第1篇 財務管理規(guī)定范本

第一章 財務管理目的

第一條 維護企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產進行管理,達到企業(yè)資產保值增值的目的。

第二章 財務管理工作職責

第二條 制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批準,并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

第四條 每年初搜集公司的生產經營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經理。

第五條 對公司的資產進行管理。

第六條 規(guī)范企業(yè)財務行為。

第七條 參與企業(yè)經營管理,各條塊的財務人員應參與本企業(yè)重大經濟活動及經濟合同的簽定,對合同未經各部門會簽即要求付款的情況,財務人員有責任提出異議,并上報公司總經理。

第八條 執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。

第九條 明晰企業(yè)總體資產狀況。

第三章 資產管理

第十條 流動資產的管理

第十一條 固定資產管理

1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過,方可執(zhí)行。

2. 對于固定資產其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

3. 低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。

第四章 內部報銷的管理

第十二條 本規(guī)定適用于公司。

第十四條 報表種類

1. 旬報

2. 資產負債表、損益表、報表分析

3. 內部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質制定的內部報表)

第十五條 上報時間

1. 旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況,2日報告上月財務收支情況。遇節(jié)假日順延。

2. 資產負債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。

3. 各類內部報表:每月10日前上報。

第十六條 報表要求

1. 報表內容應真實、完整。

2. 上報時間應準時。

3. 在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況,并詳細附于文字說明。

4. 報表格式由總公司財務部統(tǒng)一規(guī)定。

第十七條 對各條塊執(zhí)行制度情況的管理

1. 結合總公司下發(fā)的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況,并由董事長決定處理措施

2. 對下屬各條塊違反財務制度的情況,一經發(fā)現(xiàn),應由當事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理條例,對相應負責人追究責任。

第2篇 h村級財務管理規(guī)定

為進一步嚴肅財經紀律,規(guī)范村級財務“村帳鎮(zhèn)代管”制度,使我鎮(zhèn)村級財務管理步入經?；?、規(guī)范化、制度化軌道,本著有利于區(qū)域經濟發(fā)展和基礎設施建設、有利于規(guī)范資金管理的原則,根據(jù)<中華人民共和國會計法>、<村集體經濟會計條例>、<村集體經濟組織會計制度>、和等精神和要求,結合我鎮(zhèn)實際,現(xiàn)就關于進一步強化村級財務管理有關事項通知如下:

一、收入管理規(guī)定

(一) 各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經營收入、接受捐贈財產物資的變現(xiàn)收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。

(二)屬于鎮(zhèn)財政、鎮(zhèn)財務室下?lián)芸铐?由財政所、財務室直接劃撥到經管站的“村集體資金專戶”;各中心(站所)撥付給村(居)委會的一切費用,必須納入“村集體資金專戶”,不得將資金直接撥付到村(居)委會,否則將追究相關人員責任。

(三)其它直接以現(xiàn)金結算付款的,村級報帳員必須在取得款項后三天之內將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經管站銀行帳戶上,嚴禁坐收坐支,嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。

二、費用管理規(guī)定

(一)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經費、經營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業(yè)建設性支出、?？顚ｍ椫С龅?原則上取消村級招待費。

(二)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據(jù)的,統(tǒng)一使用縣財政局、縣農業(yè)局制定的<會澤縣村級會議(接待)費用報銷單>,并按審批權限經相關人員審核審批方可入帳。

三、村級財務工作流程

(一)收入

1、直接轉帳到村集體資金(經管站)帳戶上。

2、以現(xiàn)金形式收到各種款項,經辦人必須在三個工作日內上繳村集體資金專戶。

(二)支出

(三)審批

1、村級自有經費:500元以下的支出,經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總書記審批→交鎮(zhèn)經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表 →返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督;500元―20**元的支出,經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總書記審批→交鎮(zhèn)經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督;大額支出(20**元以上),報帳員填寫借款憑證→鎮(zhèn)主要領導或分管領導簽字→出納支付暫借款→經手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總書記審核→經管站核實→分管領導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務公開→接受群眾監(jiān)督。

2、專項經費:無論金額多少,須經辦人取得合法有效單據(jù)并簽字,召開理財小組會議討論通過,總書記審核,報鎮(zhèn)相關分管領導審核審批方可入帳。

四、報帳時限

村級財務報帳實行限時制,即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內結清,每季度最后一個月21-30日為全鎮(zhèn)各村(居)委會的財務審核結帳日(即:3月 21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日)。各村(居)委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據(jù)按時報經管站,并辦理相關手續(xù),以便及時入帳。每季度入帳后,各村(居)委會必須對本季度的財務進行公開,自覺接受群眾的監(jiān)督。

五、監(jiān)督與處罰規(guī)定

鎮(zhèn)紀委和經管站將定期、不定期對各村(居)委會財務管理情況進行監(jiān)督檢查,在檢查中如發(fā)現(xiàn)在會計核算過程中,有下列情形之一的視為違反財經紀律,將按相關管理規(guī)定處理。

(一)不按時報帳、對帳,票據(jù)不規(guī)范、手續(xù)不完整的,在進行財務審計時,不如實提供涉及審計事項的資料證據(jù)的,阻撓鎮(zhèn)經管站依法對其進行財務審計監(jiān)督的,鎮(zhèn)經管站應立及停止用款,并在全鎮(zhèn)進行通報批評,發(fā)現(xiàn)有村干部濫權或玩忽職守造成直接經濟損失的,要追究相關人員責任,涉及違法亂紀的,依法移交紀檢監(jiān)察或司法部門進行處理。

(二) 截留、坐支、挪用、私借私分現(xiàn)金的,隱瞞集體收入,取得的收入不按要求及時上交經管站,或私設會計帳簿(帳外設帳),私設小金庫,公款私存或以個人名義使用存折開戶的,造成集體資產遭受損失和浪費的,鎮(zhèn)經管站應立及停止用款,追回流失款項,對相關人員進行通報批評,并由相關部門依照現(xiàn)行法律、法規(guī)給予相關人員黨紀、政紀處分,對直接責任人給予經濟處罰,構成犯罪的移交司法機關處理。

(三)白條頂庫或亂開票據(jù)套取現(xiàn)金的,?？畈粚Ｓ没虿话匆?guī)定使用備用金的,鎮(zhèn)經管站應立及停止用款,并通報批評,追回款項后方可用款。

(四)不按要求定期進行財務公開的,由經管站監(jiān)督進行公開。

第3篇 某物業(yè)管理公司項目財務管理規(guī)定

物業(yè)管理公司項目財務管理規(guī)定

為加強財務管理,嚴格財經紀律,理順工作關系,提高經濟效益,根據(jù)集團財務制度精神,特制定本規(guī)定。

●資金使用管理

一、公司資金采用集權管理原則,一切收入必須及時解入公司指定的銀行或出納,任何人不得挪用、截留或坐支,嚴禁各部門私設小金庫。

二、現(xiàn)金使用范圍:

1、員工工資、津貼及國家規(guī)定個人社保、福利、獎金等其他費用。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3、需要現(xiàn)金支付的其他支出。

●現(xiàn)金、借款的管理

一、企業(yè)的現(xiàn)金由公司出納專人保管,未經公司經理批準,任何人不得預支,不準白條頂庫。

二、現(xiàn)金提取和解交單筆金額在5萬元以上的,必須有隨員(男性)護衛(wèi)。如金額巨大,單筆金額在10萬元以上的,必須有專車押運。

三、公司員工因公出差、辦事,確需暫領現(xiàn)金的,領款人應填寫領款單,經公司經理簽字后方能借給,特殊情況,由公司經理授權由項目區(qū)域常務經理簽字后方能借給。

●報銷

一、出差回來或辦事完畢后七天內,應做好報帳手續(xù),結清暫領款。

二、因公出差、辦事返回后,按規(guī)定應報銷的各種票據(jù)分類整理貼好,由報銷人填寫《報銷匯總單》由項目區(qū)域常務經理審核簽字后,報公司經理批準,方可報銷;特殊情況,由項目區(qū)域常務經理審核簽字后,先行報銷,待公司經理返回后補簽手續(xù)。

三、器材及各類物品采購,按規(guī)定需要入庫的,必須附驗收人簽字的入庫單,無專人負責驗收的,要經部門主管和經手人簽字手續(xù)。

四、一切報銷發(fā)票和外來原始單據(jù),即要有:日期、本單位名稱、品名、數(shù)量、單價、金額、出票單位蓋章、出票人簽字,或寫明支付事項內容。

●各項經費開支權限

一、日常辦公、防暑降溫、勞保等用品采購,金額在50元以下由部門主管批準,各部門自行采購;金額在50元以上由項目區(qū)域常務經理批準。

二、批量性物品采購,由項目區(qū)域匯總后報集團物業(yè)部審批。

三、管理處職能范圍內的物業(yè)、水電維護及環(huán)衛(wèi)綠化等工程正常開支,必須編出用款計劃,分列明細金額(包括單項設備)。100元以下由部門主管審批,管理處自行采購;100元以上由項目區(qū)域常務經理審批;500元以上報轄區(qū)業(yè)主委員會審核,經公司經理批準。

四、宴請招待費(包括煙酒)應嚴格按國家規(guī)定執(zhí)行,原則上不請客送禮,但因工作關系確實需要宴請的,需由公司經理批準。

五、日常因工作關系需要的茶、煙招待費,要嚴格控制,如因確實要少量的茶、煙招待,由部門主管提出,項目區(qū)域常務經理統(tǒng)管掌握。

●其他規(guī)定

一、管理處在財務上建立相對獨立的核算和管理體系,執(zhí)行公司財務管理規(guī)定和財務核算規(guī)范,并接受所管區(qū)域業(yè)主委員會的監(jiān)督。

二、按照物業(yè)管理服務合同以及公司授權,管理處安排好轄區(qū)管理年度財務計劃預決算,在

報送公司的同時,報送業(yè)主委員會。

三、管理處與公司的內部往來業(yè)務(借款、撥付資金等)通過建立內部往來明細帳加以核算,內部往來業(yè)務須按財務管理規(guī)定及程序辦理。

四、公司財務部門有權監(jiān)督各管理處的帳目,發(fā)現(xiàn)問題及時報告公司經理,并提出處理意見。

五、本規(guī)定與集團財務規(guī)定相抵觸時,按集團規(guī)定執(zhí)行。

第4篇 附中收費財務管理規(guī)定

大揚附中收費財務管理規(guī)定

為加強學校收費管理，規(guī)范收費行為，根據(jù)省市有關文件要求，制定本暫行規(guī)定。

1、收費依據(jù)。學校向學生收費，必須以有權部門文件為依據(jù)，無合法依據(jù)，任何單位和個人不得向學生收取任何費用。

2、收費審批。學校所有面向學生的收費都必須履行審批手續(xù)。校內部門向學生收費前，需提供收費依據(jù)，經學?？倓詹块T審核，報校長批準。學校向學生收費由會計室統(tǒng)一辦理，未經學校領導批準，任何部門和個人不得向學生收取任何費用。

3、收費票據(jù)。學校向學生收費，必須提供合法收費票據(jù)，得無票據(jù)收費，不得使用違規(guī)票據(jù)收費。開學收費，票據(jù)需在3日內發(fā)到學生，其余時間收費，票據(jù)需當日發(fā)到學生。收費票據(jù)需說明收費項目和標準。

4、經費管理。學校向學生收費，必須按“收支兩條線”規(guī)定管理，不得設小金庫，不得設賬外賬。

5、違反上述規(guī)定向學生收費，學校必須對責任人嚴肅處理。

第5篇 w公司財務管理規(guī)定

公司為規(guī)范其財務工作,加強公司的財務管理,提高公司的經濟效益等,都會制定相應的財務管理規(guī)定,以下整理了公司財務管理規(guī)定,僅供參考。

第一章總則

第一條為加強財務管理,規(guī)范財務工作,促進公司經營業(yè)務的發(fā)展,提高公司經濟效益,根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結合公司實際情況,特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經濟效益。(二)做好財務管理基礎工作,建立健全財務管理制度,認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面,公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。初級經濟師考試:工商管理專業(yè)知識與實務工商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的...

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務,按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理

第十八條現(xiàn)金的管理:嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理:對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,督促業(yè)務部門積極催收,避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理:應按戶分頁記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第6篇 關于食堂財務管理規(guī)定辦法

為進一步加強對食堂財務管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,下面是小編整理的有關于食堂財務管理規(guī)定,歡迎參閱。

食堂財務管理規(guī)定【1】

為進一步加強職工食堂財務管理,規(guī)范經營體系,提高經營效果,更好的為廣大職工服務,根據(jù)公司財務管理相關規(guī)定,結合職工食堂經營的實際情況,特制定本制度:

一、內容與要求

1、職工食堂所有收、付款及出、入庫單據(jù),必須書寫工整,手續(xù)完備。

食堂領用各種物品要做好出庫單,出庫單據(jù)上要有領物人、保管員、食堂主管的簽字許可,做到帳物相符,一一對應。

每周一報銷、每月一統(tǒng)計當月的總支出和總收入。

2、所有收、付款單據(jù)(稅務機關監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票)要事先經制單人和食堂主管簽字后,方可到主管單位簽字審核,公司領導審批后到公司財務部報銷。

3、核算保管員應每周五下午,持本周所購物品的發(fā)票或者集市采購賣方開出的收據(jù)等原始憑證、出入庫單據(jù)到財務部報銷。

發(fā)票必須具有稅務機關發(fā)票監(jiān)制章和單位財務專用章;出、入庫單須有采購員、核算保管員和食堂主管簽字把關;集市采購三聯(lián)單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印,否則一律不予報銷。

4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金,并辦理完備的借款手續(xù),每次的借款數(shù)額必須由食堂主管決定。

5、核算保管員應每月5日從財務部統(tǒng)計上月食堂的總收入,當月核算當月的收支情況,并計算出每月的盈余額或者虧損額。

6、食堂每月25日對庫存及剩余物品進行盤點,主管單位隨時抽查,檢查帳、物是否相符,有無積壓浪費、腐爛變質現(xiàn)象。

7、所有借帳應當月結清,不存在白條,杜絕呆帳、壞帳的發(fā)生。

8、每月所有報批的收付款單據(jù)及月末盤點表,必須于下月1日前全部送主管單位審核。

二、檢查與考核

1、不及時按規(guī)定報銷、報送收付款單據(jù)極不按時盤點的每次考核核算保管員50元。

2、抽查時帳、物不符考核責任人100元。

連帶考核食堂主管50元。

3、發(fā)生違反規(guī)章制度的現(xiàn)象,按公司有關制度規(guī)定進行考核。

三、本辦法自下發(fā)執(zhí)日起執(zhí)行。

食堂財務管理規(guī)定【2】

1.目的

為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現(xiàn)就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:

2.總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務員工為宗旨,不以盈利為目的;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

3.公司食堂物資采購管理

3.1食堂物資采購應堅持“勤進快消,以消定進”原則。

所購物資必須做到質優(yōu)價廉,經濟實惠。

3.2建立和完善物資采購牽制制度。

為降低成本,除需求量很小的物資,公司食堂物資必須實行兩家供應商比價供應,擇低供貨,如米、油應、蔬菜等占成本比重較大物資。

月底由采購人員匯總品種、數(shù)量采購量及單價對比表,并以此表作為參考,以降低成本為目標,分析確定下月供應商單位及其供應物資的種類、數(shù)量。

3.3建立物資采購驗收制度。

食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經采購人員、保管人員在統(tǒng)一印制的“食堂物資采購訂單”上分別簽字認可后,財務部方可作為結算憑據(jù)。

對于未按要求供應,品種、數(shù)量、質量等不符合的,采購人員、保管人員可以拒絕簽字,物資可以拒收。

單據(jù)簽收不全,財務部一律不予付款。

3.4建立物資采購報批制度。

采購人員應根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經審批人員同意審批后方可采購。

3.5食堂如需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,辦理設備采購手續(xù),購入后做好固定資產登記。

4、公司食堂收入管理

4.1食堂收入來源。

食堂收入主要來源于單位員工和外單位職工的就餐收入,每月末以當月電腦打印的就餐交易額確認當月的刷卡伙食收入。

我公司員工免費午餐和來訪賓客安排的工作餐,由公司根據(jù)就餐人次,在月底統(tǒng)計一次性補助收入。

4.2充值消費。

所有職工在我公司食堂就餐,應首先由食堂管理人員為其辦辦理飯卡,做好登記,進行飯卡充值,持卡刷卡消費。

除特殊情況(如刷卡機不能刷卡消費時),不允許手工記賬消費。

公司補助充卡,確定補助名單后,可以分次批量充值,次數(shù)不超3次。

4.3職工伙食費的收取應充分考慮員工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

5、公司食堂支出管理

公司食堂支出要以服務員工為中心,按照“量入為出”原則合理安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。

食堂支出主要包括:

5.1伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。

具體包括:

5.1.1糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

5.1.2菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出

5.1.3調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

5.1.4燃料支出:公司食堂加工過程中耗用氣體等支出;

5.1.5其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

5.2其他支出:公司食堂聘請職工的工資等支出。

具體包括:炊事員工資,非正常支出及其他雜項支出。

6、公司食堂財務收支結余及分配管理

6.1食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發(fā)生的當期總收入與總支出相抵后的余額。

6.2加強食堂的成本核算,對食堂成本實行每月結算,月底按照食堂匯總計算出“月份食堂收支情況匯總表”,報告公司領導,做到及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,降低成本,消除虧損

7、公司食堂資料檔案管理

食堂的原始核算資料,由食堂采購員每月匯總后,月底和“月份食堂經營情況匯總表”一起交財務部報銷結算保存。

8、考核

由財務部牽頭,2-3名職工代表組成檢查小組,每月對食堂采購定價、物資驗收等程序進行2-3次不定期檢查,對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,對公司提出考核建議,行政部依據(jù)公司領導批示在次月發(fā)資時扣發(fā)相關責任人工資。

9、附則

9.1本制度由公司財務部制定,經董事長核準簽發(fā),自201*年月日起實施執(zhí)行,原相關費用制度作廢,未盡事宜以財務部發(fā)文為準。

9.2本制度由財務部負責解釋、監(jiān)察。

食堂財務管理規(guī)定【3】

為進一步加強公司食堂管理,健全食堂管理制度,規(guī)范食堂財務收支,嚴肅財經紀律,現(xiàn)就公司食堂財務管理中的有關事項規(guī)定如下:

一、食堂財務管理的總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業(yè),必須以服務職工為宗旨,不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度,開設公司食堂結算戶,由公司財務室實行“統(tǒng)一管理,獨立建帳,成本核算,收支平衡”。

二、公司食堂物資采購與資產管理

(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷,以銷定進,以進促銷”原則。

所購物資必須做到質優(yōu)價廉經濟實惠。

(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。

公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購,品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質量。

(三)建立物資采購驗收制度。

食堂物資采購回來后,必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù),經采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認可后,方可登記入賬。

(四)建立物資采購報批制度。

采購人員每天應根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”,經復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。

食堂存貨按進庫時間可分為:進廚存貨和進庫存貨。

進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。

進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料,如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。

公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點,學期結束進行一次全面的清查盤點,做到帳表、帳帳、帳實相符。

盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調整。

三、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入,食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費,實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。

即:公司預收伙食費時,不作“食堂收入”,暫掛“應付帳款或預收款”,每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。

職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。

(二)離職工人退款,由機房把退款明細及總帳交財務室,經充卡室審核后辦理。

(三)公司食堂原則上不允許對外承包經營,對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經營收取的相應可支配費用,必須納入公司預算外收入管理。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入,一律記入食堂收入,不得轉移存儲。

(五)職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力,以伙食支出的估算成本為依據(jù),力求收支基本平衡。

(六)食堂實行自收自支,自負盈虧,公司行政一般不予補助。

食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的,公司可給予一定經費補助。

四、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服務職工為中心,按照“量入為出”原則安排各項支出,嚴格支出管理,提高伙食資金的使用效益。

食堂支出主要包括:

1.伙食支出:是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。

具體包括:

(1)糧食支出:公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;

(2)菜金支出:公司食堂燒菜所耗用的支出

(3)調料支出:公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;

(4)燃料支出:公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5)其他材料支出:公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出:公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。

具體包括:炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入,必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。

物資材料購入時應填制食堂物資入庫單,數(shù)量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫,并記入有關帳簿。

現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用,可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單,購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。

2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料,必須填寫食堂物資出庫單,出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。

食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章,并記入有關賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出,須經食堂負責人審核,報公司領導審批后,向食堂出納辦理報銷手續(xù),直接列入當月支出。

4.食堂需購置固定資產,由食堂負責人提出申請,報公司領導審核,審批同意后,方可按公司招投標(集中采購)目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù),購入后辦理好固定資產登記入帳手續(xù)。

5.食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù),其工資標準由公司同意后執(zhí)行。

(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出,原則上要求在公司內部食堂就餐,費用按實際支出成本結算。

(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”,采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款,其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷,金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號,通過轉帳支付,不提現(xiàn)金。

經常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。

其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應每周到財務室結算,原則上要求對方開具稅務發(fā)票。

發(fā)票在報銷過程中應寫明用途。

(五)所有結算的票據(jù)都要求合法規(guī)范,票據(jù)開具的內容反映實際的經濟交往事項,票據(jù)反映的業(yè)務內容真實,符合經濟交往事項的實際情況。

(是否存在偽造作假,如大頭小尾、涂改、不套復印紙等);發(fā)票的正確性:內容齊全、填寫規(guī)范、開具的內容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚;開票時,同時要求填寫付款方:“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字,同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。

(六)食堂每周前填制好采購情況公示表。

(七)公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統(tǒng)一簽字后支付,其他也由領導簽字后支付。

食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領導審批,發(fā)票報銷時附審批單。

五、公司食堂財務收支結余及分配管理

(一)食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。

公司食堂不應以盈利為目的,必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況,按月編制“公司食堂資產負債表”、“公司食堂收支明細表”,及時發(fā)現(xiàn)問題,分析原因,消除虧損。

(三)食堂凈收益全部納入公司部門預算,實施“收支兩條線”管理。

六、財務公開

食堂每月財務報表于次月公司第一周例會上公示。

七、公司食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料,納入公司會計檔案資料統(tǒng)一管理。

第7篇 中央財務管理規(guī)定辦法

中央財務管理規(guī)定大家了解嗎以下是小編分享給大家的中央財務管理規(guī)定,歡迎閱讀!

中央八項規(guī)定財務管理【1】

一、經費管理

1.嚴禁以各種名義突擊花錢和濫發(fā)津貼、補貼、獎金、實物。

2.嚴禁用公款購買、印制、郵寄、贈送賀年卡、明信片、年歷等物品。

3.嚴禁用公款購買贈送煙花爆竹、煙酒、花卉、食品等年貨節(jié)禮(慰問困難群眾職工不在此限)。

4.依法取得的各項收入必須納入符合規(guī)定的單位賬簿核算,嚴禁違規(guī)轉移到機關所屬工會、培訓中心、服務中心等單位賬戶使用。

5嚴禁超預算或無預算安排支出,嚴禁虛列支出、轉移或者套取預算資金。

6.嚴格控制國內差旅費、因公臨時出國費、公務接待費、公務用車購置及運行費、會議費、培訓費等支出,年度預算執(zhí)行中不予追加。

7.嚴格開支范圍和標準,嚴格支出報銷審核,不得報銷任何超范圍、超標準以及與相關公務活動無關的費用。

8.政府采購嚴格執(zhí)行經費預算和資產配置標準,合理確定采購需求,不得超標準采購,不得超出辦公需要采購服務。

9.嚴格執(zhí)行政府采購程序,不得違反規(guī)定以任何方式和理由指定或者變相指定品牌、型號、產地。

二、公務接待

10.嚴禁用公款大吃大喝或安排與公務無關的宴請;嚴禁用公款安排旅游、健身和高消費娛樂活動。

11.禁止異地部門間沒有特別需要的一般性學習交流、考察調研,禁止違反規(guī)定到風景名勝區(qū)舉辦會議和活動。

12.對無公函的公務活動不予接待,嚴禁將非公務活動納入接待范圍。

13.不得用公款報銷或者支付應由個人負擔的費用;不得要求將休假、探親、旅游等活動納入國內公務接待范圍。

14.不得在機場、車站、碼頭和轄區(qū)邊界組織迎送活動,不得跨地區(qū)迎送,不得張貼懸掛標語橫幅,不得安排群眾迎送,不得鋪設迎賓地毯。

15.住宿用房以標準間為主,接待省部級干部可以安排普通套間,不得額外配發(fā)洗漱用品。

16.接待對象應當按照規(guī)定標準自行用餐,接待單位可以安排工作餐一次。

接待對象在10人以內的,陪餐人數(shù)不得超過3人;超過10人的,不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。

17.工作餐應當供應家常菜,不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護動物制作的菜肴,不得提供香煙和高檔酒水,不得使用私人會所、高消費餐飲場所。

18.國內公務接待的出行活動應當安排集中乘車,合理使用車型,嚴格控制隨行車輛。

19.公務接待費用應當全部納入預算管理,單獨列示。

20.禁止在接待費中列支應當由接待對象承擔的差旅、會議、培訓等費用,禁止以舉辦會議、培訓為名列支、轉移、隱匿接待費開支;禁止向下級單位及其他單位、企業(yè)、個人轉嫁接待費用,禁止在非稅收入中坐支接待費用;禁止借公務接待名義列支其他支出。

21.接待單位不得超標準接待;縣級以上地方黨委、政府按照當?shù)貢h用餐標準制定公務接待工作餐開支標準。

22.接待單位不得組織旅游和與公務活動無關的參觀,不得組織到營業(yè)性娛樂、健身場所活動,不得安排專場文藝演出,不得以任何名義贈送禮金、有價證券、紀念品和土特產品等。

23.公務活動結束后,接待單位應當如實填寫接待清單。

接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容。

24.接待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函和接待清單。

三、會議活動

25.會議費預算要細化到具體會議項目,執(zhí)行中不得突破。

會議費應納入部門預算,并單獨列示。

26.二、三、四類會議會期均不得超過2天;傳達、布置類會議會期不得超過1天。

會議報到和離開時間,一、二、三類會議合計不得超過2天,四類會議合計不得超過1天。

27.二類會議參會人員不得超過300人,其中,工作人員控制在會議代表人數(shù)的15%以內;三類會議參會人員不得超過150人,其中,工作人員控制在會議代表人數(shù)的10%以內;四類會議參會人員視內容而定,一般不得超過50人。

28.各單位會議應當?shù)蕉c飯店召開,按照協(xié)議價格結算費用。

未納入定點范圍,價格低于會議綜合定額標準的單位內部會議室、禮堂、賓館、招待所、培訓中心,可優(yōu)先作為本單位或本系統(tǒng)會議場所。

29.會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。

30.會議費由會議召開單位承擔,不得向參會人員收取,不得以任何方式向下屬機構、企事業(yè)單位、地方轉嫁或攤派。

31.會議費報銷時應當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結算單等憑證。

32.嚴禁各單位借會議名義組織會餐或安排宴請;嚴禁套取會議費設立“小金庫”;嚴禁在會議費中列支公務接待費。

33.各單位應嚴格執(zhí)行會議用房標準,不得安排高檔套房;會議用餐嚴格控制菜品種類、數(shù)量和份量,安排自助餐,嚴禁提供高檔菜肴,不安排宴請,不上煙酒;會議會場一律不擺花草,不制作背景板,不提供水果。

34.不得使用會議費購置電腦、復印機、打印機、傳真機等固定資產以及開支與本次會議無關的其他費用;不得組織會議代表旅游和與會議無關的參觀;嚴禁組織高消費娛樂、健身活動;嚴禁以任何名義發(fā)放紀念品;不得額外配發(fā)洗漱用品。

35.未經批準,黨政機關不得舉辦各類節(jié)會、慶典活動,不得舉辦論壇、博覽會、展會活動。

36.嚴禁使用財政性資金舉辦營業(yè)性文藝晚會。

37.嚴格控制和規(guī)范各類評比達標表彰活動,實行中央和省兩級審批制度。

38.各級黨政機關一律不得到八達嶺-十三陵、承德避暑山莊外八廟、五臺山、太湖、普陀山、黃山、九華山、武夷山、廬山、泰山、嵩山、武當山、武陵源(張家界)、白云山、桂林漓江、三亞熱帶海濱、峨眉山-樂山大佛、九寨溝-黃龍、黃果樹、西雙版納、華山21個風景名勝區(qū)召開會議。

39.地方各級黨政機關的會議一律在本行政區(qū)域內召開,不得到其他地區(qū)召開;因工作需要確需跨行政區(qū)域召開會議的,必須報同級黨委、政府批準。

40.嚴禁超出規(guī)定時限為參會人員提供食宿,嚴禁組織與會議無關的參觀、考察等活動。

41.嚴禁在會議費、培訓費、接待費中列支風景名勝區(qū)等各類旅游景點門票費、導游費、景區(qū)內設施使用費、往返景區(qū)交通費等應由個人承擔的費用。

四、公務出差

42.出差人員應當按規(guī)定等級乘坐交通工具。

未按規(guī)定等級乘坐交通工具的,超支部分由個人自理。

43.出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內,選擇安全、經濟、便捷的賓館住宿。

44.伙食補助費按出差自然(日歷)天數(shù)計算,按規(guī)定標準包干使用。

45.出差人員應當自行用餐。

凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的,應當向接待單位交納伙食費。

46.市內交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算,每人每天80元包干使用。

47.出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的,應向接待單位或其他單位交納相關費用。

48.出差人員應當嚴格按規(guī)定開支差旅費,費用由所在單位承擔,不得向下級單位、企業(yè)或其他單位轉嫁。

49.實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的,不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。

50.出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求,不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀,不得接受禮品、禮金和土特產品等。

五、臨時出國51.不得超預算或無預算安排出訪團組。

確有特殊需要的,按規(guī)定程序報批。

52.不得因人找事,不得安排照顧性和無實質內容的一般性出訪,不得安排考察性出訪。

53.嚴禁接受或變相接受企事業(yè)單位資助,嚴禁向同級機關、下級機關、下屬單位、企業(yè)、駐外機構等攤派或轉嫁出訪費用。

54.出國人員應當優(yōu)先選擇由我國航空公司運營的國際航線,不得以任何理由繞道旅行,或以過境名義變相增加出訪國家和時間。

55.按照經濟適用的原則,通過政府采購等方式,選擇優(yōu)惠票價,并盡可能購買往返機票。

56.因公臨時出國購買機票,須經本單位外事和財務部門審批同意。

機票款由本單位通過公務卡、銀行轉賬方式支付,不得以現(xiàn)金支付。

57.出國人員應當嚴格按照規(guī)定安排交通工具,不得乘坐民航包機或私人、企業(yè)和外國航空公司包機。

58.出國人員根據(jù)出訪任務需要在一個國家城市間往來,應當事先在出國計劃中列明,并報本單位外事和財務部門批準。

59.出國人員應當嚴格按照規(guī)定安排住宿,省部級人員可安排普通套房,住宿費據(jù)實報銷;廳局級及以下人員安排標準間,在規(guī)定的住宿費標準之內予以報銷。

60.參加國際會議等的出國人員,如對方組織單位指定或推薦酒店,應通過詢價方式從緊安排,超出費用標準的,須事先報經本單位外事和財務部門批準。

61.外方以現(xiàn)金或實物形式提供伙食費和公雜費接待我代表團組的,出國人員不再領取伙食費和公雜費。

62.出訪用餐應當勤儉節(jié)約,不上高檔菜肴和酒水,自助餐也要注意節(jié)儉。

63.出訪團組對外原則上不搞宴請,確需宴請的,應當連同出國計劃一并報批,宴請標準按照所在國家一人一天的伙食費標準掌握。

64.出訪團組與我國駐外使領館等外交機構和其他中資機構、企業(yè)之間一律不得用公款相互宴請。

65.出訪團組原則上不對外贈送禮品。

66.出訪團組與我國駐外使領館等外交機構和其他中資機構、企業(yè)之間一律不得以任何名義、任何方式互贈禮品或紀念品。

六、公務用車改革

67.黨政機關公務用車處置收入,扣除有關稅費后全部上繳國庫。

68.執(zhí)法執(zhí)勤用車配備應當嚴格限制在一線執(zhí)法執(zhí)勤崗位,機關內部管理和后勤崗位以及機關所屬事業(yè)單位一律不得配備。

69.除涉及國家安全、偵查辦案等有保密要求的特殊工作用車外,執(zhí)法執(zhí)勤用車應當噴涂明顯的統(tǒng)一標識。

70.各單位按照在編在崗公務員數(shù)量和職級核定補貼數(shù)額,嚴格公務交通補貼發(fā)放,不得擅自擴大補貼范圍、提高補貼標準。

71.黨政機關不得以特殊用途等理由變相超編制、超標準配備公務用車,不得以任何方式換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個人的車輛,不得接受企事業(yè)單位和個人贈送的車輛,不得以任何理由違反用途使用或固定給個人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機要通信等公務用車,不得以公務交通補貼名義變相發(fā)放福利。

七、停建與清理辦公用房

72.各級黨政機關自2023年7月23日日起5年內一律不得以任何形式和理由新建樓堂館所。

已批準但尚未開工建設的樓堂館所項目,一律停建。

73.各級黨政機關不得以任何名義新建、改建、擴建內部接待場所,不得對機關內部接待場所進行超標準裝修或者裝飾、超標準配置家具和電器。

74.維修改造項目要以消除安全隱患、恢復和完善使用功能為重點,嚴格履行審批程序,嚴格執(zhí)行維修改造標準,嚴禁豪華裝修。

75.各級黨政機關不得以任何理由安排財政資金用于包括培訓中心在內的各類具有住宿、會議、餐飲等接待功能的設施或場所的維修改造。

76.超過《黨政機關辦公用房建設標準》規(guī)定的面積標準占有、使用辦公用房的,應予以騰退。

77.已經出租、出借的辦公用房到期應予收回,租賃合同未到期的,租金收入嚴格按照收支兩條線規(guī)定管理,到期后不得續(xù)租。

78.領導干部在不同部門同時任職的,應在主要工作部門安排一處辦公用房,其他任職部門不再安排辦公用房;

79.領導干部工作調動的,由調入部門安排辦公用房,原單位的辦公用房不再保留。

80.領導干部已辦理離退休手續(xù)的,原單位的辦公用房應及時騰退。

中央預算內固定資產投資補助資金財政財務管理暫行辦法【2】

第一章 總 則

第一條 為加強中央預算內固定資產投資補助資金(以下簡稱“投資補助”)預算管理,提高財政資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》、《國務院關于投資體制改革的決定》以及《基本建設財務管理規(guī)定》等有關法律、行政法規(guī),制定本辦法。

第二條 本辦法所稱投資補助是指由中央預算內固定資產投資(含國債項目資金)安排的,專項對符合條件的固定資產投資項目給予的投資補助資金。

第二章 投資補助適用范圍

第三條 投資補助主要適用于需要政府支持的經濟和社會領域。

主要包括:

(一)公益性和公共基礎設施項目;

(二)保護和改善生態(tài)環(huán)境項目;

(三)促進欠發(fā)達地區(qū)的經濟和社會發(fā)展項目;

(四)推進科技進步和高新技術產業(yè)化項目;

(五)符合國家有關規(guī)定的其他項目。

第四條 投資補助根據(jù)國家調控宏觀經濟的需要和國家確定的重點進行安排。

對具體項目的投資補助,原則上不得超過項目總投資的50%。

第五條 投資補助可根據(jù)項目建設實施進度一次或分次安排。

第三章 投資補助項目預算管理

第六條 財政部門要加強對投資補助資金的預算管理,實行“先審核,后下達預算”的辦法,嚴把預算下達審核關。

并按照預算管理程序,下達投資補助項目預算。

第七條 有下列情形之一的,財政部門可以暫緩或停止下達預算:

(一)投資計劃不符合國務院確定的投資補助安排原則和重點;

(二)項目已申請其他投資補助的;

(三)項目未履行基本建設程序的;

(四)需要地方財政部門財力配套,地方財政部門未出具意見的;

(五)需要地方財政部門承諾有關事項,地方財政部門沒有承諾的;

(六)項目建成后,需同級財政部門安排運營經費而同級財政部門沒有出具意見的;

(七)項目單位未按有關規(guī)定進行招投標或政府采購的;

(八)審計部門、財政監(jiān)督機構和評審機構發(fā)現(xiàn)項目單位有違反國家法律法規(guī)行為的;

(九)項目單位違法違規(guī)受到舉報的;

(十)其他違反國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第八條 投資補助項目預算下達后,必須嚴格執(zhí)行,除特殊情況外一律不得調整。

對確需調整的項目,應嚴格按照調整預算的相關規(guī)定執(zhí)行。

第九條 中央對地方項目投資補助要納入地方同級財政預算管理。

第四章 投資補助資金撥付和財務管理

第十條 財政部門要堅持按照投資補助項目預算、國庫集中支付管理規(guī)定、基本建設程序等要求撥付資金。

第十一條 投資補助資金實行與地方配套資金、銀行貸款和其他資金同比例撥付的原則。

財政部門撥付投資補助資金,要根據(jù)項目單位的申請,按照投資補助項目預算,綜合考慮項目建設進度以及相關建設資金撥付進度等因素。

第十二條 對中央項目的投資補助,由財政部撥付到主管部門(含中央企業(yè)),各主管部門應及時將資金撥付到項目單位;對地方項目的投資補助,通過中央財政補助地方財政部門,由地方財政部門撥付到項目單位。

實行國庫集中支付管理的項目按有關規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 有下列情形之一的,財政部門要責令其限期整改,逾期不改正的,要核減、停止撥付或收回補助資金:

(一)提供虛假情況,騙取投資補助的;

(二)轉移、侵占或者挪用投資補助的;

(三)配套資金沒有落實或長期不能到位的;

(四)未按要求完成項目前期工作或未按規(guī)定建設實施的;

(五)擅自改變主要建設內容和建設標準,存在超概算、超規(guī)模、超標準等情況的;

(六)項目單位未按有關規(guī)定進行招投標和政府采購的;

(七)項目單位違法違規(guī)受到舉報的;

(八)其他違反國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的行為。

第十四條 項目單位收到投資補助后,必須?？顚Ｓ?單獨建賬核算,并分別按如下情況進行財務處理:

(一)對非經營性建設項目的投資補助按財政撥款有關規(guī)定執(zhí)行。

(二)對經營性建設項目的投資補助作為資本公積管理,項目單位同意增資擴股的情況下,可以作為國家資本金管理。

中央對地方項目的投資補助,比照本辦法執(zhí)行;如地方政府有另行規(guī)定的,可從其規(guī)定。

第五章 監(jiān)督檢查

第十五條 國務院有關主管部門和省級財政主管部門要加強對投資補助安排使用的監(jiān)督和檢查,每年要不定期組成檢查組或委托財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處等機構抽查使用投資補助的項目單位,確保投資補助按規(guī)定安排使用。

使用投資補助的項目單位,應在每年年底前向同級財政部門報告投資補助的使用情況,并抄送財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處。

第十六條 各單位要對以下內容進行重點審核,并按照有關規(guī)定做出檢查結論,對不屬于本部門職權范圍的事項依法移送,并將相關情況上報財政部。

對于應繳回資金,由財政部駐當?shù)刎斦O(jiān)察專員辦事處負責以“其他收入”科目就地監(jiān)繳入庫。

(一)核定項目是否按規(guī)定實施,項目單位是否按規(guī)定使用投資補助。

對項目單位擅自改變主要建設內容和建設標準或未按規(guī)定安排使用投資補助的,要將撥付的投資補助資金收繳國庫。

(二)項目單位是否按有關規(guī)定進行招投標和政府采購。

(三)投資補助資金是否按規(guī)定進行財務處理,對未按規(guī)定處理的要及時予以糾正。

(四)項目竣工后,核定項目投資補助總額及項目概算中其他資金來源實際到位額。

對投資補助總額占項目總投資的比例超過50%的,轉作直接投資或資本金注入方式管理,并根據(jù)有關規(guī)定和各投資主體資金實際到位額重新確定項目各方出資比例,由同級財政部門指定有關機構依法代表國家行使所有者或出資人權利。

第十七條 各有關部門及項目單位要嚴格按照國家規(guī)定管理和使用投資補助,并自覺接受財政、審計部門的監(jiān)督檢查。

第十八條 凡違反規(guī)定,弄虛作假,騙取、截留、挪用投資補助或項目未按規(guī)定實施的,除將已撥付資金全額收繳國庫外,各級財政部門要立即停止對項目單位所在主管部門或省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市投資補助撥付,并進行全面核查,直至糾正。

對有關人員根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)及國家有關規(guī)定追究責任,觸犯法律的要追究相應的法律責任。

第六章 附 則

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。

第二十條 本辦法由財政部負責解釋。

第8篇 財務管理辦法規(guī)定

財務管理辦法

為規(guī)范內部會計管理,根據(jù)《會計法》《會計基礎工作規(guī)范》及局有關財務管理的規(guī)定,遵循合法、適應、規(guī)范、科學的原則,結合服務中心的業(yè)務及經營管理的特點,特制定《服務中心財務管理辦法》。

一.崗位及職責

1.服務中心主任對中心財務負領導責任。

2.服務中心財務設主管會計、出納兩個崗位,會計業(yè)務受局計財處指導,中心財務對中心法人及法人代表負責。

3.主管會計職責:

(1)審核原始憑證,編制錄入記帳憑證,完成日常會計處理;

(2)定期核對對帳單,審核未達帳項;

(3)完成對外結算,對于不能及時收回的款項應及時報告;

(4)及時完成對外財務報表、財務信息的編報;

(5)定期編制中期報告及財務分析報告,定期匯報;

(6)協(xié)助領導對單位的業(yè)務發(fā)展做出決策,參與重大經濟合同和經濟協(xié)議的研究、審查、制定;

(7)根據(jù)業(yè)務發(fā)展建立健全核算制度;

(8)就單位的資金安全對主任負責;

(9)負責財務檔案的安全、完整和移交;

(10)負責有關項目預、決算的審核;

(11)完成領導交辦的其他任務。

4.出納職責:

(1)根據(jù)審核無誤的憑證辦理收付款手續(xù),對涉及現(xiàn)金、銀行存款的記帳憑證經核對無誤后執(zhí)行出納簽字;

(2)現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結,帳實相符,月末根據(jù)銀行對帳單編制銀行存款調節(jié)表,對于未達帳項詳細列明原因;

(3)負責有關支票的購領、使用登記入冊;

(4)負責有關財務收據(jù)、發(fā)票的開據(jù)、保管及登記工作;

(5)負責有關稅務、公積金及各類保障費用的繳交工作。

5.會計人員堅守敬業(yè)愛崗、遵守熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密的職業(yè)道德。

二.帳務處理流程

服務中心按照《事業(yè)單位會計制度》及財政部有關規(guī)定,設置會計科目、帳簿,執(zhí)行局制定的帳務處理流程,進行會計核算,編制會計報表及會計決算報告。

三.內部牽制

1.編制憑證與收付款相分離;

2.資產實物的保管與憑證帳簿相分離,財務收據(jù)、發(fā)票的保管與財務(發(fā)票)專用章相分離;

3.往來結算與出納崗位相分離,出納不得兼管往來款的結算;

4.單位財務印章與負責人印章保管相分離,單位財務印章由主管會計保管,負責人印章由單位負責人或其授權人保管。

第9篇 直營店財務管理規(guī)定

直營店財務管理規(guī)定

(一)為加強直營店的財務工作,發(fā)揮財務在直營店經營管理和提高經濟效益中的作用,保證直營店資產安全完整。

(二)直營店財務人員要加強業(yè)務學習,不斷提高業(yè)務技能,保守秘密,忠于職守,做好本職工作。

(三)直營店設立會計崗位,負責管理餐廳現(xiàn)金。

(四)直營店財務職責:

1、認真貫徹執(zhí)行公司有關的財務管理制度;

2、按公司規(guī)定做好財務核算,及時向公司財務匯報工作;

(五)對直營店的各種財務會計資料,如:收銀單,銷售日報表,銷售周報表,交款憑證,帳簿,繳納憑證,重要的經濟合同等合計資料,應及時收集歸類,入帳或歸檔。未經公司批準,不得銷毀。

(六)財務人員工作調動或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù)沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職。

(七)會計工作職責

1、每日定時上繳與去當?shù)刂付ㄣy行存款

2、每周統(tǒng)計員工工時上繳店經理審核

3、每周統(tǒng)計餐廳所發(fā)生費用上報公司

4、對每日的營業(yè)額負責任

5、建立并保留餐廳營運狀況記錄表

6、核算當月餐廳人員薪資

7、.控制好各項費用的增加,合理正規(guī)使用餐廳零用金

(八)日常會計工作執(zhí)行事項

1、公司物流可配送或申領的物品購買一律不做報銷;

2、開鋪當班經理一次性統(tǒng)計當日所需購買的營運物料,盡量做到同一種物料一次性/一張單<會計做控制把關>;

3、分析日常不正常的單據(jù)費用報銷<如原本3天報銷1瓶煤氣,現(xiàn)兩天報銷2瓶煤氣>,會計報銷做分析控制,店長審核;

4、日常購買零星物料單據(jù):請注明單位,數(shù)量,單價,否不做報銷;

5、日常交通費報銷:報銷金額與票面值要相符<或者票面值高于報銷額,但要背面要注明實報是多少金額>電腦車票報銷的日期,行程與實際要相符,否則給報銷;

6、屬正常交通費報銷,只按公交車車費報銷;日常餐廳管理不當所產生的寄貨車費一律不做報銷;

7、餐廳日常20元以內的單項維修費用店長審核報銷;餐廳日常20元以上的單項維修費用申報公司營運部,否則不報;餐廳日常的維修費用需簽呈上報審批的,單據(jù)在報銷時必須附;部本部審批的簽呈一同貼上,方可報銷;

8、餐廳會計有責任保全餐廳備用金的完整,任何人不得且無權利在備用金柜或保險柜內借取現(xiàn)金;

9、餐廳會計每日必須審核各當班經理所購入的單據(jù)是否合理,若出現(xiàn)不合理的單據(jù),會計當事人有權退回給其購買人,若是不能報銷的單據(jù),其購買人必須填回其相應的金額給會計;

10、周報銷:會計在做周報銷時,必須在每周的星期天當天做完,保證在周二早上將報銷單據(jù)送到總部,否則逾期不能報銷的單據(jù)由餐廳店長和會計自行負責;

11、店長有責任審核單據(jù)時做到任一單據(jù)的完整性,并且簽名,及簽上日期;

12、餐廳會計有責任做到每日單據(jù)一審核,每周單據(jù)一報銷,以便達到會計報銷的準確性;

13、餐廳會計在每月25日當天必須做到單據(jù)一報銷,并且在次日早上12:00前將報銷單及匯款單交至總部出納處;

14、會計有責任做到工時每日一小計及輸入電腦做統(tǒng)計,每周一統(tǒng)計及分析,以便做到工時工資的合理控制;

15、會計有責任做到工時的真實性,及任一管理組出勤天數(shù)的真實性來核算工資。

第10篇 地稅局財務管理規(guī)定辦法

地稅局財務管理規(guī)定是為了保證地稅局工作正常開展的規(guī)章制度!大家是否了解過地稅局財務管理規(guī)定詳情呢以下是小編分享的地稅局財務管理規(guī)定范本,請參考!

新絳縣地方稅務局財務管理制度

為了進一步加強財務管理,嚴格財務審批程序,保證資金合理規(guī)范使用,根據(jù)中華人民共和國《會計法》,結合國家及省、市局有關財務管理的規(guī)定,特制定本制度。

第一章資金使用

第一條縣局機關的一切財務支出,實行統(tǒng)一管理,分級審批。

各項正常開支應由經手人、單位會計審核、所在股室負責人、局長逐級審核簽字。

其中經手人為股室負責人的,處(科、室)負責人由分管領導簽字,支出金額在2000元以上的支出,單位財務審批人處由紀檢組長簽字。

第二條逐級審批人員要本著高度負責的態(tài)度,認真審核票據(jù)。

其中股室負責人重點審核業(yè)務的真實性,單位會計審核票據(jù)的真實性以及相關票據(jù)的完整性。

第三條財務報銷憑據(jù)由經手人取得相關的原始發(fā)票后,到計會股領取報銷單后,填寫相關內容,逐級審核簽字后,由計會股根據(jù)票據(jù)的金額以及類別分別采取轉帳、公務卡結算、現(xiàn)金等方式進行結算。

第四條逐步實行公務卡結算,公務接待費、公務用車購置及運行費、會議費、培訓費等經費支出,除按規(guī)定實行財政直按支付或者銀行轉帳外,應使用公務卡結算,公務差旅費在條件允許的情況下,應使用公務卡結算。

第五條經費支出報銷單共分為7類,分別為經費支出報銷單、會議費報銷單、業(yè)務招待費報銷單、差旅費報銷單、機動車輛費用報銷單機、現(xiàn)金借款單、原始憑證粘貼紙。

其中原始憑證粘貼單為各類報銷單后使用的粘貼單,其余各類報銷單據(jù)分別為各類支出相配套使用,經費支出報銷單為無法明確項目的一般性報銷單據(jù)。

第六條用于個人方面的支出,應嚴格遵守國家、省規(guī)定的范圍和標準,嚴禁違反規(guī)定濫發(fā)財物。

第七條遵循先有預算、后有支出的原則,嚴格執(zhí)行預算,嚴禁超預算或者無預算安排支出,嚴禁虛列支出、轉移或者套取預算資金。

除人員支出以外的所有大額支出,必須事前打預算報告,上報主管局長,經局長辦公會議研究決定,方可執(zhí)行。

除此以外,所有大額支出必須要有預算單并接受紀監(jiān)察室監(jiān)督并在預算單上簽字,預算單和發(fā)票做為報銷憑據(jù)。

第八條均衡財務預算,合理安排資金,及時結算各項經費支出。

臨時、零星支出隨時結算,固定費用支出按月結算,避免經費支出畸高畸低現(xiàn)象發(fā)生。

第九條公務接待費管理。

1、為了規(guī)范公務接待管理,厲行勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費,根據(jù)《黨政機關國內公務接待管理規(guī)定》,特做出以下要求。

2、公務接待費是因公的用餐費、住宿費等。

公務外出確需接待的,派出單位應當向接待單位發(fā)出公函,告知內容、行程和人員。

無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待。

3、公務活動結束后,接待單位應當如實填寫接待清單,并由負責人審簽。

接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務和公務活動項目、時間、場所、費用等內容。

4、公務招待費報銷憑證應當包括財務票據(jù)、派出單位公函和接待清單,使用公務招待費報銷單進行報銷。

5、接待費資金支出應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理有關規(guī)定執(zhí)行。

應采用銀行轉帳或者公務卡方式結算,不得以現(xiàn)金方式支付。

第十條公務用車購置費及運行維護費

1、具體報銷項目包括燃油費、維修費、汽配費、保險費、通行、停車費、審車費、裝潢費、其他等車輛相關費用。

2、應采用機動車輛費用報銷單進行粘貼報銷。

3、從2023年1月1日起,對其中的燃油費采用公務卡結算方式,不允許使用現(xiàn)金、預付款或其他方式進行結算。

原始報銷憑據(jù)包括發(fā)票和公務卡刷卡小票,公務卡刷卡小票是還款的唯一單據(jù),因此要穩(wěn)當保管。

4、因公務卡還款時限的要求,因此對公務卡刷卡燃油費采取一月一報銷的方式,各車輛使用人每月在定額燃油金額內對本月的公務卡結算燃油費進行報銷。

第十一條 會議費的管理

1、會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫(yī)藥費等。

2、會議費標準為住宿費180元、伙食費120元、其他費用60元,合計每人每天360元。

3、參會人員在50人以內且無外地代表的會議,原則上在單位內部會議室召開,不安排食宿。

4、會議費報銷時應當提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表、定點飯店等會議服務單位提供的費用原始明細單據(jù)、電子結算單等憑證。

5、各單位會議費支付,應當嚴格按照國庫集中支付制度和公務卡管理制度的有關規(guī)定執(zhí)行,以銀行轉帳或公務卡方式結算,禁止以現(xiàn)金方式結算。

第十二條 規(guī)范差旅費管理。

1、機關所有出差人員應經有關領導批準,到辦公室填寫《出差人員登記表》,每月月底據(jù)此填寫差旅費報銷單,按規(guī)定進行報銷。

2、差旅費的開支范圍和標準。

差旅費開支范圍包括住宿費、城市間交通費、伙食補助費和公雜費,不得報銷餐飲費。

其中住宿費、城市間交通費在規(guī)定標準內憑據(jù)報銷,伙食補助費和公雜費實行定額包干。

(1)住宿費開支報銷標準上限:省內每人每天310元。

(2)出差人員應按規(guī)定等級乘坐交通工具,憑據(jù)報銷城市間交通費。

未按規(guī)定等級的,超支部分自理。

其中:火車輪船(不包括旅游船)為三等艙硬席(硬座、硬臥);飛機為普通艙(經濟艙);其他交通工具(不包括出租汽車)憑據(jù)報銷。

(3)出差伙食補助費,不分地區(qū)、不分途中和住勤,按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,其標準為每人每天100元。

出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的,不實行伙食補助費包干。

(4)出差公雜費,按出差自然(日歷)天數(shù)實行定額包干,省內每人每天80元。

出差人員由局機關派車去的,不發(fā)公雜費。

(5)工作人員赴外地參加會議和培訓,如統(tǒng)一安排食宿的,只報在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費;如食宿自理的,財務部門憑主辦單位開具的有效收據(jù),按照規(guī)定的標準據(jù)實報銷。

第十三條 規(guī)范印刷費。

一般情況下,除正式文件、會議材料、調研論文、工作總結由縣局文印室統(tǒng)一印刷外,各單位的日常材料原則上自行打印,復印材料一律在縣局文印室。

征管、計會、稅政等業(yè)務部門需印刷大宗業(yè)務資料(如申報表、會計報表、稅務文書、稿紙等)和制作版面的,需編制印刷資料清單,經請示主管局領導同意,由辦公室統(tǒng)一在外定點印刷、制作,統(tǒng)一進行結算。

第十四條 嚴格控制辦公經費。

成立采購中心,大宗物品(辦公用品,計算機耗材等),采購一律由采購中心購買,并由專人驗收、入帳、保管。

領用辦公用品時,履行簽字手續(xù)。

采購中心由辦公室、計會股、監(jiān)察室組成,辦公室牽頭,計會股和監(jiān)察室配合。

購置固定資產應由辦公室、計會股、監(jiān)察室負責人共同簽字。

第十五條 規(guī)范維修費范圍。

所有辦公設備及附屬設備一律由辦公室牽頭維修,大宗維修由辦公室造出預算,經局辦公會研究討論通過后,方可進行維修。

第十六條 財務人員應嚴格執(zhí)行財務會計制度,加強財務管理,嚴格審核票據(jù),認真履行職責,做到賬目清楚,日

清月結,賬實相符。

第十七條 基本建設必須嚴格按照規(guī)定程序履行報批手續(xù),合理安排建設資金,做到?？顚Ｓ?。

第二章 資金管理

第十八條 對取得的所有預算撥款、規(guī)費手續(xù)費收入和其他收入,全部納入單位預算,由計會股管理。

第十九條 銀行帳戶及銀行存款的管理

(1)嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定,加強銀行帳戶的管理,按規(guī)定設立賬戶、辦理存款、取款和結算;計會股統(tǒng)一開設銀行基本賬戶,其他部門一律無權自行開設銀行賬戶。

(2)加強對銀行結算憑證的管理。

不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)和支票;不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù);不準無理拒絕付款。

(3)定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,確保帳賬、帳實相符。

第二十條 現(xiàn)金管理

(1)現(xiàn)金庫存不得超過規(guī)定限額,白條不得抵頂庫存現(xiàn)金。

收入的各種款項,當日及時送存銀行,不準坐支現(xiàn)金。

(2)現(xiàn)金只能在以下范圍內使用:個人勞務報酬、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出,結算起點以下的零星支出。

(3)嚴格控制現(xiàn)金結算。

結算起點為1000元,原則上1000元以下的支出用現(xiàn)金結算,1000元以上的支出采取轉賬結算。

(4)支付現(xiàn)金要從銀行提取,提取時填明用途,嚴格遵循收支兩條線的原則,不得從單位的收入中直接支現(xiàn)(即坐支)。

(5)個人因工作需要借款時,要填寫現(xiàn)金借款單,并寫明用途,經股室負責人簽字,領導批準后,方可借出。

(6)出納對庫存現(xiàn)金要做到日清月結、賬款相符。

第三章 財務監(jiān)督

第二十一條 加強財務內部監(jiān)督,對各類支出憑據(jù)、支出印鑒、網銀密鑰采取分離管理,要求做到1人無法完成支出資金業(yè)務,并根據(jù)資金業(yè)務填寫銀行資金及現(xiàn)金資金支出明細帳,相互監(jiān)督制約并簽字。

第二十二條 財務活動要置于干部職工的監(jiān)督之下,增強民主理財意識,提高資金使用效益,杜絕奢侈浪費行為。

第二十三條 財務公開的內容

(1)大宗物品采購、固定資產處置等情況。

(2)每月經費支出情況。

(3)財務公開采取通報、張榜公布等形式公示。

第二十四條 接受上級主管部門、審計部門的檢查,如實提供有關資料,并認真執(zhí)行下達的處理決定。

第二十五條 發(fā)揮內部審計和紀檢監(jiān)察部門的制約、參與、預防、促進、反饋等功能,加強對財務管理權的全面督查。

第二十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行。

稅務系統(tǒng)財務管理制度

為了加強經費管理,本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則,厲行節(jié)約,合理安排,根據(jù)某地局iso9001質量管理體系相關文件要求,制定本制度。

一、所有人員的個人經費部分(包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補助、伙食補助、差放費以及按規(guī)定應由單位負擔的費用)一律在分局按統(tǒng)一標準開支。

二、各項開支實行一支筆管理。

由單位主要負責人審核簽字、個人簽字說明,財務人員審核后予以報銷。

大筆開支由領導班子集體討論決定,報某地局批準,方可開支。

三、辦公經費實行定額包干,核定基數(shù),節(jié)約留用,超支不補的原則。

即按照某地局核定的標準,每人每月100元的限額內據(jù)實報銷。

節(jié)約留下月使用。

超過限額的不予報銷。

(或扣減下月基數(shù))。

四、招待費實行高度集中管理,厲行節(jié)約,單位來客需要招待,由綜合組開出《派餐通知單》方可招待,招待來客,一般在機關食堂,若遇特殊情況,應及時反饋于單位領導,不準一客多陪,不準以吃抵稅。

五、差旅費管理,因公外出辦事,用公車者在某地內不報銷任何費用。

乘坐公共汽車按某地局規(guī)定只報銷車船票。

分局不報銷其他任何任何差旅費,只報報解和分局召開會議往返車票。

六、水電費實行定價管理。

各崗住戶電費每戶按月收取(按當?shù)仉妰r),由專人抄表一月一結算,電費采取每人每月單位包30度電,超出部分由使用人承擔;水費按表表計量據(jù)實收取,嚴禁長明燈、長流水。

七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔。

八、加強機關食堂的核算,由分局財務人員統(tǒng)一核算,加強監(jiān)督,職工到食堂就餐,中、晚餐按1.50元記賬,伙食費一月一清。

九、辦公用品必須按照需要購買,保證正常工作開展,嚴禁購買非工作用品。

十、復印費用由分局指定專人負責,經分局領導批準后方可復印,否則不予結算。

十一、職工醫(yī)療費嚴格按照某地局管理辦法執(zhí)行。

十二、電話費嚴格控制,不得公話私用,嚴禁用電話線上網、電話聊天。

十三、在職干部經某地局批準參加各類學校自修、函授和脫產學習發(fā)生有關費用,按照某地局規(guī)定,經人教股審核批準后,方可報銷。

十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產、財物、統(tǒng)一登記建卡,由保管人簽字,不得丟失損毀,否則照價賠償。

十五、財務人員要嚴格執(zhí)行財務制度,不得挪用,貪公款,嚴禁公款私存,嚴禁轉借他人使用。

其他管理辦法按《財務管理工作歸程》執(zhí)行。

第11篇 集團公司財務人員調配管理規(guī)定

集團公司所屬企業(yè)財務人員調配及管理規(guī)定

第一章總則

第一條依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結合總公司人事管理有關規(guī)定,制定本辦法。

第二條總公司財務本部代表總公司對ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務領導和管理權,為所屬企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權的專業(yè)公司,下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調配權考核管理權,對其它公司各級財務負責人有建議任免權。

第二章財會機構設置

第三條各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經理領導,同時接受總司財務本部的業(yè)務領導和管理。

第四條各所屬企業(yè)應根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事

本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。

第三章財務人員調配

第五條專業(yè)公司的財務經理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調遣。經總公司財務本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務人員,但必須通過財務本部的業(yè)務考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。

第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務人員由專業(yè)公司總經理聘任,報財務本部備案。

第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧肇撠熑思柏攧杖藛T。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。

第八條根據(jù)工作需要,總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。

第九條財務本部征求各用人單位意見后,有權調動所屬各級財務人員,所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排,聽從工作調動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。

第十條總公司財務本部對外派的各級財務人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們全面和多項的工作技能和適應能力。

第十一條決定派出的各級財務人員人選要經財務本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務本部總經理簽署派任決定,經總公司總經理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。

第十二條總公司財務本部派駐各企業(yè)的各級財務人員,仍隸屬總公司財務本部管理和考評。

第十三條總公司財務本部人員和派出的各級財務人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。

第四章財務主管及各級財務負責人職責

第十四條根據(jù)國家《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務核算體系,健全本企業(yè)內部財務管理辦法和核算制度,設置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務管理、監(jiān)督工作。

第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經濟效益開展工作。

第十六條按照總公司財務本部要求,制定本企業(yè)財務制度和年度的財務計劃、預算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。

第十七條執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。

第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務制度和財經紀律的要堅決抵制,對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務本部匯報。

第十九條接受總公司財務本部的領導,做好財務分析,特別是所在企業(yè)項目的經濟可行性分析,加強財務管理,向財務本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。

第二十條加強對所在企業(yè)財務人員的業(yè)務培訓和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務素質,并不斷提高自身素質,切實履行當家理財?shù)穆氊?做好領導的參謀和助手。

第五章會計交接

第二十一條會計人員調動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

第二十二條會計人員辦理移交手續(xù)前,應將經辦事項結清,并編制移交清冊,列明各項移交內容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

第二十三條一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務經理(主管)監(jiān)交。財務經理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經理監(jiān)交。

第六章考評辦法

第二十四條各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經紀律、財務制度和規(guī)定及本企業(yè)內部財務制度,利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益,給企業(yè)造成損失者,財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。

第二十五條為全面衡量各級財務人員的實際業(yè)績,總公司財務本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經理的意見。

第二十六條考評結果,將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?？偣矩攧毡静繉⒃谟萌朔矫娼⒁惶卓茖W嚴謹?shù)募罴s束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。

第七章附則

第二十七條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

第12篇 一中工會財務管理工作規(guī)定

浦溆一中工會財務管理工作規(guī)定

為加強工會財務管理工作，根據(jù)《工會法》、《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》和全總、省總有關規(guī)定，結合我校近幾年來的工會財務實際情況，特制訂本規(guī)定。

一、收交會費和撥繳工會經費工作

（一）會費：根據(jù)全國總工會《關于收交工會會費的通知》的規(guī)定，工會會員按每月本人工資收入的0.5%向工會交納會費。凡是作為工資發(fā)給，并屬于單位工資總額組成部分的會員“工資收入”，應計算交納會費；獎金、補貼、津貼和工資尾數(shù)不足10元部分的不計交會費。根據(jù)我校實際，每個會員每年繳納會費不得低于60元。會費收入全部留用于工會。應按月向會員收齊會費，并定期向會員公布。

（二）工會經費：學校行政按照每月全部職工工資總額的百分之二向工會撥繳當月的經費。行政撥繳的工會經費，校工會留用60%，上解縣教育工會40%（按全總、省總確定的比例分）。

計撥工會經費的工資總額一律按國家統(tǒng)計局《關于工資總額組成的規(guī)定》等有關規(guī)定執(zhí)行，即：本單位實際支付給職工的各種工資、津貼、補貼和獎金，不論支出渠道均應計撥工會經費。

二、預算管理工作

工會應當建立預算、決算制度，根據(jù)《工會預算管理辦法》要求辦理本級年度預算、決算。

（一）預算的編制。工會的年度預算應根據(jù)有關政策法規(guī)和上級工會要求，按照“量入為出、收支平衡、略有結余”的原則和本年度工會工作計劃的要求編制。年度預算草案須按工會統(tǒng)一格式和要求填寫，經工會委員會討論、同級經審會審查，于1月底前隨附預算說明書報上一級工會核定。

1、預算收入的編制要以上年實際收入為基礎，考慮本年度各項增減因素編制。

2、預算支出的編制，要堅持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會的工作特點，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，把較多的資金安排在維護職工權益，開展職工活動和為職工辦實事方面。

（二）預算的執(zhí)行。工會應按照預算確定的任務積極組織收入，特別是撥繳工會經費。工會工作經費不足的，可商請行政給予適當?shù)难a助。經費支出要做到“用得合理，群眾滿意”。

1、根據(jù)《基層工會經費使用管理辦法》規(guī)定的“工會經費開支范圍”使用經費，不得擅自擴大支出范圍。

2、工會經費使用要嚴格執(zhí)行國家財經政策、規(guī)定、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。

3、根據(jù)審定的預算，工會經費開支，由工會主席“一枝筆”審批。超出3000元以上的單項經費支出，須經集體討論。

4、工會要少花錢多辦事，為職工群眾辦好事，辦實事，節(jié)約開支，提高經費使用效益。

5、工會經費的收支賬目要按季（或半年）向群眾公布，定期接受同級經審會的審查，聽取意見和建議，接受監(jiān)督。

6、工會經費不得用于非工會活動的開支，不得變相向職工發(fā)放現(xiàn)金或實物；不得支付社會攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。

（三）工會決算。工會決算是工會年度經費收支預算的執(zhí)行結果，工會應在年終后及時編制。

1、編制決算草案，必須符合法律法規(guī)，做到收支數(shù)字準確，內容完整。

2、決算須經工會委員會審定，同級經審會審查同意，于1月20日前報上級工會。

3、決算上報時要隨附說明書。包括：對年度收支預算完成情況的分析；各項工作、活動計劃執(zhí)行情況及其效果；各種基本數(shù)字填報；設備增添情況；預算管理工作中的經驗、問題和今后改進意見等。

三、工會資金管理工作

基層工會應加強對工會資金的管理，充分發(fā)揮資金的使用效益，更好地為職工群眾服務，為發(fā)展工運事業(yè)服務。

（一）銀行賬戶管理。工會應當獨立建立銀行基本賬戶，實行單獨核算。

1、工會在銀行開立的賬戶，只供本工會業(yè)務范圍內的資金收付，不準與工會無關的資金進入工會賬戶結算，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。單位合并、撤銷后，銀行賬戶要按規(guī)定清理、注銷。

2、銀行資金不得外借（貸）。違反者要追究責任，造成損失的，誰批準誰負責追還，不能追還的，由批準人賠償。

3、及時、正確地記載與銀行的往來賬務，認真做好與銀行的對賬工作。

（二）現(xiàn)金管理。嚴格執(zhí)行銀行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍掌握開支。

1、各種經費收入及時送存銀行，不得從本單位現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

2、不準私設“小金庫”，保留賬外賬。不得假造用途套取現(xiàn)金，不準“白條”抵現(xiàn)。

3、須建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清月結，做到賬款相符。

（三）暫存、暫付款管理。對暫存、應付的款項，應及時清理歸還。對暫付款項，要按規(guī)定的手續(xù)審批，取得合法憑據(jù)后支付；公款不得私借；因公借款辦事結束后，應及時結報，收回余款；堅持一借一清制度，及時清理暫付款項。

四、工會財產管理工作

（一）工會財產界定。工會所有的財產，包括工會購置、行政撥入和其他單位或個人支援、捐贈的財產。

（二）固定資產核算起點。一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

固定資產一般可按以下類別進行分類、編號、登記和管理：1、房屋及建筑物；2、專用設備；3、一般設備；4、文物及陳列品；5、圖書；6、其他。

（三）工會財產管理的要求

1、建立健全工會財產管理制度。如購置、驗收、保管、領發(fā)使用、檢查、維護等，落實有關責任。

2、工會所有的財產都應登記入賬，做到賬賬相符、賬實相符。

3、固定資產每年必須盤點一次，發(fā)現(xiàn)短缺損壞要查明原因，追究責任，根據(jù)情況責成過失人予以部分或全部賠償損失。

4、工會財產的報廢、報損，5000元以內的由工會委員會討論決定，5000元以上的報上級工會審批。工會財產報廢變賣的收入，列“其他收入”。

5、工會所有資產都要進行產權登記，核發(fā)產權證。已經產權登記并發(fā)放工會產權證的，要按上級工會要求對工會資產情況進行年檢。年度工會財產的增減變動情況，要按有關要求如實填報。工會資產產權登記、年檢資料，于1月20日前報縣教育工會審核。

6、工會的財產、經費，任何組織和個人不得侵占、挪用或者任意調撥，不得將工會的財產、經費作為學校的財產、經費予以凍結、查封、扣押、清償債務。

工會組織合并的，依法屬于工會的經費和財產歸合并后的工會所有。工會組織依法撤銷時，應當在上級工會主持下，清理工會財產和經費。清理后的財產經費結余應當全部移交上級工會。

五、工會財務檢查工作

1、工會的財務工作，每半年要進行一次自查。財務檢查工作應在本級工會委員會領導下進行，由經費審查委員會、會計人員參加。

2、財務檢查的內容包括：工會各項經費收入是否足額、及時、符合規(guī)定；經費使用是否符合國家和上級工會的規(guī)定；會計核算是否符合會計制度；各種往來款處理是否及時、符合制度規(guī)定。其中，重點應檢查工會經費收入是否足額、及時；有無截留應上解的工會經費；有無賬外設賬、“小金庫”。

六、會計管理工作

1、工會會計工作，可以聘請同級行政財會人員兼任，可給予適當?shù)膭趧請蟪辍?/p>

2、工會要按照《工會會計制度》要求單獨建立賬簿，設置會計科目。

3、工會會計、出納工作要分設，錢、賬和支票、印章要分管。要結合工作需要，建立相應的內部會計管理制度

4、工會會計人員要依照《會計基礎工作規(guī)范》、《工會會計制度》的規(guī)定和要求，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。

5、工會負責人和會計人員，要根據(jù)《會計法》的有關規(guī)定和要求，履行各自的會計責任。

6、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。會計工作交接需辦的具體事項，按照《會計基礎工作規(guī)范》的有關規(guī)定和要求進行。

七、工會財務管理制度

1、貫徹執(zhí)行工會財務工作的方針，政策和制度，遵守財經紀律。

2、按照工會財務制度的規(guī)定，認真編制財務計劃，做好預、決算工作，按時上報上級工會。

3、各項開支均要求按計劃使用，財務委員會對經費使用按季度報告主席。

4、采購物品經辦人要嚴格審批手續(xù)辦理，無國家稅收印章的單據(jù)不得報銷。

5、會計要認真審查憑證，及時做好計帳工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，內容真實，帳目清楚。

6、出納要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，及時編報現(xiàn)金，出納報表和核對銀行帳，不得以借據(jù)充抵現(xiàn)金。

7、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經費使用情況，自覺接受會員群眾和經審會的監(jiān)督。

8、妥善保管工會財產，做到帳、物、卡相符。借、領物品必須登記，除低值易耗品外，凡損壞公物視情節(jié)輕重予以賠償。

9、新購物品必須經財務委員驗收入帳、建卡后方可領用。

10、除活動用品按活動室制度規(guī)定借用外，工會一切公物不得借與個人私用。