國(guó)庫(kù)資金管理辦法范本

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金的規(guī)范化管理,有效防范風(fēng)險(xiǎn),提高國(guó)庫(kù)資金的使用效益,確保資金安全,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)稅收征管法》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定,制定本辦法。

第二條市財(cái)政局應(yīng)依照法律、法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)的規(guī)定,及時(shí)、足額撥付預(yù)算支出資金,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理和監(jiān)督,確保年度預(yù)算收支任務(wù)順利完成。

市國(guó)稅局、地稅局應(yīng)依照法律、法規(guī)規(guī)定,及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入,不得違反法律、法規(guī)規(guī)定多征、提前征收或者減征、免征、緩征應(yīng)征的預(yù)算收入,不得截留、占用或挪用預(yù)算收入。

市人行國(guó)庫(kù)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真履行職責(zé),嚴(yán)格審核把關(guān),及時(shí)準(zhǔn)確辦理預(yù)算收入的入庫(kù)、退付和庫(kù)款支撥,切實(shí)加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金的管理,確保國(guó)庫(kù)資金安全。

第三條本辦法適用于我市財(cái)政、國(guó)稅、地稅、國(guó)庫(kù)及各國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)代理銀行機(jī)構(gòu)。

第二章預(yù)算收入資金管理

第四條國(guó)家預(yù)算收入分別由各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)及國(guó)家指定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)組織征收、管理或監(jiān)交。

第五條各國(guó)庫(kù)經(jīng)收處(國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)代理銀行)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》和《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律規(guī)定,認(rèn)真履行國(guó)庫(kù)經(jīng)收職責(zé),規(guī)范經(jīng)收業(yè)務(wù)行為,在收納預(yù)算收入當(dāng)日、最遲下一個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)解手續(xù),及時(shí)準(zhǔn)確地將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至指定國(guó)庫(kù),并自覺(jué)接受?chē)?guó)庫(kù)的監(jiān)督管理與檢查指導(dǎo)。國(guó)庫(kù)經(jīng)收處不得違規(guī)為征收機(jī)關(guān)開(kāi)立預(yù)算收入過(guò)渡賬戶(hù),不得拒收納稅人繳納的現(xiàn)金稅款,不得拒收征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的預(yù)算收入,不得向繳款人收取任何費(fèi)用,不得在受理繳款書(shū)后無(wú)故壓票,不得將經(jīng)收的各項(xiàng)預(yù)算收入款項(xiàng)轉(zhuǎn)入“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”之外的其他科目或賬戶(hù),不得延解、占?jí)汉团灿靡咽占{的預(yù)算收入款項(xiàng)等,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),依照相關(guān)法規(guī)嚴(yán)肅處理。

第六條市人行國(guó)庫(kù)對(duì)已入庫(kù)的預(yù)算收入須于當(dāng)日、最遲在下一個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)解,嚴(yán)禁延壓、挪用預(yù)算收入。

第七條各部門(mén)發(fā)生的差錯(cuò),按照“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)更正”的原則,填制更正通知書(shū)連同原繳款書(shū)復(fù)印件一并交市人行國(guó)庫(kù)辦理更正,原則上不得辦理匯總更正。因特殊原因需要辦理匯總更正的,要提供依據(jù)或說(shuō)明。

第三章國(guó)庫(kù)資金支撥管理

第八條本級(jí)國(guó)庫(kù)資金的支撥權(quán)屬市財(cái)政局,任何單位或個(gè)人均無(wú)權(quán)動(dòng)用國(guó)庫(kù)資金或以其他方式支配已入庫(kù)的國(guó)庫(kù)庫(kù)款。

第九條本級(jí)國(guó)庫(kù)資金的撥付,必須在財(cái)政庫(kù)款余額內(nèi)支付,只辦理轉(zhuǎn)賬,不支付現(xiàn)金。

第十條市財(cái)政局應(yīng)及時(shí)將市人大批準(zhǔn)的本級(jí)年度財(cái)政預(yù)算收支計(jì)劃送交市人行國(guó)庫(kù),市人行國(guó)庫(kù)據(jù)此辦理該年度預(yù)算撥款業(yè)務(wù)。年度內(nèi)預(yù)算收支計(jì)劃如需調(diào)整的,應(yīng)及時(shí)將批準(zhǔn)的調(diào)整計(jì)劃及有關(guān)文件、依據(jù)抄送市人行國(guó)庫(kù)。

第十一條對(duì)非正常撥款,無(wú)論金額大小,市財(cái)政局都應(yīng)事先向市人行國(guó)庫(kù)提供專(zhuān)項(xiàng)文件及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)意見(jiàn),經(jīng)市人行國(guó)庫(kù)主任(或副主任)審批后方可辦理?yè)芸睢?/p>

第十二條市人行國(guó)庫(kù)在辦理國(guó)庫(kù)資金支撥時(shí),對(duì)有下列情況之一的,有權(quán)拒絕辦理:

(一)憑證要素不全的或擅自涂改的;

(二)撥款憑證手工填寫(xiě)的;

(三)撥款金額超過(guò)庫(kù)存余額的;

(四)撥款憑證未加蓋預(yù)留印鑒或所蓋印鑒與預(yù)留印鑒不符的;

(五)撥款用途違反有關(guān)規(guī)定的;

(六)非正常撥款無(wú)正式文件、依據(jù)的;

(七)超預(yù)算計(jì)劃無(wú)正式文件、依據(jù)的;

(八)其他違反規(guī)定的撥款。

第十三條市人行國(guó)庫(kù)應(yīng)建立大額資金支撥逐級(jí)審批(報(bào)告)制度,審批人員應(yīng)在“撥款審批單”上簽字負(fù)責(zé)。

第十四條市人行國(guó)庫(kù)收到市財(cái)政局簽發(fā)的預(yù)算撥款憑證后,應(yīng)于當(dāng)日或次日將款項(xiàng)及時(shí)劃轉(zhuǎn),不得無(wú)故延壓。

第十五條為確保預(yù)算撥款安全、準(zhǔn)確,市人行國(guó)庫(kù)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算撥款業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。

第四章預(yù)算收入退付管理

第十六條屬于下列范圍的,市人行國(guó)庫(kù)可以辦理收入退庫(kù)業(yè)務(wù):

(一)由于工作疏忽,發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退庫(kù)的;

(二)因改變企業(yè)隸屬關(guān)系、財(cái)務(wù)結(jié)算方式需要退庫(kù)的;

(三)企業(yè)按計(jì)劃上繳利稅,超過(guò)應(yīng)繳數(shù)額需要退庫(kù)的;

(四)國(guó)家政策性計(jì)劃虧損補(bǔ)貼的退庫(kù);

(五)財(cái)政部門(mén)明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫(kù)項(xiàng)目。

第十七條各級(jí)預(yù)算收入退庫(kù)的審批權(quán)限。

(一)企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼退庫(kù),由市財(cái)政局負(fù)責(zé)審批;

(二)消費(fèi)稅和增值稅退庫(kù),由上一級(jí)財(cái)政監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)審批;

(三)出口貨物退庫(kù),由負(fù)責(zé)出口退稅審批的國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)審批;

(四)一般營(yíng)業(yè)稅、地方所得稅,由市財(cái)政局負(fù)責(zé)審批。

第十八條任何單位、個(gè)人不得違反國(guó)家關(guān)于退庫(kù)的法律法規(guī)及管理辦法規(guī)定,干預(yù)、強(qiáng)迫市人行國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)。

第十九條辦理預(yù)算收入退付,必須由申請(qǐng)退庫(kù)的單位或個(gè)人向財(cái)政及其授權(quán)機(jī)構(gòu)或征收機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng),經(jīng)審批后,送市人行國(guó)庫(kù)通過(guò)轉(zhuǎn)賬辦理退庫(kù);退付按照國(guó)家規(guī)定直接退給申請(qǐng)單位或申請(qǐng)個(gè)人,任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得截留、挪用。

第二十條外資企業(yè)、中外合資企業(yè)和其他外籍人員,以外幣繳納稅款,需要退庫(kù)的,經(jīng)征收機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn),簽發(fā)收入退還書(shū),按繳款人取款或轉(zhuǎn)入繳款人賬戶(hù)時(shí)的當(dāng)天賣(mài)出牌價(jià),折成外幣退給繳款人或繳款單位的外幣存款賬戶(hù)。

第二十一條凡屬下列情況之一的,不得辦理退庫(kù):

(一)退庫(kù)款項(xiàng)退給非退庫(kù)申請(qǐng)單位或申請(qǐng)個(gè)人的;

(二)口頭或電話(huà)通知,要求國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)的;

(三)要求國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù),但未提供退庫(kù)有關(guān)文件、依據(jù)、退庫(kù)申請(qǐng)書(shū)及收入退還書(shū)憑證等;

(四)收入退還書(shū)要素不全、填寫(xiě)不規(guī)范、內(nèi)容不準(zhǔn)確或涂改的;

(五)超計(jì)劃、超范圍、超比例退庫(kù)的;

(六)其他違反規(guī)定要求退庫(kù)的。

第二十二條對(duì)符合規(guī)定、手續(xù)齊全的退庫(kù),市人行國(guó)庫(kù)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定于當(dāng)日或次日辦理退庫(kù),不得無(wú)故延壓。

第五章國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)

第二十三條市人行國(guó)庫(kù)根據(jù)上級(jí)關(guān)于國(guó)庫(kù)集中收付制度改革有關(guān)文件規(guī)定,對(duì)申請(qǐng)辦理國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行進(jìn)行資格認(rèn)定,并對(duì)代理銀行代理財(cái)政性資金支付和非稅收入收繳業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理。

第二十四條各國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)代理銀行應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)章制度和協(xié)議要求,開(kāi)立各類(lèi)零余額賬戶(hù)和財(cái)政專(zhuān)戶(hù),經(jīng)市人行核準(zhǔn)后,及時(shí)報(bào)市人行國(guó)庫(kù)備案;認(rèn)真辦理與預(yù)算單位、市財(cái)政局及市人行國(guó)庫(kù)之間的資金清算業(yè)務(wù),不得無(wú)故延壓、拒絕辦理。對(duì)于存在占?jí)?、挪用?yīng)繳入國(guó)庫(kù)的財(cái)政資金、超額度辦理集中支付業(yè)務(wù)、向國(guó)庫(kù)多申請(qǐng)支付清算資金、無(wú)故拒付、不按規(guī)定進(jìn)行零余額賬戶(hù)報(bào)備等情形的,市人行將按有關(guān)規(guī)定和協(xié)議要求予以處理。對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的代理行,市財(cái)政局、市人行國(guó)庫(kù)有權(quán)取消其代理資格并解除代理協(xié)議。

第六章國(guó)庫(kù)對(duì)帳管理

第二十五條市人行國(guó)庫(kù)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定,分別向市財(cái)政局、市國(guó)稅局、市地稅局、代理銀行發(fā)送預(yù)算收入、財(cái)政庫(kù)存、預(yù)算支出、集中支付資金清算對(duì)賬單,并辦理簽收手續(xù)。

第二十六條市人行國(guó)庫(kù)與市財(cái)政局應(yīng)按月、年辦理對(duì)賬。市人行國(guó)庫(kù)在每月底及次年1月3日前編制本級(jí)預(yù)算收入、預(yù)算支出、財(cái)政庫(kù)存月報(bào)表及年報(bào)表,連同對(duì)賬簽證單一式兩份交市財(cái)政局;市財(cái)政局應(yīng)及時(shí)對(duì)其征收的預(yù)算收入及辦理的各項(xiàng)預(yù)算支出分款、項(xiàng)進(jìn)行核對(duì),并核對(duì)財(cái)政庫(kù)存余額,核對(duì)無(wú)誤后,在對(duì)賬簽證單上蓋章確認(rèn),一份留存,一份于兩日內(nèi)返還市人行國(guó)庫(kù)。

第二十七條市人行國(guó)庫(kù)與市國(guó)稅局、市地稅局按日、月、年辦理對(duì)賬。市國(guó)稅局、市地稅局應(yīng)于每日、每月底及年終及時(shí)下載橫向聯(lián)網(wǎng)收入數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)帳,核對(duì)無(wú)誤后,在對(duì)賬簽證單上蓋章確認(rèn),一份留存,一份于兩日內(nèi)返還市人行國(guó)庫(kù)。

第二十八條市人行國(guó)庫(kù)與集中支付代理銀行按月辦理對(duì)賬。市人行國(guó)庫(kù)于每月第一個(gè)工作日打印集中支付月度對(duì)賬單,交集中支付代理銀行進(jìn)行對(duì)賬,并于3個(gè)工作日內(nèi)返還對(duì)賬回執(zhí)。

第七章財(cái)稅庫(kù)行聯(lián)席會(huì)議制度

第二十九條財(cái)稅庫(kù)行聯(lián)席會(huì)議由市財(cái)政局牽頭,市國(guó)稅局、市地稅局、市人行國(guó)庫(kù)、代理銀行等有關(guān)單位負(fù)責(zé)人參加,如遇重大事項(xiàng)須請(qǐng)市政府分管領(lǐng)導(dǎo)出席。聯(lián)席會(huì)議形成的決定,各參會(huì)單位必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

第三十條聯(lián)席會(huì)議內(nèi)容:

(一)傳達(dá)學(xué)習(xí)上級(jí)有關(guān)文件精神,研究本市貫徹實(shí)施意見(jiàn);

(二)研究制定與財(cái)稅庫(kù)管理工作有關(guān)的規(guī)章制度及管理辦法;

(三)通報(bào)財(cái)稅庫(kù)工作計(jì)劃及工作開(kāi)展情況;

(四)分析、研究、解決預(yù)算收入收納、報(bào)解、入庫(kù)和預(yù)算資金支撥、退庫(kù)、對(duì)賬等工作及存在的問(wèn)題;

(五)研究、商討加強(qiáng)財(cái)稅庫(kù)工作的相關(guān)措施和辦法。

第八章附則

第三十一條本辦法由市人行、市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。

第三十二條本辦法自發(fā)布之日起施行。