(shè)備專人管理清單對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清理,并就設(shè)備、資產(chǎn)的報(bào)損維修事宜提出建議。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定【2】

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)建設(shè)銀行現(xiàn)金出納工作,特根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)定。

第二條 辦理現(xiàn)金出納,必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的金融法令和制度。

按照本辦法的規(guī)定做好現(xiàn)金出納工作。

第三條 出納工作必須堅(jiān)持以下原則

一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運(yùn)、嚴(yán)禁一人對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

二、堅(jiān)持復(fù)核制度,做到收款要復(fù)點(diǎn)、付款要復(fù)核。

三、堅(jiān)持交接手續(xù)和查庫制度。

第四條 辦理現(xiàn)金出納行,應(yīng)編制年度現(xiàn)金計(jì)劃,報(bào)開戶人民銀行發(fā)行庫(或發(fā)行保管庫,下同),并報(bào)上級(jí)行逐級(jí)匯總報(bào)總行,由總行匯總報(bào)人民銀行總行。

執(zhí)行中需要超過計(jì)劃時(shí),報(bào)請(qǐng)追加計(jì)劃。

經(jīng)辦行在年度現(xiàn)金計(jì)劃內(nèi),在月前五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報(bào)送月度現(xiàn)金計(jì)劃和最高投放額以及月度分券別的用款計(jì)劃。

第五條 辦理現(xiàn)金出納行,應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的正常需要設(shè)立業(yè)務(wù)庫。

根據(jù)業(yè)務(wù)情況確定一個(gè)三至五日周轉(zhuǎn)必須保留的最低庫存額,并按規(guī)定于月后五日向開戶人民銀行發(fā)行庫報(bào)送分券別的業(yè)務(wù)庫存月報(bào)。

第六條 各級(jí)行、處必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金出納工作的領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真做到:

一、要根據(jù)業(yè)務(wù)量的需要配備專職出納員和出納復(fù)核員。

二、要選派忠誠(chéng)老實(shí)、責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任出納工作。

除特殊情況外,一般不要輕易調(diào)動(dòng)他們的工作。

三、要建立檢查輔導(dǎo)制度和崗位責(zé)任制。

管轄行要經(jīng)常深入基層檢查輔導(dǎo),總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn),解決存在問題。

四、要從政治上、工作上、生活上關(guān)心出納人員,尊重他們的勞動(dòng),同時(shí)要注意勞逸結(jié)合,并按規(guī)定發(fā)給勞保用品。

第七條 出納人員要加強(qiáng)政治學(xué)習(xí),提高思想覺悟,刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù),做到又紅又專;要熱愛本職工作,發(fā)揚(yáng)廉潔奉公、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的良好作風(fēng);要維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全;提高服務(wù)質(zhì)量,全心全意為客戶服務(wù)。

第二章 現(xiàn)金收付與整點(diǎn)

第八條 現(xiàn)金收付必須手續(xù)清楚,責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。

要堅(jiān)持現(xiàn)金收入先收款后記帳、現(xiàn)金付出先記帳后付款的程序。

第九條 出納人員與出納復(fù)核人員要有明確分工。

一般出納員負(fù)責(zé)付出現(xiàn)金的配款和收入現(xiàn)金的復(fù)點(diǎn),以及保管使用現(xiàn)金收訖專用章;出納復(fù)核員負(fù)責(zé)付出現(xiàn)金的復(fù)點(diǎn)和收入現(xiàn)金的初點(diǎn),以及保管使用現(xiàn)金付訖專用章。

第十條 向發(fā)行庫提取現(xiàn)金時(shí),由會(huì)計(jì)開具現(xiàn)金支票交出納人員向人民銀行發(fā)行庫提取現(xiàn)金,提取現(xiàn)金以千元為單位,整捆提取,并做到當(dāng)面逐捆卡把點(diǎn)清總數(shù)。

第十一條 收入現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)單位填制的交款憑證辦理。

單位交款時(shí)由出納復(fù)核員負(fù)責(zé)接柜,將交款憑證和現(xiàn)金一次收下。

然后認(rèn)審查憑證大、小寫與金額是否一致,戶名、帳號(hào)等內(nèi)容填寫是否齊全,無誤后憑以收款。

出納復(fù)核員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿,連同現(xiàn)金和交款憑證一并交出納員復(fù)核,無誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專用章和個(gè)人名章,并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個(gè)名章。

將交款憑證回單聯(lián)退回單位,記帳憑證聯(lián)隨時(shí)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)記帳。

收款時(shí)應(yīng)堅(jiān)持一戶一清,在清點(diǎn)中不得將幾個(gè)單位的款項(xiàng)互相混淆,也不得與其他現(xiàn)金調(diào)換,凡收入現(xiàn)金必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn),未進(jìn)行復(fù)點(diǎn)的現(xiàn)金不得入庫或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第十二條 付出現(xiàn)金憑開戶單位簽開的現(xiàn)金支票辦理付款。

接柜人員接到現(xiàn)金支票,應(yīng)發(fā)給取款人取款對(duì)號(hào)牌(應(yīng)將對(duì)號(hào)牌的號(hào)碼登記在現(xiàn)金支票上)按規(guī)定經(jīng)審核記帳、復(fù)核后交給出納員。

出納員收到憑證后應(yīng)審查大小寫金額,有效日期、背書及銀行內(nèi)部簽章無誤后,登記現(xiàn)金付出日記簿。

再按憑證配款,在憑證上加蓋個(gè)人名章、連同現(xiàn)金付出日記簿一并交復(fù)核員,經(jīng)復(fù)核大數(shù)、復(fù)點(diǎn)零頭無誤后,在憑證上加蓋現(xiàn)金付訖專用章和個(gè)人名章并在現(xiàn)金付出日記簿上加蓋個(gè)人名章。

然后收回取款對(duì)號(hào)牌、問清取款金額,核對(duì)無誤后付款,記帳憑證隨時(shí)退回會(huì)計(jì)結(jié)帳。

第十三條 付出現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)交清楚,銀行封簽對(duì)外無效(包括原封新券)。

如單位取款數(shù)量大,當(dāng)面清點(diǎn)有困難,也要采取當(dāng)面點(diǎn)大數(shù)清點(diǎn)零頭的辦法。

取回現(xiàn)金如發(fā)生差錯(cuò),銀行可協(xié)助查找,并根據(jù)實(shí)際情況處理。

第十四條 在付款時(shí),需要拆大捆付零把的,應(yīng)先卡把后拆捆,打開后先驗(yàn)看小把券別是否一致,一捆未付完應(yīng)保留原封簽。

拆小把付零張時(shí),必須先點(diǎn)足一百?gòu)垷o誤后才能零付。

第十五條 每日營(yíng)業(yè)終了,出納人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,并根據(jù)現(xiàn)金收付日記簿填制現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表(附式一),與現(xiàn)金核對(duì)相符后,據(jù)以填制記帳憑證交會(huì)計(jì)記庫存現(xiàn)金明細(xì)帳(現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表及現(xiàn)金收、付日記簿作附件)。

第十六條 收入票幣的整點(diǎn),紙幣應(yīng)按券別平鋪捆扎,一百?gòu)垶榘?用紙條捆扎,十把為捆,用繩雙十字捆扎。

硬幣一百枚為卷(如習(xí)慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。

每把(卷)須蓋經(jīng)手人名章,每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽(附式二),注明行名、券別、金額、封捆日期,并加蓋封捆員名章。

凡經(jīng)過整點(diǎn)的票幣,應(yīng)做到點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

第十七條 在辦理收付、整點(diǎn)人民幣時(shí),應(yīng)按下列挑剔標(biāo)準(zhǔn)隨時(shí)挑出損傷券。

1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽之一者;

2.裂口超過紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;

3.紙質(zhì)較舊,四周或中間有裂縫,或票面斷開又粘補(bǔ)者;

4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多,肪礙票面整潔者;

5.票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰者;

6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十八條 對(duì)外辦理損傷人民幣的兌換工作,兌換標(biāo)準(zhǔn)按中國(guó)人民銀行一九五五年五月八日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明》辦理(見附一、二)。

第三章 庫房管理與現(xiàn)金運(yùn)送

第十九條 辦法現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的行處,應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金出納專用庫房,庫房結(jié)構(gòu)力求堅(jiān)固,要有通風(fēng)、防火、報(bào)警和擱置現(xiàn)金的扳架等設(shè)備。

庫房墻壁不得臨街。

業(yè)務(wù)量較小且沒有條件設(shè)置庫房的行處,必須設(shè)置保險(xiǎn)柜。

放置保險(xiǎn)柜和守庫人員住宿的房間,必須符合安全條件,窗戶要有鐵欄桿和護(hù)窗板,房門、墻壁、房頂要牢固。

營(yíng)業(yè)間要有柜臺(tái),外人不得入內(nèi)。

第二十條 每日營(yíng)業(yè)終了,所有現(xiàn)金必須都入庫保管,裝零頭款的尾數(shù)箱應(yīng)由出納員加鎖加封后入庫,所有現(xiàn)金都必須登記庫存現(xiàn)金明細(xì)表(附式三)。

庫內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財(cái)物和其他物品(如須保管與業(yè)務(wù)有關(guān)的貴重物品,應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),庫內(nèi)物品要擺放整齊,保持清潔,現(xiàn)金在庫內(nèi)應(yīng)按券別分類碼放。

第二十一條 凡入庫保管的現(xiàn)金,都必須逐捆卡把清點(diǎn)數(shù)額。

現(xiàn)金出、入庫要填制現(xiàn)金出入庫票(附式四、五),做到責(zé)任分明,保證帳實(shí)、帳款相符,嚴(yán)禁挪用公款和以白條抵壓庫存。

凡管庫人員私自挪用公款,即以論處;凡領(lǐng)導(dǎo)指示挪用庫款者,應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第二十二條 庫房必須實(shí)行雙人管庫,兩名管庫員對(duì)庫房安全負(fù)同等責(zé)任。

管庫人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定,如因故離職,要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),并與領(lǐng)導(dǎo)指定的代辦人員辦妥交接手續(xù)后才能離開。

管庫員要明確責(zé)任,出入庫時(shí)必須同進(jìn)同出,出入庫的款項(xiàng)要互相復(fù)核,防止差錯(cuò),不準(zhǔn)一人進(jìn)入庫房或在庫內(nèi)工作。

庫房除管庫員外,其余人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入。

庫房(或保險(xiǎn)柜)應(yīng)裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖,并應(yīng)配備正、副鑰匙各一套。

正鑰匙由兩名管庫員分別掌握,鑰匙必須隨身攜帶,不準(zhǔn)亂放,下班后也不得在辦公室內(nèi)放置;副鑰匙由管庫人員會(huì)同主管出納負(fù)責(zé)人共同密封加蓋印章后,交本行負(fù)責(zé)人妥善保管。

副鑰匙的交接,要有登記簽收手續(xù),除發(fā)生特殊事故外,不得啟封動(dòng)用。

如必須啟封動(dòng)用時(shí),須經(jīng)行、處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),并會(huì)同管庫員啟封,動(dòng)用要登記動(dòng)用時(shí)間和原因。

庫房設(shè)有對(duì)字暗鎖者,開啟密碼一般應(yīng)由主管負(fù)責(zé)人掌握,開封密碼的記錄副本,亦按上述辦法管理。

第二十三條 辦理現(xiàn)金出納的行、處,要指定專人負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)工作,制定安全守則。

庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。

對(duì)庫內(nèi)各項(xiàng)安全設(shè)備應(yīng)經(jīng)常檢查,如有損壞應(yīng)立即修理。

要嚴(yán)防發(fā)生火災(zāi)、潮濕、霉?fàn)€、蟲蛀、鼠咬、盜竊事故。

非營(yíng)業(yè)時(shí)間和節(jié)假日應(yīng)指派兩名以上人員負(fù)責(zé)看守庫房。

守庫人員在值班時(shí)間不準(zhǔn)喝酒,不準(zhǔn)外人進(jìn)值班室聊天、玩耍,不準(zhǔn)擅離職守。

值班室和放置錢柜的房間,不準(zhǔn)留宿外人。

第二十四條 各級(jí)行、處應(yīng)建立查庫制度。

主管出納工作的負(fù)責(zé)人除按制度規(guī)定查庫外,并應(yīng)協(xié)助管庫員核對(duì)庫存,每月至少查庫一次。

主管行長(zhǎng)應(yīng)定期或不定期查庫,每年必須進(jìn)行一次全面性查庫。

上級(jí)行對(duì)下級(jí)行的庫房應(yīng)不定期檢查,查庫時(shí)必須攜帶查庫介紹信,查庫要清點(diǎn)庫存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符,有無白條抵庫和挪用情況,是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€事故;各項(xiàng)安全措施是否落實(shí);雙人管庫和雙人守庫是否堅(jiān)持;庫房和守庫員住房是否符合安全條件;武器的使用、保管是否符合要求。

各級(jí)行、處應(yīng)建立查庫登記簿(附式六),每次查庫完畢,應(yīng)將查庫情況和問題詳細(xì)登記,并由檢查人員和管庫人員共同簽章,以備查考。

如發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)立即查明原因,分清性質(zhì)、嚴(yán)肅處理,并報(bào)上級(jí)行。

第二十五條 運(yùn)送現(xiàn)金時(shí),必須有專用裝鈔袋裝袋封口,運(yùn)送應(yīng)由兩人以上負(fù)責(zé)押運(yùn),不得委托他人捎帶。

大宗現(xiàn)金的運(yùn)送,應(yīng)有武裝押運(yùn)。

運(yùn)送現(xiàn)金必須注意安全,嚴(yán)密交接手續(xù)。

對(duì)運(yùn)送現(xiàn)金的路線、時(shí)間、地點(diǎn)要嚴(yán)守秘密,不得與任何無關(guān)人員透露。

運(yùn)送現(xiàn)金的車輛不準(zhǔn)搭乘與運(yùn)鈔無關(guān)的人員。

第四章 錯(cuò)款處理

第二十六條 提高出納工作質(zhì)量和正確處理錯(cuò)款,是關(guān)系到維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全和調(diào)動(dòng)出納人員積極性的大事。

給級(jí)行、處領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)出納人員進(jìn)行政治思想教育,加強(qiáng)政治責(zé)任心,嚴(yán)密制度手續(xù),在實(shí)際工作中注意技術(shù)培訓(xùn),力求收付款項(xiàng)準(zhǔn)確,不出差錯(cuò)或少出差錯(cuò)。

一旦發(fā)生差錯(cuò),應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),由領(lǐng)導(dǎo)采取有力措施認(rèn)真查找,對(duì)于確實(shí)無法挽回的損失,在弄清情況的基礎(chǔ)上,要分別不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待,正確處理。

第二十七條 發(fā)生長(zhǎng)款,應(yīng)及時(shí)查明退回原主,如確實(shí)無法退還者,除對(duì)有關(guān)人員加強(qiáng)教育,吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)外,將長(zhǎng)款按規(guī)定程序批準(zhǔn)后列作銀行收益,不得以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。

第二十八條 發(fā)生短款,屬于責(zé)任事故的,經(jīng)過及時(shí)查找,確實(shí)無法找回時(shí),按規(guī)定的審批手續(xù)報(bào)損,并教育幫助發(fā)生差錯(cuò)的人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn),找出原因,吸取教訓(xùn),改進(jìn)工作。

對(duì)其中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任,有章不循,使國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受重大損失,群眾意見很大的,要追究責(zé)任并給予適當(dāng)?shù)募o(jì)律處分。

由于領(lǐng)導(dǎo)不執(zhí)行制度造成的錯(cuò)款事故,應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

如短款查明是,以及侵吞長(zhǎng)款的,應(yīng)按案件嚴(yán)肅處理,追回臟款,如錯(cuò)款性質(zhì)暫時(shí)不能明確時(shí),應(yīng)繼續(xù)查清,不能草率處理。

第二十九條 向發(fā)行庫提取的現(xiàn)金如發(fā)生差錯(cuò),應(yīng)及時(shí)聯(lián)系查找。

查清原因者由責(zé)任行負(fù)責(zé)確實(shí)無法查清原因者由提取行按規(guī)定程序批準(zhǔn)報(bào)損。

第三十條 出納長(zhǎng)、短款的審批處理:長(zhǎng)短款在五十元以下的由經(jīng)辦行行長(zhǎng)批準(zhǔn);五十元至二百元(含二百元)以內(nèi)的,報(bào)地市分、支行批準(zhǔn);二百至一千元(含一千元)以內(nèi)的,報(bào)省、自治區(qū)、直轄市分行批準(zhǔn),千元以上的報(bào)總行批準(zhǔn)。

短款的核銷情況應(yīng)在會(huì)計(jì)決算中逐筆說明。

第三十一條 出納工作中發(fā)生差錯(cuò)時(shí),各級(jí)行、處應(yīng)建立錯(cuò)款登記簿(附式七),逐筆登記,以備查考。

凡發(fā)生千元以上的大額錯(cuò)款,應(yīng)及時(shí)專題上報(bào)總行,其中情節(jié)復(fù)雜的大額錯(cuò)款,應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)攸h委;如發(fā)生被搶、被盜案件,應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場(chǎng),立即報(bào)告公安機(jī)關(guān)、當(dāng)?shù)攸h委和管轄行,并抓緊進(jìn)行破案,發(fā)案和破案情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告總行。

第五章 出納機(jī)具設(shè)備的管理

第三十二條 出納工作中使用的運(yùn)鈔汽車、保險(xiǎn)柜、點(diǎn)鈔機(jī)、專用裝鈔袋等各種機(jī)具設(shè)備、應(yīng)建立使用保管制度,要愛護(hù)機(jī)具設(shè)備。

第三十三條 各級(jí)行、處的運(yùn)鈔汽車,屬于專用設(shè)備,未經(jīng)分行同意,不得調(diào)出行外。

運(yùn)鈔汽車要保證運(yùn)鈔需要,平時(shí)要作好保養(yǎng)、維修,以備使用。

第三十四條 保險(xiǎn)柜的鎖、鑰匙要嚴(yán)格保密,如發(fā)生損壞和鑰匙丟失,要報(bào)上級(jí)行處理,不得隨意找人修理或配鑰匙。

第六章 交接手續(xù)

第三十五條 出納人員調(diào)動(dòng)工作離職時(shí),必須辦理交接手續(xù),應(yīng)將保管的現(xiàn)金,按當(dāng)日實(shí)有庫存詳列現(xiàn)金移交明細(xì)表,與會(huì)計(jì)帳簿核對(duì)相符,經(jīng)接收人、監(jiān)交人會(huì)同清點(diǎn)無誤后,共同在現(xiàn)金移交明細(xì)表上簽章,未辦妥交接手續(xù)不得離職。

臨時(shí)離職亦需與領(lǐng)導(dǎo)指定的代班人員辦理交接,做到責(zé)任分明。

保管庫房和保險(xiǎn)柜付鑰匙、密碼的人員調(diào)動(dòng)工作,也應(yīng)辦理交接手續(xù)。

出納負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí),也要辦理移交,并向接辦人員詳細(xì)介紹現(xiàn)金出納管理工作的情況。

第七章 附則

第三十六條 各級(jí)行、處在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)中,應(yīng)與發(fā)行庫密切聯(lián)系,取得業(yè)務(wù)上的支持與幫助。

有關(guān)現(xiàn)金計(jì)劃、出納統(tǒng)計(jì)資料以及錯(cuò)款處理等也要互相聯(lián)系,密切配合,切實(shí)作好現(xiàn)金出納工作。

第三十七條 各省、自治區(qū)、直轄市分行應(yīng)結(jié)合本地區(qū)具體情況作補(bǔ)充規(guī)定。

辦理現(xiàn)金出納的行處,應(yīng)根據(jù)本規(guī)定和分行的補(bǔ)充規(guī)定,建立出納人員崗位責(zé)任制,保證出納工作順利進(jìn)行。