房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理制度
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理制度
1、第一章 總則
第一條目的
加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理,促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)事務(wù)處理過(guò)程中的規(guī)范化、程序化。
2、第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理
第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報(bào)告、納稅申報(bào)表等;內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表還包括:資金計(jì)劃,資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的各種管理報(bào)表、報(bào)告。
第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則與要求
一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制;
二、財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須保證所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整,全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí),在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上,應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、說(shuō)明清楚明了,符合規(guī)定要求。
四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。
五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表,并做到月度有情況說(shuō)明,季度有重點(diǎn)分析,年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。
第三條會(huì)計(jì)期間
會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間,自公歷1月1日起至12月31日止(內(nèi)部報(bào)表自公歷2月1日起至次年1月31日止);
第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出
一、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間統(tǒng)一截止為每月28號(hào),下月資金計(jì)劃表及附表于30日上午上報(bào),會(huì)計(jì)報(bào)表于次月6日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén);
二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí),應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表,未經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。
3、第三章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理
第一條 利潤(rùn)指標(biāo)的確定
公司年度完成利潤(rùn)指標(biāo)由集團(tuán)公司通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。
第二條 虧損的彌補(bǔ)
一、公司發(fā)生的年度虧損、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);
二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時(shí),可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ),五年還不足彌補(bǔ)時(shí),應(yīng)在稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。
第三條 利潤(rùn)的分配
公司應(yīng)按公司章程和股東會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配,原則上按不超過(guò)當(dāng)年凈利潤(rùn)的30%進(jìn)行分配。
4、第四章納稅籌劃管理
第一條 稅收籌劃的原則
一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行
二、是在納稅義務(wù)沒(méi)有確定,存在多種納稅方法可以選擇時(shí),企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。
第二條 稅收籌劃的目的
一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。
二、納稅申報(bào)正確,繳稅及時(shí)足額,不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。
第三條 稅收籌劃的程序
一、公司在每年制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí),應(yīng)確定稅收籌劃方案,并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。
二、成立稅收籌劃小組,由總經(jīng)理、分管副總、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等組成。
三、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn),項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開(kāi)始,統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方式、合同簽訂、款項(xiàng)支付、銷(xiāo)售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃,并形成稅務(wù)籌劃報(bào)告。
四、項(xiàng)目開(kāi)始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃,報(bào)董事會(huì)討論通過(guò)。
五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過(guò)后,由總經(jīng)理辦公會(huì)委托財(cái)務(wù)及相關(guān)部門(mén)執(zhí)行。
5、第五章 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度
第一條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告原則
一、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報(bào)單位各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他管理報(bào)表報(bào)告。
二、對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng),應(yīng)立即上報(bào)公司總經(jīng)理、董事會(huì)、集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)管理中心并提出解決方案。
第二條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告事項(xiàng)
一、各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說(shuō)明和分析材料。
二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長(zhǎng)款、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對(duì)外投資及其它重大事件。
三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥。
四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置(如:固定資產(chǎn))和超出計(jì)劃的費(fèi)用與成本支出。
五、專(zhuān)項(xiàng)福利與費(fèi)用支出。
六、年度工作計(jì)劃和年度工作總結(jié)。
七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收自查工作報(bào)告和外部檢查結(jié)論。
八、公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定。
九、審計(jì)報(bào)告。
十、成本控制分析報(bào)告。
十一、財(cái)務(wù)分析。
十二、其他需要報(bào)告的事項(xiàng)。
6、第六章 工資薪酬管理
第一條 工資審批
一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度,月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。
二、年終獎(jiǎng)金的發(fā)放報(bào)集團(tuán)公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎(jiǎng)金財(cái)務(wù)部門(mén)不得發(fā)放。
第二條 工資復(fù)核
工資獎(jiǎng)金發(fā)放前,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)行政管理中心編制的工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。
第三條 所得稅扣除
一、行政管理中心編制工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表。
二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計(jì)算個(gè)人所得稅的扣除和員工往來(lái)款項(xiàng)的扣除。
第四條 員工離職
一、員工離職時(shí),行政管理中心應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心,由財(cái)務(wù)管理中心查明是否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)。
二、如有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng),由行政管理中心在其離職時(shí)從應(yīng)發(fā)工資中扣除。
第五條 工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放形式
一、工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放,采取銀行代發(fā)工資形式,如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式,如須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六條 工資獎(jiǎng)金的發(fā)放
一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個(gè)月工資,年終獎(jiǎng)金于春節(jié)放假前發(fā)放。
二、行政管理中心于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎(jiǎng)金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)管理中心。
三、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放推遲,由財(cái)務(wù)管理中心和行政管理中心負(fù)責(zé)解釋。
7、第七章 罰則
第一條 未遵守會(huì)計(jì)制度
財(cái)務(wù)人員未按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)
制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,或者所提供會(huì)計(jì)信息的出現(xiàn)重大錯(cuò)誤,處責(zé)任人500元/次的罰款。
第二條 未遵守公司章程制度
一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開(kāi)股東會(huì)的情況下進(jìn)行利潤(rùn)分配的,追繳所分配的利潤(rùn),并處責(zé)任人 2000元/次的罰款;
二、財(cái)務(wù)人員明知該利潤(rùn)分配行為違規(guī)仍然進(jìn)行賬務(wù)處理的,處責(zé)任人1000/次的罰款。
三、擅自編制會(huì)計(jì)報(bào)告及未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告的,處責(zé)任人1000/次的罰款。
第三條 未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃
未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃,以達(dá)到合理避稅的目的,處責(zé)任人500元/次的罰款。
第四條 未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)
財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng),處責(zé)任人100元/次的罰款。
