會(huì)館財(cái)務(wù)管理制度

休閑會(huì)館財(cái)務(wù)管理制度

一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)、資金是企業(yè)最基本的經(jīng)營(yíng)保證,它直接關(guān)系到企業(yè)能否正常地經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)步地運(yùn)行,是經(jīng)營(yíng)的前題和保障。而成本費(fèi)用的有效控制又直接影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的多少,并為企業(yè)的擴(kuò)大再經(jīng)營(yíng)提供足夠的資金保障?，F(xiàn)階段作為一個(gè)中型企業(yè)來(lái)說(shuō),對(duì)資產(chǎn)、資金、成本、費(fèi)用的管理尤為重要,因此必須建立一整套現(xiàn)代化管理制度,企業(yè)才能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的激烈競(jìng)爭(zhēng),使企業(yè)永遠(yuǎn)立于不敗之地。

就企業(yè)本身的財(cái)務(wù)管理角度而言,必須對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、資金、成本、費(fèi)用等方面進(jìn)行有效的管理,并建立一套結(jié)合企業(yè)具體實(shí)際、切實(shí)可行的管理制度。

一、資產(chǎn)的管理

資產(chǎn)主要包括貨幣資金、庫(kù)存商品、低值易耗品、固定資產(chǎn)和應(yīng)收款項(xiàng)。

凡屬各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資必須設(shè)專人管理,并建立健全購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、發(fā)出、使用、盤存、報(bào)廢等一切程序,每個(gè)環(huán)節(jié)都有專人負(fù)責(zé),做到責(zé)任明確、互不推諉、層層把關(guān)。

1、對(duì)庫(kù)存商品(包括物料用品)的采購(gòu)必須按計(jì)劃在保證質(zhì)量、價(jià)格合理的情況下,入庫(kù)前保管員要認(rèn)真與發(fā)貨憑證進(jìn)行核對(duì),把好品名、規(guī)格、產(chǎn)地、質(zhì)量、數(shù)量等關(guān)口,填寫入庫(kù)單并簽字,采購(gòu)員將財(cái)務(wù)聯(lián)與發(fā)貨票交部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后到財(cái)務(wù)審核報(bào)帳或消帳。如未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的急需物品,可先電話溝通采買,事后及時(shí)補(bǔ)簽。

對(duì)商品和物料的發(fā)出,庫(kù)管員見有營(yíng)業(yè)部主任和相關(guān)經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字的出庫(kù)單認(rèn)真核對(duì)數(shù)量,清點(diǎn)后付出。商品、物料出庫(kù)時(shí)按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià),庫(kù)管員將已辦出入庫(kù)的財(cái)務(wù)聯(lián)及時(shí)送交財(cái)務(wù)以便記帳,月終由財(cái)務(wù)派出人員協(xié)助庫(kù)管對(duì)商品、物料進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),同時(shí)填制庫(kù)存盤點(diǎn)表,并將實(shí)點(diǎn)數(shù)與帳面數(shù)進(jìn)行核對(duì),如發(fā)生長(zhǎng)短現(xiàn)象應(yīng)填制溢余短缺報(bào)告單,查明原因后根據(jù)不同情況進(jìn)行帳務(wù)處理。消耗物料用后的空瓶不能丟棄,須到庫(kù)房以舊換新。

2、低值易耗品的管理和使用:

低值易耗品是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中數(shù)量最多的用具物品,它的管理好壞影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成果,本會(huì)館規(guī)定凡單位價(jià)值在2000元以下,100元以上的物品都作為低值易耗品進(jìn)行核算;凡單位價(jià)值在100元以下的、在使用過(guò)程中逐漸磨損的、具有物質(zhì)形態(tài)的物品,雖在財(cái)務(wù)上直接記入費(fèi)用,但為加強(qiáng)資產(chǎn)管理,各使用部門也應(yīng)設(shè)置備查簿。低值易耗品的購(gòu)入由使用部門提出計(jì)劃,部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù),方可由采購(gòu)員組織進(jìn)貨。庫(kù)管員根據(jù)票據(jù)各內(nèi)容驗(yàn)收合格后填制入庫(kù)單,使用部門領(lǐng)用時(shí)要

辦理出庫(kù)手續(xù)。財(cái)務(wù)可根據(jù)低值易耗品價(jià)值較低、容易損壞、更換頻繁等特點(diǎn),領(lǐng)用時(shí)對(duì)其價(jià)值進(jìn)行五五攤銷處理。首次領(lǐng)用時(shí)攤銷50%,如價(jià)值較大,可先列待攤費(fèi)用,按一年攤完,其余50%的價(jià)值待報(bào)損時(shí)再攤?cè)胭M(fèi)用。財(cái)務(wù)對(duì)低值易耗品要設(shè)二級(jí)明細(xì)帳,對(duì)各使用部門的低值易耗品要設(shè)備查簿,由部門負(fù)責(zé)人在備查簿上簽字。對(duì)其使用的物品每季進(jìn)行清點(diǎn),如有盤盈盤虧,查明原因及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。如中途出現(xiàn)損壞、丟失等現(xiàn)象,也要填制報(bào)損單及時(shí)處理。報(bào)損后,低值易耗品各使用部門無(wú)權(quán)處理,須交回庫(kù)房統(tǒng)一置辦。對(duì)已出庫(kù)進(jìn)入浴場(chǎng)消耗品的實(shí)耗數(shù)額,各部門應(yīng)按班次每天進(jìn)行統(tǒng)計(jì),并報(bào)總經(jīng)理。

3、固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是經(jīng)營(yíng)服務(wù)過(guò)程中必須具備的勞動(dòng)資料和物質(zhì)基礎(chǔ)。由于價(jià)值較大、使用期限較長(zhǎng),其價(jià)值隨著使用而逐漸磨損,并轉(zhuǎn)移到費(fèi)用中去,因此財(cái)務(wù)上必須加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)嚴(yán)格管理。

對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)入,均需總經(jīng)理和董事長(zhǎng)商榷后,總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行,須按合同嚴(yán)格把關(guān),驗(yàn)收時(shí)要由分管經(jīng)理、技術(shù)部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門派員進(jìn)行驗(yàn)收,并在固定資產(chǎn)驗(yàn)收單上同時(shí)簽字,以便明確責(zé)任。

財(cái)務(wù)部門要根據(jù)發(fā)票及時(shí)入帳,以便正確反映固定資產(chǎn)的增加情況,一經(jīng)使用就要按現(xiàn)行規(guī)定的使用年限計(jì)提折舊。折舊方法可用平均年限法,每月按使用部門計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,并分別入帳。

使用部門要設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)帳及卡片,同時(shí)應(yīng)記錄固定資產(chǎn)的維修、更換、大修等情況。

對(duì)會(huì)館的固定資產(chǎn)一年要進(jìn)行徹底的盤點(diǎn),由財(cái)務(wù)牽頭、部門經(jīng)理參加。在盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問(wèn)題要及時(shí)上報(bào),經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)商榷后,總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)根據(jù)情況分別進(jìn)行處理;另對(duì)固定資產(chǎn)的調(diào)出、報(bào)廢均由總經(jīng)理和董事長(zhǎng)商榷后批準(zhǔn)執(zhí)行。

二、資金管理

包括貨幣、長(zhǎng)短期借款、資本金等,資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要保證,只有足夠的資金才能使企業(yè)正常運(yùn)行,因此組織管理好資金是會(huì)館的首要任務(wù),把資金用在刀刃上,使有限的資金發(fā)揮無(wú)限的作用,創(chuàng)造最好的效益,即而確保資本金的完整,使其得到不斷的增值。

安排好銀行借款和限期還款,保證會(huì)館的信譽(yù)。對(duì)貨幣資金更要嚴(yán)格管理,堅(jiān)持一支筆審批的原則,經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理直接在原始發(fā)票或費(fèi)用報(bào)銷單上簽字。未經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的支出,出納不予報(bào)銷。

月終,現(xiàn)金帳戶要與總分類帳要進(jìn)行核對(duì),庫(kù)存現(xiàn)金與帳面核對(duì),必須做到日清月結(jié)、心中有數(shù),銀行日記帳要與銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),每月須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

三、工資費(fèi)用的管理

工資是活勞動(dòng)轉(zhuǎn)化的一項(xiàng)費(fèi)用,它在企業(yè)成本費(fèi)用中占有相當(dāng)大的比例,因此做好工資費(fèi)用的管理對(duì)會(huì)館經(jīng)營(yíng)效益有著重要的影響,并對(duì)調(diào)動(dòng)員工的積極性起著重要的作用。會(huì)館對(duì)各類員工要有計(jì)劃有編制的進(jìn)行管理,盡力做到人盡其才、定崗、定責(zé)、定考核有獎(jiǎng)有罰,使員工樹立高度的敬業(yè)精神,從而使員工以會(huì)館為家,忠心耿耿地投身于會(huì)館的發(fā)展和壯大中。

工資附加費(fèi)的提取按國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行,職工福利費(fèi)按工資總額的14%提取,用于工傷醫(yī)療,員工福利支出等。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%提取,其60%上交給工會(huì)組織,40%作為基層工會(huì)活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)。

職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額1.5%提取,用于員工的再教育支出。

月末,將應(yīng)付工資按部門分配,工資費(fèi)用均在應(yīng)付工資帳戶中進(jìn)行核算。

四、成本和費(fèi)用管理

加強(qiáng)成本管理、降低成本耗費(fèi),對(duì)提高會(huì)館經(jīng)濟(jì)效益、積累財(cái)富、促進(jìn)發(fā)展極為重要,成本管理的基本任務(wù)是通過(guò)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析來(lái)反映會(huì)館的經(jīng)營(yíng)成果,并逐步挖掘一切降低成本的潛力。

成本費(fèi)用的購(gòu)成要嚴(yán)格按成本法的規(guī)定對(duì)部門進(jìn)行嚴(yán)格劃分,如實(shí)計(jì)算物料消耗,正確地提取固定資產(chǎn)折舊,攤銷遞延費(fèi)用,提取工資及附加費(fèi),并合理攤銷及預(yù)提費(fèi)用。對(duì)各部門承擔(dān)的共同費(fèi)用要合理分?jǐn)?使成本費(fèi)用在各期間內(nèi)能夠相對(duì)穩(wěn)定或有所降低。

管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用系期間費(fèi)用是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必備條件,故此對(duì)其要進(jìn)行有效的控制,其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制尤為重要。

五、收入的管理

收入是會(huì)館前期巨額投資和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種消耗的逐步回報(bào),消費(fèi)場(chǎng)所的環(huán)境,服務(wù)的檔次及質(zhì)量對(duì)經(jīng)營(yíng)收入有及其重要的影響。

會(huì)館所提供的服務(wù)質(zhì)量,如能得到賓客的滿意和認(rèn)可,會(huì)

館將會(huì)蒸蒸日上、日新月異,為擴(kuò)展業(yè)務(wù)會(huì)館采取的發(fā)卡、售卡、優(yōu)惠、打折、賒、減、免均須高層會(huì)議研究批準(zhǔn),并訂出方案嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門將收入按部門進(jìn)行合理分解,使考核得以順利進(jìn)行。

六、價(jià)格的管理

根據(jù)會(huì)館的檔次由經(jīng)理對(duì)門票、各服務(wù)項(xiàng)目、酒水、香煙以及所有供應(yīng)物品定出牌價(jià),報(bào)會(huì)館高層會(huì)議研究批準(zhǔn),所有員工要嚴(yán)格執(zhí)行,絕不能任意抬價(jià)、降價(jià)。對(duì)新上的服務(wù)項(xiàng)目和購(gòu)入的新品要及時(shí)定價(jià),以便賓客消費(fèi)。

七、票據(jù)的管理

票據(jù)主要指財(cái)務(wù)部門向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的各種發(fā)票和由財(cái)務(wù)部門發(fā)出的收據(jù)。領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)時(shí)都要在財(cái)務(wù)部門進(jìn)行登記,領(lǐng)用部門用完發(fā)票和收據(jù)要及時(shí)將存根交回財(cái)務(wù)、并注銷,財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真檢查發(fā)票和收據(jù)的使用、作廢等情況。如丟失發(fā)票應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé),并按稅務(wù)局的規(guī)定承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)損失。各種手寫單,每日經(jīng)核單員與微機(jī)核對(duì)相符后,由核單員妥善保管,并定期處理,微機(jī)單則由財(cái)務(wù)統(tǒng)一存放。各種報(bào)表單據(jù)領(lǐng)用時(shí),領(lǐng)用人須簽字,并注明領(lǐng)用編號(hào)范圍、數(shù)量、日期、部門、簽名等內(nèi)容。使用時(shí),不允許涂改,如有任何涂改,所有同號(hào)聯(lián)數(shù)同時(shí)作廢,并須營(yíng)業(yè)部主任簽字認(rèn)可,且作廢單據(jù)杜絕撕毀。

八、保密制度

嚴(yán)格保守商業(yè)機(jī)密,會(huì)館員工尤其是管理層人員,對(duì)會(huì)館的一切機(jī)密嚴(yán)禁泄露,譬如重大的經(jīng)營(yíng)決策、實(shí)施方案、營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)等。有關(guān)部門來(lái)會(huì)館查帳時(shí)必須由總經(jīng)理批準(zhǔn),否則不能私自接待。由于泄密造成的影響和損失,會(huì)館要進(jìn)行嚴(yán)肅的處理。

為使會(huì)館開業(yè)后能有較高經(jīng)濟(jì)收益和一個(gè)良好的發(fā)展空間,會(huì)館全體員工齊心協(xié)力以優(yōu)質(zhì)服務(wù)求生存,向管理要效益。此管理制度在執(zhí)行中,如有不妥之處和不完善的方面,經(jīng)一段時(shí)間試行后要逐步修訂和完善。

1.會(huì)館收銀系統(tǒng)統(tǒng)一實(shí)行微機(jī)化管理,為保證財(cái)務(wù)流程通暢,開業(yè)初期,將實(shí)行手工票據(jù)傳遞和微機(jī)操作同時(shí)并行,待條件成熟后,將逐步取消手工操作。