第1篇 g公司資產(chǎn)管理制度
第一條 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品采購(gòu)、使用、保管和報(bào)廢等管理,保證公司資產(chǎn)安全和完整,充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能,制定本制度。
第二條 本制度適用于公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。
第三條 根據(jù)資產(chǎn)的價(jià)值和使用年限,分為固定資產(chǎn)和低值易耗品兩類。
1、固定資產(chǎn):單位價(jià)值2000元以上(含2000元),或使用年限1年以上的有形資產(chǎn)。
2、低值易耗品:單位價(jià)值在2000元以下(不含2000元)的各種用具物品和辦公用品等,并且使用期限1年以下。
第四條 公司綜合管理部負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的實(shí)物管理,公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的價(jià)值管理,使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的使用管理。
第五條 綜合管理部設(shè)資產(chǎn)管理員崗位,負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的全面統(tǒng)一管理,按部門(mén)建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬,對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品分設(shè)帳薄進(jìn)行管理,資產(chǎn)使用部門(mén)要同步建立使用臺(tái)帳,各部門(mén)必須設(shè)立一名兼職的資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)使用資產(chǎn)進(jìn)行登記,綜合部資產(chǎn)管理員要定期會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
第六條 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置:各部門(mén)提出采購(gòu)要求,報(bào)綜合部(資產(chǎn)管理員)審核,綜合部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標(biāo)準(zhǔn),判斷是否同意購(gòu)置或直接從其它部門(mén)調(diào)撥并加注意見(jiàn),如需采購(gòu),報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后,由物資采供部或綜合管理部采購(gòu)人員采購(gòu)。
第七條固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收:采購(gòu)的資產(chǎn)由采供部和綜合管理部依據(jù)《物品采購(gòu)申請(qǐng)表》聯(lián)合驗(yàn)收,詳細(xì)核對(duì)品名、規(guī)格、數(shù)量、金額,仔細(xì)檢查商品質(zhì)量,對(duì)驗(yàn)收合格的物品填寫(xiě)《入庫(kù)單》,記入庫(kù)存;對(duì)驗(yàn)收不合格的物品須及時(shí)通知采購(gòu)人員調(diào)換,否則不予入庫(kù)。
第八條 固定資產(chǎn)的發(fā)放:發(fā)放固定資產(chǎn)時(shí),須經(jīng)相關(guān)人員和行政副總審批簽字后辦理,領(lǐng)用人必須在《出庫(kù)單》中簽字確認(rèn)。使用過(guò)程中因保管不善或其它人為因素造成固定資產(chǎn)遺失、失竊或損壞的,必須按規(guī)定賠償。
第九條 低值易耗品的發(fā)放:發(fā)放低值易耗品時(shí),綜合管理部根據(jù)現(xiàn)有資產(chǎn)情況及消耗標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)是否超標(biāo)并加注意見(jiàn),領(lǐng)用人和資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人須分別在《出庫(kù)單》中簽字確認(rèn)。
第十條 辦公資產(chǎn)使用人離職時(shí),須將辦公資產(chǎn)移交或歸還所用辦公資產(chǎn),經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)、確認(rèn)后方可辦理離職手續(xù)。
第十一條 固定資產(chǎn)的登記與轉(zhuǎn)移:綜合管理部負(fù)責(zé)核查、統(tǒng)計(jì)各部門(mén)的固定資產(chǎn),明確部門(mén)使用管理責(zé)任。綜合管理部資產(chǎn)管理員應(yīng)根據(jù)《固定資產(chǎn)出庫(kù)單》及時(shí)登記資產(chǎn)管理臺(tái)帳。部門(mén)固定資產(chǎn)出現(xiàn)遺失、損毀的應(yīng)由使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)單》經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,及時(shí)更新固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳;固定資產(chǎn)公司內(nèi)部調(diào)撥轉(zhuǎn)移的,須填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單》經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門(mén)相關(guān)人員及部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可轉(zhuǎn)移。
第十二條 低值易耗品的登記:綜合部資產(chǎn)管理員依據(jù)《低耗品出庫(kù)單》,分設(shè)部門(mén)臺(tái)帳進(jìn)行登記。
第十三條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢:固定資產(chǎn)經(jīng)專業(yè)人員確認(rèn)已無(wú)法維修或維修費(fèi)用超過(guò)資產(chǎn)原值時(shí),由使用部門(mén)申請(qǐng)報(bào)廢,總經(jīng)理辦公會(huì)研究同意后辦理相應(yīng)手續(xù)。
第十四條 低值易耗品的報(bào)廢:經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人同意,綜合管理部經(jīng)理審批后報(bào)廢。
第十五條 資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、檢查
1、各部門(mén)資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的自查和盤(pán)點(diǎn),并將清查盤(pán)點(diǎn)情況報(bào)綜合管理部。
2、綜合管理部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、檢查及日常監(jiān)督管理工作,不定期抽查各部門(mén)的資產(chǎn)管理情況。
3、每季度末,綜合管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面檢查及盤(pán)點(diǎn),并出具書(shū)面報(bào)告。對(duì)各部門(mén)盤(pán)盈盤(pán)虧的資產(chǎn),找出原因及責(zé)任人,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成,將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任,并視具體情況賠償損失。
第十六條 資產(chǎn)交接
1、資產(chǎn)管理人員進(jìn)行工作交接時(shí),須保證賬目與實(shí)物相符,并由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。
2、部門(mén)負(fù)責(zé)人新到崗時(shí)須對(duì)到崗部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。
第十七條 未盡事宜根據(jù)物資管理和財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度執(zhí)行。
第十八條 本制度從二oxx年十月一日起執(zhí)行。
第2篇 資產(chǎn)評(píng)估公司內(nèi)部管理制度
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司內(nèi)部管理制度
一、人事管理制度
二、財(cái)務(wù)管理制度
三、執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度
四、業(yè)務(wù)檔案管理制度
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司職業(yè)道德規(guī)范
一、為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，進(jìn)一步規(guī)范注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的職業(yè)道德行為，提高注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的職業(yè)道德水準(zhǔn)，維護(hù)本公司與全體注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的職業(yè)形象，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，確保獨(dú)立、客觀、公正、謹(jǐn)慎、實(shí)事求是地搞好資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)，根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則―基本準(zhǔn)則》、《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則―基本準(zhǔn)則》制定本規(guī)范。
二、本規(guī)范所稱職業(yè)道德系指職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責(zé)任等的總稱。
三、遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，提高執(zhí)業(yè)技能，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
四、堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，實(shí)事求是地為委托方提供客觀、真實(shí)、合法的評(píng)估報(bào)告，正直、誠(chéng)實(shí)地對(duì)待有關(guān)利益各方。
五、接受委托方委托評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，如與委托方存在可能影響本公司獨(dú)立性的利害關(guān)系，本公司不承接該評(píng)估業(yè)務(wù)，本公司注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師也不允許發(fā)表評(píng)估意見(jiàn)。
六、執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師如與委托方存在可能影響其獨(dú)立性的直接或重要間接利害關(guān)系，應(yīng)及時(shí)向公司內(nèi)聲明，并實(shí)行回避。
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不允許兼任與其執(zhí)行的評(píng)估業(yè)務(wù)不相容的其他業(yè)務(wù)或職務(wù)。
七、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力，遵守資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則等規(guī)范，合理運(yùn)用資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則及國(guó)家其他相關(guān)技術(shù)規(guī)范。要掌握與運(yùn)用職業(yè)新知識(shí)、新技術(shù)、新規(guī)則，不斷提高執(zhí)業(yè)水平。
八、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，必須根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)助理人員的職責(zé)分工，作出實(shí)施計(jì)劃，并對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，按計(jì)劃完成任務(wù)。
九、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行業(yè)務(wù)所形成的結(jié)論和提出的建議，要以充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)為依據(jù)。但對(duì)未評(píng)估事項(xiàng)不得以職業(yè)身份發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度也不做保證。
十、執(zhí)業(yè)過(guò)程中，要在維護(hù)社會(huì)公共利益的前提下，竭誠(chéng)為委托方服務(wù)，并應(yīng)按照約定要求完成委托業(yè)務(wù)。對(duì)委托辦理的事項(xiàng)，要保守委托方的商業(yè)秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。
十一、為發(fā)揮資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)的整體優(yōu)勢(shì)，維護(hù)整個(gè)職業(yè)界在社會(huì)公眾中的形象和信譽(yù)，要保持與同行之間的良好工作關(guān)系，做到相互尊重，相互支持，相互交流，相互協(xié)作。不詆毀同行，不直接間接地?fù)p害同行利益。不雇用正在其他公司執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師。注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不得以個(gè)人名義同時(shí)在幾家公司執(zhí)業(yè)，不得以不正當(dāng)手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)。
十二、執(zhí)業(yè)中，要保持職業(yè)尊嚴(yán)，堅(jiān)持職業(yè)道德，維護(hù)和提高本職業(yè)的形象。要以本公司名義承攬或辦理業(yè)務(wù)，不得以個(gè)人名義或任何不正當(dāng)手段承攬或辦理業(yè)務(wù)，不得利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便收取禮金、饋贈(zèng)或通過(guò)其他方式獲取個(gè)人利益，不得同時(shí)從事與職業(yè)有利害關(guān)系的任何職業(yè)，不得允許他人以本公司、本人名義承辦業(yè)務(wù)。
十三、接受上級(jí)業(yè)務(wù)主管機(jī)關(guān)的監(jiān)督、管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，定期匯報(bào)工作。
十四、本規(guī)范從批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司質(zhì)量控制制度
一、為了規(guī)范我公司質(zhì)量控制，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，不斷提高執(zhí)業(yè)水平，根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》、《關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書(shū)的規(guī)范意見(jiàn)》，制定本制度。
二、本制度所稱質(zhì)量控制是指本公司為保證評(píng)估工作質(zhì)量符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求而制定和運(yùn)用的控制政策與程序?？刂普呤侵副竟緸楸ＷC執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合相關(guān)準(zhǔn)則的要求而采取的基本方針及策略?？刂瞥绦蚴侵副竟緸樨瀼貓?zhí)行質(zhì)量政策而采取的具體措施及方法。
三、本公司的質(zhì)量控制政策與程序分為兩個(gè)層次，一是對(duì)本公司評(píng)估工作的全面質(zhì)量控制政策與程序;二是對(duì)各評(píng)估項(xiàng)目助理人員工作的質(zhì)量控制程序。
四、本公司對(duì)所執(zhí)行的獨(dú)立資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，實(shí)行質(zhì)量控制。
五、本公司的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師無(wú)論對(duì)什么單位執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，都應(yīng)遵守本制度，對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，以保證評(píng)估質(zhì)量達(dá)到相關(guān)準(zhǔn)則的要求。
六、本公司對(duì)非評(píng)估業(yè)務(wù)的質(zhì)量控制，參照本制度實(shí)行。
七、本公司實(shí)行法定代表人(首席注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的部門(mén)經(jīng)理(注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師)負(fù)責(zé)制，主管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)。
八、遵守執(zhí)業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立，客觀、公正原則，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)，出具評(píng)估報(bào)告。
1、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在承接評(píng)估業(yè)務(wù)、執(zhí)行評(píng)估程序、取得評(píng)估證據(jù)、形成評(píng)谷結(jié)論、出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，都必須依法辦理，獨(dú)立自主，做到形式上和實(shí)質(zhì)上獨(dú)立于外部組織和所服務(wù)的對(duì)象。
2、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)有關(guān)評(píng)估事項(xiàng)的調(diào)查、判斷的意見(jiàn)表達(dá)，應(yīng)以客觀事實(shí)為依據(jù)，實(shí)事求是，不摻雜個(gè)人的主觀意愿，不受他人的左右，不允許因個(gè)人偏見(jiàn)，影響分析、判斷的客觀性。
3、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，必須以正直、誠(chéng)實(shí)的品質(zhì)，正確對(duì)待利益各方，不允許犧牲一方利益而使另一方受益。
4、執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師和其他執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)向公司聲明，并實(shí)行回避。
5、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)當(dāng)事人有弄虛作假、營(yíng)私舞弊等違法違紀(jì)行為，應(yīng)在出具報(bào)告中予以指出，嚴(yán)禁為委托人出具假證明。
6、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)在評(píng)估過(guò)程中知悉的被評(píng)估單位的資料和商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，還應(yīng)確保其業(yè)務(wù)助理人員，其他評(píng)估人員及本公司保守秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益。
7、為維護(hù)整個(gè)職業(yè)界在社會(huì)公眾中的形象和信譽(yù)，在公平竟?fàn)幍沫h(huán)境下與同行保持良好的工作關(guān)系，公司不以不正當(dāng)手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù);注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不以個(gè)人名義同時(shí)在幾家公司執(zhí)業(yè)。
九、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)了解客戶基本情況。確定接受客戶委托評(píng)估業(yè)務(wù)后，簽定評(píng)估業(yè)務(wù)約定書(shū)，委派注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及其他業(yè)務(wù)人員執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)。
十、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按指定的工作任務(wù)，在了解被評(píng)估單位基本業(yè)務(wù)情況、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)水平的基礎(chǔ)上，編制評(píng)估計(jì)劃，對(duì)評(píng)估工作做出合理安排，并落實(shí)到每個(gè)執(zhí)業(yè)人員。在計(jì)劃實(shí)施過(guò)程中，還可根據(jù)實(shí)際情況的變化，對(duì)計(jì)劃做必要的修改、補(bǔ)充，保證評(píng)估工作有組織、高效率的進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。
十一、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師對(duì)被評(píng)估單位的相關(guān)內(nèi)部控制制度要進(jìn)行研究和評(píng)價(jià)，據(jù)以確定相關(guān)測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。在評(píng)估過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被評(píng)估單位的內(nèi)控制度有重大缺陷的，應(yīng)向被評(píng)估單位報(bào)告。
十二、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)需要，可運(yùn)用檢查、監(jiān)督、觀察、查詢、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核、現(xiàn)場(chǎng)勘查等方法，取得充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。
十三、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師必須將評(píng)估計(jì)劃及實(shí)施過(guò)程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng)，作出評(píng)估工作底稿。
十四、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在實(shí)施必要的評(píng)估程序后，以經(jīng)過(guò)核實(shí)的評(píng)估證據(jù)為依據(jù)，形成評(píng)估結(jié)論，并依據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則的要求出具評(píng)估報(bào)告。
十五、本公司建立法定代表人、部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)的分級(jí)督導(dǎo)制度，對(duì)各層次的評(píng)估工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核。
法定代表人，對(duì)本公司全面質(zhì)量控制制度、程序的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。部門(mén)經(jīng)理執(zhí)行全面質(zhì)量控制制度與程序中適用于評(píng)估項(xiàng)目的質(zhì)量控制程序。
十六、督導(dǎo)人員對(duì)被分派工作的業(yè)務(wù)人員，應(yīng)在考慮助理人員的專業(yè)勝任能力等因素，在工作責(zé)任、所實(shí)施的具體評(píng)估、資產(chǎn)評(píng)估程序及目標(biāo)、被評(píng)估單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和可能遇到的重大評(píng)估事項(xiàng)以及其他可能影響具體程序的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行指導(dǎo)。
十七、督導(dǎo)人員在評(píng)估期間應(yīng)履行職責(zé)，包括監(jiān)督工作進(jìn)度;了解評(píng)估期間出現(xiàn)的重大評(píng)估問(wèn)題，并及時(shí)提出處理意見(jiàn);消除各執(zhí)業(yè)人員之間的職業(yè)判斷分岐，必要時(shí)向有關(guān)人員以至向?qū)＜易稍儭?/p>
十八、督導(dǎo)人員應(yīng)對(duì)助理人員的工作進(jìn)行復(fù)核。通過(guò)復(fù)核，檢查助理人員完成的工作是否按評(píng)估計(jì)劃和評(píng)估相關(guān)要求進(jìn)行;預(yù)定的評(píng)估程序和評(píng)估目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn);工作過(guò)程及結(jié)果是否記錄;評(píng)估證據(jù)是否足以支持評(píng)估意見(jiàn)和評(píng)估結(jié)論等。
十九、督導(dǎo)人員對(duì)下列事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)復(fù)核：
1、具體評(píng)估計(jì)劃;
2、對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，包括相關(guān)性測(cè)試結(jié)果對(duì)評(píng)估計(jì)劃所做的修改;
3、進(jìn)行相關(guān)性測(cè)試取得的評(píng)估證據(jù)及形成的評(píng)估結(jié)論;
4、評(píng)估報(bào)告草稿。
二十、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在實(shí)施評(píng)估業(yè)務(wù)過(guò)程中，必須認(rèn)真運(yùn)用所掌握的專門(mén)學(xué)識(shí)，技能和積累的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，遵守職業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)。
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及其他業(yè)務(wù)人員，都必須隨著評(píng)估理論的更新、評(píng)估方法的進(jìn)步，通過(guò)統(tǒng)一組織學(xué)習(xí)、培訓(xùn)以及工作實(shí)踐、經(jīng)驗(yàn)交流、自學(xué)等方式，掌握和運(yùn)用新知識(shí)、新技能、新法規(guī)、新經(jīng)驗(yàn)，不斷提高專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)水平。
二十一、本制度從2023年1月起實(shí)行。
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估工作底稿撰寫(xiě)、復(fù)核、管理制度
一、為了規(guī)范我公司評(píng)估底稿的編制、復(fù)核、使用及管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和評(píng)估任務(wù)的完成。根據(jù)有關(guān)規(guī)定制定本制度。
二、本公司的評(píng)估工作底稿，是由在公司內(nèi)執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在評(píng)估過(guò)程中形成的評(píng)估工作記錄和獲取的資料。
三、評(píng)估工作底稿應(yīng)如實(shí)反映評(píng)估計(jì)劃的制定及其實(shí)施情況，包括與形成評(píng)估結(jié)論有關(guān)的所有重要事項(xiàng)，以及注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的專業(yè)判斷。評(píng)估工作底稿可以由注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師或助理評(píng)估人員編制形成，也可由被評(píng)估單位或其他第三者提供，經(jīng)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師審核后整理形成。
四、本公司形成的評(píng)估工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)空完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰、結(jié)論明確。為此，依據(jù)有關(guān)要求，結(jié)合本公司實(shí)際，統(tǒng)一印制了兩種(一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿)，三類(綜合類、業(yè)務(wù)類、備查類)符合相關(guān)要求的評(píng)估工作底稿，供注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及助理人員在執(zhí)業(yè)中恰當(dāng)運(yùn)用。
五、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)服從項(xiàng)目主管安排，按評(píng)估計(jì)劃的分工認(rèn)真撰寫(xiě)公司內(nèi)統(tǒng)一印制的評(píng)估工作底稿，按各底稿要求的格式逐項(xiàng)計(jì)算和撰寫(xiě)，必要時(shí)，
要另加附表和計(jì)算過(guò)程，并對(duì)底稿中的有關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性及評(píng)估結(jié)論負(fù)直接責(zé)任，并在所編評(píng)估底稿上簽名，以示負(fù)責(zé)。
六、評(píng)估底稿中運(yùn)用的各種評(píng)估標(biāo)識(shí)應(yīng)說(shuō)明其含義，并應(yīng)保持前后一致。相關(guān)評(píng)估工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時(shí)，應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。
七、依據(jù)本公司《質(zhì)量控制制度》的要求，對(duì)評(píng)估工作底稿建立三級(jí)復(fù)核制。
(一)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)在評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)就以下內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核和自查：
1、是否對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了了解，對(duì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是否有了正確評(píng)價(jià);
2、評(píng)估程序是否按計(jì)劃要求進(jìn)行，如未進(jìn)行，是否有充分理由;
3、評(píng)估過(guò)程是否記錄在工作底稿中(現(xiàn)場(chǎng)勘驗(yàn)記錄等);
4、是否取得充分的評(píng)估依據(jù)(詢價(jià)記錄、市場(chǎng)調(diào)查記錄);
5、評(píng)估表格鉤稽關(guān)系是否正確;
6、存貨是否進(jìn)行抽查核對(duì)，是否對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行過(guò)函證;
7、評(píng)估說(shuō)明與表格是否符合規(guī)定要求;
8、是否已就評(píng)估結(jié)果與委托單位交換過(guò)意見(jiàn)，結(jié)論如何;
9、原始資料(報(bào)表、明細(xì)表、承諾函)是否充分，客戶是否蓋章。
(二)部門(mén)經(jīng)理的審核
部門(mén)經(jīng)理應(yīng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核過(guò)的底稿進(jìn)行重點(diǎn)審核。審核內(nèi)容如下：
1、評(píng)估計(jì)劃是否經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)，并按要求執(zhí)行。
2、對(duì)該評(píng)估項(xiàng)目的重點(diǎn)，進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，具體包括：
(1)涉及該專業(yè)部門(mén)的評(píng)估方法是否正確;
(2)重大事項(xiàng)是否進(jìn)行過(guò)披露;
(3)表格與報(bào)告數(shù)字是否正確。
3、各項(xiàng)內(nèi)容是否完整，有無(wú)遺漏、缺陷事項(xiàng)。
4、對(duì)企業(yè)的期后事項(xiàng)或或有負(fù)債等重大事項(xiàng)，是否加以披露。
5、整體報(bào)告的內(nèi)容、格式是否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定。
(三)法人的復(fù)核
對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核過(guò)的工作底稿，進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核。
1、復(fù)審評(píng)估計(jì)劃是否已經(jīng)過(guò)核準(zhǔn)，重大問(wèn)題請(qǐng)示報(bào)告是否完備。并經(jīng)逐級(jí)審批;
2、重大問(wèn)題的處理結(jié)果是否恰當(dāng);
3、分析判斷評(píng)估結(jié)果是否恰當(dāng);
4、是否有工作小結(jié);
5、以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，考慮對(duì)重大事項(xiàng)的處理，評(píng)估結(jié)論與評(píng)估說(shuō)明文字表達(dá)是否符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，并最終簽署報(bào)告。
八、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中完成外勤工作后，應(yīng)將本人所承辦的評(píng)估工作底稿按公司內(nèi)規(guī)定的三類工作底稿目錄順序進(jìn)行排列后交付項(xiàng)目主審，由主審統(tǒng)一編寫(xiě)該項(xiàng)目順序編號(hào)，并進(jìn)行復(fù)核、歸類、整理后，按檔案管理規(guī)定，交檔案保管員建檔歸案，并按評(píng)估檔案管理辦法管理。
九、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過(guò)程中所形成的評(píng)估工作底稿，其權(quán)屬關(guān)系歸本公司所有。任何人不得自留或轉(zhuǎn)移。
十、公司對(duì)形成評(píng)估檔案的評(píng)估工作底稿，應(yīng)建立保密制度，對(duì)評(píng)估工作底稿中涉及的商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任，但由于法院、檢察院及其他部門(mén)依法查閱，并按規(guī)定辦理了有關(guān)手續(xù)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)對(duì)執(zhí)業(yè)情況進(jìn)行檢查時(shí)需要查閱評(píng)估工作底稿的，不屬于泄密。
十一、查閱者因誤用評(píng)估工作底稿而形成的后果，與本公司無(wú)關(guān)。
十二、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。
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*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司后續(xù)教育制度
一、為規(guī)范注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)后續(xù)教育，保持與提高注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)水平，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》、《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)后續(xù)教育基本準(zhǔn)則》、《注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師后續(xù)培訓(xùn)制度(試行)》、《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師職業(yè)后續(xù)教育規(guī)范》制定本制度。
二、本制度所稱職業(yè)后續(xù)教育，是指注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師為保持與提高專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)水平，掌握和運(yùn)用相關(guān)新知識(shí)、新技能、新法規(guī)所進(jìn)行的學(xué)習(xí)與研究，以及運(yùn)用相關(guān)新知識(shí)、新技能、新法規(guī)在評(píng)估工作中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)。
三、根據(jù)有關(guān)要求和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)的安排，并結(jié)合本公司執(zhí)業(yè)范圍，從業(yè)人員狀況，擬定培訓(xùn)教育計(jì)劃，積極組織實(shí)施。
四、凡在本公司工作的專業(yè)人員均須接受職業(yè)教育培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容，在總體上包括：會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)管理理論和實(shí)務(wù)、評(píng)估理論和實(shí)務(wù)、管理咨詢理論和實(shí)務(wù)、稅務(wù)理論和實(shí)務(wù)、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估理論和實(shí)務(wù)、國(guó)家有關(guān)政策和經(jīng)濟(jì)法規(guī)、特殊行業(yè)會(huì)計(jì)與評(píng)估知識(shí)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、職業(yè)道德、公司管理、外語(yǔ)等。在組織培訓(xùn)時(shí)，根據(jù)培訓(xùn)對(duì)象，具體組織實(shí)施。
五、首席注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)掌握全面管理本公司業(yè)務(wù)及行政方面的技能，包括批準(zhǔn)和審查評(píng)估計(jì)劃、程序、評(píng)估報(bào)告、管理建議書(shū)及處理與協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，開(kāi)拓新市場(chǎng)、新業(yè)務(wù)等方面的技能。
六、部門(mén)負(fù)責(zé)人必須掌握控制評(píng)估過(guò)程、審查評(píng)估報(bào)告、評(píng)估報(bào)告和管理建議書(shū)、協(xié)調(diào)部門(mén)內(nèi)部關(guān)系、與客戶保持良好關(guān)系等方面的技能。
七、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人必須掌握從獨(dú)立完成一個(gè)項(xiàng)目所需的全部技能，包括項(xiàng)目談判、項(xiàng)目的組織實(shí)施、解決有關(guān)復(fù)雜問(wèn)題等，同時(shí)要具備特殊行業(yè)知識(shí)。
八、一般執(zhí)業(yè)人員必須掌握從制定評(píng)估計(jì)劃與程序、執(zhí)行到起草評(píng)估報(bào)告所需的技能以及相關(guān)的計(jì)算機(jī)、稅務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理、一般行業(yè)知識(shí)等。
九、本公司專業(yè)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)，按脫產(chǎn)與非脫產(chǎn)兩種方式具體組織。
1、脫產(chǎn)后續(xù)教育培訓(xùn)：包括省注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)、省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)舉辦的各種培訓(xùn)、研討班及其他培訓(xùn)項(xiàng)目;有關(guān)大專院校進(jìn)修專業(yè)知識(shí);參加省注協(xié)和省資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織的專題研討會(huì)、經(jīng)驗(yàn)交流等。
2、非脫產(chǎn)后續(xù)教育培訓(xùn)，包括本公司自行組織的專題討論、工作和經(jīng)驗(yàn)交流、崗位培訓(xùn);統(tǒng)一組織自學(xué);接受函授、夜大等非脫產(chǎn)專業(yè)教育。
十、本公司執(zhí)業(yè)會(huì)員接受后續(xù)教育的培訓(xùn)時(shí)間每年定為40-60學(xué)時(shí);接受脫產(chǎn)后續(xù)教育培訓(xùn)的時(shí)間，每年定為20-30學(xué)時(shí)。
十一、本公司注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在年檢時(shí)，必須出示后續(xù)教育培訓(xùn)手冊(cè)，提供后續(xù)教育培訓(xùn)記錄。凡因特殊原因未完成后續(xù)教育培訓(xùn)要求的，由本公司申請(qǐng)并經(jīng)批準(zhǔn)后，在后一年度完成，但不能影響后一年度后續(xù)教育要求的完成。無(wú)故連續(xù)一年以上未完成后續(xù)培訓(xùn)教育要求的注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師，在其年檢時(shí)不予通過(guò)。
十二、本公司執(zhí)業(yè)人員的后續(xù)教育培訓(xùn)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師的年檢工作，由首席注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
十三、本制度從批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。
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*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司財(cái)務(wù)管理制度
一、為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)師公司財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題的暫行規(guī)定》并結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本制度。
二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》規(guī)定，本公司是依法設(shè)立并承辦資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。
三、執(zhí)照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全賬簿制，配備財(cái)會(huì)人員，嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法納稅，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)的檢查監(jiān)督。
四、公司的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，必須貫徹節(jié)約的原則，量入為出，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理若干問(wèn)題暫行規(guī)定的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)支出，不論金額大小，一律實(shí)行法人一支筆的開(kāi)支審批制度。
五、公司支付的工資包括在編人員和長(zhǎng)期聘用人員的工資、獎(jiǎng)金，各種補(bǔ)貼和津貼、見(jiàn)習(xí)期臨時(shí)待遇，在編學(xué)習(xí)進(jìn)修人員工資，臨時(shí)聘用人員的勞務(wù)報(bào)酬。工資待遇標(biāo)準(zhǔn)按公司工資管理制度執(zhí)行。
六、公司的福利費(fèi)按職工工資總額的14%提取，用于在編人員和長(zhǎng)期聘用人員的醫(yī)藥費(fèi)、因工負(fù)傷和職工生活補(bǔ)助等。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%提取。職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%計(jì)提。
七、公司應(yīng)按國(guó)家規(guī)定提取職工待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，并按規(guī)定執(zhí)行。
八、公司要按業(yè)務(wù)收入的10%計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，作為因不可避免的工作失誤而依法進(jìn)行賠償?shù)臏?zhǔn)備金。
九、公司應(yīng)按國(guó)家規(guī)定按時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅及附加和其他稅金。
十、公司發(fā)生的物料用品，在領(lǐng)用后，一次性計(jì)入業(yè)務(wù)支出。發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期業(yè)務(wù)支出。但領(lǐng)用數(shù)量較大的物料用品和發(fā)生數(shù)額較大的修理費(fèi)用，可采用待攤辦法，攤銷期不得超過(guò)12個(gè)月。
十一、公司的各項(xiàng)資產(chǎn)，指定專人管理，并建立賬卡，做到賬實(shí)相符。個(gè)人因工作需要，可以辦理手續(xù)借用，用完后，要及時(shí)歸還。
十二、公司的固定資產(chǎn)，按平均年限法計(jì)提折舊，并按原值的3%計(jì)算凈殘值率。
十三、公司的遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)和攤銷期限在一年以上的待攤費(fèi)用，攤銷期一般不短于5年。
十四、公司于年度終了，按照年末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提環(huán)賬準(zhǔn)備。
十五、公司對(duì)庫(kù)存物資、固定資產(chǎn)等在年終決算前進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，對(duì)發(fā)生的盤(pán)盈盤(pán)虧，要查明原因，及時(shí)處理。
十六、公司的收入包括業(yè)務(wù)收入和其他收入。一切收入都要按規(guī)定及時(shí)入賬。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，要嚴(yán)格執(zhí)行省物價(jià)局批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)，不得向委托人收取額外費(fèi)用或要求其他條件，也不得用降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的手段承攬業(yè)務(wù)。
十七、公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，五年不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
十八、公司的稅后利潤(rùn)，在彌補(bǔ)以前年度虧損后，按50%的比例提取事業(yè)發(fā)展基金，其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤(rùn)。公司的各項(xiàng)稅收減免要轉(zhuǎn)作事業(yè)發(fā)展基金。
十九、公司用于正常業(yè)務(wù)往來(lái)需要支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，參照同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，并本著節(jié)約原則，指定專人按標(biāo)準(zhǔn)辦理。
二十、根據(jù)省注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師協(xié)會(huì)規(guī)定，按業(yè)務(wù)收入的1%及時(shí)繳納團(tuán)體會(huì)費(fèi)，并組織個(gè)人會(huì)員，執(zhí)業(yè)會(huì)員按1000元/人/年的標(biāo)準(zhǔn)繳納會(huì)費(fèi)。
二十一、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，500元以上的零星采購(gòu)支出，要通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;零星因公借款和外出借款，由借款人開(kāi)據(jù)借款單經(jīng)法人批準(zhǔn)后方能支付，并要在業(yè)務(wù)終結(jié)后及時(shí)報(bào)賬。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。
二十二、工作人員因公出差，按省財(cái)政廳有關(guān)差旅費(fèi)規(guī)定辦理，并作以下具體規(guī)定：
1、市區(qū)以外出差，每人每天按50元發(fā)給住勤補(bǔ)助;
2、市內(nèi)按實(shí)際出差天數(shù)，每人每天發(fā)給午餐補(bǔ)貼10元;
3、市區(qū)內(nèi)交通費(fèi)每人每月按20元補(bǔ)貼，包干使用;
4、長(zhǎng)聘人員住外地者，每年報(bào)銷兩次車(chē)船費(fèi);
5、取暖費(fèi)，降溫費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦理;
6、因特殊情況或執(zhí)行急辦任務(wù)等原因，外地出差乘座飛機(jī)、市內(nèi)出差乘座出租車(chē)，須事先經(jīng)得法人同意方能報(bào)銷。
7、市區(qū)以外出差，只計(jì)發(fā)住勤補(bǔ)助，不再發(fā)午餐補(bǔ)貼。
二十三、按規(guī)定向主管會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)及其他有關(guān)部門(mén)及時(shí)編報(bào)月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。
二十四、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行。
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司公文處理和檔案管理制度
第一條
為切實(shí)做好公司公文處理和檔案管理，使之規(guī)范化、制度化，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。
第二條
公司的公文，各種業(yè)務(wù)資料，設(shè)專人具體負(fù)責(zé)保管。
第三條
公文處理要做到準(zhǔn)確、及時(shí)、安全，由專管人員統(tǒng)一收發(fā)、公辦、傳遞、用印、立卷和歸檔。
第四條
公文處理和檔案管理，必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密規(guī)定，確保重要文件、業(yè)務(wù)資料和機(jī)密安全。
第五條
凡需辦理的公文，專管人員應(yīng)根據(jù)公文內(nèi)容和性質(zhì)，按規(guī)定程序，及時(shí)送領(lǐng)導(dǎo)批示或交業(yè)務(wù)主管辦理。
第六條
草擬公文，要使用鋼筆或毛筆，并力求做到情況真實(shí)，觀點(diǎn)明確，條理清楚，層次分明，文字精煉，書(shū)寫(xiě)工整，標(biāo)點(diǎn)準(zhǔn)確，篇幅簡(jiǎn)短。
第七條
公文辦完后，要根據(jù)文書(shū)立卷，檔案管理的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)將公文定稿、附件等分類整理，保證材料齊全、完整，便于保管，查找和利用。
第八條
本公司工作人員查閱公文、檔案資料，一般在辦公室進(jìn)行，如因工作需要，非帶出不可時(shí)，須在借閱登記本上登記，閱用完畢，及時(shí)退回注銷。外單位因工作需要查閱、抄錄、復(fù)印有關(guān)業(yè)務(wù)檔案資料時(shí)，須持介紹信，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第九條
文書(shū)、檔案專管人員、工作人員，如因工作疏漏，造成遺失，應(yīng)視情節(jié)給予行政的、經(jīng)濟(jì)的處罰，直至解聘。
第十條
本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實(shí)行
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司崗位職責(zé)
法人(首席注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師)職責(zé)
一、負(fù)責(zé)公司的全面工作;
二、負(fù)責(zé)從業(yè)人員的思想和執(zhí)業(yè)道德教育工作;
三、負(fù)責(zé)公司執(zhí)業(yè)質(zhì)量工作，審核簽發(fā)執(zhí)業(yè)報(bào)告;
四、負(fù)責(zé)組織全所從業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及后續(xù)教育，不斷提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量;
五、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、處理內(nèi)、外部業(yè)務(wù)關(guān)系;
六、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支審批等工作。
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司部門(mén)經(jīng)理（注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師）職責(zé)
一、協(xié)助首席注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師監(jiān)督執(zhí)業(yè)質(zhì)量工作;
二、負(fù)責(zé)執(zhí)業(yè)報(bào)告的初審和修改工作;
三、協(xié)助法人搞好從業(yè)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)工作;
四、協(xié)助法人搞好外部聯(lián)系工作;
五、負(fù)責(zé)公司印章的管理工作。
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)業(yè)規(guī)則
一、遵守國(guó)家法律、法規(guī)和職業(yè)道德，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師法》、《獨(dú)立評(píng)估準(zhǔn)則》、《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施行細(xì)則》有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)范指南，做好執(zhí)業(yè)工作。
二、堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正原則，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，積極熱情地為客戶服務(wù)。
三、在執(zhí)業(yè)中，對(duì)知悉被評(píng)估單位的商業(yè)秘密、要保密，不利用其為自已和他人謀取利益。
四、不得與委托人串通作弊，出具假證明，確保評(píng)估報(bào)告的真實(shí)性。
五、嚴(yán)格執(zhí)行本公司各項(xiàng)管理制度，及時(shí)完成法人臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司出納工作職責(zé)
一、負(fù)責(zé)以會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)的收款、付款憑證辦理現(xiàn)金、貨幣資金的收、付工作和庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作。
二、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。并及時(shí)和會(huì)計(jì)對(duì)帳，做到帳帳相符。
三、認(rèn)真檢驗(yàn)貨幣真?zhèn)?，若出現(xiàn)假幣，責(zé)任自負(fù)，全額賠償。
四、不得以白條抵庫(kù)，每筆以現(xiàn)金付出的必須由會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)付款憑證，凡沒(méi)有付款憑證的一律不得付款，否則，責(zé)任自負(fù)。
五、遵守本所的各項(xiàng)規(guī)章制度，及時(shí)完成法人臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司打字員職責(zé)
一、負(fù)責(zé)本公司文件的打印、復(fù)印工作;
二、愛(ài)護(hù)電腦、打印、復(fù)印設(shè)備，及時(shí)擦洗、保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)，順利工作，有權(quán)拒絕其他人員上機(jī)操作。
三、凡打印、復(fù)印的材料、文件，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不予接受;
四、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自對(duì)外承接打印、復(fù)印任務(wù);
六、嚴(yán)格遵守公司規(guī)章制度，按時(shí)完成法人臨時(shí)交辦的其他工作任務(wù)。
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司會(huì)計(jì)工作職責(zé)
一、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)的全面工作，認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，為公司和股東提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。
二、依據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本所實(shí)際情況，制定本所財(cái)務(wù)管理辦法和會(huì)計(jì)核算制度。
三、認(rèn)真做好原始單據(jù)的審核和記賬憑證的編制工作，并要及時(shí)記帳、結(jié)帳、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳帳相符。
四、做好申報(bào)納稅工作。
五、負(fù)責(zé)現(xiàn)金的監(jiān)管工作，隨時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，確保做到帳實(shí)相符。
六、認(rèn)真做好業(yè)務(wù)收入的監(jiān)督和業(yè)務(wù)支出的復(fù)核工作。
七、業(yè)務(wù)收入發(fā)生時(shí)，按實(shí)際收到數(shù)先向客戶開(kāi)據(jù)收款憑據(jù)，再以收款憑據(jù)作為原始憑證，簽制收款憑證，作為出納收款和記帳的依據(jù)。
八、業(yè)務(wù)支出時(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后向出納開(kāi)據(jù)付款憑證，作為出納付款和記賬依據(jù)。
九、遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，按時(shí)完成法人臨交辦的其他工作任務(wù)。
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司檔案管理人員職責(zé)
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《檔案法》，依法存檔、科學(xué)管檔。
二、熱愛(ài)本職工作，忠于職守，統(tǒng)一管理本公司的評(píng)估、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估及上級(jí)機(jī)關(guān)來(lái)文、本所發(fā)文等各種檔案資料，認(rèn)真做好檔案資料的收集、整理、裝訂、登記、保管、交接等工作。
三、嚴(yán)格執(zhí)行本所檔案管理制度，確保檔案齊全、完整和安全。
四、認(rèn)真執(zhí)行《保密法》,確保檔案機(jī)密安全、杜絕檔案丟失、機(jī)密泄露事件發(fā)生。
五、積極熱情地為查閱利用檔案者提供周到的服務(wù)，并做到符合保密原則，手續(xù)齊全。
六、辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
*x資產(chǎn)評(píng)估有限公司考勤管理制度
為了保證公司正常的工作時(shí)間和工作秩序，根據(jù)公司的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，特制定以下制度：
一、公司人員按時(shí)上班下班，不得遲到、早退。有事請(qǐng)假，非特殊情況下不得電話請(qǐng)假。
二、全體人員實(shí)行早晨上班簽到制度，凡遲到超過(guò)規(guī)定時(shí)間20分鐘以上者作為缺勤處理。
三、根據(jù)每人的工資標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)行按實(shí)際出勤天數(shù)(有效工作日)計(jì)算和發(fā)放基本工資(節(jié)假日按國(guó)家規(guī)定)。缺勤一天扣一天工資，事假三天以上者取消當(dāng)月獎(jiǎng)金。病假一天扣一天工資、病假五天以上者當(dāng)月無(wú)獎(jiǎng)金。
四、公司實(shí)行有效工作日制度。因工作需要加班的，可填寫(xiě)加班人名登記表，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)加班。公司由專人負(fù)責(zé)考勤，每月按22天有效工作日計(jì)算工資標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)部分，加班人員可換休或領(lǐng)取加班工資。加班時(shí)間在晚上12點(diǎn)以前計(jì)半個(gè)工作日，超過(guò)晚12點(diǎn)計(jì)一個(gè)工作日。
五、對(duì)于公司外出聯(lián)系業(yè)務(wù)人員，如需個(gè)人外出聯(lián)系業(yè)務(wù)，須經(jīng)批準(zhǔn)后方可外出，所里一般選派2――3人一同前往，并要求在當(dāng)日下午2點(diǎn)前趕回公司，下午2點(diǎn)后外出聯(lián)系業(yè)務(wù)的需在下班前趕回公司，匯報(bào)登記聯(lián)系業(yè)務(wù)情況表(業(yè)務(wù)性質(zhì)、單位名稱、電話、地址),特殊情況另定。若不經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)同意無(wú)故缺勤者，視同私自外出干私活處理。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司向當(dāng)事人按每人每天收取200元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)并從當(dāng)月工資中扣除，無(wú)故外出三天以上者停發(fā)當(dāng)月工資。
外出執(zhí)業(yè)時(shí)由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)考勤記工。有事先請(qǐng)假，未經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人同意擅離崗位者按曠工處理。
取資料和送報(bào)告除所里專職人員外，一般原則上由客戶取送，特殊情況由聯(lián)系業(yè)務(wù)的人取送，在市內(nèi)及近郊不超過(guò)2―3個(gè)小時(shí)，郊縣及外地除外。
本制度自公布之日起執(zhí)行。
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第3篇 物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度4
物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度(四)
1.0目的:加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,合理使用固定資產(chǎn),維護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整,防止資產(chǎn)流失,提高固定資產(chǎn)的使用效率。
2.0適用范圍:公司各部門(mén)。
3.0定義及分類:
3.1本作業(yè)指導(dǎo)書(shū)所稱的固定資產(chǎn),是指公司擁有所有權(quán)(不含小區(qū)配套的設(shè)施設(shè)備)、使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)器機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品部門(mén)在2000元以上并且使用年限超過(guò)兩年的應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備、能獨(dú)立運(yùn)行操作、部門(mén)價(jià)值在800元以上、使用期限超過(guò)兩年的小型物品也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。
3.2固定資產(chǎn)按其用途分為五類,即:1、房屋建筑屋,2、機(jī)器設(shè)備(各類機(jī)器機(jī)械設(shè)備、通訊設(shè)備、監(jiān)控設(shè)備、制冷設(shè)備、廚房設(shè)備等),3、交通運(yùn)輸設(shè)備(各類交通及運(yùn)輸車(chē)輛),4、辦公設(shè)備(電腦網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、音像設(shè)備、辦公家私、其它辦公設(shè)備),5、其它。
4.0管理部門(mén)及職責(zé):
4.1固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén):
綜合事務(wù)部是固定資產(chǎn)主管部門(mén),負(fù)責(zé)對(duì)公司的固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)檔案的建立,組織年度固定資產(chǎn)的核查工作,負(fù)責(zé)制定各類固定資產(chǎn)的管理辦法和實(shí)施細(xì)則。
綜合事務(wù)部負(fù)責(zé)職責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)前的初審、驗(yàn)收、登記、調(diào)配、核查及報(bào)廢處理工作,各二級(jí)管理部門(mén)及時(shí)向公司綜合事務(wù)部報(bào)送固定資產(chǎn)變動(dòng)的檔案資料及固定資產(chǎn)報(bào)廢單,每季度至少上報(bào)一次固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。
4.2固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén):
固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)為具體使用固定資產(chǎn)部門(mén),部門(mén)負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人,辦理購(gòu)買(mǎi)、報(bào)廢固定資產(chǎn)申請(qǐng)手續(xù)。根據(jù)'誰(shuí)使用、誰(shuí)保管'原則,固定資產(chǎn)具體使用人為直接責(zé)任人,正確使用,做好維修保養(yǎng)工作。公共設(shè)施設(shè)備由部門(mén)負(fù)責(zé)人指定直接責(zé)任人,責(zé)任人離職時(shí)必須辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。
5.0固定資產(chǎn)管理:
5.1固定資產(chǎn)登記、辦公設(shè)備的標(biāo)識(shí)
綜合事務(wù)部建立固定資產(chǎn)檔案,各級(jí)固定資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立臺(tái)帳,按類別(五大類)分別編號(hào),逐欄登記每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況,新購(gòu)、調(diào)配增減、報(bào)廢固定資產(chǎn)及時(shí)登記入帳,做到帳實(shí)相符。固定資產(chǎn)編號(hào)采用7位數(shù)字和字母混合組成,格式同下圖辦公設(shè)備標(biāo)簽中編號(hào)格式。因辦公設(shè)備中同類型同型號(hào)設(shè)備較多(如電腦),為了便于區(qū)別和管理,貼標(biāo)簽于明顯位置進(jìn)行標(biāo)識(shí)。
辦公設(shè)備標(biāo)簽:
使用(保管)人
編號(hào):□□□□□□□
類別號(hào)流水號(hào)
設(shè)備名稱
部門(mén)代碼
類別號(hào)見(jiàn)本作業(yè)指導(dǎo)書(shū)3.2項(xiàng)內(nèi)容。
設(shè)備名稱欄填寫(xiě)設(shè)備名稱關(guān)鍵詞的漢語(yǔ)拼音前兩個(gè)音節(jié)首字母(大寫(xiě)),如:辦公設(shè)備為打印機(jī)(dangyinji),此欄填寫(xiě)dy。
流水號(hào):一個(gè)部門(mén)同種設(shè)備記錄序號(hào)從1起逐個(gè)增加。
5.2固定資產(chǎn)的申購(gòu):
5.2.1需求部門(mén)(固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén))填報(bào)《采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén),填寫(xiě)申請(qǐng)單時(shí)須在備注欄說(shuō)明資金來(lái)源。
5.2.2受理申購(gòu)的固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)首先根據(jù)職責(zé)范圍內(nèi)的現(xiàn)有資產(chǎn)分布及使用情況,盡可能通過(guò)調(diào)配內(nèi)部閑置設(shè)備給予解決,如無(wú)可能,則提出意見(jiàn)報(bào)公司總經(jīng)理審批。
5.2.3《采購(gòu)申請(qǐng)單》若獲批準(zhǔn),則轉(zhuǎn)采購(gòu)部門(mén)購(gòu)買(mǎi);若不獲批準(zhǔn),則轉(zhuǎn)回申請(qǐng)部門(mén)。
固定資產(chǎn)購(gòu)回后,由領(lǐng)用部門(mén)簽收,簽收單一式二份,使用部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)各一份,并據(jù)此各自登記臺(tái)帳,建立固定資產(chǎn)管理檔案。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合法的收據(jù)及固定資產(chǎn)領(lǐng)用明細(xì)表作帳務(wù)處理。
5.2.4二級(jí)管理部門(mén)于下月5號(hào)前向公司綜合事務(wù)部報(bào)送增置固定資產(chǎn)的檔案資料,綜合事務(wù)部建立該固定資產(chǎn)的檔案。
流程圖:責(zé)任部門(mén)(人)
申請(qǐng)部門(mén)
是固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)
退回
否
公司總經(jīng)理
否
通過(guò)
采購(gòu)部門(mén)
采購(gòu)部門(mén)、申請(qǐng)部門(mén)
采購(gòu)部門(mén)、使用部門(mén)、
固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)
綜合事務(wù)部
5.3固定資產(chǎn)調(diào)配:
5.3.1一級(jí)管理部門(mén)管理權(quán)限內(nèi)內(nèi)部固定資產(chǎn)調(diào)配時(shí),由一級(jí)管理部門(mén)開(kāi)據(jù)《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配單》一式三份,調(diào)入、調(diào)出部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)各一份,據(jù)以登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳及作帳務(wù)處理。
5.3.2調(diào)出二級(jí)管理部門(mén)于下月5日前將固定資產(chǎn)調(diào)配資料報(bào)與公司綜合事務(wù)部歸檔管理。
5.4固定資產(chǎn)報(bào)廢:
5.4.1固定資產(chǎn)使用達(dá)到報(bào)廢期限后,由使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》一式三份報(bào)固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)。
5.4.2由固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)分別簽署意見(jiàn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
5.4.3使用部門(mén)、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批表意見(jiàn)各自作帳務(wù)處理。
5.4.4固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)每月5號(hào)前向公司綜合事務(wù)部報(bào)送上月固定資產(chǎn)報(bào)廢單。
5.4.5公司綜合事務(wù)部歸檔處理。
責(zé)任部門(mén)(人)
使用部門(mén)
固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)
公司總經(jīng)理
原使用部門(mén)、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)
固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門(mén)
綜合事務(wù)部
5.5固定資產(chǎn)核查
5.5.1每年年底由公司綜合事務(wù)部組織財(cái)務(wù)部門(mén)、二級(jí)固定資產(chǎn)管理部門(mén)人員對(duì)各部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面核查,并向總經(jīng)理提交盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。
5.5.2責(zé)任人離職辦理交接手續(xù)時(shí),二級(jí)固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)其管理職責(zé)內(nèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)行核查。
5.5.3經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)缺失,責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,對(duì)購(gòu)置價(jià)在五萬(wàn)元以下且沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的固定資產(chǎn),若因管理不善而導(dǎo)致毀損的,由責(zé)任人按凈值賠償。
5.6固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)及帳目管理:按財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定及要求辦理。
6.0支持性工具:
《采購(gòu)申請(qǐng)單》
《固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳》
《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》
《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》
編制:審核:批準(zhǔn):日期:
第4篇 公司財(cái)務(wù)管理制度固定資產(chǎn)管理辦法
某公司財(cái)務(wù)管理制度之“固定資產(chǎn)管理辦法”
第一章總則
第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理,提高使用效益,保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全,促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開(kāi)展,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,制定本辦法。
第常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門(mén)負(fù)責(zé)。各部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度,落實(shí)到人。
第六章財(cái)產(chǎn)清查
第十七條 總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查(至少年終清查一次),固定資產(chǎn)清查主要是通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì),以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤(pán)盈盤(pán)虧還應(yīng)查明原因。
第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序:固定資產(chǎn)全面清查時(shí),由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組,編制“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”,經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)額,根據(jù)“固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表”填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈表”和“固定資產(chǎn)盤(pán)虧表”,經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后,財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。
第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈的帳外固定資產(chǎn),應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值,按新舊程度估計(jì)確定折舊額,并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。
第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值(固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊)的差額以及固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失,計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的,可分期攤銷,攤銷期限不得超過(guò)2年。
第七章附則
第二十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第5篇 某某房地產(chǎn)公司資產(chǎn)管理制度
某房地產(chǎn)公司資產(chǎn)管理制度
一、范圍:
1、公司資產(chǎn)指法律上確定為公司所有,并能為公司提供未來(lái)收益的資源總和。
2、公司資產(chǎn)包括:
3、公司各年累計(jì)形成的企業(yè)資產(chǎn);
4、公司對(duì)外投資、參股公司出資形成的法人資產(chǎn);
5、界定的屬于公司的其他資產(chǎn)。
6、公司資產(chǎn)形式有:長(zhǎng)期投資、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。
7、公司對(duì)其資產(chǎn)的占有、使用、收益和處理活動(dòng)進(jìn)行投資管理,經(jīng)營(yíng)管理和收益管理。
二、資產(chǎn)投入管理
1、公司可以以現(xiàn)金、實(shí)物及無(wú)形資產(chǎn)投資設(shè)立企業(yè)。
2、有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)資產(chǎn)投入的前期準(zhǔn)備,即對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查,經(jīng)濟(jì)分析,可行性研究,辦理立項(xiàng)和審批手續(xù),新辦企業(yè)和新項(xiàng)目的工商登記及各項(xiàng)日常管理;負(fù)責(zé)向公司董事會(huì)提交有關(guān)項(xiàng)目材料在項(xiàng)目實(shí)施后,負(fù)責(zé)將有關(guān)材料整理歸檔。
三、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理
1、公司實(shí)行資產(chǎn)分級(jí)管理和登記制度,公司資產(chǎn)均要進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記,分別建立固定資產(chǎn)和庫(kù)存產(chǎn)品三級(jí)登記卡,對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存產(chǎn)品實(shí)行定期盤(pán)點(diǎn)清查,開(kāi)展各項(xiàng)日常管理。
2、公司資產(chǎn)的占有、登記、管理必須真實(shí)、全面反映公司資產(chǎn)的現(xiàn)狀及變動(dòng)。當(dāng)資產(chǎn)出現(xiàn)流失、損毀時(shí),管理使用資產(chǎn)的部門(mén)必須及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)提交資產(chǎn)流失情況或損毀程度報(bào)告書(shū)。由財(cái)務(wù)部報(bào)有關(guān)機(jī)構(gòu)驗(yàn)證確認(rèn),經(jīng)董事會(huì)審核后方可處置。
3、對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)劑、出售、抵押、擔(dān)保時(shí),必須向公司財(cái)務(wù)部、行政部、董事會(huì)報(bào)告,辦理有關(guān)審批手續(xù)。
四、資產(chǎn)收益管理
1、公司對(duì)控投、參股公司的資產(chǎn)收益,按公司《章程》和國(guó)家及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的總額控制,固定資產(chǎn)折舊的管理, 行政部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃的編制及對(duì)實(shí)物的管理,財(cái)務(wù)部、行政部、固定資產(chǎn)使用人員建立三級(jí)固定資產(chǎn)登記帳卡,并負(fù)責(zé)每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn),并按照盤(pán)點(diǎn)情況隨時(shí)進(jìn)行帳目調(diào)整,做到帳、卡、物相符,確保固定資產(chǎn)的完整性。
3、公司對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行計(jì)劃管理和審批制度。公司各部門(mén)于每年6月末和12月末分兩次向行政部申報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,報(bào)公司董事會(huì)審批,經(jīng)董事會(huì)審查批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
五、本規(guī)定由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
六、本規(guī)定自討論通過(guò)之日起施行。
第6篇 x地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)管理制度
地產(chǎn)公司固定資產(chǎn)管理制度
為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理,保證固定資產(chǎn)的安全完整,充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》制度,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度。
第一條 固定資產(chǎn)范圍:
公司使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物(包括臨時(shí)性的簡(jiǎn)易設(shè)施)、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要的工具用具及其他設(shè)備等,不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上的,且使用年限超過(guò)兩年的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),均作固定資產(chǎn)處理。
一. 固定資產(chǎn)的分類
公司的固定資產(chǎn)分為房屋建筑物(包括:辦公室、加工房、倉(cāng)庫(kù)、宿舍等)、機(jī)器設(shè)備(包括:汽車(chē)修理設(shè)備、施工設(shè)備及水準(zhǔn)儀等)、電子設(shè)備(包括:電氣計(jì)量設(shè)備、空調(diào)機(jī)、抽送風(fēng)機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、印刷設(shè)備、電視機(jī)、影碟機(jī)、投影機(jī)等)、運(yùn)輸設(shè)備(包括:轎車(chē)、客貨車(chē)、專用車(chē)、觀光電瓶車(chē)、摩托車(chē)等)和其他設(shè)備(包括:家具、儲(chǔ)放家具、坐息家具等除以上財(cái)產(chǎn)以外的其他資產(chǎn))五大類,融資租入的固定資產(chǎn),在未取得所有權(quán)前也應(yīng)按上述分類另行核算。
二. 公司的固定資產(chǎn)原值,應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別確定別確定
1. 購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià),需要安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括安裝費(fèi)用,從境外進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)由上述要素組成外還包括制度支付的關(guān)稅和附加稅等;
2. 作為投資的固定資產(chǎn),以投資時(shí)各方議定的價(jià)格作為價(jià)值;
3. 自制自建的固定資產(chǎn),以制造或建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出,作為入帳價(jià)值;
4. 公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)革新,技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加 固定資產(chǎn)價(jià)值的支出,要調(diào)增固定資產(chǎn)的價(jià)值;
5. 盤(pán)盈的固定資產(chǎn),如果沒(méi)有原價(jià)的,應(yīng)按重置完全價(jià)值確定原價(jià)。
第二條 固定資產(chǎn)的折舊:
公司一切在用的固定資產(chǎn)采用直線折舊法計(jì)提折舊。未在用房屋和建筑物也應(yīng)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法一經(jīng)確定,不得隨意變更,如需變更須經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)備案,并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。
第三條 本公司各類固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)使用年限按公司《會(huì)計(jì)核算方法》執(zhí)行。
一. 固定資產(chǎn)月折舊應(yīng)根據(jù)月初固定資產(chǎn)的帳面原值和月折舊計(jì)算。
即: 某類固定資產(chǎn)年折舊率 = ((固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限)÷ 固定資產(chǎn)原值= (1-預(yù)計(jì)凈殘值率)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限
某類固定資產(chǎn)月折舊率 = 年折舊率÷12
某類固定資產(chǎn)月折舊額 = 該類固定資產(chǎn)本月應(yīng)計(jì)提折舊的帳面原值合計(jì)×月折舊率
二. 公司應(yīng)按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,并記入有關(guān)帳戶,各項(xiàng)固定資產(chǎn)每年提取的折舊額應(yīng)及時(shí)記入固定資產(chǎn)卡片。
三. 本公司固定資產(chǎn)的卡片應(yīng)定期整理,對(duì)于已提足折舊、已報(bào)廢或已調(diào)出的以及發(fā)生其它情況變化的固定資產(chǎn),要按有關(guān)制度及時(shí)處理。
四. 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài),充分發(fā)揮其效能,應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作,一般不計(jì)提大修理基金,發(fā)生的日常維修費(fèi)用,直接計(jì)入期間費(fèi)用。
第四條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建
一. 購(gòu)建管理部門(mén)
1. 公司購(gòu)建固定資產(chǎn)的部門(mén)為總辦及物資部。
2. 具體購(gòu)建劃分為:總辦負(fù)責(zé)公司用房產(chǎn)、汽車(chē)等運(yùn)輸設(shè)備、辦公用電子設(shè)備的采購(gòu);物資部負(fù)責(zé)公司用家具、裝飾品、電器的采購(gòu)。
3. 公司自建房產(chǎn)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷部配合總辦完成。
二. 固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃
公司在每年第四季度制定下一年度的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃,并納入下一年度公司預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)后的購(gòu)置計(jì)劃,由總辦或物資部按資金審批權(quán)限組織實(shí)施;
未報(bào)列入年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃而經(jīng)營(yíng)上又確實(shí)急需要購(gòu)置時(shí),應(yīng)先提出申請(qǐng)報(bào)告,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方可實(shí)施購(gòu)置。
三. 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng):
1. 在年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃內(nèi)的,按如下流程進(jìn)行:
申請(qǐng)購(gòu)置部門(mén)→總辦→造價(jià)審核部→總經(jīng)理助理→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理(50萬(wàn)以下)→副董事長(zhǎng)[50萬(wàn)(含)以上]。審批完成后,由總辦確定該固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)購(gòu)置的部門(mén)。
2. 未在年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃內(nèi),需要追加購(gòu)置的固定資產(chǎn),先由申請(qǐng)購(gòu)置部門(mén)填報(bào)申請(qǐng)購(gòu)置報(bào)告,經(jīng)總辦審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,再按照流程1辦理。
四. 購(gòu)置固定資產(chǎn)付款審批:
總辦(或物資部)→造價(jià)審核部→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理(50萬(wàn)以下)→副董事長(zhǎng)[50萬(wàn)(含)以上] →會(huì)計(jì)復(fù)核→出納支付。
五. 固定資產(chǎn)驗(yàn)收及使用登記管理
1. 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收及使用登記有總辦統(tǒng)一管理。
2. 新增加的固定資產(chǎn),必須由總辦填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單,財(cái)產(chǎn)依照其類別予以分類編號(hào),并貼訂標(biāo)簽財(cái)產(chǎn)編號(hào)和編制財(cái)產(chǎn)編號(hào)目錄,并辦理相關(guān)登記手續(xù),固定資產(chǎn)使用人(或管理負(fù)責(zé)人)簽字確認(rèn)。
第五條 固定資產(chǎn)的日常管理責(zé)任劃分:
一. 總辦:負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物分類登記、出入庫(kù)驗(yàn)收、保管、調(diào)配、維修、養(yǎng)護(hù)等工作,每年定期與財(cái)務(wù)部共同組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
二. 財(cái)務(wù)部:負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)的增減、移動(dòng)、評(píng)估價(jià)值等帳務(wù)處理工作,每年度與總辦共同組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。
三. 使用部門(mén):負(fù)責(zé)所使用財(cái)產(chǎn)的保管、養(yǎng)護(hù)等工作。
四. 總辦應(yīng)按公司固定資產(chǎn)的類別編制固定資產(chǎn)目錄,使用部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片,財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)總帳,明細(xì)帳或固定資產(chǎn)卡片帳,加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物和價(jià)值的管理,做到帳帳相符,帳物相符,帳卡相符。
第六條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移
一. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移由總辦統(tǒng)一管理。
二. 具體轉(zhuǎn)移流程:
總辦根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)際使用需求,通知轉(zhuǎn)出部門(mén)與轉(zhuǎn)入部門(mén),并由原使用人(或管理負(fù)責(zé)人)和新使用人(或管理負(fù)責(zé)人)及總辦資產(chǎn)管理員共同簽署固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單,并通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。
第七條 日常固定資產(chǎn)實(shí)際使用年限的制度
1. 汽車(chē)等運(yùn)輸設(shè)備:以車(chē)輛年檢是否合格;
2. 辦公家具:不低于5年;
3. 辦公用計(jì)算機(jī):不低于6年;
4. 其他電
子設(shè)備:不低于5年。
第八條 固定資產(chǎn)的清理及報(bào)廢
固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限影響正常使用,或?qū)嶋H維修成本過(guò)高及無(wú)法維修的固定資產(chǎn),經(jīng)總辦確認(rèn)后,填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)損審批表,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,進(jìn)入清理或報(bào)廢的程序,按資金使用權(quán)限制度審批。
第九條 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)
公司每年11月份,由總辦、財(cái)務(wù)部共同組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)情況如果與帳面不符,應(yīng)當(dāng)查明原因,核實(shí)情況,按照資金使用權(quán)限批準(zhǔn)后,及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,調(diào)整帳面結(jié)存數(shù)。
第十條 其他
第7篇 物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度7
物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度(七)
1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年且單位價(jià)值較高的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具、電腦及電腦軟件、儀器儀表以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的主要設(shè)備、工具和器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物呂,單位價(jià)值在2000元以上且使用期限超過(guò)2年的也應(yīng)當(dāng)用為國(guó)定資產(chǎn)。
2、公司使用的固定資產(chǎn),任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動(dòng),必須嚴(yán)格按照管理分工,履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。
3、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”的原則,實(shí)行綜合管理部、各職能部門(mén)兩級(jí)管理。
(1)公司綜合管理部全面負(fù)責(zé)公司所有固定資產(chǎn)的綜合管理,財(cái)務(wù)部配合綜合管理部,并由財(cái)務(wù)總制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施,根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù),決定固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢等事項(xiàng)。
(2)各職能部門(mén)負(fù)責(zé)歸口管理本部門(mén)使用的固定資產(chǎn),負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的記錄與管理。
4、各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)固定資產(chǎn)管理負(fù)主要責(zé)任。部門(mén)負(fù)責(zé)人以及資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)必須將固定資產(chǎn)點(diǎn)交清楚,由于工作失職,管理不善造成損失的要追究責(zé)任。
5、公司建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度,在固定資產(chǎn)清冊(cè)中明確各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)維護(hù)”的原則,管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。
6、按照“歸口管理”的原則,各職能部門(mén)負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬,每年年終,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。通過(guò)清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損,應(yīng)查明原因,按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù),以保證賬、卡、物相符。
第8篇 某公司長(zhǎng)期資產(chǎn)管理制度
公司長(zhǎng)期資產(chǎn)管理制度
第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限為:
(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年
(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由辦公室和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開(kāi)辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第9篇 物業(yè)公司財(cái)務(wù)流動(dòng)資產(chǎn)管理制度
物業(yè)公司財(cái)務(wù)制度之流動(dòng)資產(chǎn)管理
第一條 流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收帳款和存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo)是以最低的成本滿足經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要。
第二條 流動(dòng)資金是指投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,流動(dòng)資金控制權(quán)屬總經(jīng)理,由財(cái)務(wù)經(jīng)理掌握使用。
1、員工因公需要可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金,除此以外不得借款、領(lǐng)款。
2、員工報(bào)銷費(fèi)用須經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、費(fèi)用主管部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)的副總裁(或其授權(quán)人)、總經(jīng)理(或其授權(quán)人)簽字審核后方可報(bào)銷。
3、對(duì)外部單位贊助費(fèi)、資助費(fèi)等社會(huì)性支出,由執(zhí)行董事(或董事長(zhǎng))審批。
4、未按第1、2、3款規(guī)定辦理的,出納人員應(yīng)拒絕支付。
第三條 做好現(xiàn)金收支管理工作。
1、現(xiàn)金使用范圍按國(guó)家有關(guān)部門(mén)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。
2、出納必須對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳,每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)帳、盤(pán)點(diǎn),做到帳款相符,每月終了,現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總帳科目的余額核對(duì)相符。
3、支付外單位的業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng),現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi),無(wú)特殊情況不得突破,超過(guò)限額應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付。
4、庫(kù)存金額最高限額為6000元,超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)交存銀行。
5、不得坐支現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)。
6、不準(zhǔn)出借帳戶和以公司的名義為他人套取現(xiàn)金。
第四條 有外幣收支時(shí),應(yīng)分人民幣現(xiàn)金、外幣現(xiàn)金的幣種設(shè)置帳戶進(jìn)行明細(xì)核算,加強(qiáng)對(duì)外幣業(yè)務(wù)的管理。
第五條 流動(dòng)資金的使用實(shí)行計(jì)劃管理,主要通過(guò)預(yù)算管理來(lái)實(shí)現(xiàn),具體根據(jù)預(yù)算管理制度辦理。
1、各部門(mén)需根據(jù)年度預(yù)算總額,分月填報(bào)月度用款計(jì)劃,并于每月20日前把次月用款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)管理部。
2、用款時(shí)由經(jīng)辦人填寫(xiě)用款申請(qǐng)單,經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,出納人員方可付款。
3、對(duì)流動(dòng)資金占用相關(guān)責(zé)任人應(yīng)制訂考核獎(jiǎng)懲辦法。
第六條 應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等,公司根據(jù)《壞賬及存貨報(bào)損的處理規(guī)定》做好壞帳的確認(rèn)工作,壞帳損失采用備抵法核算,壞帳準(zhǔn)備金按應(yīng)收款項(xiàng)期末余額4‰的比例提取。
第七條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資,包括材料、低值易耗品等。
1、購(gòu)入物資應(yīng)辦理入庫(kù)手續(xù),由倉(cāng)庫(kù)統(tǒng)一驗(yàn)收、管理。領(lǐng)用材料時(shí),應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)領(lǐng)料單,經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。
2、低值易耗品等物資的領(lǐng)用,由使用人填寫(xiě)領(lǐng)料單,經(jīng)低值易耗品管理者登記,由所在部門(mén)經(jīng)理簽字,倉(cāng)庫(kù)才可發(fā)貨。
3、應(yīng)以舊調(diào)新的物料或低價(jià)財(cái)產(chǎn),應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。
4、存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià),采用加權(quán)平均法核算。
5、存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的按相應(yīng)報(bào)損程序報(bào)損后的凈損失,計(jì)入當(dāng)期損益。
第10篇 企業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度
企業(yè)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度
一、定義
固定資產(chǎn)指單位價(jià)值在2000元以上,使用期限在1年以上的房屋、設(shè)備、交通工具、計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、家用電器、家具等。
二、固定資產(chǎn)購(gòu)置
1、實(shí)行申報(bào)審批制度:使用部門(mén)將所需固定資產(chǎn)的購(gòu)置書(shū)面報(bào)告報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批,書(shū)面報(bào)告的內(nèi)容包括:固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、數(shù)量、產(chǎn)地、品牌、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、購(gòu)置目的、質(zhì)量要求等。審批后報(bào)財(cái)務(wù)部。
2、采購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí),由行政部按批準(zhǔn)后的采購(gòu)計(jì)劃購(gòu)置固定資產(chǎn)。電腦網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等專業(yè)技術(shù)性強(qiáng),價(jià)格彈性大的固定資產(chǎn)的購(gòu)置,應(yīng)由技術(shù)部與行政部共同負(fù)責(zé)選貨、洽談簽收及驗(yàn)收等事宜。經(jīng)辦人員憑購(gòu)貨發(fā)票、固定資產(chǎn)登記卡到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款或報(bào)帳。
三、 固定資產(chǎn)日常管理
1、行政部是固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén),應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、調(diào)配和監(jiān)管工作。分公司、辦事處等派出機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn),由分公司、辦事處負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
2、固定資產(chǎn)的登記記錄。除由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳外,行政部固定資產(chǎn)管理員要按各固定資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)登記卡。固定資產(chǎn)登記卡要詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)購(gòu)置使用、年終盤(pán)點(diǎn)、清理維修、報(bào)廢、售讓等情況以及各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。
3、固定資產(chǎn)的出租、報(bào)廢、售讓等,由行政部出具書(shū)面報(bào)告,公司領(lǐng)導(dǎo)審批,交財(cái)務(wù)部門(mén)作帳務(wù)處理。
4、固定資產(chǎn)的使用人和管理責(zé)任人,應(yīng)做好日常保養(yǎng)和維護(hù)工作,對(duì)固定資產(chǎn)非正常損失和遺失,應(yīng)追究責(zé)任人的相應(yīng)責(zé)任。固定資產(chǎn)的使用人和管理員離職或調(diào)離工作崗位,應(yīng)由行政部負(fù)責(zé)進(jìn)行固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、監(jiān)管移交,并做相應(yīng)的記錄。固定資產(chǎn)的使用人有義務(wù)、責(zé)任對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng)維護(hù),對(duì)丟失損壞負(fù)直接責(zé)任,資產(chǎn)出現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)向行政部門(mén)匯報(bào)。公司職員要愛(ài)護(hù)公共財(cái)務(wù)及設(shè)施。職員個(gè)人使用的各種固定資產(chǎn)和各類公用物品,如計(jì)算機(jī)、桌椅、柜、等,使用者必須登記,并精心使用和保管。
5、年終,由財(cái)務(wù)部門(mén)、行政部會(huì)同有關(guān)管理責(zé)任人對(duì)本公司固定資產(chǎn)作全面清理盤(pán)點(diǎn),確保帳帳、帳卡、帳實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要做書(shū)面報(bào)告,查明發(fā)生的原因、責(zé)任,提出處理建議,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表及其他文件作相應(yīng)帳務(wù)處理。
四、固定資產(chǎn)的維修和報(bào)廢
1、固定資產(chǎn)的使用部門(mén)和使用人,應(yīng)嚴(yán)格按照使用說(shuō)明操作,因使用人操作不當(dāng)?shù)确钦Ｔ蛟斐晒潭ㄙY產(chǎn)損壞,應(yīng)追究責(zé)任人責(zé)任。
2、固定資產(chǎn)出現(xiàn)破損和故障應(yīng)報(bào)行政部,由行政部報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,組織修理,并對(duì)維修情況作出記錄。
3、行政部會(huì)同相關(guān)部門(mén)對(duì)已無(wú)法使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行鑒定,對(duì)無(wú)使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理。待報(bào)廢的固定資產(chǎn)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,說(shuō)明原因,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、行政部經(jīng)理批準(zhǔn)后,可辦理報(bào)廢手續(xù)。無(wú)法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn),由行政部出具書(shū)面報(bào)告,經(jīng)財(cái)務(wù)部審查,領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)作報(bào)廢處理。
第11篇 物業(yè)管理公司固定資產(chǎn)管理制度
第一章總 則
第一條 為明確固定資產(chǎn)管理權(quán)限,提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)《公司法》及相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,特制定本制度。
第二條 本制度中的固定資產(chǎn)指的是使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在 元以上,并且使用期限超過(guò)兩年的,也作為固定資產(chǎn)。
第三條 只要固定資產(chǎn)的所有權(quán)屬于本公司的,不論其存放地點(diǎn)、形成方式等因素都須納入本制度的管理范圍之內(nèi)。
第二章固定資產(chǎn)的購(gòu)建程序
第一條 購(gòu)建固定資產(chǎn)作為投資行為,公司應(yīng)納入年度投資方案并附新增固定資產(chǎn)的明細(xì)清單,報(bào)董事會(huì)審批。
第二條 如果實(shí)際購(gòu)建的固定資產(chǎn)與經(jīng)董事會(huì)審批的投資方案中所附清單上的固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、數(shù)量等基本一致(差異不超過(guò)10%),視為納入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理;如果公司臨時(shí)調(diào)整投資方案或調(diào)整明細(xì)清單上的具體項(xiàng)目,當(dāng)作購(gòu)建未納入年度投資方案的固定資產(chǎn)處理。
第三條 購(gòu)建納入年度投資方案的固定資產(chǎn)投資,附原經(jīng)董事會(huì)審批的投資方案,計(jì)算機(jī)信息投資報(bào)萬(wàn)向集團(tuán)公司發(fā)展部審核后按程序?qū)徟?車(chē)輛的購(gòu)置按照《萬(wàn)向集團(tuán)車(chē)輛購(gòu)置有關(guān)費(fèi)用列支管理規(guī)定》程序辦理。
第四條 購(gòu)建未納入年度投資方案的固定資產(chǎn)(包括基建購(gòu)置固定資產(chǎn)),由資產(chǎn)的使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng),并附相應(yīng)的可行性報(bào)告,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。
第三章固定資產(chǎn)的驗(yàn)收程序
第一條 對(duì)一些技術(shù)成熟、性能穩(wěn)定的固定資產(chǎn),應(yīng)在使用正常并由經(jīng)辦人和相關(guān)技術(shù)人員驗(yàn)收簽字后,資產(chǎn)管理部門(mén)方可辦理相應(yīng)手續(xù)。
第二條 按合同定制的專用機(jī)器、機(jī)械等重要設(shè)備,應(yīng)由制造單位、采購(gòu)部門(mén)、 使用部門(mén)等參加驗(yàn)收。在設(shè)備經(jīng)調(diào)試正常并達(dá)到合同規(guī)定的各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)后,方可轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理。
第三條 基建項(xiàng)目的驗(yàn)收由公司總經(jīng)理組織,應(yīng)有基建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)單位、施工單位、基建項(xiàng)目的歸口管理部門(mén)等參加,驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按建造合同規(guī)定的工程標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施,在竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上必須有參加驗(yàn)收者的簽字?；üこ探?jīng)驗(yàn)收合格后資產(chǎn)管理部門(mén)方可列入固定資產(chǎn)管理。
第四章 固定資產(chǎn)的管理
第一條 管理固定資產(chǎn)實(shí)物的部門(mén)應(yīng)與管理固定資產(chǎn)帳務(wù)的部門(mén)嚴(yán)格分開(kāi),并制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施,保證帳實(shí)相符。
第二條 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門(mén)必須設(shè)置并登記好固定資產(chǎn)臺(tái)帳,應(yīng)將實(shí)物保管的責(zé)任按實(shí)際情況分配到各相關(guān)部門(mén)和人員,防止出現(xiàn)資產(chǎn)無(wú)人管的現(xiàn)象。
第三條 公司應(yīng)積極采取措施保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整,防止自然環(huán)境的侵蝕及人為的破壞。
第四條 對(duì)于固定資產(chǎn)的使用人員,尤其是易損資產(chǎn)的使用人員,公司應(yīng)提供適當(dāng)?shù)牟僮髋嘤?xùn)以合理利用資產(chǎn),延長(zhǎng)資產(chǎn)的使用壽命。
第五條 公司必須設(shè)立小組專門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期維修,及時(shí)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)在使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,提高資產(chǎn)的使用效率。
第六條 一年內(nèi)對(duì)固定資產(chǎn)須進(jìn)行1-2次盤(pán)點(diǎn),對(duì)余缺數(shù)量應(yīng)及時(shí)查明原因落實(shí)責(zé)任。若盤(pán)虧資產(chǎn)屬于個(gè)人責(zé)任的,應(yīng)追回資產(chǎn)并作出處罰。
第七條 禁止任何單位和個(gè)人非法挪用公司的固定資產(chǎn),一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將從嚴(yán)追究相關(guān)人員的責(zé)任。
第五章固定資產(chǎn)的處置程序
第一條 對(duì)已提足折舊的固定資產(chǎn),由于長(zhǎng)期使用而效率低下,運(yùn)行成本大于其產(chǎn)生的效益的,企業(yè)可以在組織相關(guān)部門(mén)分析并簽署意見(jiàn)后,報(bào)公司總經(jīng)理審批,董事會(huì)核準(zhǔn)后予以調(diào)帳。
第二條 未使用、不需用、利用率很低的固定資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)的使用部門(mén)和歸口管理部門(mén)分析論證后可以轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓的價(jià)格原則上不得低于固定資產(chǎn)的凈值,轉(zhuǎn)讓前由使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)單,報(bào)公司總經(jīng)理審核。
第三條 因使用時(shí)間較長(zhǎng)、磨損過(guò)大或不能適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要求需要報(bào)損的固定資產(chǎn),其審批程序和權(quán)限與轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)相同。
第六章罰則
第四條 1萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)建后,造成閑置的,公司總經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)全額責(zé)任。
第五條 在固定資產(chǎn)的驗(yàn)收過(guò)程中不負(fù)責(zé)任、弄虛作假、甚至收受賄賂的,處以1000-10000元的罰款并按相關(guān)人事制度處理。
第六條 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購(gòu)建固定資產(chǎn)的,責(zé)令返還資產(chǎn)并視責(zé)任大小對(duì)相關(guān)人員處以200-1000元的罰款。
第七條 因資產(chǎn)的管理和使用不當(dāng),造成嚴(yán)重?fù)p失的,應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人員承擔(dān)損失金額的10%--20%。
第八條 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損固定資產(chǎn)的,責(zé)令將資產(chǎn)返還原狀,由相關(guān)責(zé)任人全額承擔(dān)因資產(chǎn)轉(zhuǎn)移造成的損失并處以1000- 元的罰款。
第七章附則
第一條 本制度的解釋權(quán)屬于公司財(cái)務(wù)部。
第二條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行,原制度同時(shí)廢止。
第12篇 商場(chǎng)商廈物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度
商場(chǎng)(廈)物業(yè)公司固定資產(chǎn)管理制度
目的:充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)的效能,避免公司固定資產(chǎn)的減值和流失。
適用范圍:百貨事業(yè)部所屬各門(mén)店,。
第1條固定資產(chǎn)的定義
1、固定資產(chǎn)的定義:
固定資產(chǎn)是指長(zhǎng)期使用過(guò)程中,仍然保持原有的實(shí)物形態(tài)及使用效能,而不改變其外部形態(tài)及屬性的實(shí)物。
2、固定資產(chǎn)的分類:
公司固定資產(chǎn)分為以下七類
2.1土地、房屋及建筑物
2.2商用固定資產(chǎn)
2.3專用固定資產(chǎn)
2.4電器等通訊固定資
2.5交通運(yùn)輸工具
2.6辦公固定資產(chǎn)、家具用具
2.7其它
第2條固定資產(chǎn)的管理職責(zé)
1、固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、物管部、技術(shù)部門(mén)和使用部門(mén)共同管理,財(cái)務(wù)部和物管部負(fù)責(zé)對(duì)公司使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的資金形態(tài)管理,建立固定資產(chǎn)總賬,明細(xì)賬和使用單位財(cái)務(wù)賬,做到賬賬相符。
3、物管部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物形態(tài)管理,是固定資產(chǎn)的管理部門(mén)。負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬、使用卡片,做到賬卡相符、卡物相符,并收集、整理、保管固定資產(chǎn)技術(shù)資料和有關(guān)證件。
4、技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定、質(zhì)量驗(yàn)收和安裝調(diào)試,做好檢修和日常維護(hù)工作。
5、使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)實(shí)物管理,建立本部門(mén)固定資產(chǎn)使用卡片,落實(shí)本部門(mén)固定資產(chǎn)管理責(zé)任人。負(fù)責(zé)本部門(mén)固定資產(chǎn)的日常使用維護(hù)和檢修工作。
第3條固定資產(chǎn)購(gòu)置管理
各單位按月編制本單位固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。填制《固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃表》,于每月20日前報(bào)總公司審批。特殊情況確需計(jì)劃外購(gòu)置的,要填制《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》,并辦理追報(bào)審批手續(xù),追報(bào)手續(xù)與報(bào)批手續(xù)相同。
第4條固定資產(chǎn)的驗(yàn)收
1、新開(kāi)店在開(kāi)業(yè)前,物管部要對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)驗(yàn)收登記,填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》并建立固定資產(chǎn)賬卡。
2、設(shè)備到達(dá)單位,物管部門(mén)會(huì)同采購(gòu)部門(mén)和使用部門(mén)(必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門(mén))到場(chǎng)共同開(kāi)箱,對(duì)設(shè)備的外觀、附件、備件、工具、技術(shù)資料進(jìn)行核查、清點(diǎn),填寫(xiě)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》無(wú)誤后,辦理入庫(kù)手續(xù)。
3、使用部門(mén)辦理出庫(kù)手續(xù),領(lǐng)出設(shè)備,進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)(必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門(mén)參與安裝、調(diào)試),并在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上做記錄。運(yùn)轉(zhuǎn)正常后,物管部組織使用部門(mén)進(jìn)行合格驗(yàn)收,填寫(xiě)齊全《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》一式二份,一份物管部門(mén)存檔,一份交財(cái)務(wù)部門(mén)。
4、附件、工具交使用部門(mén)使用保管、重要部件交庫(kù)房保管、技術(shù)資料由物管部歸檔,使用部門(mén)可留用復(fù)印件。
5、固定資產(chǎn)購(gòu)置部門(mén)、物管部及技術(shù)部門(mén)在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字,憑《入庫(kù)單》、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》、《正式發(fā)票》到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬,缺少任一單據(jù),財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)賬。
第5條固定資產(chǎn)的建賬、建卡
1、經(jīng)驗(yàn)收合格投入使用的設(shè)備,物管部按固定資產(chǎn)規(guī)定分類、編號(hào),并將編號(hào)牌(標(biāo)簽)釘(貼)在設(shè)備明顯處,建立《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》填寫(xiě)《固定資產(chǎn)卡片》一式三份,使用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、物管部門(mén)各執(zhí)一份入賬。
2、在賬卡記載已調(diào)出、售出、報(bào)廢的設(shè)備,在銷賬后,為避免今后出現(xiàn)編號(hào)重復(fù)引起管理混亂,設(shè)備的編號(hào)不再重復(fù)使用。
第6條固定資產(chǎn)的維修
固定資產(chǎn)維修應(yīng)填寫(xiě)編制固定資產(chǎn)報(bào)修申請(qǐng)表,超預(yù)算必須履行追報(bào)審批手續(xù),追報(bào)手續(xù)與審批手續(xù)相同。
第7條固定資產(chǎn)的停用
固定資產(chǎn)停用,使用部門(mén)要做好停用前的準(zhǔn)備工作,報(bào)物管部和財(cái)務(wù)部,并在《固定資產(chǎn)卡片》上做記錄,可移動(dòng)的設(shè)備退庫(kù)房保管,沒(méi)有做好停用準(zhǔn)備工作的設(shè)備,庫(kù)房不予接受。
第8條固定資產(chǎn)的調(diào)撥
固定資產(chǎn)的調(diào)撥需書(shū)面報(bào)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn),填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一式四份,調(diào)入部門(mén)、調(diào)出部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、物管部門(mén)各留存一份,做為部門(mén)入賬和銷賬的憑據(jù),并在《固定資產(chǎn)卡片》上做變更記錄,對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)動(dòng)的追究有關(guān)人員責(zé)任。
第9條固定資產(chǎn)的報(bào)廢和售出
1、無(wú)法達(dá)到工作,影響安全、污染嚴(yán)重、修理不好更新的設(shè)備報(bào)廢時(shí),由使用部門(mén)提出申請(qǐng),填寫(xiě)《財(cái)產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》,經(jīng)物管部門(mén)核實(shí)(必要時(shí)請(qǐng)有關(guān)技術(shù)部門(mén)鑒定)財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核,報(bào)公司審批。各部門(mén)按審批意見(jiàn)辦理,核銷賬卡。
2、報(bào)廢設(shè)備零部件可拆卸使用的也可在國(guó)家規(guī)定允許范圍內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出售。
第10條固定資產(chǎn)的檢查
1、每年年末物管部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭,統(tǒng)一安排年終盤(pán)點(diǎn),使用部門(mén)配合對(duì)固定資產(chǎn)校對(duì)賬、卡、物,并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總,提出處理意見(jiàn),報(bào)總公司審批。
2、財(cái)務(wù)部門(mén)、物管部門(mén)和使用部門(mén)根據(jù)公司審批意見(jiàn)各自進(jìn)行賬、卡等事物處理,處理后的賬、卡、物要保證一致相符。
第11條其它
凡接收饋贈(zèng)的固定資產(chǎn)均屬公司財(cái)產(chǎn),按購(gòu)置固定資產(chǎn)處理。各單位的設(shè)備固定資產(chǎn)只有使用管理權(quán),不經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),不得擅自出售、出租、轉(zhuǎn)移、投資和充做抵押。
第二十九條相關(guān)記錄表
1、固定資產(chǎn)臺(tái)帳
2、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)匯總表
3、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表
4、閑置資產(chǎn)報(bào)告單
5、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單
6、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單
7、固定資產(chǎn)調(diào)撥單
8固定資產(chǎn)卡片
9、固定資產(chǎn)報(bào)廢(售出)申請(qǐng)單
