第1篇 財務管理流程及內部控制辦法
為了加強公司的財務管理，明確資金收付、費用報銷的業(yè)務流程，嚴格票據(jù)審核、資金收付、費用報銷、賬目處理的程序，確保公司財務資產的安全。現(xiàn)將公司財務管理流程及內部控制辦法如下：
財務管理流程第一步、
貨幣資金業(yè)務內部控制的基本要求
財務管理流程第一步貨幣資金業(yè)務是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務。它具有業(yè)務數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。貨幣資金收支業(yè)務的內部控制，是整個內部控制制度設計的關鍵。要求：
1、實現(xiàn)錢賬分管，出納員不得負責總賬的記錄和銀行對賬單的調整．
2、各種收付款業(yè)務均應集中于出納員辦理。任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。
3、現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應定期或不定期檢查現(xiàn)金記賬情況并進行賬務核對。
4、一切貨幣資金收入，都要入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理。
5、銀行存款收付業(yè)務必須定期與對賬單核對（至少每月一次），并由出納員以外的人員編制或審核銀行調節(jié)表。
6、庫存現(xiàn)金除日常周轉需用外都應每日解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放保險柜內。
7、發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領用空白發(fā)票（銀行票據(jù)）和收據(jù)必須進行登記。
8、支票簽發(fā)必須由出納員和財務負責人（主管會計）兩個以上負責并簽字，并應設置支票簽發(fā)登記簿進行記錄，空白支票不得簽名蓋章。
9、所有付款業(yè)務只有經過財務部門主管審核、總經理批準后方可支付（辦理）。
10、一切收付款必須憑證齊全，收付業(yè)務完成后必須加蓋收訖和（或）付仡（訖）的印章。
11、所有與現(xiàn)金或銀行存款收付業(yè)務有關的人員在業(yè)務處理后都必須在相關文件上簽字，以備追溯責任。
12、出納員在每天工作結束時要清點現(xiàn)金，核對賬目，主管部門應進行不定期檢查。
財務管理流程第二步、貨幣資金收入業(yè)務的內部控制
財務管理流程thldl.org.cn第二步收入貨幣資金的途徑，一是通過銀行，二是直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款的業(yè)務，受到了銀行的直接監(jiān)督，起到了外部控制的作用，客觀上能夠有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務中的漏洞，是保護貨幣資金安全的一個有力措施。因此，貨幣資金收入業(yè)務的內部控制制度設計，主要針對現(xiàn)金收入業(yè)務。一般情況下，企業(yè)的現(xiàn)金收入主要有銷售貨物取得現(xiàn)金和回收欠款，取得現(xiàn)金。
1、銷售貨物收入現(xiàn)金的內部控制
主要采用填制“銷貨單”的方式。它是“原始憑證控制方式”在現(xiàn)金收入業(yè)務中的具體應用。要求在產品銷售或顧客購貨時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內容。顧客持銷貨單向財會部門交付現(xiàn)金，然后持出納員蓋“收訖”章后的銷貨單向保管員提貨。
2、銷售業(yè)務內部控制的基本要求
銷售業(yè)務是圍繞推銷（銷售）產品、商品或勞務等所發(fā)生的經濟業(yè)務。銷售業(yè)務包括產品銷售業(yè)務和其他銷售業(yè)務。一般要經過簽訂銷售合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理發(fā)貨、辦理貨款結算四個環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務內部控制要求：
1）銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經審核批準方能生效。
2）發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號，如有缺號須經批準方可注銷。
3）要按規(guī)定價格銷售，未經授權不得改變售價。
4）收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核，有銷售合同的必須與合同核對。
5）銷售退回必須按一般銷售同樣處理。
6）開單、發(fā)貨、收款必須分工負責。
7）應收賬款明細賬應與總賬核對相符。
3、其現(xiàn)金收款具體的財務管理流程是：
根據(jù)銷售內勤開具的收據(jù)（產品銷貨單）收款——檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——會計審核憑證----出納收款-----在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章——將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——登記票據(jù)傳遞登記本——將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應成本會計簽收制證----按科目入賬---銷售核算（貨款）。
注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應主管會計。
（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由記賬會計開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。
4、回收欠款收入現(xiàn)金的內部控制：
公司在辦理回收各種應收及暫付款項的業(yè)務時，應盡可能通過開戶銀行。如果采用收取現(xiàn)金的方式：
⑴出納員直接向交款人收取現(xiàn)金時，必須由出納員開具事先印有連續(xù)編號的“現(xiàn)金收據(jù)”，采用復寫方式，一式三張。在加蓋財務專用章和出納章以及交款人簽章后，將其中一張給交款人作為交款憑證，一張送交財務部門作為記賬依據(jù)，一張留作存根。為保證現(xiàn)金收據(jù)的規(guī)范使用，應重點檢查其編號是否連續(xù)，如有短缺，應及時查明原因，即使是作廢的收據(jù)，也應將三張收據(jù)加蓋“作廢”字樣后一并送交會計部門檢查后歸檔保管。
“現(xiàn)金收據(jù)”也可以由記賬員開具，然后交給出納員加蓋公章和出納章，同時收取現(xiàn)金。這種方式下，由于票據(jù)、印章兩人分管，使開票和收款工作分離，可以進一步強化現(xiàn)金收入業(yè)務的內部控制。
不論什么情況、采用什么方式收取現(xiàn)金，除前述重點加強記錄工作，即強調原始憑證的作用外，還必須充分利用賬簿的功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和“現(xiàn)金”總分類賬戶，并加強二者之間的核對工作。
財務管理流程第三步、
貨幣資金支出業(yè)務的內部控制
財務官流程第三步貨幣資金支出業(yè)務與收入業(yè)務相比，其相同之處在于支出途徑也是兩條，即通過銀行轉賬支付和由出納人員直接支付現(xiàn)金，不同之處在于支出用途多樣、業(yè)務內容繁雜、牽涉范圍廣、涉及人員多。
當通過銀行支出貨幣資金時，要求采用銀行規(guī)定的結算辦法，填制銀行統(tǒng)一的結算憑證，客觀上受到銀行的外部控制，很大程度上起到了防錯消弊的作用。因此，對這種業(yè)務實施內部控制，重點應放在結算憑證的管理上。基本要求是：建立嚴密完善的結算憑證管理制度，妥善保管各種憑證，尤其是現(xiàn)金支票和轉賬支票；嚴把各種憑證的使用關，出納員開具支票時，財務主管應當審查批準，而不能讓其獨自辦理；對已用和未用憑證應當由非保管人員定期檢查；嚴格限制簽發(fā)空白支票；隨時與開戶銀行對賬等。
現(xiàn)金支出業(yè)務是貨幣資金支出業(yè)務內容控制的重點。該類業(yè)務按支出用途不同大致可分為采購物品支出現(xiàn)金、發(fā)放工資支付現(xiàn)金和支付各種借款使用現(xiàn)金等。具體控制方式：
（一）采購物品支出現(xiàn)金的內部控制
對采購材料、商品等支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內部控制，關鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應的原始憑證，如支付購貨款須取得銷貨單位的發(fā)票，支付貨物運費須取得運輸單位的收費單據(jù)，并及時送交財會部門，由財會主管審核批準后，交給出納員支付現(xiàn)金。
1、填制“入庫單”，嚴格驗收制度
采購部門購買回的各種材料物品，都應及時送交倉庫驗收。驗收人員應當對照銷貨單位的發(fā)貨票和購貨定單等，對每一種貨物的品名、規(guī)格、數(shù)量、質量等嚴格查驗，在保證正確、相符的基礎上填寫“入庫單”（或收料單）。“入庫單”是證明材料或商品已經驗收入庫的會計憑證，由倉庫驗收人員填制，并取得采購人員的簽字后，一張登記倉庫臺賬，一張退給采購部門進行業(yè)務核算，一張送交財務。嚴格的驗收制度，有利于考核采購人員的工作質量，劃清采購部門與倉庫之間的經濟責任，保證入庫物資的準確性、安全性。
2、其現(xiàn)金付款業(yè)務的財務管理流程是：
（1）采購付款
采購人員憑原輔料入庫驗收單據(jù)（含倉庫保管員、質檢員簽字）------填寫付款申請單-----經部門主管審核簽字-----送記賬會計審核憑證-----報主管會計審核------總經理批準----出納會計付款----客戶收款----記現(xiàn)金流水賬----訂制傳票。
財務管理流程這一步的關鍵是，強化審查制度，嚴格審核購貨業(yè)務的各種憑證。
記錄采購業(yè)務、支付貨款之前，應對各有關部門送來的各種原始憑證，包括發(fā)貨票、運費收據(jù)、入庫單以及定貨單等進行認真的審查、核對。不僅審查每一憑證的購貨數(shù)量、金額計算的正確性，還要檢查各種憑證之間是否內容一致、時間統(tǒng)一、責任明確、手續(xù)清楚等。如果發(fā)現(xiàn)問題，應及時查明原因，分清責任，合理解決。在此基礎上，編制付款憑證，由出納員結算支付貨款，并按貨幣資金支出業(yè)務的內部控制要求和方式實施內部控制，使兩種業(yè)務的內部控制統(tǒng)一起來。
（2）費用報銷
費用報銷人持費用報銷單據(jù)請部門主管審核確認----交記賬會計審核憑證---查驗現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——檢查并督促領款人簽名——報銷人送總經理審批----批準后交主管會計審查憑證----送出納員按記賬憑證金額付款——在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——登記現(xiàn)金流水賬——將記賬憑證及時傳主管會計復核；
為了進一步強化內部控制，還可采取根據(jù)付款憑證而不是原始憑證支付現(xiàn)金的方式。即：財務部門在接到發(fā)票等原始憑證后，先由財會負責人審核批準，再由記賬人員根據(jù)其編制付款憑證，注明會計科目、款項用途及金額等，交給出納員由其根據(jù)付款憑證列示的金額支付現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬。然后將付款憑證退交會計部門，以便登記總賬。這樣，出納人員應當付出多少現(xiàn)金，會計部門已經記錄在案，更有利于形成控制關系。
（二）發(fā)放工資支出現(xiàn)金的內部控制
對發(fā)放工資支出現(xiàn)金的業(yè)務實施內部控制，主要應采取下列措施：
⑴合理劃分行政部門（人力資源管理人員）、財會部門的職責，使工資發(fā)放業(yè)務由人力資源管理人員提供員工考勤記錄、生產統(tǒng)計、記賬會計、出納會計分工協(xié)作完成。具體是：行政部門（人力資源管理人員）負責審查并根據(jù)職工名單和考勤記錄、工資標準，生產統(tǒng)計進行產量計件核算、記賬會計核算工資、編制工資發(fā)放表，出納會計負責提取現(xiàn)金發(fā)放工資并分配工資費用等。
其具體的業(yè)務流程是：
（2）一般員工工資核算發(fā)放
根據(jù)人力資源部門出具的員工考勤表、生產統(tǒng)計出具的生產工人產量計件核算表---記賬會計做上月的工資表----送總經理審批----開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具現(xiàn)金支票——出納會計填寫進賬單——連同工資表送公司開戶行——主管會計登記支票使用登記本——將支票存根粘貼到付款審批單上——加蓋“轉賬”圖章——登記單據(jù)傳遞登記本——出納員按科目記賬。
（3）業(yè)務員績效工資兌現(xiàn)
根據(jù)銷售內勤送來的當月業(yè)務員銷售業(yè)績統(tǒng)計表---營銷部門主管審核---與記賬會計的產品銷售統(tǒng)計數(shù)據(jù)對賬、并制作工資表----→經主管會計審核----由出納員填制付款審批單----報總經理審批----經財務部長簽字、主管會計開具支票——出納會計填寫進賬單——交記賬會計送公司開戶行——主管會計登記支票使用登記本——將支票存根粘貼到付款審批單上——加蓋“轉賬”圖章——登記單據(jù)傳遞登記本——出納員按科目記賬。
（4）建立健全勞動用工和考勤制度。要求：
工資表上的人名須經行政部門（人力資源人員）審查，臨時工須有合格的證明，以防虛設人名，冒領工資；調動工作和變更工資標準須有行政部門（人力資源人員）的正式批準文件，以防多計工資總額，侵吞余額；考勤記錄，工人工資核算須有生產廠長簽字的工人產量計件統(tǒng)計核算表，以防多記工時產量等現(xiàn)象；離職人員應及時從工資表中除去，以防繼續(xù)領發(fā)工資，等等。
（5）強化審查手續(xù)。
由于工資的構成內容復雜，包括基本工資、工齡工資、各種津貼、績效獎金等，而計算手續(xù)又相當繁瑣，不僅要計算應發(fā)工資，還要計算代扣款項、實發(fā)工資等。所以，即使不發(fā)生作弊行為，但差錯則在所難免。為此，必須強化審查復核工作。要求：重復計算每一張工資表，至少計算兩遍；每一張工資表都應經過行政部門（人力資源人員）、財會部門多環(huán)節(jié)的復查等。
（三）借款支出現(xiàn)金的內部控制
一般情況下，發(fā)生出差借款和其他公務性借款業(yè)務時，需要支付現(xiàn)金。該類業(yè)務相對較簡單，對其實施內部控制，應符合三個方面的要求：
⑴借款人需要預支現(xiàn)金時，首先應填制“借款單”，并由所在部門負責人簽字，然后交財務主管審核、公司準，出納員據(jù)以支付出現(xiàn)金；
⑵會計部門應當根據(jù)“借款單”編制付款憑證，登記“其他應收款明細賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關記錄；
⑶嚴格禁止非公務性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更上不能搞口頭承諾，君子協(xié)定。
第2篇 公司財務章管理規(guī)定辦法
財務印章是由部門負責人保管和監(jiān)印,銀行會制定印章使用的相關管理規(guī)定,下面小編給大家介紹關于財務印章使用管理規(guī)定的相關資料,希望對您有所幫助。
公司財務章管理規(guī)定【1】
第一章 總則
第一條 為規(guī)范單位財務印章的管理,防范財務管理風險,明確責任,根據(jù)財政部有關要求,特制定本辦法。
第二條 本辦法所指財務印章包括財務專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計個人印章、報賬員個人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉賬收(付)訖章等。
第三條 本辦法適用于納入南山區(qū)會計核算管理中心(以下簡稱中心)統(tǒng)一管理的行政事業(yè)單位。
第二章 印章的刻制
第四條 刻制財務專用章,須由各核算單位向區(qū)委區(qū)政府辦公室提出刻制印章書面申請,按規(guī)定程序和權限批準后,到相關部門辦理刻印事宜;刻印完成后,核算單位與中心辦理印章交接手續(xù)。
第五條 收付專用章、主辦會計個人印章由中心行政科辦理刻印相關事宜。
第六條 法人代表印章、報賬員個人印章、現(xiàn)金收(付)訖章、銀行收(付)訖章或轉賬收(付)訖章等印章由各核算單位自行辦理刻印事宜。
第七條 任何單位不得私自刻制其他財務印章,如確因工作需要須使用其他財務印章的,由印章使用單位按規(guī)定程序和權限報批后,方能辦理刻印事宜。
第八條 財務專用章、收付專用章、法人代表印章、主辦會計個人印章、報賬員個人印章等財務印章的印模,須在中心行政科備案。
第三章 開戶銀行預留印鑒的保管與使用
第九條 單位的開戶銀行預留印鑒包括財務專用章、單位法人或其授權人印章(含報賬員個人印章)、收付專用章(僅限中心使用)。
第十條 開戶銀行預留印鑒按照相關規(guī)定分設專人保管。
主辦會計保管財務專用章、收付專用章,法人授權人保管單位法人或其授權人個人印章,主辦會計、報賬員保管本人印章。
第十一條 財務專用章主要用于設立銀行賬戶,辦理日常會計收、付款,以及出具有關票據(jù)等業(yè)務。
第十二條 收付專用章主要用于中心主辦會計辦理駐點銀行收、付款業(yè)務。
第十三條 法人代表印章(或報賬員個人印章)用于辦理銀行款項結算業(yè)務以及財務會計報告、會計賬簿等會計資料的簽章。
第十四條 財務專用章、收付專用章不準外借。
保管人不得擅自將自己保管的印章交與他人使用、保管,確因工作需要交與他人使用、保管的應報各科(所)負責人批準,并做好登記備案。
第十五條 未經授權和批準,嚴禁使用他人個人印章。
第十六條 嚴禁在空白紙張上用印。
第四章 其他財務印章的保管與使用
第十七條 現(xiàn)金收(付)訖章用于現(xiàn)金收、付行為完成后在現(xiàn)金收(付)原始憑證上加蓋的專用章,由單位報賬員保管和使用。
第十八條 銀行收(付)訖章或轉賬收(付)訖章用于銀行結算業(yè)務完成后在原始憑證上加蓋的專業(yè)章,由單位報賬員保管和使用。
第五章 印章的交接
第十九條 主辦會計、報賬員調動或調崗時,須辦理印章交接手續(xù)。
第二十條 主辦會計的印章交接由科(所)領導負責監(jiān)交,科(所)領導的印章交接由中心分管領導負責監(jiān)交,報賬員的印章交接由各核算單位相關人員負責監(jiān)交。
第二十一條 交接單上應注明印章交接的名稱、時間、枚數(shù),并由移交人、接收人、監(jiān)交人簽字。
第二十二條 交接工作完成后,交接單應交中心行政科備案。
第六章 責任追究
第二十三條 凡違反本辦法者,所造成的一切后果,由當事人自行負責,并追究當事人的相關責任。
第七章 附則
第二十四條 本辦法由中心負責解釋。
本辦法自發(fā)文之日起開始執(zhí)行。
財務印章管理規(guī)定【2】
一、 目的
為加強銀行預留印鑒、網銀、支票的管理,明確印章的使用及支票的購買、保管、注銷等環(huán)節(jié)的職責和程序,特制訂本制度。
二、 財務部印章管理使用制度
1、 財務部印章包括:財務專用章、公司法人章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章、私人印章(僅限財務咳嗽)。
2、 財務部印章的保管及使用規(guī)定:
財務部負責人全權負責印章的保管和使用管理,具體細則如下: ⑴ 財務專用章由財務部經理保管,用于財務收據(jù)、銀行業(yè)務的辦理;以公司名義上報財務統(tǒng)計報表、辦理銀行賬務、出具財務證明等事務,特殊情況由財務部經理請示公司總經理后再加蓋財務專用章;
⑵ 公司法人章由財務部經理保管,用于辦理銀行業(yè)務時使用; ⑶ 有關私人印章由本人或者由印章本人委托其他財務人員管理和使用;
⑷ 現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章:由出納保管,發(fā)生的現(xiàn)金收取業(yè)務,要在會計開具收據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖章,發(fā)生的現(xiàn)金支付業(yè)務時,由出納支付現(xiàn)金時在報銷單據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章。
3、 財務部印章的其他規(guī)定:
⑴ 銀行預留印鑒和財務收據(jù)不得由一人保管和使用;
⑵ 印章保管人不得擅自將印章交與保管人之外的任何人使用或管理;
⑶ 印章人因事請假時,需辦理交接手續(xù);節(jié)假日期間必須由印章保管人將印章封存。
4、 財務部印章的遺失及處理:
發(fā)現(xiàn)印章丟失,印章保管人應立即向印章管理負責人報告并登報聲明作廢,同時報公司綜合部備案后申請重新刻制,財務部視情節(jié)嚴重程度,對保管人作出批評或者適當處罰。
三、 銀行動態(tài)口令牌、銀行u盾的保管及使用制度
1、網銀操作包括:中行動態(tài)操作口令牌、中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行操作u盾、浦發(fā)行審核u盾。
2、保管及使用規(guī)定:
(1)中行動態(tài)操作口令牌、浦發(fā)行操作u盾由公司出納(操作員)保管,中行動態(tài)審核口令牌、浦發(fā)行審核u盾由財務部經理(審核員)保管,嚴禁非網上銀行操作人員上機。
(2)出納進行操作時,認真核對撥付計劃的原始票據(jù)后進行網上制單,嚴禁手續(xù)不全的款項支付,審核員根據(jù)撥付計劃審核賬號、金額大小寫的準確性,并對銀行網上支付進行復核指令授權。
(3)出納員每天對撥付的款項進行逐筆查詢并確認交易是否成功。
(4)出納經常和銀行聯(lián)系,掌握網銀業(yè)務的更新動向,對于網銀出現(xiàn)故障時作出記錄并報部門經理情況,積極和銀行溝通,避免造成經濟損失。
(5)出納利用網銀的查詢功能,及時掌握資金余額,及時對賬,做到日清月結。
(6)操作員和審核員保管好u盾及口令卡密碼,嚴禁轉給他人使用或者讓他們代替操作,暫時離開電腦或者業(yè)務辦理完成后,要及時退出操作系統(tǒng)
(7)遇到特殊情況時,操作員和審核員因事出差或者請假時,應請示部門經理辦理交接事宜,嚴禁一個人對網上支付業(yè)務進行操作和審核。
(8)q網銀u盾由出納保管,銀行卡密碼由會計保管,交易驗證碼由財務經理掌握。
3、電子口令牌和u盾一單失效或者遺失,要及時到銀行掛失并辦理新的口令牌及u盾。
四、 財務部支票管理使用制度
1、支票包括:現(xiàn)金支票、轉賬支票。
2、支票保管和使用規(guī)定:
⑴ 銀行支票與財務印鑒,出納保管銀行支票,銀行印鑒由會計和出納分開保管;
⑵不得簽發(fā)“空頭支票”和“遠期支票” 辦理支票結算必須遵守《中華人民共和國票據(jù)法》和《中國人民銀行結算辦法》的規(guī)定。
⑶支票領用:金額、收款單位、簽發(fā)日期、用途由出納人員認真填寫。
對填錯的支票,要蓋“作廢”章,并妥善保管。
⑷ 特殊情況,需要以現(xiàn)金支票的形式支付供應商或者建筑商的,要對方開具有效收據(jù),嚴禁把沒有填寫齊全的支票交給收款單位。
⑸ 每月應根據(jù)銀行日記帳和銀行對帳單,編制銀行存款未達帳
項調節(jié)表,做到帳款相符。
3、支票不慎遺失,要及時采取適當?shù)难a救措施(掛失止付、公示催告等)。
四、 本規(guī)定由財務部負責解釋。
第3篇 茜物業(yè)公司財務收支管理辦法
一、資金收入管理
1、各部門收取的零星維修費、門面租金、房租、清運占道費等在一本收據(jù)用完后必須上繳財務室;餐飲營業(yè)款及其他零星現(xiàn)金,當天必須存入公司的銀行賬戶或上繳財務室。以上款項均不得存放在保險柜,更不得以個人的名義在銀行開設私人賬戶或活期存折,一經查證,嚴肅處理。
2、各部門在收取客戶的租金、房租、餐飲營業(yè)款支票時,必須當天到公司財務室進行背書。
3、各部門收取的現(xiàn)金,不能坐支、不能私人挪用,更不能借給他人,一經查證,嚴肅處理當事人。
4、各部門對每月應收的租金、房租、清運、占道等款項應及時催收。
以上款項收取,不管是采用一式三聯(lián)收據(jù)或原始憑證,大小寫金額要相符,必須用復寫紙?zhí)顚?并有制單、收款人的簽名;作廢式應注明'作廢',連同存根一起保存,不得撕毀。
二、資金支出管理
1、購置辦公用品應從實際出發(fā)、本著節(jié)約的原則,并需編制清單,經總經理批準,方可在財務室辦理借款手續(xù),對購置物品需配專人管理,設收支賬本。
2、購置環(huán)衛(wèi)工、維修工所需的工具、材料、勞保用品等,要根據(jù)各部門購物明細編制清單,經總經理批準才能到財務室辦理借款。
3、購置各類物資、物耗、獎品時,發(fā)票上寫明購貨單位、數(shù)量、單價金額,購買多項物資要附清單、驗收證明,發(fā)票::與清單金額必須一致、書寫規(guī)范、不得涂改,發(fā)票必須蓋有出具發(fā)票單位的財務章或發(fā)票專用章,一式幾聯(lián)的發(fā)票必須是復寫,只能以發(fā)票聯(lián)作為報銷憑證。發(fā)票背面要有經辦人、驗收人、總經理簽字,經會計審核后方能報銷,否則不予報銷。同時對工具、勞保用品實行專人管理,建立健全工具、勞保用品卡片。
4、各部門在退還客戶的租金、押金、保證金等款項時,應憑原開出的收據(jù)(必須有經辦人、部門經理簽字)才能在財務室辦理退款,不能用收取的現(xiàn)金坐支或相抵形式支付。
5、公司員工因工作需要出差或辦事要借款時,需辦理借款,必須經部門經理、公司領導批準簽字,出差回來或辦完事,必須在一月之內到財務室報銷及退還現(xiàn)金,本著前賬未報,后賬不借原則。
6、使用支票者必須在支票登記薄上簽名,每周未在財務室結清周內的使用和未使用的支票,本著前賬未清,后賬不結原則。
7、公司采購人員使用現(xiàn)金周轉金每月限額在2000元之內,食堂、怡園采購員每月周轉金限額在3000元內,每周報賬,月終了結一次賬,多退少補,不得挪用公款辦私事。
8、對資金使用,既要做到事先有計劃安排,又要注重使用過程中的監(jiān)督控制,以免資金積壓。
三、該辦法從即日起執(zhí)行。
物業(yè)公司管理有限公司
二oo一年十月
第4篇 科苑大酒店財務監(jiān)控制度管理辦法
按照責、權、利相結合的企業(yè)管理運行機制，有利于酒店經營業(yè)務的正常運行。為保證國有資產的保值增值，規(guī)范酒店財務行為，提高財務在經營管理中的監(jiān)督作用，確保酒店良好發(fā)展和效益的實現(xiàn)，特制定本管理辦法。
1、每月向集團上報資產負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、管理費用及營業(yè)費用明細表。
2、所有的經濟合同必須報經集團審查批準后，方可對外簽訂，并報送集團一份存檔備查。
3、機構設置、人員定編、工資結構及標準報集團批準后執(zhí)行。
4、效益獎的分配辦法報集團批準執(zhí)行。
5、接受集團部稽核部半年一次的定期檢查。
6、酒店如新增經營項目涉及場地改選事先應向集團報告。
7、重大事項經高層領導班子研究決定后，由總經理向集團領導匯報。
8、酒店高層領導班子因工作需要發(fā)生的一切費用，必須經集團分管副總經理或總經理批準。
9、每年年終結算后，集團將對酒店高層領導班子進行考核。
10、高層領導班子調離酒店，應接受集團的離任審計。
11、本辦法從2003年9月1日起執(zhí)行。
第5篇 大學基建處基建財務管理辦法
大學基建處基建財務管理的辦法
1、財務處核算五室是在處長及分管處長領導下,按照國家基本建設財務制度和有關法規(guī),管理我?；ㄍ顿Y及校內自籌基建資金的科室。
2、所有基建資金的收支均應納入計財科管理。
3、根據(jù)學?；ㄍ顿Y計劃,編制年度基建財務收支計劃并嚴格執(zhí)行。
4、基建財務一切支出,必須嚴格執(zhí)行財務收支審批制度。
5、編制基建財務資金收支統(tǒng)計報表及在建工程財務支出情況一覽表,每月報送分管校長及處長。
6、根據(jù)施工合同及施工科簽證的完成工作量撥付工程款,撥款總額嚴格控制在預算數(shù)額以內。
7、單項工程撥款90%時停撥,待工程結算完成后結清。
8、竣工工程應扣留竣工資料保證金,竣工檔案資料收齊后,由檔案人員書面通知計財科支付施工單位保證金。
9、竣工工程應按規(guī)定留足一年的保修金。保修金的留存比例和使用,由施工科提出意見,書面通知計財科。
10、竣工工程應在工程竣工后三個月內辦理竣工結算,對于工程結算尾款應由甲乙雙方簽證認可。
11、因公外出人員所借差旅費用需辦理借款手續(xù),填寫借款單,由處長審批,計財科辦理支付。出差人員返回后,應在五日內報銷并結清借款。
12、加強往來款項管理,按期與有關單位對帳,及時清理債權債務,減少資金占用。
13、根據(jù)材料設備供應計劃,落實采購資金,嚴格按合同規(guī)定付款。
14、每月計財科與倉庫對帳一次,年終由材料科會同計財科進行倉庫盤點,經盤點發(fā)生的盈虧應及時處理,由材料科提出意見,報處長審批后由計財科調整帳目。
15、財務人員應嚴格履行崗位責任制,控制費用開支,降低工程成本。
16、按照有關檔案管理規(guī)定加強財務檔案管理,做好財務檔案資料的整理、立卷和上交工作。
17、每兩月召開一次資金調度會,對資金的使用作出統(tǒng)籌安排。
18、學?；ㄙY金來源主要有:省,市基建投資、學校自籌基建資金和其他基建資金。
19、基建資金撥入后,計財科應將資金的數(shù)額、計劃項目及用途及時向處長匯報。
20、學校的各項基建資金支出,應嚴格執(zhí)行審批程序,保證基建資金的合理、有效使用。
21、基建資金主要用于:征地拆遷、基建項目前期費用、工程進度款、材料設備款、基建管理費用及其他經領導批準的支出。
22、征地拆遷,建設項目前期費用支出,由經辦人根據(jù)有關規(guī)定提出用款額,經綜合科科長審核簽字后,報處長審批。
23、工程進度款的撥付:施工單位應每月上報完成工作量,并經施工科簽證,作為撥款依據(jù)。撥款時,根據(jù)工程工作量完成情況,施工單位提出撥款數(shù)額,經工地代表審查,施工科科長審核簽字,上報處長審批。處長根據(jù)計財科提供的資金情況確定撥款額。
24、竣工工程保證金、保修金的撥付:竣工工程應按規(guī)定留存保證金、保修金。退還保證金保修金時,應由該工程的工地代表審查,經施工科科長審核簽字,報處長審批。
25、工程材料款的撥付:實行大包的工程,撥付施工單位的材料款,視同撥付工程進度款。實行由我方供應一二類物資的工程,撥付材料款時,根據(jù)施工科提供的材料數(shù)量及工程進度需要,由材料員提出用款計劃,材料科科長審核簽字后,報處長審批。
26、設備采購支出,由材料科根據(jù)設備購貨合同的規(guī)定提出用款額,經材料科科長審核簽字,報處長審批。
27、基建行政辦公管理費用的支出,由綜合科根據(jù)各科上報的計劃,經綜合科科長審核簽字,報處長審批。
28、非基本建設的其他支出,須經分管校長同意,經辦人簽字后報處長審批,方可支出。
29、為了提高會計人員的政治思想覺悟,業(yè)務素質,建立良好的會計工作秩序,搞好基本建設財務核算與管理工作,基建處財務人員必需加強學習。
30、學習內容包括政治學習和業(yè)務學習兩方面。政治學習內容主要包括:學習馬列主義、*思想、*理論、黨和國家的方針政策及學校有關規(guī)定。業(yè)務學習內容主要包括:國家財政法規(guī),財務制度及基本建設方面的財務規(guī)章、會計基礎理論和基本建設會計專業(yè)理論,學習研究財務工作的方法和職業(yè)道德。
31、學習時間:每周四下午參加全處政治學習,每周二下午為全科學習時間,科內學習時間每周不少于二小時。
32、學習方法:全處學習服從處里安排,全科學習以集體學習和自學相結合。
33、學習要求:理論聯(lián)系實際,學以致用,結合工作中出現(xiàn)的問題,有的放矢。
第6篇 企業(yè)財務管理規(guī)定辦法
企業(yè)財務管理規(guī)定【1】
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4.建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據(jù)。
5.配合公司內部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1.總則
⑴ 所有款項的支付,須經公司主管領導批準。如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
⑵ 財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
⑶ 財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;
⑷ 開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;
⑸ 往來款項的沖轉(指非正常經營業(yè)務),須公司主管領導批準;
⑹ 非正常經營業(yè)務調出資金須經過公司主管領導批準;
⑺ 用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批準。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領導批準支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度
⑴ 公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支;
⑵ 涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準。
3.公司差旅費開支制度
⑴ 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼;
⑵ 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經理決定選用交通工具;
⑶ 公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標準: a、部門經理以上職員,房租標準為120元/日; b、一般職員,房租標準為100元/日。② 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
⑴ 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
⑶ 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
⑴ 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
⑵ 辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
⑶ 辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊;
⑷ 辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報;
⑸ 公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排;
⑹ 有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經總經理批準后報財務部備案。
6.行政費用報銷制度
⑴ 公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
⑵ 公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
⑶ 應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施;
⑷ 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經辦人;
⑸ 支票領用單、借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付;
⑹ 銀行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任;
⑺ 其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。
2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴ 參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;
⑵ 負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結算程序。
⑴ 施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;
⑵ 財務部根據(jù)有關文件資料、施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。
6.工程決算程序。
⑴ 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;
⑵ 財務部根據(jù)各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領導批準;
⑶ 大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算;
⑷ 房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結算。
第三章 財產管理制度
1.公司財產的范圍
⑴ 公司財產包括固定資產和低值易耗品;
⑵ 凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;
⑶ 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務部負責公司所有財產的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵ 公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業(yè)務核算,應設立臺賬,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產的購置與調撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;
⑵ 財產購回后,應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯(lián),財務部憑財產收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
⑶ 各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準;
⑷ 固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查,一聯(lián)送財產歸口管理部門作為財產發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬;
⑸ 財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。
4.財產的清查、盤點
⑴ 公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;
⑵ 各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;
⑶ 財產盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;
⑷ 凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;
⑸ 凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。
企業(yè)財務管理規(guī)定【2】
第一章 總 則
第一條 為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況,提供真實、可靠的財務資料,結合公司業(yè)務特點和管理要求,特制定本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《政府財務管理規(guī)定》等有關財務法規(guī)、制度制定。
第三條 本規(guī)定目標:
1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制,確保公司經營管理目標的實現(xiàn)。
2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產的安全、完整。
3、規(guī)范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。
4、確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第六條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。對不符合要求或不合法的業(yè)務,財務人員有權拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬。
第三章 現(xiàn)金管理
第八條 財務應當加強庫存現(xiàn)金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時交存銀行。
第九條 必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金,不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算。現(xiàn)金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應當加強現(xiàn)金的管理,明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限。
第十一條 現(xiàn)金收入應及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現(xiàn)金。
第十二條 應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條 單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉賬結算。
第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節(jié)表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項,應查明原因。
第五章 固定資產管理
第十六條 單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃,做出預算,呈報領導審核、批準。
第十七條 購置一般設備和專用設備數(shù)額較小的,由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》,統(tǒng)一負責采購。數(shù)額較大,應由三人以上采購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監(jiān)督機制。
第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù),必須做到賬賬、賬實相符。
第二十條 各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產,應由各部室負責人確認后,報領導審核同意后,再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產,由各部室負責人及時提出意見,經領導審批后,按有關規(guī)定執(zhí)行。
第二十二條 堅持每年對公司財產全面清查一次,并將清查結果及時報告領導。如發(fā)現(xiàn)財產丟失、損壞,要查明原因,根據(jù)情節(jié)輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產,查明原因后,報有關部門批準,按有關規(guī)定進行賬務處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經理和主管副總經理簽字審核后,報總經理審批,由辦公室統(tǒng)一負責采購。
3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷交財務。
2、部門領用耗品時,應填寫出庫單,經批準后,保管根據(jù)出庫單交付實物。
3、保管人員應建立實物明細賬,并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應收款項管理
第二十五條 本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。
第二十六條 財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對,并向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務,由財務人員辦理銀行結算手續(xù)。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉的,本人填寫借款單,經總經理批準后,給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時,必須經領導審批同意后,由本單位有關人員代辦,并負責收回借款。
第二十八條 職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內辦理報銷手續(xù),沒有用完的現(xiàn)金應退交財務。特殊情況,不得超過半月,超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》,并附報銷單據(jù),交財務人員審核后,經相關領導審批后方可報銷。
第二十九條 關于經營部、公司營業(yè)款結賬工作程序
1、經營部、公司與客戶簽訂合同后,應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。
2、經營部、公司各自指派專人負責,依合同內容、金額登記備查簿,根據(jù)結款情況及時登記備查簿。
3、月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每周一經營部、公司將本周經營收入情況報主管副總經理及總經理。
5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理,由主管副總經理或總經理指派專人限期催收,并相應扣罰相關部門的考績分數(shù)。
第八章 合同管理
第三十條 經濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經濟合同,必須報總經理審批后加蓋行政章生效;經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議,由經營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內交財務備案。
第三十二條合同價款的支付和結算
1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執(zhí)行。工程進度款的支付,由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監(jiān)理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表,按結算程序報主管領導批準后,由財務辦理結算手續(xù)。待工程全部完工并驗收合格后,按規(guī)定留足審定值的3%—5%的工程質量保證金(期限不少于一年),其余款項進行支付。
2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規(guī)定支付預付款,貨到驗收合格后,根據(jù)驗收憑據(jù),按合同規(guī)定辦理結算手續(xù),并留合同價款的3%—5%,期限不少于一年的質量保證金。
第九章 稅務發(fā)票和內部票據(jù)管理
第三十三條 票據(jù)及有關印章的保管
1、財務要加強貨幣資金票據(jù)(發(fā)票、門票和電影票等)的管理,明確各種票據(jù)的購買、印制、保管、領用、注銷,并設登記簿進行登記,防止空白票據(jù)的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據(jù)。
3、應確保各種票據(jù)的完整無缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領用、保管
①由出納領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;
②發(fā)票由出納人員專人保管、專柜存放;
③發(fā)票的開據(jù)原則上應在結賬同時開據(jù)并由經辦人簽字。公司經營部門人員外出結款需提供發(fā)票的,由經營部門經理同意后,方可辦理開票手續(xù),并于15日內完成款項結算工作;
2、發(fā)票開據(jù)、作廢
①發(fā)票要序時、序號開具,不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發(fā)票;
②發(fā)票作廢時必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領用登記簿,凡領用支票必須履行手續(xù),出納員登記、經辦人簽字。
2、領用空白支票,需先填寫領用申請單,領導批準后方可領取支票。支票結算完畢后,由經辦人將票頭和經領導審批后的發(fā)票交出納注銷支票,未經出納注銷的支票由領用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。
4、接收業(yè)務單位轉賬及現(xiàn)金支票,出納人員應及時辦理轉賬業(yè)務,不得由他人代辦。
第十章 財務開支管理
第三十五條 財務開支審批原則和管理辦法
財務各項開支必須堅持先審批,后支付的原則。實行大額財務開支由總經理辦公會議研究審定,總經理批準;小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核后,總經理審批或審批的管理辦法。
第三十六條 費用報銷手續(xù)
1、各項費用開支必須有合法的票據(jù),票據(jù)背面由經辦人簽名并列明事由,大額或內含多項費用支出應附相關發(fā)票附表,由財務人員審核,第十八條 購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務方可給予報銷
第十一章 財務人員崗位職責
第三十六條 會計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規(guī)和各項制度,認真學習并嚴格執(zhí)行《會計法》。
2、負責各種業(yè)務核算及賬務處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結賬。
3、按時編制會計報表,按規(guī)定要求提供有關數(shù)據(jù),為領導決策提供依據(jù)。
4、定期與出納及相關人員核對有關賬目,協(xié)助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金,確保稅金及時足額繳納。辦理稅務有關事宜,提供稅務部門所需各類納稅資料。
6、做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作,及時辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理,不得作為他用。
8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門工作。
10、完成領導布置的臨時工作。
第三十七條 出納員崗位職責
1、負責現(xiàn)金、銀行存款工作,登記現(xiàn)金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節(jié)表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時掌握銀行余額,及時向領導反映,保證資金的支付。
3、支付款項時必須復核票據(jù)數(shù)額的準確性和手續(xù)是否完備,對不符合要求的票據(jù)拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價票據(jù),負責票據(jù)的領購、保管、整理、繳銷。
5、根據(jù)辦公室下發(fā)的人事通知,按時編制和發(fā)放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務和銀行有關事宜。
7、完成領導交辦的臨時工作。
第三十八條 保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續(xù);
2、按類別建立固定資產和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況,向部門申購人提供需求建議。
4、對交還的物品,分門別類,分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全,嚴防物品霉爛變質及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進行清理,保證庫存物品堆放有序,領用科學。
6、對庫存物品要做到心中有數(shù),必要時提供使用建議。
7、對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理,并就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據(jù)固定資產賬及設備專人管理清單對公司資產進行盤點、清理,并就設備、資產的報損維修事宜提出建議。
9、完成領導交辦的其他工作。
第7篇 物業(yè)公司食堂財務管理辦法
物業(yè)公司食堂財務管理暫行辦法(三)
為明確食堂財務管理關系,合理控制成本,現(xiàn)統(tǒng)一制定財務管理規(guī)定。
一、關于設置帳簿和核算人員的規(guī)定。
1、食堂需要獨立核算,并設立現(xiàn)金流水帳及相關采購臺帳,對核算中存在的問題,要及時請示公司財務部。
2、物業(yè)綜合管理部設食堂監(jiān)管人員一名,負責所有食堂臺帳登記工作。
二、食堂采購的有關規(guī)定。
1、食堂需購置廚房設備、餐具時,應向綜合管理部提交申購計劃,500元以下,由物業(yè)經理簽批,500元以上的由總經理簽批,簽批后由綜合管理部負責采購,倉庫保管員登記,發(fā)放。
2、食堂采購食品的有關規(guī)定。每周末,應對所有物資進行盤點,登記'周盤點表',同時根據(jù)盤點情況編制第二周的'周采購計劃表',采購人員根據(jù)審批過的采購計劃表采購物資。原則上不允許超計劃采購(特殊情況需說明原因)。物資采購回來后,由審核驗收人員對當日所購物資的品種、數(shù)量、單價、質量進行核準,編制'實際日采購表',并上報綜合管理部。
3、食堂購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由綜合管理部制定出合理的計劃和定額,按計劃按定額購買,節(jié)約使用。
三、食堂費用報銷的有關規(guī)定。
1、食堂費用每周報銷一次,每周一報銷上周費用。報銷時持合法采購發(fā)票、'食堂周購銷存表'、'每周用餐人數(shù)統(tǒng)計表',各有關人員簽字后方可報銷。
2用餐人數(shù)的統(tǒng)計方法。由公司行政部統(tǒng)一印制餐票發(fā)放各部門(費用核算到部門的餐票上注明部門名稱),每日食堂管理員根據(jù)收到餐票情況,統(tǒng)計用餐人數(shù)。每周食堂管理員持'本周用餐人數(shù)統(tǒng)計表'及餐票到行政部繳銷餐票,核定本周用餐人數(shù)。
3、物業(yè)綜合管理部每月初按行政部提供的應用餐人數(shù)和伙食標準(每人每天10元)。核定月應付食堂的費用總額計劃(報財務部一份)。過程中若有人員變化,按行政部提供人數(shù)為準,及時調整計劃。每周末核定實際就餐人數(shù)和費用總額,報銷時報送財務部統(tǒng)計報表一份,財務部對其進行審核。對超過伙食標準的開支,財務部可以不予報銷。
4、伙食標準核算內容:實際利用材料、燃氣、水、電、房租、人員工資、日常消耗用品。
四、食堂工作人員的工資按公司統(tǒng)一標準執(zhí)行,定崗定編由公司統(tǒng)一核定。
五、每日采購食品物資品種、數(shù)量、單價的明細,對外張貼公布,接受大家監(jiān)督。聘請員工監(jiān)督員,對食堂提供的飯菜質量進行監(jiān)督,存在問題及時向公司反映。
六、管理辦法自下發(fā)之日起試行。
七、本管理辦法由財務部負責解釋。
第8篇 政府財務管理規(guī)定辦法
政府財務管理規(guī)定
為進一步加強鄉(xiāng)政府財務管理,推進財務管理制度化和規(guī)范化建設,提高鄉(xiāng)政府資金使用效益,根據(jù)《行政事業(yè)單位財務管理制度》和《鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度》,結合實際,特制定本制度。
一、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度
在“鄉(xiāng)財縣代管”的基礎上,全面深入推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中支付制度,將鄉(xiāng)政府各預算單位的財務賬目和資金去向,全部納入規(guī)范操作,依法管理的軌道,嚴格執(zhí)行網上申請、網上撥付等支付業(yè)務,接受財政審核和監(jiān)督,杜絕不合理支出和各種違規(guī)、違紀支出。鄉(xiāng)政府辦公室設立專職報賬員,具體負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付報賬工作。
二、財務支出審批管理制度
財務支出嚴格實行財務集體會審制度。全部開支由鄉(xiāng)長和常務副鄉(xiāng)長共同審批,數(shù)額較大時,須經鄉(xiāng)黨政聯(lián)席會議研究決定審批。
三、原始憑證報銷管理制度
1、原始憑證必須具備填制憑證的日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額。原始憑證記載的各項內容不得涂改、挖補。
2、自制原始憑證必須經辦單位領導人或指定的人員簽名或蓋章。對外開具的原始憑證必須加蓋公章。
3、所有的報銷憑證必須有經辦人、證明人簽字、財務經辦人員審核,然后報領導審批,方可報銷。
四、報賬員管理制度
報賬員必須嚴格執(zhí)行財經紀律、財務制度和鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度,應根據(jù)真實、合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證辦理財政報賬手續(xù)。對不真實、不合法的憑證有權不予受理,并向單鄉(xiāng)主要領導報告;對不完整、手續(xù)不齊全的應退回經辦人,要求更正。
五、招待費管理制度
上下級來客原則上一律經鄉(xiāng)主要領導同意后,由辦公室統(tǒng)一安排,一律在鄉(xiāng)政府食堂招待工作餐,對口作陪,如遇特殊來客,須經主要領導同意,提高招待標準,或在外就餐。
六、公車費用管理制度
嚴格執(zhí)行《湖上鄉(xiāng)公車管理制度》,出車必須經主要領導同意,辦公室統(tǒng)一安排。車輛維修到指定維修點維修保養(yǎng),駕駛員不得擅自到其他維修點修理,否則,費用不予報銷。燃油費實行一車一卡管理制度,油卡充值和監(jiān)管由常務副鄉(xiāng)長和報賬員具體負責管理。
七、物資采購管理制度
鄉(xiāng)政府所有物資采購必須由辦公室統(tǒng)一編制采購計劃,經分管財務領導審批同意后購買,并負責保管,分發(fā)。物資采購發(fā)票500元以上的必須附購物清單,否則不予報銷。
八、票證管理制度。
1、各種票據(jù)由鄉(xiāng)政府辦公室管理,辦公室具體負責票據(jù)印制、領取、核銷、結算等管理工作。各種票據(jù)均加蓋鄉(xiāng)政府財務使用印章,并按規(guī)定的使用范圍使用,不準收款不開票,不準用“白條”或其他收據(jù)收款,不準改變票據(jù)使用用途,不準“大頭小尾”或以記賬聯(lián),報賬聯(lián)當作交款聯(lián)使用。
2、預算外收入實行收支兩條線管理,各片組、站所所收到款項必須及時上繳辦公室,不得坐支,不得借款,不得以報賬發(fā)票抵交現(xiàn)金,做到票款兩清。各片組、站所必要的開支必須由主要領導安排報賬員辦理財政報賬支付手續(xù)。
九、財產管理制度
1、鄉(xiāng)政府所有財產物資,任何人不得侵占,必須由辦公室建立資產臺賬,實行統(tǒng)一管理,逐件登記,專人保管,并做到賬實相符。
2、對固定資產的清理、變價、轉讓、報廢、報損等變更事項,必須核實登記,做到變更過程清楚,來龍去脈明確、程序規(guī)范、手續(xù)齊備。
3、新購置或捐贈的固定資產要進行固定資產處理,逐件進行登記。
十、債權債務管理制度
1、鄉(xiāng)政府債權債務管理工作由政府財務人員具體負責,必須做到年度清理、收回、減少呆賬死賬的發(fā)生。
2、鄉(xiāng)政府償還債務時,必須由政府會計提供賬面依據(jù),并簽字證明,而后審批付款。
3、如果發(fā)生新債務必須由鄉(xiāng)長、常務副鄉(xiāng)長、財務人員以及債權人共同辦理債務手續(xù),辦理后政府會計應及時做好財務處理。
第9篇 公司財務管理處罰辦法
f公司財務管理處罰辦法
1.警告
①用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
②未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
④保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。
2.辭退
①違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;
②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
④利用職務便利,占有或虛報冒領、騙取公司帳物的;
⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
⑥在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
⑦有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應予以辭退的。
第10篇 房地產企業(yè)財務部銷售管理辦法
房地產公司財務部銷售管理辦法
第一條 銷售部門的各項銷售活動,除及時結清款項外,均應簽訂銷售合同,并將簽字生效的合同副本提交財務部一份,作為發(fā)票審核和貨款結算的依據(jù)。
房地產開發(fā)企業(yè)應同時將定期將窗口表、銷售進度表以及房產局等管理部門測繪結果報財務備案。
第二條 銷售專用發(fā)票或專用收據(jù)由財務部統(tǒng)一向主管稅務機關申購并登記保管。
開票員領用時應辦理領用登記手續(xù),發(fā)票、收據(jù)開完后應及時交銷,以舊換新。財務部應在一個星期內將已開發(fā)票的存根聯(lián)與入賬記錄進行核查。
嚴禁開票員私自購買發(fā)票及收據(jù),不得打白紙條收款。
第三條 繳款 客戶交納定金、房款一律于當日存入銀行,任何人都不得坐支或挪用、借用銷售款。
開票:小定可以開具公司自制的收據(jù),大定必須開具稅務機關專用收據(jù)。開發(fā)產品的銷售在未結清價款前不能開具正式發(fā)票,或者只能就收到的價款部份開具正式發(fā)票。收據(jù)換發(fā)票的必須將原收據(jù)收回。開票時必須填寫開票人、收款人及日期。一般不得開具紅字發(fā)票。
第四條 **公司所屬各公司的各種銷售折扣政策須報**公司批準后執(zhí)行,同時將批準后的折扣政策報**公司財務部備案。
第五條 銷售折扣由銷售部門提出,公司主管領導簽字批準,財務部門核對無誤后入賬。
銷售折扣、折讓需要辦理退款的,客戶還必須提供有效身份證明及收款收據(jù)。如因測繪面積與原銷售面積差異需要辦理退款的,參照上述程序辦理。
第六條 財務部門應根據(jù)銷售計劃等資料,加強與銷售部門的工作聯(lián)系,隨時掌握收款進度及應收賬款的變化情況,督促應收賬款的催收,加速貨款回籠。
第七條 銷售分析:
(一)銷售分析應分別由營銷部門和財務部門按月進行。
(二)營銷部門側重分析銷售計劃的執(zhí)行情況、價格變動情況。
(三)財務部門側重分析銷售收入和銷售利潤的完成情況,并對影響銷售利潤的各種因素做出分析,提出改進建議。
第11篇 村級財務管理規(guī)定辦法
村級財務管理規(guī)定【1】
一、財務收支管理規(guī)定
1、村級財務做到收有憑,付有據(jù),各項收支一定要實事求是,不得避實求虛,要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬,要素要齊全,手續(xù)健全,特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,拒絕白條入賬。
3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行,做到先算后用,壓縮開支,年終結算時不得超預算開支,減少年內負債,確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日,在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項,按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事,預借差旅費及墊付各種費用,應及時與村報賬員(出納)結清賬款,履行結賬手續(xù),不得拖欠。
6、村干部年度工資經村兩委集體評議,報主管部門審核,經黨委、政府審批才能發(fā)放。
但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。
但村內資金來源較好,年終收益分配有節(jié)余時,可以適當增加。
但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100元,確保轉移支付不得挪作其他開支。
7、村干部補貼按照村級財務管理規(guī)定有關規(guī)定發(fā)放,不得超規(guī)定發(fā)放。
(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。
村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月,但一人兼任多職的不得重復發(fā)放,不得另報手機話費和固定電話座機話費。
(2)出市辦理公事的車費據(jù)實報銷,根據(jù)工作需要,但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。
(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷:村支部書記、村主任:800元/年,村兩委副職干部600元/年。
(4)村級年度目標管理獎:村干部要按年初分工完成任務而定,人平不得超過1000元/年,不得按職別分攤。
(5)有重要項目工作的村,上級撥來的工作經費,嚴禁平分,應按村干部平時協(xié)調誤工或者加班得出工時,取得加班費和誤工費,并按上級有關文件執(zhí)行,經蹲點領導批準才能發(fā)放。
(6)以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情況下可以發(fā)放,否則一律不得發(fā)放。
8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理:救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出,村委實行專賬管理,嚴格做到?？顚Ｓ?不得克扣截留,巧立明目、弄虛作假,挪作其他開支。
受災村民應由村兩委摸底造冊后,通過黨員、組長會議認定后,并張榜公布,無異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金,事先有預算,事后有結算,要實行專賬管理,?？顚Ｓ?并張榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作其他開支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品,干部下村督查工作時,一定要到農戶家或者村干部家就工作餐,一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。
11、村內爭取項目資金,嚴格禁止村內為他人提供方便,開具收款收據(jù),借用村內集體銀行賬戶過渡,進行存入和支出現(xiàn)金,套取國家集體資金為個人所有。
二、財務審批規(guī)定
1、嚴格實行一支筆審批。
村內各項財務開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后,再由村主任審批報銷。
2、審批權限:
(1)500元內(含500元)由村主任審批;
(2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書記會簽;
(3)2000元以上由村兩委集體研究討論審批;
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意,由村兩委申報,蹲點領導審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。
3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村,本人經手的各項開支發(fā)票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。
4、對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,村主任應拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管規(guī)定
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經營管理站為主體,統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一規(guī)定、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務,公開資料,統(tǒng)一建檔,分村核算,搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則,確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性,手續(xù)齊全,先由民主理財小組成員審核,再由村主任審批簽字后,每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬,辦理交賬有關手續(xù)。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,如有發(fā)生錯誤,并及時核查糾正。
5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時,要實行收支兩條線管理,做到規(guī)范有序的資金運行機制,將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,規(guī)范資金收入的收繳程序,及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,強化管理,進行資金撥付制正常運轉。
四、財務人員管理規(guī)定
1、村級報賬員兼任出納工作,但有的村報賬員和出納進行分設,支部書記和村主任不得兼任出納工作,必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計規(guī)定》有關法律法規(guī)認真貫徹落實,按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內現(xiàn)金日記賬,將村內各項收入、支出匯總,每季度月底向主管部門交賬,辦理交賬手續(xù),核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核,提高業(yè)務素質和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律,認真負責、廉潔奉公,全心全意為人民服務,做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,寫好年度核算分析,參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。
6、財務人員不得弄虛作假,偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料,不得設立賬外賬,違者要進行嚴肅處理,情節(jié)嚴重的要追究法律責任。
五、現(xiàn)金管理規(guī)定
1、村報賬員(出納)管理村內現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。
2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫,不準私設小金庫和賬外賬,更不準坐支現(xiàn)金,不準公款私存,不準超過規(guī)定庫存限額1000元。
3、不準將村內集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記,登好現(xiàn)金日記賬,日清月結,做到賬款相符,并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額,雙方簽字。
5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的,要堅持原則,出納有權拒付。
六、民主理財規(guī)定
1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3―5人組成,負責村級財務監(jiān)督管理工作。
2、村級財務監(jiān)督管理工作,應堅持民主理財?shù)脑瓌t,民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施,對財務收支有知情權、審核權、決策權。
3、民主理財小組成員應定期召開理財會議,聽取群眾意見和建議,并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)違反村內財務規(guī)定有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。
七、財務公開規(guī)定
1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料,每年度進行兩次財務收支公布(第二季度和第四季度),公開內容要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主,公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和建議,要向群眾解釋和糾正。
八、財務收支預算規(guī)定
1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用,以收定支,合理使用現(xiàn)金,勤儉節(jié)約的原則,確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃,經村兩委研究決定,通過村民代表大會并報主管部門審核。
3、嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃,量財而出,合理使用資金,做到增收節(jié)支,不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。
4、集體興辦公益事業(yè),年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意,并報主管部門審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。
必須?？顚Ｓ?鄉(xiāng)榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作他用。
5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配,只能預算償還債務。
村干部工資及補助按照本財務收支管理規(guī)定進行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%,會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%,應逐年壓縮非生產性開支,講究經濟實效。
九、票據(jù)管理規(guī)定
1、村內收款收據(jù)一律由經營管理站統(tǒng)一管理,禁止村內購買白條收款收據(jù)使用。
2、購買物資要開具發(fā)票,報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷,發(fā)票經審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款,收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據(jù),否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章,到鄉(xiāng)經管站開具收款收據(jù)。
5、村內各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經營管理站記賬服務中心進行保管,并辦理有關交接手續(xù)。
十、財務審計規(guī)定
1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經營管理站財務監(jiān)督管理,并按審計有關程序定期審計或不定期審計,不得找任何理由或借口進行拒絕。
2、在審計過程中,被審單位財務人員必須如實提供資料,如有隱瞞,除處以罰款外,并追究責任。
3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計后,審計事務所負責作出審計結論,被審單位在接到審計結論后,如有異議,在15天內向主審單位提出復議。
否則,按審計結論執(zhí)行。
4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關經濟問題要及時處理整改,對較重的經濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關司法部門進行處理。
村級財務管理規(guī)定【2】
為了使我鎮(zhèn)村級及鎮(zhèn)屬各單位財務管理步入規(guī)范化、規(guī)定化軌道,嚴肅財經紀律,規(guī)劃財務行為,促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計規(guī)定》及有關政策規(guī)定,結合我鎮(zhèn)財務管理現(xiàn)狀,特制定以下規(guī)定。
一、實行報帳責任規(guī)定
各村各單位每季度至少報帳一次,每季度第一個月5―15日為村報帳員報帳日期,遇節(jié)假日往后順延。
對無故未按照規(guī)定時間到鎮(zhèn)經管站報帳的,由鎮(zhèn)政府進行書面通報批評,限期報帳,并扣除村黨支部書記、村委會主任、報帳員及鎮(zhèn)單位主要領導每人每次50元的個人年度報酬,由鎮(zhèn)經管站在年終村級轉移支付及工作經費扣減。
二、收據(jù)管理規(guī)定
村委會及鎮(zhèn)屬單位的一切收入必須使用《南昌市農村經濟組織專用收款收據(jù)》,各村及鎮(zhèn)屬單位不得自印或向外購入收款收據(jù)。
嚴格實行收據(jù)領購規(guī)定,只有村報帳員及鎮(zhèn)屬單位出納方可到鎮(zhèn)經管站領取收款收據(jù),各村每次領購數(shù)量不能超過一本,如特殊情況需上報分管領導簽字后方可增領。
收據(jù)作廢時應加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存,不得撕毀,領用的收據(jù)使用完后,村報帳員及鎮(zhèn)屬單位出納要將原收據(jù)存根交鎮(zhèn)經管站辦理核銷手續(xù),未辦理核銷手續(xù)的村不得新領收據(jù),票據(jù)管理人員如發(fā)現(xiàn)收據(jù)遺失、毀壞應立即報告鎮(zhèn)經管站,以便及時查明原因,作出妥善處理。
三、財務管理的機構設置
村級及鎮(zhèn)屬單位組織設置財務管理機構,應配備一名業(yè)務較好的,素質較強的報帳員,明確財務主管人員,建立崗位責任制,明確工作責任。
村級報帳員及鎮(zhèn)屬單位盡量保持相對穩(wěn)定,確需調整或離職的,必須報鎮(zhèn)政府批準,按規(guī)定及時辦理交接手續(xù)。
禁止村支部書記、主任鎮(zhèn)屬單位主要領導兼任村報帳員、出納。
四、財務規(guī)定
1、現(xiàn)金管理規(guī)定
①現(xiàn)金一律由村出納管理,任何人不得參與管理現(xiàn)金。
②現(xiàn)金庫存實行限額管理。
村庫存現(xiàn)金一般控制在5000元以下,其余現(xiàn)金要及時存入鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專戶,鎮(zhèn)經管站將不定期對各村出納進行盤庫。
③不準私借、挪用、坐收坐支現(xiàn)金,不準白條頂替庫存現(xiàn)金,嚴禁各村私設帳外帳(小金庫)。
2、規(guī)范村級及鎮(zhèn)屬單位收入管理。
村級及鎮(zhèn)屬單位各項收入都必須由村及單位財務人員當場辦理,其他人一律不得參與代接、代管現(xiàn)金,各項收入都必須納入村級會計核算,并開具正式收款收據(jù),嚴禁白條收取現(xiàn)金。
村集體經濟所有和上級撥款必須入鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專戶帳,對于上述收入不入帳的村,支出時也不予入賬;項目工程、固定資產設施建設等款應按村項目進度逐筆到鎮(zhèn)“村帳鎮(zhèn)管”專戶帳中支取,不得采取一次性支取,支取時必須兩人以上辦理手續(xù),嚴禁村支書及鎮(zhèn)屬單位領導一人辦理支取。
3、開支審批規(guī)定
嚴格合理安排村集體及鎮(zhèn)屬單位資金支出,鎮(zhèn)經管站按照規(guī)定,對村級集體支出嚴格把關,做到量入為出,村鎮(zhèn)屬單位一切開支實行由主管財務的村主任負責審批,所有單據(jù)都必須具備經手人、證明人、審批人三人簽名。
同時對村開支票據(jù)單張在500元以上由鎮(zhèn)分管領導審批,對開支票據(jù)單張在10000元以上的原則上要鎮(zhèn)主管領導審批方可入賬。
4、增加財務支出透明度
①單項2000一5000元(不包括5000元)的日常開支必須通過村兩委會研究決定,并要做好相應的會議記錄。
②單項5000元以上的日常開支應經村民代表會議通過,并要做好相應的會議記錄。
5、村鎮(zhèn)屬單位干部差旅費、住宿費在村招待款的報支
①差旅費實行一程一報。
村鎮(zhèn)屬單位干部出差的差旅費按實際票據(jù)及有關規(guī)定及時報銷,無票據(jù)的差旅費不予報銷,如無特殊情況,外出包車費不予報銷。
②報支的費用要明確,不能籠統(tǒng)。
應分清伙食費、車旅費、住宿費等。
6、嚴禁亂訂辦公、勞保用品等
7、村級及鎮(zhèn)屬單位實行重大項目工程、公益性建設、基建等工程,應向社會招標,按照“公開、公正、公平”的原則,簽定合同,做好詳細會議記錄,付款要按工程時間、工程進度付款,工程開工付50%(必須要有工程預算及合同才可支付),工程過半后付40%,并預留10%用作工程竣工后開具正式稅收發(fā)票的保證金。
竣工后要有決算書,憑正式稅票完善入帳手續(xù),不得白條入帳。
8、村級及鎮(zhèn)屬單位因經濟周轉困難,確需借貸資金的,應先提出方案,報鎮(zhèn)蹲片領導審核批準后方可實施,貸款利息原則上按照同期銀行利息,嚴禁高利帶借款,杜絕借債達標升級活動(利滾利)。
凡是涉及借用村及鎮(zhèn)屬單位干部款項的,一律不得計算利息。
9、規(guī)范村級救(災)濟等專項資金的發(fā)放
救(災)濟等專項資金:各村應及時、足額入帳,任何村不得截留、挪用或無故拖延。
發(fā)放花名冊必須由救(災)濟對象本人簽名,嚴禁其他人代簽。
10、干部工資必須以工資表形式入賬,不得打白條領取。
11、規(guī)范報銷票據(jù)
①所有報銷的正式發(fā)票及收據(jù)必須注明單位、時間、金額等內容,并加蓋出具單位的公章,無公章的票據(jù)一律不予入賬;如單項報銷支出的原始票據(jù)張數(shù)較多的,則統(tǒng)一附在費用報銷單后面,領導在付款報銷單上審批后入賬。
②在村里的用餐,全部實行派餐單報賬,不得以白條報賬;
③對于金額相近票據(jù)號碼連號的憑證即視為虛假憑證,不予入賬;
④所有票據(jù)必須按開具時間及時審核入賬,無特殊情況不得跨季度后入賬,對時間跨度一年以上的票據(jù)不予入賬;
⑤所有報銷用的專用收款收據(jù)、派餐單、工資表等由經管站統(tǒng)一,各村到經管站購買。
五、集體資產和資源管理規(guī)定
1、村集體財產由村指定專人保管,建立財產物資登記備查簿一本,逐一進行登記。
嚴格履行出入庫手續(xù),人為造成損壞的要按價賠償;屬于正常損耗的財產,經民主理財小組審核,報鎮(zhèn)經管站核銷。
2、固定資產報損和拍賣必須經過村兩委會討論通過后方可實施。
3、村集體固定資產的承包或租賃,應經村集體討論決定,做好會議紀錄,由村集體經濟組織辦理承包、租賃手續(xù),簽訂書面合同,并按合同規(guī)定及時收繳承包金或租金,及時將現(xiàn)金入賬。
重大的固定資產承包或租賃應實行公開招標。
合同書要及時交一份到鎮(zhèn)經管站備案。
4、村級集體資源(土地、水面)發(fā)包時,應經村集體討論決定,可以采取招標方式進行,做好會議記錄,要以合同形式確定下來,并報鎮(zhèn)經管站備案,發(fā)包收入及時入賬。
5、所有合同必須由鎮(zhèn)司法所進行鑒證。
六、財務公開規(guī)定
1、建立村級財務季度公示規(guī)定,各村委要在人口住房集中的地方設立村級財務公示欄。
2、鎮(zhèn)經管站將定期為各村提供財務收支信息資料,并指導各村每年至少張榜公布一次。
3、涉及農民利益的重大問題以及農民關心的經濟事項要及時公開。
4、村委會應對財務公開資料進行整理歸檔并妥善保管。
七、民主理財規(guī)定
按照有關規(guī)定,村級財務管理必須堅持民主理財原則,以保障廣大村民對村級財務的知情權、決策權、參與權和監(jiān)督權。
1、村民主理財小組必需經村民大會或村民代表大會選舉產生。
村民主理財小組成員一般由3━5人組成,設組長1名,成員2━4名,村黨支部和村委會成員不能兼任民主理財小組成員,其直系親屬也不得擔任民主理財小組成員,各村要將民主理財小組成員名單報鎮(zhèn)經管站備案。
2、民主理財小組要認真聽取和反映全體村民對村財務管理工作的意見和建議,按期召開民主理財會議,切實履行職責,監(jiān)督財務規(guī)定的實施,進行財務審查。
3、開展民主監(jiān)督,實行先審核后入帳。
報帳前由村報帳員整理好原始憑證,交村民主理財小組審核蓋章后方能報帳。
八、實行村干部離任審計規(guī)定
1、村委會支書、村主任因辭職、免職、撤職或換屆選舉中落選的,應在一周內由鎮(zhèn)組織相關人員對其任期財務情況進行專項審計,逾期未交或延交相關憑證的一律不予受理。
2、村兩委換屆前一個月必須對整個村三年來的財務情況進行全面審計,未經審計的村不得進入換屆程序。
3、積極穩(wěn)妥化解債務。
對超過同期銀行利息的高利帶一律廢除。
堅決防止新增債務,并實行書記、主任責任制。
鎮(zhèn)政府每年對各村化解債務情況進行一次通報,無特殊情況新增債務的村一律取消當年的評先資格。
村書記、主任離職不作任何安排。
九、實行懲處機制
為更好地做好村級財務管理,規(guī)范村級財務行為。
建立健全村級財務規(guī)定,推行村級財務日常管理,對無故未按照規(guī)定時間到鎮(zhèn)經管站報帳的,年終根據(jù)鎮(zhèn)經管站統(tǒng)計的各村本年度未報帳次數(shù)依情罰款:每年各村累計一次未報帳的罰款100元;兩次未報帳的罰款200元;三次未報帳的罰款500元;四次未報帳的罰款1000元,由鄉(xiāng)經管站在年終村級轉移支付中直接予以扣除,年終未報賬的村不予辦理轉移支付的結算。
十、附則
1、本規(guī)定由鎮(zhèn)經管站負責解釋,并監(jiān)督管理。
2、本規(guī)定自發(fā)文之日起執(zhí)行,以前的財務管理規(guī)定與本規(guī)定有抵觸的,以本規(guī)定為準。
第12篇 公司實行財務管理辦法
公司關于實行財務管理暫行辦法
為加強公司財務工作,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,真實、準確、快捷的反映公司生產經營情況,特制定本辦法。
一. 財務機構的設置
1.董事長負責公司財務工作的全面管理。
2.根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定,公司財務部設會計主管一名,會計2名,出納1名。
二.財務人員的職責范圍
1.按國家會計制度規(guī)定進行會計核算,填制會計憑證,登記會計帳薄,日清月結。
2.審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性,手續(xù)是否齊全,對不真實、不合法的票據(jù)不予受理,記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。
3.根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表,報送有關部門和公司領導,并按時進行納稅申報。
4.妥善保管公司會計憑證,會計帳薄,會計報表和其它會計資料。
5.進行成本預測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關部門降低消耗,節(jié)約費用,提高經濟效益。
6.負責管理公司現(xiàn)金、銀行存款,進行日常收支,款項結算,工資發(fā)放。
7.負責定期核對公司債權、債務往來款項,配合有關部門催收欠款。
8.定期對公司財務進行內部審計,分析公司財務、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會、董事長、總經理提出合理化建議。
9.定期與倉儲部門核對賬務,并對庫存物資進行盤點,發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象,協(xié)助倉儲查明原因,寫出書面報告,報董事長、總經理批準,做出處理。
10.和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。
11、完成公司領導交辦的其它工作。
三.現(xiàn)金管理制度
1.公司現(xiàn)金用于日常報銷,工資發(fā)放,采購農副產品等。
2.其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結算。
3.銷售產品或因其它業(yè)務收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行,公司財務部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。
4.公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結,逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長報送當日資金流量表。5.公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便,挪用公司現(xiàn)金。
四.銀行存款管理制度
1.公司通過銀行帳戶結算業(yè)務單位的往來款項,公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。
2.由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金,要經會計主管人員在表上簽字同意。
五.印章管理為方便工作,公司財務專用章和法人手章,由財務部主管及出納分別管理,其它部門需加蓋章者要備案登記。
六.財務報表制度
1.公司財務人員在月底結帳后,要在規(guī)定期限內向稅務部門報關有關報表,并進行納稅申報。
2.公司財務人員每月要向公司董事長、總經理及每位股東報送資產負債表、損益表,并附公司債權、債務和其它有關科目明細。
3.會計財務人員每月向董事長、總經理報送財務狀況說明書。
4.會計年度終了,公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。
七.會計檔案管理制度
1.會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。
2.會計檔案不到規(guī)定年限,不得銷毀。
3.會計檔案在指定地點存放,不得攜帶出公司,凡查閱復制、摘錄會計檔案,須經總經理批準。
八.內部借款制度
1.公司業(yè)務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的,要填制內部借款單,列明借款部門、原因,經部門主管同意,總經理批準,方可辦理借款。
2.借款人在辦理完業(yè)務后要及時向財務報帳沖減借款,并交回余額。
3.公司財務人員對內部借款進行監(jiān)督,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經催促不報帳者,可在工資中扣除。
九.報銷制度
1.根據(jù)公司章程進行財務審批的權限劃分,公司流動資金、小型固定資產投資、日常維修、費用開支,材料采購和其它生產經營活動的報帳,由總經理審批,公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會的各項費用等不屬生產經營范圍內的開支,需經董事會同意、董事長負責審批。
2.公司對外辦理各項經濟業(yè)務要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。
3.經辦人員根據(jù)業(yè)務需要持有效票據(jù),需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后,分別填制票據(jù)傳遞單,預付帳款通知單或成交付款通知單,先經部門主管人員同意,經公司財務人員審核無誤后,由部門主管或財務人員找總經理簽字批準方可報銷。
十.成本管理制度
1.材料采購
① 公司對材料的采購由供應部門負責,首先根據(jù)生產需要填制采購預算單,注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額,經部門主管同意、總經理批準,可到財務辦理借款手續(xù)。
② 采購人員要根據(jù)采購內容填制采購明細表,屬農副產品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管,沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳。
③ 采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后(主要材料要通過公司質檢員驗收)辦理入庫手續(xù),填制四聯(lián)式入庫單,并加蓋驗收章和驗收人員手章,第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務支款依據(jù),要有供應部主管人員和董事長簽字,第四聯(lián)驗收,材料會計入帳憑證。
2.材料領用:材料領用填制領/投料單一式三聯(lián),由各部門主管、領料人、發(fā)料人同時簽字,領料單一式三聯(lián),第一聯(lián)存根,領用部門留存,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)交倉庫,同時作為材料出庫憑證,生產部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性,材料出庫價格以平均價計算。
3.車間生產:生產部門領用材料投入生產,對領用不足部分,可按上述手續(xù)二次投料,剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減,生產車間領用的材料在生產過程及存放過程中發(fā)生變質,不能使用,丟失等現(xiàn)象,要寫出書面報告,說明原因,提出處理意見,生產部門主管簽字報總經理批準后,到財務進行帳務處理。
4.產品入庫:車間加工完成產品或半成品要于當日辦理入庫手續(xù),由倉庫負責驗收,填制產品入庫單,一式四聯(lián),第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)車間留存,第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。
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6.產品銷售:產品銷售由銷售內勤根據(jù)業(yè)務員出具的銷售單填制產品出庫單一式四聯(lián),由銷售內勤和業(yè)務員同時簽字,注明合同號、購貨單位名稱,第一聯(lián)銷售部留存,第二聯(lián)交財務,第三聯(lián)交倉庫,第四聯(lián)為出門證。
7.庫存管理:公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責,建立庫存臺帳定期進行盤點,并與每月25日和財務部門核對,對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份,查明原因,提出處理意見報總經理及董事長批準,一份留倉庫調整臺帳,一份報財務進行帳務處理。
8.票據(jù)傳遞:為保證成本核算真實準確,各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞,保證在材料采購入庫、領用出庫、產品生產入庫、銷售出庫三日內將票據(jù)傳遞到財務。
十一. 固定資產和低值易耗品的管理
1.對公司原有固定資產,倉儲部門要建立臺帳進行登記。
2.公司新購固定資產辦理入庫驗收手續(xù),登記臺帳,領用時辦理領用手續(xù)。
3.公司即購即用不能周轉,一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù),憑原始發(fā)票到財務報銷。
4.公司購入的可周轉使用的低值易耗品,如桌、椅、床、工具、小型設備等,要辦理入庫手續(xù),登記臺帳,領用時辦理領用手續(xù)。
5.低值易耗品的使用部門,要根據(jù)使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續(xù)。
6.公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。
十二. 處罰辦法1.警告
①用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
②未經批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;④保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。2.辭退①違反財務制度,造成財務工作嚴重混亂的;②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
④利用職務便利,占有或虛報冒領、騙取公司帳物的;
⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
⑥在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
