第1篇 市地稅系統(tǒng)稅收管理員實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)稅源管和監(jiān)控職能的具有國(guó)家公務(wù)人身份的工作人員。實(shí)行稅收管理員制度，是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措，是堅(jiān)持管戶與管事的有機(jī)融合，是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作內(nèi)涵的理解，在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動(dòng)性和積極性，注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約，切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)量和效率，特制定本實(shí)施辦法。

第以上的可以按月核減定額。

第七節(jié) 開(kāi)展納稅評(píng)估

第二十四條 根據(jù)行業(yè)平均利潤(rùn)率、平均稅負(fù)等評(píng)估指標(biāo)，利用納稅評(píng)估模型和行業(yè)信息資料，依據(jù)包括納稅人申報(bào)納稅資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等相關(guān)信息數(shù)據(jù)，綜合分析行業(yè)總體稅收狀況和納稅人個(gè)體納稅情況，具體分析企業(yè)相關(guān)稅種納稅情況與其銷售收入、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的邏輯關(guān)系。對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行縱橫向比較，結(jié)合實(shí)際核實(shí)，分析測(cè)算納稅人實(shí)際納稅與應(yīng)納稅額的差距，對(duì)納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性做出定性和定量的判斷。約談納稅人時(shí)，可給予必要的提示和輔導(dǎo)，要求納稅人舉證說(shuō)明納稅異常原因等。對(duì)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的一般性問(wèn)題，如計(jì)算填寫(xiě)、政策理解等差錯(cuò)，促使其自我糾正，并監(jiān)督執(zhí)行，輔導(dǎo)組織稅款入庫(kù)；對(duì)有偷稅嫌疑的，轉(zhuǎn)交稽查部門(mén)進(jìn)行查處。約談要有兩名以上稅收管理員共同進(jìn)行，約談筆錄須請(qǐng)納稅人簽字認(rèn)可。

第二十五條 要認(rèn)真總結(jié)以往納稅評(píng)估的經(jīng)驗(yàn)做法，進(jìn)一步提高納稅評(píng)估在稅源管理中的實(shí)效。在計(jì)算機(jī)不能全面支持條件下，要以重點(diǎn)稅源、重點(diǎn)行業(yè)為主，確定重點(diǎn)評(píng)估對(duì)象，以人機(jī)結(jié)合，個(gè)案突破為原則，以點(diǎn)帶面開(kāi)展評(píng)估工作；要充分運(yùn)用好稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)、核稅權(quán)、處罰權(quán)等法定手段，依法簡(jiǎn)化評(píng)估程序和文書(shū)，著眼評(píng)估的實(shí)質(zhì)和效果，提高評(píng)估效率。要將納稅評(píng)估與信息采集、日常檢查、稅務(wù)稽查等工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，建立評(píng)估指標(biāo)體系，有針對(duì)性地實(shí)施有效評(píng)估，并通過(guò)日常納稅評(píng)估工作的深入開(kāi)展，逐步建立起評(píng)估為稽查提供案源的工作機(jī)制，以增強(qiáng)稽查打擊涉稅違法行為的針對(duì)性、時(shí)效性和準(zhǔn)確性，切實(shí)做到以評(píng)促管、以評(píng)強(qiáng)管，提高稅收管理成效。

第二十六條 對(duì)確定為納稅評(píng)估對(duì)象的納稅人，對(duì)其申報(bào)納稅真實(shí)性審核分析，在納稅評(píng)估后應(yīng)形成評(píng)估結(jié)論書(shū)，并連同筆錄報(bào)分局處理。

第八節(jié) 處理涉稅違章

第二十六條 對(duì)納稅人涉稅違法違章行為，要及時(shí)進(jìn)行宣傳輔導(dǎo)，督促納稅人、扣繳義務(wù)人及時(shí)改正。對(duì)造成后果，需要進(jìn)行稅收處罰的行為，要將有關(guān)違法事實(shí)、證據(jù)、材料及處理意見(jiàn)上報(bào)分局按規(guī)定程序、權(quán)限報(bào)有權(quán)機(jī)關(guān)審批后執(zhí)行。對(duì)適用簡(jiǎn)易程序并當(dāng)場(chǎng)作出處罰的，應(yīng)將《簡(jiǎn)易稅收處罰決定書(shū)》連同送達(dá)回證及相關(guān)證據(jù)、資料和納稅人陳述申辯材料報(bào)法制員審核、分局備案。

第九節(jié) 管理普通發(fā)票

第二十七條 稅收管理員主要抓好對(duì)納稅人發(fā)票初次領(lǐng)購(gòu)資格、品種、數(shù)量的審核、認(rèn)定；對(duì)納稅人自印發(fā)票的審核；對(duì)公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅自開(kāi)票納稅人資格認(rèn)定；按稅源管理部門(mén)要求，推行稅控收款機(jī)，并督

促使用稅控裝置的納稅人如實(shí)錄入經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和開(kāi)具稅控發(fā)票；對(duì)納稅人領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、取得、保管進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)納稅人被盜、丟失發(fā)票、遺失發(fā)票管理證件的核實(shí)；開(kāi)展普通發(fā)票審核工作，及時(shí)提出審核意見(jiàn)。

第二十八條 做好發(fā)票開(kāi)具額與納稅申報(bào)額、發(fā)票開(kāi)具額與稅收定額的比對(duì)工作，防止稅款征收與發(fā)票供應(yīng)使用的脫節(jié)。

第二十九條 對(duì)發(fā)票違章舉報(bào)工作進(jìn)行核查，配合有關(guān)部門(mén)查處和打擊轄區(qū)內(nèi)發(fā)票違法行為。對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，提出收繳發(fā)票或者停供發(fā)票的建議并在獲準(zhǔn)后依法實(shí)施。

第三十條 要按照上級(jí)的要求做好防偽稅控普通發(fā)票、有獎(jiǎng)發(fā)票以及稅控收款機(jī)的推廣應(yīng)用工作。

第十節(jié) 開(kāi)展日常檢查

第三十一條 日常檢查是指基層分局

（所）開(kāi)展的除稽查部門(mén)負(fù)責(zé)的偷逃抗騙稅案件、舉報(bào)案件和專項(xiàng)檢查外的稅收檢查，如所得稅匯算清繳，稅收優(yōu)惠政策落實(shí)情況檢查，納稅評(píng)估問(wèn)詢和疑點(diǎn)情況的核查，達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的案件移送等。日常檢查，由基層分局

（所）統(tǒng)一制定檢查計(jì)劃、統(tǒng)一調(diào)配人員開(kāi)展，避免重復(fù)檢查；檢查至少要有兩人，比較重要的調(diào)查和檢查，稅收管理員不擔(dān)任其管轄?wèi)舻闹鞑闃I(yè)務(wù)；檢查要做好檢查記錄，并及時(shí)提出建議或報(bào)告；日常檢查所獲稅源信息要記錄歸檔，實(shí)行共享。

第三十二條 為加強(qiáng)稅收規(guī)范化管理所作的入戶稅收政策宣傳輔導(dǎo)和調(diào)查不作為檢查對(duì)待。主要包括稅務(wù)登記、注銷、停歇業(yè)、非正常戶和漏征漏管戶的清查，調(diào)查了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況、個(gè)體稅收定額變化、申報(bào)情況核查、納稅催報(bào)、稅款催繳，發(fā)票管理與使用檢查、稅控裝置推廣與使用的檢查、納稅人基礎(chǔ)信息采集核查等。對(duì)發(fā)現(xiàn)需要整改的事項(xiàng)要當(dāng)即督促整改；對(duì)涉嫌稅收違法行為的，所做的調(diào)查情況要有詳細(xì)記錄，要及時(shí)上報(bào)分局處理，并及時(shí)歸檔。對(duì)其他一般性的問(wèn)題可采用表格式記錄。如制作《稅源管理下戶調(diào)查工作匯總表》等。

第十一節(jié) 建立稅源檔案

第三十三條 按“一戶式”儲(chǔ)存要求對(duì)所轄納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收資料實(shí)行分戶管理，把納稅人、扣繳義務(wù)人報(bào)送的基礎(chǔ)資料、稅費(fèi)征管各環(huán)節(jié)的征管資料和各類動(dòng)態(tài)征管資料，按納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行收集、整理、儲(chǔ)存，建立納稅人扣繳義務(wù)人分戶稅源檔案。

第三十四條 辦稅服務(wù)大廳和檔案室要設(shè)置資料收集、傳遞登記薄，納稅人和稅收管理員報(bào)送資料要?dú)w類分戶登記，并由受理人審核簽收。

第三十五條 對(duì)由稅收管理員直接征收集貿(mào)市場(chǎng)的零散稅收，和征收人員門(mén)市代開(kāi)發(fā)票征收的稅款，應(yīng)由稅收管理員和征收人員分別制作征收清冊(cè)，按月歸入稅源檔案。

第三章 稅收管理員行為規(guī)范

第三十六條 樹(shù)立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，不斷更新管理理念，堅(jiān)持依法治稅，優(yōu)化納稅服務(wù)，通過(guò)實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，全面夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)。

第三十七條 遵守工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。堅(jiān)持秉公執(zhí)法，忠于職守，文明服務(wù)，著裝上崗。嚴(yán)格執(zhí)行稅收工作制度和操作規(guī)范，依法征管，依率計(jì)征。堅(jiān)持清正廉潔，艱苦奮斗，奉公守法，潔身自好，嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)人員“十五不準(zhǔn)”，杜絕人情稅、關(guān)系稅。

第三十八條 尊重和保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人的合法權(quán)得；堅(jiān)持公平、公正、公開(kāi)執(zhí)法，依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，自覺(jué)接受社會(huì)各界和廣大納稅人的監(jiān)督，維護(hù)地稅部門(mén)良好的社會(huì)形象。

第三十九條 嚴(yán)格規(guī)范管理，切實(shí)履行職責(zé)。在實(shí)施稅源管理工作中，做到程序規(guī)范，管理有序，服務(wù)熱情，確保各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策的全面貫徹落實(shí)；自覺(jué)履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格職業(yè)操守，做到守土有責(zé)，守土盡責(zé)，求真務(wù)實(shí)，開(kāi)拓創(chuàng)新，不斷提高管理效能，努力完成各項(xiàng)任務(wù)。

第四十條 稅收管理員在日常稅收管理中發(fā)生依法需要回避的情形，應(yīng)及時(shí)向單位報(bào)告申請(qǐng)回避。

第四章 稅收管理員的管理

第四十一條 稅收管理員必須嚴(yán)格遵守廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，不準(zhǔn)接受納稅戶的宴請(qǐng)和擅自參加納稅戶邀請(qǐng)的各種慶典以及外出考察、參觀等活動(dòng)；不準(zhǔn)接受納稅戶的禮金、禮品和有價(jià)證券；不準(zhǔn)到納稅戶報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人支付的各種費(fèi)用；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶壓價(jià)購(gòu)買商品或者賒欠貨款；不準(zhǔn)利用職權(quán)向納稅戶借錢借物或者無(wú)償占用其財(cái)物；不準(zhǔn)在納稅戶中入股分紅等。

第四十二條 實(shí)行稅收管理員廉政反饋制度，組織納稅人對(duì)其稅收管理員執(zhí)行廉政制度以及提供納稅服務(wù)質(zhì)量等情況進(jìn)行調(diào)查反饋。由納稅人填寫(xiě)政風(fēng)調(diào)查問(wèn)卷，對(duì)納稅評(píng)估下戶核查及涉及向納稅人調(diào)取帳簿、實(shí)地盤(pán)貨對(duì)帳的日常檢查，應(yīng)由納稅人按次填寫(xiě)反饋。

第四十三條 有條件的地方可按照總局確立的“按人定崗、以崗定責(zé)、以責(zé)定酬”的能級(jí)管理原則，嘗試以稅收管理員的工作業(yè)績(jī)、落實(shí)制度的情況、管理的質(zhì)量、解決問(wèn)題的能力等，來(lái)確定稅收管理員的等級(jí)，設(shè)立等級(jí)津貼。探索一條“按能力、重業(yè)績(jī)”的稅務(wù)人事制度改革之路。

第四十四條 各縣

（市、區(qū)）局應(yīng)當(dāng)建立稅收管理員定期培訓(xùn)制度，重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收法律法規(guī)及稅務(wù)檢查等知識(shí)的培訓(xùn)，提高稅收管

理員的業(yè)務(wù)水平和執(zhí)法水平。各分局要加大對(duì)稅收管理員的政治教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，實(shí)行集中學(xué)習(xí)與自學(xué)相結(jié)合，妥善解決工學(xué)矛盾。不斷提高稅收管理員的思想道德素質(zhì)和稅收?qǐng)?zhí)法能力。

第四十五條 建立稅收管理員至少每三年輪換一次，特殊情況的可以適當(dāng)延長(zhǎng)。

第四十六條 完善稅收管理員的考核機(jī)制。稅收管理員的考核應(yīng)與稅收征管質(zhì)量考核、效能建設(shè)考核、公務(wù)員考核、能級(jí)確定等相結(jié)合，充分調(diào)動(dòng)稅收管理員的工作積極性和主動(dòng)性。

式應(yīng)主要以郵寄或者網(wǎng)絡(luò)等形式回復(fù)。

第五章 工作績(jī)效評(píng)價(jià)

第四十七條 對(duì)稅收管理員按照稅收管理崗職責(zé)所完成的績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，通過(guò)一些績(jī)效

綜合指標(biāo)，分季度初評(píng)，年度總評(píng)。

第四十八條 工作績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)據(jù)來(lái)源于稅收管理員實(shí)際所完成的工作數(shù)量、工作質(zhì)量、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作效率和工作目標(biāo)任務(wù)，以及日常下戶調(diào)查記錄、宣傳記錄等。

第四十九條 主要評(píng)價(jià)指標(biāo)

（一）月入戶宣傳戶次占總納稅戶數(shù)≥10%

（二）新稅收政策對(duì)特定對(duì)象宣傳率＝100%

（三）稅務(wù)登記率

（企業(yè)）＝100%，稅務(wù)登記率

（個(gè)體）>97%

（四）虛假停歇業(yè)率=0 以分局檢查記錄為準(zhǔn)，

（不含稅收管理員已自行查處的虛假停歇業(yè)）。

（五）漏征率<1%

（六）漏管率<3%

（七）亮證經(jīng)營(yíng)率>90%

（八）處罰率=實(shí)際涉稅罰款戶次/涉稅應(yīng)處罰戶次＝100%。

（九）稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行及時(shí)準(zhǔn)確率＝100%。

（十）納稅人自行申報(bào)率＝100% “雙定戶”考核評(píng)稅程序中的申報(bào)

（應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)及收益額申請(qǐng)核定表），企業(yè)考核按月申報(bào)。

（十一） 資料收集完整率＝100%

（十二） 資料傳遞歸檔及時(shí)率＝100%

（十三） 重點(diǎn)稅源分戶臺(tái)帳登記率＝100%

（十四） 發(fā)票違章處罰和補(bǔ)稅率=100%；

（十五） 普通發(fā)票正確使用率=95%

（十六） 異常申報(bào)檢查或約談率＝100%

（十七） 減免稅審核準(zhǔn)確率=100%；

（十八） 欠稅清繳率≥20%

（十九） 稅款核定失誤率＝0 如未掌握小店有大庫(kù)、近店有遠(yuǎn)庫(kù)、前店有后庫(kù)、一店有多庫(kù)、無(wú)店有多庫(kù)、小店有小庫(kù)等情形，造成就店評(píng)稅或無(wú)店不評(píng)稅失誤的

（二十） 優(yōu)惠政策落實(shí)率＝100%

（二十一）社會(huì)投訴率＝0

（二十二）執(zhí)法過(guò)錯(cuò)率＝0

（二十三）當(dāng)期入庫(kù)率=當(dāng)期入庫(kù)稅款

（含罰款滯納金）/當(dāng)期應(yīng)征數(shù)

（含罰款滯納金，但已申請(qǐng)延緩期繳納未到期稅款除外）_100%≥100%；

第六章 績(jī)效考核辦法

第五十條 以百分制作為稅收管理員績(jī)效考核基數(shù)分，具體各指標(biāo)分值可結(jié)合各地“五聯(lián)三掛鉤”崗位考核辦法統(tǒng)籌考慮制定。

第七章 附則

第五十一條 本制度由市地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條 本制度從起執(zhí)行

第2篇 a市地稅系統(tǒng)稅收管理員實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 稅收管理員是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)擔(dān)負(fù)稅源管和監(jiān)控職能的具有國(guó)家公務(wù)人身份的工作人員。實(shí)行稅收管理員制度,是強(qiáng)化稅源管理、夯實(shí)管理基礎(chǔ)、落實(shí)管理責(zé)任、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要舉措,是堅(jiān)持管戶與管事的有機(jī)融合,是實(shí)現(xiàn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化的有效手段。為全面加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作內(nèi)涵的理解,在明確工作職責(zé)的基礎(chǔ)上,充分發(fā)揮稅收管理員的工作主動(dòng)性和積極性,注重工作流程的協(xié)調(diào)銜接和內(nèi)部監(jiān)督制約,切實(shí)提高稅收征管的質(zhì)量和效率,特制定本實(shí)施辦法。

第二條 稅源管理必須做到“基本情況清楚,基本制度健全,基本程序規(guī)范,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,基礎(chǔ)資料完備,基礎(chǔ)工作扎實(shí)”。

第三條 基層分局(所)在以行政區(qū)劃或行業(yè)、街道設(shè)置稅收任務(wù)責(zé)任區(qū)時(shí),必須確保