生產(chǎn)企業(yè)存貨管理制度5

生產(chǎn)企業(yè)存貨管理制度(五)

一、存貨管理的范圍

包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品的入出庫及庫存的管理。

二、入庫管理

1、外購時,首先由用料部門提出用料計劃,由分管領導和委派會計審核,交財務部門納入收支計劃,并通過單位內(nèi)部支付款項,再由供應部門負責實施采購。

2、購回時,由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗收,按實際質(zhì)量認真填寫“入庫單”,對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承包人和驗收入庫等應逐一填寫,不得漏項,對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由交貨人提供采購價,財務據(jù)此入賬核算,待發(fā)票到后再按實際價格調(diào)整。

3、運費結(jié)算必須在運輸發(fā)票后附有一次復寫的“入庫單”的“運費結(jié)算聯(lián)”,如無運費,應將該聯(lián)連同“入庫單”的“財務聯(lián)”一起附于購貨發(fā)票后交財務入賬。

4、產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗收的“合格證”,由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”,質(zhì)檢員、保管員和當班生產(chǎn)負責人均應簽字。

5、對于外購物資數(shù)量短缺、品種質(zhì)量不符合,由采購人負責更換,更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔,生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問題而返修,銷售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承擔。

三、出庫管理

1、生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于材料會計處辦理“出庫單”手續(xù),對非生產(chǎn)用物資領用人應持領用審批手續(xù),辦理“出庫單”及相關(guān)手續(xù),倉庫保管員憑“出庫單”據(jù)實發(fā)貨。

2、月末,已領用但尚未耗用的物資(包括殘余料),應及時退回倉庫,便于財務如實核算成本。

3、材料會計在月底時,應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總,與倉庫保管、生產(chǎn)部門核對一致后,報給成本會計。

四、庫存管理

1、保管員應設置各種存貨保管明細賬,并根據(jù)出入庫單進行賬簿登記,經(jīng)常與財務核對賬目,實地盤點實物,保證賬賬相符,賬實相符。物資要堆放整齊,標簽清楚,存放安全,保管員對存貨的安全和完整負責。

2、對用量或金額較大,領用次數(shù)頻繁的物資應每月盤點一次,對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。

3、盤點時,由供應、生產(chǎn)、倉庫、質(zhì)檢、財務等部門組成財產(chǎn)清查小組,對存貨進行實地盤點,查找盈虧、積壓等原因,編制盤存表,提出處理意見,參與清查的人員應在盤存表上簽字,以示負責。