d電廠財(cái)務(wù)控制管理制度

一.資產(chǎn)控制原則

1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載,應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。

2.資產(chǎn)的保管,應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé),以免責(zé)任混淆。

3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù),以免私自或不當(dāng)使用。

4.應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金,并維持最少額度。

5.各項(xiàng)支出的核決與支付,應(yīng)分責(zé)辦理。

6.應(yīng)盡可能以支票支付,支票的簽發(fā)與保管,皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。

7.已簽章的付款支票,不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。

8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據(jù),應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。

9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員,須要有充分保證。

10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付,應(yīng)即加蓋支付印戳銷(xiāo)案,防止重復(fù)請(qǐng)款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品,應(yīng)由兩人以上共同保管。

11.上項(xiàng)人員編制許可,下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員,財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管,采購(gòu)與驗(yàn)收,銷(xiāo)售與倉(cāng)儲(chǔ),薪金計(jì)算與支付,收款與賬務(wù),裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ),定貨與倉(cāng)儲(chǔ)。

a)信用授與、折讓折扣、客戶(hù)贈(zèng)品、招待等,皆應(yīng)嚴(yán)格管理

b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤(pán)點(diǎn),包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開(kāi)具應(yīng)一次復(fù)寫(xiě),并避免涂改。

二、備用金管理細(xì)則

1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下:

1)各單位零星費(fèi)用開(kāi)支,應(yīng)先填寫(xiě)借款單,權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門(mén)部部長(zhǎng)簽字,超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批,交財(cái)審部審核后,即憑單支付現(xiàn)金。

2)備用金的借支,經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部沖帳。

三、財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)規(guī)定

(一)財(cái)務(wù)狀況分析

1.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷(xiāo)量等方面對(duì)企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。

2.成本費(fèi)用分析。

1)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況,對(duì)變化原因做出分析說(shuō)明。

2)管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因。

3)分析當(dāng)期銷(xiāo)售毛利相對(duì)于歷史各期的增減變化情況,并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3.利潤(rùn)分析

1)分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。

2)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。

3)分析利潤(rùn)形成情況及原因。

4.資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。

1)存貨分析。

a.對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。

b.對(duì)燃料等重要物資的庫(kù)存狀況進(jìn)行分析說(shuō)明。

c.分析庫(kù)存積壓的形成原因及庫(kù)存物資完好程度。

d.本期處理庫(kù)存積壓物資的分析,包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

e.對(duì)存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。

2)應(yīng)收帳款分析。

a.分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況,包括催收或上訴的進(jìn)度情況。

b.本期未取得貨款的收入占總銷(xiāo)售收入的比例,如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因。

c.應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量,包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等,對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。

d.半年、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析,予以分類(lèi)說(shuō)明。

e.對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。

5.負(fù)債分析。

1)根據(jù)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

2)分析本期增加的借款的去向。

3)半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比,分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性,以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。

6.其他事項(xiàng)分析。

1)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明(如長(zhǎng)期投資等)。

2)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用,超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析。

對(duì)其他影響效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。