集團(tuán)企業(yè)應(yīng)付賬款管理制度

某集團(tuán)應(yīng)付賬款管理制度

一、預(yù)付賬款管理和核算程序。

(一)預(yù)付賬款管理規(guī)定。

1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。

(1)各部門采購(gòu)貨物,經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后尚未收到發(fā)票對(duì)外付款。

(2)采購(gòu)貨物對(duì)外預(yù)付定金。

2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。

3、各公司對(duì)外采購(gòu)付款,堅(jiān)持貨到付款原則。

4、公司各部門對(duì)外采購(gòu)付款,100萬(wàn)元以上采購(gòu)付款,由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人(最多不超過(guò)2人)簽字、審批。100萬(wàn)元以下采購(gòu)付款,由各部門自行制定簽字權(quán)限,并報(bào)人事部、財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。

5、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)外預(yù)付賬款無(wú)論金額大小,均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。

6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購(gòu)貨合同復(fù)印件及定單,經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬(wàn)元以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

7、各分公司支付10萬(wàn)元以上采購(gòu)貨款必須具備條件。

(1)入庫(kù)單。

(2)采購(gòu)合同或訂單、銷貨合同。

(3)收款單位驗(yàn)貨單或入庫(kù)單。

8、各經(jīng)營(yíng)公司對(duì)集團(tuán)公司外支付采購(gòu)貨款具備條件,經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)審核后才可對(duì)外付款。

(二)預(yù)付賬款核算。

預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算,往來(lái)賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷,對(duì)超過(guò)一個(gè)月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對(duì),在合同約定期后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算,按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì) 應(yīng)付賬款 的管理,及時(shí)清理入庫(kù)未達(dá)賬項(xiàng),確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對(duì)賬,對(duì)賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報(bào)送對(duì)外長(zhǎng)期(三個(gè)月以上)應(yīng)付賬款及未付原因。

三、其他應(yīng)付款管理。

各公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理,各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì),并按月編報(bào)明細(xì)上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類,按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

四、專項(xiàng)支出付款管理和核算程序。

專項(xiàng)支出(如批量購(gòu)置家具、大型維修、裝修、廣告)借款時(shí),應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時(shí)間、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間等,財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理付款。