第1篇 學校財務管理規(guī)章制度

1、堅持勤儉辦學的方針，執(zhí)行黨的方針政策和財務制度，遵守國家的財經紀律，做好學校的財務工作。

2、建立和健全收費管理辦法，一切收入要入帳，未經批準，任何個人和集體不得向學校借款。

3、執(zhí)行預、決算，有計劃地使用經費，?？顚Ｓ?，做好月報年報工作。

4、嚴格審批報銷手續(xù)，報銷單據應手續(xù)齊全，票據合法，專人審批。

5、嚴格執(zhí)行銀行結算紀律和現金開支使用范圍。外出購物預領現金，必須履行批報手續(xù)，購物后要及時結算賬目，不得拖欠和挪用公款。

6、遵照上級規(guī)定向學生收取雜費、代辦費，并嚴格執(zhí)行代辦費結算制度，學期末要逐項核算到人，列出清單，向學生公布，堅持多退少補。

7、堅持民主理財，定期審查財務帳目，做到經濟民主，帳目公開，合理安剩，支出，努力提高資金使用效益。

第2篇 中心學校財務管理規(guī)章制度

中心校財務管理規(guī)章制度

一、為規(guī)范財務行為,嚴密財務手續(xù),加強會計基礎工作,確保財會工作有序進行,根據《會計基礎工作規(guī)范》和相關規(guī)定,結合學校實際情況,制定本規(guī)則。

二、學校財務活動和有關會計基礎工作,應當符合有關法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。

三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時,應當做到憑證合法、內容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預算指標。

四、辦理借款

1、借款人應按規(guī)定如實填寫借款單,借款人員簽名須是本人簽名,不可代筆。借款單經學校領導審批,并經會計室審核后付款。

2、所有借款一律實行“誰借誰還”的原則。屬于差旅游費或零星購物的現金借款,應于出差回校或辦妥驗收手續(xù)后辦理報銷結賬手續(xù)。

五、購買物品的發(fā)票及報銷

1、購買物品前要落實經費來源,申購貴重儀器設備的,要經過校長室的可行性論證。

2、購買時應認真了解商品質量是否可靠,價格是否合理,能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內容必須具備:發(fā)票的名稱;填制發(fā)票的日期;填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名;經辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱;經濟業(yè)務內容;數量、單價和金額。

3、從外單位取得的發(fā)票,必須蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專用章、財務專用章等)。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票,大寫與小寫金額必須相符。

4、持有效發(fā)票向財務報銷時,其發(fā)票背面必須有經辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產的,必須填寫財產登記手續(xù)。

5、全校財產物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由總務處統(tǒng)一辦理。

六、差旅費報銷 按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預借差旅費數額等,車票粘貼前應除去非面額硬紙部分,住宿費及其他合法單據粘貼在報銷單背面。經報銷人簽名,學校領導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。

七、預算 每學期開學后,財會人員應及時向校長報告各項經費收入情況,并配合校長做好經費預算計劃,做到?？顚Ｓ?杜絕開空頭支票。

八、結帳和審計

1、學校帳目要做到日清月結,每學期結束,學校要成立結帳小組,清理全期帳目,做到民主理財。

2、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現問題及時糾正。

九、其他事項

1、經上級有關部門批準的經濟業(yè)務,應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號。

2、會計憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時,經財務處負責人批準,可以復制。向外單位提供的會計憑證復制件,應當在專設的登記蒲上登記,并由提供人員和收取人員共同簽章。

十、本規(guī)則自頒布日起實施。凡與本規(guī)則不一致的,以本規(guī)則為準。

第3篇 x學校財務管理規(guī)章制度

第一章 總則

第一條:為規(guī)范學校財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進事業(yè)發(fā)展,根據《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)單位財務內控制度》、《濠江區(qū)教育系統(tǒng)會計工作職責》和《濠江區(qū)教育系統(tǒng)出納工作職責》以及其他有關財經法規(guī)與教育法律法規(guī)的規(guī)定,結合我校辦學特點,制定本制度。

第二條:財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;規(guī)范財務和會計行為;堅持勤儉辦學的方針,厲行節(jié)約,杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個人三者利益的關系。

第三條:財務管理的任務是:合理編制學校預算,并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學配置學校資源,努力節(jié)約支出,提高資金使用效益;加強資金管理,建立健全財務規(guī)章制度,規(guī)范校內經濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

第二章 財務組織管理制度

第一節(jié)財務管理體制

第一條:校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

第二條:本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監(jiān)察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監(jiān)督和業(yè)務指導。

第二節(jié)校長對財會工作的領導職責

第一條:貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規(guī),執(zhí)行上級業(yè)務主管部門的文件精神,遵守各項財會法規(guī)和財經紀律。

第二條:對財會人員進行政治思想和職業(yè)道德的教育,定期進行專業(yè)業(yè)務培訓,提高專業(yè)人員的業(yè)務素質,提高理財水平。

第三條:領導財會人員建立健全本校財務規(guī)章制度,規(guī)范學校財務行為,對學校重點經濟活動制定財務控制和監(jiān)督辦法。

第四條:堅持民主集中制原則,根據學校班子集體決定,對學校的重大經濟事項作出決策,審閱學校各類報表,對財務管理提出指導性意見。

第三節(jié)會計工作職責

第一條:貫徹執(zhí)行《會計法》、國家統(tǒng)一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規(guī)和制度。

第二條:負責工會財務、帳目等會計檔案的監(jiān)督、使用、管理工作。

第三條:做好工會年度經費的預算、決算工作。

第四條:根據各項財務制度的規(guī)定,嚴格審核預算執(zhí)行情況,發(fā)現問題及時提出改進措施。

第五條:嚴格遵守財經紀律,做好清帳、記帳、報帳工作,全面、準確、完整、真實地反映會計資料,及時為領導決策提供可靠的會計信息。

第四節(jié)出納員工作職責

第一條:在主管校長和主管主任的領導下,從事學校資金的收付、管理工作。

第二條:認真學習,應具有較高的思想素質、業(yè)務素質和心理素質;應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則,顧全大局,愛崗敬業(yè)。

第三條:認真學習、掌握并執(zhí)行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。

第四條:根據有關制度規(guī)定,及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。

第五條:在辦理各項收付工作時,要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯,及時匯報查明原因,并根據會計制度予以糾正。

第六條:根據每天發(fā)生的收付憑證,分別現金和轉賬,及時按科目記好現金收付賬,銀行存款賬,核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單,月終做好結賬工作。

第七條:按照現金管理的有關規(guī)定和實施辦法,做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規(guī)定的限額,不得以白條抵庫,不得保留賬外公款。

第八條:認真管好各項單據憑證,印章和鑰匙,嚴守各項數字機密。

第三章 基礎管理制度

第一節(jié)財務處理程序

第一條:所有財務處理必須按照規(guī)定的步驟和方法進行。根據《事業(yè)單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規(guī)定設置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規(guī)定和業(yè)務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

第二條:辦理任何一項經濟業(yè)務,必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效,內容是否齊全,印章是否完整、齊全和清晰,大小寫金額是否相符,物品申購單和驗收手續(xù)是否齊全,原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條:財務處理程序是:(1)根據原始憑證填制記賬憑證;(2)根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)根據記賬憑證登記總分類賬;(4)月末,將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對,同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

第二節(jié)財務監(jiān)督制度

第一條:財務監(jiān)督的依據:(1)國家的方針、政策。(2)國家的財經法律、法規(guī)、各類財政、財務制度和其他財經制度。(3)上級業(yè)務主管部門根據《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或補充規(guī)定。(4)學校內部財會管理制度及內部各種經濟、業(yè)務計劃等。

第二條:財務監(jiān)督的對象:本單位資金活動情況。財務監(jiān)督的內容:(1)預算編制的真實性、科學性、合理性,預算執(zhí)行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調整。(2)各種收入的計劃性、合規(guī)性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。(3)各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續(xù)。(4)貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、管理使用情況,以及存貨、固定資產的領用、購建盤點情況。(5)負債的規(guī)模,各種應繳款項有無及時、足額解繳,債務是否及時結清,債務是否在可控范圍內。(6)國有資產是否流失,專用基金是否?？顚Ｓ?結余資金的分配情況。(7)有無亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、侵吞盜竊等問題。(8)其他財務制度和財經紀律執(zhí)行情況。

第三條:財務監(jiān)督工作由校長室、總務處及相關人員按照各自的分工,各司其職。組長由學校校長擔任,小組成員由教代會推選。對本單位所有經濟活動進行審計監(jiān)督。

第四條:財務監(jiān)督人員有權監(jiān)管學校財經法律、法規(guī)、財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況;有權監(jiān)管預算安排和執(zhí)行情況;有權監(jiān)管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監(jiān)管檢查出的問題及違法違紀行為,監(jiān)督人員有權提出處理意見,并有權向單位領導人反映。

第三節(jié)內部牽制制度

第一條:為了加強學校內部的財務管理,保證財產物資的安全可靠,保證會計資料的準確性和可靠性,保證教育經費的使用效益,財務管理必須實行內部牽制。內部牽制的基本要求是:任何財務、會計事項的處理,必須經兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規(guī)定和實物控制措施。每項經濟業(yè)務處理,都要使下級受上級的監(jiān)督,上級受下級的制約,促進上下級均忠于職守。

第二條:財務工作按照機構分設,職務分離,錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業(yè)務的各種經辦人員相互牽制,相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作、財物保管工作和會計檔案管理工作;審批出入庫手續(xù)的人員不得擔任采購員和保管員的工作;資產核算與資產保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離;報賬人員與內審人員崗位分離。

第三條:重大經濟業(yè)務事項的決策人員要與執(zhí)行崗位相分離,并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結果進行監(jiān)督。任何一項經濟業(yè)務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制,相互制約、相互監(jiān)督。重大經濟事項必須校長辦公會集體研究決定。

第四節(jié)財務審批制度

第一條:學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責;批報由學校校長擔任,實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。

第二條:學校每一筆經濟業(yè)務發(fā)生后,經辦人首先要辦理經辦人、證明人、驗收人等簽名手續(xù),然后把和經濟業(yè)務相關的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核,最后由學校校長批報。

第三條:學校重大購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定,并報請教育局批準后方可組織實施。

第四條:審核和批報人員應嚴格執(zhí)行各類收支審批手續(xù),財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違反財經法規(guī)和財務制度的收支承擔責任,財會人員承擔相應責任。

第五節(jié)原始記錄管理制度

第一條:原始記錄的基本內容包括:1、原始記錄名稱;2、填制日期;3、填制單位或填制人姓名;4、原始記錄編號;5、經濟業(yè)務內容;6、數量、單價和金額或其他計量單位;7、經辦證明、驗收和審批人的簽章等。

第二條:原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執(zhí)行。各種原始記錄要由業(yè)務部門和總務部門進行認真審核,重點是真實性、準確性、規(guī)范性和合法性。

第三條:原始記錄的填制必須符合以下要求:1、填寫的內容和數字必須真實可靠,反映的經濟業(yè)務符合實際情況。2、各種內容要按規(guī)定的格式填寫齊全,不得遺漏,并由有關人員簽字蓋章;經辦人員必須認真審查,簽字蓋章,做到手續(xù)齊備。3、文字簡明扼要,數字清楚,易于辨認,阿拉伯數字要逐個寫清楚,不得連寫,在金額數字前面應填寫人民幣符號,屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續(xù)編號,以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時,應加蓋“作廢”戳記,并將作廢單據全部保存?zhèn)洳?不得撕毀。5、不得涂改、刮擦、挖補,填寫錯誤需要更正時,應加蓋經辦人印章。6、原始記錄要及時填寫,按規(guī)定程序進行傳遞。7、原始記錄記載后按財務管理規(guī)定科學保存,不得遺失。

第六節(jié)現金管理制度

第一條:庫存現金的存放不得超過核定的限額,超過限額部分,當日必須及時送存銀行。調整庫存現金限額需由總務處提出申請,報主管校長批準后,由開戶銀行核定。

第二條:收取大額現金要及時送存銀行。

第三條:不得保留賬外公款,不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現金,更不得將學校的現金收入以個人名義存入銀行。

第四條:從銀行支取現金,出納員應在支票上寫明用途,現金收入必須當日送存銀行,不得將當天收取的現金直接用于支付,即“坐支”現金;不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充庫存現金。

第五條:出納人員每天必須按照現金業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆序時登記現金日記賬,每日終了,將庫存現金的實存數和日記賬上的結存數核對,保證賬實相符,如有差錯,即時查明原因。

第四章 收入管理制度

第一條:本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。

第二條:收入管理的要求:1、必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入,不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。2、各項收入應按規(guī)定管理,對撥入經費要按國家預算管理制度加強管理,對行政性收費按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行,實行財政專戶管理,接受財政監(jiān)督。3、各項收入必須統(tǒng)一納入財務處核算,不得設立“小金庫”或賬外賬;各項收入要統(tǒng)籌考慮,綜合安排,使有限的資金發(fā)揮最大效益。4、根據收入類別,合理設置明細賬,并及時、準確地記賬,防止收入流失,提高核算的準確性度。

第三條:嚴格實行收支兩條線管理。1、學校收取的資金,統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶,再根據財政部門的核定,從財政專戶撥回。2、調整收費標準和范圍,必須按規(guī)定程序報經有關部門批準。3、嚴格按照規(guī)定的收費標準和范圍收取費用,憑《收費許可證》亮證收費,并實行收費公示制,嚴禁亂收費。

第四條:其他收入納入學校預算統(tǒng)籌安排使用,作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規(guī)定,不得違法取得。按照預算管理要求,對其他收入如實填報,不得瞞報、不報或虛報。

第五章 支出管理制度

第一條:支出是學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。

第二條:支出管理的任務是:維護本校的正常運轉;保證學?；竟ぷ魅蝿盏耐瓿?節(jié)約使用各項資金,提高資金使用效益。

第三條:支出管理的要求是:嚴格執(zhí)行國家的方針、政策和財務規(guī)章制度;堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則;建立健全各項支出管理制度,增強支出管理的科學性,積極采取措施,強化支出管理;深化支出改革,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益。

第四條:完善和執(zhí)行重大支出項目的審批程序。對金額較大或專項支出項目的立項、審批等決策性工作,要建立和完善審批制度,嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門制定的基本建設投資、固定資產管理、大宗物資采購的規(guī)定執(zhí)行。學校的重大支出應由校長辦公會集體討論決定,并列入學校預算和財務計劃予以實施,防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關部門批準的,要履行報批手續(xù)。

第五條:要嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標準,不得自行擴大開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出,必須嚴格執(zhí)行人事、勞動、財政部門規(guī)定的范圍和標準,執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的個人福利待遇政策。未經有權部門批準的開支范圍和標準,包括用于個人的福利待遇支出,一律不得執(zhí)行。對違反財經紀律和不合理的開支一律不得支付。

第六條:支出管理要重點保證人員經費和學校正常運轉所必須的開支,對批準的人員經費支出和維持學?；具\轉的公用經費支出要予以落實。在執(zhí)行過程中,努力保證國家規(guī)定所必需的人員經費支出,保證學校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經費支出。

第七條:堅持艱苦奮斗、勤儉節(jié)約,采取有效措施,對薄弱環(huán)節(jié)加強管理,加大控制力度,杜絕花錢大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制,分別制定管理辦法,從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據情況適當運用經濟手段來管理與個人利益有關的支出。

第八條:專項資金要專項審批,對于其支出要單獨核算,專款專用,定期報送使用情況,同時建立專項資金包干負責制,落實到人。專項工程完工后,要進行專項驗收,驗收內容包括是否專款專用,有無損失浪費、資金積壓等情況,專項資金的使用效果如何,是否達到預期的目標。

第六章附則

第一條:本制度自修訂之日起實施,學校原有相關制度與本制度不符的,按本制度執(zhí)行。

第二條:本制度適用于本校各項經濟活動。本制度由校長室負責解釋,學校上級財務單位監(jiān)督執(zhí)行。

第三條:本制度與上級新出臺的政策和規(guī)定不相符的,則按新政策和規(guī)定執(zhí)行。

第四條:本制度視國家有關財務制度更新和實際執(zhí)行情況而定期修訂。