星級酒店會計管理制度

發(fā)布時間：2024-11-29 查看人數：82

星級酒店會計管理制度

四星級酒店會計管理制度(三)

一、會計稽核制度

(一)會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督,是酒店內部控制制度的一項重要內容。

(二)酒店會計稽核工作主要由會計主任負責,并按稽查內容與項目分工落實有關人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責。 (三)酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的帳單憑據、原始憑據、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務成本計劃的稽核。

(四)會計稽核工作的主要內容:

1、營業(yè)收入有關單據的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營業(yè)收入的有關帳單、憑據及報表。

2、原始憑證的審核。主要審核:(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章,其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。(2)接受憑證單位名稱是否本單位(3)經濟業(yè)務的內容是否合法、真實。(4)數量、單價和大小寫金額是否相符。(5)報銷手續(xù)是否完備。(6)自制原始憑證須有經辦部門負責人簽章,對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位的人公章。

3、記帳憑證的審核:(1)經濟業(yè)務的摘要是否簡明扼要。(2)會計科目使用是否準確。(3)填列的金額是否準確,與原始憑證是否相符。(4)所附原始憑證是否完整,未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證的外,是否注明原始憑證的存放處。(5)制證日期是否填制,制證人員(現(xiàn)金、銀行轉帳)是否蓋章或簽字。

4、會計帳薄的稽核:(1)檢查會計帳簿是否及時記帳,是否符合規(guī)定。(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關報表)的金額是否相符。

5、會計報表的稽核:(1)會計報表的種類是否齊全,內容是否完整,印章是否齊全。(2)會計報表是否平衡,帳表金額是否相符。(3)會計報表各表之間的相互關系是否正確。

6、財務成本計劃的稽核:(1)財務成本計劃指標的計算是否正確。(2)財務成本計劃與其他專業(yè)計劃是否平衡。(3)計劃指標是否符合上級要求,是否切實可行。

(五)會計稽核人員要按規(guī)定審核原始憑證、記帳憑證,對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證,應退回補填或更正,對偽造、涂改或經營業(yè)務不合法的憑證應拒絕受理,并及時報告部門經理。

(六)財務部經理及財務會計人員應遵守執(zhí)行有關財政制度和財經紀律,對違反制度和紀律的收支業(yè)務應予抵制,并做好說明教育工作。

二、會計檔案管理制度

(一)會計檔案是記錄和反映酒店各項經濟業(yè)務的重要史料和證據,財務部要切實加強對會計檔案的管理工作,建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等制度,切實把會計檔案管好。

(二)會計檔案的范圍為: 1、會計憑證:原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調節(jié)表。 2、會計帳薄:現(xiàn)金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產卡片、輔助帳薄。

3、會計報表:月、季度會計報表,年度會計報表(決算)。 4、電腦磁盤:儲存會計核算資料、電腦核算程序。 5、其他會計資料:帳單、發(fā)票、收據存根、計劃統(tǒng)計報表、經濟合同、會計移交清冊等等。

(三)酒店每年形成的會計檔案,都應由財務部按照歸檔要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務部保管一年,期滿之后,由財務部編造清冊歸檔入庫。

(四)已入庫的會計檔案,應保持原卷冊的封裝,需拆封整理的,由會計檔案管理人員處理。

會計檔案的保管,必須存放有序,查找方便,同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損,散失和泄密。

(五)會計檔案的保管期限據財政部的有關規(guī)定執(zhí)行。

(六)酒店保存的會計檔案應根據本單位的業(yè)務需要,積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案,須經有關負責人同意,要向保管人說明查閱范圍,并按規(guī)定進行登記,查閱后及時歸檔。

(七)外單位查閱會計檔案,需憑查閱單位介紹信,說明查閱范圍,查閱人還應出示身份證件,經財務部經理批準后,才能辦理登記查閱手續(xù)。

(八)查閱會計檔案必須由保管人陪同,不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣,不得拆抽,涂改,如需復印的,須經財務部經理同意。 (九)會計檔案保管期滿,需銷毀時,應指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊,經酒店領導同意,報主管部門批準后方能銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始,應單獨抽出,另行立卷,保管到結清為止。建設單位在建設期間的會計檔案,不得銷毀。

三、票證管理制度

(一)票證是酒店為開展經營業(yè)務、按照一定格式印制的有價證券。票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項的依據,也是客戶據以報銷費用或支付款項的憑證。

(二)酒店根據業(yè)務需要和管理制度,由財務部設兼職管理員,負責全店的票證管理工作。

(三)票證的種類及用途

1、房金帳單(發(fā)票)。它是總服務臺開具據以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。

2、餐廳帳單(發(fā)票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。

3、收據是用于非營業(yè)性款項往來結算的憑證。

4、有價證券及其他票據。如餐券、舞票等收款憑證。

(四)票證由財務部票證管理員經財務部經理審批同意后負責印刷或購買,其他部門一律不得自行印刷或外購。

(五)票證印刷或購入后,由票證管理員按種類編號進行登記,妥善加以保管。領用時按順序發(fā)好,并做好領用登記銷號手續(xù)。應定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。

(六)各部門因業(yè)務需要領用有關票證,應指定專人前去辦理。領用時要認真清點領用的票證是否連號,發(fā)現(xiàn)漏號要及時調換。

(七)各部門票證的人員要妥善保管各自使用的票證,要按票證使用規(guī)定辦,一個人同時只能使用一本票證,發(fā)生作廢票證時,不能撕毀或丟棄,必須完整上交財務部。