第1篇 財務管理流程內部控制辦法
財務管理流程與內部控制辦法
為了加強公司的財務管理,明確資金收付、費用報銷的業(yè)務流程,嚴格票據(jù)審核、資金收付、費用報銷、賬目處理的程序,確保公司財務資產的安全?，F(xiàn)將公司財務收支業(yè)務流程及內部控制辦法如下:
一、貨幣資金業(yè)務內部控制的基本要求
貨幣資金業(yè)務是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務。它具有業(yè)務數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。貨幣資金收支業(yè)務的內部控制,是整個內部控制制度設計的關鍵。要求:
1、實現(xiàn)錢賬分管,出納員不得負責總賬的記錄和銀行對賬單的調整.
2、各種收付款業(yè)務均應集中于出納員辦理。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。
3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬,應定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進行賬務核對。
4、一切貨幣資金收入,都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。
5、銀行存款收付業(yè)務必須定期與對賬單核對(至少每月一次),并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節(jié)表。
6、庫存現(xiàn)金除日常周轉需用外都應每日解交銀行,庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內。
7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用,領用空白發(fā)票(銀行票據(jù))和收據(jù)必須進行登記。
8、支票簽發(fā)必須由出納員和財務負責人(主管會計)兩個以上負責并簽字,并應設置支票簽發(fā)登記簿進行記錄,空白支票不得簽名蓋章。
9、所有付款業(yè)務只有經(jīng)過財務部門主管審核、總經(jīng)理批準后方可支付(辦理)。
10、一切收付款必須憑證齊全,收付業(yè)務完成后必須加蓋收訖和(或)付仡(訖)的印章。
11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務有關的人員在業(yè)務處理后都必須在相關文件上簽字,以備追溯責任。
12、出納員在每天工作結束時要清點現(xiàn)金,核對賬目,主管部門應進行不定期檢查。
二、貨幣資金收入業(yè)務的內部控制
收入貨幣資金的途徑,一是通過銀行,二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務,受到了銀行的直接監(jiān)督,起到了外部控制的作用,客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務中的漏洞,是保護貨幣資金安全的一個有力措施。因此,貨幣資金收入業(yè)務的內部控制制度設計,主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務。一般情況下,企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款,取得現(xiàn)金。
1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內部控制
主要采用填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務中的具體應用。要求在產品銷售或顧客購貨時,由銷售部門開具銷貨單,注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內容。顧客持銷貨單向財會部門交付現(xiàn)金,然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。
2、銷售業(yè)務內部控制的基本要求
銷售業(yè)務是圍繞推銷(銷售)產品、商品或勞務等所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。銷售業(yè)務包括產品銷售業(yè)務和其他銷售業(yè)務。一般要經(jīng)過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結算四個環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務內部控制要求:
1)銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單,必須經(jīng)審核批準方能生效。
2)發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號,如有缺號須經(jīng)批準方可注銷。
3)要按規(guī)定價格銷售,未經(jīng)授權不得改變售價。
4)收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核,有銷售合同的必須與合同核對。
5)銷售退回必須按一般銷售同樣處理。
6)開單、發(fā)貨、收款必須分工負責。
7)應收賬款明細賬應與總賬核對相符。
3、其現(xiàn)金收款具體的業(yè)務流程是:
根據(jù)銷售內勤開具的收據(jù)(產品銷貨單)收款―→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名―→會計審核憑證----→出納收款-----→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財務結算章―→將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人―→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬―→登記票據(jù)傳遞登記本―→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應成本會計簽收制證----→按科目入賬---→銷售核算(貨款)。
注:(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù),在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的,核實收據(jù)上已寫有“轉賬”字樣,后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章,并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應主管會計。
(2)隨工資發(fā)放時代收代扣的款項,由記賬會計開具收據(jù),可以沒有交款人簽字。
4、回收欠款收入現(xiàn)金的內部控制
公司在辦理回收各種應收及暫付款項的業(yè)務時,應盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式:
⑴ 出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時,必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”,采用復寫方式,一式三張。在加蓋財務專用章和出納章以及交款人簽章后,將其中一張給交款人作為交款憑證,一張送交財務部門作為記賬依據(jù),一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用,應重點檢查其編號是否連續(xù),如有短缺,應及時查明原因,即使是作廢的收據(jù),也應將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會計部門檢查后歸檔保管。
“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具,然后交給出納員加蓋公章和出納章,同時收取現(xiàn)金。這種方式下,由于票據(jù)、印章兩人分管,使開票和收款工作分離,可以進一步強化現(xiàn)金收入業(yè)務的內部控制。
不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金,除前述重點加強記錄工作,即強調原始憑證的作用外,還必須充分利用賬簿的功能,按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶,并加強二者之間的核對工作。
三、貨幣資金支出業(yè)務的內部控制
貨幣資金支出業(yè)務與收入業(yè)務相比,其相同之處在于支出途徑也是兩條,即通過銀行轉賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金,不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務內容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。
當通過銀行支出貨幣資金時,要求采用銀行規(guī)定的結算辦法,填制銀行統(tǒng)一的結算憑證,客觀上受到銀行的外部控制,很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此,對這種業(yè)務實施內部控制,重點應放在結算憑證的管理上?；疽笫?建立嚴密完善的結算憑證管理制度,妥善保管各種憑證,尤其是現(xiàn)金支票和轉賬支票;嚴把各種憑證的使用關,出納員開具支票時,財務主管應當審查批準,而不能讓其獨自辦理;對已用和未用憑證應當由非保管人員定期檢查;嚴格限制簽發(fā)空白支票;隨時與開戶銀行對賬等。
現(xiàn)金支出業(yè)務是貨幣資金支出業(yè)務內容控制的重點。該類業(yè)務按支出用途不同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式:
(一)采購物品支出現(xiàn)金的內部控制
對采購材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內部控制,關鍵是在付出現(xiàn)金之前,先取得相應的原始憑證,如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票,支付貨物運費須取得運輸單位的收費單據(jù),并及時送交財會部門,由財會主管審核批準后,交給出納員支付現(xiàn)金。
1、填制“入庫單”,嚴格驗收制度
采購部門購買回的各種材料物品,都應及時送交倉庫驗收。驗收人員應當對照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等,對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質量等嚴格查驗,在保證正確、相符的基礎上填寫“入庫單”(或收料單)?！叭霂靻巍笔亲C明材料或商品已經(jīng)驗收入庫的會計憑證,由倉庫驗收人員填制,并取得采購人員的簽字后,一張登記倉庫臺賬,一張退給采購部門進行業(yè)務核算,一張送交財務。嚴格的驗收制度,有利于考核采購人員的工作質量,劃清采購部門與倉庫之間的經(jīng)濟責任,保證入庫物資的準確性、安全性。
2、其現(xiàn)金付款業(yè)務的流程是:
(1)采購付款
采購人員憑原輔料入庫驗收單據(jù)(含倉庫保管員、質檢員簽字)------→填寫付款申請單-----→經(jīng)部門主管審核簽字-----→送記賬會計審核憑證-----→報主管會計審核------→總經(jīng)理批準----→出納會計付款----→客戶收款----→記現(xiàn)金流水賬----→訂制傳票。
強化審查制度,嚴格審核購貨業(yè)務的各種憑證
記錄采購業(yè)務、支付貨款之前,應對各有關部門送來的各種原始憑證,包括發(fā)貨票、運費收據(jù)、入庫單以及定貨單等進行認真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數(shù)量、金額計算的正確性,還要檢查各種憑證之間是否內容一致、時間統(tǒng)一、責任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問題,應及時查明原因,分清責任,合理解決。在此基礎上,編制付款憑證,由出納員結算支付貨款,并按貨幣資金支出業(yè)務的內部控制要求和方式實施內部控制,使兩種業(yè)務的內部控制統(tǒng)一起來。
(2)費用報銷
費用報銷人持費用報銷單據(jù)請部門主管審核確認----→交記賬會計審核憑證---→查驗現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致―→檢查并督促領款人簽名―→報銷人送總經(jīng)理審批----→批準后交主管會計審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款―→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章―→登記現(xiàn)金流水賬―→將記賬憑證及時傳主管會計復核;
為了進一步強化內部控制,還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即:財務部門在接到發(fā)票等原始憑證后,先由財會負責人審核批準,再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證,注明會計科目、款項用途及金額等,交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金,并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會計部門,以便登記總賬。這樣,出納人員應當付出多少現(xiàn)金,會計部門已經(jīng)記錄在案,更有利于形成控制關系。
(二)發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內部控制
對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內部控制,主要應采取下列措施:
⑴合理劃分行政部門(人力資源管理人員)、財會部門的職責,使工資發(fā)放業(yè)務由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產統(tǒng)計、記賬會計、出納會計分工協(xié)作完成。具體是:行政部門(人力資源管理人員)負責審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標準,生產統(tǒng)計進行產量計件核算、記賬會計核算工資、編制工資發(fā)放表,出納會計負責提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費用等。
其具體的業(yè)務流程是:
(2)一般員工工資核算發(fā)放
根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產統(tǒng)計出具的生產工人產量計件核算表---→記賬會計做上月的工資表----→送總經(jīng)理審批----→開具的付款審批單(經(jīng)財務部長簽字)開具現(xiàn)金支票―→出納會計填寫進賬單―→連同工資表送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。
(3)業(yè)務員績效工資兌現(xiàn)
根據(jù)銷售內勤送來的當月業(yè)務員銷售業(yè)績統(tǒng)計表---→營銷部門主管審核---→與記賬會計的產品銷售統(tǒng)計數(shù)據(jù)對賬、并制作工資表----→經(jīng)主管會計審核----→由出納員填制付款審批單----→報總經(jīng)理審批----→經(jīng)財務部長簽字、主管會計開具支票―→出納會計填寫進賬單―→交記賬會計送公司開戶行―→主管會計登記支票使用登記本―→將支票存根粘貼到付款審批單上―→加蓋“轉賬”圖章―→登記單據(jù)傳遞登記本―→出納員按科目記賬。
(4) 建立健全勞動用工和考勤制度。要求:
工資表上的人名須經(jīng)行政部門(人力資源人員)審查,臨時工須有合格的證明,以防虛設人名,冒領工資;調動工作和變更工資標準須有行政部門(人力資源人員)的正式批準文件,以防多計工資總額,侵吞余額;考勤記錄,工人工資核算須有生產廠長簽字的工人產量計件統(tǒng)計核算表,以防多記工時產量等現(xiàn)象;離職人員應及時從工資表中除去,以防繼續(xù)領發(fā)工資,等等。
(5化審查手續(xù)。由于工資的構成內容復雜,包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎金等,而計算手續(xù)又相當繁瑣,不僅要計算應發(fā)工資,還要計算代扣款項、實發(fā)工資等。所以,即使不發(fā)生作弊行為,但差錯則在所難免。為此,必須強化審查復核工作。要求:重復計算每一張工資表,至少計算兩遍;每一張工資表都應經(jīng)過行政部門(人力資源人員)、財會部門多環(huán)節(jié)的復查等。
(三)借款支出現(xiàn)金的內部控制
一般情況下,發(fā)生出差借款和其他公務性借款業(yè)務時,需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務相對較簡單,對其實施內部控制,應符合三個方面的要求:
⑴ 借款人需要預支現(xiàn)金時,首先應填制“借款單”,并由所在部門負責人簽字,然后交財務主管審核、公司準,出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金;
⑵ 會計部門應當根據(jù)“借款單”編制付款憑證,登記“其他應收款明細賬”,發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務后,根據(jù)實際用款數(shù)長退短補,注銷明細賬上的有關記錄;
第2篇 某小學財務管理實施辦法
一、根據(jù)學校實際，堅持“統(tǒng)籌兼顧，保證重點，照顧一般”的原則，合理編制學校年度經(jīng)費預算;堅持“實事求是”的原則，做好學校年度經(jīng)費的決算編制工作。
二、嚴格執(zhí)行財務制度和財政紀律
1、嚴格遵守國家關于現(xiàn)金和銀行存款有關管理規(guī)定，嚴肅財經(jīng)紀律。
2、嚴格收費標準，一律按物價部門批準的項目收費。
3、各類帳冊根據(jù)，收付憑證嚴禁挪用，做到帳帳相符，帳物相符，帳據(jù)相符，帳款相符。
4、嚴格把關，堅決杜絕違反財紀規(guī)定的結算報銷，妥善保管好各種空白收據(jù)和結算憑證。
5、經(jīng)費使用做到專款專用，不濫開支，不亂開支。
6、嚴格經(jīng)費使用的審批制度，實行分管領導“一支筆”審批。
7、學校公款一律不得給個人私用，因購物或公用需要借款者須經(jīng)財務主管領導審批并及時辦理報銷手續(xù)。
三、建立和健全民主理財制度，接受群眾監(jiān)督
1、設立由教師代表組成的學校財務監(jiān)理小組。
2、每一學期校財務監(jiān)理小組對學校財務執(zhí)行情況全面審核一次。
3、校長每學期向全體教師通報學校財務執(zhí)行情況和校財務監(jiān)理小組的審核結果。
4、定期公開學校財務收支執(zhí)行情況，接受全體教師評議。
職能處室：總務處
第3篇 局財務管理規(guī)定辦法
局財務管理規(guī)定,對于財務有哪些規(guī)定呢下面是小編帶來的局財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!
局財務管理規(guī)定【1】
(一)財務審批。
單位的財務實行集體管理,由分管的局長審批。
經(jīng)費預算計劃及開支在2000元以上的有局長辦公會或黨組研究審批。
(二)財務報銷。
嚴肅財經(jīng)紀律,嚴格審核簽批手續(xù),控制不合理支出和不合理票據(jù)。
各單位要加強對公款票據(jù)、費用報銷單據(jù)等具有現(xiàn)金價值的會計原始憑證的審核與保管。
財務報賬員要對原始憑證進行認真審批和監(jiān)督,報銷的原始憑證必須合法、真實、有效,必須有經(jīng)辦人簽名,經(jīng)復核人、審批人簽字方可報銷。
對不真實、不合理、不完整的原始憑證有權不予接受。
(三)規(guī)范現(xiàn)金管理和會計檔案管理。
各單位必須按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,嚴禁大額提取現(xiàn)金、支出現(xiàn)金,超出現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應通過銀行辦理轉賬結算。
要加強會計檔案管理,嚴格遵守《會計檔案管理辦法》,保證會計檔案的安全和保密,按照規(guī)定的保管期限移交單位檔案室統(tǒng)一保管,財會人員不得兼管會計檔案。
(四)健全單位資產管理制度。
對達到固定資產標準的物品,應紀入固定資產賬,并登記造冊。
對報損、報廢資產,要按照固定資產管理的有關規(guī)定,履行報批手續(xù)后,方可進行實物及賬務核銷處理。
各單位要建立財產清查制度,定期對單位的財產、物資進行清理盤點,以賬對物,以物對賬,賬物相符,防止公物私用、公物私有,確定各項資產的實存物、存放地點及使用情況,防止公共財產物資損失、流失。
(五)各單位一把手作為會計行為的責任主體,對本單位財務工作負總責,并依照有關法律、法規(guī)對本單位財務會計、工作中出現(xiàn)的違法違規(guī)問題負相應的法律和行政責任。
財會人員要加強單位財務收支的日益監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)重大收支管理隱患要及時向領導報告,并采取措施及時堵塞漏洞。
單位領導班子每半年聽取一次財務工作匯報,研究解決預算執(zhí)行、財務管理中存在的問題。
(六)各單位負責人和有關人員必須認真貫徹執(zhí)行《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》,切實履行職責,遵守財經(jīng)紀律,定期對本《會計法》執(zhí)行情況進行自查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
(七)強化內部審計監(jiān)督,將會計基礎工作列入內部審計的重要內容。
局內部每年定期或不定期組織審計小組對局屬林業(yè)單位的財務收支、會計管理、內部控制制度制訂及執(zhí)行等情況進行審計和檢查,發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為,按有關規(guī)定嚴肅處理。
局財務管理規(guī)定【2】
為了進一步加強我局機關財務管理,規(guī)范財務行為,根據(jù)上級有關規(guī)定,結合機關實際情況,制定本制度。
一、機關財務工作必須堅決貫徹國家有關財經(jīng)工作的方針、政策,嚴格遵守《中華人民共和國會計法》和上級有關財務規(guī)章制度,自覺接受財政和審計的檢查監(jiān)督。
機關經(jīng)費應遵循量入為出、計劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴格審核、注重資金使用效益的原則。
二、機關財務工作在局黨組領導下,實行局長“一支筆”審批制度。
辦公室主任為機關財務主管,負責日常財務管理和處理工作。
財會人員要按照我局機關崗位責任制的分工和要求,嚴格遵守會計制度和會計工作人員規(guī)則,負責辦理機關財務工作具體事宜。
三、嚴格財務預算編制、執(zhí)行和管理。
一加強財務預算編制。
按照《預算法》規(guī)定和財政部門有關要求,局辦公室要根據(jù)下一年度審計工作需要,及時編制下一年度部門預算方案,經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務會議研究通過后上報。
二細化預算經(jīng)費工作。
為嚴格執(zhí)行預算,本著堅持厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的精神,根據(jù)市財政年初下達的部門預算指標、追加預算及結轉指標,結合年度審計工作實際,局辦公室要對機關經(jīng)費預算進行細化,制定《年度局機關經(jīng)費預算細化方案》,經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務會議研究后嚴格執(zhí)行,并抄送財政部門備案。
三嚴格執(zhí)行財務預算。
辦公室主任和財務人員要認真履行職責,對各項費用開支應嚴格按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預算執(zhí)行及財務收支情況,及時編制年終經(jīng)費決算報表及情況說明;確需調整追加年度預算的,一般在9月份之前由辦公室負責提出預算調整方案,經(jīng)局長審核后報局黨組會議或局務會議審定。
四落實財務公開制度。
按照政務公開制度有關規(guī)定要求,局辦公室按季收集整理局機關財務收支預算執(zhí)行情況,主要包括通訊費、差旅費、外勤補助經(jīng)費使用、公務接待費開支、車輛使用費、干部職工獎金、福利、加班費發(fā)放、大宗物品采購等明細情況,上報政務公開辦公室,經(jīng)審議小組審議,監(jiān)督小組審查后及時公開,自覺接受群眾監(jiān)督。
五強化財務監(jiān)督工作。
局機關財務工作要自覺接受上級審計機關、財政及紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。
同時,為加強財務監(jiān)督管理工作,根據(jù)《審計法》等有關規(guī)定,建立健全機關內部審計制度,由行政事業(yè)處承擔內部審計工作,每年安排對局機關財政財務收支情況進行審計,并出具審計報告。
四、嚴格經(jīng)費領報手續(xù)和審批制度。
一機關經(jīng)費支出簽批權限
凡領報經(jīng)費,按以下簽批權限辦理:由經(jīng)辦人填報及部門負責人把關后會計人員認真審核,辦公室主任復核,局長簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細化預算的重大開支項目、大額資金支出經(jīng)局長審核后提交黨組會議或局務會議討論決定。
二財務報銷提供的報銷憑據(jù)
各種費用報銷嚴格按照福州市財政局轉發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財務報銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財會[2004]45號)提供報銷憑據(jù),以及有關審批單和費用結算清單等相關單證,對不符合規(guī)定的報銷憑證或附件不全的,財會人員有權拒絕辦理報銷手續(xù)。
三領用支票和因公借款
凡領用轉帳支票必須填寫“支票領用申請單”,經(jīng)辦公室主任簽批后,出納方可予以辦理。
出納人員辦理支票要嚴格執(zhí)行財務制度規(guī)定,支票上應寫明日期、金額和用途等內容,不得領用空頭支票。
機關工作人員因公務需要借用公款時,應由借款人按規(guī)定填制借款單,由辦公室主任審核,報局長審批后,出納人員方可辦理借款手續(xù),公務結束后應及時辦理借款核銷手續(xù),除特殊情況外,公務結束后三個月內未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。
機關工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后,收回借款時應當另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本,不得退還原借款單。
四嚴格財務報銷審批手續(xù)
1、會務審批制度。
專業(yè)會議應由經(jīng)辦處室編制“會議方案”及《會議費預算單》,報經(jīng)分管領導同意后,報辦公室審核,局長簽批后方可召開會議,并負責辦理會議費結算和報銷,辦公室協(xié)助安排具體事宜。
報銷會議費支出應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算單、會議費結算匯總單、正式發(fā)票和費用清單,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦會議處室負責人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
凡超出審批標準或擴大范圍開支的不予報銷。
培訓費報銷參照執(zhí)行。
2、公務接待審批制度。
各處室應堅持“熱情接待、節(jié)約開支”的原則認真做好公務接待工作,嚴格控制接待標準、人數(shù),堵塞漏洞,反對鋪張浪費行為。
來客需接待時,經(jīng)辦接待處室應編制“接待方案”及《公務接待審批單》,由經(jīng)辦處室負責人及分管領導審批后,經(jīng)辦公室審核、局長簽批后方可予以接待,并負責辦理接待費結算和報銷。
一般公務接待盡量在機關食堂接待,需在外接待時必須報局長批準。
報銷接待費支出時應附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機關食堂接待)和《公務接待審批單》,以及各項接待費用結算清單,在外接待的發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦接待處室負責人簽字,在機關食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐,經(jīng)辦接待處室應對用餐費用結算確認簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
3、購買各種辦公用品審批制度。
購買各類辦公用品,必須符合工作必需及節(jié)約的原則,由辦公室根據(jù)各處室提出的要求,再由辦公室采購負責人匯總編報《預算支出審批單》,報辦公室審核、局長簽批后方可采購。
屬于固定資產范圍的要辦理固定資產登記手續(xù),屬于政府采購的物品必需實行政府采購。
實物購入后,要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù),實物發(fā)票必須由倉庫保管人員驗收并簽字,屬于固定資產應填寫固定資產入庫單,并由資產管理員負責統(tǒng)一登記、管理。
發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、驗收人(倉管員)簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
未批先購的不予報銷。
4、差旅費審批制度。
經(jīng)局長批準外出的差旅費報銷(包括:出差事由、時間、地點、停留時間等情況),處室負責人由分管領導簽批,其他人員由處室負責人簽批。
駕駛員出車下鄉(xiāng)費用報銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計人員外出審計費用報銷須附“審計組執(zhí)行外勤經(jīng)費自理情況表及項目審計外勤經(jīng)費登記表、審計通知書和正式發(fā)票;外出考察學習、培訓等費用報銷,須附主辦單位通知文件及本單位審批單和正式發(fā)票,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、處室負責人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
出納辦理報銷時,要嚴格按照財務制度和費用支出的規(guī)定標準進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時報告有關領導。
委托各類旅行社辦理的要以原始發(fā)票作為報銷憑證。
5、機動車維修費審批制度。
機動車維修應先經(jīng)車輛管理部門認定,需維修的車輛,由駕駛員編制《車輛維修申報審批表》(格式附后),報辦公室分管領導審核、辦公室主任審批、局長簽批后方可維修,并負責辦理維修費結算和報銷。
機動車維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點廠家進行維修,報銷維修費應有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報審批表,以及修理廠家“車輛定點維修費用結算單”,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負責人、辦公室分管領導簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
要建立車輛損耗、油耗記錄,實行車輛統(tǒng)一保險制度。
6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費審批制度。
駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費報銷須附《出市區(qū)用車登記表》,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負責人、辦公室分管領導簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
7、修繕項目(包括零星修繕)審批制度。
修繕項目的管理必須按有關規(guī)定執(zhí)行,所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算,按照有關規(guī)定進行招投標確定施工方,并簽訂施工合同。
工程進度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。
修繕項目竣工后,應編報竣工財務決算,按管理權限報有關部門審批。
8、其他費用審批制度。
其他費用報銷應按規(guī)定附《預算支出審批單》和費用結算清單等相關單證,發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字,再由局會計審核、財務主管審批、局長簽批后方可報銷。
無批準預算的不予報銷。
五、財務人員要嚴格認真執(zhí)行財務會計制度,敢于堅持原則,及時提出問題和建議,重大情況要及時向局長匯報情況。
局領導和各處室要支持財務人員依法依規(guī)開展工作,經(jīng)常了解財務計劃、經(jīng)費支出、財務制度與財經(jīng)紀律等執(zhí)行情況和存在問題,幫助財務人員解決實際困難,不斷提高財會素質,使局機關財務工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。
六、本制度從公布之日起執(zhí)行。
以前局機關財務管理制度、財務報銷手續(xù)補充規(guī)定,凡與本制度不符的,一律以本制度為準。
局機關財產物資管理辦法另行制定。
市審計學會、市內審學會、局機關黨委、機關工會、機關食堂等單位財務管理參照執(zhí)行本制度。
局財務管理規(guī)定【3】
為切實加強財務管理,規(guī)范財務行為,提高資金使用效益,確保全局各項工作的順利開展,根據(jù)市政府關于預算資金和非稅收入資金管理辦法及有關財經(jīng)法規(guī)規(guī)定,結合我局實際,特制定本制度。
一、資金管理范圍和財務管理原則
財務管理資金包括:
1、財政預算資金、業(yè)務專項經(jīng)費、非稅收入返還、基本建設資金。
2、財政支農項目資金。
3、依照國家有關法律規(guī)定收取的各項資金。
財務管理的基本原則:
1、經(jīng)費使用堅持量入為出,從嚴掌握的原則。
2、經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。
3、所有開支堅持先預算審批,后按預算承辦的原則。
二、預算資金管理
(一)預、決算編制
年度預算包括年度收入預算和支出預算。
各科室、單位要根據(jù)各自的職能和下年度所承擔的重點工作任務預先編報支出預算。
財務科在匯總科室、單位專項支出預算的基礎上,根據(jù)常年收支狀況及全局確定的下年度工作重點,按照事實求實、統(tǒng)籌兼顧、確保重點的原則,通過綜合平衡,統(tǒng)一編制全局財務預算。
預算形成后經(jīng)分管財務領導同意,單位法人審核簽章后上報。
(二)預算經(jīng)費管理
1、行政、事業(yè)經(jīng)費包括工資、公務費、會議費和專項業(yè)務工作經(jīng)費等,按年度實際需要,由局里統(tǒng)一掌握使用。
2、專項資金包括專項經(jīng)費和財政支農項目資金。
財政專項資金要由相關科室、單位會同局財務科提出初步分配意見,經(jīng)局長辦公會議研究同意后統(tǒng)一編發(fā)東農財字文號文件,由局長核準簽發(fā),與財政部門共同行文下達。
(三)年終決算
會計年度終了,經(jīng)局分管財務領導同意,由財務科提前一周時間下發(fā)停辦一切會計業(yè)務的通知,進入年度對帳、平帳、決算時間。
決算報告做到準確無誤后,由會計人員裝訂成冊并經(jīng)局法人審核簽章后上報。
三、非稅收入管理
1、非稅收入管理要嚴格按照東營市人民政府第145號令《東營市政府非稅收入管理暫行辦法》執(zhí)行。
遵循依法征收、應收盡收、分類管理、收繳分離、收支脫鉤、綜合預算的原則。
2、上下級分成的非稅收入應全額收繳,由非稅收入管理機構(即市非稅收入管理局)通過財政匯繳結算帳戶定期劃轉、結算,執(zhí)收單位不得以任何形式將非稅收入資金直接繳付上級執(zhí)收單位或者撥付下級執(zhí)收單位。
3、征收或者收取非稅收入,應當使用省財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù),票據(jù)的申領由財務科按非稅收入管理部門要求憑證預購,嚴禁有非稅收入收取權的的單位通過各種渠道私自購買,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),嚴肅處理。
4、緩收、減收、免收非稅收入的,由執(zhí)收單位商財務科后,按有關程序向市財政部門提出申請。
四、經(jīng)費開支與結算報銷。
(一)經(jīng)費開支
經(jīng)費開支實行預算審批管理。
各科室、單位凡需經(jīng)費開支,都要事先編制詳細的支出預算,填寫《經(jīng)費使用計劃審批表》報財務科審核后,1000元以下小額支出呈分管財務領導審批,大額開支呈局長審批后執(zhí)行。
1、辦公用品、會議接待、車輛燃修、房屋及其他維修、訂閱報刊雜志、文印等日常公用支出,由各科室、單位提出申請,填寫《經(jīng)費使用計劃審批表》報局辦公室統(tǒng)一編報計劃執(zhí)行。
物品采購、印刷及維修,要通過招標、競爭性談判或議價的方式確定定點商店或廠家,嚴禁隨意性采購維修。
2、固定資產及工程類采購經(jīng)局長辦公會議同意后由財務科嚴格按照政府采購程序辦理。
3、非日常公用支出(接待、禮品、探視、捐贈等)必須經(jīng)局主要領導批準后,由財務科辦理支出業(yè)務。
4、差旅支出省內食宿無須自理的由分管領導簽字同意,省內學習培訓食宿自理和省外出差的必須由局長同意。
5、事業(yè)單位支出額要控制在各自專項經(jīng)費余額和非稅收入多返還部分之內,無經(jīng)費及多返還非稅收入的,原則上不再報送審批單。
6、各單位接待支出,按局公務接待管理制度執(zhí)行。
7、任何單位和個人不得先開支、后審批,如遇特殊情況,事先來不及做計劃的,經(jīng)分管財務領導同意后,可按特事特辦的原則辦理,但事后要及時補辦審批手續(xù)。
(二)現(xiàn)金借用
嚴格控制現(xiàn)金借款支出。
1、正常零星辦公支出按《東營市農業(yè)局公務卡使用管理辦法》執(zhí)行,一律不得借支現(xiàn)金。
2、差旅費屬省內出差的一律不再辦理現(xiàn)金借支,省外出差,機票、車票能夠刷卡的必須使用公務卡刷卡支出,確不能刷卡的原則上只借往返路費。
有特殊原因需借支現(xiàn)金的,需填寫現(xiàn)金借支審批單,經(jīng)財務科審核報單位法人簽字同意后辦理。
3、大額借款需提前一天提出申請。
(三)結算報銷
財務報銷實行月結月清制度,每月月底按照局財務報銷流程集中簽字報銷。
1、現(xiàn)金借款、差旅費報銷應在借款或返回后一周內到財務科報帳,其他事項須在兩周內報帳,否則不予辦理報銷。
2、所有報銷原始憑證必須是合法合規(guī)票據(jù),否則財務科有權拒絕受理。
報銷原始憑證須有經(jīng)辦人、單位負責人和分管領導簽字,并附支出審批單才能辦理報銷業(yè)務。
外出學習、會議報銷必須附有領導簽字同意的會議通知。
3、發(fā)放獎金或獎品必須附有表彰決定,簽字表必須加蓋單位公章。
4、按《市直行政、事業(yè)單位工作人員差旅費開支的規(guī)定》,外出參加會議等活動,住宿費報銷標準為:副縣級以上及相當職務的人員不超過180元/人/天,一般工作人員不超過150元/人/天;出差補助費按實際出差天數(shù)報銷,標準執(zhí)行國家規(guī)定標準;出差不報銷餐費,如需宴請上級部門領導須經(jīng)局主要領導審批。
5、接待費的報銷嚴格按照局《公務接待辦法》執(zhí)行。
6、職工住院,無特殊情況不予墊支住院押金。
第4篇 財務部管理細則辦法
為了保障公司賬目清晰以及資金周轉的效率,特此制定本細則:
一、會計職責
(1)按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬,做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。
(2) 按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務,成本和利潤的執(zhí)行情況。挖掘增收節(jié)支潛力。考核資金使用效果。及時向經(jīng)理提出合理化建設。
(3)妥善保管會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料。
(4)依據(jù)《會計法》及公司的有關管理辦法,對公司及項目部進行全面核算、控制、監(jiān)督和分析。
(5)掌握各種經(jīng)濟合同、費用支出、資金籌措和資金的分布,以便在各種經(jīng)濟業(yè)務支出與收入審批時有據(jù)可查。
(6)掌握各工程的概算、預算,實行會計監(jiān)督,參與預算管理,合理調配資金。
(7)組織協(xié)調財務與其他部門,特別是上級業(yè)務主管部門的關系。
(8)總賬的記錄與年終財務決算的編制、匯總上報等工作。
(9)協(xié)助公司領導對外洽談業(yè)務,審查合同簽訂等方面的事項。
(10)積極主動與政府相關部門聯(lián)系,及時獲知政府的相關政策和精神。在法律及政策允許的范圍內,為公司辦理符合相關條件的稅費減免、財政補助等事項,使公司的收益最大化。
二、出納員職責
(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(2)建立健全現(xiàn)金出納各種制度,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(3)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(4)積極配合銀行做好對賬、報賬工作,并配合會計做好各種賬務處理。
(5)定期主動受會計對庫存、銀行對賬單的檢查。
(6)執(zhí)行公司財務管理制度,對手續(xù)不全的原始憑證,不予以報銷。
(7)負責公司一切現(xiàn)金收支,與銀行結算業(yè)務,做到現(xiàn)金與庫存日清月結,字跡清晰,數(shù)字準確。
三、備注
本細則如有未盡事宜,可隨時修正公布,并及時通知公司各員工。
第5篇 財務印章管理規(guī)定辦法
財務印章管理規(guī)定【1】
一.總則
第一條為規(guī)范公司財務印章的管理,加強對財務事項的監(jiān)控力度,防范財務管理風險,結合公司實際情況,特制訂本規(guī)定。
第二條公司財務印章管理遵循“明確責任、嚴格審批、合理使用、妥善保管”原則。
第三條財務印章的分類:
1.對外專用財務印章:對外具有法律效力,并在相關部門備案的印章。包括財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;
2.對內專用財務印章:僅供公司內部管理需要的印章。包括現(xiàn)金收、付訖章,支票收、付訖章,銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。
第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構財務部。
第一章財務印章的管理第五條集團財務中心負責印章的監(jiān)督管理工作,并不定期檢查各公司財務印章的使用及管理情況。
第六條各公司財務部設專人負責保管財務印章。
1.財務印章必須由責任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風正派的人員負責保管;
2.銀行預留印鑒必須分別保管。一般情況下,財務專用章由財務負責人保管,法人章及相關票據(jù)由相關出納保管;
3.對外專用財務印章必須存放在保險柜中保存;對內專用財務印章由保管人自行妥善保管;
4.財務印章保管人員因請假等原因,需由他人臨時保管時,應履行代保管手續(xù),并注明代保管時間和代保管人,在原保管人回來后,應立即將印章交還原保管人;
5.財務印章保管人離職或異動時,須辦理印章交接手續(xù),由相應直屬的上級領導進行監(jiān)交或收回,交接手續(xù)應記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱;
6.企業(yè)名稱變更或印章受損,需要更換相應印章時,應提前做好有關準備工作,確保及時更換銀行預留印鑒和通知各有關單位。
7.財務印章如有丟失、毀損、被盜、誤用情況,應立即書面逐級上報詳細情況,并迅速采取應急措施防范風險。
8.停用、廢舊的印章應及時送交行政部封存或銷毀,個人不得擅自處理。
第七條各公司應隨時將財務印章刻制、變更、注銷及保管等信息上報集團財務中心備案。
第八條集團財務中心負責《財務印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。
第二章財務印章的使用
第九條財務印章使用必須基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。
第十條使用財務印章應辦理批準手續(xù),嚴格登記。
1.日常財務活動使用財務印章,實行授權制,由財務負責人授權相關人員嚴格按照印章管理要求使用:
(1)銀行預留印鑒除用于日常結算票據(jù)的支付、收款外均應審批、登記;
(2)發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應審批、登記;
(3)其他對內專用章嚴格按照要求使用。
2.非日常財務活動使用財務印章,實行審批制,由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務負責人或財務總監(jiān)審批;
3.加蓋財務印章時,應加蓋于規(guī)定位置;
4.嚴禁為空白支票、發(fā)票、信函、表格、合同等加蓋公司財務印章;
5.財務印章由專人保管,不得一章多人使用、保管;
6.嚴禁將對外專用財務印章攜帶外出使用。若屬特殊情況,使用部門或個人須書面申請,經(jīng)部門負責人和財務負責人或財務總監(jiān)審批后,到財務部門辦理財務印章領用手續(xù),攜帶外出使用。使用后應立即歸還印章,不得貽誤。
7.月末,印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊,存檔備案。
第三章財務印章的刻制
第十一條財務印章由公司統(tǒng)一刻制、授權使用。
1.因工作需要刻制財務印章,由各財務部填寫《**刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請,經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;
2.各公司財務部申請刻制財務印章需財務總監(jiān)審批同意;
3.各類財務印章名稱應以上級主管部門批準確定的名稱為準,并使用全稱和法定名稱,不得使用簡稱;
4.印章刻制完畢,財務部向行政部申領并登記備案;
5.各類財務印章同一內容、同一序號不得刻制多枚。
第十二條各公司財務部為財務印章的保管、使用部門,嚴禁其他部門申請刻制財務印章。
第四章財務印章的啟用、變更和注銷
第十三條財務印章啟用前,財務部門應提前通知有關單位及部門,發(fā)出正式啟用新印章的通知,注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等,同時宣布舊印章作廢。
第十四條財務新印章啟用后,財務部門應及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù),將舊印章上繳或銷毀,個人不得擅自處理。
第十五條財務印章需要變更、注銷時,財務部門須將變更或注銷的財務印章移交行政部辦理印章的變更或銷毀。
第五章禁止行為和罰則
第十六條在財務印章保管、使用中禁止以下行為:
1.未經(jīng)允許,擅自刻制、變更、注銷財務印章;
2.其他部門和個人以任何名義刻制財務印章;
3.任何人以任何名義復制公司財務印章;
4.為各種空白文檔加蓋財務印章;
5.未經(jīng)審批,攜帶財務印章外出;
6.替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務印章;
7.未按本制度要求及時提供財務印章變動信息;
8.其他違反國家法律法規(guī)和公司制度的行為。
第十七條對違反本制度的行為,視情節(jié)輕重追究單位負責人、財務負責人和直接責任人的責任,由公司給予相應的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的,應承擔全部或部分賠償責任。有犯罪嫌疑的,移交司法機關依法追究刑事責任。
第六章附則
第十八條本規(guī)定由財務中心負責解釋。
第十九條本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。
財務印章管理規(guī)定【2】
財務部作為公司經(jīng)濟業(yè)務核算部門,在對內、對外各項經(jīng)濟業(yè)務中使用印章主要分為以下二類:
一、支票專用印鑒:公司財務專用章一枚(圓形)、法定代表、財務負責人名章各一枚
使用范圍:支票專用印鑒僅限于在經(jīng)濟業(yè)務結算中開據(jù)轉帳支票和提取現(xiàn)金使用。
管理辦法:公司財務專用印鑒保管人為財務部會計主管;公司法定代表、財務負責人名章保管人為財務部出納。在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時,由經(jīng)辦人提供經(jīng)公司領導審批同意的書面依據(jù),由財務部出納員填寫支票、會計主管審核無誤后加蓋財務專用章,出納再蓋法人及財務負責人名章后方可生效。
二、公司財務收款專用章:公司現(xiàn)金收訖章一枚、公司銀行收訖章一枚、公司轉訖章一枚、公司財務專用章一枚(圓形)、公司發(fā)票專用章一枚(橢圓形)、財務部公章一枚(圓形)
使用范圍:此類印章用于公司對外經(jīng)濟業(yè)務開據(jù)收款和與各往來單位進行經(jīng)濟業(yè)務轉帳使用,不得用于其它用途。
管理辦法:公司現(xiàn)金、銀行收訖章的保管人為財務部出納員;公司轉訖章、財務專用章保管人為會計主管;發(fā)票專用章保管人為財務部收費主管;財務部公章保管人為財務部負責人。
此類印章的使用根據(jù)其經(jīng)濟業(yè)務的性質進行具體劃分:
1)財務部出納員在收到各類款項時開出收款憑據(jù),并加蓋現(xiàn)金或銀行收訖章或財務專用章。
2)財務收費處在提供服務取得收入開據(jù)發(fā)票時,加蓋發(fā)票專用章。
3)在辦理公司對外往來經(jīng)濟業(yè)務時,對于不涉及現(xiàn)金和銀行存款的轉帳款項由會計主管開出收款收據(jù)并加蓋公司轉訖章。
4)對于公司對外提供各項證明以及其它經(jīng)濟用途的印章使用須報財務部經(jīng)理審批同意后,方可使用財務部公章。
5)公司財務部負責人定期對其印章使用進行指導監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,對屢錯不改者提出批評并追究相關責任。
第6篇 財務票據(jù)管理規(guī)定辦法
財務票據(jù)管理規(guī)定【1】
第一章 總 則
第一條 為了規(guī)范財政票據(jù)行為,加強政府非稅收入征收管理和單位財務監(jiān)督,維護國家財經(jīng)秩序,保護公民、法人和其他組織的合法權益,根據(jù)國家有關規(guī)定,制定本規(guī)定。
第二條 財政票據(jù)的印制、領購、發(fā)放、使用、保管、核銷、銷毀及監(jiān)督檢查等活動,適用本規(guī)定。
第三條 本規(guī)定所稱財政票據(jù),是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織(以下簡稱“行政事業(yè)單位”)依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。
財政票據(jù)是財務收支和會計核算的原始憑證,是財政、審計等部門進行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。
第四條 財政部門是財政票據(jù)的主管部門。
財政部負責全國財政票據(jù)管理工作,承擔中央單位財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導地方財政票據(jù)管理工作。
省、自治區(qū)、直轄市政府財政部門(以下簡稱省級財政部門)負責本行政區(qū)域財政票據(jù)的印制、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作,指導下級財政部門財政票據(jù)管理工作。
省級以下財政部門負責本行政區(qū)域財政票據(jù)的申領、發(fā)放、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。
第五條 財政部門應當積極推進財政票據(jù)電子化改革,依托計算機和網(wǎng)絡技術手段,實行電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制,提高財政票據(jù)管理水平。
第二章 財政票據(jù)的種類、適用范圍和內容
第六條 財政票據(jù)的種類和適用范圍如下:
(一)非稅收入類票據(jù)
1.非稅收入通用票據(jù),是指行政事業(yè)單位依法收取政府非稅收入時開具的通用憑證。
2.非稅收入專用票據(jù),是指特定的行政事業(yè)單位依法收取特定的政府非稅收入時開具的專用憑證。主要包括行政事業(yè)性收費票據(jù)、政府性基金票據(jù)、國有資源(資產)收入票據(jù)、罰沒票據(jù)等。
3.非稅收入一般繳款書,是指實施政府非稅收入收繳管理制度改革的行政事業(yè)單位收繳政府非稅收入時開具的通用憑證。
(二)結算類票據(jù)
資金往來結算票據(jù),是指行政事業(yè)單位在發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來結算時開具的憑證。
(三)其他財政票據(jù)
1.公益事業(yè)捐贈票據(jù),是指國家機關、公益性事業(yè)單位、公益性社會團體和其他公益性組織依法接受公益性捐贈時開具的憑證。
2.醫(yī)療收費票據(jù),是指非營利醫(yī)療衛(wèi)生機構從事醫(yī)療服務取得醫(yī)療收入時開具的憑證。
3.社會團體會費票據(jù),是指依法成立的社會團體向會員收取會費時開具的憑證。
4.其他應當由財政部門管理的票據(jù)。
第七條 財政票據(jù)包括非定額和定額兩種形式。
非定額財政票據(jù)應當包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項目、標準、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途、開票單位、開票人、復核人等內容。
定額財政票據(jù)應當包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、金額、開票日期、聯(lián)次及其用途等內容。
第八條 非定額財政票據(jù)一般設置三聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián),各聯(lián)次采用不同顏色予以區(qū)分。定額財政票據(jù)一般設置兩聯(lián),包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存,收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí),記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。
非稅收入一般繳款書屬于非定額財政票據(jù),一般設置五聯(lián),包括回單聯(lián)、借方憑證、貸方憑證、收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)?；貑温?lián)退執(zhí)收單位,借方憑證和貸方憑證分別由繳款人、收款人開戶銀行留存,收據(jù)聯(lián)由繳款人收執(zhí),存根聯(lián)由執(zhí)收單位留存。
第三章財政票據(jù)的印制
第九條 財政票據(jù)由省級以上財政部門按照管理權限分別監(jiān)(印)制。
第十條 省級以上財政部門應當按照國家政府采購有關規(guī)定確定承印財政票據(jù)的企業(yè),并與其簽訂印制合同。
財政票據(jù)印制企業(yè)應當按照印制合同和財政部門規(guī)定的式樣印制票據(jù)。
禁止私自印制、偽造、變造財政票據(jù)。
第十一條 印制財政票據(jù)應當使用省級以上財政部門確定的防偽專用品。禁止私自生產、使用或者偽造財政票據(jù)防偽專用品。
第十二條 財政票據(jù)應當套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。財政票據(jù)監(jiān)制章的形狀、規(guī)格和印色由財政部統(tǒng)一規(guī)定。
禁止偽造、變造財政票據(jù)監(jiān)制章,禁止在非財政票據(jù)上套印財政票據(jù)監(jiān)制章。
第十三條 財政票據(jù)應當使用中文印制。民族自治地方的財政票據(jù),可以加印一種當?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖?。有實際需要的,可以同時使用中外兩種文字印制。
第十四條 財政票據(jù)印制企業(yè)應當建立票據(jù)印制管理制度和保管措施,對財政票據(jù)式樣模板、財政票據(jù)監(jiān)制章印模、防偽專用品等的使用和管理實行專人負責,不得將承印的財政票據(jù)委托其他企業(yè)印制,不得向委托印制票據(jù)的財政部門以外的其他單位或者個人提供財政票據(jù)。
第十五條 印制合同終止后,財政票據(jù)印制企業(yè)應當將印制票據(jù)所需用品、資料交還委托印制票據(jù)的財政部門,不得自行保留或者提供給其他單位或者個人。
第十六條 禁止在境外印制財政票據(jù)。
第十七條 財政票據(jù)實行不定期換版制度。全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內容和要求,由財政部確定;非全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)換版時間、內容和要求,由財政部和省級財政部門按照職責權限分別確定。
財政票據(jù)換版時應當進行公告。
第四章 財政票據(jù)的領購與發(fā)放
第十八條 省級以下財政部門應當根據(jù)本地區(qū)用票需求,按照財政管理體制向上一級財政部門報送用票計劃,申領財政票據(jù)。上級財政部門經(jīng)審核后發(fā)放財政票據(jù)。
第十九條 財政票據(jù)實行憑證領購、分次限量、核舊領新制度。
領購財政票據(jù),一般按照財務隸屬關系向同級財政部門申請。
第二十條 首次領購財政票據(jù),應當按照規(guī)定程序辦理《財政票據(jù)領購證》。
辦理《財政票據(jù)領購證》,應當提交申請函、單位法人證書、組織機構代碼證書副本原件及復印件,填寫《財政票據(jù)領購證申請表》,并按照領購財政票據(jù)的類別提交相關依據(jù)。
領購非稅收入類票據(jù)的,應當根據(jù)收取非稅收入的性質分別提交下列依據(jù):
(一)收取行政事業(yè)性收費的,提交國務院或者省級政府及其財政、價格主管部門批準收取行政事業(yè)性收費的文件復印件;
(二)收取政府性基金的,提交國務院或者財政部批準收取政府性基金的文件復印件;
(三)收取國有資源(資產)收入的,提交國務院或者省級政府及其財政部門批準收取國有資源收入的文件復印件,或者有關部門批準出租、出借、處置國有資產的文件復印件;
(四)收取罰沒收入的,提交證明本單位具有罰沒處罰權限的法律依據(jù)。
領購其他財政票據(jù)的,分別提交下列依據(jù):
(一)領購公益事業(yè)捐贈票據(jù)的,提交本單位符合接受捐贈條件的依據(jù);
(二)領購醫(yī)療收費票據(jù)的,提交《醫(yī)療機構執(zhí)業(yè)許可證》以及縣級以上價格主管部門批準的收費文件復印件;
(三)領購社會團體會費票據(jù)的,提交社會團體章程以及收取會費的依據(jù);
(四)同級財政部門要求的其他材料。
第二十一條 受理申請的財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核,對符合條件的單位,核發(fā)《財政票據(jù)領購證》,并發(fā)放財政票據(jù)。
《財政票據(jù)領購證》應當包括單位基本信息、使用的財政票據(jù)名稱、非稅收入項目(含標準)、文件依據(jù)、購領票據(jù)記錄、審核票據(jù)記錄、作廢票據(jù)記錄、票據(jù)檢查及違紀處理記錄、銷毀票據(jù)記錄等項目。
第二十二條 再次領購財政票據(jù),應當出示《財政票據(jù)領購證》,提供前次票據(jù)使用情況,包括票據(jù)的種類、冊(份)數(shù)、起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額及票據(jù)存根等內容。受理申請的財政部門審核后,核銷財政票據(jù)存根,并發(fā)放財政票據(jù)。
第二十三條 領購未列入《財政票據(jù)領購證》內的財政票據(jù),應當向原核發(fā)領購證的財政部門提出申請,并依照本規(guī)定規(guī)定提交相應材料。受理申請的財政部門審核后,應當在《財政票據(jù)領購證》上補充新增財政票據(jù)的相關信息,并發(fā)放財政票據(jù)。
第二十四條 財政票據(jù)一次領購的數(shù)量一般不超過本單位六個月的使用量。
第二十五條 財政部門發(fā)放財政票據(jù)時,對按照規(guī)定可以收取工本費的,收取后應當繳入同級國庫,納入預算管理。
第五章 財政票據(jù)的使用與保管
第二十六條 財政票據(jù)使用單位應當指定專人負責管理財政票據(jù),建立票據(jù)使用登記制度,設置票據(jù)管理臺賬,按照規(guī)定向財政部門報送票據(jù)使用情況。
第二十七條 財政票據(jù)應當按照規(guī)定填寫,做到字跡清楚、內容完整真實、印章齊全、各聯(lián)次內容和金額一致。填寫錯誤的,應當另行填寫。
因填寫錯誤等原因而作廢的財政票據(jù),應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣,并完整保存各聯(lián)次,不得擅自銷毀。
第二十八條 填寫財政票據(jù)應當統(tǒng)一使用中文。財政票據(jù)以兩種文字印制的,可以同時使用另一種文字填寫。
第二十九條 財政票據(jù)使用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改財政票據(jù);不得串用財政票據(jù),不得將財政票據(jù)與其他票據(jù)互相替代。
第三十條 省級財政部門印制的財政票據(jù)應當在本行政區(qū)域內發(fā)放使用,但派駐外地的單位在派駐地使用的情形除外。
第三十一條 財政票據(jù)應當按照規(guī)定使用。不按規(guī)定使用的,付款單位和個人有權拒付款項,財務部門不得報銷。
第三十二條 財政票據(jù)使用完畢,使用單位應當按照要求填寫相關資料,按順序清理財政票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。
財政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的,報經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財政部門查驗后銷毀。保存期未滿、但有特殊情況需要提前銷毀的,應當報原核發(fā)票據(jù)的財政部門批準。
第三十三條 尚未使用但應予作廢銷毀的財政票據(jù),使用單位應當?shù)怯浽靸?報原核發(fā)票據(jù)的財政部門核準、銷毀。
第三十四條 財政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權變更,或者收費項目被依法取消或者名稱變更的,應當自變動之日起15日內,向原核發(fā)票據(jù)的財政部門辦理《財政票據(jù)領購證》的變更或者注銷手續(xù);對已使用財政票據(jù)的存根和尚未使用的財政票據(jù)應當分別登記造冊,報財政部門核準、銷毀。
第三十五條 財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領購證》滅失的,財政票據(jù)使用單位應當查明原因,及時以書面形式報告原核發(fā)票據(jù)的財政部門,并自發(fā)現(xiàn)之日起3日內登報聲明作廢。
第三十六條 財政部門、財政票據(jù)印制企業(yè)、財政票據(jù)使用單位應當設置財政票據(jù)專用倉庫或者專柜,指定專人負責保管,確保財政票據(jù)安全。
第六章 監(jiān)督檢查及罰則
第三十七條 財政部門應當建立健全財政票據(jù)監(jiān)督檢查制度,對財政票據(jù)印制、使用、管理等情況進行檢查。
第三十八條 財政部門實施監(jiān)督檢查,應當按照規(guī)定程序和要求進行,不得濫用權利、徇私及舞弊,不得向被檢查單位收取費用。
第三十九條 財政票據(jù)使用單位和財政票據(jù)印制企業(yè)應當自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查,如實反映情況,提供有關資料,不得隱瞞、弄虛作假或者拒絕、阻撓。
第四十條 單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,有下列行為之一的,由縣級以上財政部門責令改正并給予警告;對非經(jīng)營活動中的違法行為,處以1000元以下罰款;對經(jīng)營活動中的違法行為,有違法所得的,處以違法所得金額3倍以下不超過30000元的罰款,沒有違法所得的,處以10000元以下罰款。涉嫌犯罪的,依法移送司法機關:
(一)違反規(guī)定印制財政票據(jù);
(二)轉讓、出借、串用、代開財政票據(jù);
(三)偽造、變造、買賣、擅自銷毀財政票據(jù);
(四)偽造、使用偽造的財政票據(jù)監(jiān)制章;
(五)未按規(guī)定使用財政票據(jù)監(jiān)制章;
(六)違反規(guī)定生產、使用、偽造財政票據(jù)防偽專用品;
(七)在境外印制財政票據(jù);
(八)其他違反財政票據(jù)管理規(guī)定的行為。
單位和個人違反本規(guī)定規(guī)定,對涉及財政收入的財政票據(jù)有本條第一款所列行為之一的,依照《財政違法行為處罰處分條例》第十六條的規(guī)定予以處理、處罰。
第四十一條 財政部門、行政事業(yè)單位工作人員違反本規(guī)定規(guī)定,在工作中徇私及舞弊、玩忽職守、濫用權利的,依法給予處分;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。
第四十二條 單位和個人對處理、處罰決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。
國家工作人員對處分不服的,可以依照有關規(guī)定申請復核或者提出申訴。
第七章 附則
第四十三條 中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊適用《軍隊票據(jù)管理規(guī)定》。
第四十四條 省級財政部門可以依據(jù)本規(guī)定,結合本地區(qū)實際情況制定具體實施規(guī)定,報財政部備案。
第四十五條 本規(guī)定自2023年1月1日起施行。1998年9月21日財政部發(fā)布的《行政事業(yè)性收費和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》(財綜字〔1998〕104號)同時廢止。
財務票據(jù)管理規(guī)定【2】
第一章 總則
第一條 為了加強財務支出票據(jù)管理,規(guī)范財務報銷行為,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理規(guī)定》、《財政票據(jù)管理規(guī)定》、《會計基礎工作規(guī)范》等法律法規(guī)規(guī)定,結合我省實際,制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所指的財務支出票據(jù)包括:銀行票據(jù)、稅務發(fā)票、財政票據(jù)及單位自制憑證等,是財務支出的法定依據(jù)和會計核算的原始憑證。
第三條 本規(guī)定適用范圍包括黨政機關、事業(yè)單位和執(zhí)行行政事業(yè)單位財務會計制度的社會團體及其他組織(以下簡稱各單位)。
第四條 財務支出票據(jù)的取得應當遵循誠實守信原則,反映真實的經(jīng)濟業(yè)務事項。
第五條 各單位是規(guī)范使用財務支出票據(jù)的責任主體,單位負責人是第一責任人;財務支出票據(jù)經(jīng)辦人是財務報銷憑證的直接責任人,對財務支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負直接責任;財務機構是各單位財務業(yè)務管理部門,對財務支出票據(jù)的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等負監(jiān)管責任。
第二章 財務支出票據(jù)的種類
第六條 財務支出票據(jù)包括:
(一)銀行票據(jù)
銀行票據(jù)是指由銀行簽發(fā)或由銀行承擔付款義務的票據(jù)。包括:現(xiàn)金支票、轉賬支票、匯票、本票、劃(收)款憑證以及國庫集中支付憑證等。
(二)稅務發(fā)票
稅務發(fā)票是指從事生產、經(jīng)營的企事業(yè)單位和個人,以其在購銷商品或提供應稅勞務以及從事其他經(jīng)營活動時收取的應稅收入為對象,向付款方開具的收稅憑證。包括國家稅務局、地方稅務局的各類發(fā)票。
(三)財政票據(jù)
財政票據(jù)是指由財政部門監(jiān)(印)制、發(fā)放、管理,國家機關、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務職能的社會團體及其他組織(以下簡稱行政事業(yè)單位)依法收取政府非稅收入,或者從事非營利性活動收取財物時,向公民、法人和其他組織開具的憑證。包括:非稅收入通用票據(jù)、非稅收入專用票據(jù)、非稅收入一般繳款書、資金往來結算票據(jù)、公益事業(yè)捐贈票據(jù)、醫(yī)療收費票據(jù)、社會團體收費票據(jù)和其他應當由財政部門管理的票據(jù)等。
(四)單位自制憑證
單位自制憑證是指單位按照《會計制度》規(guī)定,根據(jù)會計核算和自身管理要求,由本單位內部經(jīng)辦部門(含財會部門)或個人在執(zhí)行或完成某項經(jīng)濟業(yè)務活動時所自制的原始憑證。包括:零星費用報銷單、差旅費補助報銷單、借款單、工資表(單)、勞務費用領報單、原材料(辦公用品)出入庫單等。
第三章 財務支出票據(jù)的審核
第七條 財務支出結算原則上實行“一事一報”,財務報銷憑證必須經(jīng)過審核,未經(jīng)審核和經(jīng)審核不合格的憑證不能報銷。符合公務卡結算條件的要嚴格按照公務卡結算方式管理有關規(guī)定執(zhí)行。憑證審核主要包括憑證的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性、時效性等。
第八條 財務支出票據(jù)的合法性,是指財務支出票據(jù)使用符合國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務會計制度規(guī)定。
第九條 財務支出票據(jù)的真實性,是指原始票據(jù)本身的真實性;票據(jù)所記載和反映經(jīng)濟業(yè)務事項的真實性。
第十條 財務支出票據(jù)的完整性,是指開具日期、客戶名稱、商品名稱及服務(或勞務)項目、數(shù)量、單價、大小寫金額等內容的完整性。
第十一條 財務支出票據(jù)的規(guī)范性,是指財務支出票據(jù)內容規(guī)范、字跡清楚、項目準確、印章齊全、內容與發(fā)票種類相符、各聯(lián)次內容與金額一致;記載內容不得涂改、挖補。
第十二條 財務支出票據(jù)的準確性,是指財務支出票據(jù)的正確使用,屬于非稅收支范疇的,必須使用財政票據(jù);屬于財政撥款安排的部門預算支出的,必須使用統(tǒng)一的國庫集中支付憑證;屬于代收暫付的往來資金,必須使用往來結算票據(jù);屬于向對方提供的經(jīng)營性服務范疇的貨物、勞務,必須使用稅務發(fā)票等。
第十三條 財務支出票據(jù)的時效性,是指財務報銷憑證必須在規(guī)定的有效期間內使用,凡過期票據(jù)視為無效票據(jù),不得作為報銷憑證。
第四章 財務支出的報銷
第十四條 財務支出的報銷,必須按規(guī)定的程序和權限審核、審批。并有具體經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。
第十五條 財務支出報銷時,應附與經(jīng)濟業(yè)務事項有關的合法合規(guī)的原始憑證及附件,包括:單位自外部取得的合法憑證(資料)、單位內部自制憑證(資料)。凡列入政府采購目錄的支出事項,需依法提供政府采購的相關資料。單位內部非經(jīng)營性服務項目的結算,按《湖北省財政廳關于修訂2023年版湖北省財政票據(jù)的通知》執(zhí)行。
(一)報銷會議費用,須提供會議審批表、會議通知、會議經(jīng)費預算、會議簽到表和結算清單等附件。
(二)報銷辦公用品、電腦耗材等費用,須提供蓋有收款單位印章的明細清單等附件。
(三)報銷車輛維修費用,須提供維修申請單、結算清單等附件。
(四)報銷接待費用,實行“一事一結”,公務接待須有接待公函、公務接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據(jù)(達到公務卡支付標準的);招商(商務)接待須有接待方案、接待審批單、消費清單和公務卡結算憑據(jù)(按公務卡使用規(guī)定執(zhí)行);外事接待活動按相關規(guī)定執(zhí)行。
(五)報銷不屬于政府采購范圍的維修、裝修工程費用,需提供合同、協(xié)議和明細結算單、工程決算清單等附件。
(六)報銷宣傳費、廣告費、印刷費(打字、復印費)等,需提供項目經(jīng)費預算、合同及明細清單等附件。
(七)報銷專家授課、評審等勞務報酬,按《省財政廳、省委組織部、省公務員局關于印發(fā)〈湖北省省級黨政機關培訓費管理規(guī)定〉的通知》(鄂財行發(fā)〔2022〕18號)文件執(zhí)行。其中:報銷附件應提供授課人、評審人姓名、技術職稱,活動項目名稱、時間、地點、內容及代扣代繳完稅憑證等相關資料。
(八)報銷搬運力資費、臨時聘請人員的勞務費,需提供審批、決議、決定等附件。
(九)報銷臨時租房的房租費,應提供租房審批件及租房協(xié)議等附件。
(十)其他報銷事項,均需要提供與報銷內容相關的審批、執(zhí)行、驗收資料等附件。
第十六條 財務支出票據(jù)遺失的,需加蓋出票單位公章的記賬聯(lián)(或存根聯(lián))復印件,并由報銷人出具書面說明,證明人簽字可作報銷憑證;確實無法取得的,報銷人應出具書面說明,經(jīng)證明人簽字、按程序審批后方可報銷。
第十七條 財務支出票據(jù)應及時報銷,當年票據(jù)一般應在年度內報銷完畢;特殊情況下,可在票據(jù)業(yè)務發(fā)生后一個年度內報銷完畢。
第十八條 除必須作為附件的財務支出票據(jù)隨同記賬憑證裝訂成冊外,其他資料可另行整理歸檔,妥善保管。
第十九條 財務報銷憑證作為會計檔案歸檔,應嚴格按照《會計檔案管理規(guī)定》進行管理。
第五章 財務支出票據(jù)的監(jiān)督管理
第二十條 各單位應當建立健全內部控制制度,切實加強財務支出票據(jù)管理,細化管理規(guī)定,規(guī)范管理程序,定期做好內部稽查,防止違規(guī)、違紀、違法行為的發(fā)生。對違反本規(guī)定規(guī)定的財務報銷行為,除按本規(guī)定規(guī)定整改外,要分清責任界限,分別追究相關人員的責任。
第二十一條 財政和相關職能部門應加強財務報銷憑證的監(jiān)管工作,對財務支出票據(jù)的使用、管理等情況進行定期或不定期檢查。被檢查單位應如實反映情況,提供資料,自覺接受監(jiān)督和檢查。
第二十二條 財政和相關職能部門應當依照有關法律法規(guī)規(guī)定的職責,加強對票據(jù)的印制、領購、使用等各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和檢查,加大對制售、使用虛假票據(jù),虛開、套開票據(jù)等行為的打擊和處罰力度。
第二十三條 財政和相關職能部門要設立并公布舉報電話、舉報的信箱,充分利用微信、網(wǎng)絡等多種平臺發(fā)揮舉報監(jiān)督作用;認真做好舉報受理工作,建立舉報登記、督辦查處和公告制度;認真執(zhí)行信訪保密制度,保護舉報人合法權益。對舉報有功人員,按照相關規(guī)定給予獎勵。
第二十四條 建立財務支出票據(jù)問題信息共享、線索移送齊抓共管機制,及時移送問題線索。對于財務支出票據(jù)中典型違規(guī)違紀問題和問題線索,要及時移送各級紀檢監(jiān)察機關;發(fā)現(xiàn)的假偽發(fā)票線索,應及時向公安、稅務等部門反饋;涉嫌犯罪的,依法移送司法機關。
第六章附則
第二十五條本規(guī)定由湖北省財政廳負責解釋。
第二十六條本規(guī)定自印發(fā)之日起實施。
第7篇 關于學校財務管理規(guī)定辦法
以下是小編整理的關于學校財務管理規(guī)定,歡迎閱讀參考。
學校財務管理規(guī)定【1】
為了管好用好學校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學為師生服務,特制定財務管理制度。
1、學校對預算內外資金支出做到事前有計劃,量入而出,嚴格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。
每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領導、主管財務領導)簽字后方可報銷。
嚴禁白條入帳。
2、學校的財務人員必須堅持財務工作制度,堅持會計原則,履行會計義務。
做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結。
財務人員要做好會計檔案的管理。
正確行使會計職權,不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學校勤工儉學財務人員負責做好商店、食堂的核算記帳,把每天的商店、食堂的收入交到學校財務室,納入學校統(tǒng)一管理,由學校財務室給勤工儉學撥一定的周轉金,商店和食堂需要購物時,由勤工儉學財務人員把條據(jù)分類整理好,每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領導、主管領導)簽字后方可開財政內部票據(jù),再由主管領導簽字后到財務室劃撥款。
勤工儉學財務人員做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結。
做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學校財務人員嚴格執(zhí)行上級有關管理規(guī)定,及時準確地做好經(jīng)費入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關規(guī)定給予責任人經(jīng)濟制裁。
5、學校財務人員嚴格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》,管好用好代辦資金,嚴格禁止亂收亂支。
學校財務管理規(guī)定【2】
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律,本著精打細算,勤儉節(jié)約的原則,對學校各種資金的使用,進行合理的分配和有效的核算控制。
通過記帳、算帳、報帳等一系列程序,反映資金的使用情況;完善財務規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴格監(jiān)督資金的有效使用。
對學校教育經(jīng)費實行“分級管理,經(jīng)費包干,超支不補,結余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金:
a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c) 學生學雜費收入。
d) 各種捐贈款項收入。
e) 其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理,嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a) 學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃,由財務部門據(jù)此作出下年度預算,經(jīng)主管校長審核。
b) 學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù),安排相關工作。
c) 在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、?？顚Ｓ玫脑瓌t,并自覺接受審計部門的審計,若確需要更改項目,須經(jīng)領導簽字批準。
四、 經(jīng)費使用管理
1、 費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批,然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經(jīng)費,應嚴格按照財務制度規(guī)定,在領導審核批準的項目和限額內開支使用。
3、教職工因公出差借款,由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款,由總務部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務部門負責人批簽后,采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù),采購設備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a) 學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定,認真審核各項原始憑證。
符合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報銷。
否則,追究當事人責任。
b) 學校財務部門,應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項,通過會計憑證及時記帳、算帳。
做到日清月結,手續(xù)完備,內容真實,帳目清楚,數(shù)字準確,資料齊全。
c) 財務部門各經(jīng)辦人員,應按崗位要求,按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表,供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。
編造的各種報表,經(jīng)主管校領導審閱同意后,報上級主管部門。
d) 財務部門各崗位經(jīng)辦人員,應按財務檔案管理要求,將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表,以及有關開支的經(jīng)濟文件資料,分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總,編造移交清冊,送交學校檔案管理。
e) 財務部門除向上級報送財會報表外,及時向領導反映不合理開支和超支的情況,協(xié)助領導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、 學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度,維護財經(jīng)紀律,對于不執(zhí)行計劃,違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支,財務人員有權拒絕付款或報銷,同時報領導處理。
2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查,以保證國家財產、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責,每月對各項費用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問題,及時匯報和糾正。
4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次,以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有責任幫助和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律,對于學校領導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財務人員有權向上級主管部門反映。
學校財務管理規(guī)定【3】
為嚴肅財經(jīng)紀律,控制各種資金使用范圍,加強學校財務管理,防止浪費,勤儉辦學,使有效的資金發(fā)揮其應有的效益,特制定以下財務制度。
一、嚴肅收費政策,嚴格收費手續(xù)
1、學校的收費嚴格的按照吉林省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《吉林省義務教育階段學校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執(zhí)行,公示收費。
2、按照上級財務規(guī)定,嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”,學校的收費資金先繳財政專戶,轉回后方可使用。
二、嚴格控制經(jīng)費開支
1、經(jīng)費的使用,須有申報手續(xù),購物須填寫申購單,由校長審批后方可購買,使用經(jīng)費在五千元以上須學校校委會研究決定,并制定實施方案方可實行。
2、學校所需的物品,統(tǒng)一由總務處購買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領取手續(xù),非經(jīng)學校批準的,一切個人購買的物品學校不予報銷。
3、購物發(fā)票必須經(jīng)審查實屬工商稅務部門注冊的正規(guī)發(fā)票,報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。
4、任何人不準挪用學校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結算。
5、學校的財務章由出納員保管,法人章、收費票據(jù)、及財務檔案由會計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
四、學校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行,合理收費,定期結算,做到多退少補。
五、國家推行的學生“一補”政策,學校堅持公平、公正、公開的原則,按照上級的要求,嚴格按程序操作執(zhí)行,建立領導小組,健全實施方案,接受社會各界的監(jiān)督。
六、學校每年度向全校教職工通報學校的收入和支出情況。
七、學校的出納人員,按照財務和現(xiàn)金管理的有關規(guī)定,做好資金的收付工作,對違反財務制度的開支,有權拒付,根據(jù)原始憑證,及時記帳,天天盤點庫存現(xiàn)金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯,庫存現(xiàn)金必須控制在限額500元以內,不準公款私存。
八、會計人員對學校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督,定期進行財務分析,如實向校長反映學校財務狀況,合理編制學校經(jīng)費預算及年終結算工作,做好財務報告和財務分析工作。
九、加強票據(jù)管理,收費票據(jù)使用必須進行登記,定期向財政部門報告,收費票據(jù)的領取使用結存情況。
十、財會人員要持證上崗。
十一、加強學校資產管理,防止國有資產流失,不斷健全財務規(guī)章制度。
十二、學校校舍財產物品一律不準出租出借。
十三、加強會計檔案管理,會計憑證、會計帳簿和財務報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案清冊,妥善保管。
第8篇 遠鴻公司財務會計報告管理辦法
財務會計報告管理辦法
第一章總則
第一條
為加快成都遠鴻集團公司(以下簡稱“集團公司”)及各控股子公司會計信息的反饋速度，加強會計信息的披露管理，以及便于集團公司財務中心分析子公司的財務數(shù)據(jù)，根據(jù)企業(yè)的實際情況，特制定本管理辦法。
第二條
母子公司財務會計報告管理體系由財務中心負責。財務中心對日常財務會計報告管理進行監(jiān)控并負責對本管理辦法進行解釋。
第三條
本管理辦法適用集團公司以及各子公司，參股公司可參照執(zhí)行。
第二章
財務會計報告內容
第四條
財務會計報告的內容包括會計報表及附表，管理報表及財務分析兩大類。
第五條
會計報表及附表包括：
(1)資產負債表(月報)
(2)利潤表(月報)
(3)現(xiàn)金流量表(月報)
(4)利潤分配表(年報)
(5)所有者權益(或股東權益)增減變動表(年報)
(6)投資及內部往來明細表(月報)
(7)管理費用、銷售費用明細表(月報)
(8)銷售收入明細表(月報)
(9)短期借款、長期借款、應付票據(jù)情況表(月報)
(10)應收款項賬齡分析表(季報)
(11)計提資產減值準備明細表(季報)
第六條
管理報表及財務分析包括：
(1)資金報表(日、周、月報)
(2)銷售報表(日、周、月報)
(3)財務分析報告(月報)詳見《財務分析報告管理管理辦法》
第三章
財務會計報告報送時間
第七條
各單位會計報表必須于每月五日前報送集團公司財務中心。
第八條
各單位附表必須于每月十五日前報送集團公司財務中心。
第九條
各單位的財會類管理報表日報必須于當天下班前報送集團公司財務中心。
第十條
各單位的財會類管理報表周報必須于下周一前報送集團公司財務中心。
第十一條
各單位財會類管理報表及財務分析月報必須于每月十日前報送集團公司財務中心。
第四章
財務會計報告的報送要求
第十二條
會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關數(shù)字應當相互銜接，如遇有追溯調整，應加以說明。
第十三條
基本會計報表各數(shù)據(jù)的填寫，要嚴格按照會計管理辦法的要求進行填寫，往來科目應重分類的按要求進行重分類，待攤費用、預提費用出現(xiàn)紅字的，應對應調整，長期債券投資，長期借款如有一年內到期的，應進行相應的調整，工程用物資和生產用物資要進行正確分類等。
第十四條
會計報表表樣由集團公司統(tǒng)一制定，各子公司按下發(fā)的表樣格式順序填寫，各子公司根據(jù)實際情況增加的明細項目，可在統(tǒng)一序號后增加填寫。
第十五條
財務會計報表統(tǒng)一用A4/A3紙型上報。
第十六條
財務報表封面要填寫齊全，并加蓋公章，單位負責人、財務機構負責人、制表人要簽名或蓋章。
第十七條
各子公司的會計報表主要由各子公司的財務中心門負責人負責，集團公司會計報表由總經(jīng)濟師把關簽發(fā)。
第五章
財務會計報告的考核辦法
第十八條
每月上報的財務會計報告必須完整，對上報的財務會計報告每少一份，對報表編制人罰款()元，對子公司的財務負責人處罰()元。
第十九條
每月的財務會計報告必須按時上報，每遲報一天，處罰子公司財務負責人()元。
第二十條
會計報告附注明顯不完整，敷衍了事，處罰子公司財務負責人()元。
第二十一條
財務分析不完整，不透徹，沒把企業(yè)存在的問題及時反饋上來，處罰子公司財務負責人()元。
第二十二條
財務中心審核上報的財務會計報告時，發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據(jù)關系，表內數(shù)據(jù)關系不銜接，表內數(shù)據(jù)錯填，漏填，每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫人員()元，子公司財務負責人()元。(包括會計報表封面)。
第二十三條
各基本會計報表、附表內的數(shù)據(jù)要和總賬、明細賬相符，如審計人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報，虛報財務數(shù)據(jù)，影響財務數(shù)據(jù)分析，未造成嚴重后果的，處罰子公司財務負責人()元。給公司決策造成嚴重后果的，子公司財務負責人降級、降職使用，嚴重者與以開除辭退。
第二十四條
對財務會計報告做出突出貢獻的單位，年底進行評比，給予獎勵。
第四章附則
第二十五條
本管理辦法由集團公司財務中心擬定，財務中心解釋。
第二十六條
本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報總經(jīng)理辦公會審議通過。
第二十七條
本管理辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和公司的有關規(guī)定。
第二十八條
本管理辦法經(jīng)集團公司總裁辦公會審議通過后生效實施。
第9篇 政府財務管理規(guī)定辦法
政府財務管理規(guī)定
為進一步加強鄉(xiāng)政府財務管理,推進財務管理制度化和規(guī)范化建設,提高鄉(xiāng)政府資金使用效益,根據(jù)《行政事業(yè)單位財務管理制度》和《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度》,結合實際,特制定本制度。
一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度
在“鄉(xiāng)財縣代管”的基礎上,全面深入推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度,將鄉(xiāng)政府各預算單位的財務賬目和資金去向,全部納入規(guī)范操作,依法管理的軌道,嚴格執(zhí)行網(wǎng)上申請、網(wǎng)上撥付等支付業(yè)務,接受財政審核和監(jiān)督,杜絕不合理支出和各種違規(guī)、違紀支出。鄉(xiāng)政府辦公室設立專職報賬員,具體負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付報賬工作。
二、財務支出審批管理制度
財務支出嚴格實行財務集體會審制度。全部開支由鄉(xiāng)長和常務副鄉(xiāng)長共同審批,數(shù)額較大時,須經(jīng)鄉(xiāng)黨政聯(lián)席會議研究決定審批。
三、原始憑證報銷管理制度
1、原始憑證必須具備填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。原始憑證記載的各項內容不得涂改、挖補。
2、自制原始憑證必須經(jīng)辦單位領導人或指定的人員簽名或蓋章。對外開具的原始憑證必須加蓋公章。
3、所有的報銷憑證必須有經(jīng)辦人、證明人簽字、財務經(jīng)辦人員審核,然后報領導審批,方可報銷。
四、報賬員管理制度
報賬員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律、財務制度和鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度,應根據(jù)真實、合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證辦理財政報賬手續(xù)。對不真實、不合法的憑證有權不予受理,并向單鄉(xiāng)主要領導報告;對不完整、手續(xù)不齊全的應退回經(jīng)辦人,要求更正。
五、招待費管理制度
上下級來客原則上一律經(jīng)鄉(xiāng)主要領導同意后,由辦公室統(tǒng)一安排,一律在鄉(xiāng)政府食堂招待工作餐,對口作陪,如遇特殊來客,須經(jīng)主要領導同意,提高招待標準,或在外就餐。
六、公車費用管理制度
嚴格執(zhí)行《湖上鄉(xiāng)公車管理制度》,出車必須經(jīng)主要領導同意,辦公室統(tǒng)一安排。車輛維修到指定維修點維修保養(yǎng),駕駛員不得擅自到其他維修點修理,否則,費用不予報銷。燃油費實行一車一卡管理制度,油卡充值和監(jiān)管由常務副鄉(xiāng)長和報賬員具體負責管理。
七、物資采購管理制度
鄉(xiāng)政府所有物資采購必須由辦公室統(tǒng)一編制采購計劃,經(jīng)分管財務領導審批同意后購買,并負責保管,分發(fā)。物資采購發(fā)票500元以上的必須附購物清單,否則不予報銷。
八、票證管理制度。
1、各種票據(jù)由鄉(xiāng)政府辦公室管理,辦公室具體負責票據(jù)印制、領取、核銷、結算等管理工作。各種票據(jù)均加蓋鄉(xiāng)政府財務使用印章,并按規(guī)定的使用范圍使用,不準收款不開票,不準用“白條”或其他收據(jù)收款,不準改變票據(jù)使用用途,不準“大頭小尾”或以記賬聯(lián),報賬聯(lián)當作交款聯(lián)使用。
2、預算外收入實行收支兩條線管理,各片組、站所所收到款項必須及時上繳辦公室,不得坐支,不得借款,不得以報賬發(fā)票抵交現(xiàn)金,做到票款兩清。各片組、站所必要的開支必須由主要領導安排報賬員辦理財政報賬支付手續(xù)。
九、財產管理制度
1、鄉(xiāng)政府所有財產物資,任何人不得侵占,必須由辦公室建立資產臺賬,實行統(tǒng)一管理,逐件登記,專人保管,并做到賬實相符。
2、對固定資產的清理、變價、轉讓、報廢、報損等變更事項,必須核實登記,做到變更過程清楚,來龍去脈明確、程序規(guī)范、手續(xù)齊備。
3、新購置或捐贈的固定資產要進行固定資產處理,逐件進行登記。
十、債權債務管理制度
1、鄉(xiāng)政府債權債務管理工作由政府財務人員具體負責,必須做到年度清理、收回、減少呆賬死賬的發(fā)生。
2、鄉(xiāng)政府償還債務時,必須由政府會計提供賬面依據(jù),并簽字證明,而后審批付款。
3、如果發(fā)生新債務必須由鄉(xiāng)長、常務副鄉(xiāng)長、財務人員以及債權人共同辦理債務手續(xù),辦理后政府會計應及時做好財務處理。
第10篇 銷售分公司財務管理核算薪資考核辦法
銷售分公司財務管理核算與薪資考核辦法
1.資金來源與使用范圍
1. 1資金來源
銷售回款額的5%作為銷售分公司的銷售費用來源
1. 2資金使用范圍
銷售分公司的所有費用的支付
2. 款項支付要求與規(guī)定
2.1在公司正常財務核算標準范圍內,由經(jīng)辦人申請、分公司經(jīng)理同意、財務部經(jīng)理審核后方可報銷。
2.2款項的支付和費用的報銷必須手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內容真實完整、賬務處理規(guī)范。
2.3超標準費用的報銷必須事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字,報銷時財務人員方可受理。
2.4銷售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費用必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報銷。
2.5 嚴格控制傭金、回扣及無發(fā)票的支出。上述費用的支付實行事前業(yè)務員洽談,部門經(jīng)理確定并形成報告,分公司經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理批準,財務人員方可支付的程序。
3. 費用標準
銷售分公司的差旅費標準、招待費標準、辦公費標準報公司批準備案。各費用標準的明細附后。
4. 工資與統(tǒng)籌
4.1 銷售分公司工資標準的制定與發(fā)放由分公司自擬,公司批準備案。每月發(fā)薪前須向公司申報工資明細表,總經(jīng)理批準,公司勞資部門對其進行額度控制與管理。
4.2員工的各項統(tǒng)籌、保險、住房公積金等福利項目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳,當月結算不得拖欠。
5. 核算與報表
5.1 財務人員必須知法守法準確核算、認真負責把關,按會計法、稅法及公司的各項具體要求進行日常的財務管理、財務核算及財務報表工作。
5.2 按公司統(tǒng)一要求的格式、內容及時間上報各種財務報表。有:周報、月報、季報及公司要求的其它報表及年終財務決算報表。
5.3 實行指標管理收、支按部門劃分的分部核算制。財務按銷售公司現(xiàn)有的5個部門進行分部核算,計算各自的收支狀況和計劃執(zhí)行情況。
5.4 嚴格物資出入庫手續(xù)。業(yè)務部門設專職保管員(統(tǒng)計員),對產品采購及物資出入等業(yè)務進行帳簿與實物的統(tǒng)計管理。負責入出庫單的填寫、傳遞與報表。每周、月與財務對帳確保與財務帳帳相符,對庫存物資賬物相符。
6. 合同管理
合同是會計核算與監(jiān)督的重要依據(jù),銷售與采購合同須在財務部門留存?zhèn)浒浮?/p>
7. 營銷人員薪資考核辦法
7.1 薪資的組成
月工資=基本薪資+回款提成獎×50%+回款提成獎×50%×年終考核系數(shù)
7.2 薪資的考核
7.2.1月工資應扣除個人所得稅及公司規(guī)定的相關費用。
7.2.2 貨款回收款以合同價格為依據(jù),由于其他原因增加的合同額及回款不計入個人考核范圍。
7.2.3 項目含質保金的合同無其他原因,當質保期到期一個月后仍未催回,從第二個月開始按質保金額的千分之五逐月從個人工資中扣除。
7.2.4 營銷人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費。
7.3公司指派項目的回款額提成系數(shù)根據(jù)具體項目制定獎勵辦法。
8. 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。
第11篇 后勤發(fā)展總公司財務管理辦法暫行
師大后勤發(fā)展總公司財務管理暫行辦法
為加強總公司財務管理工作,保障總公司各項工作順利開展,根據(jù)國家財經(jīng)部門的有關政策法規(guī)及制度,按照學校的規(guī)定,結合總公司實際情況,特制定本辦法:
一、財務管理機構
總公司財務結算中心是公司的財務工作主管部門,全面負責公司財務預決算、會計核算、資金管理及財務分析工作。
二財務管理原則
1.認真貫徹執(zhí)行黨和國家的各項財經(jīng)政策法規(guī)及有關財務規(guī)章制度,本著經(jīng)濟效益和社會效益相結合的原則,在學院計財處的監(jiān)督指導及總經(jīng)理的領導下,開展各項工作。
2.財務管理實行統(tǒng)一領導、集中管理、分工負責、權責結合的總經(jīng)理負責制管理原則,做到職責明確,手續(xù)清楚,分工協(xié)作,各盡其責,以防財權分離,財產流失。
3.堅持勤儉節(jié)約、量入為出、收支平衡原則,加強計劃管理,搞好綜合平?,嚴格核算,按計劃分配、使用現(xiàn)金,使有限的資金創(chuàng)造更大的效益。
三、財務管理制度
1.嚴格資金收支管理制度。公司的一切資金費用收支和財務往來(包括各種有償服務、行業(yè)創(chuàng)收等),都必須經(jīng)過總公司財務結算中心統(tǒng)一收支、集中經(jīng)辦,及時入帳。任何部門不得搞帳外資金,私設“小金庫”。
2.嚴格審核報批、規(guī)范制度。總公司下屬各公司的日常運行經(jīng)費、業(yè)務經(jīng)費開支,在規(guī)定的范圍權限、核定限額內,由部門經(jīng)理或公司主管副總經(jīng)理負責審核報批。超出范圍及限額,需經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準。各項資金的使用,必須嚴格按照有關財務規(guī)定、范圍制定統(tǒng)一的結算報銷制度和標準。
3.定期匯報分析審核制度。財務結算中心應定期向總經(jīng)理作財務運行工作匯報,及時掌握審核所屬公司的經(jīng)營效益、成本核算,分析財務狀況,為公司的經(jīng)營決策提供必要的信息依據(jù)及有關資料。
四、財務監(jiān)督與檢查制度
1.財務監(jiān)督是財務管理的重要職能之一,是保證總公司各項資金得到合理節(jié)約使用、提高效益、維護財經(jīng)紀律的有效手段。
2.財務檢查是加強財務管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié),總公司財務結算中心將按財務檢查的有關規(guī)則和國家財經(jīng)制度開展檢查工作。
3.認真執(zhí)行財務監(jiān)督和檢查制度,如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料等有關情況,接受上級有關部門依法進行各項財務監(jiān)督和檢查。
五、本辦法自頒布之日起執(zhí)行,解釋權屬**師大后勤發(fā)展總公司。
第12篇 財務報銷管理規(guī)定辦法
費用報銷管理規(guī)定【1】
一、費用報銷程序
正常報銷程序包括“5環(huán)節(jié)”:經(jīng)辦人員粘貼票據(jù)、填制報銷單→ 本部門負責人及相關職能部門負責人核實費用支出的真實性、合理性,簽字確認 → 財會部會計稽核:報銷單填制的規(guī)范性、票據(jù)的合法性和有效性,簽字確認 → 總經(jīng)理或授權審批人審批費用是否予以報銷,簽字確認→財會部出納核對報銷金額后報銷。
如果后四環(huán)節(jié)審核有疑義,則票據(jù)退回經(jīng)辦人,經(jīng)辦人做修改后重新開始審批程序。
“5環(huán)節(jié)”流程圖如下:
1.經(jīng)辦人粘貼票據(jù)、填寫費用報銷單
2.相關部門負責人核實費用真實性、合理性
3.財務稽核規(guī)范性、合法性、有效性
5.出納核對金額準確性,予以報銷
4.總經(jīng)理或運營負責人審批是否報銷
二、費用報銷要求
1、費用發(fā)生真實性:指費用支出真實、必須,報銷票據(jù)的金額和實際支出金額一致。
2、費用票據(jù)合法性:指取得的費用票據(jù)是由稅務機關監(jiān)制的發(fā)票或由稅務機關監(jiān)制的行政事業(yè)性收費收據(jù)(票面上套印稅務機關的紅色監(jiān)制章)。
3、費用票據(jù)有效性:基本要素包括,票據(jù)上要求加蓋開票單位的發(fā)票專用章或者財務專用章;手寫發(fā)票沒有涂改,大小寫金額一致;發(fā)票各項內容填寫完整,準確;公司名稱要填全稱。
三、費用報銷單要求
1、統(tǒng)一格式:費用報銷單、審批單、備案表使用公司統(tǒng)一格式。
費用報銷單主要涉及三種:通用費用報銷單、差旅費報銷單和住宿費計算表,各審批單和備案表參見附件。
2、原則上一事一報、一人一報:不同性質的費用分開填報,不同時段的費用分開填報,差旅費用按個人分開填報。
“通用費用報銷單”中“費用項目”一欄按報銷內容區(qū)分填寫,具體分業(yè)務費、城市交通費、小汽車費、辦公費、房租費、水電費、郵電費、業(yè)務推廣費、其他費用等。
3、及時填報:原則上費用一月一報,經(jīng)辦人收到票據(jù)后90天內不填報且無合理理由的視為自愿放棄,財會部有權不再受理報銷。
4、費用相關信息要素完整:包括“6要素”(who、what、when、where、why、how many即相關人員、何種費用、發(fā)生時間、發(fā)生地點、支出原因、票據(jù)數(shù)量)應在費用報銷單填制中予以明確。
5、費用報銷時相關資料齊全:費用審批單、備案表、費用明細單、出差計劃書、情況說明書等資料要作為報銷票據(jù)附件同時上報。
6、費用報銷單填寫規(guī)范:用黑色碳素筆填寫,禁用鉛筆、藍色圓珠筆;金額計算準確,大小寫相符,字跡清晰工整,報銷單不得隨意涂改。
7、報銷票據(jù)粘貼要求:
(1)票據(jù)粘貼在報銷底單左上角;
(2)長方形票據(jù)統(tǒng)一橫向粘貼;
(3)票據(jù)分類別、按時間順序粘貼;
(4)用膠水或固體膠固定,禁用釘書針;
(5)報銷單上沿和左沿保持整齊,票據(jù)不外露在報銷單外,大張票據(jù)要折疊,一張一疊;
(6)一份報銷單對應票據(jù)過多時,先區(qū)分類別、攤薄粘貼在多張單子上,再將單子疊粘一起;
(7)票據(jù)金額、票據(jù)說明保留在粘貼區(qū)域之外。
五、各項費用報銷的具體要求及審批權限
(一)業(yè)務費:報銷單據(jù)使用“ 費用報銷單”通用格式,業(yè)務事由填寫詳實,包含客戶單位、客戶人數(shù)、主客姓名和職務、接待事由、接待時間、我方陪同人員人數(shù)等,特殊事由不便在報銷單上列明的,要求單獨附上書面說明作為財務報銷備案。
同一事由的業(yè)務費用應匯總審批,尤其是接待同批客人,應事先明確主要接待人員,事后匯總統(tǒng)一報銷(及備案)。
單筆超過2000元(含)的業(yè)務費,經(jīng)辦人需事先向公司總經(jīng)理、董事長申請并填寫備案表,審批結束,備案表由財會部主辦會計負責保管。
審批權限:單筆金額在1000元(含)以內的由授權審批人審批,單筆金額在1000元―2000元(含)以內及部門總監(jiān)業(yè)務費由總經(jīng)理審批,單筆金額在2000元―100000元(含)以內的以及總經(jīng)理經(jīng)辦的業(yè)務費用由董事長審批,單筆金額在100000元―150000元(含)以內的經(jīng)愛普公司審批程序后上報集團公司總經(jīng)理審批,單筆金額在150000元以上的經(jīng)上述審批程序后上報集團公司董事長審批。
愛普公司下屬各子公司業(yè)務費審批權限均按上述執(zhí)行,單筆超過2000元(含)的業(yè)務費,經(jīng)辦人需事先向愛普公司總經(jīng)理、董事長申請并填寫備案表,審批結束,備案表由子公司財會主管負責保管。
由財會部編制業(yè)務費開支明細月報,交公司總經(jīng)理、董事長存查。
(表格見附件)。
(二)差旅費
1、報銷單據(jù)使用“差旅費報銷單”格式。
差旅費票據(jù)分類別,按時間順序粘貼。
報銷單上必須詳細注明每天的行程,地名具體到縣一級。
長時間連續(xù)出差,票據(jù)量大的,要求每兩三天的票據(jù)就整理成一份報銷單,票據(jù)數(shù)控制在25份以內,便于各環(huán)節(jié)審核和粘貼。
2、員工出差實行“出差前報出差計劃,出差后交出差報告”的管理辦法,差旅費按人考核,各人分開填報。
出差人員在出差前向運營中心上報出差計劃,書面形式或電子形式皆可,運營中心審核確認并在公司內網(wǎng)公布。
《出差計劃書》(見附件)中要明確出差目的、出差時間、出差地區(qū)、交通工具、預計費用等內容,報銷時粘貼在報銷單后。
3、差旅費報銷內容包括車船票、飛機票、自備車過路過橋費、住宿費、出差期間市內交通費、購票代理費、私車公用產生的費用。
(1)車船票(飛機票)報銷:
乘坐交通工具基本規(guī)定:
火車(一般)
火車(動車或高鐵)
飛 機
中層以上人員
按實報銷
二等座
經(jīng)濟倉
其他人員
硬席
二等座
經(jīng)濟倉
其他人員出差乘坐飛機,須事先征得部門負責人同意,由部門負責人在出差計劃書或者差旅費報銷單上簽字確認;
駐外人員(除滿洲里辦事處)往來駐地、公司本部,原則上不得乘坐飛機;
特殊情況上報總經(jīng)理或授權審批人同意后另行處理;
出差期間市內交通費填寫參照“城市交通費”要求執(zhí)行。
(2)住宿費報銷:
出差住宿標準由辦公室另行規(guī)定。
原則上參照住宿標準計算填報《住宿費計算表》,超支和節(jié)省部分分別實行30%的個人承擔和獎勵。
隨同領導一起出差住宿,可參照隨同領導的住宿標準,但不再計算個人獎勵。
因特殊情況(如會議方安排好住宿)導致住宿費超標,個人承擔確有難處的,經(jīng)辦人作書面情況說明、提出減免申請,經(jīng)授權審批人簽字同意后,可按實全額報銷。
出差住宿同一房間,要求發(fā)票按人數(shù)分攤開具,各人房費分開填報,住宿費標準按單個房間除以人數(shù)均攤。
愛普公司員工到公司設有辦事處、子公司等分支機構出差,如當?shù)赜屑w宿舍,并有能力安排住宿,應首先考慮在公司提供的集體宿舍住宿。
特別是出差時間較長的情況,原則上在出差前與分支機構駐地人員提前溝通,做好住宿安排,盡量節(jié)省住宿費用開支。
同樣情況也適用公司外地員工回杭出差、參加會議的情況,盡量安排在公司集體宿舍住宿,如集體宿舍無法安排,則由公司辦公室根據(jù)情況統(tǒng)一安排賓館住宿。
(3)私車公用:
原則上盡量避免,若確因工作需要,產生費用按差旅費填報審批后予以報銷。
報銷人負責填寫《私車公用備案表》(見附件),作為報銷附件粘貼在費用報銷單后。
(4)出差補貼:
出差補貼與個人考勤掛鉤,由辦公室審核確認,單獨發(fā)放。
連續(xù)乘車超時補貼:連續(xù)乘車每超過12小時給予一定補貼,由辦公室審核確認,隨差旅費同時報銷。
審批權限:一般人員差旅費由授權審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))差旅費由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理差旅費由董事長審批,董事長差旅費應上報集團公司總經(jīng)理審批。
(三)城市交通費:報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式。
包括日常市內出租車費、市內地鐵公交費、公交月票等。
每張出租車票詳細注明起訖地點、時間、經(jīng)辦事由,按時間順序粘貼。
特殊情況,如出租車包車、連號的票據(jù)、在工作時間之外的出租車票據(jù)等,經(jīng)辦人必須給予書面情況說明;單張出租車票金額在25元以上的,要寫明詳細理由;一般情況下往返機場允許乘坐出租車的時間為早上7點以前、晚上9點以后,其他時間盡量乘坐機場大巴及機場地鐵專線。
出差及日常市內辦公,應盡量結合公交、地鐵出行,降低出租車費。
審批權限:一般人員城市交通費由授權審批人審批,部門總監(jiān)(副總監(jiān))城市交通費由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理及董事長城市交通費由總經(jīng)理和董事長互相審批。
(四)小汽車費:報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式,費用項目中注明車牌號。
報銷范圍為因公務活動而發(fā)生的車輛費用,包括修理費、汽油費、停車費、清洗美容費、保險費、養(yǎng)路費、年審費等項目。
使用公車時發(fā)生的各種違章罰款不予報銷。
私車公用產生費用的報銷參照差旅費中相關要求執(zhí)行。
小汽車日常使用須登記《隨車日志》,實際使用者將用車信息及時填入日志,財務和辦公室對其不定期進行抽查。
小汽車費按車輛歸集,每車分開填報;費用票據(jù)分項目內容粘貼,報銷單上注明每一項目的合計金額。
駐外機構小汽車費原則上一月一報,由車輛使用人員制作《小汽車費用清單》(見附件),計算行使里程、每月平均油耗。
該清單做為報銷附件,粘貼在費用報銷單后。
小汽車費用由辦公室專人審核登記,《小汽車費用清單》由專人負責保管。
集團公司每年對公司的小汽車費用進行一次匯總分析、檢查。
審批權限:小汽車修理費單次超過2000元的應采取事先預算審批,預算費用在2000元-1萬元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預算費用在1萬元以上的由公司董事長審批。
不超過2000元、實際費用金額未超過預算的小汽車修理費用以及其他小汽車費用由授權審批人審批。
(五)辦公費用:報銷單據(jù)使用“______費用報銷單”通用格式。
包括購買金額較小的辦公用品、辦公耗材、復印費等。
辦公用品的管理實行“統(tǒng)一購置、領用登記”的辦法,原則上本部統(tǒng)一由辦公室進行購置,各駐外機構由當?shù)貎惹谌藛T統(tǒng)一購置,日常購進和領用在臺帳上簽字登記。
駐外機構辦公費用臺帳,每半年一次郵寄公司辦公室和財務部審核。
日常辦公費報銷,要求提供購置商品清單,如收據(jù)和小票。
如果開票方要收回商品清單的,經(jīng)辦人提供復印件。
審批權限:辦公費由授權審批人審批。
(六)房租費:報銷單據(jù)使用“ ______費用報銷單”通用格式。
房租費包括辦公房房租和員工宿舍房租,兩者分開填報,在報銷單據(jù)中注明類別和費用所屬時期。
網(wǎng)點租房需事先與辦公室、總經(jīng)理室匯報并取得同意。
租房(包括續(xù)租)必須與對方簽訂合同,辦公室對房租合同審核把關。
租房合同原件做為費用報銷附件,粘貼在報銷單后,網(wǎng)點留合同復印件備查。
審批權限:已簽訂租房合同房租費報銷由辦公室主任審批。
(七)水電費:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。
包括辦公場所及員工宿舍自來水費、電費。
區(qū)分辦公室和員工宿舍,兩者分開填報,報銷單據(jù)中注明類別和費用所屬時間。
審批權限:水電費由由辦公室主任審批。
(八)郵電費用:報銷單據(jù)使用“______費用報銷單”通用格式。
包括各類信件郵寄費、商品以外的鐵路托運費、固定電話費、寬帶上網(wǎng)費、移動通訊費等。
信件郵寄費要求提供郵寄清單,注明時間、郵寄對象和郵寄內容。
固定電話費報銷單據(jù)中注明費用所屬時期;如果費用是預繳性質,統(tǒng)一按實際發(fā)票金額報銷,差額由個人負責處理。
移動通訊費按照《浙農愛普公司移動通訊費用管理試行辦法》的有關規(guī)定執(zhí)行,集團公司每年對移動話費進行一次匯總、分析、檢查。
審批權限:郵電費中除移動通訊費外的費用由授權審批人審批;班子成員移動通訊費超過定額報銷的由集團總經(jīng)理審批,其余人員移動通訊費超過定額報銷的由總經(jīng)理審批。
(九)辦公設備:報銷單據(jù)使用“_____費用報銷單”通用格式,費用報銷時辦公室專門人員參與審核。
包括價值較高的機電設備、電腦、數(shù)碼裝備、辦公家具等。
辦公設備的購置實行 “先申請后購置”的管理辦法。
經(jīng)辦人填寫《設備購置審批表》(見附件),經(jīng)主管領導確認后,報辦公室、總經(jīng)理及董事長審批。
駐外機構傳真本部審批。
簽字同意的申請表作為報銷附件,粘貼在報銷單據(jù)后。
審批權限:高價值辦公設備未超申請額度的由授權審批人審批,超過申請額度的由總經(jīng)理審批。
(十)業(yè)務推廣會相關費用:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。
業(yè)務推廣會涉及費用包括餐飲、住宿、會議、宣傳資料、城市交通、禮品、廣告費等,要求報銷單按不同費用項目分開粘貼,并填制一份《業(yè)務推廣費費用清單》(見附件)作為報銷附件。
業(yè)務推廣會 實行“先申請后執(zhí)行,結束后評估總結”的管理辦法。
會議前由經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳申請單》(見附件),推廣費用預算上報運營部、總經(jīng)理室進行審批。
會議結束后,經(jīng)辦人填寫《愛普公司推廣宣傳總結單》(見附件),總結單作為附件,粘貼在費用報銷單后上報審批。
審批權限:業(yè)務推廣會費用報銷時區(qū)分預算內和預算外進行報批,未超申請額度的由授權審批人審批,超過申請額度的由總經(jīng)理、董事長審批。
(十一)會議費:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。
專項會議要事先報預算進行審批。
審批權限:預算費用在1萬元(含)以內的由授權審批人審批,預算費用在1萬元-5萬元(含)的由公司總經(jīng)理審批;預算費用在5萬元―15萬元(含)的由公司董事長審批,預算費用在15萬元―20萬元(含)的按愛普公司審批程序后上報集團公司總經(jīng)理審批,預算費用在20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。
(十二)廣告費:報銷單據(jù)使用“ _____費用報銷單”通用格式。
審批權限:屬于代理廣告性質的,即廣告費是由生產廠家提供的,則廣告費支出時由經(jīng)辦部門經(jīng)授權審批人、財會部審核后,費用金額10萬元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費用金額超過10萬元的由公司董事長審批。
對需公司自行列支的廣告宣傳費,費用金額5萬元(含)以下由公司總經(jīng)理審批;費用金額在5-10萬元(含)的由公司董事長審批。
費用金額在10-20萬元(含)的,需報集團公司總經(jīng)理審批,20萬元以上的按上述審批程序后上報集團公司董事長審批。
(十三)保險費:
1、 固定資產、商品等財產保險、理賠,原則上由集團公司一個頭對保險公司商談,公司承擔相應的保險費用。
如公司有特別優(yōu)惠的政策并能長期享有,需要自行商談的,需報經(jīng)集團公司財會部同意后執(zhí)行。
2、 其他種類保險費用,由經(jīng)辦部門上報公司總經(jīng)理審批,單筆金額超過10萬元的應上報公司董事長審批。
(十四)工資薪酬及福利費:原則上一年一定,由辦公室提出意見,報集團人力資源部前置審核。
月度發(fā)放時由財會部審核后報公司總經(jīng)理、董事長審批。
(十五)技術研發(fā)費:要事先報預算進行審批。
預算金額在30萬以內的由總經(jīng)理、董事長審批,預算金額在30萬以上的報集團公司審批。
(十六)壞賬損失核銷:公司應收賬款(含賒賬款)、預付賬款等往來款項損失核銷總額50萬以內或單筆損失10萬以內的由公司總經(jīng)理、董事長審批,核銷總額50萬-200萬元或單筆損失10-50萬的上報集團公司總經(jīng)理審批,核銷總額超過200萬元或單筆損失超過50萬以上的上報集團公司董事長審批。
(十七)商品損耗、銷售商品商務處理、進出口商品累計傭金、商品跌價損失:使用專門審批單據(jù)。
審批權限:金額在1萬元(含)以下的由經(jīng)辦業(yè)務人員提出,經(jīng)業(yè)務主管經(jīng)理審批,上報運營部、財會部專人稽核,運營部負責人審批;金額在1萬元以上5萬元(含)以下的由運營部負責人審核提出處理意見后報總經(jīng)理審批;5萬元以上需報董事長審批。
(十八)其他費用:報銷單據(jù)使用“ ______費用報銷單”通用格式。
其他費用如無特殊情況,按正常程序予以報銷,一般為分部門領導審核,部門總監(jiān)審核,財務審核,總經(jīng)理或授權人審批,必要時辦公室參與審核。
審批權限:金額10萬元以下的由公司總經(jīng)理審批,超過10萬元的由公司董事長審批。
六、 其他費用項目
1、駐外機構的費用,原則上一月一報,當月費用在下個月初寄回公司。
各經(jīng)辦人在月底前將填制完成的費用單交內勤人員,內勤人員負責整理和填制《備用金報銷匯總單》,每月3號前將費用報銷單和匯總單郵寄財務部。
《備用金報銷匯總單》中辦公費、房租費、水電費、郵電費四項費用每月在匯總單上按部門統(tǒng)計;差旅費、城市交通費、業(yè)務費按人員匯總,其他費用按項目匯總。
財務出納核對打款后將《備用金報銷匯總單》傳真回各機構,反饋報銷信息并負責保管該匯總單。
2、費用報銷打備用金卡,卡號保持相對固定,如有特殊情況需要改打其他卡號,由報銷人向財務部出納做書面說明。
3、特殊情況不能取得發(fā)票,經(jīng)辦人要取得相關收據(jù)或付款證明,再依據(jù)金額大小,由經(jīng)辦人到地稅局辦理代開具發(fā)票,或者用其他發(fā)票代替報銷。
用其他發(fā)票代替報銷的,需事前與財務部審核人員溝通,填寫發(fā)票備案表,并經(jīng)部門負責人簽字審批。
4、為保證財務月底、月初工作有充足時間,原則上,每月月初四天和月末四天不安排費用審核、現(xiàn)金報銷。
5、愛普公司下屬各子公司工作人員,屬于愛普公司派駐人員與愛普公司簽訂勞動合同的,其發(fā)生的相關費用由愛普公司入帳核算,但由子公司自行承擔。
費用報銷單每月定期郵寄回愛普公司財務,各費用的填制要求參照本文規(guī)定。
費用報銷單經(jīng)財會部審核、授權審批人或總經(jīng)理審批同意后確認報銷。
以上人員費用計入各自部門,由子公司財務和本部財務每月進行核對,通過本部對子公司開票加價的形式轉為子公司承擔。
子公司簽訂勞動合同的人員,經(jīng)公司研究同意人員相關費用由愛普公司承擔的,由辦公室于每年年初確定后將經(jīng)過公司總經(jīng)理、董事長審批的書面通知遞交財會部備案。
此類費用報銷程序為:費用報銷單郵寄前先由辦事處負責人審核簽字,再經(jīng)杭州本部財務審核、授權審批人或總經(jīng)理審批同意后確認報銷。
經(jīng)審批的費用報銷單由所屬子公司財務入帳核算,由子公司財務和本部財務每月進行核對,通過本部對子公司開票減價的形式轉為愛普公司承擔。
6、河南惠多利農資有限公司、山東惠多利農資有限公司、山東愛欣肥業(yè)科技有限公司、浙江愛普科技農業(yè)發(fā)展有限公司的費用報銷由其財務主管參照本辦法制定相應管理辦法。
本辦法自文件印發(fā)日起執(zhí)行,公司以前制度與本辦法規(guī)定不一致的,按本辦法規(guī)定執(zhí)行。
費 用 報 銷 管 理 制 度【2】
一、總則
1. 為保證公司財務支出、報銷工作的規(guī)范化、合法化和高效率,根據(jù)公司業(yè)務開展的實際情況,特制定本規(guī)定。
2. 審批是對請示發(fā)表終極意見的行為。
審批簽字是通過簽字的方式同意執(zhí)行。
審批人有批準和拒絕的權利,同時承擔相應的責任。
費用審批簽字是對各種費用的合理性進行逐級審核確認,以明確責任。
3.費用簽字審批權限的總體原則是:公司發(fā)生的所有費用由部門主管、財務主管、總經(jīng)理審批后方可報銷。
嚴禁下屬代辦,本人審批現(xiàn)象。
(如各級簽批人因公出差不方便簽批,可指定代簽人在其出差期間執(zhí)行相關權限)
二、借款和報銷實施管理細則
(一)借款管理制度
1、借款的程序
借款人填寫借款單 部門主管簽字 財務主管審核 總經(jīng)理審批 出納結算
(注:一般情況下,個人借款不得超過本人月工資額,個人原因借款另行規(guī)定)
2、借款的要求
1) 借款人必須用簽字筆認真填寫“借款單”諸項內容,借款用途清楚明了,購買物品借款注明單價、數(shù)量、金額,差旅費注明前往地區(qū)、期限,并須提前兩個工作日交至財務部以準備資金,如有附件必須連同借款單粘貼在一起交給財務部。
2) 除周轉金外,各項借款應在7天之內報銷清賬(差旅費以返回日期計算),前賬不清,后賬不借;如1個月內尚未清賬,則會在受款人當月工資中將借支款直接予以扣除。
(二)費用報銷流程及管理制度
1、費用報銷審批流程及相關時間規(guī)定
1)公司非固定費用需事先申請,具體流程如下:
申請人填寫請購單 → 部門主管審批→ 總經(jīng)理審批.
2)請款流程(公司固定支出、個人費用報銷直接請款)
請款人填寫報銷請款表 → 部門主管審批 → 財務部主管審批 → 總經(jīng)理審批
* 固定支出主要包括:1)日常公用事業(yè)費;2)公司的維修費用;3)已與公司簽訂了合同的供應商/客戶的固定費用。
3)報銷單據(jù)選擇說明:以公司銀行基本戶支付費用的,填寫“付款申請單”,其他方式支付費用的,填寫“費用報銷單”或者“付款申請單”。
4)時間規(guī)定:(適用于個人費用報銷,公司費用單據(jù)可隨時遞交。
)
4-1)收報銷單時間:個人費用報銷單不定期收單;
4-2)支付時間:財務審核、總經(jīng)理批準后,出納根據(jù)實際情況支付。
2、費用報銷相關要求
1)公司不設專職貼票和填制報銷單人員,由各部門員自行負責貼票、申報。
2)報銷時盡量使用稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票(有稅務局監(jiān)制章),發(fā)票類別正確。
確實無法取得相關業(yè)務發(fā)票的,應首先向財務部說明情況,再以其他收款收據(jù)替代。
3)發(fā)票或收款收據(jù)內容填寫齊全。
內容包括:單位名稱、日期、項目內容、大寫金額、小寫金額、開票人、財務專用章(或發(fā)票專用章)等。
尤其收取定額發(fā)票時,一定要有開票日期。
4)發(fā)票不能提供明確內容的需提供明細清單,如辦公用品、低值易耗品等。
5)發(fā)票不缺不破,沒有涂改痕跡,財務部拒收假的發(fā)票。
6)各人報銷各自費用,不得代申請以免重復報銷。
7)發(fā)票及報銷單據(jù)都不允許涂改,特別是金額。
8)當月費用應盡量在當月報銷,公司另有規(guī)定的除外。
3、費用報銷細則及管理制度
1)市內交通費(業(yè)務員出差報銷另行規(guī)定)
1-1)因公乘坐地鐵、公交,實報實銷;
1-2)員工報銷車費列明外出公干時間、地點、交通工具及費用;特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請。
2)差旅費
2-1) 審批原則:
2-1-1)公司員工出差實行部門主管審批制度,銷售部出差由總經(jīng)理審批,不經(jīng)批準不得自行出差。
2-2) 報銷規(guī)定:
2-2-1)差旅費是指員工出差發(fā)生的費用,包括交通工具、出差補貼、賓館住宿費等。
2-2-2) 公司員工出差一律乘坐火車或大巴,飛機票、高鐵票原則上不予報銷或按相同規(guī)定同程火車票金額報銷,400公里或者3小時車程內的火車執(zhí)行硬座標準,超出400公里或者3小時車程的執(zhí)行硬臥標準,有動車到達的可選擇動車二等座標準。
2-2-3) 對于出差期間的市內交通費、餐費及住宿費,公司實行出差補貼費用包干制度,交通補貼30元/天;餐費補助30元/天。
住宿補貼最高100元/晚。
特殊情況需要乘坐的士的需提前向總經(jīng)理申請。
2-2-4)此補助從到達目的地的當天起算,在火車途中非當日到達的按30元/日的就餐補助;同理,出差補助從返程當日起截止,返程當日時間在上午12點之前的無補貼,12點之后(按車票時間為準)返程且當日到達目的地補貼30元,12點之后(按車票時間為準)返程且非當日到達目的地補貼30元,火車途中按30元/天補助。
2-2-5)員工出差期間發(fā)生招待費、禮品費等,須另行向總經(jīng)理申請執(zhí)行,不得隨差旅費報銷。
2-2-6)出差持出差當?shù)貐^(qū)的車票、住宿費等報銷。
2-2-7)其他辦事人員外出辦事餐費標準:25元/餐。
3)電話費
3-1)銷售部業(yè)務人員可申請每月電話費津貼,須經(jīng)總經(jīng)辦簽批。
3-2)若因工作調整,批準報銷話費的員工不再需要經(jīng)常因公聯(lián)絡,則停止享受話費津貼。
4)運輸費
4-1)對于日常零散送貨運費,由經(jīng)手人填寫《運輸費用明細表》列明表內相關內容。
經(jīng)部門主管批簽后填寫《費用報銷單》交財務部報銷。
對于月結方式運費,由經(jīng)手人復核確認,經(jīng)部門主管批簽后填寫《付款申請單》交財務部報銷。
4-2)簽訂的運輸協(xié)議要報備財務部批核并要求運輸單位(或個人)提供結算帳號(或個人儲蓄帳號),財務部將運費直接匯至該單位或個人。
5)快遞費
我司與快遞公司實行月結制,員工須經(jīng)部門指定人員批核后方可將快遞件交銷售部。
銷售部每月把快遞單與寄件登記表核對無誤后申請費用。
我司收到的到付郵件由收件人填寫《費用報銷單》申請付款,填明付款理由。
6)交際應酬費
原則上除了得到總經(jīng)理同意,否則一律不能報銷該費用。
事前應先向部門主管或總經(jīng)理申請批準。
總經(jīng)理批準報銷該費用時,須填寫《費用報銷單》列明時間、地點、人物、事由等內容,否則不予報銷。
9)廣告費
有關部門事前做好書面計劃,交予財務部審核,報總經(jīng)理審批。
10)五金/文具/電腦耗材等物料申請報銷流程
具體包括:五金維修配件/文具/辦公用品等耗材費(預算范圍
第13篇 某市衛(wèi)生廳衛(wèi)生室財務管理辦法
為進一步加強鎮(zhèn)村衛(wèi)生服務一體化村衛(wèi)生室(以下簡稱衛(wèi)生室)的財務管理,規(guī)范衛(wèi)生室賬務處理,確保各項資金有效使用,根據(jù)市人民政府辦公廳《關于進一步加強鄉(xiāng)村醫(yī)生隊伍建設的實施意見》和市人民政府辦公室《關于進一步加強鄉(xiāng)村醫(yī)生隊伍建設的實施意見》的文件精神及財務管理的有關規(guī)定,特制定本辦法。
一、基本原則
衛(wèi)生室執(zhí)行基層醫(yī)療機構財務會計制度,由鎮(zhèn)、街道、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)衛(wèi)生院(以下簡稱衛(wèi)生院)統(tǒng)一管理、分室核算,專職、專人負責。
二、賬簿設置
衛(wèi)生院要按照一室一賬的方式建立總分類賬、業(yè)務收支明細賬、固定資產明細賬、庫存物資明細賬、往來款項明細賬,確保賬賬相符、賬物相符。
三、收支管理
實行衛(wèi)生室與衛(wèi)生院統(tǒng)一的收費項目、收費標準和收費票據(jù),采取微機化、網(wǎng)絡式管理。月度會計期間為上月21日至當月20日,按月核算并編制報表。衛(wèi)生室業(yè)務收入應按日編制收入日報表,每10天編制一張匯總報表,每月編制一張月度總報表?，F(xiàn)金收入每10天上繳一次,按照衛(wèi)生院安排的報賬時間,將現(xiàn)金和10天收入?yún)R總表一起上繳(報)到衛(wèi)生院。嚴禁坐支現(xiàn)金。四、資金管理
衛(wèi)生院在銀行開設用于衛(wèi)生室經(jīng)費收支的專用存折,用于核算衛(wèi)生室所發(fā)生的各項資金。
其中,收入包括:
1、衛(wèi)生室上繳的日常業(yè)務收入;
2、衛(wèi)生院轉入的上級補助收入(包括財政補助、基本公共衛(wèi)生服務項目補助及其他經(jīng)費補助等)。支出包括:
1、支付衛(wèi)生室購藥品及衛(wèi)生材料款;
2、支付鄉(xiāng)村醫(yī)生(以下簡稱村醫(yī))各項收入返還;
3、發(fā)放村醫(yī)財政補助;
4、發(fā)放村醫(yī)基本公共衛(wèi)生服務項目補助;
5、其他支出。
五、固定資產管理
衛(wèi)生院要建立衛(wèi)生室固定資產明細賬,加強對衛(wèi)生室的固定資產管理,確保國有、集體財產安全。固定資產發(fā)生自然損耗的,必須填報書面說明,經(jīng)衛(wèi)生院核準后方可辦理報損手續(xù);固定資產發(fā)生人為損壞的,由責任人按價賠償。
六、其他事宜
衛(wèi)生院要加強對衛(wèi)生室的監(jiān)管,確保衛(wèi)生室財務管理的準確性、規(guī)范性。衛(wèi)生室管理人員及衛(wèi)生室從業(yè)人員應嚴格遵守財務制度,規(guī)范財務收支行為,嚴肅財經(jīng)紀律。嚴禁衛(wèi)生院將不屬于一體化管理的村衛(wèi)生室收支范圍內的資金轉入專用賬戶中。
本辦法自發(fā)布之日起施行,有效期至年3月31日。
第14篇 企業(yè)財務管理目標辦法
大家是否知道財務管理的目標是什么如何做好財務管理為了幫助大家解決難題,企業(yè)管理網(wǎng)就為大家整理了企業(yè)財務管理目標,請閱讀下文。
一、企業(yè)財務管理目標的含義和種類
企業(yè)財務管理目標是企業(yè)財務管理活動所希望實現(xiàn)的結果。企業(yè)財務管理目標有以下幾種具有代表性的模式:(一)利潤最大化目標
利潤最大化目標,就是假定在投資預期收益確定的情況下,財務管理行為將朝著有利于企業(yè)利潤最大化的方向發(fā)展。
利潤最大化目標在實踐中存在以下難以解決的問題:
(1)利潤是指企業(yè)一定時期實現(xiàn)的稅后凈利潤,它沒有考慮資金的時間價值;
(2)沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入的資本之間的關系;
(3)沒有考慮風險因素,高額利潤的獲得往往要承擔過大的風險,
(4)片面追求利潤最大化,可能會導致企業(yè)短期行為,與企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標相背離。
(二)股東財富最大化
股東財富最大化目標是指企業(yè)的財務管理以股東財富最大化為目標。
在上市公司中,股東財富是由其所擁有的股票數(shù)量和股票市場價格兩方面來決定。在股票數(shù)量一定時,股票價格達到最高,股東財富也就達到最大。
與利潤最大化相比,股東財富最大化的主要優(yōu)點是:
(1)考慮了風險因素,因為通常股價會對風險作出較敏感的反應。
(2)在一定程度上能避免企業(yè)追求短期行為,因為不僅目前的利潤會影響股票價格,預期未來的利潤同樣會對股價產生重要影響。
(3)對上市公司而言,股東財富最大化目標比較容易量化,便于考核和獎懲。
以股東財富最大化作為財務管理目標存在的問題是:
(1)通常只適用于上市公司,非上市公司難于應用,因為無法像上市公司一樣隨時準確獲得公司股價。(2)股價受眾多因素影響,特別是企業(yè)外部的因素,有些還可能是非正常因素。股價不能完全準確反映企業(yè)財務管理狀況,如有的上市公司處于破產的邊緣,但由于可能存在某些機會,其股票價格可能還在走高。
(3)它強調更多的是股東利益,而對其他相關者的利益重視不夠。
(三)企業(yè)價值最大化目標
企業(yè)價值就是企業(yè)的市場價值,是企業(yè)所能創(chuàng)造的預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。
企業(yè)價值最大化的財務管理目標,反映了企業(yè)潛在的或預期的獲利能力和成長能力,其優(yōu)點主要表現(xiàn)在:
(1)該目標考慮了資金的時間價值和投資的風險;
(2)該目標反映了對企業(yè)資產保值增值的要求;
(3)該目標有利于克服管理上的片面性和短期行為;
(4)該目標有利于社會資源合理配置。其主要缺點
則是企業(yè)價值的確定比較困難,特別是對于非上市公司。
(四)相關者利益最大化
相關者利益最大化目標的基本思想就是在保證企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的基礎上,強調在企業(yè)價值增值中滿足以股東為首的各利益群體的利益。
以相關者利益最大化作為財務管理目標,具有以下優(yōu)點:
(1)有利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。
(2)體現(xiàn)了合作共贏的價值理念,有利于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一。
(3)這一目標本身是一個多元化、多層次的目標體系,較好地兼顧了各利益主體的利益。
(4)體現(xiàn)了前瞻性和可操作性的統(tǒng)一。
財務管理目標的作用
1.導向作用。財務管理是一項組織企業(yè)財務活動,協(xié)調企業(yè)同各方面財務關系的管理活動。
2.激勵作用。目標是激勵企業(yè)全體成員的力量源泉,每個職工只有明確了企業(yè)的目標才能調動起工作的積極性,發(fā)揮其潛在能力,盡力而為,為企業(yè)創(chuàng)造最大財富。
3.凝聚作用。企業(yè)是一個組織,是一個協(xié)作系統(tǒng),只有增強全體成員的凝聚力,企業(yè)才能發(fā)揮作用。
4.考核作用。目標是企業(yè)績效和各級部門工作業(yè)績的考核標準。
財務管理目標應具備的基本特征
企業(yè)財務管理的目標取決于企業(yè)生存和發(fā)展的目標,兩者必須是一致的。企業(yè)財務管理目標應具備以下四個特征:
(一)財務管理目標具有層次性;
(二)財務管理目標具有多元性;
(三)財務管理目標具有相對穩(wěn)定性;
(四)財務管理目標具有可操作性。
相關閱讀: 公司財務管理制度條款 機關財務管理規(guī)章制度
第15篇 資產經(jīng)營管理公司子公司財務管理辦法
資產經(jīng)營管理有限公司子公司財務管理辦法
第一章總則
第一條為加強對成都**資產經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規(guī)范、高效、有序運作,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)財務通則》、《成都市國有資產監(jiān)督管理委員會關于加強市屬監(jiān)管企業(yè)財務管理的通知》及國家相關法律法規(guī)的要求,結合本公司實際情況,制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權)。
第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導、監(jiān)督等工作。總公司委派至子公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負責。
第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定,制定符合自身行業(yè)特點及管理要求的財務管理實施細則,報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度,并接受總公司的監(jiān)督。
第二章財務管理組織機構
第五條本公司實行“統(tǒng)一管理、分級核算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心,對各下屬子公司財務部進行業(yè)務管理及指導,各下屬子公司財務部在本單位總經(jīng)理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。
第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務融資部考核其綜合業(yè)務工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現(xiàn),二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制,由總公司財務融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。
第七條每月財務報表編制完成后,子公司財務負責人需向總公司財務融資部經(jīng)理述職,述職內容由總公司財務融資部規(guī)定?？偣矩攧杖谫Y部定期召開公司財務工作會議,以指導子公司的財務工作。
第三章會計制度
第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。
第四章資金管理
第九條庫存現(xiàn)金管理
現(xiàn)金出納必須做到日清日結,隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫?，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序,超過現(xiàn)金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規(guī)定開設和使用,且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現(xiàn)。
(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準,本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報總公司備案。
第十一條資金計劃管理
(一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求,下達各子公司總經(jīng)理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經(jīng)理及財務經(jīng)理簽批,預算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權限的資金使用,須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。
(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制,子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執(zhí)行。
第十二條應收款項管理
(一)各子公司需根據(jù)內部會計控制規(guī)范的要求,建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度,并將其報總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰,情節(jié)嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上,確定下年度籌資規(guī)模和籌資結構,并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司?？偣緦Ω髯庸矩攧諣顩r及經(jīng)營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。
第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關事項,按照總公司相關制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負責,對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經(jīng)總公司審核后報市國資委審批。
第七章對外擔保行為管理
第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關規(guī)定,經(jīng)總公司審查并報市國資委批準后方可執(zhí)行。
第十七條貸款擔保是企業(yè)的潛在負債,預期可能會給公司帶來一定風險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。
第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進行核查,并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案,并進行跟蹤監(jiān)督。
第八章財務預算管理
第十九條財務預算管理體系
公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件),總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案,協(xié)調預算的執(zhí)行、調整、檢查、考核工作,總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。
第二十條子公司預算內容和編制要求
(一)子公司預算內容
子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業(yè)務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現(xiàn)金流量預算)。
(二)子公司年度預算編報時間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;
×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,并下達給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。
(三)子公司月度預算編報時間要求
×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;
×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。
第二十一條子公司預算執(zhí)行情況分析與考核
(一)預算執(zhí)行情況分析。子公司財務部對預算的執(zhí)行情況按季度進行分析,對當期實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進措施。
(二)預算執(zhí)行情況考核?？偣绢A算管理委員會及相關職能部門負責對預算執(zhí)行情況進行考核,考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產管理
第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查,編制財產清冊和債權債務清單。總公司對子公司資產清查工作進行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買,但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù),建立管理臺賬。
第二十四條子公司按照財政部有關規(guī)定,制定具體的存貨及固定資產管理辦法,報總公司批準后執(zhí)行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時予以核實,查清原因,分清責任,按照現(xiàn)行財務制度做好賬務處理工作,并報總公司備案。經(jīng)政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產,應及時進行賬務處理。
第十章中介機構聘用管理
第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要,聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等,統(tǒng)一按照成都市國有資產監(jiān)督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。
第十一章重大事項報告制度
第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。
第二十八條由于關聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務風險,故各子公司在關聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告總公司,經(jīng)審批后方可執(zhí)行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財務報告
第三十條公司按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定,定期編制財務報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報,其具體要求如下:
(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括:主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。
(二)子公司會計報表應包括如下幾種:
×、資產負債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現(xiàn)金流量表(年度)
×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業(yè)企業(yè)填報)
×、主要業(yè)務收支明細表(年度、工業(yè)及服務型企業(yè)填報)
×、企業(yè)資金運用月報表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報,季度終了后××日內上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。
(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后,須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報,半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經(jīng)營管理人員追究責任并進行相應的處罰,具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規(guī)者,追究法律責任。
第十五章附則
第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。
