資產(chǎn)評估工作底稿撰寫復(fù)核管理制度

*x資產(chǎn)評估有限公司評估工作底稿撰寫、復(fù)核、管理制度

一、為了規(guī)范我公司評估底稿的編制、復(fù)核、使用及管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量和評估任務(wù)的完成。根據(jù)有關(guān)規(guī)定制定本制度。

二、本公司的評估工作底稿，是由在公司內(nèi)執(zhí)業(yè)的注冊資產(chǎn)評估師在評估過程中形成的評估工作記錄和獲取的資料。

三、評估工作底稿應(yīng)如實反映評估計劃的制定及其實施情況，包括與形成評估結(jié)論有關(guān)的所有重要事項，以及注冊資產(chǎn)評估師的專業(yè)判斷。評估工作底稿可以由注冊資產(chǎn)評估師或助理評估人員編制形成，也可由被評估單位或其他第三者提供，經(jīng)注冊資產(chǎn)評估師審核后整理形成。

四、本公司形成的評估工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)空完整、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰、結(jié)論明確。為此，依據(jù)有關(guān)要求，結(jié)合本公司實際，統(tǒng)一印制了兩種(一種稱文字式工作底稿、一種稱表格式工作底稿)，三類(綜合類、業(yè)務(wù)類、備查類)符合相關(guān)要求的評估工作底稿，供注冊資產(chǎn)評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)中恰當(dāng)運用。

五、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊資產(chǎn)評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)服從項目主管安排，按評估計劃的分工認(rèn)真撰寫公司內(nèi)統(tǒng)一印制的評估工作底稿，按各底稿要求的格式逐項計算和撰寫，必要時，

要另加附表和計算過程，并對底稿中的有關(guān)數(shù)據(jù)的真實性及評估結(jié)論負(fù)直接責(zé)任，并在所編評估底稿上簽名，以示負(fù)責(zé)。

六、評估底稿中運用的各種評估標(biāo)識應(yīng)說明其含義，并應(yīng)保持前后一致。相關(guān)評估工作底稿之間，應(yīng)保持清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時，應(yīng)交叉注明索引編號。

七、依據(jù)本公司《質(zhì)量控制制度》的要求，對評估工作底稿建立三級復(fù)核制。

(一)項目負(fù)責(zé)人審核

項目負(fù)責(zé)人應(yīng)在評估現(xiàn)場就以下內(nèi)容進行復(fù)核和自查：

1、是否對企業(yè)的經(jīng)營情況進行了了解，對評估風(fēng)險是否有了正確評價;

2、評估程序是否按計劃要求進行，如未進行，是否有充分理由;

3、評估過程是否記錄在工作底稿中(現(xiàn)場勘驗記錄等);

4、是否取得充分的評估依據(jù)(詢價記錄、市場調(diào)查記錄);

5、評估表格鉤稽關(guān)系是否正確;

6、存貨是否進行抽查核對，是否對往來款項進行過函證;

7、評估說明與表格是否符合規(guī)定要求;

8、是否已就評估結(jié)果與委托單位交換過意見，結(jié)論如何;

9、原始資料(報表、明細(xì)表、承諾函)是否充分，客戶是否蓋章。

(二)部門經(jīng)理的審核

部門經(jīng)理應(yīng)對項目負(fù)責(zé)人復(fù)核過的底稿進行重點審核。審核內(nèi)容如下：

1、評估計劃是否經(jīng)過核準(zhǔn)，并按要求執(zhí)行。

2、對該評估項目的重點，進行詳細(xì)復(fù)核，具體包括：

(1)涉及該專業(yè)部門的評估方法是否正確;

(2)重大事項是否進行過披露;

(3)表格與報告數(shù)字是否正確。

3、各項內(nèi)容是否完整，有無遺漏、缺陷事項。

4、對企業(yè)的期后事項或或有負(fù)債等重大事項，是否加以披露。

5、整體報告的內(nèi)容、格式是否符合國家的有關(guān)規(guī)定。

(三)法人的復(fù)核

對項目負(fù)責(zé)人審核過的工作底稿，進行重點復(fù)核。

1、復(fù)審評估計劃是否已經(jīng)過核準(zhǔn)，重大問題請示報告是否完備。并經(jīng)逐級審批;

2、重大問題的處理結(jié)果是否恰當(dāng);

3、分析判斷評估結(jié)果是否恰當(dāng);

4、是否有工作小結(jié);

5、以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，考慮對重大事項的處理，評估結(jié)論與評估說明文字表達(dá)是否符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，并最終簽署報告。

八、注冊資產(chǎn)評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中完成外勤工作后，應(yīng)將本人所承辦的評估工作底稿按公司內(nèi)規(guī)定的三類工作底稿目錄順序進行排列后交付項目主審，由主審統(tǒng)一編寫該項目順序編號，并進行復(fù)核、歸類、整理后，按檔案管理規(guī)定，交檔案保管員建檔歸案，并按評估檔案管理辦法管理。

九、凡在本公司執(zhí)業(yè)的注冊資產(chǎn)評估師及助理人員在執(zhí)業(yè)過程中所形成的評估工作底稿，其權(quán)屬關(guān)系歸本公司所有。任何人不得自留或轉(zhuǎn)移。

十、公司對形成評估檔案的評估工作底稿，應(yīng)建立保密制度，對評估工作底稿中涉及的商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任，但由于法院、檢察院及其他部門依法查閱，并按規(guī)定辦理了有關(guān)手續(xù)和注冊資產(chǎn)評估師協(xié)會對執(zhí)業(yè)情況進行檢查時需要查閱評估工作底稿的，不屬于泄密。

十一、查閱者因誤用評估工作底稿而形成的后果，與本公司無關(guān)。

十二、本制度自批準(zhǔn)設(shè)立之日起實行。

*x資產(chǎn)評估有限公司