中學學校財產(chǎn)賬務管理制度

中學學校財產(chǎn)賬務管理制度

一、賬簿和托管賬、卡、表的設置:

1、總務部門必須設置固定資產(chǎn)賬。

2、托管財產(chǎn)部門必須設置托管賬、卡、表:有專職托管員的部門,設置固定資產(chǎn)托管賬和托管物品卡,有兼職托管員的部門,設置托管物品卡。

3、會計賬簿應設置固定資產(chǎn)和固定基金兩個科目,用以記錄學校固定資產(chǎn)的變化。

4、總務部門必須設置借用物品登記表。

二、賬務要求:

1、對購入、調(diào)撥或自制的教學設備,無論是從外單位取得原始憑證或自制原始憑證,必須由財產(chǎn)管理員簽字驗收。

2、財產(chǎn)管理員取得憑證后,應當根據(jù)憑證上的內(nèi)容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內(nèi),做到數(shù)字準確,登記及時,字跡工整。

3、各類賬簿,按頁次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔行,如發(fā)現(xiàn)錯誤不得涂改、挖補、刮擦或用藥水注銷字跡,必須應將錯誤的文字或數(shù)字劃紅線注銷,然后在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字,并蓋經(jīng)辦人章。

4、年終應對財產(chǎn)進行全面盤點,重點是賬物核實工作。

三、記賬憑證:

1、規(guī)格統(tǒng)一用設備站統(tǒng)一印發(fā)的《固定資產(chǎn)增減表》、《財產(chǎn)報廢注銷審批表》和《紅橋區(qū)教育局物資調(diào)撥單》。

2、用法統(tǒng)一固定資產(chǎn)的增加和減少一律使用《固定資產(chǎn)增減表》,固定資產(chǎn)屬于報廢等一律使用《財產(chǎn)報廢注銷審批表》,本區(qū)內(nèi)物資調(diào)撥一律使用《紅橋區(qū)教育局物資調(diào)撥單》記賬。

3、會計及財管員,有關責任領導、經(jīng)手人簽字的發(fā)票及增減表各一份,會計據(jù)以做連鎖會計分錄記入會計總賬。

四、記賬要求:

固定資產(chǎn)總賬、明細賬,按會計制度要求設立、分類,賬目要隨時反映固定資產(chǎn)的總數(shù)量、總金額,同時必須隨時反映該物品的具體增加或減少的數(shù)量與金額。

五、賬務處理:

1、經(jīng)盤點確屬漏賬的,要以實物為準,進行補登記有關賬目。

2、對于固定資產(chǎn)的調(diào)出或購入,要做好《固定資產(chǎn)增減表》,憑此表反映記賬憑證。

3、對于固定資產(chǎn)的報廢、注銷以《財產(chǎn)報廢注銷表》為憑證做好賬務處理。