第1篇 z集團(tuán)公司保安工作管理制度

**集團(tuán)公司保安工作管理制度

1.集團(tuán)為了加強(qiáng)保安工作管理,使保安人員執(zhí)勤執(zhí)行任務(wù)有所據(jù);特制定本制度。

2.保安人員必須遵守集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度,維護(hù)集團(tuán)榮譽(yù)和威信。

3.保安人員執(zhí)勤每天實(shí)行12或者24小時(shí)倒班制,具體各班服勤時(shí)間由各單位行政部門自行制定并公布實(shí)施。

4.保安人員工作職責(zé)規(guī)定如下:

4.1工廠、商場(chǎng)、辦公區(qū)等集團(tuán)場(chǎng)所的各類事故(事件)預(yù)防,并根據(jù)本單位的具體情況制定巡邏事項(xiàng)。

4.2員工下班后負(fù)責(zé)單位鑰匙的保管工作。

4.3全面掌握處置突發(fā)事件的各類應(yīng)急預(yù)案要求。

4.4負(fù)責(zé)進(jìn)出單位的外來客人及員工的管理、聯(lián)絡(luò)登記事項(xiàng)。

4.5進(jìn)出單位車輛、物品的管理、查驗(yàn)及放行。

4.6協(xié)助單位維持正常工作秩序;完成防火防盜等安全消防保衛(wèi)監(jiān)督檢查工作。

4.7負(fù)責(zé)完成個(gè)人負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)的各項(xiàng)工作。

4.8完成臨時(shí)交辦的其他工作。

5.保安人員除前款各項(xiàng)規(guī)定外,還應(yīng)遵守下列守則:

5.1工作應(yīng)謹(jǐn)言慎行,執(zhí)行公務(wù)時(shí)態(tài)度和藹端正不卑不亢;服從上級(jí)命令,秉公執(zhí)法,不徇私枉法。

5.2執(zhí)勤時(shí)應(yīng)統(tǒng)一著裝、端正儀容,各種配備齊全完好。

5.3執(zhí)勤中應(yīng)時(shí)刻提高警惕,遇有突發(fā)事故(事件)時(shí),應(yīng)臨危不亂發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神,果斷敏捷,做好適當(dāng)之處置;并立即報(bào)告上級(jí)。

5.4執(zhí)勤中應(yīng)嚴(yán)守崗位,不得有擅離職守或酗酒、閑聊、閱讀書報(bào)、睡覺等失職現(xiàn)象。

5.5應(yīng)熟知本單位的水、電控制閥門、開關(guān)位置及消防器材放置的地點(diǎn)等,防止遇事慌亂束手無策。

5.6應(yīng)管制入廠人、物、車,對(duì)未辦妥入廠手續(xù)者,一概不準(zhǔn)入廠。并絕對(duì)禁止攜(夾)帶違禁品入廠;除公用需料外,易燃易爆危險(xiǎn)品禁止攜入。

5.7應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行按時(shí)巡邏監(jiān)督檢查;工廠、商場(chǎng)等各處,辦公室、廠房、門窗、水電等是否存在不安全因素;是否有閑雜人等人員逗留。同時(shí)做好檢查記錄,對(duì)存在不安全因素的單位部門進(jìn)行處罰。

5.8單位下班后,重要部位的鑰匙交由辦公區(qū)保安負(fù)責(zé),以備巡查使用。員工加班或因事需進(jìn)入辦公室時(shí),要求其詳細(xì)填寫'a&v員工下班后出入辦公區(qū)域登記表'。

5.9交接班時(shí),應(yīng)將當(dāng)班執(zhí)勤情況等記入'a&v員工值班記錄表',遺留問題向接班人員交代清楚;每月月末報(bào)至行政部門核閱。

6.人員管制相關(guān)規(guī)定

6.1指導(dǎo)員工遵守各項(xiàng)規(guī)定,并制止不法行為的發(fā)生,維持轄區(qū)正常工作秩序。

6.2嚴(yán)格管制員工上下班、遲到、早退、加班人員的出入門的管理。

6.3員工在工作時(shí)間內(nèi)離廠時(shí)(工作除外),須持審批手續(xù)離廠。

6.4上班時(shí)間內(nèi)除公事接洽外,一律謝絕會(huì)客。

6.5外界來賓到廠接洽業(yè)務(wù)或參觀訪問,以及廠商的營業(yè)、采購、檢查、安裝等人員入廠應(yīng)在保安室辦理入廠手續(xù),并聯(lián)絡(luò)有關(guān)部門接待。非經(jīng)廠、部門人員接待,不得以任何理由進(jìn)入廠區(qū)。

6.6假日加班人員或因事需進(jìn)入工廠者,應(yīng)對(duì)照行政部門所列名單,核對(duì)無誤后,在保安室登記入廠。

7.物品管制相關(guān)規(guī)定

7.1物品出廠時(shí)應(yīng)憑'a&v出門證',經(jīng)核對(duì)無誤后方可放行,簽認(rèn)后的'a&v出門證'按順序及類別進(jìn)行裝訂保管。

7.2各廠商交貨時(shí)所攜帶其他廠商物品,在進(jìn)廠時(shí)先由保安人員查驗(yàn)登記于'a&v值班記錄表'中,離廠時(shí)再經(jīng)保安人員依原登記查對(duì)符合后給予放行。

7.3離廠外來人員經(jīng)保安查獲有私帶公物或他人物品之嫌者,暫扣留物品,并按下列程序處理:

7.3.1記錄攜帶人所屬單位、姓名、身份證號(hào)碼、時(shí)間、地點(diǎn)。

7.3.2由攜帶者親書理由,注明所攜帶物品的品名、數(shù)量,由何處取得等。

7.3.3情況嚴(yán)重時(shí),不得讓當(dāng)事人離廠,應(yīng)速呈報(bào)行政部門處理。

7.4廠內(nèi)住宿人員攜帶個(gè)人物品出廠時(shí),按下列程序辦理

7.4.1攜帶行李、包裹、提箱等大件物品者,應(yīng)憑行政部門開具的'a&v出門證'方可放行。

7.4.2攜帶一般日常用品者,由保安人員查驗(yàn)后放行。

7.5本公司員工及一般外賓不準(zhǔn)攜帶照相機(jī)進(jìn)廠。特殊情況,如參觀、訪問或外籍人員攜帶照相機(jī)者,應(yīng)按部門主管所示處理。

7.6同仁進(jìn)入工廠不準(zhǔn)攜帶與本公司產(chǎn)品相似產(chǎn)品,工廠相關(guān)人員如因業(yè)務(wù)需要,經(jīng)行政部門開具證明單(注明品種、型號(hào)等)后準(zhǔn)予攜帶進(jìn)廠。但攜帶出廠者,應(yīng)憑主管部門開具的'a&v出門證',經(jīng)查無誤后放行。

7.7員工出廠區(qū)時(shí)對(duì)其包裹主要檢查的內(nèi)容包括:

7.7.1生產(chǎn)車間物品。如:線軸、布片、粘條、拉鏈、紐扣、肩墊、袖衫條、腰襯、成裝等。

7.7.2辦公、后勤、輔助等物品。如:電腦附件、打印紙、電話機(jī)、文件夾等;公用書籍、資料、畫冊(cè)等(已辦理借閱手續(xù)的須在門衛(wèi)《小件物品出入登記表》上登記);維修、裁斷工、打板師、司爐工、電工等作業(yè)工具;各類調(diào)味品、主副食品、餐具等;洗滌、衛(wèi)生等日常用品。

8.車輛管制相關(guān)規(guī)定

8.1外來車輛進(jìn)入工廠,需按下列規(guī)定辦理:

8.1.1隨車人員按本制度6.5條款規(guī)定事項(xiàng)辦理。

8.1.2持有證明來廠交貨或提貨之車輛,準(zhǔn)予駛?cè)霃S區(qū)內(nèi)有關(guān)處所。

8.1.3一般接洽業(yè)務(wù)檢查或參觀訪問以及廠商等人員所乘車輛,保安應(yīng)指定停車位置。

8.1.4庫管員下班后,遇有外來取送貨車輛欲進(jìn)入廠區(qū),必須先請(qǐng)示其主管領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)同意后,方可進(jìn)入并進(jìn)行登記。

8.2所有進(jìn)出車輛應(yīng)一律接受檢查。尤其應(yīng)注意進(jìn)廠車輛是否載有違禁、易燃易爆危險(xiǎn)品;出廠車輛載有貨物時(shí),應(yīng)憑'a&v出門證',經(jīng)核查無誤后方可放行。

8.3集團(tuán)及所屬各單位車輛攜帶物品出入、停放等,亦應(yīng)按本制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

9.突發(fā)事故(事件)應(yīng)急處理

9.1發(fā)現(xiàn)盜竊時(shí),以收回失竊物為首要,并應(yīng)立即呈請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

9.2保安人員是消防安全工作的重要骨干力量,應(yīng)熟練掌握安全消防設(shè)備器材的使用,了解配置地點(diǎn),定期檢查維護(hù)消防器材;對(duì)管轄區(qū)域內(nèi)的消防安全工作進(jìn)行監(jiān)督檢查考核。處理突發(fā)事故(事件)時(shí)應(yīng)鎮(zhèn)靜,啟動(dòng)相應(yīng)應(yīng)急預(yù)案,用最有效的方法使災(zāi)害減少至最低限度;不可慌張誤事,視情況按下列程序處理:

9.2.1根據(jù)判斷尚可消除時(shí),

應(yīng)迅速采取有效措施處置;并報(bào)告行政部門及相關(guān)部門,同時(shí)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)。

9.2.2判斷無法消除時(shí),應(yīng)立即報(bào)告有關(guān)部門(119或110或120等)、行政部門及相關(guān)部門;并做好現(xiàn)場(chǎng)保護(hù)工作。

9.3夜間或休假日近鄰發(fā)生突發(fā)事故(事件)時(shí),應(yīng)將所知及判斷是否會(huì)波及本單位等情況,迅速通報(bào)行政領(lǐng)導(dǎo)。

10.保安工作考核與獎(jiǎng)懲

10.1經(jīng)月考核完成下列要求者,計(jì)發(fā)全額獎(jiǎng)金:

10.1.1月累計(jì)出勤,無任合遲到、早退情況者。

10.1.2對(duì)本職工作認(rèn)真負(fù)責(zé),不營私舞弊,能夠按要求嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度者。

10.1.3積極配合上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)工作,按時(shí)完成任務(wù)者。

10.1.4工作積極主動(dòng),提出合理、良好的建議經(jīng)實(shí)施后確有成效者。

10.1.5參加各項(xiàng)社會(huì)活動(dòng)為公司爭取榮譽(yù)者。

10.2 凡保安人員,均應(yīng)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度,如有違反者,視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理。

10.2.1一次扣罰獎(jiǎng)金50%。

10.2.2二次扣罰獎(jiǎng)金100%。

10.2.3三次取消職務(wù)津貼。

10.2.4屢教不改者予以辭退處理。

10.3獎(jiǎng)懲工作參照《安全生產(chǎn)獎(jiǎng)懲規(guī)定》和《安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度》執(zhí)行。

10.3 .1保安人員工作表現(xiàn)突出、制止各類事故(事件)發(fā)生有功、對(duì)單位貢獻(xiàn)顯著者,可視具體情況給予特殊獎(jiǎng)勵(lì)。

10.3.2由于保安工作不到位,致使各類事故(事件)發(fā)生的,追究其相關(guān)人員的責(zé)任,并給予相應(yīng)處罰;觸犯法律的,依法追究法律責(zé)任。

11.附則

11.1本制度未盡事宜,遵照相關(guān)管理制度具體條款執(zhí)行。

11.2集團(tuán)所屬各單位,應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則。

11.3本制度自公布之日起施行。

第2篇 建設(shè)集團(tuán)公司項(xiàng)目安全管理制度

一、總則

1、為加強(qiáng)項(xiàng)目安全管理工作，保護(hù)職工在施工生產(chǎn)過程中的安全與健康，預(yù)防傷亡事故和職業(yè)危害，促進(jìn)項(xiàng)目生產(chǎn)的發(fā)展，特制定本辦法。

2、項(xiàng)目安全管理要責(zé)徹執(zhí)行'安全第一，預(yù)防為主'的方針、要堅(jiān)持'管生產(chǎn)必須管安全'的原則，及'誰主管誰負(fù)責(zé)'的安全生產(chǎn)責(zé)任制，形成'完善的項(xiàng)目安全'的保證體系。

3、項(xiàng)目安全管理必須堅(jiān)持從嚴(yán)治理，做到嚴(yán)明職責(zé)、嚴(yán)密制度、嚴(yán)肅紀(jì)律、嚴(yán)格考核。

4、本辦法適用于工地各項(xiàng)目經(jīng)理部。

二、項(xiàng)目安全管理機(jī)構(gòu)、人員及職責(zé)

（一）項(xiàng)目必須成立安全領(lǐng)導(dǎo)小組，項(xiàng)目經(jīng)理為安全領(lǐng)導(dǎo)小組組長，是本項(xiàng)目安全生產(chǎn)第一責(zé)任人。項(xiàng)目應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)安全技術(shù)管理的職能部門，協(xié)助經(jīng)理對(duì)日常安全生產(chǎn)工作和機(jī)械安全工作履行監(jiān)督、檢查、管理職責(zé)，并協(xié)助搞好機(jī)械安全和消防工作。

（二）100人以上的項(xiàng)目經(jīng)理部必須設(shè)立專職安全員一名，特殊情況下，可設(shè)二名專職安全員。項(xiàng)目專職安全員必須經(jīng)地方勞動(dòng)部門或公司組織的專業(yè)培訓(xùn)，獲得《安全員證》后方可上崗。

（三）項(xiàng)目專職安全員不得隨意更換，確因工作需要變更工作崗位時(shí)，須報(bào)安全部門批準(zhǔn)，并配備經(jīng)培訓(xùn)獲得《安全員證》的其他人員接替工作。

（四）項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)人員安全職責(zé)

a、項(xiàng)目經(jīng)理安全職責(zé)

1、對(duì)項(xiàng)目的安全生產(chǎn)、勞動(dòng)保護(hù)工作負(fù)第一責(zé)任。

2、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)安全生產(chǎn)、勞動(dòng)保護(hù)的方針、政策、法令和公司有關(guān)安全生產(chǎn)規(guī)章制度。

3、在計(jì)劃、布置、檢查、總結(jié)、評(píng)比本項(xiàng)目生產(chǎn)工作時(shí)，必須同時(shí)計(jì)劃、布置、檢查、總結(jié)、評(píng)比安全生產(chǎn)工作。

4、負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本項(xiàng)目安全生產(chǎn)保證體系，制定年度安全生產(chǎn)工作目標(biāo)和相應(yīng)的保證措施。

5、領(lǐng)導(dǎo)本項(xiàng)目安全小組和負(fù)責(zé)檢查安全技術(shù)部門的工作，堅(jiān)持每月對(duì)本項(xiàng)目生產(chǎn)進(jìn)行一次大檢查，主持召開項(xiàng)目安全生產(chǎn)辦公會(huì)，研究本項(xiàng)目安全生產(chǎn)有關(guān)問題。

6、督促、檢查副經(jīng)理、各職能部門及負(fù)責(zé)人嚴(yán)格履行安全生產(chǎn)責(zé)任制，落實(shí)各自管轄的安全工作，對(duì)本項(xiàng)目事故隱患的整改在技術(shù)、資金、物資上給予妥善安排和保證，及時(shí)解決生產(chǎn)過程中的各類事故隱患，減少和杜絕傷亡事故。

7、加強(qiáng)對(duì)本項(xiàng)目職工的遵章守紀(jì)教育，提高職工素質(zhì)，強(qiáng)化職工安全意識(shí)，總結(jié)、推廣安全生產(chǎn)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)班組和個(gè)人。

8、推進(jìn)現(xiàn)代科學(xué)管理方法，提高安全生產(chǎn)管理水平。

9、項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目范圍內(nèi)治安綜合治理責(zé)任人，對(duì)職工正常的生活安全負(fù)有主要責(zé)任，組織職工法制教育，把預(yù)防在先工作做好、做細(xì)，負(fù)責(zé)處理案件、事件調(diào)解糾紛。

b、項(xiàng)目副經(jīng)理安全職責(zé)

1、對(duì)本項(xiàng)目的安全生產(chǎn)、勞動(dòng)保護(hù)工作負(fù)第二責(zé)任。

2、協(xié)助經(jīng)理認(rèn)真貫徹落實(shí)國家有關(guān)生產(chǎn)、勞動(dòng)保護(hù)的方針、政策、法令和公司有關(guān)生產(chǎn)規(guī)章制度。

3、貫徹執(zhí)行'管生產(chǎn)必須管安全'的原則，做到生產(chǎn)與安全'五同時(shí)'。

4、協(xié)助經(jīng)理組織本項(xiàng)目安全大檢查，對(duì)查出的事故隱患等，指定專人或部門負(fù)責(zé)限期整改。

5、主持和參加項(xiàng)目生產(chǎn)調(diào)度會(huì)，當(dāng)生產(chǎn)與安全發(fā)生矛盾時(shí)，必須服從安全，確保安全生產(chǎn)。

6、加強(qiáng)對(duì)職工遵守紀(jì)律的教育，提高職工素質(zhì)、強(qiáng)化職工安全意識(shí)，總結(jié)推廣安全生產(chǎn)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

7、做好本項(xiàng)目職工勞逸結(jié)合和女工'五期'特殊勞動(dòng)保護(hù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行公司關(guān)于勞動(dòng)保護(hù)用品、防暑降溫物品的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。

8、本項(xiàng)目發(fā)生人身、機(jī)械、火災(zāi)等事故，要親臨現(xiàn)場(chǎng)，組織調(diào)查事故原因及責(zé)任，按照'四不放過'的原則，對(duì)事故責(zé)任者提出處理意見，并制定預(yù)防措施。

9、參加項(xiàng)目安全生產(chǎn)辦公會(huì)議，督促、檢查項(xiàng)目安全技術(shù)部門的工作，在經(jīng)理外出期間，承擔(dān)和行駛經(jīng)理的安全職責(zé)，努力實(shí)現(xiàn)本項(xiàng)目安全生產(chǎn)目標(biāo)。

c、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的安全職責(zé)

1、監(jiān)督并保證國家安全生產(chǎn)、勞動(dòng)保護(hù)的方針、政策、法令和公司有關(guān)安全生產(chǎn)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，對(duì)本項(xiàng)目安全生產(chǎn)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2、把安全生產(chǎn)工作列入公司重要議事日程，定期聽取安全技術(shù)職能人員對(duì)本項(xiàng)目安全生產(chǎn)工作匯報(bào)。

3、加強(qiáng)本項(xiàng)目各級(jí)管理人員和職工的思想政治教育工作，提高職工的遵章守紀(jì)自覺性，提高全員安全意識(shí)。

4、參加項(xiàng)目安全生產(chǎn)辦公會(huì)，專項(xiàng)研究和解決有關(guān)安全生產(chǎn)議題的會(huì)議。

d、項(xiàng)目工會(huì)負(fù)責(zé)人安全職責(zé)

1、對(duì)本單位的安全生產(chǎn)、勞動(dòng)保護(hù)工作負(fù)綜合治理責(zé)任。

2、督促并協(xié)助行政領(lǐng)導(dǎo)貫徹國家有關(guān)安全生產(chǎn)、勞動(dòng)保護(hù)的方針、政策、法令有關(guān)安全生產(chǎn)的規(guī)章制度，把勞動(dòng)保護(hù)列入工會(huì)重要議事日程，保護(hù)職工的安全與健康。

3、貫徹'安全生產(chǎn)、人人有責(zé)'的方針，組織并協(xié)助開展安全生產(chǎn)，勞動(dòng)保護(hù)的宣傳、教育和培訓(xùn)工作，教育職工遵守勞動(dòng)法令、制度和各種操作規(guī) 一、總則

1、為加強(qiáng)項(xiàng)目安全管理工作，保護(hù)職工在施工生產(chǎn)過程中的安全與健康，預(yù)防傷亡事故和職業(yè)危害，促進(jìn)項(xiàng)目生產(chǎn)的發(fā)展，特制定本辦法。

2、項(xiàng)目安全管理要責(zé)徹執(zhí)行'安全第一，預(yù)防為主'的方針、要堅(jiān)持'管生產(chǎn)必須管安全'的原則，及'誰主管誰負(fù)責(zé)'的安全生產(chǎn)責(zé)任制，形成'完善的項(xiàng)目安全'的保證體系。

3、項(xiàng)目安全管理必須堅(jiān)持從嚴(yán)治理，做到嚴(yán)明職責(zé)、嚴(yán)密制度、嚴(yán)肅紀(jì)律、嚴(yán)格考核。

4、本辦法適用于工地各項(xiàng)目經(jīng)理部。

二、項(xiàng)目安全管理機(jī)構(gòu)、人員及職責(zé)

（一）項(xiàng)目必須成立安全領(lǐng)導(dǎo)小組，項(xiàng)目經(jīng)理為安全領(lǐng)導(dǎo)小組組長，是本項(xiàng)目安全生產(chǎn)第一責(zé)任人。項(xiàng)目應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)安全技術(shù)管理的職能部門，協(xié)助經(jīng)理對(duì)日常安全生產(chǎn)工作和機(jī)械安全工作履行監(jiān)督、檢查、管理職責(zé)，并協(xié)助搞好機(jī)械安全和消防工作。

（二）100人以上的項(xiàng)目經(jīng)理部必須設(shè)立專職安全員一名，特殊情況下，可設(shè)二名專職安全員。項(xiàng)目專職安全員必須經(jīng)地方勞動(dòng)部門或公司組織的專業(yè)培訓(xùn)，獲得《安全員證》后方可上崗。

（三）項(xiàng)目專職安全員不得隨意更換，確因工作需要變更工作崗位時(shí)，須報(bào)安全部門批準(zhǔn)，并配備經(jīng)培訓(xùn)獲得《安全員證》的其他人員接替工作。

（四）項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)人員安全職責(zé)

a、項(xiàng)目經(jīng)理安全職責(zé)

1、對(duì)項(xiàng)目的安全生產(chǎn)、勞動(dòng)保護(hù)工作負(fù)第一責(zé)任。

2、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)安全生產(chǎn)、勞動(dòng)保護(hù)的方針、政策、法令和公司有關(guān)安全生產(chǎn)規(guī)章制度。

3、在計(jì)劃、布置、檢查、總結(jié)、評(píng)比本項(xiàng)目生產(chǎn)工作時(shí)，必須同時(shí)計(jì)劃、布置、檢查、總結(jié)、評(píng)比安全生產(chǎn)工作。

4、負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本項(xiàng)目安全生產(chǎn)保證體系，制定年度安全生產(chǎn)工作目標(biāo)和相應(yīng)的保證措施。

5、領(lǐng)導(dǎo)本項(xiàng)目安全小組和負(fù)責(zé)檢查安全技術(shù)部門的工作，堅(jiān)持每月對(duì)本項(xiàng)目生產(chǎn)進(jìn)行一次大檢查，主持召開項(xiàng)目安全生產(chǎn)辦公會(huì)，研究本項(xiàng)目安全生產(chǎn)有關(guān)問題。

6、督促、檢查副經(jīng)理、各職能部門及負(fù)責(zé)人嚴(yán)格履行安全生產(chǎn)責(zé)任制，落實(shí)各自管轄的安全工作，對(duì)本項(xiàng)目事故隱患的整改在技術(shù)、資金、物資上給予妥善安排和保證，及時(shí)解決生產(chǎn)過程中的各類事故隱患，減少和杜絕傷亡事故。

7、加強(qiáng)對(duì)本項(xiàng)目職工的遵章守紀(jì)教育，提高職工素質(zhì)，強(qiáng)化職工安全意識(shí)，總結(jié)、推廣安全生產(chǎn)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)班組和個(gè)人。

8、推進(jìn)現(xiàn)代科學(xué)管理方法，提高安全生產(chǎn)管理水平。

第3篇 集團(tuán)公司檔案管理制度怎么寫

集團(tuán)公司

(三) 第一章總則

第一條 為規(guī)范集團(tuán)檔案管理,特制訂本工作細(xì)則。

第二條 本工作細(xì)則適用于江蘇__ __ 實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司檔案工作人員。第二章日常事務(wù)工作細(xì)則

第三條 檔案人員崗位職責(zé)

(一) 貫徹執(zhí)行國家關(guān)于檔案工作的方針、政策、法律、法規(guī)和上級(jí)有關(guān)檔案工作的指示規(guī)定、辦法等。

(二) 負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司有關(guān)檔案工作的規(guī)章制度和檔案工作的發(fā)展規(guī)劃。

(三) 督促、檢查和指導(dǎo)各分子公司檔案立卷部門對(duì)檔案材料進(jìn)行完整、系統(tǒng)、正確的立卷歸檔。

(四) 負(fù)責(zé)集團(tuán)專兼職檔案人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。

(五) 負(fù)責(zé)接收、整理、分類、保管和統(tǒng)計(jì)集團(tuán)公司的各類檔案。

(六) 負(fù)責(zé)檔案的開放利用工作,辦理檔案的借閱,對(duì)所保管檔案的數(shù)量、狀況、利用情況及利用效果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

(七) 做好檔案檢索工具的編制工作,開展檔案的編研工作。

(八) 收集、整理保管反映公司各方面工作的報(bào)刊、雜志等資料,并提供利用。

(九) 對(duì)檔案室所藏已過保管期的檔案負(fù)責(zé)組織鑒定,并提出處理意見。

(十) 認(rèn)真做好檔案保管工作,對(duì)庫房要做到'八防'(防火、防潮、防塵、防光、防高溫、防鼠、防蟲、防盜),定期清掃、通風(fēng)、更換防蟲用品,延長檔案壽命。(十一)承辦公司交辦的其他工作。

第四條 流程圖

(一) 接收流程:材料齊全缺少材料

1.執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)

(1) 應(yīng)歸檔文件齊全完整;

(2) 應(yīng)歸檔文件為原件;

⑶ 及時(shí)登記;

2. 處理措施

(1) 檔案資料發(fā)生損毀時(shí),由于檔案員疏忽造成的,首次罰款50元,再次罰款100元,由交接人造成的等同檔案員處罰。

(2) 未能及時(shí)登記,扣除責(zé)任人績效1-5分/次;

(二) 借閱流程

1.執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)

(1) 借閱登記;

(2) 保持文檔完整;

⑶ 遵守。

2. 處理措施

(1) 違反規(guī)定的,視具體情況扣除責(zé)任人績效1-5分/次;

(2) 涉嫌泄密的,予以記過處理,并視情節(jié)輕重責(zé)任人扣除績效獎(jiǎng)金5-10分/次;觸及國家法律法規(guī)的,按國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

⑶ 由于借閱者疏忽造成的資料損毀,首次罰款50元,再次罰款100元。

(4) 檔案資料遺失者,遺失一般資料罰款200元/次,遺失重要資料,追究當(dāng)事人行政法律責(zé)任。第三章附則

第五條 檔案管理考核辦法

(一) 為切實(shí)提高檔案管理水平,結(jié)合檔案工作目標(biāo)的考核,對(duì)檔案工作實(shí)行必要的獎(jiǎng)懲考核;

(二) 檔案達(dá)標(biāo)工作作為全年工作目標(biāo)之一,考核集團(tuán)行政部檔案室以及檔案網(wǎng)絡(luò)成員的工作;

(三) 集團(tuán)各部門、分子公司、項(xiàng)目部必須把檔案工作作為工作目標(biāo)管理的主要內(nèi)容,納入全年目標(biāo),落實(shí)責(zé)任人;

(四) 檔案工作結(jié)合全年工作進(jìn)行全面綜合的考核評(píng)比;

(五) 考核內(nèi)容:各部門、分子公司、項(xiàng)目部的年度目標(biāo)責(zé)任書中檔案管理工作指標(biāo)是否完成。

(六) 考核由集團(tuán)檔案管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé),對(duì)工作成績突出者給予適當(dāng)?shù)谋碚玫莫?jiǎng)勵(lì),對(duì)違反規(guī)定或工作不負(fù)責(zé)的人員視情節(jié)輕重,將給予必要的教育或扣發(fā)目標(biāo)管理獎(jiǎng)。

第六條 本工作細(xì)則解釋權(quán)歸行政部,監(jiān)督執(zhí)行權(quán)歸總經(jīng)辦。

第七條 本工作細(xì)則自頒布之日起正式執(zhí)行。

第4篇 鋼鐵集團(tuán)公司四不放過安全管理制度

1目的

根據(jù)公司安委會(huì)議精神,結(jié)合公司安全生產(chǎn)實(shí)際情況,為防止重大事故的發(fā)生,實(shí)現(xiàn)安全防線前移,特制定本制度。本制度強(qiáng)調(diào)了除造成安全事故應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行“四不放過”外,對(duì)未形成事故的各種“三違”行為、人為事故隱患及險(xiǎn)肇事故,都要嚴(yán)格按照“四不放過” 精神對(duì)待。

2適用范圍

本制度適用于天津鋼鐵集團(tuán)有限公司各部門的安全管理工作。

3管理內(nèi)容和要求

3.1定義

3.1.1“三違”是指:違章操作、違章指揮、違犯勞動(dòng)紀(jì)律。

違章廣義概念是指:違反安全生產(chǎn)法律法規(guī)、安全技術(shù)操作規(guī)程、職工安全守則、勞動(dòng)紀(jì)律、工藝操作規(guī)程、設(shè)備管理制度、道路交通管理?xiàng)l例、防火防爆有關(guān)規(guī)定等。

3.1.2人為事故隱患是指:由于人為違反各種操作規(guī)程及管理制度而形成的隱患。

3.1.3險(xiǎn)肇是指:人身傷害的未遂事故,介于人身傷害事故與違章、隱患之間。

3.1.43.1.1、3.1.2、3.1.3以下簡稱“三種情況”。

3.1.5“四不放過”是指:“三種情況”原因調(diào)查分析不清不放過;沒有采取有效的防范措施不放過;責(zé)任者沒有受到處理不放過;職工沒有受到教育不放過。

3.2管理職能

3.2.1按“誰主管、誰負(fù)責(zé)”原則,主管部門及所在部門對(duì)“三種情況”進(jìn)行管理。

3.2.2公司各職能部門按照有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)組織對(duì)各部門的安全檢查。

3.2.3各部門按照有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)組織對(duì)所在部門的安全檢查。

3.2.4違反安全操作規(guī)程、職工安全守則,由安全管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。

3.2.5違反勞動(dòng)紀(jì)律,由人力資源部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。

3.2.6違反工藝操作規(guī)程,由生產(chǎn)技術(shù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。

3.2.7違反設(shè)備管理制度,由設(shè)備部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。

3.2.8違反道路交通管理?xiàng)l例、防火防爆有關(guān)規(guī)定,由保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。

3.2.9管理職能要嚴(yán)格按照各級(jí)安全生產(chǎn)責(zé)任制要求逐級(jí)負(fù)責(zé)。

3.3管理規(guī)定

3.3.1各部門對(duì)檢查出的、上報(bào)的或職工舉報(bào)的”三種情況”要組織有關(guān)部門進(jìn)行分析,查清“三種情況”發(fā)生的原因,制定有效的防范措施,拿出對(duì)責(zé)任者的處理意見,報(bào)上一級(jí)批準(zhǔn)。對(duì)“三種情況”發(fā)生的經(jīng)過、原因、防范措施、對(duì)責(zé)任者的處理意見要以通報(bào)形式下發(fā)到各班組,組織職工深入學(xué)習(xí),吸取“三種情況”教訓(xùn),防止重復(fù)“三種情況”的發(fā)生。

3.3.2班組采取自查自糾方法,對(duì)檢查出的事故隱患及違章人員,在班組活動(dòng)中認(rèn)真組織分析,拿出整改意見,積極落實(shí)整改,要有文字記錄。

3.3.3作業(yè)區(qū)檢查出的事故隱患及違章人員,根據(jù)職責(zé)分工,由作業(yè)區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)組織分析及落實(shí),并將處理結(jié)果通報(bào)作業(yè)區(qū)。

3.3.4由各部門檢查出的事故隱患及違章人員,根據(jù)職責(zé)分工,由作業(yè)區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)組織分析及落實(shí),并由各部門將處理結(jié)果通報(bào)全廠或職能部門。

3.3.5由公司檢查出的事故隱患及違章人員,根據(jù)職責(zé)分工,由各部門分管領(lǐng)導(dǎo)組織分析及落實(shí),并將處理結(jié)果通報(bào)公司

3.3.6由公司上級(jí)部門檢查出的事故隱患及違章人員,根據(jù)職責(zé)分工,由公司分管副總經(jīng)理組織分析及落實(shí),并將處理結(jié)果通報(bào)公司。

3.3.7對(duì)各部門發(fā)生的事故險(xiǎn)肇,要立即逐級(jí)上報(bào),根據(jù)職責(zé)分工,由各部門分管領(lǐng)導(dǎo)組織分析及落實(shí),并將處理結(jié)果通報(bào)全公司

3.3.8各部門要建立“三種情況”臺(tái)帳,按時(shí)登記。

3.3.9對(duì)重大人身險(xiǎn)肇事故要保留現(xiàn)場(chǎng),進(jìn)行拍照,各種資料要妥善保存,作為安全教育材料。

3.3.10對(duì)“三種情況”要做到百分之百建檔、百分之百教育、百分之百考核、百分之百整改,并將“四不放過”處理結(jié)果于10日內(nèi)上報(bào)相應(yīng)專業(yè)管理部門。

3.4檢查與考核

3.4.1公司安全管理部對(duì)本辦法執(zhí)行監(jiān)督檢查。

3.4.2對(duì)領(lǐng)導(dǎo)違章指揮、職工不服從監(jiān)督檢查或隱瞞“三種情況”的要加重處理。

3.4.3對(duì)“三種情況” 部門沒有及時(shí)按“四不放過”精神對(duì)待的,對(duì)責(zé)任者給予必要的行政處理,并在公司進(jìn)行通報(bào)。

3.4.4對(duì)發(fā)生“三種情況”的部門按照專業(yè)管理部門有關(guān)處罰規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)沒有認(rèn)真執(zhí)行“四不放過”的專業(yè)管理部門或管理職責(zé)不到位的要進(jìn)行連帶經(jīng)濟(jì)考核。

第5篇 建筑集團(tuán)公司招標(biāo)采購監(jiān)督管理制度

zz集團(tuán)公司招標(biāo)采購監(jiān)督管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)招標(biāo)監(jiān)督,規(guī)范招標(biāo)管理,保障集團(tuán)公司的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《浙江省招標(biāo)投標(biāo)條例》等法律法規(guī),制訂本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司及各所屬(控股)公司(以下簡稱各公司)符合下列條件的項(xiàng)目招標(biāo):

(一)建設(shè)工程項(xiàng)目,包括項(xiàng)目的勘察建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、服務(wù)以及設(shè)備、物資材料的采購等。

1、施工單項(xiàng)合同估算價(jià)在5萬元人民幣以上的;

2、設(shè)備、材料等貨物的采購,單項(xiàng)合同估算價(jià)在5萬元人民幣以上的;

3、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、服務(wù)的單項(xiàng)合同估算價(jià)在5萬元人民幣以上的。

(二)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的大宗原輔材料、物資、設(shè)備采購金額在5萬元以上的招標(biāo)項(xiàng)目。

(三)委托社會(huì)中介組織承擔(dān)的招標(biāo)項(xiàng)目。

第三條 集團(tuán)公司招標(biāo)監(jiān)督工作堅(jiān)持“公開、公平、公正”和“分級(jí)管理、重點(diǎn)監(jiān)控”的原則。

第二章 組織管理

第四條 建立集團(tuán)公司招標(biāo)采購監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組,由集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成,負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)招標(biāo)采購監(jiān)督工作。

(一) 制定和完善集團(tuán)公司招標(biāo)監(jiān)督制度;

(二) 提出年度招標(biāo)監(jiān)督工作的要求和計(jì)劃;

(三) 處理和協(xié)調(diào)招標(biāo)監(jiān)督工作中的重大問題。

第五條 招標(biāo)采購監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室,主要負(fù)責(zé)招標(biāo)監(jiān)督的組織、協(xié)調(diào)及實(shí)施等日常工作。

(一)建立健全招標(biāo)監(jiān)督的制度和辦法;

(二)指導(dǎo)、檢查各公司招標(biāo)監(jiān)督工作;

(三)監(jiān)督檢查招標(biāo)監(jiān)督人員履行工作職責(zé)情況;

(四)協(xié)調(diào)解決招標(biāo)監(jiān)督中的有關(guān)問題;

(五)協(xié)助組織查處招標(biāo)中的違紀(jì)違法案件。

第六條 招標(biāo)監(jiān)督人員主要是對(duì)雙方當(dāng)事人(包括招標(biāo)人、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、投標(biāo)人、評(píng)標(biāo)人員和相關(guān)工作人員)在招投標(biāo)中貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策情況進(jìn)行監(jiān)督檢查,對(duì)不符合招投標(biāo)要求或違反招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定的,及時(shí)予以糾正,情節(jié)嚴(yán)重的可以行使否決權(quán)。

第七條 建立和完善招投標(biāo)投訴處理機(jī)制。集團(tuán)公司做好來訪接待,設(shè)立舉報(bào)電話、公開電子郵箱,受理招投標(biāo)中單位和個(gè)人的投訴和舉報(bào)。對(duì)反映和舉報(bào)的問題,嚴(yán)格按照集團(tuán)公司相關(guān)定認(rèn)真進(jìn)行核查,并將核查結(jié)果及處理意見及時(shí)向署名舉報(bào)人反饋。

第三章 監(jiān)督內(nèi)容

第八條 準(zhǔn)備階段監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容:

(一)是否存在將應(yīng)該進(jìn)行整體招標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行拆分肢解、規(guī)避招標(biāo)的行為;

(二)招標(biāo)文件制作是否合法、合規(guī)并進(jìn)行備案;

(三)入圍單位的資格及產(chǎn)生程序是否符合規(guī)定;

(四)是否按規(guī)定編制標(biāo)書,并采取必要的保密措施;

(五)是否按規(guī)定確定招標(biāo)方式,審批手續(xù)是否齊全;

(六)是否存在以不合理?xiàng)l件限制或者排斥潛在投標(biāo)人,限制投標(biāo)人之間的正當(dāng)競(jìng)爭行為;

(七)評(píng)標(biāo)辦法是否科學(xué)合理;

(八)其他應(yīng)實(shí)施監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。

第九條 開標(biāo)階段監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容:

(一)是否按要求送達(dá)標(biāo)書;

(二)參與開標(biāo)人員到場(chǎng)情況是否符合規(guī)定;

(三)是否在開標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)當(dāng)眾宣布招投標(biāo)工作紀(jì)律,并公布投訴舉報(bào)電話;

(四)投標(biāo)文件的有效性;

(五)投標(biāo)文件當(dāng)眾拆封,宣讀投標(biāo)文件內(nèi)容等情況。

第十條 評(píng)標(biāo)階段監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容:

(一)評(píng)標(biāo)小組成員的產(chǎn)生及組成是否符合有關(guān)規(guī)定;

(二)評(píng)標(biāo)過程的評(píng)標(biāo)紀(jì)律執(zhí)行情況;

(三)評(píng)標(biāo)小組成員是否獨(dú)立、客觀、公正地進(jìn)行工作。

第十一條 定標(biāo)階段監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容:

(一)定標(biāo)預(yù)案的確定是否符合有關(guān)規(guī)定;

(二)定標(biāo)依據(jù)的合理性。

第十二條 其他行為的監(jiān)督:

(一)執(zhí)行“推薦、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)三分離”原則的情況;

(二)回避制度的執(zhí)行情況;

(三)招投標(biāo)雙方當(dāng)事人是否存在違法違紀(jì)行為。

第四章監(jiān)督方式

第十三條 監(jiān)督人員可以參加招投標(biāo)有關(guān)會(huì)議和活動(dòng),但不得作為評(píng)標(biāo)小組成員直接參與評(píng)標(biāo)。

第十四條 招標(biāo)監(jiān)督可采取現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督、定期檢查、不定期抽查等方式進(jìn)行,必要時(shí)可組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門、人員或聘請(qǐng)有關(guān)專業(yè)技術(shù)人員共同實(shí)施。實(shí)際操作中可采取以下方式:

(一)檢查項(xiàng)目審批程序、資金撥付等文件和資料;

(二)檢查招標(biāo)公告、投標(biāo)邀請(qǐng)書、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件,核查投標(biāo)單位的資質(zhì)等級(jí)和資信等情況;

(三)監(jiān)督開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、并參加與招投標(biāo)事項(xiàng)有關(guān)的重要會(huì)議;

(四)向招標(biāo)人、投標(biāo)人、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、有關(guān)部門(單位)、調(diào)查了解情況,聽取意見;

(五)審閱招標(biāo)情況報(bào)告、合同及其有關(guān)文件;

(六)現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn),調(diào)查、核實(shí)招投標(biāo)結(jié)果執(zhí)行情況。

第五章監(jiān)督實(shí)施

第十五條 集團(tuán)公司對(duì)重大項(xiàng)目招標(biāo)監(jiān)督實(shí)行報(bào)備制度。各公司組織重大項(xiàng)目招標(biāo)時(shí),應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。招標(biāo)完成后十五天內(nèi),將招標(biāo)結(jié)果上報(bào)備案。

第十六條 集團(tuán)公司招標(biāo)采購監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行審查,提出審查意見報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后,視情況指派2名以上監(jiān)督人員參加該項(xiàng)目招標(biāo)監(jiān)督。

第十七條 監(jiān)督人員按本辦法要求,認(rèn)真履行職責(zé),對(duì)招標(biāo)主要環(huán)節(jié)實(shí)施監(jiān)督,及時(shí)報(bào)告并妥善處理招標(biāo)中反映和舉報(bào)的問題。

第十八條 監(jiān)督過程中涉及的法律事項(xiàng)由集團(tuán)公司法律顧問負(fù)責(zé)解答。

第六章 招標(biāo)紀(jì)律

第十九條 任何單位和個(gè)人不得在招標(biāo)中實(shí)施下列規(guī)避行為:

(一) 將必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零不通過招標(biāo)而發(fā)包;

(二) 將必須公開招標(biāo)的項(xiàng)目擅自改為邀請(qǐng)招標(biāo);

(三) 相互串通搞虛假招標(biāo);

(四) 其他規(guī)避招標(biāo)的行為。

第二十條 資格預(yù)審小組和評(píng)標(biāo)小組成員有下列規(guī)定情形之一的,應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提出回避:

(一)投標(biāo)單位主要負(fù)責(zé)人的近親屬;

(二)與投標(biāo)單位有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系或其他利害關(guān)系,可能影響對(duì)投標(biāo)公正評(píng)審的;

(三)曾因在招投標(biāo)有關(guān)活動(dòng)中有違法

違紀(jì)行為而受過紀(jì)律處分或刑事處罰的。

第二十一條 所有參加招標(biāo)的工作人員要恪守職業(yè)道德,嚴(yán)守紀(jì)律,嚴(yán)禁從事下列行為:

(一)招標(biāo)單位及其工作人員與投標(biāo)單位或者與招標(biāo)結(jié)果有利害關(guān)系的人進(jìn)行私下接觸;

(二)招標(biāo)單位及其工作人員收受投標(biāo)單位、中介人以及其他利害關(guān)系人的財(cái)物或者其他好處;

(三)招標(biāo)單位及其工作人員向投標(biāo)單位泄露標(biāo)底、透露投標(biāo)文件的評(píng)審、中標(biāo)候選人的推薦以及與定標(biāo)有關(guān)的其他情況;

(四)其他違反職業(yè)道德和招標(biāo)紀(jì)律的行為。

第七章責(zé)任追究

第二十二條對(duì)違反招投標(biāo)行為的相關(guān)責(zé)任人視情節(jié)輕重給予批評(píng)、教育或紀(jì)律處分,觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

(一) 對(duì)違反本辦法的招標(biāo)單位負(fù)責(zé)人及其他參加招標(biāo)的工作人員,根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定,追究招標(biāo)單位領(lǐng)導(dǎo)班子和相關(guān)責(zé)任人的違紀(jì)責(zé)任;

(二)投標(biāo)單位存在違法違規(guī)行為的,按有關(guān)規(guī)定處理,直至不予準(zhǔn)入或取消競(jìng)標(biāo)資格。

第八章附 則

第二十三條本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。

第6篇 集團(tuán)建設(shè)公司機(jī)務(wù)管理制度

建設(shè)集團(tuán)公司機(jī)務(wù)管理制度

為了更好地貫徹,落實(shí)上級(jí)有關(guān)機(jī)務(wù)管理制度,確保工程質(zhì)量,加快工程進(jìn)度,服務(wù)于養(yǎng)護(hù)工作,提高經(jīng)濟(jì)效益,改善勞動(dòng)條件,必須實(shí)行有計(jì)劃、有措施的目標(biāo)管理方法。使各項(xiàng)工作能得到落實(shí),根據(jù)上級(jí)有關(guān)部門的工作要求,結(jié)合我段實(shí)際情況,制定本機(jī)務(wù)管理制度,由機(jī)務(wù)股實(shí)施。希各站、中隊(duì)參照?qǐng)?zhí)行。

一、機(jī)具設(shè)備的管理

1、根據(jù)省局的固定資產(chǎn)管理辦法規(guī)定。機(jī)具設(shè)備一律建立一機(jī)一檔。

2、對(duì)新增機(jī)具設(shè)備進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收和檢查,保證新增機(jī)具設(shè)備的技術(shù)狀況處于良好。做到資料齊全。

3、做好各級(jí)列保和大修工作,保證機(jī)具設(shè)備的技術(shù)狀況處于良好,完好率和利用率達(dá)到要求。

4、嚴(yán)格做好機(jī)具設(shè)備的更新和報(bào)廢工作,根據(jù)規(guī)定提取拆舊費(fèi)和大修理費(fèi)。

5、機(jī)具外借,應(yīng)辦理好租用手續(xù),領(lǐng)導(dǎo)簽字,后由機(jī)務(wù)股按有關(guān)規(guī)定收取臺(tái)班費(fèi)。

嚴(yán)格遵照規(guī)定,操機(jī)人員必須做好上崗前的培訓(xùn)工作,做到按規(guī)范操作,不得無證上崗或駕駛。

二、機(jī)具設(shè)備的調(diào)配和安全工作

1、全段機(jī)具由機(jī)務(wù)股進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。(已簽定合同的遵照合同)段設(shè)立調(diào)度員,負(fù)責(zé)調(diào)度工作。

2、駕駛員應(yīng)服從調(diào)度員的指揮,未經(jīng)調(diào)度私自出車者,一切后果自負(fù)。按有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

3、全段機(jī)駕人員每月18~20日把行車路單以及施工機(jī)械使用情況報(bào)送股室統(tǒng)計(jì)員,做到及時(shí)、準(zhǔn)確。

4、每位機(jī)駕人員每月二十五日要到段部參加安全日活動(dòng),互相交流經(jīng)驗(yàn),分析問題,吸取教訓(xùn)。采取措施,并積極參加每年的行車百日賽,每年進(jìn)行一次評(píng)比,表彰先進(jìn)。

5、真正的做到'安全第一、預(yù)防為主'的方針。發(fā)生事故及時(shí)上報(bào),事后要組織駕駛員和有關(guān)人員進(jìn)行分析、討論事故的原因,存在的問題,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),制定防范措施,做到'三不'放過。

三、機(jī)務(wù)統(tǒng)計(jì)和材料的管理

1、機(jī)務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)認(rèn)真做好單車核算工作,及時(shí)反映情況。及時(shí)收集各班組報(bào)表,匯總上報(bào)市處機(jī)務(wù)科。并把各種數(shù)據(jù)填入各種圖表上。

2、材料員要根據(jù)制度每月和財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì),做到帳目清楚,帳帳相符;每月和倉管員進(jìn)行核對(duì),做到帳物相符,按時(shí)報(bào)送材料收、發(fā)、存的數(shù)量明細(xì)表。

3、物資入庫,倉管員應(yīng)做好清點(diǎn),核對(duì)工作,嚴(yán)守質(zhì)量關(guān),不收不合格或質(zhì)次的物資。

4、倉庫物資應(yīng)做到堆放整齊。分類存放,做到'四定號(hào)''三勤'工作。

5、領(lǐng)發(fā)物資應(yīng)嚴(yán)格辦理出、入庫的手續(xù),嚴(yán)禁無單發(fā)料。

6、每年倉庫在十月份做好一起清倉查庫工作,及時(shí)提供倉庫積壓或短缺的情況,說明原因以及情況,上報(bào)段部處理。

7、采購員應(yīng)根據(jù)機(jī)務(wù)股編報(bào)的計(jì)劃(已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))進(jìn)行采購,并嚴(yán)格遵守采購員的崗位責(zé)任制。不得盲目采購。

四、機(jī)務(wù)管理機(jī)構(gòu)置設(shè)備要經(jīng)過各級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證,要慎重造型,凡是單位出資或以單位名義的購置大中型及主要機(jī)械設(shè)備,必須由段部各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽署意見后上報(bào)市處機(jī)務(wù)安全科和縣局,做到合理選型,擇優(yōu)造購。

五、在處置資產(chǎn)(包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢)時(shí),均應(yīng)向市處、縣局報(bào)告,并履行審批手續(xù),未經(jīng)批準(zhǔn)不得處置。

六、段部在報(bào)送公路機(jī)械設(shè)備報(bào)表時(shí),應(yīng)做到內(nèi)容完整,數(shù)字明確,財(cái)務(wù)與機(jī)務(wù)帳帳相符。

七、在機(jī)械設(shè)備的使用管理過程中,必須貫徹人機(jī)固定原則,嚴(yán)格實(shí)行定人、定機(jī)、定操作規(guī)程的'三定'制度,同時(shí)及時(shí)做好設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)工作,保證設(shè)備完好率。

八、本單位在保證完成本單位正常施工養(yǎng)護(hù)工作的前提下,將設(shè)備等非經(jīng)營性資產(chǎn)以出租、聯(lián)營、投資等方式轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)時(shí),應(yīng)堅(jiān)持有償轉(zhuǎn)讓,使用原則,以達(dá)到國有資產(chǎn)保值、增值的目的。但對(duì)轉(zhuǎn)為聯(lián)營,投資等轉(zhuǎn)讓形式進(jìn)行經(jīng)營使用的,必須上報(bào)上級(jí)機(jī)關(guān)審批同意。

第7篇 建筑集團(tuán)公司工傷事故調(diào)查分析報(bào)告處理制度

建設(shè)集團(tuán)公司工傷事故調(diào)查、分析、報(bào)告、處理制度

一、工傷事故及其分類

1、根據(jù)《企業(yè)職工傷亡事故報(bào)告和處理規(guī)定》,凡在勞動(dòng)過程中發(fā)生的人身傷害和急性中毒稱為傷亡事故。

2、工傷事故按傷害情況分為重大事故、輕傷、重傷和死亡四類。具體劃分按gb6411-86《企業(yè)職工傷亡事故分類標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。

二、工傷事故的報(bào)告

1、工傷事故發(fā)生后,負(fù)傷者或現(xiàn)場(chǎng)有關(guān)人員應(yīng)立即報(bào)告班組、項(xiàng)目部或公司有關(guān)負(fù)責(zé)人及安監(jiān)科。

2、項(xiàng)目部或公司負(fù)責(zé)人在接到重傷、死亡以上事故時(shí),應(yīng)立即報(bào)主管部門和其他相關(guān)職能部門。

3、應(yīng)盡可能保護(hù)現(xiàn)場(chǎng),迅速采取必要措施搶救人員和財(cái)產(chǎn),防止事故的擴(kuò)大。

4、如特殊情況需要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行損壞時(shí),應(yīng)將現(xiàn)場(chǎng)作標(biāo)記或記錄。

三、事故調(diào)查和分析

1、輕傷和重傷事故,由公司經(jīng)理或主管安全的副經(jīng)理組織安全、技術(shù)、生產(chǎn)等部門及工會(huì)成員組成調(diào)查組進(jìn)行調(diào)查。

2、凡由上級(jí)機(jī)關(guān)插手的事故,公司按要求盡最大努力積極協(xié)助調(diào)查。

3、凡調(diào)查涉及到的單位和個(gè)人,必須如實(shí)向有關(guān)人員回答有關(guān)的提問,提供有關(guān)的證據(jù)和證詞。不準(zhǔn)弄虛作假,隱瞞事故真相。

4、由本公司處理的工傷事故的調(diào)查必須查清事故發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、經(jīng)過、原因、人員傷亡、經(jīng)濟(jì)損失等。

5、召開事故分析會(huì),確定事故處理的意見防范措施的建議。

6、寫出事故調(diào)查報(bào)告。

四、事故處理和結(jié)案歸檔

1、由本公司處理的工傷事故,必須在事故調(diào)查組寫出事故調(diào)查報(bào)告后由公司召集專門會(huì)議研究處理。

2、事故處理結(jié)果應(yīng)向全公司干部職工公開宣布。并將整個(gè)事故處理情況寫出書面材料,向有關(guān)部門報(bào)告。

3、事故處理必須公正合理、不遷就、不避讓、做到事故'三不放過'。

4、對(duì)本公司處理不服的,可向上級(jí)有關(guān)部門提出異議和起訴。

5、事故處理結(jié)案后,由公司安全科負(fù)責(zé)將各有關(guān)材料收集整理,存檔建卡。

6、必須要辦理工傷審批手續(xù)的,由公司負(fù)責(zé)辦理。

第8篇 集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)管理制度

建設(shè)集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范項(xiàng)目管理分公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作,特制定本制度。

1、第七分公司的財(cái)務(wù)管理,遵循集團(tuán)公司《項(xiàng)目管理辦法》中的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理?xiàng)l款。

2、各項(xiàng)目的資金使用、費(fèi)用報(bào)銷,由經(jīng)理審批,未經(jīng)經(jīng)理審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部門不予辦理資金的劃撥與費(fèi)用的報(bào)銷。

3、嚴(yán)禁項(xiàng)目開立銀行帳戶,(外地項(xiàng)目特需)需經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)同意,報(bào)公司批準(zhǔn),方準(zhǔn)開出。

4、各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取的工程款,必須先匯入分公司的銀行帳戶,項(xiàng)目不得直接向建設(shè)單位收款,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅處理。

5、嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金的專款專用,原則上不容許超支,如有特殊情況,需經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn),以貸款的形式向分公司借支,月利率按集團(tuán)公司內(nèi)部銀行、借貸款利率計(jì)算。

6、各項(xiàng)目必須建立'項(xiàng)目核算員'制度,確定專門的項(xiàng)目核算員,或指定專人兼職,項(xiàng)目核算員的主要工作:建帳,核算項(xiàng)目收支,整理保管原始憑證等等,杭州以外地區(qū)的,還負(fù)責(zé)項(xiàng)目當(dāng)?shù)囟惙N的解交,清交。

7、各項(xiàng)目必須建立帳冊(cè),進(jìn)行項(xiàng)目的收支核算,及時(shí)與分公司財(cái)務(wù)科進(jìn)行項(xiàng)目收入,成本費(fèi)用的核對(duì),以利雙方的互相確認(rèn)。

8、各項(xiàng)目的帳冊(cè)、憑證,等項(xiàng)目完成后,必須全部交分公司存檔,以便日后的財(cái)務(wù)、稅務(wù)檢查。

9、各個(gè)項(xiàng)目必須及時(shí)辦理領(lǐng)用支票的銷帳工作,最高預(yù)領(lǐng)支票為五張,最長銷帳日期為十天,違反規(guī)定的予以停領(lǐng)支票處理。

10、各項(xiàng)目必須妥善保管好建筑業(yè)發(fā)票與收據(jù),及時(shí)收回工程價(jià)款,以利財(cái)務(wù)發(fā)票銷帳,對(duì)過長時(shí)間不能收回工程款的發(fā)票,應(yīng)交回財(cái)務(wù),予以銷帳,對(duì)遺失的發(fā)票,按稅務(wù)規(guī)定的程序進(jìn)行處理和處罰。

11、各項(xiàng)目在支付人工、材料等款項(xiàng)時(shí),必須取得合法、有效、符合現(xiàn)行稅務(wù)規(guī)定的發(fā)票等原始單據(jù),不能以白條、收據(jù)代替發(fā)票,不能使用假發(fā)票。

12、項(xiàng)目承包人墊資的項(xiàng)目、項(xiàng)目承包人應(yīng)將墊資現(xiàn)金交入分公司,由分公司按人工、材料逐筆付出,項(xiàng)目完成清算時(shí)憑當(dāng)時(shí)的銀行現(xiàn)金交納單,退回現(xiàn)金。

13、各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用,現(xiàn)金的提取要符合人民銀行的現(xiàn)金管理規(guī)定,用于支付職工工資、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,各種獎(jiǎng)金、勞保福利、差旅費(fèi)、另星支出及人民銀行規(guī)定的其它支出,不能另作應(yīng)用。

14、各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅務(wù)的各項(xiàng)規(guī)定,遵守當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)囟悇?wù)局、所的規(guī)定、要求,按照當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)氐亩惵始皶r(shí)交納稅款,同時(shí)按照稅法規(guī)定的要求行事,各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得稅法所規(guī)定的各種有效原始憑證。

15、各項(xiàng)目必須按章納稅,各類稅負(fù),在撥付工程款時(shí)予以扣除,杭州地區(qū)的稅款,由分公司統(tǒng)一交納,外地的稅款由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)交納后與分公司結(jié)帳。

16、外地的各項(xiàng)目,在取得施工業(yè)務(wù)的同時(shí),要及時(shí)辦理進(jìn)入施工所在地的一切稅務(wù)手續(xù),(如開具外經(jīng)證等),收取各類款項(xiàng)的收據(jù)、發(fā)票,按稅法的規(guī)定由所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具。

17、今后,若發(fā)生稅務(wù)的違規(guī)事例,一切責(zé)任均由違規(guī)的項(xiàng)目自負(fù),包括經(jīng)濟(jì)損失,責(zé)任的追究等。

18、附集團(tuán)《項(xiàng)目管理辦法》項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理?xiàng)l款。

第9篇 集團(tuán)公司人事異動(dòng)管理制度2

集團(tuán)公司人事異動(dòng)管理制度(二)

一、總則

第一條為規(guī)范公司人力資源管理,使人事異動(dòng)程序化、制度化,特制訂本制度。

第二條人事異動(dòng)是指員工崗位變動(dòng)和終止,其中包括新進(jìn)、調(diào)動(dòng)、升遷和離職。

第三條本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各分(子)公司。

第四條各分(子)公司必須于每月5日之前報(bào)人事異動(dòng)情況到集團(tuán)公司總部人力資源中心

二、新進(jìn)

第五條新進(jìn)是指為適應(yīng)公司發(fā)展需要,由人力資源中心或各分(子)公司通過招工招聘、接管兼并收購企業(yè)原有員工等形式引進(jìn)人員。

第六條招工招聘按《招聘管理制度》執(zhí)行。

第七條新進(jìn)員工管理

(一)除人力資源中心和經(jīng)集團(tuán)公司總裁直接批準(zhǔn)的分(子)公司外,其它部門未經(jīng)授權(quán)不得自行招聘員工。

(二)新員工進(jìn)入公司后,人力資源中心、各分(子)公司人事負(fù)責(zé)人將新員工簡歷、身份證復(fù)印件、照片、體檢表、面試評(píng)價(jià)表等收集齊全,及時(shí)輸入人事信息系統(tǒng)。

(三)各部門應(yīng)積極配合人力資源中心檢查冒名頂替和二次入司員工,一經(jīng)查出立即辭退。

(四)集團(tuán)公司總部所招新員工分到相應(yīng)分(子)公司或部門的,各分(子)公司、部門須憑借人力資源中心開具的調(diào)令接受新員工。

(五)由人力資源中心出具調(diào)令之日起,部門正式對(duì)員工進(jìn)行日常考勤,前期新員工工資由人力資源中心督促各部門按培訓(xùn)期工資核發(fā)。

三、調(diào)動(dòng)(包括遷調(diào)和借調(diào))

第八條本規(guī)定遷調(diào)是指對(duì)員工工作部門、崗位、職務(wù)或工作地點(diǎn)的變遷,但不包含職務(wù)級(jí)別的升降。

第九條以下情況準(zhǔn)予遷調(diào)

(一)調(diào)出和調(diào)往部門(單位)都表示同意。

(二)本人確實(shí)不適合原工作崗位,且調(diào)往部門(單位)愿意接收。

(三)調(diào)往崗位確實(shí)能更好的發(fā)揮申調(diào)者特長,且不影響原工作崗位工作。

(四)為了解決員工實(shí)際生活困難。

(五)其它確實(shí)需要遷調(diào)的或總裁特批的。

第十條員工在部門內(nèi)部的遷調(diào)

各部門負(fù)責(zé)人可根據(jù)部門需要或員工的能力、學(xué)識(shí)及個(gè)人愛好等情況對(duì)部門內(nèi)部的人事遷調(diào)做出安排,但對(duì)科級(jí)(含)以上人員的遷調(diào)必須報(bào)人力資源中心備案,必要時(shí)人力資源中心將組織公開競(jìng)聘。

第十一條員工在部門之間的遷調(diào)分為以下三種情況

(一)因參加競(jìng)聘產(chǎn)生的人事遷調(diào),按《競(jìng)聘管理制度》辦理。

(二)人力資源中心安排的人事遷調(diào),其程序?yàn)?

第一,用人部門向人力資源中心遞交遷調(diào)申請(qǐng),申請(qǐng)中必須詳細(xì)說明遷調(diào)何人、遷調(diào)原因等,或人力資源中心根據(jù)公司人力資源規(guī)劃需要,提出人員遷調(diào)議項(xiàng)。

第二,科級(jí)(含)人員遷調(diào)按《干部管理工作條例》規(guī)定執(zhí)行,其他人員經(jīng)人力資源中心對(duì)其資格審核后批準(zhǔn)。

第三,人力資源中心開具遷調(diào)調(diào)令。

第四,自調(diào)令開具之日起,調(diào)入部門正式對(duì)員工進(jìn)行考勤。

(三)因遷調(diào)者本人意愿的人事遷調(diào),程序?yàn)?

第一,申調(diào)人向人力資源中心出具書面調(diào)動(dòng)申請(qǐng),在人力資源中心填寫《員工調(diào)動(dòng)申請(qǐng)表》。

第二,人力資源中心一周內(nèi)審查申調(diào)人申調(diào)資格合格后,與其所在部門(公司)和接收部門(公司)進(jìn)行協(xié)調(diào)。

第三,調(diào)出和調(diào)入部門(公司)都簽字同意后,人力資源中心開具遷調(diào)調(diào)令。

第十二條本規(guī)定中借調(diào)是指因工作需要,在某段時(shí)間內(nèi),員工在不同部門間或同一部門不同科室間的暫時(shí)性工作變動(dòng),但其職務(wù)級(jí)別不變,部門或科室隸屬關(guān)系不變。

第十三條借調(diào)程序

(一)由用人部門(公司)向人力資源中心提出借調(diào)申請(qǐng),申請(qǐng)中必須詳細(xì)說明借調(diào)何人、借調(diào)原因、借調(diào)時(shí)間等。

(二)人力資源中心對(duì)是否需要借調(diào)進(jìn)行審核。

(三)調(diào)出部門(公司)負(fù)責(zé)人同意后,人力資源中心開具借調(diào)調(diào)令。

第十四條借調(diào)管理

(一)借調(diào)人員借調(diào)期未滿返回原部門(公司),應(yīng)持借調(diào)部門(公司)書面證明到人力資源中心辦理注銷手續(xù);被借調(diào)人員借調(diào)期滿返回原部門(公司),原部門(公司)人事負(fù)責(zé)人或其本人到人力資源中心辦理借調(diào)注銷手續(xù)。

(二)借調(diào)期間,被借調(diào)人服從借調(diào)部門(公司)的管理。

(三)借調(diào)人員的工資管理:

管理人員的借調(diào):在借調(diào)期間,基礎(chǔ)工資與其它福利待遇按原級(jí)別待遇不變(特殊情況除外),績效工資由借調(diào)部門(公司)按其所從事崗位的工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算工資。

普通員工的借調(diào):由借調(diào)部門(公司)按其所從事崗位的工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算工資。

借調(diào)時(shí)間最長不得超過3個(gè)月,工作暫時(shí)無法交接清楚或其它特殊情況下需要續(xù)借時(shí),借用部門(公司)應(yīng)提交文字說明給人力資源中心,并得到調(diào)出部門(公司)的同意。續(xù)借程序參照'借調(diào)程序',但延續(xù)時(shí)間不得超過10天。

員工調(diào)動(dòng)流程:

四、升遷

第十五條升遷分為實(shí)授、代理和見習(xí)三種

(一)實(shí)授指通過正常競(jìng)聘程序或由集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)直接批準(zhǔn),正式擔(dān)任某一職務(wù),行使相應(yīng)職權(quán),承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,并享受相應(yīng)待遇的升遷方式。

(二)代理是指因未經(jīng)過競(jìng)聘或競(jìng)聘未產(chǎn)生合適人選,指定某人暫時(shí)代理行使某一職務(wù)的職責(zé),享受該職務(wù)的職務(wù)津貼與績效考核工資,但不享受其相應(yīng)的基本工資與福利待遇的升遷方式。

(三)見習(xí)是指通過正常的競(jìng)聘程序或由集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)直接批準(zhǔn),行使某一職務(wù)職權(quán),享受低一級(jí)別的工資與待遇的升遷方式。

第十六條升遷程序

(一)通過競(jìng)聘的升遷必須按照《競(jìng)聘管理制度》進(jìn)行。

(二)經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)直接任命的升遷,由人力資源中心負(fù)責(zé)各方面的協(xié)調(diào)工作,并發(fā)文任命、開出調(diào)令。

(三)代理的最長期限為6個(gè)月。

代理職務(wù)與原職務(wù)同屬于一個(gè)部門的,可保留原職務(wù)不變;不同屬一個(gè)部門的,必須辭去原職務(wù)。

代理職務(wù)經(jīng)人事考核合格后可轉(zhuǎn)為實(shí)授,并由人力資源中心發(fā)正式任命文件。代理時(shí)間滿6個(gè)月的轉(zhuǎn)為實(shí)授后需試用三個(gè)月,考核合格后轉(zhuǎn)正。

見習(xí)期6個(gè)月,見習(xí)職務(wù)經(jīng)人事考核合格后自行轉(zhuǎn)正。人力資源中心將該人員的工資、福利待遇報(bào)財(cái)務(wù)部審核備案。

五、離職

第十七條本公司離職包括辭退、辭職、開除、自動(dòng)離職等四種情況。

第十八條辭退

下列情況之解除合同屬辭退:

(一)員工

患病或非因工負(fù)傷,醫(yī)療期滿后不能從事原工作也不能從事公司另行安排的工作的。

(二)員工不能勝任工作,經(jīng)培訓(xùn)或調(diào)整工作崗位仍不能勝任工作的。

(三)發(fā)生非公司或員工個(gè)人意愿,致使合同無法繼續(xù)履行之重大客觀事件。

辭退權(quán)限:

員工員的辭退,由各部門、分(子)公司總經(jīng)理提交辭退書面申請(qǐng),報(bào)集團(tuán)人力資源中心審批后執(zhí)行。

辭退管理:

(一)合同期內(nèi),人力資源中心提前30日以書面形式通知員工,并督促所在部門做好人事交接工作。

(二)科級(jí)(含)以上管理人員的辭退,由人力資源中心在全公司發(fā)文通告;科級(jí)(不含)以下人員的辭退,人力資源中心和各公司負(fù)責(zé)在小范圍內(nèi)發(fā)文通告。

(三)公司辭退人員,公司可視具體情況按照國家有關(guān)規(guī)定給予適當(dāng)補(bǔ)助。

第十九條辭職

提交辭職申請(qǐng)時(shí)間:

(一)新進(jìn)員工在試用內(nèi)可隨時(shí)向所在部門提交書面申請(qǐng)。

(二)試用期后的合同期內(nèi)員工應(yīng)提前一月向所在部門提出書面申請(qǐng)。

辭職程序:

(一)辭職人員提交辭職申請(qǐng),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后,報(bào)集團(tuán)人力資源中心審批。

(二)辭職人員辦理工作交接手續(xù)。

(三)辭職人員按照合同規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任后,辦理離職手續(xù)。

結(jié)算工資:

辭職人員可結(jié)算工資,但應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任和支付罰款,并應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。

第二十條開除

開除是指按照《干部管理工作條例》、《懲罰管理制度》等相關(guān)制度,對(duì)責(zé)任員工進(jìn)行的最嚴(yán)厲處罰。被開除人員可結(jié)算工資,公司與員工都不承擔(dān)違約責(zé)任,但員工應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任和經(jīng)濟(jì)處罰。

開除程序:

(一)構(gòu)成開除條件的員工,由所在公司、部門或有考核權(quán)的部門提交事實(shí)報(bào)告與初步處理意見,科級(jí)(不含)以下人員經(jīng)所在公司、部門審批并報(bào)人力資源中心核準(zhǔn)后執(zhí)行?？萍?jí)(含)以上管理人員的開除按《干部管理?xiàng)l例》規(guī)定執(zhí)行。

(二)科級(jí)(含)以上人員的開除由人力資源中心在全公司發(fā)文通告;科級(jí)(不含)以下人員的開除由人力資源中心或所在公司在小范圍內(nèi)發(fā)文通告。

(三)督促被開除人員辦理好交接工作。

(四)被開除人員辦理離職手續(xù)。

第二十一條自動(dòng)離職

員工無故離開公司,連續(xù)曠工3日的、辭職未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自離開公司連續(xù)3日的均視為自動(dòng)離職。自動(dòng)離職的員工不得結(jié)算工資,并承擔(dān)一切違約責(zé)任。如對(duì)公司造成損失的,公司還將追究其賠償責(zé)任。

第二十二條離職人員都要填寫《離職工作移交清單》和《離職手續(xù)清單》,做好工作交接和物品交接,經(jīng)接收人和人事助理簽字確認(rèn)后,交接完成。

八、考核辦法

第二十三條各部門及各公司不經(jīng)集團(tuán)人力資源中心或總裁授權(quán)招入新員工,扣除該公司、部門總經(jīng)理績效獎(jiǎng)金100元/個(gè)人。

第二十四條異動(dòng)人員的每日考勤不得空白,遠(yuǎn)距離調(diào)動(dòng)應(yīng)按照《出差管理規(guī)定》執(zhí)行出差與考勤管理工作。否則,考勤人員與員工本人都要承擔(dān)責(zé)任。

第10篇 房地產(chǎn)集團(tuán)公司規(guī)章制度制定程序管理規(guī)定

房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司規(guī)章制度制定程序管理規(guī)定

第一章 總則

第一條 為使* 城房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司(以下簡稱公司)各項(xiàng)規(guī)章制度的制定有據(jù)可依,根據(jù)國家法律、法規(guī)和公司實(shí)際,特制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定中的規(guī)章制度,是指由公司制定的、在公司內(nèi)普遍適用的、具有約束力和強(qiáng)制力的規(guī)范性文件。

第三條 綜合管理部負(fù)責(zé)組織起草并審核公司各類規(guī)章制度草案,負(fù)責(zé)組織修訂各類規(guī)章制度;各職能部門負(fù)責(zé)與本部門職能相關(guān)的管理制度草案的起草。

第四條 制定公司規(guī)章制度必須以國家相關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù),并結(jié)合公司實(shí)際,不得與國家法律、法規(guī)和公司《章程》相抵觸。

第五條 本公司適用于公司本部,控股項(xiàng)目公司、專業(yè)公司遵照?qǐng)?zhí)行,參股項(xiàng)目公司、專業(yè)公司參照?qǐng)?zhí)行。

第二章 制度計(jì)劃的編制

第六條 公司制定規(guī)章制度應(yīng)編制《年度規(guī)章制度訂立計(jì)劃》。對(duì)于條件尚未成熟而又需要用制度的形式加以規(guī)范的事項(xiàng),可列入制定規(guī)章制度的調(diào)研計(jì)劃。

第七條 公司各職能部門因工作需要制定制度的,應(yīng)在每年年末訂立計(jì)劃并提交綜合管理部。綜合管理部對(duì)各部門上報(bào)的計(jì)劃進(jìn)行匯總,編制年度規(guī)章制度制定計(jì)劃的草案,逐級(jí)上報(bào),經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審定后實(shí)施。

第八條 承擔(dān)制度起草任務(wù)的公司各職能部門必須按照年度計(jì)劃要求完成起草任務(wù),因特殊情況不能按時(shí)完成的,必須向綜合管理部作出書面說明。

第九條 因特殊情況需要調(diào)整年度計(jì)劃的,由綜合管理部在報(bào)經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定后組織落實(shí)。

第三章 制度草案的起草

第十條 規(guī)章制度的草案應(yīng)當(dāng)由提出計(jì)劃的相關(guān)部門負(fù)責(zé)起草;內(nèi)容涉及兩個(gè)以上部門的,應(yīng)當(dāng)由提出計(jì)劃的部門會(huì)同相關(guān)職能部門共同起草;綜合性的制度由綜合管理部組織有關(guān)部門起草。

第十一條 規(guī)章制度的起草可以組織專門小組,也可指定專人。綜合管理部法務(wù)人員對(duì)起草工作及時(shí)進(jìn)行指導(dǎo)。

第十二條 各部門起草規(guī)章制度,必須符合下列要求:

(一) 起草的規(guī)章制度不得與國家法律、法規(guī)和公司《章程》相抵觸;

(二) 起草的規(guī)章制度必須符合公司實(shí)際和發(fā)展情況,切實(shí)可行;

(三) 起草的規(guī)章制度應(yīng)結(jié)構(gòu)規(guī)范、條文清晰、邏輯嚴(yán)密、概念準(zhǔn)確、語言精練。

第十三條 制度起草過程中,起草部門應(yīng)當(dāng)充分征求相關(guān)部門的意見,做好溝通協(xié)調(diào)工作,對(duì)意見分歧較大的內(nèi)容,應(yīng)在上報(bào)制度草案時(shí)予以說明。

第十四條 制度草案擬定后,各起草部門應(yīng)寫出草案的起草說明。起草說明一般包括以下內(nèi)容:

(一)制定的必要性。主要說明某方面的管理現(xiàn)狀、存在問題,制定這方面管理規(guī)范所要達(dá)到的目的。

(二)制定的依據(jù)。主要說明所依據(jù)的法律、法規(guī)、政策及公司現(xiàn)行的相關(guān)制度、規(guī)范等。

(三)起草的過程。主要說明起草過程中征求意見、調(diào)查研究和溝通協(xié)調(diào)的情況。

(四) 主要內(nèi)容說明。

(五) 相關(guān)部門意見。

第十五條各職能部門所起草的制度草案,須經(jīng)本部門分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后,交綜合管理部統(tǒng)一審核。

第三章 制度草案的送審

第十六條 綜合管理部收到制度草案后,應(yīng)及時(shí)審核、修改并征求有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的意見;對(duì)不符合本規(guī)定要求的制度草案應(yīng)予以退回,并要求其按規(guī)定重新起草。

第十七條 對(duì)在意見征詢中無原則性分歧意見的制度草案,綜合管理部經(jīng)審核修改后,報(bào)請(qǐng)公司制度評(píng)審小組(參見《評(píng)審會(huì)議管理制度》);對(duì)存在原則性分歧意見,協(xié)調(diào)后仍未能取得一致意見的,綜合管理部應(yīng)提出審核意見的說明,報(bào)請(qǐng)制度評(píng)審小組審議。

第四章 制度草案的評(píng)審

第十八條 制度草案須經(jīng)公司制度評(píng)審小組會(huì)議評(píng)審,會(huì)議評(píng)審時(shí),由起草部門負(fù)責(zé)人或起草人員作起草說明;由綜合管理部經(jīng)理或?qū)徍巳藛T作審核意見的說明。

第十九條 經(jīng)評(píng)審小組會(huì)議原則通過,尚需做進(jìn)一步修改的,由起草人與審核人按會(huì)議提出的要求進(jìn)行修改。

第二十條 制度草案經(jīng)修改后逐級(jí)上報(bào),屬公司基本管理制度類的(與董事會(huì)職權(quán)相對(duì)應(yīng)的管理制度),須報(bào)公司董事會(huì)審議,董事長簽發(fā);其他制度由總經(jīng)理簽發(fā)。

第五章發(fā)與生效制度的印

第二十一條經(jīng)評(píng)審小組會(huì)議通過,并經(jīng)董事長或總經(jīng)理簽發(fā)的規(guī)章制度,須由綜合管理部印發(fā)。

第二十二條制度文本應(yīng)根據(jù)制度的適用范圍隨公司通知性文件印發(fā)至年相關(guān)單位和人員,文件的領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)之日即為制度的正式印發(fā)之日。

第二十三條尚待進(jìn)一步補(bǔ)充、完善的規(guī)章制度,可采用“暫行”或“試 行”方式印發(fā),其效力與其他制度等同。

第二十四條制度的生效日期應(yīng)在制度附則中予以明確。

第六章制度修訂與廢止

第二十五條 制度印發(fā)后,負(fù)責(zé)起草并組織實(shí)施的部門應(yīng)當(dāng)每年依照法

律、法規(guī)、政策以及公司實(shí)際情況進(jìn)行一次清理,如與現(xiàn)行的規(guī)定不符,應(yīng)提出修改或廢止的意見并報(bào)綜合管理部。

第二十六條 “暫行”或“試行”制度印發(fā)后,負(fù)責(zé)起草并組織實(shí)施的部門應(yīng)根據(jù)制度實(shí)際運(yùn)行情況,適時(shí)進(jìn)行修訂。

第二十七條 規(guī)章制度的修訂或廢止應(yīng)按制度制定程序辦理;綜合管理部應(yīng)每年一次對(duì)公司增訂和修訂的規(guī)章制度進(jìn)行匯編。

第七章 附則

第二十八條 本規(guī)定由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十九條 本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。

第11篇 z集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

大型的集團(tuán)公司,在進(jìn)行各項(xiàng)公司的制度管理時(shí)都有著很多的制度。在不同性質(zhì)的集團(tuán)企業(yè)中,財(cái)務(wù)管理制度有哪些不同呢以下整理了詳細(xì)的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度范本,僅供參考。

(公司第四屆董事會(huì)第十八次會(huì)議審議通過)

二o**年二月三日

第一章 總則

第一條為了規(guī)范**制藥集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,以滿足信息使用者的需要,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況和管理要求,制定本制度。

第二條公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)和管理要求,單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)人員。公司總部設(shè)立財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作;各企業(yè)及子公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)本部門或本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,并向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告工作。

第三條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。

第四條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,不斷規(guī)范各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計(jì)算和繳納國家稅收,接受上級(jí)有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。

第五條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算及成本管理體系,健全預(yù)測(cè)、核算、控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時(shí)披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。

第二章 公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)

第六條在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,組織公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理;宣傳、貫徹和執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和會(huì)計(jì)制度;按照國家稅法的規(guī)定,組織公司的稅收核算和管理。

第七條根據(jù)國家法律、法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,結(jié)合公司的具體情況,制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,指導(dǎo)和監(jiān)督各單位貫徹實(shí)施。

第八條為公司的經(jīng)營決策提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息,參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo),組織編制公司的全面財(cái)務(wù)預(yù)算和參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案,建立和健全成

3本管理基礎(chǔ)工作,制訂和完善成本管理制度,加強(qiáng)成本預(yù)測(cè)、核算、分析和考核,努力降低成本,提高效益。

第九條實(shí)施資金集中管理,根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要合理地籌集資金,優(yōu)化融資結(jié)構(gòu),降低資金成本;合理分配和運(yùn)用資金,提高資金使用效果。組織公司的清產(chǎn)核資,確保資產(chǎn)安全完整。

第十條及時(shí)、完整地編制公司財(cái)務(wù)決算,如實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,及時(shí)提供真實(shí)、合法、規(guī)范、完整的會(huì)計(jì)信息。組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審計(jì),按照國家證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定和要求披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第十一條建立會(huì)計(jì)檔案管理制度,妥善地保管會(huì)計(jì)檔案,合理有效地利用會(huì)計(jì)檔案。

第十二條組織公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

第三章 公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

第十三條公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和公司財(cái)務(wù)管理的要求,及時(shí)填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬薄,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。

第十四條公司各有關(guān)單位或部門應(yīng)建立先進(jìn)合理的定額管理制度(物資消耗定額、費(fèi)用定額等),認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始記錄,并裝訂成冊(cè)妥善保管(保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行)。

第十五條建立和完善公司的計(jì)量驗(yàn)收制度,公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)及進(jìn)出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確。

第十六條建立科學(xué)的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時(shí)進(jìn)行,并定期、不定期的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn),確保賬賬、賬物、賬證相符。

第十七條建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度,嚴(yán)格審核監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。加強(qiáng)資金管理,嚴(yán)格按資金管理制度及財(cái)務(wù)處理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)。

第十八條建立和完善會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作,健全財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解落實(shí)、監(jiān)督控制、考核及分析制度。公司建立定期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì),對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行全面分析。

第四章 會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求

第十九條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)管理制度的規(guī)定。

第二十條公司提供的會(huì)計(jì)信息必須滿足信息使用者了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要,與信息使用者所要解決的問題相關(guān)聯(lián),即與使用者進(jìn)行決策有關(guān),并具有影響決策的能力。會(huì)計(jì)信息的相關(guān)性對(duì)會(huì)計(jì)信息使用者應(yīng)具備預(yù)測(cè)價(jià)值、反饋價(jià)值、及時(shí)性三方面的作用。同時(shí),會(huì)計(jì)信息還應(yīng)滿足公司內(nèi)部加強(qiáng)經(jīng)營管理的需要。在會(huì)計(jì)信息未對(duì)外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī)定做好會(huì)計(jì)信息的保密工作。

第二十一條公司提供的會(huì)計(jì)信息必須是客觀的和可驗(yàn)證的,即會(huì)計(jì)信息應(yīng)具有可靠性。

公司的會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù),如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告不加任何掩飾,向信息使用者提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

第二十二條會(huì)計(jì)核算必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,提供的會(huì)計(jì)信息必須清晰易懂,便于信息使用者理解、利用。

第二十三條會(huì)計(jì)核算必須符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,公司采取的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致,不得隨意變動(dòng),但因生產(chǎn)經(jīng)營或管理的需要,如有必要變動(dòng),應(yīng)將變動(dòng)情況和原因,變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的累積影響額,在會(huì)計(jì)報(bào)告附注中子以披露,會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到前后各期口徑一致,確保所提供的會(huì)計(jì)信息具有可比性。

第五章 貨幣資金的核算與管理

第二十四條公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第二十五條公司設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。

第二十六條庫存現(xiàn)金管理制度

(一)公司現(xiàn)金的使用范圍

l、支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;

2、支付個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬;

3、支付各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為2,000元);

6、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;

7、結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

(二)庫存現(xiàn)金限額規(guī)定

1、公司庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少,結(jié)合公司的具體情況核定,并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3---5天的支用量。

2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時(shí),必須及時(shí)送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全;庫存現(xiàn)金不足時(shí)向開戶銀行提取。

(三)現(xiàn)金收支的日常管理

1、公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴(yán)格按照收支兩條線的原則,現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日解交開戶銀行,當(dāng)日解交確有困難的,應(yīng)按公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管,在次日上班后解交銀行;

2、不得以收抵支。即公司支付現(xiàn)金,只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付;

3、公司現(xiàn)金的開支應(yīng)嚴(yán)格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行,提取現(xiàn)金時(shí),要注明用途,不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴(kuò)大現(xiàn)金開支范圍。

4、因生產(chǎn)急需或采購地點(diǎn)不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的,報(bào)經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),可于限額外提取現(xiàn)金。

(四)現(xiàn)金的核算和清查

1、公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí),應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的,經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證),對(duì)支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)無誤后,辦理現(xiàn)金付款手續(xù),并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符;

2、會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì),做到賬賬相符;

3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會(huì)同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動(dòng)或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

(五)現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)貨幣資金的管理,應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會(huì)計(jì)人員、稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度,進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。

l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的,具體是:

(1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。

(2)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。

(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離。

(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離,實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。

(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。

(6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對(duì)賬的人員相分離。

2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號(hào),由領(lǐng)用人簽字;收回收據(jù)和發(fā)票存根,應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù);對(duì)空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查,以防止短缺。

3、對(duì)現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。

4、對(duì)公司的庫存現(xiàn)金,出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,出納人員應(yīng)做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)做到不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金;不在單位之間相互借用現(xiàn)金;不編造用途套取現(xiàn)金;不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲(chǔ)或保留帳外公款,設(shè)立小金庫。

5、公司的出納人員應(yīng)定期輪換,不得一人長期從事出納工作。

第二十七條銀行存款管理制度

(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定

1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。

2、公司對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。

3、根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算,必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號(hào),不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn);不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對(duì)作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。

4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會(huì)計(jì)人員對(duì)于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定,對(duì)結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算

7業(yè)務(wù)。及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。

(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定

1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日記賬。

2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。公司在經(jīng)營中涉及外幣業(yè)務(wù),應(yīng)按公司外幣核算的有關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和折合率。

3、月度終了,應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù),擅自調(diào)整銀行存款余額,更不能以銀行存款對(duì)賬單代替銀行存款日記賬。

4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管。

5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

6、其他貨幣資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺(tái)賬進(jìn)行核算和管理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款等形式辦理結(jié)算時(shí),應(yīng)在月度資金用款預(yù)算內(nèi)另行編制計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。

第二十八條外幣業(yè)務(wù)核算方法

(一)外幣交易,是指以本位幣以外的貨幣進(jìn)行計(jì)價(jià)或結(jié)算的交易。包括:買入或賣出以外幣計(jì)價(jià)的商品或勞務(wù);借入或借出外幣資金;其他以外幣計(jì)價(jià)或結(jié)算的交易。公司在核算外幣業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶分別核算。

(二)對(duì)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù),在即期匯率波動(dòng)不大時(shí),按與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率將一外幣金額折算為記賬本位幣;即期匯率波動(dòng)較大時(shí),按交易發(fā)生日即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。公司的外幣交易資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益符合資本化條件的,按借款費(fèi)用資本化的原則處理;其余的均計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。資產(chǎn)負(fù)債表日以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣項(xiàng)目仍按交易發(fā)生日即期匯率折算,不改變其原記賬本位幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

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本公司采用的即期匯率為當(dāng)日國家外匯管理局公布的匯率中間價(jià)。

第六章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理

第二十九條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理的范圍

公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬,并按不同客戶建立明細(xì)賬戶進(jìn)行核算、清查和管理。

第三十條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理的內(nèi)容

(一)應(yīng)收票據(jù)的日常管理

1、應(yīng)收票據(jù)是核算公司因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。

2、公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收,對(duì)合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號(hào)和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。

3、公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要資金,按規(guī)定可持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)?；蛘咄ㄟ^背書形式將未到期的應(yīng)收票據(jù)支付物資采購款等。

4、為了確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整,按照內(nèi)部牽制制度的要求,應(yīng)收票據(jù)實(shí)行實(shí)物與記帳分管的原則。票據(jù)經(jīng)辦人員按公司票據(jù)管理規(guī)定辦理賬戶處理和登記相應(yīng)的管理臺(tái)賬。

5、票據(jù)的貼現(xiàn)由財(cái)務(wù)部辦理。根據(jù)公司資金的實(shí)際需要,由財(cái)務(wù)部提出貼現(xiàn)計(jì)劃,經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一平衡后實(shí)施。根據(jù)貼現(xiàn)計(jì)劃填制票據(jù)貼現(xiàn)清單,向受托保管銀行提取票據(jù),并對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核,辦妥相應(yīng)的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)后與貼現(xiàn)銀行辦理票據(jù)交接。

6、辦理票據(jù)交接手續(xù),必須由交接雙方簽字確認(rèn)。

(二)應(yīng)收賬款的日常管理

1、應(yīng)收賬款是核算公司因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位收取的款項(xiàng)。

2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確?？傎~、明細(xì)賬相符,對(duì)超過信用回款期不回款的客戶進(jìn)行預(yù)警,并及時(shí)辦理對(duì)帳,把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售、信用風(fēng)險(xiǎn)管理處等責(zé)任部門,督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。

3、每年應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析,對(duì)賬齡較長又不能收回的應(yīng)收賬款要查明

9原因,追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無法收回的,按規(guī)定程序報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)及股東大會(huì)批準(zhǔn),作為壞帳損失沖銷提取的壞帳準(zhǔn)備。

4、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備

(1)對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款,下同),于資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行單獨(dú)減值測(cè)試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面余額的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

( 2)公司確定對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按帳齡分析法和個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提減值準(zhǔn)備。公司根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況,確定具體提取比例為:賬齡為信用期內(nèi)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為信用期以上-1年以內(nèi)按2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為1-2年的,按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為2-3年的,按20%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為3-4年的,按30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為4-5年的,按40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡在5年以上的,按50%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(3)公司的壞帳損失采用備抵法核算。

第七章 存貨的核算與管理

第三十一條存貨核算與管理的范圍

存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品,或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品,或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等,主要包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工物資等。

第三十二條存貨的計(jì)價(jià)

公司的存貨按實(shí)際成本記賬。并按下列原則計(jì)價(jià):

1、購入的存貨入賬價(jià)格包括:買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費(fèi)用及其他費(fèi)用。

2、自制的存貨,以制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。

3、委托外單位加工的存貨,以實(shí)際耗用原材料或半成品的實(shí)際成本、委外加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卻費(fèi)、保險(xiǎn)以及按規(guī)定計(jì)入成本的稅金等費(fèi)用作為實(shí)際成本。

4、投資者投入的存貨,應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允的,按照該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值作為其入賬價(jià)值。

5、盤盈的存貨,其入賬價(jià)值按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格。

6、接受捐贈(zèng)的存貨,按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本:

(1)捐贈(zèng)方提供了有效憑據(jù)(如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上

10應(yīng)支付的相關(guān)銳費(fèi),作為入賬價(jià)值。

(2)捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑據(jù)的,如同類或類似的存貨存在活躍市場(chǎng)的,按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;如同類或類似的存貨不存在活躍市場(chǎng)的,應(yīng)按該接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。

7、公司通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的入賬價(jià)值的確定執(zhí)行相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

第三十三條存貨的核算方法

1、公司生產(chǎn)所需的原材料、自制半成品、委托加工物資等采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

2、庫存商品按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出庫存商品采用先進(jìn)先出法,其他存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法核算成本。

3、公司生產(chǎn)過程中領(lǐng)用的低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)均采用一次攤銷法核算。生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝物直接計(jì)入成本費(fèi)用。

4、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷方法:

期末存貨計(jì)價(jià)原則及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法:

期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià),并按個(gè)別存貨逐項(xiàng)比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低,如個(gè)別存貨可變現(xiàn)凈值低于個(gè)別存貨成本,按其差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,計(jì)入當(dāng)期損益。

存貨可變現(xiàn)凈值確認(rèn)方法:在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額。

5、存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。

每年至少進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)結(jié)果,通過編制“存貨盤盈、盤虧報(bào)告表”,對(duì)造成賬存與實(shí)存差異的原因進(jìn)行分析,并上報(bào)財(cái)務(wù)部;財(cái)務(wù)部匯總后按規(guī)定程序上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)和股東大會(huì)審批,待批準(zhǔn)后再依據(jù)不同原因和相應(yīng)的處理決定,進(jìn)行帳務(wù)處理。

第八章 金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的核算與管理

第三十四條金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的分類1、本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將擁有的金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資四類。2、金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下兩類:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債(包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債)、其他

11金融負(fù)債。

第三十五條金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法1、公司成為金融工具合同的一方時(shí),確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí),按照公允價(jià)值計(jì)量;對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益;對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。2、公司按照公允價(jià)值對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用,但下列情況除外:

(l)持有至到期投資以及貨款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法,按攤余成本計(jì)量;

(2)在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn),按照成本計(jì)量。3、公司采用實(shí)際利率法,按攤余成本對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,但下列情況除外:

(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債,按照公允價(jià)值計(jì)量,且不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用;

(2)與在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債,按照成本計(jì)量;

(3)不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同,或沒有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場(chǎng)利率貨款的貨款承諾,按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)與初始確認(rèn)金額扣除按照實(shí)際利率法攤銷的累計(jì)攤銷額后的余額兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

第三十六條金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法1、公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的,終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的,繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn),并將收到的對(duì)價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。2、公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的,分別下列情況處理:

(1)放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的,終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);

(2)未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的,按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn),并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。3、金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的,將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:

12

(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值;

(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià),與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額之和。4、金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的,將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值,在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間,按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?并將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:

(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值;

(2)終止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià),與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。

第三十七條主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法1、存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,以活躍市場(chǎng)的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值;2、不存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,采用估值技術(shù)(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等)確定其公允價(jià)值;3、初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債,以市場(chǎng)交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。

第三十八條金融資產(chǎn)的減值測(cè)試和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法1、資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試;對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn),包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試;單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)),包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。2、按攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失,短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小的,在確定相關(guān)減值損失時(shí),不對(duì)其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。3、在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí),將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值,與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額,確認(rèn)為減值損夫,4、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降且預(yù)期下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性時(shí),確認(rèn)其減值損失,并將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出計(jì)入減值損失。

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第三十九條涉及對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議,其中長期投資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可對(duì)外正式簽署。在簽訂投資合同或協(xié)議之前,不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交;投資完成后,應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。

第四十條投資的股票和債券資產(chǎn)可委托銀行、證券公司,信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管,也可由本公司自行保管。如由本公司自行保管,必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn),對(duì)任何投資資產(chǎn)的存入或取出,都要將投資資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi),并由所有在場(chǎng)人員簽名。

第四十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)本公司的對(duì)外投資活動(dòng)進(jìn)行完整的會(huì)計(jì)記錄,進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算,按每一個(gè)投資項(xiàng)目分別設(shè)立明細(xì)賬簿,詳細(xì)記錄相關(guān)資料。

第九章 長期股權(quán)投資的核算與管理

第四十二條長期股權(quán)投資初始投資成本的確定1、同一控制下的企業(yè)合并形成的,合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的,在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的,在購買日按照支付的合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值和各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用作為其初始投資成本。3、除企業(yè)合并形成以外的長期股權(quán)投資初始投資成本的確定:

(1)以支付現(xiàn)金取得的,按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為其初始投資成本,實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利的差額,作為初始投資成本;

(2)以發(fā)行權(quán)益性證券取得的,按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本,但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利和利潤;

(3)投資者投入的,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。在確定投資者投入的長期股權(quán)投資的公允價(jià)值時(shí),在該權(quán)益性投資存在活躍市場(chǎng)的,應(yīng)當(dāng)參照活躍市場(chǎng)信息確定其公允價(jià)值;不存在活躍市場(chǎng)的,無法按照市場(chǎng)信息確定其公允價(jià)值的情況下,應(yīng)當(dāng)將其按照一定的估值技術(shù)等合理的方法確定的價(jià)值作為其公允價(jià)值。

第四十三條長期股權(quán)投資的核算方法

14l、成本法對(duì)實(shí)施控制的長期股權(quán)投資(公司持有的對(duì)子公司的投資)采用成本法核算,在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整;對(duì)不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資,采用成本法核算;2、權(quán)益法應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算的為以下兩類:一是對(duì)合營企業(yè)投資;二是對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資。3、投資企業(yè)因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)不再具有共同控制或重大影響的,并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)改按成本法核算。并以權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為按成本法核算的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響但不構(gòu)成控制的,應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算,并以成本法下長期股權(quán)投資賬面價(jià)值或按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)----金融工具確認(rèn)與計(jì)量》確定的投資賬面價(jià)值作為按權(quán)益法核算的初始投資成本。4、確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù);按照合同約定,與被投資單位相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的,認(rèn)定為共同控制;對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的,認(rèn)定為重大影響。

第四十四條長期股權(quán)投資的管理方法1、公司長期股權(quán)投資的確定,由主管職能部門根據(jù)市場(chǎng)分析,投資方式及投資回報(bào)率等方面進(jìn)行可行性分析后,提出投資立項(xiàng)申請(qǐng),經(jīng)公司董事會(huì)(或股東大會(huì))審批后,財(cái)務(wù)部門按公司投資付款操作程序核對(duì)審核無誤后子以辦理投資付款手續(xù),并進(jìn)行賬務(wù)處理。2、公司章程規(guī)定,各子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)或授權(quán)不得對(duì)外進(jìn)行投資,因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要,必須由子公司直接對(duì)外投資的,應(yīng)遵循公司章程的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)子公司相關(guān)決策層批準(zhǔn)后,報(bào)公司董事會(huì)(或股東大會(huì))決策批準(zhǔn),并按公司對(duì)外信息披露程序履行信息披露后,子公司才能辦理對(duì)外投資的相關(guān)事宜。

第四十五條長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提資產(chǎn)負(fù)債表日,以成本法核算的、在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的,按照類似投資當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備;其他投資,當(dāng)存在減值跡象時(shí),按本制度第十三章所述方法計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。

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第十章 固定資產(chǎn)和在建工程的核算與管理

第四十六條固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度,為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計(jì)量、單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。

第四十七條固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍(一)公司固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制,公司固定資產(chǎn)管理工作由設(shè)備處統(tǒng)一負(fù)責(zé),由使用部門負(fù)責(zé)日常管理,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算,及時(shí)做好固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及固定資產(chǎn)的折舊的賬戶處理,正確反映固定資產(chǎn)的增減變化。(二)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按公司章程規(guī)定的程序,經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)大會(huì)批準(zhǔn)后,由基建技改處組織相關(guān)部門實(shí)施,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目投資的核算。(三)公司設(shè)備處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)大、中修計(jì)劃的審定工作,針對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)際情況編制年度固定資產(chǎn)大中修計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門根據(jù)大、中修計(jì)劃在年度內(nèi)分期核算大中修理費(fèi)用,計(jì)入成本費(fèi)用。(四)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、審計(jì)部門參與。

第四十八條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)(一)固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。(二)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。(三)自行建造固定資產(chǎn)的成本,由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值,合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。(五)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的固定資產(chǎn),應(yīng)分別按相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定。(六)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者入賬。(七)在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的,按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,作為入賬價(jià)值。(八)接受損贈(zèng)的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值

161、捐贈(zèng)方提供了有效憑據(jù)(如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。2、捐贈(zèng)方?jīng)]有提供憑據(jù)的,如同類或類似的固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;如同類或類似的固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的,應(yīng)按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。(九)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,減去該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后余額,作為入賬價(jià)值。

第四十九條固定資產(chǎn)折舊(一)公司固定資產(chǎn)折舊采取加速折舊法(閑置固定資產(chǎn)采用和其他同類別固定資產(chǎn)一致的折舊方法)。結(jié)合公司的實(shí)際情況,在不考慮計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的前提下,確定公司固定資產(chǎn)的類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率(固定資產(chǎn)原值的3%---5%)如下:固定資產(chǎn)類別 折舊年限(年) 預(yù)計(jì)凈殘值 年折舊率(% )房屋及建筑物 10---43 3%---5% 2.21%---9.5%設(shè)備及運(yùn)輸 6---7 3%---5% 13.57%--15.83%年折舊率和月折舊率按加速折舊法計(jì)提折舊的基本原理計(jì)算確定。(二)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍1、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起停提折舊。2、已提足折舊(即逾齡)的固定資產(chǎn),無論是否繼續(xù)使用,均不再計(jì)提折舊;未提足折舊而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再補(bǔ)提折舊。3、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚末辦理竣工決算的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按預(yù)估價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后,再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值,但不需調(diào)整原已計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。4、公司固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門至少每年對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行一次復(fù)核。固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更,按有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定處理。

第五十條固定資產(chǎn)清理

公司設(shè)備處及其使用單位必須按規(guī)定加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理,公司對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的情況,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”,各使用單位應(yīng)查明原因,寫出書面報(bào)告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn),

17在期末結(jié)賬前處理完畢。財(cái)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定上報(bào)相關(guān)主管部門批準(zhǔn),并辦理相關(guān)稅前扣除事項(xiàng)。

第五十一條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,按本制度第十三章所述方法計(jì)提。

第十一章 無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi)用核算與管理

第五十二條無形資產(chǎn)的核算與管理(一)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等。(二)無形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量計(jì)價(jià):1、外購無形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款入賬,包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出;2、投資者投入無形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,在合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的情況下,應(yīng)按無形資產(chǎn)的公允價(jià)值入賬;3、通過非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組或企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)分別按照相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定。4、企業(yè)取得的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時(shí),土地使用權(quán)的價(jià)值不與地上建筑物合并計(jì)算其成本,而仍作為無形資產(chǎn)進(jìn)行核算,土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷和提取折舊。但對(duì)于外購的房屋建筑物,應(yīng)合理劃分土地和地上建筑物的價(jià)值入賬,如果確實(shí)無法合理劃分,全部作為固定資產(chǎn)核算;對(duì)于改變土地使用權(quán)用途,將其作為出租或增值目的時(shí),應(yīng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。5、內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出,同時(shí)滿足下列條件的,確認(rèn)為無形資產(chǎn):(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng),無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,可證明其有用性;

(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);

(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn),按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實(shí)際成本入賬。

18(三)無形資產(chǎn)攤銷l、根據(jù)無形資產(chǎn)的合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利、同行業(yè)情況、歷史經(jīng)驗(yàn)、相關(guān)專家論證等綜合因素判斷,能合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的,作為使用壽命有限的無形資產(chǎn);無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2、使用壽命有限的無形資產(chǎn),在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N,無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的,采用直線法攤銷。3、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷,但每年均對(duì)該無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核,并進(jìn)行減值測(cè)試。4、無形資產(chǎn)的攤銷自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止的期限內(nèi)攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷金額一般應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。某項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的,其攤銷金額應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。5、無形資產(chǎn)的應(yīng)攤金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn),還應(yīng)扣除已計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn),其殘值應(yīng)當(dāng)視為零,但下列情況除外:有第三者承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)購買無形資產(chǎn),可以根據(jù)活躍市場(chǎng)得到預(yù)計(jì)殘值信息,并且該市場(chǎng)在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)很可能存在。至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了時(shí),對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核,無形資產(chǎn)的使用壽命與以前估計(jì)不同的,應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。(四)無形資產(chǎn)的處置

公司將無形資產(chǎn)出售時(shí),應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

公司將擁有的無形資產(chǎn)的使用權(quán)讓渡給他人,并收取租金,在滿足收入準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的情況下,應(yīng)確認(rèn)相關(guān)收入、成本。

如果無形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益,不再符合無形資產(chǎn)定義,應(yīng)將其轉(zhuǎn)銷。(五)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

資產(chǎn)負(fù)債表日,檢查無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力,按本制度第十三章所述方法計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第五十三條長期待攤費(fèi)用的核算與管理

長期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上的除開辦費(fèi)外的其他各項(xiàng)費(fèi)用,包括租入固定資產(chǎn)的改良支出,以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。公司長期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算,租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期內(nèi)平均攤銷。

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第十二章 負(fù)債的核算與管理

第五十四條負(fù)債的分類(一)負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),表現(xiàn)為公司借入資金以及應(yīng)付未付款項(xiàng)等。負(fù)債應(yīng)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。(二)流動(dòng)負(fù)債是指將在1年以內(nèi)或超過l年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款及1年內(nèi)到期的長期借款等,(三)長期負(fù)債是指償還期限在l年或超過l年的一個(gè)營業(yè)周期以上的負(fù)債,包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。

第五十五條短期借款的核算與管理短期借款是指公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的各種借款。1、公司通過金融機(jī)構(gòu)融資應(yīng)按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)的決策程序,經(jīng)公司董事會(huì)審批同意后再辦理相關(guān)的融資手續(xù);2、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)建立銀行借款檔案;3、財(cái)務(wù)部應(yīng)按借款種類及借款合同進(jìn)行明細(xì)核算,按借款合同的規(guī)定的借款期限具體安排銀行借款的歸還,正確計(jì)算、支付(或分?jǐn)?借款利息。

第五十六條應(yīng)付票據(jù)的核算與管理應(yīng)付票據(jù)是指公司在商品交易中對(duì)外發(fā)生債務(wù)時(shí)開出的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。l、應(yīng)付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。除按制度規(guī)定設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)”科目進(jìn)行核算外,還應(yīng)根據(jù)公司管理的需要設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記薄,指定專人詳細(xì)記錄應(yīng)付票據(jù)的種類、票據(jù)金額、簽發(fā)日期、交易合同號(hào)、收款人(或單位名稱)、到期日及付款金額等票據(jù)信息資料。2、在票據(jù)到期日前應(yīng)將款項(xiàng)足額存入銀行,以維護(hù)公司的良好信譽(yù)。3、應(yīng)付票據(jù)到期付清時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理賬戶處理,并在備查薄中逐筆注銷。

第五十七條應(yīng)付職工薪酬的核算與管理

職工薪酬,是指公司為獲得職工提供勞務(wù)而給子各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。1、應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容:

(1)應(yīng)付工資包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼,各財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)付工資的核算須憑公司勞資部門審核批準(zhǔn)的“工資審批單”為依據(jù)。

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(2)職工福利費(fèi);按現(xiàn)行制度規(guī)定在成本費(fèi)用中按實(shí)列支。職工福利費(fèi)的使用,年初要編制收支預(yù)算計(jì)劃,年底要編制使用決算報(bào)告。

(3)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)(基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大病醫(yī)療保險(xiǎn)、個(gè)人賬戶啟動(dòng)資金)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等;財(cái)務(wù)部門對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的核算以規(guī)定的計(jì)繳比例計(jì)提,按經(jīng)公司勞動(dòng)保險(xiǎn)部門審核的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支付結(jié)算憑證為依據(jù)進(jìn)行清算。

(4)住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按國家有關(guān)規(guī)定有關(guān)比例計(jì)提。2、職工薪酬的列支渠道按照準(zhǔn)則規(guī)定,在職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間,將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,除因解除與職工勞動(dòng)關(guān)系的補(bǔ)貼外,應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的對(duì)象,分別下列情況處理(1)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本(生產(chǎn)工人的薪酬直接計(jì)入產(chǎn)品成本;輔助部門及管理人員的薪酬通過制造費(fèi)用歸集后,分配計(jì)入產(chǎn)品成本).(2)應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的成本;(3)上述(1)和(2)兩項(xiàng)之外的其他職工薪酬按所屬部門性質(zhì),分別計(jì)入管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。3、職工薪酬的會(huì)計(jì)處理根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定,為準(zhǔn)確核算職工薪酬,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”總賬科目,在總賬科目下按不同的核算內(nèi)容,并設(shè)置“應(yīng)付工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、非貨幣性福利、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及其他明細(xì)分類核算。

第五十八條其他應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理1、公司財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)要指定專人負(fù)責(zé)核算與管理,按欠款對(duì)象、業(yè)務(wù)分類設(shè)置明細(xì)賬;2、對(duì)已入賬的應(yīng)付款項(xiàng)要定期與對(duì)方單位進(jìn)行核對(duì),如有差錯(cuò)應(yīng)查明原因,確保雙方余額一致。3、對(duì)確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),查明原因后按準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第五十九條借款費(fèi)用的核算方法1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用包括因惜款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。處理原則如下:(1)公司發(fā)生的借款費(fèi)用可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。

21(2)符合資本化條件的資產(chǎn)是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、借款費(fèi)用資本化期間(1)當(dāng)同時(shí)滿足下列條件時(shí),開始資本化:1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生;2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開始。(2)暫停資本化:若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷,并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月,暫停借款費(fèi)用的資本化;中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用,直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開始。(3)停止資本化:當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí),借款費(fèi)用停止資本化。3、借款費(fèi)用資本化金額(1)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用,減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額,確定應(yīng)予資本化的利息金額;(2)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的,根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率(加權(quán)平均利率),計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。在資本化期間內(nèi),每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額不超過當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。(3)外幣專門借款本金及利息的匯兌差額,在資本化期間內(nèi)予以資本化。(4)專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用,在所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的,予以資本化;在達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的,計(jì)入當(dāng)期損益。一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

第十三章 資產(chǎn)減值管理

第六十條在資產(chǎn)負(fù)債表日,判斷資產(chǎn)(除存貨、在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、消耗性生物資產(chǎn)、建造合同形成的資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、融資租賃中出租人未擔(dān)保余值和金融資產(chǎn)以外的資產(chǎn))是否存在可能發(fā)生減值的跡象。有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的,以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額;難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的,以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為基礎(chǔ)確定其可收回金額。

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第六十一條可收回金額根據(jù)單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與該單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

第六十二條單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,按單項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,確認(rèn)其相應(yīng)的減值損失,減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值,再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重,按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值;以上資產(chǎn)賬面價(jià)值的抵減,作為各單項(xiàng)資產(chǎn)(包括商譽(yù))的減值損失,計(jì)提各單項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

第十四章 成本核算與管理

第六十三條成本管理的原則:(一)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預(yù)算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實(shí)可行的目標(biāo)成本指標(biāo),并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系進(jìn)行分解、落實(shí)和考核。(二)以公司經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù)確定目標(biāo)成本指標(biāo)。(三)加強(qiáng)成本開支的事前控制,從生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)工段、各個(gè)環(huán)節(jié)以信息化平臺(tái)對(duì)成本形成的全過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(四)各單位應(yīng)根據(jù)成本開支范圍和公司成本核算和管理要求,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地核算成本,不得弄虛作假,以估計(jì)成本、預(yù)算成本、計(jì)劃成本、定額成本等代替實(shí)際成本,也不得在月度、季度或年度間人為地調(diào)節(jié)或平衡成本。(五)加強(qiáng)成本考核,把降低成本的指標(biāo)列入各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系,降成本指標(biāo)完成結(jié)果,按公司制定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法按月進(jìn)行考核。

第六十四條建立健全成本管理的基礎(chǔ)工作(一)各單位要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善成本核算的基礎(chǔ)工作,公司根據(jù)成本核算與管理的要求,制定先進(jìn)、合理的原材料、燃料、動(dòng)力、輔助材料等消耗定額及費(fèi)用定額;配置完備的計(jì)量檢測(cè)設(shè)施和制定嚴(yán)格的計(jì)量檢測(cè)制度,各種財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出必須做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確,對(duì)財(cái)產(chǎn)物資要定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)清查,不斷完善各項(xiàng)原始記錄,健全物資的收、發(fā)、存管理制度。

23(二)各單位在成本核算中,要按照公司成本開支范圍的規(guī)定,正確劃分本期與下期、在產(chǎn)品與產(chǎn)成品以及各品種之間的成本界線,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,計(jì)算產(chǎn)品成本,不得以待攤、預(yù)提、在產(chǎn)品等方式,調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本。

第六十五條成本核算對(duì)象及核算方法(一)公司按照對(duì)外銷售、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品以及公司內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)中間體及自制半成品確定成本計(jì)算對(duì)象。(二)公司成本核算采用一級(jí)核算模式,即針對(duì)不同成本核算對(duì)象所發(fā)生的原材料、人工、動(dòng)力、制造費(fèi)用等一次性歸集和確認(rèn)完畢,并按實(shí)際價(jià)格體系計(jì)算產(chǎn)品成本。(三)根據(jù)公司生產(chǎn)工藝特點(diǎn),成本核算采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法。1、公司的成本、費(fèi)用是指各單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)。其中,直接材料、直接工資、動(dòng)力費(fèi)用和制造費(fèi)用構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。2、成本、費(fèi)用應(yīng)按成本核算對(duì)象計(jì)入成本,公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用的直接材料、直接工資、動(dòng)力費(fèi)用,直接按成本計(jì)算對(duì)象計(jì)入成本,制造費(fèi)用等不能直接計(jì)入成本核算對(duì)象的費(fèi)用,按共耗費(fèi)用歸集,并按一定的分配方法計(jì)入相應(yīng)成本對(duì)象。3、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。

第六十六條期間費(fèi)用的核算和管理(一)公司的期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。其開支范圍包括二1、管理費(fèi)用的開支范圍:

管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用,包括公司的董事會(huì)和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的,或應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(行政管理部門職工工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等),董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金及費(fèi)用(包括房產(chǎn)稅、車船使用費(fèi)、土地使用費(fèi)、印花稅),失業(yè)保險(xiǎn)金、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、研究開發(fā)費(fèi)等。2、財(cái)務(wù)費(fèi)用的開支范圍:

企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用,包括利息凈支出、匯兌凈損失以及相關(guān)銀行手續(xù)費(fèi)等。3、銷售費(fèi)用的開支范圍:公司在銷售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括銷售人員工資、各項(xiàng)附加費(fèi)、開發(fā)費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)和廣告費(fèi)、出口商品代理費(fèi)以及銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬等。

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(二)期間費(fèi)用的管理控制辦法:1、期間費(fèi)用納入公司全面預(yù)算管理,公司根據(jù)各部門管理的特色及預(yù)算控制的要求,核定各部門的年度費(fèi)用定額及相關(guān)費(fèi)用政策,并分解落實(shí)到各費(fèi)用責(zé)任單位,納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。2、各部門日常費(fèi)用支出的報(bào)銷控制,在費(fèi)用定額內(nèi),由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;因生產(chǎn)經(jīng)營需要必須開支的非定額內(nèi)的費(fèi)用,按預(yù)算管理辦法確定的審批程序執(zhí)行。3、每月末,財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)匯總各部門費(fèi)用完成情況,按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定的考核辦法進(jìn)行考核。

第十五章 所有者權(quán)益的核算與管理

第六十七條根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----基本準(zhǔn)則》規(guī)定,所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債由所有者享有的剩余權(quán)益(也稱凈資產(chǎn)),是所有者對(duì)凈資產(chǎn)的要求權(quán)。包括股本(或?qū)嵤召Y本)、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

第六十八條股本的管理(一)公司的股本,是通過發(fā)行股票募集資本取得的,或經(jīng)公司股東大會(huì)決議由資本公積轉(zhuǎn)增形成。公司的股本與工商行政管理登記的實(shí)收資本相一致,并取得中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資證明,在公司持續(xù)經(jīng)營期間內(nèi)實(shí)行資本保全制度,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。(二)股份公司的股本除下列情況外,不得隨意變動(dòng):1、公司符合增資條件的,并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的,在實(shí)際取得股東增資時(shí)登記入賬,并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2、公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的,在實(shí)際發(fā)還股款或注銷股本時(shí)登記入賬,采用收購,本公司股票方式減資的,按注銷股票的面值?？傤~減少股本,購回股票支付的價(jià)款超過面值?？傤~的部分,依次減少資本公積和留有收益,反之,則作相反處理。

第六十九條資本公積的管理(一)資本公積項(xiàng)目公司資本公積項(xiàng)目主要包括股本溢價(jià)、其他資本公積兩大類:1、股本溢價(jià),是指投資者投入的資金超過其在注冊(cè)資本中所占份額的部分;2、其他資本公積,主要是指直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失,主要包括:(1)同一控制下控股合并、吸收合并形成的長期股權(quán)投資差額;(2)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的,在持股比例不變的情況下,被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng),公司按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額;

25(3)將持有至到期的投資重分類為可供出售金融資產(chǎn),或?qū)⒖晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)重分類為持有至到期投資的轉(zhuǎn)換差異;(二)資本公積的用途資本公積的主要用途是用于轉(zhuǎn)增股本。用資本公積轉(zhuǎn)增股本必須經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過。

第七十條盈余公積的管理(一)盈余公積金包括法定盈余公積、任意盈余公積兩部分。1、根據(jù)《公司法》和《公司章程》規(guī)定,按公司凈利潤10%提取法定盈余公積金,盈余公積金累積達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提取。2、任意盈余公積金,按《公司章程》規(guī)定或經(jīng)公司股東大會(huì)決議自行決定提取。(二)盈余公積金的用途1、彌補(bǔ)虧損。用盈余公積金彌補(bǔ)虧損,應(yīng)當(dāng)由公司董事會(huì)提議,經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。2、轉(zhuǎn)增股本。用盈余公積金轉(zhuǎn)增股本,轉(zhuǎn)增時(shí)必須經(jīng)股東大會(huì)決議批準(zhǔn)并辦妥相應(yīng)的增資手續(xù),按股東原有持股比例予以轉(zhuǎn)增。用盈余公積轉(zhuǎn)增股本后,留存的盈余公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%。3、分派現(xiàn)金股利。用盈余公積分配股利,必須經(jīng)股東大會(huì)特別決議。按現(xiàn)有規(guī)定,用盈余公積分派股利必須符合以下條件:(1)若企業(yè)有未彌補(bǔ)虧損,應(yīng)用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后仍有結(jié)余的,方可分配股利;(2)用盈余公積金分配股利的股利率不得超過股票面值的6%;(3)分配股利后盈余公積不得低于注冊(cè)資本的25%;(4)企業(yè)可供分配的利潤不足以按不超過股票面值的6%分配股利,可以用盈余公積補(bǔ)到6%,但分配股利后的盈余公積不得低于注冊(cè)資本的25%。;

第七十一條未分配利潤,是公司留待以后年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤。

第十六章營業(yè)收入的核算與管理

第七十二條營業(yè)收入是指公司在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的收入。

第七十三條公司應(yīng)當(dāng)在下列條件均滿足時(shí),確認(rèn)營業(yè)收入:(一)商品銷售1、銷售商品在同時(shí)滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;2、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也不再對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制;3、收入的金額能夠可靠地計(jì)量,相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入;

264、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。(二)提供勞務(wù)1、提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日能夠可靠估計(jì)的(同時(shí)滿足收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量),采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入,并按已完工作的測(cè)量確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。2、提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計(jì)的,若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償,按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本;若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償,將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益,不確認(rèn)勞務(wù)收入。(三)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時(shí)滿足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、收入金額能夠可靠計(jì)量時(shí),確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。其中:(1)利息收入按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定;(2)使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。

第七十四條銷售合同的簽訂與管理1、公司產(chǎn)品的銷售由銷售處負(fù)責(zé),銷售處應(yīng)按市場(chǎng)情況,嚴(yán)格按《合同法》的要求及公司的有關(guān)規(guī)定與客戶簽訂合同。2、產(chǎn)品銷售合同的內(nèi)容必須詳細(xì)、完整,不得隨意更改合同文本或增減合同條款。3、產(chǎn)品合同簽訂后,必須嚴(yán)格按合同執(zhí)行。對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要裝訂成冊(cè),妥善保管。

第七十五條營業(yè)收入的核算1、公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記賬。本月實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)全部記入本月賬內(nèi),并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月營業(yè)收入相關(guān)的營業(yè)成本,稅金和費(fèi)用。2、銷售實(shí)現(xiàn)后,若客戶對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量等提出意見,由質(zhì)量管理處協(xié)同有關(guān)部門處理,處理結(jié)果應(yīng)通知銷售處和財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門。3、已銷貨物退回公司后,由銷售處辦理入庫手續(xù),并妥善保管。4、財(cái)務(wù)部門憑銷售部門入庫憑據(jù)和客戶退回的原銷貨發(fā)票或稅務(wù)部門開具的進(jìn)貨退出或折讓證明書,作沖減當(dāng)期的營業(yè)收入和營業(yè)成本的賬戶處理。憑銷售部門開具的退款憑據(jù)辦理向客戶退回貨款的手續(xù)。5、公司在核算營業(yè)收入時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)稅收法律的規(guī)定,依法計(jì)算并繳納稅款。

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第十七章 利潤及其利潤分配

第七十六條公司的利潤總額是指公司在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。

公司的利潤總額納入全面預(yù)算管理。公司按月計(jì)算利潤,財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)預(yù)算確定的目標(biāo)利潤完成情況進(jìn)行定期或不定期的預(yù)測(cè)和分析,發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)影響利潤目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問題,應(yīng)提出改進(jìn)的措施和建議,以確保利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第七十六條公司實(shí)現(xiàn)的利潤總額,應(yīng)按國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定正確計(jì)算并按期繳納所得稅。公司所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。

第七十七條公司利潤分配

公司繳納所得稅后的利潤,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和《公司章程》,按下列順序分配:1、彌補(bǔ)以前年度虧損,是指超過用所得稅前利潤抵補(bǔ)以前年度虧損的期限后,仍未補(bǔ)足的虧損。2、按10%提取法定盈余公積金,盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本50%時(shí)可不再提取。3、經(jīng)股東大會(huì)決議,提取任意盈余公積金。4、支付普通股股利。公司提出股利分配預(yù)案,經(jīng)股東大會(huì)審議通過后按普通股股東持有股份比例進(jìn)行分配。5、公司實(shí)現(xiàn)的利潤,不在未彌補(bǔ)公司虧損或提取法定公積金前向股東分配股利。公司法定公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí),所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的50%。在進(jìn)行上述分配后尚有剩余,即為公司未分配利潤,可留待以后年度進(jìn)行分配。公司未分配利潤屬于股東權(quán)益,在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。

第七十八條公司年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)以前年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理錯(cuò)誤,包括會(huì)計(jì)政策重要變更和會(huì)計(jì)處理重大錯(cuò)誤,應(yīng)在當(dāng)年有關(guān)賬戶中相應(yīng)調(diào)整。如果涉及以前年度損益的,應(yīng)在利潤分配賬戶核算,不作為本年度損益處理。

第七十九條公司實(shí)現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算,利潤構(gòu)成及利潤分配各項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算,并在有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中分別予以反映。

第十八章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度

第八十條會(huì)計(jì)科目及財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置原則

公司會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則,以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---第1號(hào)存貨》等外38號(hào)具體準(zhǔn)則及其《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---應(yīng)用指南》為指導(dǎo),結(jié)合公司的實(shí)際設(shè)置。公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表種類、格式設(shè)置的原則以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則---基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----第1號(hào)存貨》等38號(hào)具體準(zhǔn)則及其《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則----應(yīng)用指南》為準(zhǔn),內(nèi)部報(bào)送

28的財(cái)務(wù)報(bào)表以滿足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。

第八十一條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制內(nèi)容及財(cái)務(wù)報(bào)告的種類1、財(cái)務(wù)報(bào)告,是反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件。包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告。公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系由財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注所構(gòu)成〔季報(bào)和月報(bào)僅為財(cái)務(wù)報(bào)表)。2、公司向外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括;(1)資產(chǎn)負(fù)債表;(2)利潤表;(3)現(xiàn)金流量表;。(4)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)表;(5)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)----財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》的規(guī)定,財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)按以下順序披露;①財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ);②遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說明;③重要會(huì)計(jì)政策的說明,包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的確定依據(jù)等;④要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明,包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等;⑤會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明;⑥對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益增減變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明,包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等;⑦或有或承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)。

第八十二條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表是傳遞會(huì)計(jì)信息的主要形式,為保證財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,滿足信息使用者的需要,公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),必須做到客觀真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備。

第八十三條合并報(bào)表范圍1、母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),根據(jù)其他有關(guān)資料,按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長期股權(quán)投資后,由母公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)----合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。2、不能控制的被投資單位,不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

29第八十四條股份公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)由公司法定代表人、總會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員簽字蓋章。

第八十四條財(cái)務(wù)報(bào)告分析1、財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料為依據(jù),采用專門方法和技術(shù),對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力進(jìn)行分析和評(píng)價(jià),為預(yù)測(cè)未來作出正確決策提供有效的會(huì)計(jì)信息。2、公司建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)月分析制度,采用包括比較分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法、綜合分析法等財(cái)務(wù)分析方法,對(duì)公司的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況進(jìn)行全面的分析。

第十九章 資金管理

第八十五條公司的資金管理納入全面預(yù)算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制資月度資金計(jì)劃,落實(shí)資金用款計(jì)劃,加強(qiáng)對(duì)資金支付的日?？刂啤９緦?duì)資金使用情況按月進(jìn)行分析。

第八十六條公司貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé),按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé),制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。

第八十四條公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。

第八十七條公司對(duì)貨幣資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。

第八十八條根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單上簽字確認(rèn)。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前)應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場(chǎng)所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。

第八十九條公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會(huì)計(jì)人員對(duì)于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核,并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。

第九十條公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細(xì)賬,及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對(duì)各往來款項(xiàng)余額提供經(jīng)辦人員核對(duì)并及時(shí)辦理

30債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時(shí)按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以加快資金周轉(zhuǎn)。

第九十一條公司在對(duì)外提供擔(dān)保前,財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按公司章程的規(guī)定,負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)人提供的資料進(jìn)行審核,提出是否同意提供擔(dān)保的書面意見。公司為防范提供擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn),采用財(cái)產(chǎn)抵押(質(zhì)押)方式反擔(dān)保的,必須嚴(yán)格按相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定規(guī)范操作,申請(qǐng)人需提供能證明財(cái)產(chǎn)合法性的有效憑據(jù),對(duì)抵押(質(zhì)押)財(cái)產(chǎn)應(yīng)做好登記及辦妥相關(guān)的手續(xù);互保企業(yè)間應(yīng)簽訂反擔(dān)保合同,載明雙方應(yīng)承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)。公司審計(jì)處是擔(dān)保的監(jiān)督部門,負(fù)責(zé)檢查擔(dān)保制度和擔(dān)保程序的執(zhí)行情況,檢查審核擔(dān)保合同和反擔(dān)保合同的合法性和有效性,監(jiān)督擔(dān)保合同的管理,查究違規(guī)違紀(jì)行為。審計(jì)處應(yīng)定期將公司的擔(dān)保情況向監(jiān)事會(huì)通報(bào)。

第二十章 全面預(yù)算管理

第九十二條公司實(shí)行全面預(yù)算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù),綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

第九十三條公司將建立全面預(yù)算的決算審批制度。預(yù)算委員會(huì)經(jīng)董事會(huì)授權(quán),對(duì)綜合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督,預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析。公司審計(jì)部門對(duì)各責(zé)任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。

第二十一章 附則

第九十四條公司應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合實(shí)際情況制定具體的管理細(xì)則,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)

后實(shí)施。

第九十五條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第九十六條本制度自公司董事會(huì)審議通過之日起生效。

**集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)

二o**年二月三日

第12篇 集團(tuán)公司合同管理制度

某集團(tuán)公司合同管理制度

隨著公司的日益壯大,時(shí)常經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,各種經(jīng)濟(jì)法規(guī)的不斷健全和完善,加強(qiáng)公司各種合同管理,嚴(yán)格合同簽定審批程序,對(duì)公司經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有十分重大的意義。根據(jù)國家合同管理法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際,特制定本制度。

一、合同的分類

1、根據(jù)不同部門所產(chǎn)生的不同合同進(jìn)行嚴(yán)格分類管理

人事行政部:人事、行政合同

廣告公司:廣告代理、廣告刊發(fā)合同

商場(chǎng)部:場(chǎng)地租賃、外墻租賃等一切租賃合同以及裝修合同。

拓展部:合作協(xié)議、聯(lián)營合同、產(chǎn)品代理協(xié)議、自營合同

信息部:服務(wù)器代管合同

財(cái)務(wù)部:一切經(jīng)濟(jì)合同

2、各部門根據(jù)自己所管理的合同派專人管理并嚴(yán)格分類歸檔,建立合同專門檔案。

二、合同的管理

1、本公司任何合同或協(xié)議的簽定,必須嚴(yán)格按規(guī)范化合同要求和程序進(jìn)行,杜絕違法、違規(guī)、無效或有損公司利益的合同產(chǎn)生。

2、數(shù)額較大或?qū)据^為重要的合同,必須由總經(jīng)理或其授權(quán)委托人審定簽字。其他合同數(shù)額較小或一般性的合同,可由相關(guān)部門審定,主管領(lǐng)導(dǎo)審定簽字生效。

3、凡由本公司起草的非正式合同文本的合同稿,初稿均應(yīng)交公司行政辦校審并文字整理,再呈交總經(jīng)理或其委托人審定簽字(一般協(xié)議由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審定簽字)。

4、各類合同簽定后,除本部門保存一份外,同時(shí)應(yīng)交一份至行政辦存檔備查(通常要求為原件且最清晰)交一份至公司財(cái)務(wù)總部監(jiān)督執(zhí)行。

5、對(duì)未履約或未及時(shí)履約的合同,行政辦、財(cái)務(wù)總部應(yīng)提醒合同執(zhí)行部門,確保合同的順利執(zhí)行。

6、當(dāng)發(fā)生合同糾紛時(shí),合同執(zhí)行部門應(yīng)同對(duì)方作好協(xié)商解決工作。若協(xié)商不能達(dá)成一致意見,應(yīng)及時(shí)報(bào)行政辦統(tǒng)一解決。協(xié)商解決意見應(yīng)書面報(bào)行政辦,由行政辦呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

7、凡不按本管理制度或越權(quán)簽定合同致公司利益受損者,由責(zé)任人承擔(dān)損失賠償責(zé)任并按公司《員工守則》予以處罰。

人事行政部