第1篇 第2人民醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度

第二人民醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度

流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn),主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項等。

一、貨幣資金管理

1.醫(yī)院在業(yè)務(wù)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部歸到醫(yī)院財務(wù),及時入賬,任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

2.對醫(yī)院的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理,貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)院長簽字,否則不得支付和處理。

3.現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金,更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。

4.對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),每日盤點現(xiàn)金,確保賬實相符,月末與總賬核對,保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因,及時糾正。

5.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門或人員,核實款項金額、收款單位等,確認無誤后。交主管會計處理。

6.根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫費用支出報銷單或醫(yī)院規(guī)定內(nèi)其他單據(jù),交院長審批后,方可支出。

7.銀行存款收支后,應(yīng)按順序逐筆登入'銀行存款日記帳',按日結(jié)出余額,每月與銀行對帳單核對,如有差額,必須逐筆查明原因,編制'銀行存款調(diào)節(jié)表',調(diào)節(jié)相符。

如有差錯,應(yīng)及時查明原因,屬于帳務(wù)上的錯誤,應(yīng)由會計人員更正;屬于銀行錯誤,應(yīng)通知銀行更正。

二、應(yīng)收賬款管理

1、應(yīng)收賬款的確認:以銷售或者提供勞務(wù)實現(xiàn)為標志,即發(fā)票(數(shù)據(jù))一經(jīng)開出,即形成應(yīng)收賬款

2、財務(wù)科應(yīng)認真登記業(yè)務(wù)單位往來帳,按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算,及時核對、催收應(yīng)收款項。

3、所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準記存。醫(yī)院負責應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(至少每月兩次),確定每項賬款的可收性,并每月編制帳齡賬目分析。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為計提壞帳準備的基礎(chǔ),并每半年進行調(diào)整,以反映目前狀況。

4、醫(yī)院財務(wù)人員應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款,凡是形成壞賬的經(jīng)院長簽字批準后,可作為壞帳處理。

三、預(yù)付賬款管理

1、預(yù)付賬款,必須要根據(jù)合同辦理,由經(jīng)辦人申請,各部門主管審核確認,經(jīng)財務(wù)科核對無誤,上報院長簽字批準。

2、預(yù)付賬款應(yīng)按業(yè)務(wù)單位設(shè)明細帳進行明細分類核算.定期檢查預(yù)付賬款,監(jiān)督合同的履行。嚴格限制合同/訂單中的預(yù)付款條款,原則上不得支付預(yù)付款。如確需支付預(yù)付款的,應(yīng)經(jīng)院長審批。

3、財務(wù)科每月對預(yù)付款進行跟蹤分析,并提供未清理明細報告給相關(guān)部門,督促其及時清理。財務(wù)負責人定期檢查預(yù)付賬款的使用情況。每年年終,醫(yī)院應(yīng)全面清查,并與對方核對清楚后書面簽章確認。

4、對確實無法收回或核銷的款項,應(yīng)詳細分析原因后及時處理,不得長期掛賬。由于工作人員失誤造成的,要追究有關(guān)部門和經(jīng)辦人的責任;對因?qū)Ψ皆蛟斐傻念A(yù)付款無法收回或核銷,并已盡追索義務(wù)的,應(yīng)按照醫(yī)院審批程序報批后以壞賬處理予以核銷。

第2篇 醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度

醫(yī)院流動資產(chǎn)管理制度

第二十四條 流動資產(chǎn)是指可以在1年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。 醫(yī)院的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收的款項、庫存物資、藥品等。

第二十五條 醫(yī)院應(yīng)當嚴格遵守國家有關(guān)規(guī)定, 建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。

第二十六條 醫(yī)院應(yīng)收款項包括應(yīng)收醫(yī)療款、 應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和其他應(yīng)收款等。

醫(yī)院對應(yīng)收款項應(yīng)及時清理,應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算。

對期限超過3年,確認無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理,壞賬損失經(jīng)過清查,報經(jīng)主管部門、主辦單位批準后,在壞賬準備中沖銷。年度終了,醫(yī)院應(yīng)按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費科目余額的3%~5%計提壞賬準備。

第二十七條 庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

購入的庫存物資按實際購入價計價,自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價,盤盈的按同類品種價格計價。

庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法來進行管理。庫存物資要合理確定儲備定額,定期進行盤點,年終必須進行全面盤點清查,保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況,應(yīng)查明原因,分別情況及時處理。盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的,屬于正常損失部分,扣除殘料價值后,計入管理費用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分,經(jīng)主管部門或主辦單位批準后,扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后,計入其他支出。

低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬,反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實行一次性攤銷,個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值,作為其他收入。

第二十八條 藥品是指醫(yī)院為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。

藥品管理要嚴格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定,并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。 醫(yī)院藥品按零售價進行核算,其實際購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。

藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的,應(yīng)做到“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計,實耗實銷”;沒有實行計算機管理的,必須做到“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”。

醫(yī)院自制藥品應(yīng)建立健全管理制度,進行成本核算。自制藥品按規(guī)定的零售價入庫,成本與零售價的差額計入藥品進銷差價。有條件的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置分類賬分類分批核算制劑成本。