財(cái)務(wù)管理制度及流程（十二篇）

發(fā)布時間：2024-11-29 查看人數(shù)：97

財(cái)務(wù)管理制度及流程

第1篇財(cái)務(wù)管理制度及流程

財(cái)務(wù)管理制度及流程（一）

財(cái)務(wù)、會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，及時核對，保證賬實(shí)相符。

財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、必須拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報(bào)告。

財(cái)務(wù)、會計(jì)人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作。

出納員不得監(jiān)管會計(jì)檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計(jì)核算

公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

一切會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物年；

2、機(jī)器設(shè)備年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具年；

4、其他設(shè)備年。

固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。

所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé)。

銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會計(jì)私章由會計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平。

根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。

庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫借款單，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷，借款清單在報(bào)銷完畢后退還借款人。

對所有報(bào)銷內(nèi)容，應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后，按費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理報(bào)銷，報(bào)余總批準(zhǔn)。

出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù)，對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

辦公用具、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。

個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

其他事項(xiàng)

按照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求，及時報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

配合公司業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

2023年6月7日

相關(guān)人員工作流程

由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件，配件上有中文字體的現(xiàn)象（外貿(mào)），以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時未及時請示余總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節(jié)嚴(yán)重，公司現(xiàn)要求涉及各個部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn)，請各相關(guān)部門引起重視。

具體流程如下：

成品倉庫：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉庫相關(guān)人員的工作安排，并且做好每日的成品配發(fā)貨，核對產(chǎn)品型號、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計(jì)好，每月初1號至5號配合出納、會計(jì)核對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。

采購部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購，要確認(rèn)所購商品交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當(dāng)月簡易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號統(tǒng)計(jì)好，每月初1號至5號配合出納、會計(jì)核對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。

總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會計(jì)和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額統(tǒng)計(jì)好，每月初1號至5號核對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。（總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨）

財(cái)務(wù)管理制度及流程（二）

第一部分總則

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條本制度適用公司全體員工。

第二部分借支管理規(guī)定及借支流程

第四條借款管理規(guī)定

（一）出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

（二）其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

（三）各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

（四）借款銷賬規(guī)定：（1）借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

（五）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

第一條借款流程

（一）借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。

（二）審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。

（三）財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三部分日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

第二條日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定

（一）報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

（二）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

（三）按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

（三）報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

第四條費(fèi)用報(bào)銷的一般流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

第五條差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

職務(wù) 交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食標(biāo)準(zhǔn) 外埠市內(nèi)交通費(fèi)用

一般員工火車硬臥 120元/天 30元/天 30元/天

部門負(fù)責(zé)人火車硬臥 150元/天 40元/天 40元/天

總經(jīng)理助理飛機(jī) 200元/天 50元/天 50元/天

總經(jīng)理及以上飛機(jī) 實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：

1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)（或12：00以前到達(dá)）以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)（或12：00以后到達(dá)）以一天計(jì)。

3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

（三）報(bào)銷流程

1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。

3. 購票：出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案）。

4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2、固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

（二）報(bào)銷流程

1、公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)（含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)）交財(cái)務(wù)部。

2、財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬（20日前）按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。

4、員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款（每月25日前）。

5、固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：（1）員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車；（2）市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。

（二）報(bào)銷流程

1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。

2. 審批：按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>

3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十二條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程

（一）管理規(guī)定：為了合理控制費(fèi)用支出，此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)。

（二）報(bào)銷流程

1、購置申請：公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。

2、報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單（附出入庫單），按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。

3、費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>

第十三條招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2. 培訓(xùn)費(fèi)：為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。

3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記（資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字）。

4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。

（二）報(bào)銷流程：

1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。

第四部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程

第十四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條工薪福利支付流程

（一）工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表；（4）按工薪審批程序?qū)徟?；?）每月25日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資；（6）每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

（四）其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

第五部分專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

第十六條專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

第十七條軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。

（一）填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報(bào)批。

（二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

（三）結(jié)賬報(bào)銷：（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十八條其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程

（一）費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。

（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告（含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程

1、審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。

2、簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3、付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

第六部分報(bào)銷時間的具體規(guī)定

第十九條為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時間具體安排如下：

1、財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。

2、借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分附則

第二十條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第二十一條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

財(cái)務(wù)管理制度及流程（三）

出納員不得監(jiān)管會計(jì)檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。

完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計(jì)核算

記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。

公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機(jī)器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；

4、運(yùn)輸工具；

5、其他設(shè)備。

各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物年；

2、機(jī)器設(shè)備年；

3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具年；

4、其他設(shè)備年。

資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé)。

銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

辦公用具、用品購置與管理

所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。

所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。

個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

其他事項(xiàng)

按照上級領(lǐng)導(dǎo)的要求，及時報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

配合公司業(yè)務(wù)部門的**務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

自覺接受上級領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

20xx年6月7日

相關(guān)人員工作流程

具體流程如下：

辦公室：跟單人員在收到訂單后，做出初步審核，再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單，交給采購部、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員（張金明）。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號、金額（包括現(xiàn)金賬）統(tǒng)計(jì)，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)計(jì)，每月初1號至5號配合出納、會計(jì)核對，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無誤后，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核，余總審批后交財(cái)務(wù)計(jì)算工資。訂單表格現(xiàn)已修改，辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行，要及時去財(cái)務(wù)部門確認(rèn)客戶款是否到公司賬戶，嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須余總審批簽字后，財(cái)務(wù)才能同意蓋章，同時財(cái)務(wù)對金額要核實(shí)無誤后，方可放行。

配件倉庫：根據(jù)采購單的相關(guān)要求，做好配件、輔料的確認(rèn)工作，數(shù)量核對無誤后入庫，配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開。

二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉庫領(lǐng)取配件，領(lǐng)取時必須按照訂單的具體要求執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題不能判定的時候，請及時和品檢員項(xiàng)月忠溝通處理；包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時安排項(xiàng)月忠等人配合抽檢，確認(rèn)是否配套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問題等。確認(rèn)無誤后方可進(jìn)行包裝封箱。

生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員：根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度，要確認(rèn)交貨期能否保障，及其他可能的問題，如有問題請立即和辦公室跟單人員溝通。

生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、入庫：方為芳要及時確認(rèn)產(chǎn)品的型號和包裝紙箱的型號、數(shù)量，必須按照要求執(zhí)行，并做好每日各工段日常統(tǒng)計(jì)工作，確認(rèn)無誤后，填寫日報(bào)表并通知成品倉庫張燕及時安排人員擺放到倉庫指定地方，并根據(jù)交接日報(bào)表核對型號、數(shù)量等明細(xì)，確認(rèn)無誤后做好入庫等工作。

以上事項(xiàng)請相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行！如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理，情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開除處理！

第2篇醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度（一）

為規(guī)范收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)衛(wèi)生院持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計(jì)法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。

一、收入管理

衛(wèi)生院收入是指衛(wèi)生院在開展業(yè)務(wù)及其他活動中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。

（一）實(shí)行收入預(yù)算管理

單位應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。

為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，單位應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、評價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年總收入預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理

鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的各項(xiàng)收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國家的物價(jià)政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，但任何部門和個人不得發(fā)生巧立名目、分解項(xiàng)目、重復(fù)收費(fèi)等亂收費(fèi)行為。單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況配設(shè)專職（或兼職）物價(jià)員，及時檢查和收集收費(fèi)情況，保證收入的合法性、完整性。

收費(fèi)票據(jù)分為財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的門診、住院等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)；單位內(nèi)部管理需要可使用自制或外購收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，由專人負(fù)責(zé)，實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借、出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)營性收費(fèi)。

（三）單位的全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。

衛(wèi)生院的收費(fèi)部門主要由財(cái)務(wù)科、掛號室、門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處組成，開展的業(yè)務(wù)收費(fèi)由掛號室、門診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處負(fù)責(zé)，其他各種收費(fèi)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理，其他任何部門和個人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。

掛號、門診及住院收費(fèi)處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行，或及時上交出納人員，同時編制“收費(fèi)日報(bào)表”，并將“收費(fèi)日報(bào)表”及附件（收支票據(jù)存根聯(lián)等）送交財(cái)務(wù)部門，出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時入賬，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

嚴(yán)禁業(yè)務(wù)科室截留收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。衛(wèi)生院也不得將收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會、食堂等部門。

（四）加強(qiáng)對醫(yī)院收入的控制

衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)專職或兼職稽核、審計(jì)人員，加強(qiáng)對各收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審核，如是否少收或多收、日報(bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致、是否足額交庫等；藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致；是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流等現(xiàn)象。

（五）為合理擴(kuò)大衛(wèi)生院業(yè)務(wù)收入尋找途徑

業(yè)務(wù)收入是衛(wèi)生院補(bǔ)償消耗的主要手段，衛(wèi)生院要增加業(yè)務(wù)收入，除了按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外，還要充分挖掘單位內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，提高單位的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實(shí)際開展每季度業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個因素影響著手，結(jié)合全年各個時期收入進(jìn)度、水平，通過與預(yù)算對比，與上年同期實(shí)際對比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對比，查找差距原因，預(yù)測發(fā)展趨勢，為改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。

二、支出管理

衛(wèi)生院的支出是指在開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生中的資金耗費(fèi)，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。衛(wèi)生院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，遵守有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

（一）預(yù)算管理

支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員情況、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。

衛(wèi)生院要加強(qiáng)對支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，根據(jù)衛(wèi)生規(guī)模可將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對策，降低成本，促進(jìn)工作。

衛(wèi)生院要嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費(fèi)用支出（正常業(yè)務(wù)開支與資本性支出）的界限，不屬成本范圍的支出不應(yīng)計(jì)入成本。（二）專項(xiàng)資金支出管理

專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門撥入的專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的有專門用途的資金。衛(wèi)生院對專項(xiàng)資金支出，要根據(jù)量入為出、專款專用的原則。

凡是大型設(shè)備購置、大型修繕及基建等項(xiàng)目，須經(jīng)衛(wèi)生院有關(guān)人員共同作社會效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面的可行性論證和效益評估，并按有關(guān)規(guī)定程序報(bào)批，辦理相關(guān)手續(xù)；各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)，大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。衛(wèi)生院應(yīng)開展投資項(xiàng)目效益分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)經(jīng)營管理、挖掘潛力、提高投入資金的使用效益。

從財(cái)政部門或主管部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)?shù)怯泜洳椴?，并按要求向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料，接受財(cái)政、審計(jì)及主管部門的檢查驗(yàn)收。

衛(wèi)生院要加強(qiáng)對職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國家規(guī)定可由職工福利基金開支的其他支出等，要有計(jì)劃安排列支和對支出進(jìn)行決算，并要充分發(fā)揚(yáng)民主，接受群眾監(jiān)督。

（三）嚴(yán)格控制支出，提高資金使用率

衛(wèi)生院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。建立健全各項(xiàng)支出管理制度，對差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等與經(jīng)營無直接關(guān)系的消耗支出，應(yīng)嚴(yán)加控制，尤其是招待費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照《浙江省〈醫(yī)院財(cái)務(wù)制度〉補(bǔ)充規(guī)定》要求進(jìn)行控制列支。資金的使用要在注重社會效益的同時，講究經(jīng)濟(jì)效益，做到少投入，多產(chǎn)出。

衛(wèi)生院發(fā)給職工的各種獎金及加班工資，應(yīng)按上級有關(guān)文件執(zhí)行，其獎金總額不超過本單位國家規(guī)定工資（即職務(wù)工資、事業(yè)津貼、崗位津貼）的額度內(nèi)。個人消費(fèi)基金增長率不得超過業(yè)務(wù)增長率，以防止個人消費(fèi)資金過快增長。衛(wèi)生院可實(shí)行績效工資制，以防止虧損現(xiàn)象發(fā)生。

衛(wèi)生院應(yīng)建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析制度，及時了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，尤其是對在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項(xiàng)目要作重點(diǎn)分析，運(yùn)用比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時提出改進(jìn)工作的建議和措施，為進(jìn)行財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、科學(xué)的信息。

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度（二）

一、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）內(nèi)部控制制度不完善

醫(yī)院的內(nèi)部控制制度十分重要，很多醫(yī)院的內(nèi)部控制制度都是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一點(diǎn)，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批和集體商議（決策）制度沒有得到很好地建立，隨意地進(jìn)行投資決策；第二點(diǎn)，沒有人管理項(xiàng)目實(shí)施后的效果，更沒有建立相關(guān)的追究責(zé)任的制度；第三點(diǎn)，設(shè)備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善，容易出現(xiàn)紕漏；第四點(diǎn)；醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)也沒有得到有效的管理，藥品、試劑、耗材的采購不規(guī)范、使用混亂，造成財(cái)務(wù)的虧空；第五點(diǎn)，醫(yī)療程序不夠規(guī)范嚴(yán)格，耗費(fèi)了醫(yī)院過多的人力物力。

（二）成本核算不全面

醫(yī)院引入成本核算制度，是深化醫(yī)院財(cái)務(wù)管理改革的關(guān)鍵。醫(yī)院也是市場活動中的一部分，不僅要參與醫(yī)療服務(wù)市場的競爭，而且要降低成本，獲得更多的社會和經(jīng)濟(jì)效益。目前，在成本核算上，多數(shù)醫(yī)院成本核算制度不夠全面，比較單一化，現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用不夠成熟，成本考核指標(biāo)不夠明確。

（三）沒有行之有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管措施

內(nèi)審機(jī)構(gòu)是醫(yī)院的財(cái)務(wù)監(jiān)管部門，內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能有審計(jì)財(cái)務(wù)賬目的合法性、合規(guī)性，參與單位的投資和籌資活動，決策重大項(xiàng)目、簽訂經(jīng)濟(jì)合同，建立和評價(jià)內(nèi)部分配制度，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的效果，制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度等。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的作用可謂是至關(guān)重要的，可是有些醫(yī)院卻沒有設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，有些醫(yī)院雖然有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但內(nèi)審制度不健全。沒有內(nèi)審機(jī)構(gòu)的醫(yī)院，往往不能很好的進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)的監(jiān)管，從而造成財(cái)務(wù)上有很多不明確的財(cái)務(wù)虧空，賬目混亂不清。有些醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理，有章不循、有法不依、不明責(zé)任等問題，都是由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)監(jiān)管不力造成的。

（四）財(cái)務(wù)體制與崗位設(shè)置不合理

同時在財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)置上也存在很多漏洞，某些醫(yī)院不相容崗位未分離，導(dǎo)致發(fā)送一些錯誤甚至舞弊行為，內(nèi)部牽制制度也形同虛設(shè)，缺乏機(jī)制上的約束，極易造成財(cái)務(wù)管理工作的混亂，在一些中小型醫(yī)院尤為嚴(yán)重。在體制上，一些醫(yī)院內(nèi)部存在兩個同級財(cái)務(wù)部門經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部，隨醫(yī)院改革的而產(chǎn)生的經(jīng)改辦往往是獨(dú)立于財(cái)務(wù)部之外，甚至某醫(yī)院經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部門平行，出現(xiàn)機(jī)構(gòu)重復(fù)、責(zé)權(quán)不明的情況，造成一所醫(yī)院兩個財(cái)務(wù)中心，導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作的不便。

（五）醫(yī)院財(cái)會隊(duì)伍素質(zhì)不高

醫(yī)院的財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，管理觀念保守傳統(tǒng)，理論基礎(chǔ)薄弱，對于工作能力不強(qiáng)，工作質(zhì)量和效率不高的人員沒有進(jìn)行裁剪。醫(yī)院的財(cái)會隊(duì)伍缺乏創(chuàng)新意識強(qiáng)、知識經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)能力強(qiáng)的人才，人才流失比較嚴(yán)重，財(cái)會隊(duì)伍資源不足。雇傭的臨時工和退休人員，增加了財(cái)務(wù)支出，并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。

二、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的對策措施

（一）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，分工明確

財(cái)務(wù)管理制度是財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)措施執(zhí)行的最根本的依據(jù)。只有建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，才能使會計(jì)組織工作更加科學(xué)合理，會計(jì)核算和監(jiān)督有效的進(jìn)行，會計(jì)機(jī)構(gòu)的建立、各種計(jì)劃的制定有章可循，還可以有效地考核財(cái)務(wù)管理中各項(xiàng)工作的執(zhí)行。會計(jì)人員應(yīng)該充分明確自己的責(zé)任和分工，做好自己的工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的制度來辦事，不能單憑自己的主觀判斷來辦事。

（二）強(qiáng)化預(yù)算管理

強(qiáng)化預(yù)算是通過量化數(shù)字編制預(yù)算，嚴(yán)格按照制度安排，排除了人為因素，增強(qiáng)了預(yù)算的操作性和可控性；預(yù)算管理的各項(xiàng)工作的執(zhí)行，都要嚴(yán)格按照預(yù)算安排來操作，不得隨意更改預(yù)算，超出預(yù)算范圍；各部門之間、部門與部門之間、各部門與財(cái)務(wù)部門之間應(yīng)該相互合作，共同協(xié)作，以推動預(yù)算的有效執(zhí)行；預(yù)算使管理工作、工作績效有了明確的量化標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)省了資源，避免了不必要的開支；通過強(qiáng)化預(yù)算管理，有效的保障了醫(yī)院的財(cái)務(wù)安全，使醫(yī)院的各項(xiàng)工作有條不紊的開展起來。正確編制預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的前提和依據(jù)，是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。通過全面預(yù)算，充分考慮貨幣資金的時間價(jià)值，實(shí)現(xiàn)對資金流量的嚴(yán)格控制。

（三）強(qiáng)化資金管理

醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)活動中，存在收入和支出，強(qiáng)化資金管理，就是要協(xié)調(diào)好收入與支出的平?問題。只有收入大于支出的情況下，醫(yī)院才能更好地發(fā)展下去。對于醫(yī)院里的收入資金，要進(jìn)行系統(tǒng)的進(jìn)賬、核查，以便用于今后藥品、設(shè)施、重大投資活動。對于需求量大、周期長的重大的投資、籌資等活動中，醫(yī)院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對于醫(yī)院參與的重大項(xiàng)目，必須嚴(yán)格管理資金支出，對于項(xiàng)目的各個環(huán)節(jié)都要進(jìn)行預(yù)算和審核。

（四）合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，完善財(cái)務(wù)體制

嚴(yán)格遵循不相容崗位相分離的原則，合理設(shè)計(jì)會計(jì)與相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)與權(quán)限，形成相互制?機(jī)制。并可采用會計(jì)崗位輪換制度，讓財(cái)務(wù)會計(jì)人員輪換擔(dān)任不同的財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格杜絕舞弊等行為。理順經(jīng)改辦與財(cái)務(wù)部門之間的關(guān)系，對其工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)范圍與管理權(quán)限進(jìn)行明確界定，避免出現(xiàn)一個醫(yī)院兩個財(cái)務(wù)中心的現(xiàn)象。

（五）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)，首先應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的思想建設(shè)，從業(yè)人員應(yīng)該有良好的道德素養(yǎng)，愛崗敬業(yè)，勤勤懇懇，廉潔奉公，把工作放在首要位置。其次，財(cái)務(wù)管理工作者應(yīng)該具備扎實(shí)的知識基礎(chǔ)，豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。醫(yī)院對于沒有會計(jì)證和新人，必須進(jìn)行相關(guān)的考試和培訓(xùn)，只有合格者才能有資格上崗；對于已經(jīng)工作的人員要進(jìn)行定期考核和培訓(xùn)，強(qiáng)化知識，拓展創(chuàng)新性的思維，以便在今后的工作中，更好地、有效地工作，保障財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)施和執(zhí)行。對財(cái)務(wù)人員采用激勵機(jī)制，對工作表現(xiàn)好的員工進(jìn)行提拔、加薪，授予榮譽(yù)稱號等，對于工作馬虎、不盡職盡責(zé)的員工采取批評教育。激勵機(jī)制有助于調(diào)動員工工作的主動性，積極性，不斷增強(qiáng)其自身的事業(yè)心和責(zé)任感。

（六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

對于醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，都需要財(cái)務(wù)監(jiān)管。雖然醫(yī)院已經(jīng)制定了一定的財(cái)務(wù)管理制度，但是如果沒有監(jiān)管機(jī)構(gòu)對醫(yī)院的各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施、收入和開支等進(jìn)行監(jiān)督和檢查，很多財(cái)務(wù)管理措施就難以執(zhí)行或者出現(xiàn)執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。在財(cái)務(wù)管理的運(yùn)作中，還會出現(xiàn)各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)監(jiān)管可以有效地、及時地發(fā)現(xiàn)實(shí)際與計(jì)劃的偏差，并糾正偏差和存在的風(fēng)險(xiǎn)。對待醫(yī)院里的財(cái)務(wù)要增加透明度，讓醫(yī)院人員了解醫(yī)院的財(cái)務(wù)收入和支出情況，讓大家來共同監(jiān)督醫(yī)院的財(cái)務(wù)，在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)順利開展的同時，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)損失。

（七）正確預(yù)測各項(xiàng)收入及時了解醫(yī)療市場動態(tài)，正確預(yù)測各項(xiàng)收入

收入是支出的保證“，量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算作得科學(xué)、準(zhǔn)確、切合實(shí)際，就要對醫(yī)療市場行情、動態(tài)進(jìn)行充分的了解分析和預(yù)測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計(jì)市場形勢，除國家方針政策對醫(yī)院的影響外，市場動態(tài)、行情、過去的經(jīng)驗(yàn)、醫(yī)院開展的新項(xiàng)目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來的效益等，都要列入財(cái)務(wù)預(yù)測中。只有可靠穩(wěn)定的收入來源，才能保證支出的有效落實(shí)，否則，所謂的預(yù)算將成為一紙空文，毫無價(jià)值。因此科學(xué)合理的做好預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測資金收入，對合理運(yùn)用、安排有效資金的實(shí)施、運(yùn)用，具有非常重要的意義。全面了解醫(yī)院工作，盡可能把預(yù)算做到項(xiàng)目上，按照醫(yī)院年度工作計(jì)劃對一些大項(xiàng)支出做精心安排，確實(shí)無法得到落實(shí)的要向領(lǐng)導(dǎo)說明情況。確保預(yù)算的制定者要對醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出，隨著預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，改變不顧資金供給情況，隨意向財(cái)務(wù)部門伸手要錢的局面。

三、結(jié)束語

醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理不僅需要引起國家、政府、企業(yè)單位的高度重視，也需要社會大眾的廣泛參與、進(jìn)行有效監(jiān)督?？傊t(yī)院的財(cái)務(wù)管理需要大家齊心協(xié)力，共同維護(hù)，才能長久、健康的發(fā)展。

第3篇財(cái)務(wù)報(bào)告與會計(jì)檔案管理制度范例

財(cái)務(wù)報(bào)告與會計(jì)檔案管理制度

第一條財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件,包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。每年年終公司按期將年度財(cái)務(wù)報(bào)表及年審查賬報(bào)告一起報(bào)董事會。

第二條按公司的規(guī)定,公司應(yīng)上報(bào)的年度報(bào)表有下列幾種:資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用表、財(cái)務(wù)狀況變動表、損益表、營業(yè)費(fèi)用表、投資收益表、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊表、營業(yè)外收支情況表、利潤及利潤分配表、應(yīng)交稅金明細(xì)表、存貨結(jié)存表、財(cái)務(wù)狀況比率分析表等,各報(bào)表上報(bào)前財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真逐級復(fù)核,減少差錯,確保各類報(bào)表的正確性。

第三條綜合反映評價(jià)本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)體系包括:“流動比率”、“速動比率”、“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率”、“存貨周轉(zhuǎn)率”、“資產(chǎn)負(fù)債率”、“費(fèi)用率”、“銷售利潤率”、“資本金利潤表”、“營業(yè)收入利稅表”、“利息償還倍數(shù)”等。

第四條按照企業(yè)行業(yè)的特點(diǎn),將所有的會計(jì)檔案按其重要性分為三類,分別存檔、保管。

1. 會計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)程序軟件、會計(jì)賬簿、“物料、材料收發(fā)結(jié)存明細(xì)賬”、“會計(jì)人員交接單”、財(cái)務(wù)計(jì)劃、“會計(jì)師事務(wù)所年審、驗(yàn)資報(bào)告”、“賬戶余額表”等為第一類;

2. 借款、裝修、訂貨合同,經(jīng)濟(jì)合同分析資料,工資資料、成本報(bào)表、材料價(jià)目表以及下發(fā)文件,年度、月度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份等為第二類;

3.產(chǎn)品還原表、日報(bào)表、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、各類賬單、轉(zhuǎn)撥單、工作底稿等為第三類。

第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部設(shè)兩個兼職檔案員分管本部門各類檔案。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)歸檔的資料平時自行管理備查,到年終列出清單,統(tǒng)一交兼職檔案員保管,其余屬自行保管的資料應(yīng)按月份整理,于次月初登記、造冊。各檔案應(yīng)分類裝訂成冊、存放有序、方便查找,并應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度。

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第4篇中學(xué)財(cái)務(wù)管理的制度

為切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,讓極其有限的資金充分發(fā)揮最大的效益,根據(jù)上級有關(guān)精神,結(jié)合我校實(shí)際,全體教職工在嚴(yán)格遵守上級各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上,本學(xué)年特訂如下制度:

一、嚴(yán)格控制壓縮非生產(chǎn)性開支

1、招待費(fèi):全年招待費(fèi)萬中總部控制在6000元以內(nèi),本部控制在4000元以內(nèi),具體措施是:

①來客盡可能在食堂開餐,喝酒喝谷酒,一般不分發(fā)包煙,不上水果;有特殊情況確需在外就餐的按如下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行:本鎮(zhèn)范圍內(nèi)每人每餐標(biāo)準(zhǔn)10元以內(nèi),上縣每人每餐20元以內(nèi),市省區(qū)域每人每餐30元以內(nèi)。

②任何人不準(zhǔn)隨意在外簽單賒帳,如有特殊情況,必須分別向值班校長和校長匯報(bào),得到同意后方可開支,且開支的帳目必須當(dāng)月結(jié)清(開支標(biāo)準(zhǔn)同上)。

2、租車費(fèi):全年租車費(fèi),萬中總部控制在3000元以內(nèi),本部控制在2000元以內(nèi),具體可用公款租車的情況是:

①陪上級檢查,大型督查,考試,集體活動。

②趕會,為學(xué)校拖運(yùn)物質(zhì)。

③處理偶發(fā)事情。

所有租車當(dāng)事人一定要與車主講妥合情合理的價(jià)格,帳目一律也要月底結(jié)清。

3、慰問:

①慰問病困教職工:一人次禮品、慰問金總計(jì)不超過150元,生病慰問原則上是指在縣級以上醫(yī)院住院就診的人員;年終困難教職工的慰問,人員確定由集體研究決定,標(biāo)準(zhǔn)每人200元。

②教職工直接親屬(主要指雙方父母)病故等,由學(xué)校工會派人前往吊言:送花圈、鞭炮等,每處每次金額一般不超過200元。

③國家教職工生日,由學(xué)校工會每人每次發(fā)放慰問金100元。

④其余喜慶事宜學(xué)校原則上不予開支。

二、科學(xué)民主的進(jìn)行生產(chǎn)性開支

1、學(xué)校添置維修:

①1000元以下的項(xiàng)目,由學(xué)校后勤處將情況在校委會上通報(bào),值班校長批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

②1000元到3000元的項(xiàng)目,首先由后勤處將情況在校委會上通報(bào),再提交教代會審議,值班校長批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,并要將有關(guān)情況在教師大會上予以公布。

③3000元以上的項(xiàng)目,首先由后勤處將有關(guān)情況在校委會上通報(bào),職代會審議,校長同意后方可進(jìn)行,如需上級部門監(jiān)督審計(jì)的還需向上級部門報(bào)告批準(zhǔn)后方可實(shí)施,最后有關(guān)情況需在教師大會上通報(bào)。

2、物質(zhì)采購

①辦公用品由各處室負(fù)責(zé)人首先列出詳單報(bào)后勤處匯總,()再報(bào)值班校長審批,一次采購金額在1000元以上的購買,采購時至少要有2人以上同行。

②食堂采購必須有教工代表參與監(jiān)督,要建好入庫臺賬,大件購買:米、面粉、油等不準(zhǔn)與某一供貨商簽訂長期性的合同,所有購物必須符合國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),提倡到大廠家直購。

三、其他方面

1、學(xué)校各線開支實(shí)行期初收支預(yù)算,預(yù)算由各線主要負(fù)責(zé)人具體操作,報(bào)值班校長審核和校長審批后,再由后勤處負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行,期末結(jié)算時如有突破,該線負(fù)責(zé)人必須向值班校長和校長說明原因。

2、中心活動:運(yùn)動會、教師會、現(xiàn)場會、大型考試、大型檢查等,具體負(fù)責(zé)人也必須事先造出經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告,經(jīng)校委會討論通過,再由財(cái)務(wù)室監(jiān)督執(zhí)行。

3、學(xué)校所有收支必須統(tǒng)一歸口到財(cái)務(wù)室,極個別統(tǒng)收統(tǒng)付的收支,確不需要進(jìn)入學(xué)校帳目的,經(jīng)手人必須在一定時間內(nèi)在校委會或職代會上將有關(guān)情況予以詳細(xì)說明。

4、教師福利、補(bǔ)助、工資的發(fā)放,必須按學(xué)校制訂的規(guī)章制度予以發(fā)放,所有應(yīng)發(fā)放的表格應(yīng)由學(xué)校后勤處統(tǒng)一制作,各線負(fù)責(zé)人根據(jù)平時所掌握記載的情況,在規(guī)定的時間內(nèi)造出表冊,由后勤處匯總統(tǒng)一發(fā)放。

5、學(xué)校教職工一般不準(zhǔn)向?qū)W校借款,確有特殊情況的,500元以內(nèi)由值班校長審批,500元以上由校長審批,一學(xué)期一人累計(jì)借款金額一般不得超過2000元,所借之款期末必須還清。

6、所有報(bào)銷憑證必須規(guī)范,除發(fā)放教師的福利補(bǔ)助工資以表格形式出現(xiàn),食堂購物有部分白條外,其余一律憑有效發(fā)票報(bào)銷,且所有憑證上一定要有經(jīng)手人、證明人、校長審批簽字方可入帳,本部的憑證上還必須有值班校長的審核意見。

7、學(xué)校出售物資必須要有教工代表參與監(jiān)督。

8、學(xué)校帳目必須日清月結(jié),食堂帳要組織教工代表一月清理一次,并要在教師大會上通報(bào),行政帳、豬場收支、小賣鋪收支一期要組織教工代表清理一次,也要在教師大會上予以通報(bào)。

第5篇保利房地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

保利地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第二十六條公司實(shí)行預(yù)算管理制度,通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司的成本費(fèi)用開支,確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況作為各子公司經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。

第二十七條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級落實(shí)的原則。各公司應(yīng)按照股份公司統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。各公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu),協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門和下屬單位的預(yù)算編制工作,按時完成公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制。

第二十八條財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則,從本單位的實(shí)際情況出發(fā),做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求,又符合公司的實(shí)際情況,切實(shí)可行。各公司編制的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)所在公司董事會審批。

第二十九條財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,各公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級,各部門,明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人,采取有效措施確保預(yù)算的執(zhí)行。

第三十條在預(yù)算執(zhí)行過程中,由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計(jì)劃改變、項(xiàng)目開發(fā)銷售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的,各公司應(yīng)及時對財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見,按規(guī)定報(bào)批后修訂。

第6篇財(cái)務(wù)部管理制度

公司財(cái)務(wù)管理制度

總則

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員

二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會計(jì)工作。

三、出納員不得兼管、會計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

四、財(cái)會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

五、財(cái)務(wù)人員在辦理會計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報(bào)告。

六、財(cái)會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財(cái)務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

第7篇物業(yè)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)信息管理制度

物業(yè)財(cái)務(wù)管理制度之財(cái)務(wù)信息管理

1、出納信息

a.各現(xiàn)金網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金出納在周末和月末要編制《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》,帳面現(xiàn)金結(jié)存額與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)額要一致。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列,嚴(yán)禁白條抵庫。月末《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》報(bào)分公司經(jīng)理(管理處主任)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司主管財(cái)務(wù)副總裁。

b.財(cái)務(wù)部、分公司(管理處)出納每月末編制《銀行帳戶存款明細(xì)表》,并隨會計(jì)報(bào)表一同上報(bào)公司主管財(cái)務(wù)副總裁。按月編制各帳戶《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》,并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審核簽字。

2、財(cái)務(wù)信息

按月編制《物業(yè)管理收入統(tǒng)計(jì)表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》和《物業(yè)管理成本表》。按季編報(bào)《會計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表》、《物業(yè)管理成本明細(xì)表》、《管理費(fèi)用表》和《固定資產(chǎn)明細(xì)表》。

第8篇建筑公司財(cái)務(wù)部管理制度

建筑工程公司財(cái)務(wù)部管理制度

為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作的管理,提高會計(jì)信息的真實(shí)性,正確計(jì)算公司的財(cái)務(wù)成果,進(jìn)一步落實(shí)財(cái)政部頒發(fā)的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)活動,特制定本制度。

1.財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德

1.1財(cái)務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴(yán)肅認(rèn)真履行崗位職責(zé),做到愛崗敬業(yè)。

1.3必須實(shí)事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實(shí)守信。

1.4會計(jì)人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),公證地提供會計(jì)信息。

1.5會計(jì)人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅(jiān)持原則。

1.6會計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時更新知識,增強(qiáng)職業(yè)判斷能力,適應(yīng)工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。

1.7會計(jì)人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運(yùn)用并掌握財(cái)務(wù)會計(jì)信息和會計(jì)方法。

1.8會計(jì)人員必須具有鮮明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強(qiáng)化服務(wù)。

2.財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)

2.1負(fù)責(zé)會計(jì)的管理工作,對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行定期或不定期的總結(jié)。

2.2負(fù)責(zé)確定會計(jì)核算控制點(diǎn),建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

2.3負(fù)責(zé)組織編制會計(jì)報(bào)表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。

2.4負(fù)責(zé)督促檢查會計(jì)人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。

2.5負(fù)責(zé)原始憑證的審核,準(zhǔn)確完整記賬、算賬、報(bào)賬及財(cái)務(wù)檔案整理工作。

2.6負(fù)責(zé)往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對賬工作。

2.7負(fù)責(zé)公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。

2.8負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員離職的交接工作。

2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.10 負(fù)責(zé)對保管員、材料員進(jìn)行定期培訓(xùn)。

2.11 負(fù)責(zé)同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實(shí)工作。

2.12 負(fù)責(zé)落實(shí)向建設(shè)單位索取工程款工作。

2.13 負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報(bào)告)。

3.會計(jì)人員崗位職責(zé)

3.1熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識,適應(yīng)公司的工作要求。

3.2按會計(jì)制度建賬,設(shè)置會計(jì)科目,進(jìn)行會計(jì)核算和接受監(jiān)督。

3.3認(rèn)真做好記賬、算賬、報(bào)表工作,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,按期報(bào)表;(根據(jù)稅務(wù)部門要求,月末30日報(bào)成本表,下月l0日前報(bào)稅務(wù)表)遲報(bào)一天負(fù)激勵10-50元。

3.4拒絕接受不真實(shí),不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

3.5認(rèn)真執(zhí)行公司制定的報(bào)銷審批制度,按程序?qū)徟?/p>

3.6做好財(cái)產(chǎn)清查工作,對于財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時向主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),以保證賬物相符。

3.7成本會計(jì)必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進(jìn)行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤點(diǎn)工作。

3.8成本會計(jì)必須真實(shí)、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實(shí)、準(zhǔn)確,每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

3.9成本會計(jì)定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時從保管員處取回報(bào)送財(cái)務(wù)部。

3.10 成本會計(jì)必須按規(guī)定時間內(nèi)報(bào)表(每月20日盤點(diǎn),30日報(bào)成本表);遲報(bào)一天負(fù)激勵10-50元。

3.11 工程竣工后成本會計(jì)必須在一個月內(nèi)上報(bào)竣工成本表。

3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。

4.出納員崗位職責(zé)

4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對其安全和完整負(fù)責(zé)。

4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時,應(yīng)按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負(fù)激勵100元。

4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時向相關(guān)會計(jì)崗位傳遞會計(jì)憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報(bào)一天負(fù)激勵l0一50元。

4.5根據(jù)收付款會計(jì)憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結(jié)和賬實(shí)核對,做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時核對,查明原因,違者負(fù)激勵50元。

4.6監(jiān)督和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全。

5.現(xiàn)金管理制度

5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財(cái)務(wù)部保管。

5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。

5.4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。

5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。

5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。

5.7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。

5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷結(jié)賬手續(xù)。遲報(bào)一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報(bào)銷時間。

5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。

5.10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報(bào)銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報(bào)銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報(bào)銷。

5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款

相符。

5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。

5.13 出納員和會計(jì)人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。

5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計(jì)制度。

6.銀行存款和支票的管理

6.1財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)支票的管理,空白支票與財(cái)務(wù)專用章要異地存放。

作廢支票一定要加蓋作廢章。

6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。

6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,按損失的額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。

6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準(zhǔn)日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。

6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請示,如超限額較多,需補(bǔ)辦手續(xù),不經(jīng)請示,追究責(zé)任,并罰款100元。

6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時準(zhǔn)確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人承擔(dān),并按銀行罰款額度處罰。

6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進(jìn)行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時查找,更正未達(dá)事項(xiàng),填未達(dá)清單,凡已支付的支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報(bào)賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。

7.財(cái)務(wù)印章的管理

7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財(cái)務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:

(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

(2)財(cái)務(wù)專用章由指定的會計(jì)人員保管。

(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財(cái)務(wù)部部長保管。

7.2財(cái)務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,不準(zhǔn)在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。

7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任。

7.4啟用、封存或銷毀財(cái)務(wù)印章,應(yīng)當(dāng)填制財(cái)務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。

7.5財(cái)務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計(jì)人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。

8.報(bào)銷審批制度

為了進(jìn)一步完善會計(jì)工作的操作標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報(bào)銷審批制度:

8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。

8.2企業(yè)內(nèi)部報(bào)銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費(fèi)等各項(xiàng)支出)由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報(bào)銷票據(jù),經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及時報(bào)銷,報(bào)銷時按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個人借款處理。

以上報(bào)銷審批程序缺少一項(xiàng),拒絕報(bào)銷,發(fā)現(xiàn)虛報(bào),弄虛作假的將追究其責(zé)任,罰款處理。

9.會計(jì)工作交接制度

會計(jì)人員在發(fā)生以下變動情況時,應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)工作的交接手續(xù):

9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計(jì)工作崗位或離職。

9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。

(1)移交人員必須將所保管的會計(jì)檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。

(2)移交人員必須將所保管財(cái)務(wù)印章全部移交給接替人員。

(3)沒有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢,沒有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。

(4)對未完事項(xiàng)寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。

9.3移交人員未履行完畢會計(jì)工作交接手續(xù)前,不得離開原會計(jì)工作崗位。

9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負(fù)責(zé)完善。

第9篇自來水公司財(cái)務(wù)管理制度

市自來水公司財(cái)務(wù)管理制度

一、流動資金管理

1、現(xiàn)金:

現(xiàn)金管理人員應(yīng)按照國家《財(cái)務(wù)制度》和《財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》的要求輸現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。每日終了應(yīng)當(dāng)盤存現(xiàn)金余額?，F(xiàn)金結(jié)存額不得超過500元,財(cái)產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益,如為現(xiàn)金短缺屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?應(yīng)由責(zé)任人賠償。

2、銀行存款:

企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照國家《財(cái)務(wù)制度》和《財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》的規(guī)定核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)“分行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對帳單”核對,月度終了,小企業(yè)銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐步查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

3、應(yīng)收帳款:

應(yīng)由收款是企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品提供勞務(wù)等,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年度終了,對應(yīng)收帳款進(jìn)行全面檢查,并合理計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。

企業(yè)對于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)當(dāng)查明原因,對確實(shí)無法收回的應(yīng)當(dāng)報(bào)方管部門批準(zhǔn),在壞帳損失科目核銷。壞帳損失科目無余額時,應(yīng)當(dāng)在“管理費(fèi)用――壞帳損失”科目核銷。

4、其他應(yīng)收款:

企業(yè)其他應(yīng)收款科目是指企業(yè)撥出的備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。

其他應(yīng)收款應(yīng)按不同的債務(wù)人設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)應(yīng)隨時催收其他應(yīng)收款項(xiàng),保證國家財(cái)產(chǎn)的安全。

5、材料:

企業(yè)庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、燃料、包裝物等。

材料成本價(jià)格由買件、運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸中的合理損耗,購入材料負(fù)擔(dān)的稅金等組成。

本企業(yè)發(fā)出材料的實(shí)際成本采用加權(quán)平均法。

企業(yè)的各種材料應(yīng)當(dāng)在每季二十五號進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)。盤盈的各種材料,接材料的市價(jià)或同類,沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。盤虧或毀損的材料在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后,屬于自然災(zāi)害造成的,計(jì)入當(dāng)期營業(yè)外支出,屬于其他情況的計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。

6、低值易耗品:

低值易耗品是指標(biāo)作為固定資產(chǎn)的各種用量物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中的周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。

本企業(yè)對供值易耗品(500元以下)實(shí)行一次攤銷。對500元以上的低值易耗品采用分次攤銷。

二、固定資金管理:、

1、固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)產(chǎn)品提供勞務(wù)出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限越過一年,單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià),包括買價(jià)進(jìn)口關(guān)稅等稅金,運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”按固定資產(chǎn)類別,使用部門和每項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。

企業(yè)采用年限平均法對固定資產(chǎn)提取累計(jì)折舊。

企業(yè)對自建的固定資產(chǎn)在“在建工程”科目核算,待工程完畢后把握工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。

企業(yè)應(yīng)在每季的二十五日根據(jù)固定資產(chǎn)帳薄和固定資產(chǎn)卡片對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。企業(yè)于生產(chǎn)經(jīng)營期間產(chǎn)生的固定資產(chǎn)清理凈收益,應(yīng)計(jì)入“營業(yè)外收入”盤虧毀損的固定資產(chǎn),在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠償和殘料價(jià)值之后計(jì)“營業(yè)外支出”科目。

第10篇動監(jiān)所財(cái)務(wù)管理制度

動監(jiān)所財(cái)務(wù)管理制度

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》和財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。加強(qiáng)預(yù)算內(nèi)外資金管理,?？顚Ｓ?接受上級財(cái)政審計(jì)監(jiān)督。

二、做好單位財(cái)務(wù)管理,實(shí)行專人負(fù)責(zé),年初按時上報(bào)單位年度預(yù)算安排,年底要有決算報(bào)告。由會計(jì)核算中心進(jìn)行核算的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi),要設(shè)立輔助明細(xì)賬,專賬、專人、專款管理。

三、項(xiàng)目資金、預(yù)算內(nèi)外資金的收支全部公開。合理使用資金,從嚴(yán)控制支出,每季度在職工會議上公布一次財(cái)務(wù)收支。

四、嚴(yán)格執(zhí)行市政府采購制度,納入市本級政府采購目錄的資金支出,要嚴(yán)格按照政府采購的有關(guān)規(guī)定實(shí)行政府采購。

五、按照財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)?shù)脑瓌t,對財(cái)務(wù)開支要有明確的權(quán)限范圍,1000元以上的開支必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。

六、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的分配使用,由分管局長先提出初步分配使用意見,經(jīng)集體研究決定。

七、固定資產(chǎn)管理,嚴(yán)格執(zhí)行國家固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定;價(jià)值在 1000 元以下的,經(jīng)與市采購中心協(xié)商同意自行購置。價(jià)值在 1000 以上,必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,報(bào)采購中心,按規(guī)定采購,納入單位固定資產(chǎn)管理。對控購物品的購置要經(jīng)控購管理部門同意,物品處置要報(bào)國有資產(chǎn)管理部門評估作價(jià)。

第11篇第4人民醫(yī)院財(cái)務(wù)工作管理制度

第四人民醫(yī)院財(cái)務(wù)工作管理制度

根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定,結(jié)合本單位內(nèi)部管理的需要制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理制度

1.編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。年度收支預(yù)算是醫(yī)院業(yè)務(wù)收入預(yù)測和支出的控制指標(biāo),其編制依據(jù):

(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃

(2)地方財(cái)政經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助定額和專項(xiàng)補(bǔ)助

(3)本院專項(xiàng)資金和流動資金結(jié)余情況

(4)上年度業(yè)務(wù)收支數(shù)據(jù)

2.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算,搞好財(cái)務(wù)決算,加強(qiáng)收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財(cái)產(chǎn)物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項(xiàng)資金,加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查,及時向院長反映預(yù)算的執(zhí)行情況,提供決策依據(jù)。

3.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策、法令,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,在執(zhí)行財(cái)政開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號關(guān)于認(rèn)真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。

4.根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法》設(shè)置工作崗位,并實(shí)行崗位責(zé)任制考核。

5.按照《醫(yī)院會計(jì)制度》實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計(jì)核算基礎(chǔ),采用借貸記賬方法,進(jìn)行會計(jì)核算,及時、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整上報(bào)會計(jì)報(bào)表。

6.出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

7.認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券的管理,加強(qiáng)對有價(jià)票據(jù)、憑證、賬冊、報(bào)表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。

8.嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)收費(fèi)政策,按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)價(jià)收費(fèi),按制度進(jìn)行結(jié)算。

9.會計(jì)人員必須持有會計(jì)從業(yè)資格證,應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計(jì)工作,辦理會計(jì)事務(wù)應(yīng)實(shí)事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。

10.會計(jì)人員要按照國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)職業(yè)道德和防止經(jīng)濟(jì)犯罪教育,在任期內(nèi)必須完成再教育課時,并實(shí)行崗位責(zé)任制考核。

11.醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持財(cái)務(wù)會計(jì)人員依法行使職權(quán),對忠于職守,堅(jiān)持原則,對做出顯著成績的財(cái)務(wù)人員給予鼓勵和支持。

二、財(cái)務(wù)收支核算制度

1.按《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務(wù)收入納入財(cái)務(wù)管理,醫(yī)院的費(fèi)用開支必須按計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標(biāo)準(zhǔn)。

2.各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入、支出應(yīng)在制度規(guī)定的科目內(nèi)核算,不得在往來款項(xiàng)賬戶中核算。

3.專用資金要先提后用,?？顚Ｓ迷瓌t,按規(guī)定的用途、范圍及標(biāo)準(zhǔn)支出。

4.遵守現(xiàn)金庫存限額和支票使用制度,會計(jì)和出納之間分清責(zé)任,錢賬分管,互相監(jiān)督。

5.工資及補(bǔ)貼嚴(yán)格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。

6.現(xiàn)金收入必須當(dāng)天如數(shù)存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。

7.費(fèi)用的支出原始憑證必須具備下列條件:

(1)符合經(jīng)費(fèi)的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

(2)符合原始憑證所應(yīng)有的內(nèi)容。

(3)有批準(zhǔn)人、驗(yàn)收(入庫)和經(jīng)手人簽章。

(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。

8.按照《醫(yī)院會計(jì)制度》進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬。

(1)實(shí)行會計(jì)電算化所使用的會計(jì)軟件及其生成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬部、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料要符合財(cái)政局、衛(wèi)生局的要求。

(2)認(rèn)真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細(xì)賬,做到科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實(shí)、記載清晰,日清月結(jié),報(bào)賬及時。

(3)定期進(jìn)行對賬,及時清理全權(quán)債務(wù),監(jiān)督倉庫實(shí)物驗(yàn)收、定期盤點(diǎn),保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。

(4)月末、年終按規(guī)定辦理結(jié)賬,編制會計(jì)報(bào)表數(shù)字真實(shí)可靠、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、分析簡明、簽章齊全、上報(bào)及時。

9.及時整理裝訂會計(jì)憑證、報(bào)表、賬部必要資料,按制度歸檔。

10.進(jìn)行科室經(jīng)濟(jì)核算,計(jì)算發(fā)放全院獎金,為醫(yī)療項(xiàng)目成本測算積累數(shù)據(jù)。

11.財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動或離職時,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

三、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金使用范圍:

(1)職工工資、津貼、獎金;

(2)個人的勞務(wù)報(bào)酬;

(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

(4)出差人員隨身攜帶的旅差費(fèi);

(5)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

(6)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

2.遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報(bào)銷,防止資金的散失和非法使用。

3.嚴(yán)格遵守國家銀行現(xiàn)金管理制度,現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

4.加強(qiáng)采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應(yīng)通過銀行匯款,由當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)督支付,不準(zhǔn)自帶大額現(xiàn)金,或通過郵局匯兌套取現(xiàn)金。

5.出納人員必須依據(jù)合法、審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié),做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現(xiàn)金。

四、財(cái)產(chǎn)、物資管理制度

1.醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資實(shí)行財(cái)務(wù)、倉管、科室三級賬務(wù)管理。

2.根據(jù)國資局、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)管理辦法對固定資產(chǎn)的購入、領(lǐng)用調(diào)撥及報(bào)廢進(jìn)行核算和管理,完整記載財(cái)產(chǎn)分布狀況,保證國有資產(chǎn)的安全完整。

3.固定資產(chǎn)報(bào)廢必須填寫報(bào)廢單,寫明報(bào)廢原因、原價(jià)、使用年限、產(chǎn)地及報(bào)廢意見,由有關(guān)管理部門鑒定報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批,按制度規(guī)定處理會計(jì)賬務(wù),報(bào)廢殘值交財(cái)務(wù)科入賬。

4.購入、新建、改建、擴(kuò)建、拆除固定資產(chǎn)時及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

5.藥品管理實(shí)行“金額管理、重點(diǎn)統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的辦法,及時入賬,定期盤點(diǎn),庫存不超二個月的銷量,月末按財(cái)務(wù)實(shí)際藥品收入數(shù)核銷藥房藥品銷售,折算進(jìn)價(jià)為成本支出。

6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項(xiàng)物資按“計(jì)劃采購、減少積壓、保證供應(yīng)”的原則,加強(qiáng)管理及時登記進(jìn)、銷、存,月末按實(shí)際銷耗數(shù)列支。

7.低值易耗品購進(jìn)辦理驗(yàn)收,領(lǐng)用發(fā)生支出的同時登記科室在用數(shù),辦理報(bào)廢時核銷。

8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點(diǎn)一次,固定財(cái)產(chǎn)清查每年最少一次。

五、會計(jì)工作交接制度

1.按照會計(jì)檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計(jì)憑證、會計(jì)賬部、會計(jì)報(bào)表及其他會計(jì)資料,隔年度的及時

移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。

2.按照財(cái)政部頒發(fā)的《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定辦理會計(jì)工作交接。

3.會計(jì)人員因工作調(diào)動或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現(xiàn)金、會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、有關(guān)文件、規(guī)章制度、保險(xiǎn)柜鑰匙及應(yīng)交代的事項(xiàng)。

4.會計(jì)交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。

六、門診掛號收費(fèi)管理制度

1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。

2.掛號員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診定額收據(jù)。

3.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取掛號費(fèi)和診金。

4.每天統(tǒng)計(jì)掛號和診金收入,按繳款日報(bào)表將現(xiàn)金繳存銀行,做到日清月結(jié)。

5.每天按繳款金額到財(cái)務(wù)科有價(jià)證券管理員處領(lǐng)回等額票據(jù)。

七、門診計(jì)價(jià)收費(fèi)管理制度

1.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)收費(fèi)。

2.收費(fèi)員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)門診收費(fèi)收據(jù)三聯(lián)單、公費(fèi)記賬單、門診計(jì)價(jià)分類日報(bào)表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。

3.當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計(jì)打出繳款日報(bào)表,現(xiàn)金集中送存銀行,繳款書連同收費(fèi)單存根一并交出納結(jié)賬,做到日清月結(jié)。

4.財(cái)務(wù)復(fù)核會計(jì)每天要核對單據(jù)收入與出納繳銀行數(shù)相符。

5.病人因特殊原因需退款,收費(fèi)三聯(lián)單要齊全,經(jīng)辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。

6.凡收入款項(xiàng)必須開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據(jù),若有少收、漏收、錯收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

八、住院收費(fèi)管理制度

1.按照物價(jià)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。

2.收費(fèi)員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)住院收費(fèi)收據(jù)三聯(lián)單、住院收入分類日報(bào)表和印章,遵守領(lǐng)用、繳銷制度,收據(jù)、印章專用,妥善保管。

4.財(cái)務(wù)復(fù)核會計(jì)每天要核對病人按金收、付金額,出院結(jié)算單據(jù)收入,并與出納繳銀行數(shù)相符。

5.病人住院費(fèi)用多收或誤收的,經(jīng)物價(jià)辦核實(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)科登記,然后由電腦室沖減。

6.凡病人欠費(fèi),要求減免的一律由物價(jià)辦核實(shí)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)簽批。

7.凡收入款項(xiàng)必須開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

九、會計(jì)監(jiān)督制度

(一)會計(jì)監(jiān)督制度的原則:

1.不相容職務(wù)相互分離控制,處理一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé),使在會計(jì)程序中自動驗(yàn)證。

2.嚴(yán)格遵守回避制度,單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,以及有權(quán)辦理資金支付的崗位工作;會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員。

3.必須健全和完善單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督、會計(jì)工作的社會監(jiān)督、會計(jì)工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計(jì)監(jiān)督體系。

4.會計(jì)獨(dú)立,會計(jì)部門與實(shí)物管理部門要獨(dú)立分開。

5.記錄完備,所有重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要有詳細(xì)記錄,并反映在會計(jì)報(bào)表中。

6.稽核對證,會計(jì)部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符,并控制實(shí)物和貨幣支出不超預(yù)算定額。

7.明確責(zé)任,建立崗位責(zé)任制,做到職責(zé)明確。

(二)會計(jì)監(jiān)督制度的主要內(nèi)容

1.貨幣資金的監(jiān)督制度

(1)貨幣資金業(yè)務(wù)由專職出納員處理,出納與會計(jì)工作要互相分離,互相監(jiān)督。

(2)貨幣資金支出必須有財(cái)務(wù)核準(zhǔn)的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。

(3)庫存現(xiàn)金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務(wù)支出一律使用銀行轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算。

(4)銀行存款應(yīng)根據(jù)銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調(diào)節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。

(5)庫存現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié),出納日報(bào)表與庫存現(xiàn)金相符,不能坐支,不能設(shè)置小金庫,隨時抽查庫存現(xiàn)金。

(6)門診、住院收款日報(bào)表金額必須與交款金額一致,復(fù)核員負(fù)責(zé)監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。

(7)業(yè)務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓收入、欠費(fèi)的收回等必須按項(xiàng)目來源開具收據(jù)入賬。

(8)統(tǒng)一使用市財(cái)政局、稅局規(guī)定的票據(jù),各種有價(jià)票據(jù)要做好購進(jìn)、核銷、保存的管理工作。

2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度

(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費(fèi)用)應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(2)每個職工的工資額及各項(xiàng)補(bǔ)貼、津貼依據(jù)人事科有關(guān)人員及工資變動通知,認(rèn)真復(fù)核。

(3)保證將工資、補(bǔ)貼、津貼如數(shù)安全支付給應(yīng)領(lǐng)工資人員。

3.采購與付款的監(jiān)督制度

采購與付款控制的關(guān)鍵點(diǎn)圍繞“請購-審批-采購-驗(yàn)收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務(wù)的分離和授權(quán)控制。

(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規(guī)格、數(shù)量、金額和用途,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。貴重儀器、設(shè)備請購科室必須有可行性報(bào)告報(bào)醫(yī)院設(shè)備委員會討論決定。

(2)采購業(yè)務(wù)應(yīng)由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標(biāo)項(xiàng)目按有關(guān)規(guī)定辦理采購。

(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標(biāo)采購,新藥的采購須預(yù)先經(jīng)醫(yī)院藥事委員會批準(zhǔn)。

(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗(yàn)收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領(lǐng)導(dǎo)簽章。

(5)財(cái)務(wù)部門在付款時要對采購業(yè)務(wù)所取得的原始憑證進(jìn)行審核。

4.盤存業(yè)務(wù)的監(jiān)督制度

(1)倉庫業(yè)務(wù)必須專人負(fù)責(zé),做到賬、物分管。

(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、金額,核對無誤后,填制驗(yàn)收單,登記倉庫明細(xì)賬后交會計(jì)部門,物品的發(fā)出應(yīng)有手續(xù)完備的領(lǐng)料單。

(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點(diǎn)一次,做到賬賬、賬物相符。出現(xiàn)盤盈、盤虧,應(yīng)查明原因,及時處理,審核手續(xù)要完備。

(4)調(diào)入、贈送、無償調(diào)出、報(bào)廢的物資要有賬務(wù)記載和手續(xù)。

(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務(wù)需要相適應(yīng),藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。

(6)購進(jìn)藥品按規(guī)定計(jì)算差價(jià),藥品綜合加成率應(yīng)在規(guī)定的范圍內(nèi)。

十、會計(jì)檔案管理制度

(一)會

計(jì)檔案收集、立卷、歸檔的范圍

1.會計(jì)憑證包括收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證及工資表。

2.會計(jì)賬簿包括總賬、各類明細(xì)賬、現(xiàn)金和銀行日記賬。

3.會計(jì)報(bào)表包括月報(bào)表、年度會計(jì)決算報(bào)表。

4.其他會計(jì)資料。

(二)會計(jì)檔案收集、立卷、歸檔的方法

1.會計(jì)憑證由會計(jì)人員在每月終后負(fù)責(zé)收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報(bào)表年終進(jìn)行歸集。

2.會計(jì)檔案的立卷、編目要按照《會計(jì)法》的規(guī)定進(jìn)行分類,根據(jù)《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號辦法,按機(jī)構(gòu)、期限進(jìn)行編號、立卷,立卷后編制會計(jì)檔案目錄表,建立會計(jì)檔案目錄清冊。

3.會計(jì)檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當(dāng)年會計(jì)檔案暫由財(cái)務(wù)科保管,于次年將整理好的會計(jì)檔案移交醫(yī)院檔案室保管。

十一、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、職業(yè)道德

(一)財(cái)經(jīng)紀(jì)律

1.財(cái)務(wù)部門認(rèn)真實(shí)施《中華人民共和國會計(jì)法》等規(guī)章制度。

2.會計(jì)人員應(yīng)堅(jiān)持按會計(jì)制度辦事。

3.單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)依法支持會計(jì)人員履行會計(jì)核算和監(jiān)督職責(zé)。

4.會計(jì)、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。

5.對不真實(shí)、不合法的原始憑證不能給予辦理。

6.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)機(jī)關(guān)依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的檢查和監(jiān)督。

(二)職業(yè)道德

1.財(cái)務(wù)人員要有良好的職業(yè)品質(zhì),嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高業(yè)務(wù)水平。

2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度,維護(hù)國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。

3.財(cái)務(wù)人員辦理會計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是,客觀公正。

4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第12篇稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度范文

為了加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理,本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費(fèi)用”的原則,厲行節(jié)約,合理安排,根據(jù)某地局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求,制定本制度。

一、所有人員的個人經(jīng)費(fèi)部分(包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、差放費(fèi)以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的費(fèi)用)一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。

二、各項(xiàng)開支實(shí)行一支筆管理。由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、個人簽字說明,財(cái)務(wù)人員審核后予以報(bào)銷。大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報(bào)某地局批準(zhǔn),方可開支。

三、辦公經(jīng)費(fèi)實(shí)行定額包干,核定基數(shù),節(jié)約留用,超支不補(bǔ)的原則。即按照某地局核定的標(biāo)準(zhǔn),每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。節(jié)約留下月使用。超過限額的不予報(bào)銷。(或扣減下月基數(shù))。

四、招待費(fèi)實(shí)行高度集中管理,厲行節(jié)約,單位來客需要招待,由綜合組開出《派餐通知單》方可招待,招待來客,一般在機(jī)關(guān)食堂,若遇特殊情況,應(yīng)及時反饋于單位領(lǐng)導(dǎo),不準(zhǔn)一客多陪,不準(zhǔn)以吃抵稅。

五、差旅費(fèi)管理,因公外出辦事,用公車者在某地內(nèi)不報(bào)銷任何費(fèi)用。乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報(bào)銷車船票。分局不報(bào)銷其他任何任何差旅費(fèi),只報(bào)報(bào)解和分局召開會議往返車票。

六、水電費(fèi)實(shí)行定價(jià)管理。各崗住戶電費(fèi)每戶按月收取(按當(dāng)?shù)仉妰r(jià)),由專人抄表一月一結(jié)算,電費(fèi)采取每人每月單位包30度電,超出部分由使用人承擔(dān);水費(fèi)按表表計(jì)量據(jù)實(shí)收取,嚴(yán)禁長明燈、長流水。

七、摩托車修理燃料費(fèi)一律由個人承擔(dān)。

八、加強(qiáng)機(jī)關(guān)食堂的核算,由分局財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一核算,加強(qiáng)監(jiān)督,職工到食堂就餐,中、晚餐按1.50元記賬,伙食費(fèi)一月一清。

九、辦公用品必須按照需要購買,保證正常工作開展,嚴(yán)禁購買非工作用品。

十、復(fù)印費(fèi)用由分局指定專人負(fù)責(zé),經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印,否則不予結(jié)算。

十一、職工醫(yī)療費(fèi)嚴(yán)格按照某地局管理辦法執(zhí)行。

十二、電話費(fèi)嚴(yán)格控制,不得公話私用,嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。

十三、在職干部經(jīng)某地局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費(fèi)用,按照某地局規(guī)定,經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財(cái)產(chǎn)、財(cái)物、統(tǒng)一登記建卡,由保管人簽字,不得丟失損毀,否則照價(jià)賠償。

十五、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,不得挪用,貪污公款,嚴(yán)禁公款私存,嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。其他管理辦法按《財(cái)務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度及流程（十二篇）

財(cái)務(wù)管理制度及流程（一）財(cái)務(wù)、會計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬

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