第4人民醫(yī)院財務工作管理制度

第四人民醫(yī)院財務工作管理制度

根據《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,結合本單位內部管理的需要制定本制度。

一、財務管理制度

1.編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫(yī)院業(yè)務收入預測和支出的控制指標,其編制依據:

(1)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃

(2)地方財政經費補助定額和專項補助

(3)本院專項資金和流動資金結余情況

(4)上年度業(yè)務收支數據

2.認真執(zhí)行財務預算,搞好財務決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫(yī)療成本、財產物資管理,組織合理收入,努力節(jié)約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務分析和監(jiān)督檢查,及時向院長反映預算的執(zhí)行情況,提供決策依據。

3.嚴格執(zhí)行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,在執(zhí)行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執(zhí)行湛港醫(yī)辦字[2004]8號關于認真貫徹執(zhí)行〈湛江市第四人民醫(yī)院藥材采購及管理規(guī)定〉等制度的通知。

4.根據《醫(yī)院財務管理辦法》設置工作崗位,并實行崗位責任制考核。

5.按照《醫(yī)院會計制度》實行權責發(fā)生制的會計核算基礎,采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。

6.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

7.認真做好現金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據、憑證、賬冊、報表的購印、發(fā)用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。

8.嚴格執(zhí)行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結算。

9.會計人員必須持有會計從業(yè)資格證,應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能,熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度,遵守職業(yè)道德。按照規(guī)定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業(yè)秘密。

10.會計人員要按照國家有關規(guī)定,加強職業(yè)道德和防止經濟犯罪教育,在任期內必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。

11.醫(yī)院領導應當支持財務會計人員依法行使職權,對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。

二、財務收支核算制度

1.按《醫(yī)院財務管理辦法》的規(guī)定管理,醫(yī)院一切業(yè)務收入納入財務管理,醫(yī)院的費用開支必須按計劃、預算執(zhí)行,必須符合國家規(guī)定的開支范圍與開支標準。

2.各項業(yè)務收入、支出應在制度規(guī)定的科目內核算,不得在往來款項賬戶中核算。

3.專用資金要先提后用,?？顚Ｓ迷瓌t,按規(guī)定的用途、范圍及標準支出。

4.遵守現金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監(jiān)督。

5.工資及補貼嚴格執(zhí)行國家勞資政策和發(fā)放標準,按規(guī)定工資發(fā)放日發(fā)放。

6.現金收入必須當天如數存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。

7.費用的支出原始憑證必須具備下列條件:

(1)符合經費的開支范圍和開支標準。

(2)符合原始憑證所應有的內容。

(3)有批準人、驗收(入庫)和經手人簽章。

(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。

8.按照《醫(yī)院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。

(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛(wèi)生局的要求。

(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數字真實、記載清晰,日清月結,報賬及時。

(3)定期進行對賬,及時清理全權債務,監(jiān)督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。

(4)月末、年終按規(guī)定辦理結賬,編制會計報表數字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。

9.及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。

10.進行科室經濟核算,計算發(fā)放全院獎金,為醫(yī)療項目成本測算積累數據。

11.財務人員因工作調動或離職時,必須按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

三、現金管理制度

1.現金使用范圍:

(1)職工工資、津貼、獎金;

(2)個人的勞務報酬;

(3)各種勞保、職工福利及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;

(5)結算起點以下的零星支出;

(6)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

2.遵守開戶銀行核定的庫存現金限額,按規(guī)定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。

3.嚴格遵守國家銀行現金管理制度,現金收入應及時存入銀行,不得坐支現金,不得白條抵庫。

4.加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應通過銀行匯款,由當地銀行監(jiān)督支付,不準自帶大額現金,或通過郵局匯兌套取現金。

5.出納人員必須依據合法、審核無誤的原始憑證辦理現金支付,做到日清月結,做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現金。

四、財產、物資管理制度

1.醫(yī)院財產、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。

2.根據國資局、醫(yī)院財產管理辦法對固定資產的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產分布狀況,保證國有資產的安全完整。

3.固定資產報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產地及報廢意見,由有關管理部門鑒定報領導審批,按制度規(guī)定處理會計賬務,報廢殘值交財務科入賬。

4.購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產時及時進行賬務處理。

5.藥品管理實行“金額管理、重點統(tǒng)計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務實際藥品收入數核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。

6.衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數列支。

7.低值易耗品購進辦理驗收,領用發(fā)生支出的同時登記科室在用數,辦理報廢時核銷。

8.藥品、衛(wèi)生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產清查每年最少一次。

五、會計工作交接制度

1.按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時

移交醫(yī)院綜合檔案室統(tǒng)一保管。

2.按照財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定辦理會計工作交接。

3.會計人員因工作調動或因故離職,必須按規(guī)定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規(guī)章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。

4.會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監(jiān)交人分別簽章,存檔備查。

六、門診掛號收費管理制度

1.掛號員每天在開診前半小時開始掛號。

2.掛號員統(tǒng)一使用廣東省醫(yī)療機構門診定額收據。

3.按照物價醫(yī)療收費標準收取掛號費和診金。

4.每天統(tǒng)計掛號和診金收入,按繳款日報表將現金繳存銀行,做到日清月結。

5.每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據。

七、門診計價收費管理制度

1.按照物價醫(yī)療收費標準計價收費。

2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構門診收費收據三聯(lián)單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。

3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。

4.財務復核會計每天要核對單據收入與出納繳銀行數相符。

5.病人因特殊原因需退款,收費三聯(lián)單要齊全,經辦人、醫(yī)師、門診部、藥房要簽名證明。

6.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯(lián)單據,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

八、住院收費管理制度

1.按照物價醫(yī)療收費標準收費。

2.收費員必須使用統(tǒng)一的廣東省醫(yī)療機構住院收費收據三聯(lián)單、住院收入分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。

3.當天的業(yè)務收入收款員在下班前,要在電腦上統(tǒng)計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。

4.財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結算單據收入,并與出納繳銀行數相符。

5.病人住院費用多收或誤收的,經物價辦核實報告財務科登記,然后由電腦室沖減。

6.凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經院領導簽批。

7.凡收入款項必須開具三聯(lián)收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。

九、會計監(jiān)督制度

(一)會計監(jiān)督制度的原則:

1.不相容職務相互分離控制,處理一項經濟業(yè)務的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。

2.嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,以及有權辦理資金支付的崗位工作;會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。

3.必須健全和完善單位內部會計監(jiān)督、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督的三位一體的會計監(jiān)督體系。

4.會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。

5.記錄完備,所有重要經濟業(yè)務要有詳細記錄,并反映在會計報表中。

6.稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預算定額。

7.明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。

(二)會計監(jiān)督制度的主要內容

1.貨幣資金的監(jiān)督制度

(1)貨幣資金業(yè)務由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監(jiān)督。

(2)貨幣資金支出必須有財務核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。

(3)庫存現金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業(yè)務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。

(4)銀行存款應根據銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調節(jié)表。銀行賬戶不得外借使用。

(5)庫存現金應日清月結,出納日報表與庫存現金相符,不能坐支,不能設置小金庫,隨時抽查庫存現金。

(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復核員負責監(jiān)督收款員和出納足額解繳銀行。

(7)業(yè)務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據入賬。

(8)統(tǒng)一使用市財政局、稅局規(guī)定的票據,各種有價票據要做好購進、核銷、保存的管理工作。

2.工資發(fā)放的監(jiān)督制度

(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應嚴格按照國家規(guī)定的標準執(zhí)行。

(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據人事科有關人員及工資變動通知,認真復核。

(3)保證將工資、補貼、津貼如數安全支付給應領工資人員。

3.采購與付款的監(jiān)督制度

采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環(huán)節(jié),控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。

(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規(guī)格、數量、金額和用途,經領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫(yī)院設備委員會討論決定。

(2)采購業(yè)務應由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關規(guī)定辦理采購。

(3)藥品統(tǒng)一按政府集中招標采購,新藥的采購須預先經醫(yī)院藥事委員會批準。

(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發(fā)票上必須由采購員、收貨人、主管院領導簽章。

(5)財務部門在付款時要對采購業(yè)務所取得的原始憑證進行審核。

4.盤存業(yè)務的監(jiān)督制度

(1)倉庫業(yè)務必須專人負責,做到賬、物分管。

(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規(guī)格、數量、質量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發(fā)出應有手續(xù)完備的領料單。

(3)倉庫核算采用永續(xù)盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現盤盈、盤虧,應查明原因,及時處理,審核手續(xù)要完備。

(4)調入、贈送、無償調出、報廢的物資要有賬務記載和手續(xù)。

(5)各類物資的儲備額要與業(yè)務需要相適應,藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1.5個月。

(6)購進藥品按規(guī)定計算差價,藥品綜合加成率應在規(guī)定的范圍內。

十、會計檔案管理制度

(一)會

計檔案收集、立卷、歸檔的范圍

1.會計憑證包括收款、付款、轉賬憑證及工資表。

2.會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現金和銀行日記賬。

3.會計報表包括月報表、年度會計決算報表。

4.其他會計資料。

(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法

1.會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。

2.會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規(guī)定進行分類,根據《檔案管理規(guī)定》中的檔案分類編號辦法,按機構、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。

3.會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫(yī)院檔案室保管。

十一、財經紀律、職業(yè)道德

(一)財經紀律

1.財務部門認真實施《中華人民共和國會計法》等規(guī)章制度。

2.會計人員應堅持按會計制度辦事。

3.單位領導應依法支持會計人員履行會計核算和監(jiān)督職責。

4.會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。

5.對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。

6.接受財政、審計、稅務、物價機關依照法律和有關規(guī)定進行的檢查和監(jiān)督。

(二)職業(yè)道德

1.財務人員要有良好的職業(yè)品質,嚴謹的工作作風,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務,不斷提高業(yè)務水平。

2.財務人員應當熟悉財經法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。

3.財務人員辦理會計事務應當實事求是,客觀公正。

4.財務人員應當熟悉本單位的經營和業(yè)務管理情況,為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。